Auditoria de Sistemas

Jair Camargo AhumadaEsp. Informática

¿De dónde proviene la auditoría?

Nace como una forma de controlar las actividades de algunas instituciones estatales y privadas.

Su función inicial era estrictamente económico-

financiero.

Procedimientos

1. Se procede a recopilar, clasificar y evaluar evidencia de manera de verificar si un Sistema Informático está cumpliendo con el resguardo de los activos.

Por ejm evaluara si: Mantiene la integridad y seguridad de los

datos. Si el RRHH cumple eficazmente con los

objetivos de la organización y utiliza eficientemente los recursos que ella posee.

Entonces el auditor informático debe estar al tanto de lo que sucede en la organización,

revisar e informar a la dirección o gerencia como

están funcionando los controles implantados y sobre la fiabilidad de la información

suministrada.

…para ello

Participar en las revisiones durante y después del diseño, desarrollo, implementación y explotación de las aplicaciones informáticas, así como también, en cualquier tipo de cambios que suceda.

Revisar y juzgar el nivel de eficacia, utilidad, fiabilidad y seguridad de los equipos e información.

Eficaz Eficiente = Efectividad

Eficacia : Cumplir requerimientos de usuarios.

Eficiencia : Utilizar recursos en forma óptima.

Seguridad : Mitigar adecuadamente los riesgos.

Perfil de un Auditor Informático

Formación técnica, universitaria o equivalente. Experiencia en estudios de auditoría. Conocimientos profundos de computación, sólida

experiencia en análisis, diseño y programación de sistemas computacionales, y conocimientos de sistemas operativos.

Análisis y codificación de programas de auditorías. Responsabilidad, autoridad y rendimiento de cuentas. En la medida de lo posible, independencia. Ética, idoneidad y normas profesionales. Realizar trabajos planificados. Ejecución profesional Saber confeccionar informes de acuerdo al trabajo

realizado. Constancia, flexibilidad y características personales de

perfeccionamiento.

La informática en la Empresa

Hoy la informática está incluida totalmente en la gestión integral de las empresas.

Es por ello que las empresas deben someterse a las normas y estándares propiamente informáticos.

Se aclara sí que la Informática no gestiona propiamente la empresa más bien ayuda a la toma de decisiones en beneficio de las organizaciones.

Es por ello que deben existir normas que regulen su funcionamiento entonces, nace la Auditoría Informática.

Tipos de Auditoría

Auditoría Informática de Seguridad.

Auditoría Informática de Datos.

Auditoría de Sistemas.

Auditoría Informática de Seguridad

Está encargada de detectar intromisiones no autorizadas (intrusos).

También se encarga de prevenir dichas intromisiones.

Se preocupa de detectar y prevenir delitos frecuentes como:

Espionaje cibernético a computadoras. Espionaje a redes computacionales. Intromisión en las CPDs. Etc.

Auditoría Informática de Datos

Observa los resultados que se producen como salida en los computadores.

Generalmente dependen directamente de los datos con que los alimentamos.

Por lo tanto, si los datos son erróneos va a producirse información resultante errónea.

Las empresas no se preocupan de la calidad de los datos de entrada, los cuales si están errados provocan un “efecto cascada”, es decir afectan incluso a aplicaciones independientes.

ProcesoResultado Erróneo

Datos Erróneo

s

Auditoría de Sistemas

Una amenaza latente para las empresas es que toda su gestión se apoye en un sistema informático erróneo o mal diseñado.

Entonces la auditoría de sistemas debe tratar de corregir los problemas que suceden en estos casos o evitar que sucedan

¿Por qué una Auditoría Informática?

Existen muchas causas para realizar auditorías, alguna de ellas, aunque parezcan sin importancia son:

Cambios en la gerencia. Mayor cantidad de funciones dentro de la organización

que están siendo computarizadas. Problemas con los activos. Compras de empresas. Existencia de grandes volúmenes de datos que pueden

ser accesados por varios programas. Implementación de procesamiento de datos distribuidos. El uso de computadores personales cuyas características

los hacen más vulnerables a la fuga de información. Etc.

Entonces se debe:

Detectar el o los orígenes del problema.

Saber y entender la estructura de la organización donde se trabajará.

Observar dónde se deben realizar mejoras a la gestión.

Problemas de la AI

No siempre es fácil de implementar la función de auditoría computacional. Existen dos grandes problemas que dificultan su implementación:

a)Relacionados con el personal

b) Relacionados con la empresa

Relacionados con el Personal

Los reportes del auditor son negativos. El auditor es la policía. Los requerimientos de control no son realistas. El auditor carece de experiencia. El auditor es demasiado simplista, todo es fácil

para él. Cuesta entablar una comunicación adecuada. Los controles propuestos son costosos

Relacionados con la Empresa Documentación inadecuada de los sistemas y

programas. Falta de procedimientos. Ausencia de conceptos de seguridad y/o control de

información. Asignación de recursos y presupuesto restringido. Problemas técnicos en el CPD. Planificación inadecuada. Apoyo poco comprometido de los niveles

gerenciales. Técnicas y herramientas inadecuadas para

efectuar auditoría. Problemas internos entre auditoría tradicional y

auditoría computacional.

El nivel técnico del auditor es a veces insuficiente, dada la gran complejidad de los Sistemas, unidos a los plazos demasiado breves de los que suelen disponer para realizar su tarea.

Además del chequeo de los Sistemas, el auditor somete al auditado a una serie de cuestionarios o Check List.

