auditoria archivo administrativo

7/26/2019 auditoria Archivo Administrativo

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Referencia: A/A

Cliente: INDSTRIAS OLMEDO S.A. DE C.V. Perodo: ! de enero al "! de dicie#$re de %!!Pre&arado &or: 'o() Ma*ricio Orellana Martne+ Re,i(ado &or: Sind- Mariela Ca#&o(

N Doc*#entoCo#&letado

Si No Ref. Pt(.

!

E,al*aci0n de ace&taci0n de *n clienteE,al*acion de a(&ecto( )tico(E,al*aci0n de n*e,o( cliente(E,al*aci0n de ca&acidad de la fir#aCarta( de co#&ro#i(o del &er(onal

Oferta t)cnicaCarta de oferta econ0#ica

12222

22

AAAAAAA!AAA%AAA"AAA3

AAA4AAA5

% Oferta a&ro$ada 1 AA6

"E,al*aci0n de la contin*aci0n de la( relacione( conel cliente - an7li(i( del rie(8o

1 AAC

3 Carta de co#&ro#i(o 1 AAD

4 Carta de in(tr*ccione( de la direcci0n 1 AAE

5 Carta de re9*eri#iento 1 AA

; Per(onal a(i8nado 1 AAa( crtica( del 7rea de a*ditoria 1 AA?

@ Pro8ra#a( - arre8lo( de ,i(ita( a in(talacione( 1 AAI

! Pre(*&*e(to de tie#&o 1 AA'

!! Per(onal cla,e del cliente 1 AA

!% Carta del a$o8ado 1 AAL

!" Acta de no#$ra#iento de a*ditor 1 AAM

[email protected]
http://var/www/apps/conversion/tmp/scratch_7/HYPERLINK%23_Evaluacion_de_aspectoshttp://var/www/apps/conversion/tmp/scratch_7/HYPERLINK%23_Evaluacion_de_aspectos


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Evaluacin de aceptacin de un cliente

E,al*acion 8eneral de la contin*acion de *n cliente

EVALBACION DE LA COMPETENCIA

! Di(&one la ir#a E9*i&o3%%!% S.A. de C.V. de *na &oltica &ara efect*ar *na e,al*aci0n de la relaci0n con

lo( cliente( e2i(tente( a fin de deter#inar (i (e contin*ar7 la a*ditoria:

La fir#a c*enta con la( FNor#a Internacional de Control de CalidadG la fir#a c*enta con &oltica( &ara de(arrollar

tra$aHo( de a*ditoria(.

% Po(ee la ir#a la co#&etencia (*ficiente - la e2&eriencia &ara reali+ar tra$aHo( de a*ditora en c*anto a tie#&o

- rec*r(o( nece(ario(:

A tra,)( de la e2&eriencia o$tenida en n*e(tro( (er,icio( a e#&re(a( de 8ran &re(ti8io la c*al >e#o( &odido o$tener

el rec*r(o nece(ario - la co#&etencia (*ficiente $a(ando n*e(tro tra$aHo en nor#ati,a(.

" Tiene la ir#a ca&acitacione( &ara #antener la co#&etencia de (* &er(onal:

N*e(tra fir#a e(ta en con(tante ca&acitaci0n de n*e(tro( &rofe(ionale( en #ateria financiera fi(cal le8al.

Ca&acitar a n*e(tro &er(onal $rind7ndole( la( facilidade( &ara a(i(tir a lo( c*r(o( e#itido( &or el Con(eHo de

Vi8ilancia &ara la Profe(i0n de Contad*ra P$lica - A*ditora.

3 La fir#aefecta e,al*acione( contin*a( al &er(onal de la( nor#a( de a*ditoria:

Se8n n*e(tro co#&ro#i(o con lo( cliente( reali+a#o( e,al*acione( con(tante( de n*e(tro &rofe(ional &ara la

(*ficiente co#&etencia - &rofe(ionali(#o.

[email protected] A/A

REF: AA-AA


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Evaluacin de aspectos eticos

! C*7le( &oltica( - &rocedi#iento( >an (ido e(ta$lecido( &ara el c*#&li#iento de la( nor#a( - o$tener o$Heti,idad

e inde&endencia c*#&liendo con el C0di8o de Jtica Profe(ional:

N*e(tro o$Heti,o e( de(arrollar la a*ditoria a&licando - c*#&liendo con lo( a(&ecto( t)cnico( - 8aranti+ar 9*e (e

c*#&la lo( o$Heti,o( - re9*eri#iento( e(ta$lecido( &or la nor#a - el c0di8o de )tica.

