calendario tributario 2015

PLAZO PARA PRESENTAR INFORMACIÓN EXÓGENA CON DESTINO A LA DIAN - AÑO GRAVABLE 2014

La información de los artículo 623, 623-2, 624, 625, 628, 629, 629-1 y 631 E.T. y los títulos IV, V, Capitulo 1, 3, 4 y 6 del Título VI, exceptuando los establecidos en los artículo 34, 35 y 36 de la Resolución 219 de 2014:

GRANDES CONTRIBUYENTES

Último dígito

Hasta el día Último dígito Hasta el día

3 20 de abril 8 27 de abril




7 24 de abril 2 04 de mayo

PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES

Últimos dos dígitos

Hasta el día Últimos dos dígitos Hasta el día

26 a 30 05 de mayo 76 a 80 20 de mayo

31 a 35 06 de mayo 81 a 85 21 de mayo

36 a 40 07 de mayo 86 a 90 22 de mayo

41 a 45 08 de mayo 91 a 95 25 de mayo

46 a 50 11 de mayo 96 a 00 26 de mayo

51 a 55 12 de mayo 01 a 05 27 de mayo

56 a 60 13 de mayo 06 a 10 28 de mayo

61 a 65 14 de mayo 11 a 15 29 de mayo

66 a 70 15 de mayo 16 a 20 01 de junio

71 a 75 19 de mayo 21 a 25 02 de junio

PERSONAS NATURALES O ASIMILADAS NO OBLIGADAS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTA POR EL AÑO GRAVABLE 2014

(*)Para establecer la cuantía de los ingresos brutos, deben sumarse todos los ingresos provenientes de cualquier actividad económica, independientemente de la categoría de persona natural a la que pertenezca.

CRITERIO EMPLEADOS TRABAJADOR POR CUENTA PROPIADEMÁS PERSONAS

NATURALES

Quienes e ingresos por

Prestación de servicios personales o realización de una actividad por cuenta y riesgo del empleador o

contratante, mediante vinculación laboral o de cualquier otra

naturaleza.

Desarrollo de una profesión liberal o servicios técnicos que no requieran materiales o insumos especializados o maquinaria o equipo especializado.

Residentes en el país

Realización de una de las actividades previstas en el Dec 1473

de agosto 2014.

Ingresos debidamente facturados y sobre los que se haya practicado

retención en la fuente

Residente que no califiquen como empleados o

trabajadores por cuenta propia

ProporcionalidadIngresos brutos que provengan

por lo menos en un 80% de pagos mencionados

Ingresos brutos que provengan por lo menos en un 80% de una de las

actividades mencionadas

Responsabilidad IVANo ser responsable del régimen

comúnNo ser responsable del régimen

comúnNo ser responsable del

régimen común

Ingresos brutos (*) Inferiores a 1.400 UVT ($38.479.000)Inferiores a 1.400 UVT

($38.479.000)Inferiores a 1.400 UVT

($38.479.000)

Patrimonio bruto el último día del período

gravable

No exceda de 4.500 UVT ($123.682.500)

No exceda de 4.500 UVT ($123.682.500)

No exceda de 4.500 UVT ($123.682.500)

Consumos mediante tarjeta de crédito

No excedan de 2.800 UVT ($76.958.000)

No excedan de 2.800 UVT ($76.958.000)

No excedan de 2.800 UVT ($76.958.000)

Total de compras y consumos durante el año

No excedan de 2.800 UVT ($76.958.000)

No excedan de 2.800 UVT ($76.958.000)

No excedan de 2.800 UVT ($76.958.000)

Valor acumulado de consignaciones

bancarias, depósitos o inversiones financieras

durante el año

No exceda de 4.500 UVT ($123.682.500)

No exceda de 4.500 UVT ($123.682.500)

No exceda de 4.500 UVT ($123.682.500)

RÉGIMEN SIMPLIFICADO – PARÁMETROS AÑO 2015

Requisitos Uvt Pesos

a) Persona natural

b) Comerciantes y artesanos, minoristas, agricultores y ganaderos

c) Ingresos brutos provenientes de la actividad en el año anterior (2014) inferiores a

4000 109.940.000

d) Máximo 1 establecimiento, oficina, sede, local o negocio donde ejerce actividad

e) No desarrollar actividad bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier sistema que implique explotación de intangibles

f) No ser usuario aduanero

g) No haber celebrado en el año anterior (2014) contratos gravados por valor individual y superior a

