boletÍn oficial del estado...artículo 69.3 del texto refundido de la ley de ordenación y...
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 174 Lunes 20 de julio de 2009 Sec. I. Pág. 60406
I. DISPOSICIONES GENERALES
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA11999 Orden EHA/1928/2009, de 10 de julio, por la que se aprueban los modelos de
la documentación estadístico-contable anual, trimestral y consolidada a remitir por las entidades aseguradoras, y por la que se modifica la Orden EHA/339/2007, de 16 de febrero, por la que se desarrollan determinados preceptos de la normativa reguladora de los seguros privados.
La Orden EHA/855/2006, de 7 de febrero, por la que se aprueban los modelos de la documentación estadístico-contable anual, trimestral y consolidada a remitir por las entidades aseguradoras, estableció los modelos a los que se refiere el artículo 66 del Reglamento de ordenación y supervisión de los seguros privados, aprobado por el Real Decreto 2486/1998, de 20 de noviembre, adaptando su contenido a los cambios en la normativa administrativa de ordenación y supervisión de los seguros privados posteriores a la publicación del reglamento citado.
La aprobación del nuevo Plan de contabilidad de las entidades aseguradoras (PCEA), por el Real Decreto 1317/2008, de 24 de julio, que adaptó el marco contable de las entidades aseguradoras a partir del 31 de diciembre de 2008 al entorno de las normas internacionales de información financiera, supone la necesidad de una revisión global de los modelos de información financiera. Asimismo, la creación de nuevos instrumentos de previsión social complementaria requiere la actualización de los modelos existentes para adaptarse a las nuevas necesidades de información sobre los mismos.
Aprovechando el proceso de adaptación al nuevo PCEA se ha simplificado la información exigida a las entidades aseguradoras, eliminándose modelos como el de capitales propios, el de control interno, el de la provisión de riesgos en curso o el de la provisión de primas pendientes de cobro.
Junto con estas simplificaciones, se ha mejorado la información solicitada en relación con las inversiones financieras, lo cual apoyará el cumplimiento del doble objetivo perseguido: atender las solicitudes estadísticas de las distintas instituciones y organismos nacionales e internacionales, y servir de base para el control financiero de las entidades aseguradoras por la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, tanto a nivel individual como consolidado.
Asimismo, como novedades relativas a la información sobre instrumentación de compromisos por pensiones vía contrato de seguro, se simplifica el modelo anual y se establece la obligación de presentar cada trimestre el modelo correspondiente como parte integrante de la documentación estadístico-contable trimestral. Al considerarse una obligación de información periódica establecida por razones de interés general, dicha obligación de presentar información anual y trimestral sobre la instrumentación de compromisos por pensiones vía contrato de seguro abarca a todas las entidades aseguradoras, incluidas las mutualidades de previsión social, autorizadas para operar en España que aseguran compromisos por pensiones, por lo que la obligación también se extiende a las que no tienen que presentar la documentación estadístico-contable ante la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, como son las entidades sometidas a la competencia de las Comunidades Autónomas en base a lo dispuesto en el artículo 69 del texto refundido de la Ley de ordenación y supervisión de los seguros privados, aprobado por el Real Decreto Legislativo 6/2004, de 29 de octubre, y las entidades aseguradoras autorizadas en otros Estados del Espacio Económico Europeo que operan en España en régimen de derecho de establecimiento o de libre prestación de servicios según lo previsto en el Título III de la citada Ley, así como a las no obligadas a presentar documentación estadístico-contable trimestral según lo previsto en el artículo 66.4 del Reglamento de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados.
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Esta Orden ha sido informada por la Junta Consultiva de Seguros y Fondos de Pensiones, y por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas.
El artículo 20.1 del texto refundido de la Ley de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados faculta al Ministro de Economía y Hacienda, previos los informes de la Junta Consultiva de Seguros y Fondos de Pensiones y del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas a desarrollar normas específicas de contabilidad de entidades aseguradoras. Asimismo el artículo 66.4 del Reglamento de ordenación y supervisión de los seguros privados, aprobado por el Real Decreto 2486/1998, de 20 de noviembre, y el artículo 27 del Reglamento de Mutualidades de Previsión Social, aprobado por el Real Decreto 1430/2002, de 27 de diciembre, atribuyen al Ministro de Economía y Hacienda la aprobación de los modelos de la documentación estadístico-contable.
En su virtud, con la aprobación previa de la Ministra de la Presidencia, y de acuerdo con el Consejo de Estado, dispongo:
Artículo 1. Modelos de la documentación estadístico-contable.
1. Se aprueban los modelos de la documentación estadístico-contable anual, trimestral y consolidada que figuran en los anexos I, II y III de esta Orden, que se deberán remitir de acuerdo con lo dispuesto en los artículos 66.4 y 98 del Reglamento de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados, aprobado por el Real Decreto 2486/1998, de 20 de noviembre.