% K*) otra( >erra#ienta( *tili+a la ir#a &ara i#&le#entar a(&ecto( )tico( en la &laneaci0n de a*ditoria en (*

&er(onal:

La i#&le#entaci0n de e(t*dio - e,al*aci0n de lo( rie(8o( de a*ditoria (e8n la( nor#ati,a( c0di8o de )tica e#itido

&or la federaci0n internacional de conta$ilidad IAC.

"c*#&le la fir#a con lo( re9*eri#iento( )tico( &ara la reali+aci0n de *n tra$aHo de a*ditora:

Si -a 9*e (* c*enta con *n &er(onal ca&acitado en la el c*#&li#iento de lo( a(&ecto( )tico(.

3 C*enta la ir#a( con re8la#ento interno &or falta( co#etida( &or el &er(onal en relacionada( con la( &oltica( de

)tica e(ta$lecida(:

Si la ir#a c*enta con (ancione( (e8n la falta 9*e (e >a-an co#etido -a (ea ,er$al e(crita( - (*(&en(ione(

>a(ta la finali+aci0n del contrato.

4 c*enta la ir#a con *n re8la#ento interno 9*e &r*e$e el c*#&li#iento - lo( &rinci&io( )tico( del todo el

&er(onal:

Si e2i(te *n re8la#ento interno donde (e ,ala al &er(onal el c*#&li#iento - lo( &rinci&io( )tico( en cada a*ditoria

reali+ada.


REF: AA-A1


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EVALBACION DE LA INTEi(toria de la

entidad - antecedente( i#&ortante( (o$re la inte8ridad del cliente.

" A fin de con(er,ar la Inte8ridad del cliente &o(ee la ir#a &oltica( &ara a(i8nar al &er(onal &rofe(ional a lo(

cliente(:

Si la fir#a de a*ditora &o(ee &oltica( &ara a a(i8nar a (* &er(onal de(e#&ear el tra$aHo de a*ditoria con el

&ro&0(ito de #antener la inte8ridad de n*e(tro( cliente( - n*e(tra inde&endencia en la ,alori+aci0n de lo( criterio(

t)cnico(.

3 ?an >a$ido o >a$r7n ca#$io( en la &ro&iedad de la co#&aa en la ad#ini(traci0n cla,e -/o en la H*nta directi,a

9*e 8eneren d*da( (o$re la inte8ridad del cliente:

Con(iderando 9*e e( *n cliente n*e,o la fir#a no &*ede confir#ar (i >a$r7ca#$io( 8enerale( de i#&ortancia 9*e

&*dieran afectar el entendi#iento - la inte8ridad del cliente.


REF: AA-A1


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Evaluacin de nuevos clientes

EVALBACIN DE LA ACEPTACIN DEL CLIENTE

A(&ecto( relacionado( con el cliente Si No Detalle(

!. E2i(ten &ro$le#a( con la inte8ridad o re&*taci0n de

ne8ocio( de lo( (ocio( o &ro&ietario( &*e(to( cla,e( de la

ad#ini(traci0n &arte( relacionada( - la H*nta directi,a

1%. Liti8io( o de#anda( en 9*e el cliente e(t7 in,ol*crado o

>a e(tado en el

1

". E2i(ten &ro$le#a( &ara identificar a lo( accioni(ta( de laco#&aa

1 .

3. Detalle el a#$iente le8al 9*e i#&le#enta el cliente. Le-e( tri$*taria( c0di8o de

co#ercio - otra( re8*lacione(

a&lica$le(4. La fir#a >a e(tado in,ol*crada en al8n liti8io con el

cliente o e2i(te a#ena+a de de#anda

1

5. ?an >a$ido ca#$io( frec*ente( de a*ditore( Detalle la(ra+one( del ca#$io.