3300 90.701.000

h) No haber celebrado en el año en curso (2015)contratos gravados por valor individual y superior a

3300 93.321.000

i) El monto de consignaciones, depósitos o inversiones financieras en el año anterior (2014) no superen

4500 123.683.000

j) El monto de consignaciones, depósitos o inversiones financieras en el año en curso 2015 no superen

4500 127.256.000

VALORES HISTÓRICOS DE INTERÉS

OBLIGACIÓN DE FIRMA POR CONTADOR EN DECLARACIONES TRIBUTARIAS OBLIGACIÓN DE TENER REVISOR FISCAL EN SOCIEDADES

Obligación de firma contador Uvt Pesos

a) Retención e IVA. (Art 602 y 606 E.T.): Ingresos brutos o patrimonio bruto en 2014 exceda

100.000 2.748.500.000

b) Declaración de renta 2014. (Art 596 E.T.): Ingresos o patrimonio bruto en 2014 exceda

100.000 2.748.500.000

c) Declaraciones IVA con saldo a favor de quienes estén obligados a llevar contabilidad (art 602 E.T.)

Año% Reajuste

FiscalPAAG IPC

Salario Mínimo

% incremento salario mínimo

Auxilio Transp.

UVTDeducción

Intereses Vivienda

Deprec. En el año Activos Menores

Sanción Mínima

TRM Dic 31Intereses Presuntos

2000 9,36% 8,77% 8,75% 260.100 10,00% 26.413 2.229,18

2001 8,96% 7,76% 7,65% 286.000 9,96% 30.000 2.291,18

2002 6,00% 7,03% 6,99% 309.000 8,04% 34.000 2.864,79 7,88%

2003 6,00% 6,12% 6,49% 332.000 7,44% 37.500 2.778,21 7,70%

2004 6,95% 5,92% 5,50% 358.000 7,83% 41.600 23.462.000 180.000 2.389,75 7,92%

2005 6,10% 5,16% 4,85% 381.500 6,56% 44.500 24.677.000 953.000 191.000 2.284,22 7,71%

2006 4,87% 4,57% 4,48% 408.000 6,95% 47.700 20.000 25.726.000 1.001.000 201.000 2.238,79 6,31%

2007 5,15% 5,69% 433.700 6,30% 50.800 20.974 25.169.000 1.049.000 210.000 2.014,76 6,82%

2008 7,75% 7,67% 461.500 6,41% 55.000 22.054 26.465.000 1.103.000 221.000 2.243,59 9,15%

2009 3,33% 2,00% 496.900 7,67% 59.300 23.763 28.516.000 1.188.000 238.000 2.044,23 9,82%

2010 2,35% 3,17% 515.000 3,64% 61.500 24.555 29.466.000 1.228.000 246.000 1.913,98 4,11%

2011 3,65% 3,73% 535.600 4,00% 63.600 25.132 30.158.000 1.257.000 251.000 1.942,70 3,47%

2012 3.04% 2.44% 566.700 5,81% 67.800 26.049 31.259.000 1.302.000 260.000 1.768,23 4,98%

2013 2,40% 1.94% 589.500 4,02% 70.500 26.841 32.209.000 1.342.000 268.000 1.926,83 5,27%

2014 2,89% 3,66% 616.000 4,50% 72.000 27.485 32.982.000 1.374.000 275.000 2.392,46 4,07%

2015 644.350 4,60% 74.000 28.279 33.935.000 1.414.000 283.000

Obligación de tener revisor fiscal Smmlv Pesos

a) Sociedades por acciones

b) Sucursales de sociedad extranjera

c) Demás sociedades con

Activos brutos diciembre 31 de 2014 superiores a 5.000 3.080.000.000

Ingresos brutos diciembre 31 de 2014 superiores a 3.000 1.848.000.000

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2015

Concepto Tarifa de

Retención (%) Base enPesos

Base enUvt

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

ARRENDAMIENTOS

- De Bienes Raíces 3,5% > ó = 764.000 27

- Otros bienes (Bienes Muebles) 4% 100% 0

COMISIONES – HONORARIOS (Incluidos contratos de consultoría y administración

delegada)

