borrador irpf 2014 - agencia tributaria · 2015. 2. 20. · • nif + casilla 415 renta-2013 / ccc...
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DIT – S.G. Aplicaciones DIT – S.G. Aplicaciones (Febrero 2015)
BORRADOR IRPF
2014
BORRADOR IRPF
2014
DIT – S.G. Aplicaciones
Novedades Modelo (I)Novedades Modelo (I)
NOTA: Se ha renumerado el modelo en su integridad.
Página 1.- Datos adicionales de la vivienda que constituye el domicilio actual
Se incluyen dos nuevas ocurrencias para poder declarar adecuadamente los casos en que
sobre una misma vivienda, plazas de garaje, trasteros y anexos, que constituyen el
domicilio actual, el contribuyente es propietario y usufructuario.
Página 2.- Asignación tributaria
Se introduce la mención de que la asignación tributaria a la Iglesia Católica es
independiente y compatible con la asignación a actividades de interés general.
Por otra parte, se adapta la denominación y el literal del apartado destinado a la asignación
de cantidades a actividades de interés general consideradas de interés social.
Se suprime la posibilidad del envío por correo ordinario del borrador de declaración o datos
fiscales del ejercicio 2015.
DIT – S.G. Aplicaciones
Página 3.- Rendimientos del capital mobiliario.
Se introducen dos nuevas casillas para declarar los saldos positivos o negativos derivados de
valores de deuda subordinada o de participaciones preferentes.
Página 4.- Bienes inmuebles arrendados o cedidos a terceros por entidades en régimen
de atribución de rentas.
Se ha incluido un nuevo campo para indicar si la entidad es no residente.
Página 7.- Rendimientos de actividades agrícolas, ganaderas y forestales en
estimación objetiva.
Se ha modificado el literal de una casilla para incluir él nuevo índice corrector por cultivos en
tierras de regadío que utilicen, a tal efecto, energía eléctrica.
Novedades Modelo (II) Novedades Modelo (II)
DIT – S.G. Aplicaciones
Página 8.- Regímenes especiales: régimen de atribución de rentas del capital
mobiliario y de ganancias y pérdidas patrimoniales.
Se ha incluido un nuevo campo para indicar si la entidad es no residente.
Se han incluido 5 nuevas casillas para diferenciar, tanto en los rendimientos de capital
mobiliario como en las ganancias y pérdidas patrimoniales, los resultados positivos y
negativos derivados de operaciones de valores de deuda subordinada o participaciones
preferentes de esas entidades.
Páginas 9.- Ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de
elementos patrimoniales.
Se distingue entre premios obtenidos por la participación en juegos, rifas o combinaciones
aleatorias con o sin fines publicitarios. Los primeros no pueden compensarse las pérdidas
hasta el límite de las ganancias y los segundos sí pueden.
Páginas 10.- Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de
elementos patrimoniales adquiridos con más de 1 año de antelación a la fecha de
transmisión.
Se incluye un nuevo apartado para independizar las ganancias y pérdidas derivadas de
operaciones de valores de deuda subordinada o participaciones preferentes.
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Novedades Modelo (III) Novedades Modelo (III)
DIT – S.G. Aplicaciones
Página 11.- Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de
elementos patrimoniales a integrar en la BIA (apartado G4).
Se ha incluido una nueva casilla para separar la imputación de pérdidas patrimoniales
derivadas de la transmisión de valores de deuda subordinada o de participaciones
preferentes.
Página 11.- Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de
elementos patrimoniales a integrar en la BIG (apartado G5).
Se ha incluido un nuevo apartado para consignar las imputaciones de ganancias y pérdidas
patrimoniales derivadas de transmisiones efectuadas en ejercicios anteriores,
correspondientes a la base imponible general.
Página 12.- Integración y compensación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
imputables a 2014 (apartado G8)
Se ha incluido una nueva casilla para diferenciar el saldo neto negativo que se corresponde
con pérdidas derivadas de operaciones de valores de deuda subordinada o participaciones
preferentes, a compensar con el saldo positivo de los rendimientos de capital mobiliario
imputables a 2014.
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Novedades Modelo (IV) Novedades Modelo (IV)
DIT – S.G. Aplicaciones
Página 12.- Base imponible general y base imponible del ahorro.
Integración y compensación de RCM imputables a 2014 a integrar en la BIA
Se ha incluido una nueva casilla para diferenciar el saldo neto negativo que se corresponde
con RCM derivados de operaciones de valores de deuda subordinada o participaciones
preferentes, a compensar con el saldo positivo de las GGPP patrimoniales imputables a
2014.
Base imponible general
Se han incluido 4 nuevas casillas para diferenciar los saldos netos negativos de RCM y
GGPP patrimoniales del ejercicio 2014 y de los ejercicios 2010 a 2013, derivados de
operaciones de valores de deuda subordinada o participaciones preferentes.