Las entidades que realicen actividad exclusivamente reaseguradora no están obligadas a presentar los modelos de la documentación estadístico-contable trimestral.
2. Las entidades aseguradoras, incluidas las mutualidades de previsión social, autorizadas para operar en España que concierten con las empresas contratos de seguro que instrumentan compromisos por pensiones con los trabajadores y beneficiarios, a tenor de lo establecido en la disposición adicional primera del texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre, deberán presentar ante la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones los siguientes modelos contenidos en el anexo IV de esta Orden:
a) Modelo A1: «Instrumentación de compromisos por pensiones vía contrato de seguro», como parte integrante de la documentación estadístico-contable anual.
b) Modelo T1: «Instrumentación de compromisos por pensiones vía contrato de seguro. Cuadro resumen», como parte integrante de la documentación estadístico-contable trimestral.
3. Las entidades aseguradoras, incluidas las mutualidades de previsión social, que no estén obligadas a presentar la documentación estadístico-contable anual o trimestral ante la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, deberán presentar ante ésta los modelos citados en el apartado 2 anterior en los siguientes plazos:
a) Modelo A1, antes del 10 de julio del ejercicio siguiente al que se refiera la información contenida en el mismo.
b) Modelo T1, dentro de los dos primeros meses del trimestre siguiente al que se refiera la información contenida en el mismo.
4. No obstante lo establecido en el apartado 3 anterior, la remisión de la información contenida en los citados modelos, correspondiente a las entidades sometidas a la competencia de las Comunidades Autónomas, se realizará conforme a lo establecido en el artículo 69.3 del texto refundido de la Ley de ordenación y supervisión de los seguros privados, aprobado por el Real Decreto Legislativo 6/2004, de 29 de octubre.
Artículo 2. Ámbito temporal de aplicación.
1. Los modelos de la documentación estadístico-contable anual de las entidades aseguradoras, incluidos los de las mutualidades de previsión social, contenidos en los anexos I, II y IV de esta Orden, resultarán de aplicación a la documentación estadístico-contable anual correspondiente al ejercicio 2008.
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Para las entidades aseguradoras, incluidas la mutualidades de previsión social, que no estén obligadas a presentar la documentación estadístico-contable anual ante la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, el modelo A1 del anexo IV: «Instrumentación de compromisos por pensiones vía contrato de seguro», será de aplicación a la información sobre contratos de seguro que instrumentan compromisos por pensiones correspondiente al ejercicio 2008.
2. Los modelos de la documentación estadístico-contable trimestral de las entidades aseguradoras, incluidos los de las mutualidades de previsión social, contenidos en los anexos I, II y IV de esta Orden, resultarán de aplicación a la documentación estadístico-contable trimestral correspondiente al ejercicio 2009.
Para las entidades aseguradoras, incluidas las mutualidades de previsión social, que no estén obligadas a presentar la documentación estadístico-contable trimestral ante la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, el modelo T1 del anexo IV: «Instrumentación de compromisos por pensiones vía contrato de seguro. Cuadro resumen», será de aplicación a la información trimestral sobre contratos de seguro que instrumentan compromisos por pensiones correspondientes al ejercicio 2009.
3. Los modelos de la documentación estadístico-contable anual de los grupos de entidades aseguradoras contenidos en el anexo III de esta Orden resultarán de aplicación a la documentación estadístico-contable anual correspondiente al ejercicio 2008.
4. Los modelos de la documentación estadístico-contable semestral de los grupos de entidades aseguradoras contenidos en el anexo III de esta Orden resultarán de aplicación a la documentación estadístico-contable semestral correspondiente al ejercicio 2009.
Disposición transitoria única. Plazos para la presentación en el ejercicio 2009 de determinada documentación estadístico-contable.
La siguiente documentación estadístico-contable se presentará en el plazo previsto para la remisión de la documentación correspondiente al segundo trimestre del ejercicio 2009:
a) La documentación estadístico-contable del primer trimestre del ejercicio 2009.b) La documentación estadístico-contable anual del ejercicio 2008.c) La documentación estadístico-contable consolidada anual del ejercicio 2008.d) La documentación estadístico-contable anual del ejercicio 2008 contenida en el
anexo IV de la presente Orden referente a los contratos de seguro que instrumentan compromisos por pensiones.
e) Para las entidades aseguradoras, incluidas las mutualidades de previsión social, que no estén obligadas a presentar la documentación estadístico-contable trimestral ante la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, el modelo T1 del anexo IV: «Instrumentación de compromisos por pensiones vía contrato de seguro. Cuadro resumen», correspondiente al primer trimestre del ejercicio 2009.
f) Para las entidades aseguradoras, incluidas las mutualidades de previsión social, que no estén obligadas a presentar la documentación estadístico-contable anual ante la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, el modelo A1 del anexo IV: «Instrumentación de compromisos por pensiones vía contrato de seguro incluidos los Planes de Previsión Social Empresarial», correspondiente al ejercicio 2008.
