calculo14ter

CONTRIBUYENTE

RUT

CLAVE SII

CLAVE PREVIRED

AÑO TRIBUTARIO 2013

DETALLE DECLARACION RENTA CONTRIBUYENTES ART. 14 TER

Detalle Se obtiene de.. $

Afectos con boleta/factura Libro de Ventas 82,170,589

Exentos de IVA Libro de Ventas 0

Total Ingresos …....………….…………………………………… 82,170,589

Menos:

Compras Libro ventas 78,195,342

Remuneraciones pagadas Libro remuneracionesRetirosHonorarios

0Otros gastos acreditables

Gastos GeneralesCosto Previsional EmpleadorCotizac. Previsionales Contribuyente 0

Gastos Presuntos 0,5% de las ventas Tope 15UTM 0.05%

Total Egresos ……….……..……………………………………… -78,195,342

Total Base Imponible Impuesto Anual de 1º Categoría 3,975,247

A esta base se aplica un 17% y se incorpora en sus impuestos personalesGlobal Complementario

Los costos directos de los bienes y servicios declarados en el código [630]de su F22, no serían consistentes con los datos de las compras y créditos declarados en sus F29 y/o los datos de la existencia final declarados en el código [129] de su F22 para el mismo período (Observación B24).

DIRECCIONGIRO

FECHA ING. AL 14 TER


DETALLE DECLARACION RENTA CONTRIBUYENTES ART. 14 TERV E N T A S

Cod. Form. 22 Mes Ing. Afectos Ing. Exentos

Enero-- 2 5,871,110Febrero 3,992,964Marzo 6,229,524Abril 5,819,072

Cod. 628 Mayo 6,211,539Junio 7,665,420Julio 8,448,692Agosto 6,899,832Septiembre 6,820,687Octubre 7,789,687Noviembre 7,985,695

2550000 Diciembre 8,436,375155554 0

Total 82,170,595 0

FORM. 22:

COD 628) L-27:ING. PERCIBIDOS

0 COD 630) L-31: COSTO DIRECTO

COD 636) L-43: RENTA LIQUIDA

COD 643) L-60: RLI.

COD 18) L37: IMMTO. 1º CATEG.

Cod. 630 COD 109) L-5: AFECTO RETIROS

Cod 636, 874, 643, 18 y 104 COD 20) L-37: IMPTO DETERMINADO

COD 600) L-1: CRED.1 CATEGORIA

COD 610) L-32: CRED. 1º CAREG

Cod 20, 600 y 610 181) Y747) L-55: PPM


V E N T A S

Compras

IVASTotal VENTAS COMPRAS

5,871,110 5,755,158 45,623 15,6623,992,964 3,743,9116,229,524 5,173,7845,819,072 5,420,4936,211,539 5,745,5617,665,420 7,424,0728,448,692 7,804,4046,899,832 6,589,2686,820,687 6,241,8197,789,687 7,235,8717,985,695 7,440,1778,436,375 7,761,957

082,170,595 76,336,475

82,170,589

-78,195,342

3,975,247

3,975,247

3,975,247

3,975,247

795,049

795,049

795,049

1,653,824

Los costos directos de los bienes y servicios declarados en el código [630]de su F22, no serían consistentes con los datos de las compras y créditos declarados en sus F29 y/o los datos de la

Obs.

A01

A85

B24

Observación A01Su declaración ha sido observada, porque la base imponible de los impuestos registrados en lassiguientes líneas del Formulario 22 de Renta, serían inconsistente con los datos de la determinación de laRenta Líquida Imponible delrecuadro N° 2 del reverso del Formulario 22, por lo cual, éstas seencontrarían mal determinadas:Línea

37

Línea 40

Línea 41,

Observación A85Usted es un contribuyente "Autorizado a llevar contabilidad simplificada, según Art. 14ter"y la RentaImponible declarada en Línea