Las Check List tienen que ser comprendidas por el auditor al pie de la letra, ya que si son mal redactadas y aplicadas se puede llegar a obtener resultados distintos a los esperados por la empresa auditora.

El cuestionario debe estar subordinado a la regla, a la norma, al método.

Sólo una metodología precisa puede desentrañar las causas por las cuales se realizan actividades teóricamente inadecuadas o se omiten otras correctas.

El auditor sólo puede emitir un juicio general o parcial basado en hechos y situaciones encontradas, no estando dentro de sus atribuciones modificar la situación analizada.

Tipos de AuditoríaExisten dos tipos de

auditorías:

– Auditoría Interna

– Auditoría Externa

Profesora Pilar Pardo

Auditoría Externa

Es realizada por personas afines a la empresa auditada.

Se presupone una mayor objetividad y credibilidad que en la auditoría interna debido al distanciamiento entre auditores y auditados.

Se realiza una Auditoría Externa porque:

Existe la necesidad de auditar una materia de gran especialización, para la cual los servicios propios no están suficientemente capacitados.

Contrastar algún Informe interno con el que resulte del externo, en aquellos casos de graves hallazgos o conclusiones que chocan con la opinión generalizada de la propia empresa.

Servir como mecanismo protector de posibles auditorias informáticas externas decretadas por la misma empresa

El hecho de que la auditoría interna se realice en forma independiente del Departamento de Sistemas, sigue siendo realizada por la misma empresa, entonces si se desea tener una visión general y objetiva de la investigación, es imprescindible que la auditoría se realice en forma externa, no siempre, pero sí cada cierto tiempo de manera de

salvaguardar la información importante, las redes, etc..

Auditoría Interna

La auditoría Interna es la realizada con recursos materiales y humanos que pertenecen a la empresa auditada. Existe por expresa decisión de la empresa.

La auditoría interna tiene la ventaja de que puede actuar periódicamente realizando revisiones globales, como parte de su plan anual y de su actividad normal.

Si la auditoría es realizada en forma eficiente y objetiva los auditados se habitúan a ellas, especialmente cuando las recomendaciones benefician su trabajo, lo que trae como valor agregado una producción de calidad mejorada constantemente.

Ambos tipos de auditoría deben estar ajenos a cualquier tipo de tendencias, es decir, sociales, políticas, de la misma empresa, “compañerismo”, filiación, etc.

Control

Los datos son uno de los recursos más valiosos de las organizaciones y, aunque son intangibles, necesitan ser controlados y auditados con el mismo cuidado que los demás inventarios de la organización.

Definición : Controles son todos aquellos mecanismos existentes dentro del sistema y de la organización, que tienen como objetivo asegurar la veracidad e integridad de la información que maneja el sistema tanto aquella que entra y sale de él como la que se almacena y se manipula internamente dentro de la configuración computacional.

Control Interno Informático vs. Auditoría Informática

Análisis de los controlesdía a día.

Informa a la dirección informática

Solo personal interno

Alcance de funciones solo sobre el departamento informático

Análisis de un momento informáticodeterminado

Informa a la dirección general de la organización

Personal interno o externo

Cobertura sobre todos los componentesde los sistemas informáticos de la

organización

- El personal debe estar altamente capacitado en lo que concierne a las tecnologías de la información, verificación del cumplimiento de controles internos, normativas y procedimientos establecidos por la gerencia para los sistemas informáticos.

SIMILITUDES ENTRE CONTROL

INTERNO Y AUDITORIA

INFORMATICA

Un buen control debe contar con las siguientes características:

Completos. Simples. Revisables. Adecuados. Rentables . Fiables. Actualizados.

Tipos de Controles Internos En general, existen tres tipos de controles

que es posible implementar en un sistema:

– Preventivos– Detectores o detectivos– Correctivos

Aunque ésta es una clasificación general, es necesario definir en qué etapas o procesos del sistema es aplicable cada tipo de control, y qué etapas es necesario controlar.

Tipos de Controles Internos

Preventivos : Evitar el hecho, por ejemplo, los software de seguridad de acceso al sistema.

Detectores : Poder detectar lo antes posible fallas en el sistema, por ejemplo, registro de actividad diaria.

Correctivos : Volver a un estado normal después de una falla, por ejemplo, la mantención de un BDC con la réplica de la base de datos de los usuarios SAM.

TIPOS DE CONTROLES

– Controles Generales– Controles de Aplicación– Controles Especiales

Controles Generales Definición : Son los que se realizan para asegurar

que la organización y sistemas operen en forma normal.

Ejemplos :

– Separación de funciones.– Acceso y Seguridad.– Procedimientos escritos.– Controles sobre software de sistemas.– Control sobre la continuidad del procesamiento.– Control sobre el desarrollo y modificación de sistemas.

Controles de Aplicación Definición : Son los que se realizan para

asegurar la exactitud, integridad y validez de la información procesada.

Ejemplos :

- Control sobre los datos de entrada.- Control sobre los datos constantes o fijos.- Control sobre el procesamiento.- Control sobre los datos rechazados.- Control sobre los datos de salida.

Controles Especiales

Definición : Son los que se realizan para asegurar la integridad, seguridad y aspectos operacionales.

Ejemplos :

- Control sobre la entrada de datos en línea.- Procedimientos de recuperación y reenganche en

sistemas en línea.- Control sobre la modificación de programas.- Control sobre el procesamiento distribuido.- Control sobre sistemas integrados.- Control sobre bases de datos.