Disposición derogatoria única. Derogación normativa.
Queda derogada la Orden EHA/855/2006, de 7 de febrero, por la que se aprueban los modelos de la documentación estadístico contable anual, trimestral y consolidada a remitir por las entidades aseguradoras.
Disposición final primera. Título competencial.
La presente Orden se dicta al amparo de lo dispuesto en el artículo 149.1.11.ª de la Constitución, que atribuye al Estado la competencia exclusiva sobre bases de la ordenación del crédito, banca y seguros.
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Disposición final segunda. Interés general.
Tienen carácter de disposición dictada por razón de interés general, al amparo de lo previsto en el artículo 78.2 del texto refundido de la Ley de ordenación y supervisión de los seguros privados, aprobado por el Real Decreto Legislativo 6/2004, de 29 de octubre, los siguientes preceptos de esta Orden:
a) Los apartados 2, 3 y 4 del artículo 1.b) Dentro del artículo 2: el párrafo segundo del apartado 1 y el párrafo segundo del
apartado 2.c) La disposición transitoria única.
Disposición final tercera. Modificación de la Orden EHA/339/2007, de 16 de febrero, por la que se desarrollan determinados preceptos de la normativa reguladora de los seguros privados.
Se modifica el apartado 1 del artículo 14 de la Orden, cuya redacción queda como sigue:
«De acuerdo con lo previsto en el segundo párrafo del apartado 1 «Reconocimiento» de la norma de registro y valoración 8.ª «Instrumentos financieros» del Plan de contabilidad de las entidades aseguradoras, aprobado por el Real Decreto 1317/2008, de 24 de julio, se podrán activar los recobros por parte de aquellas entidades que operen en el seguro de crédito y caución, utilizando para ello métodos estadísticos que cumplan los requisitos que, para la provisión de prestaciones, se establecen en los apartados 1 y 3 del artículo 43 del Reglamento de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados. Además, será necesario que con periodicidad no superior a dos años se efectúe una valoración por experto independiente contrastando la bondad de los cálculos realizados. En la memoria de las cuentas anuales deberán explicarse detallada y justificadamente las hipótesis y métodos de cálculo utilizados.»
Disposición final cuarta. Entrada en vigor.
Esta Orden entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «Boletín Oficial del Estado».
Madrid, 10 de julio de 2009.–La Vicepresidenta Segunda del Gobierno y Ministra de Economía y Hacienda, Elena Salgado Méndez.
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Anexo I
Modelos de documentación estadístico- contable de las entidades aseguradoras, excepto mutualidades
de previsión social
Anexo I
Modelos de documentación estadístico- contable de las entidades aseguradoras, excepto mutualidades
de previsión social
Documentación estadístico-contable anual
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Modelo 0 Hoja de declaraciones
Modelo 1 Datos de la Entidad
Modelo 2 Participaciones en el capital social de la entidad
Modelo 3 Balance
Modelo 4 Cuenta de Pérdidas y Ganancias
Modelo 5 Desglose de algunos epígrafes del Balance
Modelo 6 Reclasificación de gastos
Modelo 7 Desarrollo de la provisión técnica para prestaciones. (Seguro directo)
Modelo 8 Estado de activos financieros
Modelo 9 Estado de inmovilizado material e inversiones inmobiliarias
Modelo 10 Desglose de ingresos, gastos y provisiones técnicas. Ramo de vida. Seguro directo
Modelo 11 Desglose de provisiones técnicas.
Modelo 12 Desglose de reaseguro cedido.
Modelo 13 Estado de cambios en el patrimonio propio
Modelo 14 Estado de flujos de efectivo
Modelo 15 Cobertura de provisiones técnicas
Modelo 16 Estado del margen de solvencia
Modelo 17 Fondo de garantía
Modelo 18 Detalle por ramos y modalidades del número de pólizas
Modelo 19 Desglose del reaseguro por países
Modelo 20 Distribución territorial, operaciones en Régimen de Derecho de Establecimiento y en Libre Prestación de Servicios
Modelo 21 Canales de distribución
MODELOS QUE INTEGRAN LA DOCUMENTACIÓN ESTADÍSTICO- CONTABLE ANUAL
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Clave de la entidad …………… Modelo 0 NOMBRE ………………………………………………………
HOJA DE DECLARACIONES. EJERCICIO ..............
DECLARACIONES SOBRE LA VERACIDAD DE LA DOCUMENTACIÓN ESTADÍSTICO - CONTABLE
D.
