auditorÍa del efectivo.pptx

8/16/2019 AUDITORÍA DEL EFECTIVO.pptx

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AUDITORÍA DEL EFECTIVOÓ DE CAJA Y BANCO


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CONTROL INTERNO RELATIVO AL EFECTIVO

1- La separación clara en re las!"nci#nes $e c"s #$ia % &ane'#$e (al#res)*- A" #ri+ación $e ransacci#nes" #peraci#nes $e relaci#na$asc#n (al#res

,- Re is r# c#n a.les)


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CONTROL INTERNO RELATIVO AEFECTIVO

C#n .ase a es #s ele&en #s $ec#n r#l se p"e$en !#r&"lar lasrec#&en$aci#nes eneralessi "ien es)

1- /"e e0is a a" #ri+ación $el

c#nse'# $e a$&inis ración #a$&inis ra$#res para l#s "e&ane'en # en an 2r&as en las

c"en as)


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*- De.en $eli&i arse clara %e0presa&en e las la.#res $e l#sca'er#s % e(i ar "e en anin er(ención en #peraci#nesan # $e a" #ri+ación $e(i&ien #s $e en ra$a % sali$a

$e $iner#3 c# en las $ere is r#s c#n a.les)


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,- De.e a$#p arse la p#l4 ica $e pr#(eerpóli+as $e se "r#s $e 2$eli$a$ para #$#sa "ell#s e&plea$#s "e &ane'en !#n$#s %(al#res)5- De.e e0is ir "n c#n r#l in&e$ia # a larecepción $e en ra$as $iarias $e $iner#6reci.#s pren"&era$#s3 relaci#nes $ec#.r#s % $e (al#res reci.i$#s p#r c#rre#7)L#s e!ec i(#s pr#(enien es $e las#peraci#nes n# $e.en &e+clarse c#n l#s!#n$#s 2'#s $e ca'a3 ni " ili+arse parapa #s3 en re # r#s)


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OBJETIVOS DE AUDITORIA DEL EFECTIVO

L#s principales #.'e i(#s "e$e.en se "ir al e0a&inar es eren lón $el .alance s#n l#ssi "ien es)

C#&pr#.ar la a" en ici$a$ $e l#s!#n$#s $e e!ec i(# pr#pie$a$ $ela % "e se enc"en ren3 %a sea ens" p#$er3 en p#$er $el .anc#s #

$e ercer3 # en ransi #)


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De er&inar si l#s !#n$#s % $epósi #sc"&plen c#n las c#n$ici#nes $e$isp#ni.ili$a$ in&e$ia a # ienenres ricci#nes $e c"al "ier 4n$#le enc"an # a s" "s# % $es in#)De er&inar si $en r# $e es e ren lón$el .alance eneral se presen an

#$#s l#s !#n$#s % $epósi #s$isp#ni.les3 pr#pie$a$ $e la e&presa)


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8ROCEDI9IENTO: DE AUDITORIADEL EFECTIVO

Las ;cnicas % pr#ce$i&ien #s $ea"$i #rias aplica.le al an


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L#s !ac #res para $e er&inar la na "rale+a %#p#r "ni$a$ $e las pr"e.as s"s an i(as c#n

relación a l#s sal$#s en .anc#s % en ca'ac#n ienen=1- El ra$# $e c#n2a.ili$a$ "e se p"e$e a ri."ir al#s c#n r#les in ern#s $el clien e)

*- la cali$a$ $e l#s sal$#s $e e!ec i(# en relación al#s es a$#s 2nancier#s)

,- El (#l"&en $e las c"en as .ancarias %># $e ca'a)

5- El n"&er# $e c"en a .ancarias % si es


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8RUEBA: DE CU98LI9IENTO=

Es as ."scan #. ener e(i$encia s#.re l#spr#ce$i&ien #s $e c#n r#l in ern#3 en l#s

"e el a"$i #r enc#n rara c#n2an+a s#.reel sis e&a para $e er&inar si es


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1- El #.'e i(# es $e er&inar si l#sc#n r#les es a.leci$#s #peran se n l#planea$# % #.ser(ar la e0is encia %e&ple# resp#nsa.le $e e "ip#s " ili+a$#sen el pr#ces# $e reci.# $e e!ec i(#)*- O.ser(ación $e las la.#res reali+a$asp#r l#s encar a$#s an # $e ca'a eneral %las ca'as &en#res3 para $e er&inar sic"&ple c#n l#s pr#ce$i&ien #s $e reci.#$e e!ec i(# % "e s" &ane'# sea ac#r$ec#n el &ane'# $e p#l4 icas $e la e&presaprees a.leci$as c#n an eri#ri$a$)


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,) Reali+ación $e en re(is as c#n el pers#nal$e la C#&pa?4a para $e er&inar si c#nc"er$anl#s pr#ce$i&ien #s p#r ell#s $escri #s enc"an # al e!ec i(# c#n l#s $e er&ina$#s en l#s

&an"ales $e !"nci#nes % planes $e c#n r#lin ern#)5- Repe ición $e l#s pr#ce$i&ien #s $e c#n r#lin ern# c#n el 2n $e $e er&inar si el pr#ces#$e &ane'# $e e!ec i(# pas# p#r l#s c#n r#lesrespec i(#s "e per&i an # al (eraci$a$ %resp#nsa.ili$a$ $el encar a$# $e &ane'ar lasca'as eneral % &en#r)


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) O.ser(ar "e real&en e @a%aseparación $e !"nci#nes en re