Base imponible del ahorro
Se han incluido 4 nuevas casillas para diferenciar los saldos netos negativos de RCM y
GGPP patrimoniales del ejercicio 2014 y de los ejercicios 2010 a 2013, derivados de
operaciones de valores de deuda subordinada o participaciones preferentes.
Importes pendientes de compensar en los 4 ejercicios siguientes
En este apartado se relacionan las cantidades pendientes de compensar en ejercicios
futuros de pérdidas de 2014 y de RCM negativos de 2014.
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Novedades Modelo (V) Novedades Modelo (V)
DIT – S.G. Aplicaciones
Página 13.- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión
social.
Se ha incluido una nueva casilla para consignar los excesos pendientes de reducir
procedentes del ejercicio 2013 derivados de contribuciones empresariales a seguros
colectivos de dependencia.
Anexo A.3
En el apartado “Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial” se ha
realizado la adaptación de las deducciones del régimen general de la Ley del Impuesto
sobre Sociedades a los cambios producidos en 2014.
Anexo A.4
Se ha añadido para consignar la información relativa al Régimen especial para inversiones
en Canarias y la cuantía total de las deducciones por incentivos y estímulos a la inversión
empresarial.
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Novedades Modelo (VI) Novedades Modelo (VI)
DIT – S.G. Aplicaciones
Anexos B.1, B.2, B.3, B.4. y B.5.- Deducciones autonómicas.
Andalucía
Se ha añadido un nuevo campo para consignar el Número de Identificación en el país de
residencia, en su caso, para la deducción por arrendamiento de vivienda habitual.
Aragón
Se ha añadido un nuevo campo para consignar el Número de Identificación en el país de
residencia, en su caso, para la deducción por arrendamiento de vivienda habitual.
Tres nuevas deducciones:
Para mayores de 70 años.
Por gasto en primas individuales de seguros de salud.
Por nacimiento o adopción del primer y/o segundo hijo en poblaciones de menos de
10.000 habitantes.
Asturias
Se ha añadido un nuevo campo para consignar el Número de Identificación en el país de
residencia, en su caso, para la deducción por arrendamiento de vivienda habitual.
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Novedades Modelo (VII) Novedades Modelo (VII)
DIT – S.G. Aplicaciones
Anexos B.1, B.2, B.3, B.4. y B.5.- Deducciones autonómicas.
Canarias
Se ha añadido un nuevo campo para consignar el Número de Identificación en el país de
residencia, en su caso, para la deducción por arrendamiento de vivienda habitual.
Cantabria
Se ha añadido un nuevo campo para consignar el Número de Identificación en el país de
residencia, en su caso, para la deducción por arrendamiento de vivienda habitual.
Se añade una nueva casilla para consignar el importe generado en 2013 pendiente de
aplicación de la deducción por obras de mejora.
Una nueva deducción:
• Por gastos de enfermedad.
Castilla-La Mancha
Se ha añadido un nuevo campo para consignar el Número de Identificación en el país de
residencia, en su caso, para la deducción por arrendamiento de vivienda habitual.
Se suprime la deducción por fomento del autoempleo.
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Novedades Modelo (VIII) Novedades Modelo (VIII)
DIT – S.G. Aplicaciones
Anexos B.1, B.2, B.3, B.4. y B.5.- Deducciones autonómicas.
Castilla y León
Se ha añadido un nuevo campo para consignar el Número de Identificación en el país de
residencia, en su caso, para la deducción por arrendamiento de vivienda habitual.
Se suprimen la deducción por deducción para el fomento del autoempleo de las mujeres y
los jóvenes.
Dos nuevas deducciones:
• Por cantidades donadas para el fomento de la investigación, el desarrollo y la
innovación.
• Para el fomento del emprendimiento.
Cataluña
Se ha añadido un nuevo campo para consignar el Número de Identificación en el país de
residencia, en su caso, para la deducción por arrendamiento de vivienda habitual.
Extremadura
Dos nuevas deducciones:
• Por gastos de guardería para hijos menores de 4 años.
• Para contribuyentes viudos.
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Novedades Modelo (IX) Novedades Modelo (IX)
DIT – S.G. Aplicaciones
Anexos B.1, B.2, B.3, B.4. y B.5.- Deducciones autonómicas.
Galicia
Se ha añadido un nuevo campo para consignar el Número de Identificación en el país de
residencia, en su caso, para la deducción por arrendamiento de vivienda habitual.
Madrid
Se ha añadido un nuevo campo para consignar el Número de Identificación en el país de
residencia, en su caso, para la deducción por arrendamiento de vivienda habitual.
