balanced scorecard hnovoa

BALANCED BALANCED SCORECARDSCORECARD

XIX CONGRESO REGIONAL DEL SUR DE XIX CONGRESO REGIONAL DEL SUR DE ESTUDIANTES DE CIENCIAS CONTABLES Y ESTUDIANTES DE CIENCIAS CONTABLES Y

FINANCIERASFINANCIERASCORSECCOFCORSECCOF

PUNO – PERÚPUNO – PERÚSEPTIEMBRE – 2010SEPTIEMBRE – 2010

Dr. CPC. HECTOR HUMBERTO NOVOA VILLA

¿QUÉ ES EL ¿QUÉ ES EL BALANCED BALANCED

SCORECARD?SCORECARD?

33

BALANCED SCORECARDBALANCED SCORECARD

LLAMADO TAMBIÉN:LLAMADO TAMBIÉN:

TABLERO DE GESTIÓN TABLERO DE GESTIÓN ESTRATÉGICA ESTRATÉGICA

OO CUADRO DE MANDO CUADRO DE MANDO

INTEGRALINTEGRAL

44


DESARROLLADO EN 1992 POR:DESARROLLADO EN 1992 POR:

ROBERT KAPLAN, DE LA ROBERT KAPLAN, DE LA UNIVERSIDAD DE HARVARD, Y UNIVERSIDAD DE HARVARD, Y DAVID NORTON, DE LA FIRMA DAVID NORTON, DE LA FIRMA NOLAN & NORTON.NOLAN & NORTON.

Concepto introducido en el libro Concepto introducido en el libro BALANCED SCORECARD y plasmado en la BALANCED SCORECARD y plasmado en la obra STRATEGIC MAPS.obra STRATEGIC MAPS.

55


El BSC parte de un principio básico: El BSC parte de un principio básico:

““NO SE PUEDE CONTROLAR LO QUE NO SE PUEDE CONTROLAR LO QUE NO SE PUEDE MEDIR”.NO SE PUEDE MEDIR”.

66

SISTEMA QUE MIDE Y CONTROLA LOS OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS ESTABLECIDOS EN EL PLAN ESTRATÉGICO, HACIENDO POSIBLE SU PUESTA EN MARCHA Y MIDIENDO SU EFECTIVIDAD EN EL FUTURO.

PERO, ¿QUÉ ES EL PERO, ¿QUÉ ES EL BALANCED SCORECARD?BALANCED SCORECARD?

77

QUE EL BALANCED SCORECARD TIENE SU

PRINCIPAL FUENTE EN EL

PLAN ESTRATÉGICO.

¿QUÉ SIGNIFICA ELLO?¿QUÉ SIGNIFICA ELLO?

88

- VISIÓN- MISIÓN- FODA- OBJETIVOS ESTRATEGICOS- ACTIVIDADES.

ELEMENTOS DEL PLAN ELEMENTOS DEL PLAN ESTRATÉGICOESTRATÉGICO

99

Elementos Elementos ddel Bel BSCSC..– VISIVISIÓÓN Y MISIN Y MISIÓÓNN– PERSPECTIVAS.PERSPECTIVAS.– OBJETIVOS ESTRATEGICOS.OBJETIVOS ESTRATEGICOS.– MAPAS ESTRATEGICOS.MAPAS ESTRATEGICOS.– INDICADORES Y SUS METAS.INDICADORES Y SUS METAS.– INICIATIVAS ESTRATEGICAS.INICIATIVAS ESTRATEGICAS.– RESPONSABLES Y RECURSOS.RESPONSABLES Y RECURSOS.– PLANES Y PRESUPUESTOS PLANES Y PRESUPUESTOS

¿A QUÉ DA LUGAR?¿A QUÉ DA LUGAR?

1010

VISIÓNVISIÓN

Proporciona una imagen escrita de lo Proporciona una imagen escrita de lo que la empresa quiere ser finalmente.que la empresa quiere ser finalmente.

¿Qué queremos lograr? ¿Hacia dónde ¿Qué queremos lograr? ¿Hacia dónde va la empresa?va la empresa?

ELEMENTOS DEL BALANCED SCORECARD

1111

MISIÓNMISIÓN

Define el propósito principal de la Define el propósito principal de la empresa, es decir, por qué existe.empresa, es decir, por qué existe.


1212

El BSC se desarrolla alrededor de cuatro El BSC se desarrolla alrededor de cuatro perspectivas básicas:perspectivas básicas:

- PERSPECTIVA FINANCIERAPERSPECTIVA FINANCIERA- PERSPECTIVA DEL CLIENTEPERSPECTIVA DEL CLIENTE- PERSPECTIVA DE PROCESOS INTERNOSPERSPECTIVA DE PROCESOS INTERNOS- PERSPECTIVA DE APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO.PERSPECTIVA DE APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO.

