AUDITORADEDE

OBRAS PBLICASOBRAS PBLICAS

ING. EDWARS COTRINA CHAVEZ ecoc3000@hotmail.com

1

INTRODUCCIN

MARCO NORMATIVO

INTRODUCCIN

MARCO NORMATIVO

INVERSIN

HERRAMIENTAS TCNICAS

CONTROL

PROFESIONALESY

CONTROLGUBERNAMENTAL

YCIUDADANOS

2

Ley del Sistema Nacional de Control y Ley del Sistema Nacional de Control yde la Contralora General, Ley N 27785.

Normas de Auditora Gubernamental

Ley de Control Interno de las Entidadesdel Estado, Ley N 28716

Directiva Ejercicio del ControlPreventivo por los OCIsPreventivo por los OCIs

Directiva Servicio de Atencin deDenuncias

Normas de Control Previo3

Normas de Control Previo

Ley del Sistema Nacioanl deInversin Pblica, Leyes Ns. 28522 y, y y28802 y, D. Leg. N 1005; Reglamentoaprobadopor D.S. N 102-2007-EF.R D N 002 2009 EF/68 01 b lR.D. N 002-2009-EF/68.01, aprueba laDirectiva General del SNIP.

de General del Sistema Nacional dePresupuesto, Ley N 28411.p , y

Leyes anuales de Presupuesto delS t Pbli Di ti dSector Pblico; Directivas deEjecucin presupuestaria y deTesorera

4

Tesorera.

Ley de Contrataciones del Estado, D.Leg. N 1017; Reglamento aprobado por D.S. N 184-2009-EF.

Resolucin de Contralora N 195-88-CGN 195 88 CG

Normas Internacionales; Directivas e Instructivos internos

Ley del Procedimiento Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley N 27444

Cdigo Civil

5 Cdigo Penal

SISTEMA NACIONAL

DE INVERSIN PBLICA

6

Sistema Nacional de Inversin Pblica SNIP(C )(Ciclo de PIP)

Pre-Inversin Inversin Post-Inversin

FinEstudios

Definitivos/Preinversin

Perfil

Idea O & M

Inversin

ExpedienteTcnicoPre factibilidad

EjecucinFactibilidadEvaluacin

ex - post

Retroalimentacin

7

OBRA PBLICA

8

Reglamento del TUO d l d C i Ad i i ide la Ley de Contrataciones y Adquisiciones

del Estado

OBRA:

Construccin, reconstruccin,remodelacin demolicin renovacin yremodelacin, demolicin, renovacin yhabilitacin de bienes inmuebles, talescomo edificaciones, estructuras,excavaciones, perforaciones, carreteras,puentes, entre otros, que requierendireccin tcnica expediente tcnicodireccin tcnica, expediente tcnico,mano de obra, materiales y equipos.

99

9

EJECUCIN PRESUPUESTARIA INDIRECTA

(L G l d l Si t N i l d P t )(Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto)

Se produce cuando la ejecucin fsicay/o financiera de las Actividades yP t d tiProyectos as como de sus respectivoscomponentes, es realizada por unaEntidad distinta al pliego; sea por efectoEntidad distinta al pliego; sea por efectode un contrato o convenio celebradocon una entidad privada, o con unap ,entidad pblica, sea a ttulo oneroso ogratuito.

10

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DIRECTA

(Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto)

Se produce cuando el Pliego con suSe produce cuando el Pliego con supersonal e infraestructura es elejecutor presupuestal y financiero delas Actividades y Proyectos as comode sus respectivos componentes.

11

EJECUCIN PRESUPUESTARIA EN OBRAS PBLICAS

MODALIDAD DE EJECUCIN

PRESUPUESTARIA

SISTEMAS DE CONTRATACIONES

MODALIDADESDE

CONTRATACIN

TIPOS DE PROCESOS DE

SELECCIN

DOCUMENTO QUE SE

SUSCRIBE

SUMA ALZADA LICITACIN

PBLICA

EJECUCIN PRESUPUESTARIA

INDIRECTA -CONTRATA

(TUO LACE Y

O

CONCURSO OFERTA

CONTRATOCON

CONTRATISTAADJUDICACINRELCAE)

