CAJA Y BANCOS

Son todos aquellos activos que tienen poder cancelatorio legal ilimitado u otros activos que tienen características de liquidez, certeza y efectividad.

Liquidez: es la posibilidad inmediata de utilización.

Certeza: es decir que no existen dudas respecto a la tenencia de ese activo. (El crédito no tiene certeza)

Efectividad: significa que sirva como medio de pago y cancelación de obligaciones.

Pesos en moneda local o extranjeraDepósitos en cuenta corrienteDepósitos en caja de ahorro

Cuenta corriente:Ventaja: Deposito los cheques y me dan una chequera para pagar vía cheques. Nos sirve para depositar efectivo o cheques.Desventaja: me cobran un costo de mantenimiento. No devenga ningún tipo de interés. Cumple con los tres requisitos.

Caja de ahorro:Ventaja: Devenga intereses. Hoy no tengo un límite de extracciones. Prácticamente no tiene costo. Cumple con los tres requisitos.

Cámara compensadora: ( Clearing bancario)Pasan por los Bancos a buscar los valores, los llevan a la Cámara del Banco Provincial, va al banco donde la persona hizo su depósito y lo lleva al banco donde está la cuenta corriente del (ahora) dueño del cheque. Duración del proceso 48 hs.Si es del mismo Banco y de la misma sucursal no actua la Cámara compensadora. Actua el mismo Banco.Si el cheque se recibe de muy lejanas ciudades puede llegar a tardar el trámite 48horas, 72 horas 96 horas, etc.

Valores al cobro:El banco donde se deposita el cheque tiene que gestionarme la cobranza del mismo. Tarda 96 horas en adelante.Desventaja: tiene un costo adicional por la gestión.

Cheque de pago diferido:Tiene dos fechas: la de emisión y la de cobro. Esa es la diferencia con el cheque común.Si hablamos muy finamente no es Caja y Bancos.

Cheque común:Ejemplo 1: Fecha de emisión 30/7/01. Tengo que cobrarlo el 30/7/01 o el 1/8/01. No cumple con los 3 requisitos.Si hay fondos en la cuenta corriente el cajero me lo paga.Ejemplo 2: El cheque vence a los 30 días de su emisión (me dieron un cheque hoy con fecha de emisión 30 días más adelante).El cajero debe respetar la fecha. Cumple con los tres requisitos.Si por casualidad, la persona que me dió el cheque fallece antes de la fecha de cobro del mismo, yo no puedo probar que me lo dió antes de su muerte. Por eso surgió el cheque de pago diferido que tiene fecha de emisión y de cobro.

Fondo Fijo:Es un desdoblamiento de la cuenta Caja con el efecto de pagar gastos menores. Es lo que en muchos casos se denomina “Caja Chica”Se utiliza para hacer frente a los gastos menores, compras pequeñas que significan poco desembolso. Para éstas erogaciones se constituye un fondo fijo que actúa de la siguiente manera: se emite un cheque por una cantidad determinada de dinero que se asigna a los gastos menores. A medida que se va consumiendo el fondo fijo se va reponiendo.

EJERCICIO

Se constituye un fondo fijo en la empresa de $200 con un cheque del Banco Río c/c, con fecha 17/3. El 19/3 se realizan las siguientes erogaciones:Telefónica: $25Adelantos al personal: $35Patentes de Rodados: $33Compra de una máquina de calcular: $65Combustible: $33El 21/3 se repone el dinero por fondo fijo con un cheque del Banco Nación c/c.

FONDO FIJO 200 BANCO RIO C/C 200

SERVICIO TELEFONO 25ADELANTOS AL PERSONAL 35PATENTES 33MUEBLES Y UTILES 65GASTOS DE MOVILIDAD 33 FONDO FIJO 191

FONDO FIJO 191 BANCO NACION C/C 191

MONEDA EXTRANJERA

La cotización de la moneda extranjera en el mercado cambiario se conoce a través de dos valores diferentes:

La cotización compra: que es aquella que aplica la Casa de Cambio cuando adquiere moneda.

La cotización venta: Cuando la Casa de Cambio vende la moneda.