1

;. Se e(t7n e2&eri#entando &ro$le#a( en el ti&o de

ind*(tria en 9*e o&era

1

=. C*7l e( el *(o 9*e (e dar7 a lo( e(tado( financiero( en

8eneral

E,al*ar la ra+ona$ilidad de la(

cifra(

@. E2i(ten indicacione( de 9*e el cliente e(te in,ol*cradoen el la,ado de dinero o en acti,idade( ilcita(

1

!. A&lica el cliente &oltica( de conta$ilidad e(&eciale(

9*e re9*ieran el tra$aHo de *n e(&eciali(ta

1

[email protected]

A/A

REF: AA-A2


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!!. Lo( infor#e( de a*ditore( anteriore( (on li#&io( o con

(al,edade(

Infor#e con o&ini0n li#&ia

!%. Se c*enta con infor#aci0n conta$le (*ficiente -

a&ro&iada

1

A(&ecto( relacionado( con la ir#a Si No Detalle(

!". Tiene al8n (ocio de la fir#a inter)( financiero directo

o indirecto en el &o(i$le cliente

1

!3. ?a- indicio( de 9*e e(te cliente &a8a >onorario( de

a*ditoria $aHo( - &ro$le#a( en el &a8o de lo( #i(#o(

1

!4. E2i(te conoci#iento de al8n conflicto de intere(e( 9*e

&*eda 8enerar(e &or el tra$aHo de a*ditora o &or otro tra$aHo

e(&ecial 9*e re9*iera

1

!5. E2i(te relaci0n fa#iliar de al8n (ocio de la fir#a con

&er(onal cla,e del cliente

1

!; K*) &orcentaHe de lo( in8re(o( de la fir#a

re&re(entara e(te &o(i$le cliente

3 de lo( in8re(o( 8enerale(

!=.Se e(ti#an re(triccione( en el tie#&o &ara el de(arrollo

del tra$aHo de a*ditoria

1

!@. La co#*nicaci0n con lo( a*ditore( anteriore( indica

9*e (e de$e rec>a+ar la contrataci0n de e(te (er,icio

1

%. Tienen la fir#a el &er(onal con lo( conoci#iento( -

e2&eriencia nece(ario( &ara atender e(te n*e,o (er,icio -

de #anera a&ro&iada

1

[email protected]

A/A

REF: AA-A2


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%!. El (er,icio a &re(tar re9*erir7 del tra$aHo de

e(&eciali(ta(

1

%%. Al8n e2 (ocio de la fir#a e( act*al#ente director

f*ncionario o e#&leado del &o(i$le cliente

1

Se8n el an7li(i( de lo( c*e(tionario( ela$orado &ode#o( deter#inar 9*e la e#&re(a INDBSTRIAS OLMEDO S.A

DE C.V. C*#&le con (* inte8ridad co#o cliente la c*al no >a- nin8n rie(8o 9*e &*eda afectar la inde&endencia -

la o$Heti,idad de la a*ditoria c*#&liendo con la( nor#ati,a(.

[email protected]

A/A

REF: AA-A2


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Evaluacin de capacidad de la firma

E(t*dio e,al*aci0n de la ca&acidad - el control interno (e8n NIA "!4Ti&o de a(i8naci0n:

Ti&o de cliente: N*e,o

Ti&o de a*ditoria a reali+ar: inanciera

Periodo co#&rendido del ! de enero al "! de dicie#$re de %!!

!. E(t*dio - e,al*aci0n (i la fir#a c*enta con el (*ficiente &er(onal con la( ca&acidade( - la( co#&etencia(

(*ficiente( &ara reali+ar el tra$aHo de a*ditoria :La fir#a c*enta con *n &er(onal &rofe(ional con e2&eriencia en a*ditoria( - e(ta alta#ente ca&acitado

con(tante#ente en el #arco de nor#ati,a( a&lica$le(.