Secretario de la Junta o Asamblea General DECLARA:Que los datos contenidos en los presentes modelos son concordantes con las cuentas anualesque la Junta o Asamblea General ha aprobado como representativas de la imagen fiel delpatrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la entidad; hallándose reflejadasdichas cuentas en los libros oficiales de contabilidad (asientos núm.........., folios..........), conformea lo dispuesto en los artículos 64 a 66 del Reglamento de Ordenación y Supervisión de losSeguros Privados.
Y para que conste, formulo la presente declaración en a
(Firma) VºBºEL PRESIDENTE,
D.Actuario Miembro Titular colegiado inscrito en el colegio decon el númeroDECLARA:Que he verificado, conforme a lo dispuesto en el artículo 29 del Reglamento de Ordenación ySupervisión de los Seguros Privados, la metodología utilizada en el cálculo de las provisionestécnicas y su adecuación a las bases técnicas de la entidad y al comportamiento real de lasmagnitudes que las definen, que figuran en los estados contables aprobados por la Junta oAsamblea General.
Y para que conste, y en cumplimiento de lo dispuesto por la legislación vigente, formulo lapresente declaración en: a
(Firma)
VERIFICACIONES EXTERNAS
AUDITORIAS:Nombre del Auditor o Razón Social de la Sociedad Auditora
Número de Registro Auditora en el ROAC:
Fechas de los Informes de Auditoría : - General:
- Especial y complementario:
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Clave de la entidad …………… Modelo 1NOMBRE ……………………………………………………… Página 1
Ejercicio .......
NOMBRE COMPLETO DE LA ENTIDAD: C.I.F.
Calle: Número:
Población Código Postal Provincia:
Teléfono Fax Dirección de correo electrónico
D:
Cargo que ocupa: Teléfono:
REDES DE COMERCIALIZACIÓN: (Mediadores, Bancaria, Telefónica, Directa, Otras)
CLAVE COMO GESTORA DE FONDOS DE PENSIONES: G
ÁMBITO DE ACTUACIÓN: (Nacional, Provincial o Local)
Al comienzo del ejercicio
NÚMERO DE MUTUALISTAS:
DATOS DE LA ENTIDAD
REPRESENTANTE LEGAL:
DOMICILIO SOCIAL:
Nombre del grupo:Calle: Número:Población Código Postal Provincia:PaísTipo de entidad: Tipo de actividad
CLAVE DEL GRUPO ASEGURADOR ESPAÑOL AL QUE PERTENECE LA ENTIDAD: GR
Altas durante el ejercicio
GRUPO QUE EJERCE EL CONTROL SOBRE LA ENTIDAD:
Al comienzo del ejercicio
Número de trabajadores a tiempo completo: Número medio de trabajadores:
DATOS DE EMPLEO:
Al cierre del ejercicioBajas durante el ejercicio
GRUPO MIXTO NO CONSOLIDABLE: SI ............, NO ...............
Número de empleados al cierre del ejercicio:
Número de trabajadores a tiempo parcial:
Número de trabajadores con contrato de formación a tiempo parcial: Número de trabajadores con contrato de formación:
Número de trabajadores con contrato indefinido:Número de trabajadores con contrato temporal:Número de mujeres:
Número de horas de la jornada laboral:Número de trabajadores contratados a empresas de trabajo temporal:
Número de hombres:
EXPRESA SU CONFORMIDAD A LA ELABORACIÓN DE RANKINGS O CLASIFICACIONES DE ENTIDADESORDENADOS, PARA LOS SIGUIENTES CONCEPTOS: PRIMAS, PÓLIZAS, ASEGURADOS Y PROVISIONESTÉCNICAS: SI ............, NO ...............
Pagos realizados a estas empresas de trabajo temporal por esos trabajadores:
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Clave de la entidad …………… Modelo 1NOMBRE ……………………………………………………… Página 2 Ejercicio .......