37,Código 18, no concuerda con la información que posee el SII.La base imponible del Impuesto dePrimera Categoría, Global Complementario o Adicional, del régimensimplificado según Art.14ter, corresponderá a la diferencia entre los ingresosy egresos del contribuyente.a) Para estos efectos, se considerarán ingresos las cantidades provenientes de las operaciones deventas, exportaciones y prestaciones de servicios, afectas o exentas del Impuesto al Valor Agregado, quedeban registrarse en el Libro de Compras y Ventas, como también todo otro ingreso relacionado con elgiro o actividad que se perciba durante el ejercicio correspondiente, salvo los que provengan de activosfijos físicos que no puedan depreciarse de acuerdo con esta ley, sin perjuicio de aplicarse en suenajenación separadamente de este régimen lo dispuesto en losArtículos 17 y 18.b) Se entenderá por egresos las cantidades por concepto de compras, importaciones y prestacionesde servicios, afectos o exentos del Impuesto al Valor Agregado, que deban registrarse en el Libro deCompras y Ventas; pagos de remuneraciones y honorarios; intereses pagados; impuestos pagados queno sean los de esta ley, las pérdidas de ejercicios anteriores, y los que provengan de adquisiciones debienes del activo fijo físico salvo los que no puedan ser depreciados de acuerdo a esta ley.

Asimismo, se aceptará como egreso de la actividad el0,5% de los ingresos del ejercicio, con unmáximo de 15 unidades tributarias mensuales y un mínimo de 1 unidad tributaria mensual, vigentes altérmino del ejercicio, por concepto de gastos menores no documentados, créditos incobrables,donaciones y otros, en sustitución de los gastos señalados en el artículo 31.Nota:Se incluirán todos los ingresos y egresos, sin considerar su origen o fuente o si se trata o no desumas no gravadas o exentas por esta ley.

Observación G40Su declaración está observada, porque los retiros y dividendos percibidos de empresas en las queparticipa no han sido declarados correctamente en las líneas 1 y 2 respectivamente; o bien las rentas aque se refiere la letra B) delartículo 14 de la Ley de la Renta (Contabilidad Simplificada) no se handeclarado correctamente en la línea 5.Por lo tanto, efectúe las verificaciones que a continuación se indican con el fin de establecer la validez delas rentas declaradas:Respecto de las rentas por concepto de retiros y/o dividendos recibidas por inversiones en otrasempresas, queestén o noincorporadas a la actividad que declara en base a contabilidadsimplificada, se recomienda verificar que dichas rentas hayan sido incorporadas a la baseimponible del impuesto Global Complementario o Adicional, Líneas 1, 2 y 8, teniendo comosustento los Certificados emitidos por las respectivas empresas que a continuación se indica:LINEACERTIFICADOLínea 1Certificado sobre Situación Tributaria de Retiros yGastos Rechazados correspondientes a Socios deSociedades de Personas, Socios de Sociedades deHecho, Socios Gestores de Sociedades en Comanditapor Acciones y Comuneros.Línea 2Certificado sobre Situación Tributaria deDividendos yCréditos.Certificado sobre Situación Tributaria de DividendosRecibidos por Acciones en Custodia.Línea 8Los mismos Certificados indicados para las líneas 1 y 2,respecto de las rentas exentas.Respecto de la actividad sujeta al régimen de rentas determinadas según contabilidadsimplificada desarrollada directamente por el contribuyente, se aconseja verificar que la rentadeclarada en la línea 5, corresponda a la base imponible del impuesto de Primera Categoríadeclarada a través de la línea

37del Formulario 22 de Renta.

Respecto de las rentas determinadas según contabilidad simplificada, correspondientes aactividades desarrolladas por sociedades o comunidades en las que participa, se recomiendaverificar con la información proporcionada por la sociedad con la Declaración de Renta(Formulario 22 de Renta) el monto de la renta en que participa, aplicando para ello el referidoporcentaje de participación sobre la base imponible del impuesto de Primera Categoría,determinado por la sociedad a través de la línea

37del Formulario 22 de Renta.

Texto Carta

Observación A01Su declaración ha sido observada, porque la base imponible de los impuestos registrados en lassiguientes líneas del Formulario 22 de Renta, serían inconsistente con los datos de la determinación de laRenta Líquida Imponible delrecuadro N° 2 del reverso del Formulario 22, por lo cual, éstas seencontrarían mal determinadas:

, código 18, base imponible de primera categoría sobre rentas efectivas

, código 195, base imponible de impuesto único de primera categoría.

código 905, base imponible de impuesto único de primera categoría.