11% / 10% / Tabla art 383 E.T. (1) 100%

Servicios en informática, diseño páginas web, licenciamiento y uso de software

Declarante: 3,5%; no declarante: 10%

100%

TARJETAS DE CRÉDITO Y DEBITO 1,5% 100%

INTERESES A NO VIGILADAS7%

100%

SERVICIOS

-De Transporte de Carga 1% > ó = 113.000 4

-De Transporte Terrestre Nacional de Pasajeros 3,5% > ó = 764.000 27

-De Personal Temporal 1%AIU

> ó =113.000 4

-De Vigilancia 2%AIU

> ó =113.000 4

-Hoteles y Restaurantes 3,5% > ó = 113.000 4

-Integrales de salud prestados por Instituciones Prestadoras de Salud (IPS)

2% > ó = 113.000 4

-Demás Servicios4% / 6% / tabla art

383 E.T.(2) > ó = 113.000 4

CONTRATOS

- De construcción y en general Confección de Obra Material

2% > ó = 764.000 27

COMPRAS

- De Vehículos 1% > ó = 764.000 27

- De Bienes Raíces para vivienda (primeras 20.000 UVT)

1% > ó = 100%

- De Bienes Raíces para vivienda (exceso 20.000 UVT)

2.5% > 365.580.001 20.000

- De Bienes Raíces diferentes a vivienda 2.5% > ó = 764.000 27


Concepto Tarifa de


Base enUvt

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

ARRENDAMIENTOS

- De Bienes Raíces 3,5% > ó = 764.000 27

- Otros bienes (Bienes Muebles) 4% 100% 0

COMISIONES – HONORARIOS (Incluidos contratos de consultoría y administración

delegada)

11% / 10% / Tabla art 383 E.T. (1) 100%

Servicios en informática, diseño páginas web, licenciamiento y uso de software

Declarante: 3,5%; no declarante: 10%

100%

TARJETAS DE CRÉDITO Y DEBITO 1,5% 100%

INTERESES A NO VIGILADAS7%

100%

SERVICIOS

-De Transporte de Carga 1% > ó = 113.000 4

-De Transporte Terrestre Nacional de Pasajeros 3,5% > ó = 764.000 27

-De Personal Temporal 1%AIU

> ó =113.000 4

-De Vigilancia 2%AIU

> ó =113.000 4

-Hoteles y Restaurantes 3,5% > ó = 113.000 4

-Integrales de salud prestados por Instituciones Prestadoras de Salud (IPS)

2% > ó = 113.000 4

-Demás Servicios4% / 6% / tabla art

383 E.T.(2) > ó = 113.000 4

CONTRATOS

- De construcción y en general Confección de Obra Material

2% > ó = 764.000 27

COMPRAS

- De Vehículos 1% > ó = 764.000 27

- De Bienes Raíces para vivienda (primeras 20.000 UVT)

1% > ó = 100%

- De Bienes Raíces para vivienda (exceso 20.000 UVT)

2.5% > 365.580.001 20.000

- De Bienes Raíces diferentes a vivienda 2.5% > ó = 764.000 27


Concepto Tarifa de


Base enUvt

-De Combustible 0,1% 100%

- De Productos Agrícolas o Pecuarios sin proceso industrial

1,5% > ó = 2.602.000 92

- Otras compras susceptibles de constituir ingreso tributario

Declarante:2,5%No declarante:

3,5%> ó = 764.000 27

LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES 20% > ó = 1.357.000 48

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

-Tarifa General del Impuesto 16%

-Retención por Compras15% del IVA

facturado> ó = 764.000 27

-Retención por Servicios15% del IVA

facturado> ó = 113.000 4

SANCIÓN MÍNIMA 283.000 10

ACTIVOS A DEPRECIAR EN EL AÑO < ó = 1.414.000 50

(1)Cuando el beneficiario del pago sea una persona natural perteneciente a la categoría de empleado la retención se calcula según la taba del articulo 383 E.T.; si es persona natural no empleado la tarifa de retención es del 10%. Si es persona jurídica o persona natural (en los siguientes casos) la tarifa será del 11%:

- Si con ocasión del contrato, la persona natural beneficiaria del pago o abono en cuenta obtendrá en el año gravable 2015 ingresos superiores a 3.300 UVT ($93.321.000)

- Si los pagos o abonos en cuenta realizados por el mismo agente retenedor a una misma persona natural superan 3.300 UVT ($93321.000) durante el año gravable 2.015.