A. RAMOS DE SEGURO DIRECTO:
FECHA DE
AUTORIZACIÓN R(*)FECHA DE
AUTORIZACIÓN R(*)00. Vida (**) 10. Responsabilidad civil en vehículos
01. Accidentes terrestres automóviles
02. Enfermedad 11. Responsabilidad civil en vehículos aéreos
a) Enfermedad 12. Responsabilidad civil en vehículos
b) Asistencia sanitaria marítimos, lacustres y fluviales
c) Dependencia 13. Responsabilidad civil en general
03. Vehículos terrestres a) Derivada de riesgos nucleares
04. Vehículos ferroviarios b) Otros riesgos
05. Vehículos aéreos 14. Crédito
06. Vehículos marítimos, lacustres y fluviales 15. Caución
(Cascos) 16. Pérdidas pecuniarias diversas
07. Mercancías transportadas 17. Defensa jurídica
08. Incendios y elementos naturales 18. Asistencia
09. Otros daños a los bienes 19. Decesos
a) Seguros agrarios combinados
RAMOS EN QUE OPERA
a) Segu os ag a os co b ados
b) Robo u otros
R(*)= ramo revocado
(**) Riesgos complementarios: si noa) Accidentes
b) Enfermedad
FECHA DE AUTORIZACIÓN
D. PAÍSES EN QUE OPERA:
1. En régimen de derecho de establecimiento:ramos en que opera en cada país:
2. En régimen de libre prestación de servicios:ramos en que opera en cada país:
3. Terceros países
ramos en que opera en cada país:
C. GESTORA DE FONDOS DE PENSIONES:
B. REASEGURO EXCLUSIVAMENTE:
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Clave de la entidad …………… Modelo 1NOMBRE ……………………………………………………… Página 3 Ejercicio .......
CARGO NOMBREFecha
nombramiento
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Y RESPONSABLES DE LA DIRECCIÓN EFECTIVA
CUADRO RESUMEN
AUTOCUMPLIMENTABLE
Nombre o razón social:Cargo que ocupa en la entidad:Tipo de cargo:Tipo de identidad:Tipo de documento:Número de documento:Fecha de nombramiento:
Por cada miembro del consejo de administración y/o responsable de la dirección la entidad deberá reflejar los siguientes datos:
DATOS INDIVIDUALES
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Clave de la entidad …………… Modelo 2NOMBRE ……………………………………………………… Ejercicio .......
PAÍSCAPITAL
PARTICIPADO% DE
PARTICIPACIÓN
Por cada accionista la entidad deberá reflejar los siguientes datos:
PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL SOCIAL
CUADRO RESUMEN
NOMBRE / RAZÓN SOCIAL
AUTOCUMPLIMENTABLE
Tipo de identidad
Tipo de documento
Número de documento
Nombre o razón social
País
Capital participado
Porcentaje de participación
Tipo de actividad
DATOS INDIVIDUALES POR ACCIONISTA
Cumplimentados los datos individuales el programa de captura de datos rellenará el cuadro resumencv
e: B
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Clave de la entidad ……... NOMBRE………………………………………………… Modelo 3 - AACTIVO Ejercicio ………
ACTIVO IMPORTEA-1) Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 1
A-2) Activos financieros mantenidos para negociar 2
I. Instrumentos de patrimonio 3
II. Valores representativos de deuda 4
III. Derivados 5
IV. Otros 6
A-3) Otros activos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias 7
I. Instrumentos de patrimonio 8
II. Valores representativos de deuda 9
III. Instrumentos híbridos 10
IV. Inversiones por cuenta de los tomadores de seguros de vida que asuman el riesgo de la inversión 11
V. Otros 12
A-4) Activos financieros disponibles para la venta 13
I. Instrumentos de patrimonio 14
II. Valores representativos de deuda 15
III. Inversiones por cuenta de los tomadores de seguros de vida que asuman el riesgo de la inversión 16
IV. Otros 17
A-5) Préstamos y partidas a cobrar 18
I. Valores representativos de deuda 19
II. Préstamos 20
1. Anticipos sobre pólizas 21
2. Préstamos a entidades del grupo y asociadas 22
3. Préstamos a otras partes vinculadas 23
III. Depósitos en entidades de crédito 24
IV. Depósitos constituidos por reaseguro aceptado 25
V. Créditos por operaciones de seguro directo 26
1. Tomadores de seguro 27
2. Mediadores 28
VI. Créditos por operaciones de reaseguro 29
VII. Créditos por operaciones de coaseguro 30
VIII. Desembolsos exigidos 31
IX. Otros créditos 32
1. Créditos con las Administraciones Públicas 33
2. Resto de créditos 34
A-6) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento 35
A-7) Derivados de cobertura 36
A-8) Participación del reaseguro en las provisiones técnicas 37
I. Provisión para primas no consumidas 38
II. Provisión de seguros de vida 39
III. Provisión para prestaciones 40
IV. Otras provisiones técnicas 41
A-9) Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias 42
I. Inmovilizado material 43
II. Inversiones inmobiliarias 44
A-10) Inmovilizado intangible 45