Observación A85Usted es un contribuyente "Autorizado a llevar contabilidad simplificada, según Art. 14ter"

Imponible declarada en Línea

Código 18, no concuerda con la información que posee el SII.La base imponible del Impuesto dePrimera Categoría, Global Complementario o Adicional, del régimensimplificado según Art.14ter, corresponderá a la diferencia entre los ingresosy egresos del contribuyente.a) Para estos efectos, se considerarán ingresos las cantidades provenientes de las operaciones deventas, exportaciones y prestaciones de servicios, afectas o exentas del Impuesto al Valor Agregado, quedeban registrarse en el Libro de Compras y Ventas, como también todo otro ingreso relacionado con elgiro o actividad que se perciba durante el ejercicio correspondiente, salvo los que provengan de activosfijos físicos que no puedan depreciarse de acuerdo con esta ley, sin perjuicio de aplicarse en suenajenación separadamente de este régimen lo dispuesto en los

rtículos 17 y 18.b) Se entenderá por egresos las cantidades por concepto de compras, importaciones y prestacionesde servicios, afectos o exentos del Impuesto al Valor Agregado, que deban registrarse en el Libro deCompras y Ventas; pagos de remuneraciones y honorarios; intereses pagados; impuestos pagados queno sean los de esta ley, las pérdidas de ejercicios anteriores, y los que provengan de adquisiciones debienes del activo fijo físico salvo los que no puedan ser depreciados de acuerdo a esta ley.

La base imponible de los Impuestos de Primera Categoría declarada en los códigos [18] ó [187], no es consistente con los datos de la determinación de la Renta Líquida Imponible del Recuadro N° 2, declarada en código [643] ó código [808] del Formulario 22 (Observación A01).

Usted se encuentra autorizado a llevar contabilidad Simplificada, según el Art. 14 Ter de la Ley sobre Impuesto a la Renta, y ha declarado Renta Imponible (Código 18) que no guarda relación con la información con que cuenta este Servicio (Observación A85).


Asimismo, se aceptará como egreso de la actividad el0,5% de los ingresos del ejercicio

máximo de 15 unidades tributarias mensuales y un mínimo de 1 unidad tributaria mensual, vigentes altérmino del ejercicio, por concepto de gastos menores no documentados, créditos incobrables,donaciones y otros, en sustitución de los gastos señalados en el artículo 31.

Se incluirán todos los ingresos y egresos, sin considerar su origen o fuente o si se trata o no desumas no gravadas o exentas por es

Observación G40Su declaración está observada, porque los retiros y dividendos percibidos de empresas en las queparticipa no han sido declarados correctamente en las líneas 1 y 2 respectivamente; o bien las rentas aque se refiere la letra B) delartículo 14 de la Ley de la Renta (Contabilidad Simplificada) no se handeclarado correctamente en la línea 5.Por lo tanto, efectúe las verificaciones que a continuación se indican con el fin de establecer la validez delas rentas declaradas:

Respecto de las rentas por concepto de retiros y/o dividendos recibidas por inversiones en otrasempresas, que

incorporadas a la actividad que declara en base a contabilidadsimplificada, se recomienda verificar que dichas rentas hayan sido incorporadas a la baseimponible del impuesto Global Complementario o Adicional, Líneas 1, 2 y 8, teniendo comosustento los Certificados emitidos por las respectivas empresas que a continuación se indica:

CERTIFICADO

Certificado sobre Situación Tributaria de Retiros yGastos Rechazados correspondientes a Socios deSociedades de Personas, Socios de Sociedades deHecho, Socios Gestores de Sociedades en Comanditapor Acciones y Comuneros.

Certificado sobre Situación Tributaria deDividendos y

Certificado sobre Situación Tributaria de DividendosRecibidos por Acciones en Custodia.

Los mismos Certificados indicados para las líneas 1 y 2,respecto de las rentas exentas.

Respecto de la actividad sujeta al régimen de rentas determinadas según contabilidadsimplificada desarrollada directamente por el contribuyente, se aconseja verificar que la rentadeclarada en la línea 5, corresponda a la base imponible del impuesto de Primera Categoríadeclarada a través de la línea

del Formulario 22 de Renta.

Respecto de las rentas determinadas según contabilidad simplificada, correspondientes aactividades desarrolladas por sociedades o comunidades en las que participa, se recomiend

verificar con la información proporcionada por la sociedad con la Declaración de Renta(Formulario 22 de Renta) el monto de la renta en que participa, aplicando para ello el referidoporcentaje de participación sobre la base imponible del impuesto de Primera Categoría,determinado por la sociedad a través de la línea

del Formulario 22 de Renta.