PRECIOS UNITARIOSLLAVE EN MANO

ADJUDICACIN DIRECTA

ADJUDICACIN DE MENOR CUANTA

E.P.I. ENCARGO(Definir Norma)

SUMA ALZADAO

PRECIOS UNITARIOS

CONVENIODE

EJECUCINUNITARIOS

EJECUCIN PRESUPUESTARIA

DIRECTAR.C. N 195-88-CG)

DOCUMENTOAUTORITATIVO

12

CONVENIOS

Suscripcin del Convenio Marco Legal Responsabilidades del ejecutor de

la obra Responsabilidades del supervisor Responsabilidades del supervisor

de la obra Penalidades Resolucin de Convenio

13

CONTRATACIONES

14

PROCESO DE LAS CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO

15

ACTOS PREVIOS ESPECFICOS PARA LA EJECUCIN DE OBRAS PBLICASPARA LA EJECUCIN DE OBRAS PBLICAS

Estudios (Pre Inversin Definitivos de Ingeniera) Estudios (Pre-Inversin, Definitivos de Ingeniera).

Marco Presupuestario (PIM, Fuente dep ( ,Financiamiento).

Disponibilidad de terreno (Licencias y/oautorizaciones de entidades reguladoras oempresas prestadoras de servicios)empresas prestadoras de servicios).

Procesos de seleccin.

Acuerdos para la ejecucin de las obras (Contrato,C i )

16Convenio u otro).

EXPEDIENTE TCNICO

DEBE CONTAR CON LA APROBACIN DELDEBE CONTAR CON LA APROBACIN DEL NIVEL COMPETENTE

CONFORMACIN:

MEMORIA DESCRIPTIVA- MEMORIA DESCRIPTIVA- ESPECIFICACIONES TCNICAS- PRESUPUESTO BASE- METRADOS- ANLISIS DE COSTOS UNITARIOS

- FRMULAS POLINMICAS- ESTUDIO DE SUELOS Y OTROS

PLANOS17

- PLANOS

EJECUCIN DE OBRA

Adelantos Cmputo del Plazo ContractualC puto de a o Co t actua Cuaderno de Obra Proceso Constructivo Valorizaciones y Metrados Prestaciones Adicionales Intervencin Econmica Intervencin Econmica Recepcin de Obra Liquidacin de Contratoq Declaratoria de Fbrica

18

GESTIN Y ADMINISTRACIN DE OBRAS PBLICAS

Previamente a la elaboracin del ExpedienteTcnico, el rea tcnica competente elaborar yTcnico, el rea tcnica competente elaborar yaprobar los Trminos de Referencia necesariospara asegurar la consistencia tcnica del mismo,segn la modalidad de ejecucin presupuestaldecidida por la Entidad.

19

GESTIN Y ADMINISTRACIN DE OBRAS PBLICASGESTIN Y ADMINISTRACIN DE OBRAS PBLICAS

Los funcionarios responsables de la revisin delExpediente Tcnico deben documentar su trabajo

di t i f fi t l b dmediante un informe especficamente elaborado ysuscrito; se debe dejar constancia del trabajoefectuado las observaciones formuladas y superadasefectuado, las observaciones formuladas y superadas,as como del cumplimiento de los trminos dereferencia.

Este documento ser aprobado por los nivelesi l di t d d lgerenciales correspondientes de acuerdo con las

funciones del Reglamento de Organizacin yFunciones de la entidad.

20

Funciones de la entidad.

INGENIERO RESIDENTE

El ingeniero residente debe ser permanente,profesional colegiado habilitado y especializadoprofesional colegiado, habilitado y especializadodesignado por el contratista, previa conformidadde la Entidad (ingeniero o arquitecto); debede a t dad ( ge e o o a qu tecto); debecontar con no menos de un ao de ejercicioprofesional.

Las Bases pueden establecer calificaciones yexperiencias adicionales que deber cumplir elexperiencias adicionales que deber cumplir elresidente.

21

S C O S SOINSPECTOR Y SUPERVISOR

Toda obra contar de modo permanente ydi t i t idirecto con un inspector o un supervisor

El inspector es un profesional funcionario El inspector es un profesional, funcionariode la Entidad

El supervisor ser un tercero especialmentecontratado.