Se suprime la deducción por donativos a fundaciones.
Valencia
Se han añadido dos nuevos campos para consignar el Número de Identificación en el país
de residencia, en su caso, para la deducción por arrendamiento de vivienda habitual y por
arrendamiento de una vivienda por actividades en distinto municipio.
Nueva deducción por obras de conservación y mejora en la vivienda habitual.
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Novedades Modelo (X) Novedades Modelo (X)
DIT – S.G. Aplicaciones
Anexos B.1, B.2, B.3, B.4. y B.5.- Deducciones autonómicas.
En todas las Comunidades Autónomas se ha creado una nueva casilla para incluir otras
posibles deducciones.
Novedades Modelo (XI) Novedades Modelo (XI)
DIT – S.G. Aplicaciones
NOVEDADES SERVICIOS NOVEDADES SERVICIOS
Fomento del autoservicio: además del REN, se puede
utilizar el acceso con Cl@ve (incluye PIN24H)
Supresión del concepto ‘solicitud borrador’ : igual que
campaña anterior
Web Service visualización del borrador de empleados de
terceros: igual que campaña anterior
Nuevo servicio Consulta de Cuenta de Devolución de Renta
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ACCESO A SERVICIOS ACCESO A SERVICIOS
PERSONALIZADOSPERSONALIZADOS
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Desde Portal de Servicios Personalizados de Renta:
•referencia,
•casilla 415,
•certificado, colaborador social
•Cl@ve - PIN24H
•apoderamiento
Desde Sede:
•certificado
•apoderamiento
DIT – S.G. Aplicaciones
VÍAS DE OBTENCIÓN DEL BORRADOR / D. FISCALES VÍAS DE OBTENCIÓN DEL BORRADOR / D. FISCALES
• Internet:
• NIF + casilla 415 Renta-2013 / CCC no declarante o
415=0 + número de móvil
• Certificado electrónico o DNIe
• Cl@ve - PIN24H
• Teléfono:
• NIF + casilla 415 de Renta-2013 / CCC no declarante o
415=0 + número móvil
• Funcionarios (Defensa, Policía, CCAA, …)
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PLAZO: desde el 7 de abril al 30 de junio
DIT – S.G. Aplicaciones
VÍAS DE OBTENCIÓN DEL BORRADOR /D. VÍAS DE OBTENCIÓN DEL BORRADOR /D.
FISCALESFISCALES
• Plataformas AEAT y CCAA, Cita Previa:
• Intranet: NIF
• Cita previa: generación del borrador/datos fiscales de oficio
para atención personalizada en plataformas
• Correo: si no lo ha obtenido por otra vía
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DIT – S.G. Aplicaciones
• Objetivo:
• Impulsar los medios telemáticos mediante el fomento del autoservicio
• Vías de acceso:
• Internet, Teléfono (OTAC)
• Identificación:
• NIF+ Casilla 415/CCC si no declaró en 2013 + número de móvil
• Condiciones para ofrecer el servicio:
• Se amplía el colectivo a: no declarantes de Renta2013, suscritos a
‘Alertas de renta’, fallecidos.
• Se mantienen cautelas por condiciones personales: indicios de
posible alteración de la unidad familiar (separación, etc).
• Opcionalmente podrá cambiar la lengua de envío y modalidad (individual/más
favorable)
• Envío SMS con Referencia borrador/datos fiscales al número de móvil
suministrado. Opcionalmente podrá solicitar otro SMS a un número distinto
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SMS con el Número de ReferenciaSMS con el Número de Referencia
PLAZO: desde el 7 de abril al 30 de junio
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CÁLCULO DE BORRADORCÁLCULO DE BORRADOR
a) Trabajo
b) Capital mobiliario sujeto a retención y Letras del Tesoro
c) Ganancias patrimoniales sujetas a retención (F.Inversión y Premios y
Aprovechamientos forestales en montes públicos)
d) Imputación de rentas inmobiliarias (hasta 8 inmuebles)
e) Subvenciones para vivienda y demás subvenciones, salvo las que sean para AA.E.
f) Renta básica de emancipación
g) Pérdidas de fondos de inversión
h) Capital mobiliario e inmobiliario en régimen de atribución de rentas
i) Bonos Generalitat Cataluña
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Perfil de Borrador:
Productos:
- Borrador
- Borrador a Modificar
- Resto: Datos Fiscales
La referencia de estas cartas permite la descarga de Datos Fiscales y Datos
personales en el PADRE (sin certificado) y la presentación de declaraciones.
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BORRADORES “A MODIFICAR” BORRADORES “A MODIFICAR”
Casos dudosos
Motivo Datos incompletos
originariamente NO es confirmable
Documentos: Carta + Borrador (sin DID) + Datos Fiscales
actuación: Modificar borrador
Borrador confirmable
Resultado
Presentar declaración (no perfil borrador)
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–PLAZO: del 7 de abril al 30 de junio.