(2)Cuando el beneficiario del pago sea un contribuyente declarante del impuesto de renta o una persona natural no declarante del impuesto sobre la renta no catalogada como empleado y que presente alguna de las siguientes situaciones, la retención será del 4%:

- Si con ocasión del contrato, la persona natural beneficiaria del pago o abono en cuenta obtendrá en el año gravable 2015 ingresos superiores a 3.300 UVT ($93.321.000)

- Si los pagos o abonos en cuenta realizados por el mismo agente retenedor a una misma persona natural superan 3.300 UVT ($93.321.000) durante el año gravable 2015.Para los beneficiarios del pago, personas naturales no declarantes no catalogadas como y que no se encuentren dentro de las situaciones anteriormente descritas, la tarifa de retención aplicable es el 6%Para los beneficiarios del pago que sean personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados según art 329 ET, la retención se calculará según la tabla del art. 383 E.T.

GRANDES CONTRIBUYENTES

Último dígito

Pago 1° cuota hasta el día

Declaración y pago 2° cuota

hasta el día

Pago 3° cuota hasta el día

1 10 de febrero 14 de abril 10 de junio










PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS POR EL AÑO GRAVABLE 2014

PLAZOS PARA PRESENTAR DECLARACIÓN DE INGRESOS Y PATRIMONIO AÑO GRAVABLE 2014

TODOS LOS CONTRIBUYENTES

Último dígito Hasta el día Último dígito Hasta el día






PERSONAS JURIDICAS Y DEMAS CONTRIBUYENTES NO CALIFICADOS COMO GRANDES

DECLARACIÓN Y PAGO DE PRIMERA CUOTA (50%)


Hasta el díaÚltimos dos

dígitosHasta el día

01 a 05 14 de abril 51 a 55 28 de abril



16 a 20 17 de abril 66 a 70 04 de mayo







PAGO DE LA SEGUNDA CUOTA (50%)




1 10 de junio 6 18 de junio





PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS – IMPUESTO SOBRE LA RENTA O IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLIFICADO- IMAS




01 y 02 11 de agosto 51 y 52 16 de septiembre











23 y 24 27 de agosto 73 y74 01 de octubre

25 y 26 28 de agosto 75 y 76 02 de octubre

27 y 28 31 de agosto 77 y 78 05 de octubre

29 y 30 01 de septiembre 79 y 80 06 de octubre











Último dígito

Declaración y pago 1° cuota 50% hasta el día

Pago s2° cuota 50% hasta el día

1 14 de abril 10 de junio










PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD – CREE AÑO GRAVABLE 2014 Y ANTICIPO DE LA

SOBRETASA 2015

PLAZOS PARA PRESENTAR DECLARACIONES DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

DECLARACIÓN INFORMATIVA Y DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA

Último dígito Hasta el día Último dígito Hasta el día

1 08 de julio 6 15 de julio





PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO A LA RIQUEZA 2015

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR EL AÑO 2015

Último dígito

Presentación y pago 1° cuotaHasta el día

Pago 2° cuotaHasta el día

1 12 de mayo 08 de septiembre










Bimestral Enero – febrero Marzo – abril Mayo – junio

Cuatrimestral Enero – abril

Anual 1° Anticipo 30%Último dígito Hasta el día Hasta el día Hasta el día

1 10 de marzo 12 de mayo 08 de julio2 11 de marzo 13 de mayo 09 de julio3 12 de marzo 14 de mayo 10 de julio4 13 de marzo 15 de mayo 13 de julio5 16 de marzo 19 de mayo 14 de julio6 17 de marzo 20 de mayo 15 de julio7 18 de marzo 21 de mayo 16 de julio8 19 de marzo 22 de mayo 17 de julio9 20 de marzo 25 de mayo 21 de julio0 24 de marzo 26 de mayo 22 de julio

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE RENTA E IVA 2015

Bimestral Julio – agosto Septiembre – octubre Noviembre – diciembre

Cuatrimestral Mayo- agosto Septiembre – diciembre

Anual 2°Anticipo 30%Declaración y pago

última cuotaÚltimo dígito Hasta el día Hasta el día Hasta el día

1 08 de septiembre 10 de noviembre 13 de enero2 09 de septiembre 11 de noviembre 14 de enero3 10 de septiembre 12 de noviembre 15 de enero4 11 de septiembre 13 de noviembre 18 de enero5 14 de septiembre 17 de noviembre 19 de enero6 15 de septiembre 18 de noviembre 20 de enero7 16 de septiembre 19 de noviembre 21 de enero8 17 de septiembre 20 de noviembre 22 de enero9 18 de septiembre 23 de noviembre 25 de enero0 21 de septiembre 24 de noviembre 26 de enero