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SUPERVISIN DE OBRAS

NOTA:

Cuando el monto del Valor Referencial de una ObraPbli i l 1 192 00 UIT lPblica sea igual o mayor a 1 192,00 UIT, elorganismo ejecutor debe contratarobligatoriamente la supervisin y control de obrasobligatoriamente la supervisin y control de obras.

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ACTIVIDADES DE LA SUPERVISINACTIVIDADES DE LA SUPERVISIN

CONTROL DE CALIDAD

INFORMES Y REGISTROS

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CUADERNO DE OBRA

A la fecha de entrega del terreno se abre el A la fecha de entrega del terreno se abre elCuaderno de Obra, firmado en todas suspginas por el inspector o supervisor y elp g p p p yingeniero residente.

Slo pueden realizar anotaciones en elcuaderno de obra el Residente y el Supervisoro Inspectoro Inspector.

La custodia corresponde al Contratista y alp yconcluir el contrato, el original lo conserva laEntidad.

25

VALORIZACIONES Y METRADOSVALORIZACIONES Y METRADOS

En los contratos a precios unitarios, lasp ,valorizaciones se formularn en funcin de losmetrados ejecutados con los precios unitarios delV l R f i l f d l F dValor Referencial afectado por el Factor deRelacin, agregando separadamente los montosproporcionales de gastos generales y utilidadproporcionales de gastos generales y utilidadofertados por el contratista; a este monto seagregar, de ser el caso, el porcentajeg g , , p jcorrespondiente al Impuesto General a las Ventas.

26

VALORIZACIONES Y METRADOSVALORIZACIONES Y METRADOS

En el caso de contratos a suma alzada, durante laejecucin de la obra las valorizaciones seejecucin de la obra, las valorizaciones seformularn en funcin de los metrados ejecutadoscon los precios unitarios del valor referencial,con los precios unitarios del valor referencial,agregando separadamente los montosproporcionales de gastos generales y utilidad delvalor referencial. El subtotal as obtenido semultiplicar por el factor de relacin, calculado hastala quinta cifra decimal; a este monto se agregar dela quinta cifra decimal; a este monto se agregar, deser el caso, el porcentaje correspondiente alImpuesto General a las Ventas.

27

p

28

FRMULAS DE REAJUSTE

Tanto la elaboracin como la aplicacin de lasfrmulas polinmicas se sujetan a lo dispuesto enel Decreto Supremo N 011-79-VC y susmodificatorias ampliatorias y complementariasmodificatorias, ampliatorias y complementarias.

29

PRESTACIONES ADICIONALES

30

PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA

PRESTACIONES ADICIONALES DE SERVICIOS DE SUPERVISINDE SERVICIOS DE SUPERVISIN

AMPLIACIN DE PLAZO

31

PREMISAS

PartidasNuevas

Prestaciones Adicionales de Obra y de Servicios de

ObrasComplementarias

Obra y de Servicios de Supervisin

Mayores MetradosMayoresMetradosAdicionales de Obra

Presupuestos Adicionales de ObraP.A.O.

Ampliaciones de Plazo

P.A.O.Adicionales de Servicios

de Supervisin

Presupuestos Adicionales de Servicios de Supervisin

P.A.S.S.

Mayores Gastos GeneralesM. G. G.

32

P.A.S.S.

PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRAPRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA

PARA FINES DE CONTROL GUBERNAMENTAL ES ELPARA FINES DE CONTROL GUBERNAMENTAL, ES ELMAYOR COSTO ORIGINADO POR LA EJECUCIN DETRABAJOS COMPLEMENTARIOS Y MAYORESTRABAJOS COMPLEMENTARIOS Y MAYORESMETRADOS NO CONSIDERADOS EN LAS BASES DELICITACIN O EN EL CONTRATO RESPECTIVO, Y QUE,SON INDISPENSABLES PARA ALCANZAR LA FINALIDADDEL CONTRATO.