I. Fondo de comercio 46
II. Derechos económicos derivados de carteras de pólizas adquiridas a mediadores 47
III. Otro activo intangible 48
A-11) Participaciones en entidades del grupo y asociadas 49
I. Participaciones en empresas asociadas 50
II. Participaciones en empresas multigrupo 51
III. Participaciones en empresas del grupo 52
A-12) Activos fiscales 53
I. Activos por impuesto corriente 54
II. Activos por impuesto diferido 55
A-13) Otros activos 56
I. Activos y derechos de reembolso por retribuciones a largo plazo al personal 57
II. Comisiones anticipadas y otros costes de adquisisción 58
III.Periodificaciones 59
IV.Resto de activos 60
A-14) Activos mantenidos para venta 61
TOTAL ACTIVO 62
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Clave de la entidad ……... NOMBRE ………………………………………………… Modelo 3 - PPASIVO Y PATRIMONIO NETO Ejercicio ………
PASIVO IMPORTEA-1) Pasivos financieros mantenidos para negociar 1
A-2) Otros pasivos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias 2
A-3) Débitos y partidas a pagar 3
I. Pasivos subordinados 4
II. Depósitos recibidos por reaseguro cedido 5
III. Deudas por operaciones de seguro 6
1. Deudas con asegurados 7
2. Deudas con mediadores 8
3. Deudas condicionadas 9
IV. Deudas por operaciones de reaseguro 10
V. Deudas por operaciones de coaseguro 11
VI. Obligaciones y otros valores negociables 12
VII. Deudas con entidades de crédito 13
VIII. Deudas por operaciones preparatorias de contratos de seguro 14
IX. Otras deudas: 15
1. Deudas con las Administraciones públicas 16
2. Otras deudas con entidades del grupo y asociadas 17
3. Resto de otras deudas 18A-4) Derivados de cobertura 19
A-5) Provisiones técnicas 20
I. Provisión para primas no consumidas 21
II. Provisión para riesgos en curso 22
III. Provisión de seguros de vida 23
1. Provisión para primas no consumidas 24
2. Provisión para riesgos en curso 25
3. Provisión matemática 26
4. Provisión de seguros de vida cuando el riesgo de la inversión lo asume el tomador 27
IV. Provisión para prestaciones 28
V. Provisión para participación en beneficios y para extornos 29
VI. Otras provisiones técnicas 30A-6) Provisiones no técnicas 31
I. Provisiones para impuestos y otras contingencias legales 32
II. Provisión para pensiones y obligaciones similares 33
III. Provisión para pagos por convenios de liquidación 34
IV. Otras provisiones no técnicas 35A-7) Pasivos fiscales 36
I. Pasivos por impuesto corriente 37
II. Pasivos por impuesto diferido 38A-8) Resto de pasivos 39
I. Periodificaciones 40
II. Pasivos por asimetrías contables 41
III. Comisiones y otros costes de adquisición del reaseguro cedido 42
IV. Otros pasivos 43A-9) Pasivos vinculados con activos mantenidos para la venta 44
TOTAL PASIVO 45
PATRIMONIO NETOB-1) Fondos propios 46
I. Capital o fondo mutual 47
1. Capital escriturado o fondo mutual 48
2. (Capital no exigido) 49
II. Prima de emisión 50
III. Reservas 51
1. Legal y estatutarias 52
2. Reserva de estabilización 53
3. Otras reservas 54
IV. (Acciones propias) 55
V. Resultados de ejercicios anteriores 56
1. Remanente 57
2. (Resultados negativos de ejercicios anteriores) 58
VI. Otras aportaciones de socios y mutualistas 59
VII. Resultado del ejercicio 60
VIII. (Dividendo a cuenta y reserva de estabilización a cuenta) 61
IX. Otros instrumentos de patrimonio neto 62B-2) Ajustes por cambios de valor: 63
I. Activos financieros disponibles para la venta 64
II. Operaciones de cobertura 65
III. Diferencias de cambio y conversión 66
IV. Corrección de asimetrías contables 67
V. Otros ajustes 68B-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos 69
TOTAL PATRIMONIO NETO 70TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 71
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Clave de la entidad ……... NOMBRE………………………………………………… Modelo 4 - 1
CUENTA TÉCNICA - SEGURO NO VIDA Ejercicio ………
RAMO IMPORTE
I. Primas Imputadas al Ejercicio, Netas de Reaseguro
1. Primas devengadas
1.1. Seguro directo 1
1.2. Reaseguro aceptado 2
1.3. Variación de la corrección por deterioro de las primas pendientes de cobro (+ ó -) 3
2. Primas del reaseguro cedido (-) 4
3. Variación de la provisión para primas no consumidas y para riesgos en curso(+ ó -)
3.1. Seguro directo 5
3.2. Reaseguro aceptado 6
4. Variación de la provisión para primas no consumidas, reaseguro cedido (+ ó -) 7TOTAL PRIMAS IMPUTADAS NETAS DE REASEGURO 8
II. Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones
1. Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias 9