DIT – S.G. Aplicaciones
BORRADORES “A MODIFICAR” (tipos I)BORRADORES “A MODIFICAR” (tipos I)
Borrador NO obligado con resultado a Ingresar
Por datos incompletos: 2. Descendiente mayor 14 años (sin NIF)
3. Descendiente nacido/adoptado en 2014
4. Nuevos declarantes (fecha nacimiento, sexo...)
5. Separación matrimonial con hijos comunes (vinculación...)
6. Contribuyentes con hijos menores de 3 años y percepciones del INEM y de otras fuentes (cálculo DAMA)
7. Confirmación borrador IRPF 2013 sin referencia catastral en V.H.
8. NIF del arrendador
9. Datos del otro progenitor
10. Relación de inmuebles arrendados o cedidos a terceros en régimen de atribución
de rentas
Casos dudosos de deducción de vivienda habitual: 8. Adquisición de vivienda y nuevo Préstamo Hipotecario
9. Varios préstamos hipotecarios
10. Haber manifestado el desacuerdo en años anteriores con la titularidad de inmuebles
12. Tener un inmueble que pudiera corresponder a la vivienda habitual del excónyuge 20
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BORRADORES “A MODIFICAR” (tipos II)BORRADORES “A MODIFICAR” (tipos II)
Otras causas: 13. Subvención sin identificar destino (en borrador solo si no es para aa.ee.)
14. Contribuyentes con posible percepción de anualidades por alimentos o pensiones compensatorias (Calculo reducción)
15. Rendimientos de act. Profesionales de escasa cuantía (no borrador)
16. Incoherencia en datos fiscales para el cálculo de reducciones por circunstancias laborales (movilidad geográfica y >65 años)
17. Haber percibido rendimientos derivados de la cesión a terceros de capitales propios procedentes de entidades vinculadas
18. Existir información sobre un presunto arrendamiento de algún inmueble
19. Duplicidad de ascendientes/descendientes en la renta del ejercicio anterior, ya sea por incompatibilidad en las vinculaciones o por haber presentado declaración los ascendientes/descendientes el ejercicio anterior
20. Incompatibilidad en las vinculaciones de los descendientes declaradas por los progenitores en sus declaraciones de renta del ejercicio anterior
21. Posible cobro de pensiones satisfechas por un país extranjero
22. Haber recibido rendimientos del trabajo del FOGASA que pudieran corresponder a otros ejercicios
22. Cotizaciones a la seguridad social como empleado del hogar sin que se conozcan los rendimientos que se perciben por el ejercicio de esta actividad
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OTROS SERVICIOS DE AYUDAOTROS SERVICIOS DE AYUDA
– Consulta de Transmisiones Inmobiliarias: ayuda para completar el
apartado de ganancias patrimoniales por transmisión de inmuebles
urbanos.
– Consulta/modificación de Mis datos censales: acceso y modificación
de los datos censales en poder de la Agencia Tributaria del
contribuyente
– Inhabilitación del acceso a los servicios de Renta mediante casilla o
referencia: a través de Internet y mediante certificado electrónico se
puede inhabilitar la identificación mediante casilla o referencia
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CONFIRMACIÓN DE BORRADORCONFIRMACIÓN DE BORRADOR
1) Selector de borradores: se mostrará la relación de referencias del
borrador original y de las modificaciones efectuadas, con un resumen
de las principales partidas y la asignación tributaria.
2) Captura de datos de ccc para la domiciliación del ingreso y para
devoluciones y asignación tributaria (sin necesidad de modificar
borrador).
3) Se obtendrá un CSV
4) Al confirmar se anulará la cita previa
5) Posibilidad de Consultar el Borrador Confirmado
6) PLAZOS:
Inicio: 7 de abril para TODOS los borradores.
Cierre: a ingresar con domiciliación, el 25 de junio, para el resto
finaliza el 30 de junio.
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DIT – S.G. Aplicaciones
VÍAS DE CONFIRMACIÓN VÍAS DE CONFIRMACIÓN
• NO PRESENCIALES:
• Teléfono, distinguiendo entre:
• Atención personalizada (CAT y OTAC): Intranet.
• VRU
• SMS
• Internet
• Servicios de Banca a Distancia (Cajeros, Banca telefónica,
Banca electrónica, SMS, etc.): NPGT
• PRESENCIALES:
• Oficinas AEAT: Intranet
• Plataformas Renta (CCAA): Intranet-CCAA (ICA)
• Otras Plataformas y EECC: Internet
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www.agenciatributaria.es