33

PORCENTAJE DE INCIDENCIA DE PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA

Para determinar el porcentaje de incidencia respectoal monto del contrato original se acumular elal monto del contrato original, se acumular elmonto total de los presupuestos adicionalesautorizados durante su ejecucin, incluyendo el quese encuentra en trmite, y el monto de aquellospresupuestos deductivos derivados de lass stit ciones de obra directamente inc lados consustituciones de obra directamente vinculados conlas partidas de las obras adicionales, siempre queambas respondan a la misma finalidad programada.ambas respondan a la misma finalidad programada.

(PAn) - (PDm)% i = -----------------------------------------

M.C.O.

M C O Monto del contrato original34

M.C.O., Monto del contrato original.PDm, Presupuestos deductivos vinculantes. 34

CAUSALES DE PROCEDENCIA DE LOSCAUSALES DE PROCEDENCIA DE LOS PRESUPUESTOS ADICIONALES

a) Hechos por su naturaleza imprevisibles al formularse las bases de licitacin al celebrarse el correspondiente contrato y hechos fortuitos o de fuerza mayor producidos con posterioridad ade fuerza mayor producidos con posterioridad a la suscripcin del contrato de obra.

b) Determinados por actos administrativos,orientados a subsanar, entre otros, omisiones odeficiencias en el expediente tcnico de la obra.

35

PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA(Suma Alzada)( )

Es infundado el reclamo sobre reconocimiento deadicional y obras complementarias en un contratocelebrado a suma alzada por error en losmetrados que no fue oportunamente detectado ymetrados que no fue oportunamente detectado ypuesto en evidencia.

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PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA(Suma Alzada)( )

Procede la aprobacin y pago de presupuestosadicionales de obras contratadas a suma alzada,adicionales de obras contratadas a suma alzada,solo cuando estos se generen por hechosimprevisibles y su ejecucin sea indispensablepara el cumplimiento de la finalidad del Contrato;entendindose que los trabajos materia deladicional no deben estar comprendidos en losadicional no deben estar comprendidos en losdocumentos del Expediente Tcnico (mejoras).

37

APROBACIN Y/O AUTORIZACIN DE LOSAPROBACIN Y/O AUTORIZACIN DE LOS PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA

Hasta el 15% del M.C-.O. - La Entidad ordena y pagadirectamente; asimismo podr reducir obras hastadirectamente; asimismo, podr reducir obras hastapor el mismo porcentaje.

En los casos que sea superior al 15 % del M.C.O. - laEntidad sin perjuicio de la responsabilidad quepueda corresponder al proyectista, aprobar eladicional Para la ejecucin y pago se requiereadicional. Para la ejecucin y pago se requierecontar con la autorizacin de la Contralora Generalde la Repblica.

38

p

EVALUACIN DE PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRAEVALUACIN DE PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA(P. A. O. > 15% M. C. O.)

INFORMACIN QUE PERMITA LA EVALUACIN

EVALUACIN DE ASPECTOS TCNICOS

EVALUACIN DE ASPECTOS LEGALES EVALUACIN DE ASPECTOS LEGALES

EVALUACIN DE ASPECTOS EVALUACIN DE ASPECTOS PRESUPUESTARIOS

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AMPLIACIONES DE PLAZO

El contratista podr solicitar la ampliacin delplazo pactado por atrasos y/o paralizacionesplazo pactado por atrasos y/o paralizacionesajenas a su voluntad y por caso fortuito o fuerzamayor debidamente comprobados quemodifiquen el calendario contractual.

REQUISITOSREQUISITOS:

Anotacin en C de O de las circunstanciasAnotacin en C. de O. de las circunstanciasque generaran ampliacin de plazo.

Solicitud, cuantificacin y sustento de lapeticin ante el inspector o supervisor(D t d l 15 d d l id l h h

40(Dentro de los 15 das de concluido el hechoinvocado).

AMPLIACIONES DE PLAZOAMPLIACIONES DE PLAZO

Las obras adicionales sern causales deampliacin de plazo slo si estas conllevan lamodificacin del Calendario de Avance de Obra.