La cotización venta es mayor que la cotización compra por incluir precisamente el beneficio de la Casa de Cambio.

La valuación de la moneda extranjera en existencia, debe valuarse utilizando la cotización compra, ya que si el ente quiere transformarla en moneda de curso legal deberá venderla a la Casa de Cambio.

CRITERIO MODERNO: Si tuve pérdida la registro. Si tuve ganancia la registro.

CRITERIO TRADICIONAL:Si tuve pérdida la registro.Si tuve ganancia no hasta no tenerla en el bolsillo, es decir, cuando realmente la vendo. (Principio de prudencia)

EJERCICIO

El 31/3 se compran u$s 10.000 a $4 c/u abonando con un cheque del Banco Francés.El 30/4 cierra el ejercicio económico y el dólar se cotiza a $3,97 c/u.El 15/5 se vende la totalidad de la moneda extranjera a $ 4,05 c/u cobrando en efectivo.

TRADICIONAL (Muestra mejor lo que va pasando con la moneda extranjera)

MONEDA EXTRANJERA 40.000 BANCO FRANCES C/C 40.000

DIFERENCIA DE COTIZACION 300 PREV. POR DESV. M.E. 300

CAJA 40.500PREV.POR DESV. M.E. 300 MONEDA EXTRANJERA 40.000 RESDO. VTA. M.E. 800

MODERNO ( Es más práctico)

MONEDA EXTRANJERA 40.000 BANCO FRANCES C/C 40.000

DIFERENCIA DE COTIZACION 300 MONEDA EXTRANJERA 300

CAJA 40.500 MONEDA EXTRANJERA 39700 RESDO. VTA. M.E. 800

EJERCICIO

1- Se compran 40.000 dólares a $ 4,05.2- Se venden 10.000 dólares a $ 4,20.3- Se venden 20.000 dólares a $ 4,25.4- Se compran 5.000 dólares a $ 4.30.5- Se venden 5.000 dólares a $ 4.256- Se compran 20.000 dólares a $ 4,30.7- Se venden 5.000 dólares a $4.60

MONEDA EXTRANJERA 162000 CAJA 162000

CAJA 42000DIFERENCIA DE COTIZACION 1500 MONEDA EXTRANJERA 40500

CAJA 85.000 MONEDA EXTRANJERA 81.000 DIFERENCIA DE COTIZACION 4.000

MONEDA EXTRANJERA 21500 CAJA 21500

CAJA 21250MONEDA EXTRANJERA 20250

DIFERENCIA DE COTIZACION 1000

MONEDA EXTRANJERA 86000CAJA 86000

CAJA 23000DIF. DE COTIZACIÓN 2750

MONEDA EXTRANJERA 20250

EJERCICIO

El día 22/4/00 se compran 10000 dólares a $4.19 c/u, pagando con un cheque del Banco Credicoop de nuestra cuenta corriente.El 31/12/00 nuestra empresa cierra el ejercicio económico.La cotizaciíon de la moneda extranjera era de 4.05 valor compra, y 4.09 valor venta por cada dólar.El día 15/2/01 se vende la totalidad de la moneda extranjera a $4.12 por cada dólar cobrando en efectivo.Se pide:Registrar la operación de compra, de corresponder registrar los ajustes pertinentes al cierre del ejercicio económico.Registrar la venta de la moneda extranjera.Utilizar los métodos conocidos.

TRADICIONAL 22/4

MONEDA EXTRANJERA 41900BANCO CREDICOOP C/C 4190031/12/00

DIFRENCIA DE COTIZACIÓN 1400PREV. DESV. M.E. 1400

15/1CAJA 41200PREV. DESV. M.E. 1400MONEDA EXTRANJERA 41900RDO. VTA. M.E. 700

MODERNO

MONEDA EXTRANJERA 41900BANCO CREDICOOP C/C 4190031/12/00

DIFRENCIA DE COTIZACIÓN 1400MONEDA EXTRANJERA 1400

15/1CAJA 41200MONEDA EXTRANJERA 40500RDO. VTA. M.E. 700