Último dígito

Enero Hasta el día

Febrero Hasta el día

Marzo Hasta el día

Abril Hasta el día

1 10 de febrero 10 de marzo 14 de abril 12 de mayo










Último dígito

Mayo Hasta el día

Junio Hasta el día

Julio Hasta el día

Agosto Hasta el día

1 10 de junio 08 de julio 11 de agosto 08 de septiembre










Último dígito

Septiembre Hasta el día

OctubreHasta el día

Noviembre Hasta el día

Diciembre Hasta el día

1 08 de octubre 10 de noviembre 09 de diciembre 13 de enero










PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR AUTORRETENCIÓN DE CREE 2015

Mensual Enero Febrero Marzo Abril

Cuatrimestral Enero – abril

Último dígito Hasta el día Hasta el día Hasta el día Hasta el día











Mensual Mayo Junio Julio Agosto

Cuatrimestral Mayo- agosto

Último dígito Hasta el díaHasta el

díaHasta el

díaHasta el día











PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO AÑO 2015

RÉGIMEN COMÚN

Bimestre Enero – febrero Marzo – abril Mayo – junio

Último dígito Hasta el día Hasta el día Hasta el día

1 10 de marzo 12 de mayo 08 de julio










Mensual Mayo Junio Julio Agosto

Cuatrimestral Mayo- agosto

Último dígito Hasta el díaHasta el

díaHasta el

díaHasta el día











Mensual Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

CuatrimestralSeptiembre- diciembre

Último dígito Hasta el día Hasta el día Hasta el día Hasta el día











RÉGIMEN SIMPLIFICADO

Bimestre Julio – agosto Septiembre – octubre Noviembre – diciembre

Último dígito Hasta el día Hasta el día Hasta el día

1 08 de septiembre 10 de noviembre 13 de enero










Año gravable 2014

Últimos dos dígitos Hasta el día

1 y 2 26 de enero

3 y 4 27 de enero

5 y 6 28 de enero

7 y 8 29 de enero

9 y 0 30 de enero

Año gravable 2015

Último dígito Hasta el día

1 13 de enero 2016

2 14 de enero 2016

3 15 de enero 2016

4 18 de enero 2016

5 19 de enero 2016

6 20 de enero 2016

7 21 de enero 2016

8 22 de enero 2016

9 25 de enero 2016

0 26 de enero 2016

2015Enero

L M M J V S D1 2 3 4

5 6 7 8 9 10 11

12 13 14 15 16 17 18

19 20 21 22 23 24 25

26 27 28 29 30 31

FebreroL M M J V S D

1

2 3 4 5 6 7 8

9 10 11 12 13 14 15

16 17 18 19 20 21 22

23 24 25 26 27 28

MarzoL M M J V S D

1

2 3 4 5 6 7 8

9 10 11 12 13 14 15

16 17 18 19 20 21 22

23 24 25 26 27 28 29

30 31

AbrilL M M J V S D

1 2 3 4 5

6 7 8 9 10 11 12

13 14 15 16 17 18 19

20 21 22 23 24 25 26

27 28 29 30

MayoL M M J V S D

1 2 3

4 5 6 7 8 9 10

11 12 13 14 15 16 17

18 19 20 21 22 23 24

25 26 27 28 29 30 31

JunioL M M J V S D1 2 3 4 5 6 7

8 9 10 11 12 13 14

15 16 17 18 19 20 21

22 23 24 25 26 27 28

29 30

JulioL M M J V S D

1 2 3 4 5

6 7 8 9 10 11 12

13 14 15 16 17 18 19

20 21 22 23 24 25 26

27 28 29 30 31

AgostoL M M J V S D

1 2

3 4 5 6 7 8 9

10 11 12 13 14 15 16

17 18 19 20 21 22 23

24 25 26 27 28 29 30

31

SeptiembreL M M J V S D

1 2 3 4 5 6

7 8 9 10 11 12 13

14 15 16 17 18 19 20

21 22 23 24 25 26 27

28 29 30

OctubreL M M J V S D

1 2 3 4

5 6 7 8 9 10 11

12 13 14 15 16 17 18

19 20 21 22 23 24 25

26 27 28 29 30 31

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DiciembreL M M J V S D

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calendario tributario 2015

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