41

EFECTOS DE LA AMPLIACIONES DE PLAZOEFECTOS DE LA AMPLIACIONES DE PLAZO

Las ampliaciones de plazo darn lugar a gastosgenerales iguales al nmero de das correspondientesa la ampliacin salvo en los casos de prestacionesa la ampliacin, salvo en los casos de prestacionesadicionales que cuenten con presupuestosespecficos.p

42

PRESTACIONES ADICIONALES DE SERVICIOS DE SUPERVISIN

En virtud de la autorizacin de los presupuestosdi i l d b l E tid d b iadicionales de obra, la Entidad aprobar sin

necesidad del trmite a que se contrae los prrafosprecedentes las prestaciones adicionales que elprecedentes las prestaciones adicionales que elcontrato de la supervisin de la obra.

Cuando en los casos distintos a los de adicionalesde obras, se produzca variaciones en el plazo de la

b i i l it d t b j d l bobra o variaciones en el ritmo de trabajo de la obra,autorizadas por la Entidad, y siempre que impliquenmayores prestaciones en la supervisin la Entidadmayores prestaciones en la supervisin, la Entidadpodr autorizar las mayores prestaciones en lasupervisin hasta un 15% del monto contratado de

43supervisin el titular del pliego.

40

APROBACIN DE PRESTACIONES ADICIONALES DE SERVICIOS DE SUPERVISIN

La Entidad autoriza hasta un 15% del montocontratado de supervisin.

Cuando superan el 15% del monto del contrato -i i t d C t l G l ipronunciamiento de Contralora General, previa a

la ejecucin y pago, en un plazo no mayor de 15das hbiles.das hbiles.

44

DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADESDETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES

Responsabilidad funcional por omisiones,errores deficiencias o trasgresiones legales en elerrores, deficiencias o trasgresiones legales en elexpediente tcnico de obra.

Responsabilidad por incumplimiento de plazopara solicitar autorizacin de pago depresupuesto adicional, a la contralora general.

Responsabilidad por pago de presupuesto Responsabilidad por pago de presupuestoadicional que requiere de autorizacin deContralora General.

45

DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES

Responsabilidad por aprobar presupuestosadicionales cuyos trabajos han sido ejecutadossin contar con la autorizacin de ContraloraGeneral

46

EFECTOS DE LA AMPLIACIONES DE PLAZO

El t l di i l l di idi d l tEl gasto general diario se calcula dividiendo los gastosgenerales del contrato entre el nmero de das delplazo contractual afectado por el coeficiente deplazo contractual, afectado por el coeficiente dereajuste p/Io.

Donde, Ip es el ndice de precios (39) del INEIdi t l l d icorrespondiente al mes calendario en que

se ejecutan los das de ampliacin deplazo contractual

47

plazo contractual.

REDUCCIN DE PRESTACIONES

Si la reduccin de prestaciones afecta el plazot t l l t l l l contractual, los gastos generales se recalcularn

conforme a lo establecido en las ampliaciones deplazoplazo.

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REPROGRAMACIN DE OBRA

Una vez otorgada la ampliacin de plazo elUna vez otorgada la ampliacin de plazo, elcontratista tiene la obligacin de presentar a lasupervisin un calendario de avance de obrapactualizado, en un plazo que no exceda los 10 dasde aprobada la ampliacin.

49

RECEPCIN DE OBRARECEPCIN DE OBRA

Trmino de Obra.

Acta de Recepcin de Obra

Observaciones a la obra.

Si j l t ti t l Si por causas ajenas al contratista larecepcin de obra se retardara, el lapso dela demora se adicionar al plazo dela demora se adicionar al plazo deejecucin de la obra y se reconocern losgastos generales respectivos.

50

LIQUIDACIONES DE OBRA

Diferencia que existe entre el monto final delDiferencia que existe entre el monto final delcontrato de obra y el monto de los pagos a cuentarecibidos por el contratista.p

Monto final de obra corresponde al resultado deaplicar a los metrados realmente ejecutados, losprecios unitarios del contratista y los pactados decomn acuerdo en los casos de partidas nuevas concomn acuerdo en los casos de partidas nuevas, conlos reajustes derivados de la aplicacin de laFrmulas Polinmica; contemplando asimismo los; pgastos generales y utilidad establecidos en elpresupuesto de contrato y separadamente elI t G l l V t

51Impuesto General a las Ventas.