PERSPECTIVAS PERSPECTIVAS (intereses)


1313

¿COMO GENERAMOS VALOR PARA LOS ¿COMO GENERAMOS VALOR PARA LOS ACCIONISTAS?ACCIONISTAS?

Está centrada en la creación de valor, con altos Está centrada en la creación de valor, con altos índices de rendimientoíndices de rendimiento,, garantía de crecimiento y garantía de crecimiento y mantenimiento del negocio.mantenimiento del negocio.

Algunos indicadores típicos de esta perspectiva Algunos indicadores típicos de esta perspectiva son:son:

– Valor Económico AgregadoValor Económico Agregado EVA:v act((uaidi/v act)- ipf) EVA:v act((uaidi/v act)- ipf)

– Retorno de la Inversión (ROI): uaii/capRetorno de la Inversión (ROI): uaii/cap– Retorno sobre el Patrimonio (ROE): udi/patrRetorno sobre el Patrimonio (ROE): udi/patr– Rotación de ActivosRotación de Activos

1.- PERSPECTIVA FINANCIERA:1.- PERSPECTIVA FINANCIERA:

1414

I – (C.V. + G.V.+ G.A. + i + IMP)I – (C.V. + G.V.+ G.A. + i + IMP)R = ---------------------------------------------R = --------------------------------------------- Activo Total Activo Total

Competitividad Mejorar la estructura de costos

Mejorar el uso de activosMaximizar

1.- PERSPECTIVA FINANCIERA:1.- PERSPECTIVA FINANCIERA:

Utilidad NetaUtilidad NetaRentabilidad = ------------------Rentabilidad = ------------------

Activo total Activo total

1515

¿CÓMO SATISFACEMOS A NUESTROS CLIENTES...?

Está supeditada a la TRANSFERENCIA DE VALOR al cliente.

2.- PERSPECTIVA DEL CLIENTE2.- PERSPECTIVA DEL CLIENTE2.- PERSPECTIVA DEL CLIENTE2.- PERSPECTIVA DEL CLIENTE

1616

TRANSFERENCIA DE VALORTRANSFERENCIA DE VALOR

VALORVALOR = = AtributosAtributos + + ImagenImagen + Relaciones + Relaciones

Precio Calidad Funcionalidad

Experiencia de compra

MarcaMarca

Tiempo


1717

INDICADORES DE ESTE SEGMENTO:

– Satisfacción de Clientes– Reclamos resueltos– Retención de clientes – Incorporación de nuevos clientes– Mercado


1818

3.- PERSPECTIVA DE PROCESOS INTERNOS3.- PERSPECTIVA DE PROCESOS INTERNOS

¿EN QUÉ PROCESOS TENEMOS QUE ¿EN QUÉ PROCESOS TENEMOS QUE SER EXCELENTES...?SER EXCELENTES...?

Se desarrolla luego que se han definido los objetivos e Se desarrolla luego que se han definido los objetivos e indicadores de la perspectiva indicadores de la perspectiva FinancieraFinanciera y del y del Cliente.Cliente.

Los indicadores asociados a procesos internos son:Los indicadores asociados a procesos internos son:

– Tiempo de ciclo del proceso (cycle time)Tiempo de ciclo del proceso (cycle time)– Costo unitario por actividadCosto unitario por actividad– Niveles de producciónNiveles de producción– Costos de falla, retrabajo y desperdicioCostos de falla, retrabajo y desperdicio– Beneficios derivados del mejoramiento continuoBeneficios derivados del mejoramiento continuo– ReingenieríaReingeniería– Eficiencia en uso de los activosEficiencia en uso de los activos

1919

PROCESO DE INNOVACIÓN

PROCESO DE GESTIÓN DE CLIENTES

PROCESOS OPERATIVOS

PROCESOS REGULADORES Y MEDIOAMBIENTALES

3.- PERSPECTIVA DE PROCESOS INTERNOS3.- PERSPECTIVA DE PROCESOS INTERNOS

Se investigan las necesidades de los clientes y se crean los productos o servicios que satisfarán esas necesidades

Se investigan las necesidades de los clientes y se crean los productos o servicios que satisfarán esas necesidades

Se producen y se entregan a los clientes productos y servicios existentes.

Se producen y se entregan a los clientes productos y servicios existentes.

Se busca la excelencia en operaciones y reducción de costes.