2. Ingresos procedentes de inversiones financieras 50
3. Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones
3.1. Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias 13
3.2. De inversiones financieras 14
4. Beneficios en realización del inmovilizado material y de las inversiones
4.1. Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias 15
4.2. De inversiones financieras 16TOTAL INGRESOS DEL INMOVILIZADO MATERIAL Y DE LAS INVERSIONES 17
III. Otros Ingresos Técnicos 18
IV. Siniestralidad del Ejercicio, Neta de Reaseguro
1. Prestaciones y gastos pagados
1.1. Seguro directo 19
1.2. Reaseguro aceptado 20
1.3. Reaseguro cedido (-) 21
2. Variación de la provisión para prestaciones (+ ó -)
2.1. Seguro directo 22
2.2. Reaseguro aceptado 23
2.3. Reaseguro cedido (-) 24
3. Gastos imputables a prestaciones 25TOTAL SINIESTRALIDAD NETA DE REASEGURO 26
V. Variación de otras Provisiones Técnicas, Netas de Reaseguro (+ ó -) 27
VI . Participación en Beneficios y Extornos
1. Prestaciones y gastos por participación en beneficios y extornos. 28
2. Variación de la provisión para participación en beneficios y extornos (+ ó -) 29TOTAL PARTICIPACIÓN EN BENEFICIOS Y EXTORNOS 30
VII. Gastos de Explotación Netos
1. Gastos de adquisición 31
2. Gastos de administración 32
3. Comisiones y participaciones en el reaseguro cedido y retrocedido (-) 33TOTAL GASTOS DE EXPLOTACIÓN NETOS 34
VIII. Otros Gastos Técnicos (+ ó -)
1. Variación del deterioro por insolvencias (+ ó -) 36
2. Variación del deterioro del inmovilizado (+ ó -) 37
3. Variación de prestaciones por convenios de liquidación de siniestros (+ ó -) 38
4. Otros 39TOTAL OTROS GASTOS TÉCNICOS 40
IX . Gastos del inmovilizado material y de las inversiones
1. Gastos de gestión de las inversiones
1.1 Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias 42
1.2. Gastos de inversiones y cuentas financieras 41
2. Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones
2.1. Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias 43
2.2. Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias 44
2.3. Deterioro de inversiones financieras 45
3. Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones
3.1. Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias 46
3.2. De las inversiones financieras 47TOTAL GASTOS DEL INMOVILIZADO MATERIAL Y DE LAS INVERSIONES 48
RESULTADO DE LA CUENTA TÉCNICA DEL SEGURO NO VIDA (I+II+III-IV-V-VI-VII-VIII-IX) 49
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ACCIDENTES ENFERMEDAD DEPENDENCIA ASISTENCIA SANITARIA
TRANSPORTES MERCANCÍAS INCENDIOSOTROS DAÑOS A LOS BIENESAUTOMÓVILES RESPONSABILIDAD CIVILAUTOMÓVILES OTRAS GARANTÍASRESPONSABILIDAD CIVILCRÉDITOCAUCIÓNPÉRDIDAS PECUNIARIAS DIVERSASDEFENSA JURÍDICAASISTENCIADECESOSMULTIRRIESGOS HOGARMULTIRRIESGOS COMERCIOMULTIRRIESGOS COMUNIDADESMULTIRRIESGOS INDUSTRIALESOTROS MULTIRRIESGOSTOTAL
EL MODELO CONSTA DE 23 PÁGINAS, UNA PARA CADA UNA DE LAS COBERTURAS, O, EN SU CASO RAMOS O RIESGOS SOBRE LOS QUE SE SOLICITA INFORMACIÓN , Y SON LOS QUE A CONTINUACIÓN SE DETALLAN, Y SU TOTAL:
TRANSPORTES CASCOS (vehículos terrestres, ferroviarios, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales)
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Clave de la entidad ……... NOMBRE………………………………………………… Modelo 4 - 2
CUENTA TÉCNICA - SEGURO DE VIDA Ejercicio ………
IMPORTEI. Primas Imputadas al Ejercicio, Netas de Reaseguro
1. Primas devengadas
1.1. Seguro directo 1
1.2. Reaseguro aceptado 2
1.3. Variación de la corrección por deterioro de las primas pendientes de cobro (+ -) 3
2. Primas del reaseguro cedido (-) 4
3. Variación de la provisión para primas no consumidas y para riesgos en curso(+ ó -)
3.1. Seguro directo 5
3.2. Reaseguro aceptado 6
4. Variación de la provisión para primas no consumidas, reaseguro cedido (+ ó -) 7TOTAL PRIMAS IMPUTADAS NETAS DE REASEGURO 8
II. Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones
1. Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias 9
2. Ingresos procedentes de inversiones financieras 56
3. Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones
3.1. Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias 13
3.2. De inversiones financieras 14
4. Beneficios en realización del inmovilizado material y de las inversiones
4.1. Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias 15
4.2. De inversiones financieras 16TOTAL INGRESOS DEL INMOVILIZADO MATERIAL Y DE LAS INVERSIONES 17
III. Ingresos de inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversión 57
IV. Otros Ingresos Técnicos 19