Caja Mercaderia12/01/12 Honorarios Enero 11,111 10,00014/02/12 Honorarios Febrero 11,111 10,00015/03/12 Honorarios Marzo 33,333 30,00015/04/12 Honorarios Abril 11,111 10,00012/05/12 Honorarios mayo 11,111 10,00013/06/12 Honorarios Junio 11,111 10,00015/07/12 Honorarios Julio 11,111 10,00015/08/12 Honorarios Agosto 11,111 10,00015/09/12 Honorarios Septiemb 11,111 10,00015/10/12 Honorarios Octubre 11,111 10,00015/11/12 Honorarios Noviemb 11,111 10,00015/12/12 Honorarios Diciembr 11,111 10,000

155,554 0

31/01/12 Compra Enero 7,058,740 7,058,740 5,921,25528/02/12 Compras Febrero 4,455,254 4,455,254 3,743,91131/03/12 Compras Marzo 7,502,722 7,502,722 6,337,16430/04/12 Compras Abril 6,870,034 6,870,034 5,420,49330/05/12 Compras Mayo 7,388,774 7,388,774 5,745,56130/06/12 Compras Junio 8,896,120 8,896,120 7,424,07230/07/12 Compras julio 9,547,634 9,547,634 7,804,40430/08/12 Compras Agosto 7,841,229 7,841,229 6,589,26830/09/12 Compras Septiembr 7,729,417 7,729,417 6,241,81930/10/12 Compras Octubre 8,632,322 8,632,322 7,235,87130/11/12 Compras Noviembre 8,853,810 8,853,810 7,440,17731/12/12 Compras Diciembre 9,495,828 9,495,828 7,761,957

94,271,885 94,271,885 77,665,95279,414,770

29/01/12 Pago Luz 148,980 148,98008/03/12 Pago Luz 77,707 77,70730/03/13 Pago Luz 120,365 120,36507/05/12 Pago Luz 30,700 30,70027/06/12 Pago Luz 94,250 94,25012/09/12 Pago Luz 60,300 60,30005/11/12 Pago Luz 225,500 225,500

31/01/12 Ventas Enero 6,986,621 6,986,62128/02/12 Ventas Febrero 4,751,627 4,751,62731/03/12 Ventas Marzo 7,413,133 7,413,13330/04/12 Ventas Abril 6,924,696 6,924,69630/05/12 Ventas Mayo 7,391,731 7,391,73130/06/12 Ventas Junio 9,121,850 9,121,85030/07/12 Ventas julio 10,053,943 10,053,94330/08/12 Ventas Agosto 8,210,800 8,210,80030/09/12 Ventas septiembre 8,116,617 8,116,61730/10/12 Ventas Octubre 9,269,727 9,269,72730/11/12 Ventas Noviembre 9,502,977 9,502,97731/12/12 Ventas Diciembre 10,039,286 10,039,286

97,783,008

Iva P.P.M. Retenciones Gastos Generales1,111 11,1111,111 11,1113,333 33,3331,111 11,1111,111 11,1111,111 11,1111,111 11,1111,111 11,1111,111 11,1111,111 11,1111,111 11,1111,111 11,111

0 155,554

1,095,322 32,471711,343

1,165,5591,061,3581,137,1781,415,425 56,6231,502,341 240,8891,251,9611,234,109 253,4891,378,270 18,1811,413,6331,490,616 243,255

14,857,115 0 844,908

148,98077,707

120,36530,70094,25060,300

225,5001,758,264

1,115,511758,663

1,183,6091,105,6241,180,1921,456,4301,605,2511,310,9681,295,9301,480,0401,517,2821,602,911

Venta Proveedores Capital Varios

0

9,692

388,183506,035

0 903,910

0

5,871,1103,992,9646,229,5245,819,0726,211,5397,665,4208,448,6926,899,8326,820,6877,789,6877,985,6958,436,375

11,111 11,111 011,111 11,111 033,333 33,333 011,111 11,111 011,111 11,111 011,111 11,111 011,111 11,111 011,111 11,111 011,111 11,111 011,111 11,111 011,111 11,111 011,111 11,111 0

Transporte 7,058,740 7,058,740 04,455,254 4,455,254 07,502,722 7,502,722 0

Transporte 6,870,034 6,870,034 0Transporte 7,388,774 7,388,774 0

8,896,120 8,896,120 09,547,634 9,547,634 07,841,229 7,841,229 07,729,417 7,729,417 08,632,322 8,632,322 08,853,810 8,853,810 09,495,828 9,495,828 0