Se busca la excelencia en operaciones y reducción de costes.

Se debe trabajar con responsabilidad social, cuidando la salud, la seguridad y el medioambiente

2020

4.- PERSPECTIVA DE APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO

¿CÓMO DEBE APRENDER, MEJORAR Y ¿CÓMO DEBE APRENDER, MEJORAR Y CREAR VALOR CONTINUAMENTE LA CREAR VALOR CONTINUAMENTE LA ORGANIZACIÓN?ORGANIZACIÓN?

SSe trazan objetivos e indicadores que e trazan objetivos e indicadores que servirán como guía del desempeño servirán como guía del desempeño futuro.futuro.

2121

4.- PERSPECTIVA DE APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO

Indicadores típicos de esta perspectiva:Indicadores típicos de esta perspectiva:

– AprendizajeAprendizaje– Brecha de Competencias Clave (personal)Brecha de Competencias Clave (personal)– Retención de personal claveRetención de personal clave– Disponibilidad y Uso de Información EstratégicaDisponibilidad y Uso de Información Estratégica– Satisfacción del PersonalSatisfacción del Personal– Clima Organizacional Clima Organizacional

2222

Los OE definen elLos OE definen el ¿Qué? (acción),¿Qué? (acción),¿Dónde? (espacio), ¿Dónde? (espacio), ¿Cuánto? (cantidad),¿Cuánto? (cantidad),¿Cuándo? (tiempo),¿Cuándo? (tiempo),serán alcanzados los resultados serán alcanzados los resultados específicos.específicos.

OBJETIVOS ESTRATÉGICOSOBJETIVOS ESTRATÉGICOS


2323

Indicador es aquel concepto Indicador es aquel concepto que mide el desempeño de que mide el desempeño de un objetivo estratégico.un objetivo estratégico.


INDICADORES:INDICADORES:

2424

POR SU NATURALEZA:POR SU NATURALEZA: CUANTITATIVOS: Miden peso, cantidad, espesor, CUANTITATIVOS: Miden peso, cantidad, espesor,

tiempo, etc.tiempo, etc. CUALITATIVOS: Miden nivel de satisfacción, CUALITATIVOS: Miden nivel de satisfacción,

percepción, etc.percepción, etc.

POR SU OBJETO A MEDIR:POR SU OBJETO A MEDIR: DE EFICIENCIA: Miden el costo, tiempo y DE EFICIENCIA: Miden el costo, tiempo y

productividad.productividad. DE EFICACIA: Mide el logro de metasDE EFICACIA: Mide el logro de metas DE EFECTIVIDAD: Mide el promedio ponderado DE EFECTIVIDAD: Mide el promedio ponderado

de eficiencia y eficaciade eficiencia y eficacia


CLASES DE INDICADORES:CLASES DE INDICADORES:

2525

Es una representación grafica de las Es una representación grafica de las estrategias de una organización.estrategias de una organización.

Describe el “cómo” y el “qué” se hará para Describe el “cómo” y el “qué” se hará para conseguir la meta central.conseguir la meta central.

Permite establecer indicadores.Permite establecer indicadores.

Expone los objetivos estratégicos, para cada Expone los objetivos estratégicos, para cada una de las cuatro perspectivas.una de las cuatro perspectivas.

MAPA ESTRATÉGICOMAPA ESTRATÉGICO


2626

I.I. Señalar la meta inicial y centralSeñalar la meta inicial y centralII.II. Extraer las estrategias y actividades del P.E.Extraer las estrategias y actividades del P.E.III.III. Clasificar las estrategias y actividades o los Clasificar las estrategias y actividades o los

inductores* según las perspectivas del TGE.inductores* según las perspectivas del TGE.IV.IV. Ordenar las estrategias y actividades de manera Ordenar las estrategias y actividades de manera

secuencial relacionando la causa y efectosecuencial relacionando la causa y efecto

V.V. Estimar la suficienciaEstimar la suficiencia y consistencia de las y consistencia de las estrategias.estrategias.

VI.VI. Ajustar o revaluar el Plan Estratégico y confirmar Ajustar o revaluar el Plan Estratégico y confirmar el mapa estratégico.el mapa estratégico.

* INDUCTORES:* INDUCTORES: Son las actividades que se necesitan Son las actividades que se necesitan para poner en marcha las estrategias o metas.para poner en marcha las estrategias o metas.