V. Siniestralidad del Ejercicio, Neta de Reaseguro
1. Prestaciones y gastos pagados
1.1. Seguro directo 20
1.2. Reaseguro aceptado 21
1.3. Reaseguro cedido (-) 22
2. Variación de la provisión para prestaciones (+ ó -)
2.1. Seguro directo 23
2.2. Reaseguro aceptado 24
2.3. Reaseguro cedido (-) 25
3. Gastos imputables a prestaciones 26TOTAL SINIESTRALIDAD NETA DE REASEGURO 27
VI. Variación de Otras Provisiones Técnicas, Netas de Reaseguro (+ ó -)
1. Provisiones para seguros de vida
1.1. Seguro directo 28
1.2. Reaseguro aceptado 29
1.3. Reaseguro cedido (-) 30
2. Provisiones para seguros de vida cuando el riesgo de inversión lo asuman los tomadores de seguros 31
3. Otras provisiones técnicas 55TOTAL VARIACIÓN DE OTRAS PROVISIONES TÉCNICAS NETAS DE REASEGURO 32
VII . Participación en Beneficios y Extornos
1. Prestaciones y gastos por participación en beneficios y extornos 33
2. Variación de la provisión para participación en beneficios y extornos (+ ó -) 34TOTAL PARTICIPACIÓN EN BENEFICIOS Y EXTORNOS 35
VIII. Gastos de Explotación Netos
1. Gastos de adquisición 36
2. Gastos de administración 38
3. Comisiones y participaciones en el reaseguro cedido y retrocedido (-) 39TOTAL GASTOS DE EXPLOTACIÓN NETOS 40
IX. Otros Gastos Técnicos (+ ó -)
1. Variación del deterioro por insolvencias (+ ó -) 41
2. Variación del deterioro del inmovilizado (+ ó -) 42
3. Otros 43TOTAL OTROS GASTOS TÉCNICOS 44
X . Gastos del inmovilizado material y de las inversiones
1. Gastos de gestión del inmovilizado material y de las inversiones
1.1 Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias 46
1.2. Gastos de inversiones y cuentas financieras 45
2. Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones
2.1. Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias 47
2.2. Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias 48
2.3. Deterioro de inversiones financieras 49
3. Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones
3.1. Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias 50
3.2. De las inversiones financieras 51TOTAL GASTOS DEL INMOVILIZADO MATERIAL Y DE LAS INVERSIONES 52
XI. Gastos de inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversión 58
RESULTADO DE LA CUENTA TÉCNICA DEL SEGURO DE VIDA (I+II+III+IV-V-VI-VII-VIII-IX-X-XI) 54
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Clave de la entidad ……... NOMBRE………………………………………………… Modelo 4 - 3
CUENTA NO TÉCNICA Ejercicio ………
IMPORTE
A. Resultado de la cuenta técnica del seguro no vida 1
B. Resultado de la cuenta técnica del seguro de vida 2
I. Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones
1. Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias 3
2. Ingresos procedentes de las inversiones financieras 26
3. Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones
3.1. Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias 7
3.2. De inversiones financieras 8
4. Beneficios en realización del inmovilizado material y de las inversiones
4.1. Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias 9
4.2. De inversiones financieras 10TOTAL INGRESOS DEL INMOVILIZADO MATERIAL Y DE LAS INVERSIONES 11
II . Gastos del inmovilizado material y de las inversiones
1. Gastos de gestión de las inversiones
1.1 Gastos de inversiones y cuentas financieras 12
1.2. Gastos de inversiones materiales 13
2. Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones
2.1. Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias 14
2.2. Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias 15
2.3. Deterioro de inversiones financieras 16
3. Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones
3.1. Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias 17
3.2. De las inversiones financieras 18TOTAL GASTOS DEL INMOVILIZADO MATERIAL Y DE LAS INVERSIONES 19
III. Otros ingresos
1. Ingresos por la administración de fondos de pensiones 27
2. Resto de ingresos 28TOTAL OTROS INGRESOS 20
IV. Otros gastos
1. Gastos por la administración de fondos de pensiones 29
2. Resto de gastos 30TOTAL OTROS GASTOS 21
V. Subtotal (resultado de la cuenta no técnica) (I - II + III - IV) 31
VI. Resultado antes de impuestos (A + B + V) 32
VII. Impuesto sobre beneficios 24
VIII. Resultado procedente de operaciones continuadas (VI + VII) 33
IX. Resultado procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos (+ /-) 34
X. RESULTADO DEL EJERCICIO (VIII + IX) 25
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 174 Lunes 20 de julio de 2009 Sec. I. Pág. 60434
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