148,980 148,980 077,707 77,707 0

120,365 120,365 030,700 30,700 094,250 94,250 060,300 60,300 0

Prov. Impto Renta 225,500 225,500 0

6,986,621 6,986,621 04,751,627 4,751,627 07,413,133 7,413,133 06,924,696 6,924,696 07,391,731 7,391,731 09,121,850 9,121,850 0

10,053,943 10,053,943 08,210,800 8,210,800 08,116,617 8,116,617 09,269,727 9,269,727 09,502,977 9,502,977 0

10,039,286 10,039,286 0

CONTRIBUYENTE

RUT

CLAVE SII

CLAVE PREVIRED


DETALLE DECLARACION RENTA CONTRIBUYENTES ART. 14 TER

Detalle Se obtiene de.. $

Afectos con boleta/factura Libro de Ventas 82,170,589

Exentos de IVA Libro de Ventas 0

Total Ingresos …....………….…………………………………… 82,170,589

Menos:

Compras Libro ventas 78,195,342

Remuneraciones pagadas Libro remuneracionesRetirosHonorarios

0Otros gastos acreditables

Gastos GeneralesCosto Previsional EmpleadorCotizac. Previsionales Contribuyente 0

Gastos Presuntos 0,5% de las ventas Tope 15UTM 0.05%

Total Egresos ……….……..……………………………………… -78,195,342

Total Base Imponible Impuesto Anual de 1º Categoría 3,975,247

A esta base se aplica un 17% y se incorpora en sus impuestos personalesGlobal Complementario


DIRECCIONGIRO

FECHA ING. AL 14 TER


DETALLE DECLARACION RENTA CONTRIBUYENTES ART. 14 TERV E N T A S

Cod. Form. 22 Mes Ing. Afectos Ing. Exentos

Enero-- 2 5,871,110Febrero 3,992,964Marzo 6,229,524Abril 5,819,072

Cod. 628 Mayo 6,211,539Junio 7,665,420Julio 8,448,692Agosto 6,899,832Septiembre 6,820,687Octubre 7,789,687Noviembre 7,985,695

2550000 Diciembre 8,436,375155554 0

Total 82,170,595 0

FORM. 22:

COD 628) L-27:ING. PERCIBIDOS

0 COD 630) L-31: COSTO DIRECTO

COD 636) L-43: RENTA LIQUIDA

COD 643) L-60: RLI.

COD 18) L37: IMMTO. 1º CATEG.

Cod. 630 COD 109) L-5: AFECTO RETIROS

Cod 636, 874, 643, 18 y 104 COD 20) L-37: IMPTO DETERMINADO

COD 600) L-1: CRED.1 CATEGORIA

COD 610) L-32: CRED. 1º CAREG

Cod 20, 600 y 610 181) Y747) L-55: PPM


V E N T A S

Compras

IVASTotal VENTAS COMPRAS

5,871,110 5,755,158 45,623 15,6623,992,964 3,743,9116,229,524 5,173,7845,819,072 5,420,4936,211,539 5,745,5617,665,420 7,424,0728,448,692 7,804,4046,899,832 6,589,2686,820,687 6,241,8197,789,687 7,235,8717,985,695 7,440,1778,436,375 7,761,957

082,170,595 76,336,475

Linea Codigo Monto Observacion Factor Rebaja82,170,589 5 604 795,049

-78,195,342 5 109 3,975,2473,975,247 32 610 795,049 No declarar en linea 103,975,247 37 18 3,975,2473,975,247 37 20 795,049 Calculo automatico3,975,247 17 170 3,975,247 Calculo automatico

18 157 0 3,975,247 0% 0 0

795,049 50 36 1,653,824795,049 56 116795,049

1,653,824

Linea Codigo Monto Observacion Factor Rebaja

5 604 2,000,0005 109 10,000,000

32 610 2,000,000 No declarar en linea 10

Los costos directos de los bienes y servicios declarados en el código [630]de su F22, no serían consistentes con los datos de las compras y créditos declarados en sus F29 y/o los datos de la

37 18 10,000,00037 20 2,000,000 Calculo automatico17 170 10,000,000 Calculo automatico18 157 1,825,669 10,000,000 5% 325,669 174,331

50 36 25,00056 116

calculo14ter

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