BALANCED SCORECARD

CÓMO ELABORAR EL MAPA ESTRATÉGICOCÓMO ELABORAR EL MAPA ESTRATÉGICO

2727

Productividad Ingresos

RENTABILIDAD

Cliente

ProcesosInternos

Aprendizaje yCrecimiento

Satisfacción delCliente Nuevos

Clientes

Calidad de los Procesos

TrabajadoresMotivados

Financiera

MAPA ESTRATÉGICO DE UNA EMPRESAMAPA ESTRATÉGICO DE UNA EMPRESA


2828

A.A. PRECISAR EL SIGNIFICADO Y ALCANCE DE LA META PRECISAR EL SIGNIFICADO Y ALCANCE DE LA META INICIAL O CENTRAL DE CADA PERSPECTIVA.INICIAL O CENTRAL DE CADA PERSPECTIVA.

B.B. DESCUBRIR LOS “CUELLOS DE BOTELLA” (Obstáculos)DESCUBRIR LOS “CUELLOS DE BOTELLA” (Obstáculos)C.C. FORMULAR ESTRATEGIAS A PARTIR DE OBSTÁCULOS.FORMULAR ESTRATEGIAS A PARTIR DE OBSTÁCULOS.D.D. DEDUCIR INDUCTORES.DEDUCIR INDUCTORES.E.E. DETERMINAR INDICADORES DE LAS ESTRATEGIAS E DETERMINAR INDICADORES DE LAS ESTRATEGIAS E

INDUCTORES.INDUCTORES.F.F. ASIGNAR ELEMENTOS DE CONTROL DE CADA ASIGNAR ELEMENTOS DE CONTROL DE CADA

INDICADOR.INDICADOR.

CONSTRUCCIÓN DEL TGECONSTRUCCIÓN DEL TGE

PROCESO DE CONSTRUCCIÓN DEL BALANCED SCORECARD

2929

EJEMPLO DE EJEMPLO DE CONSTRUCCIÓN DEL CONSTRUCCIÓN DEL

TABLERO DE GESTIÓN TABLERO DE GESTIÓN ESTRATÉGICAESTRATÉGICA

PROCESO DE CONSTRUCCIÓN DEL BALANCED SCORECARD

3030

A - B. PRECISAR SIGNIFICADO DE META CENTRAL Y A - B. PRECISAR SIGNIFICADO DE META CENTRAL Y DESCUBRIR LOS “CUELLOS DE BOTELLA”DESCUBRIR LOS “CUELLOS DE BOTELLA”

Fuente: Carlos VillajuanaFuente: Carlos Villajuana

CONSTRUCCIÓN DEL TGE EN CADA CONSTRUCCIÓN DEL TGE EN CADA PERSPECTIVAPERSPECTIVA

3131

C. FORMULAR ESTRATEGIAS A PARTIR DE C. FORMULAR ESTRATEGIAS A PARTIR DE OBSTÁCULOS.OBSTÁCULOS.



3232

D - E. DEDUCCIÓN DE INDUCTORES E D - E. DEDUCCIÓN DE INDUCTORES E INDICADORES DE LAS ESTRATEGIASINDICADORES DE LAS ESTRATEGIAS



3333Fuente: Carlos VillajuanaFuente: Carlos Villajuana

F. ELEMENTOS DE CONTROL DE CADA INDICADORF. ELEMENTOS DE CONTROL DE CADA INDICADOR

DETERMINACION DE ELEMENTOS DE CONTROLDETERMINACION DE ELEMENTOS DE CONTROL

3434

PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN DEL BALANCED SCORECARDBALANCED SCORECARD

DISEÑO DEL BSCDISEÑO DEL BSC: : – Elegir y capacitar el equipo del BSC.Elegir y capacitar el equipo del BSC.

– El equipo de trabajo se ocupa del El equipo de trabajo se ocupa del diseño y armadodiseño y armado del BSC.del BSC.

EQUIPAMIENTO DEL BSCEQUIPAMIENTO DEL BSC: Adquisición e instalación del : Adquisición e instalación del software y equipos necesarios.software y equipos necesarios.

INTEGRACIÓN DEL BSCINTEGRACIÓN DEL BSC: Proceso de identificación de : Proceso de identificación de fuentes de datos para alimentar el BSC, así como lograr el fuentes de datos para alimentar el BSC, así como lograr el compromiso de todos los miembros de la organización.compromiso de todos los miembros de la organización.

SEGUIMIENTO DEL BSCSEGUIMIENTO DEL BSC: Proceso de monitorización de : Proceso de monitorización de la implementación del BSC. la implementación del BSC.

3535

MUCHAS MUCHAS GRACIASGRACIAS

balanced scorecard hnovoa

Documents

partir de

perspectiva

perspectiva

perspectiva

formular estrategias

carlos villajuana

balanced scorecard

indicadores