"ien a" #ri+a el pa # $e "nac"en a % el ca'er#)- E0a&inar la e0is encia $e$#c"&en #s "e s#p#r en l#s

ar "e#s $iari#s $e e!ec i(# c#"n &e$i# $e c#n r#l $e lasen ra$as % sali$as $e es e3$e er&inan$# c"&pli&ien # $en#r&as prees a.leci$as para s"


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) O.ser(ar l#s re "isi #s $e in res#s $epers#nal a las $epen$encias $e es#rer4a para$e er&inar si se necesi an c#n r#les a$ici#nalespara $ar &a%#r se "ri$a$ al &ane'# $e ca'a

eneral3 # el acces# $irec # a las #2cinas $e laspers#nas "e &ane'an ca'as &en#res)

- Veri2cación $e la ela.#ración $e a'"s es a lasc"en as $e .anc#s c"an$# se @an reci.i$# las

respec i(as c#nciliaci#nes c#n r#lan$# $e es a&anera l#s sal$#s $e las $i!eren es c"en as)


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- Veri2car la e0is encia % aplicación $e"na p#l4 ica $e &ane'# $e $isp#ni.le)

1G- De er&inar la e2ciencia $e lap#l4 ica $e $isp#ni.le $e la c#&pa?4a)

11- Veri2car "e l#s s#p#r es $e las

c"en as re is ra$as c# $isp#ni.le3 seenc"en ren en #r$en % $e ac"er$# a las$isp#sici#nes le ales)


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8RUEBA: DE:U:TANTIVA:

A re ar al "nas relaci#nes "epresen a la e&presa % "ep"$ieran ser c#n eni$as $en r#$e l#s papeles $e ra.a'# $eA"$i #ria)H C#nciliar l#s a"0iliares c#n l#s

sal$#s $e las c"en as $el &a%#reneral)


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8RUEBA: DE :U:TANTIVAE0is encia # s"ces#3 $erec@#s %#.li aci#nes % (al"ación #asi nación)

C#n r#lar #$# el e!ec i(# eins r"&en #s ne #cia.les p#se4$#sp#r la e&presa @as a "e #$#s l#s!#n$#s se @a%an c#n a$#3 insis ir

"e el encar a$# $el e!ec i(# es epresen e $"ran e el ar "e#)


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8RUEBA: DE :U:TANTIVAO. ener "n reci.# 2r&a$# p#r elencar a$# $el !#n$# c#c#ns ancia "e le !"er#n

$e("el #s l#s !#n$#s al clien e $een era c#n!#r&i$a$)Ase "rarse "e #$#s l#s

c@e "es pen$ien es $e$ep#si arse es ;n li.ra$#s a la#r$en $el clien e %a sea en !#r&a$irec a # a ra(;s $e en$#s#)


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C#n2r&ación $e l#s sal$#s.ancari#s=:e ac#s "&.ra c#n2r&ar l#s

sal$#s en $ep#si # en c"en as.ancarias a la !ec@a $el .alanceeneral para al e!ec # se ela.#ra

"n $el# $e c#n2r&ación.ancaria3 s#lici a$a c# par e$e las pr"e.as $e sal$# en.anc#s)


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CONFIR9ACION Y REVI:ION DE CONCILIACIONE:BANCARIA:)Es e pr#ce$i&ien # se .ase en la ;cnica $ec#n2r&ación "e $e.e " ili+arse para c#&pr#.arl#s sal$#s $e las c"en as $e c@e "es)

De.e re(isarse la c#n2r&ación a las ins i "ci#nes.ancaria para "e pr#p#rci#nen al a"$i #r l#s$a #s $e las c"en as $e c@e "es % $e c"al "ier

# r# $epósi #3 !#n$# a la (is a # a pla+#3pr;s as $e c"al "ier clase % aran 4as# #r a$as3 $esc"en # a(ales % c"al "ier # r# ip#$e resp#nsa.ili$a$ $irec a # in$irec a)


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H C# e'ar l#s sal$#s .ancari#s c#nlas resp"es as $e c#n2r&aci#nes.ancarias)

Veri2car la (ali$e+ $e las par i$as"e c#&p#nen la c#nciliación3 alc# l#s $epósi #s en ransi # %c@e "es e0pe$i$#s p#r la e&presa% a"n pen$ien es $e pa # p#r el.anc# a (eces $en#&ina$#sc@e "es en ransi #)


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H E0a&inar l#s es a$#s .ancari#sen . s "e$a $e al eraci#nes #$i2caci#nes $e ci!ras)

C"an$# el c#n r#l in ern# sea$e2cien e3 el a"$i #r p#$r<

pers#nal&en e pr#ce$er ae!ec "ar la c#nciliación .ancaria)


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O. ener % " ili+ar l#s es a$#s $ec"en a .ancari#s a "na !ec@ap#s eri#r al cierre=

La e&presa $e.er< s#lici ar a s".anc# "e le en(4en l#s es a$#s

$e c"en a3 "e $e.er


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Al reci.ir el es a$# $e c"en a.ancari# $e !ec@a p#s eri#r alcierre3 % l#s c@e "es pa a$#s en

ese in er(al# % l#s a(is#s $ecar #s % cr;$i #s3 se c#&paran#$#s l#s c@e "es e0pe$i$#s en

el a?# an eri#r c#n el lis a$# $ec@e "es pen$ien es $e pa #3se n c#ns e en la c#nciliación$e 2n $e peri#$#)


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FIN

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