%. El &er(onal de la fir#a tiene conoci#iento( de la( ind*(tria( o #ateria( rele,ante(:

Si 1 No

". ?a- &er(ona( di(&oni$le( 9*e &*edan de(e#&ear(e co#o (*&er,i(ore( de control de calidad en *na a*ditoria:

Si 1 No

3. ?a- e2&erto( di(&oni$le(:

Si 1 No

4. El &er(onal de la fir#a tiene e2&eriencia en lo( re9*i(ito( re8*ladore( o de infor#aci0n rele,ante o la ca&acidad

&ara o$tener la( >a$ilidade( - el conoci#iento nece(ario de #anera efecti,a:

Si 1 No

5. Co#o concl*(i0n de lo anterior la fir#a tiene la ca&acidad de co#&letar el tra$aHo de a*ditoria dentro del &la+o

l#ite &ara entre8ar infor#e(:

Si 1 No


REF: AA-A3
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Cartas de compromiso del personal

COMPROMISO CON LA IRMA

o Sindi Mariela Ca#&o( ?ern7nde+ con Doc*#ento nico de Identidad n#ero "4!%=" co#o &arte del

&er(onal &rofe(ional - Socia directora de la ir#a - co#o &arte de #i inte8ridad &rofe(ional 9*edo e2&re(a#ente

o$li8ada - a #i entera (ati(facci0n confor#e a la ace&taci0n de #i( (er,icio( &rofe(ionale( de a*ditoria a la ir#a a

#antener a$(ol*ta confidencialidad - re(er,a (o$re lo( dato( (i(te#a( doc*#entaci0n &oltica( ad#ini(trati,a(

&ro&ia( de la fir#a ade#7( no lo( &odr) con(er,ar co&ia o *tili+ar con *n fin di(tinto al de #i tra$aHo enco#endado

ni ta#&oco a ceder o facilitar a tercero( lo( dato( - doc*#entaci0n o$tenida d*rante - de(&*)( 9*e &re(te #i

(er,icio &rofe(ional &ara e(ta fir#a. E2&re(a#ente afir#o 9*e toda infor#aci0n - doc*#entaci0n facilitada &or el

cliente e( &ro&iedad e2cl*(i,a - &ara todo( (*( efecto( de la ir#a.

A tal fin - confor#e al C0di8o de Jtica Profe(ional e#itido &or el Con(eHo de Vi8ilancia de Profe(i0n de la Contad*ra

P$lica - A*ditora de El Sal,ador el c*al &or e(te #edio confir#o >a$er ledo - co#&rendido - co#o tra$aHadora

de dic>a &rofe(i0n recono+co 9*e dar c*#&li#iento a la re8la de cond*cta QInfor#acione( Confidenciale( del

ClienteQ la c*al e(ta$lece 9*e *n Contador P$lico no de$e di,*l8ar la infor#aci0n confidencial o$tenida en el c*r(o

de *n tra$aHo &rofe(ional e2ce&to con el con(enti#iento del cliente. Recono+co - ace&to 9*e de$o a&licar

nte8ra#ente el contenido del C0di8o de Jtica.

Aclaro 9*e >e tenido a #i ,i(ta el li(tado o cartera de cliente( de la ir#a en la c*al no >e ,erificado a al8*no 9*e

&*eda 8enerar#e conflicto de intere(e( o a#ena+a( a #i inde&endencia a(i#i(#o #e co#&ro#eto a infor#ar de

in#ediato a la ad#ini(traci0n c*ando - d*rante el tran(c*r(o del tra$aHo a(i8nado identifi9*e al8n conflicto de

inter)( o a#ena+a a #i inde&endencia - 9*e &*eda ca*(ar &ro$le#a( a la fir#a.

Recono+co la di(&o(ici0n interna de #antener *na Ed*caci0n Contin*a confor#e a la( &oltica( de la fir#a.

A(i#i(#o #anifie(to 9*e (e #e >an &ro&orcionado - >e conocido (o$re el Re8la#ento Interno de la ir#a - otro(

doc*#ento( #an*ale( e in(tr*cti,o( relacionado( con #i &roce(o de ind*cci0n lo( c*ale( #e co#&ro#eto a c*#&lir.

San Sal,ador !@ de oct*$re de %!!

: .

Socio director (*&er,i(or


[email protected]

A/A

REF: AA-A4


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o Ma*lio Manfred-( Santo( Solor+ano a con Doc*#ento nico de Identidad n#ero "4!%=" co#o &arte del

&er(onal &rofe(ional de la ir#a - co#o &arte de #i inte8ridad &rofe(ional 9*edo e2&re(a#ente o$li8ado - a #i

entera (ati(facci0n confor#e a la ace&taci0n de #i( (er,icio( &rofe(ionale( de a*ditoria a la ir#a a #antener

a$(ol*ta confidencialidad - re(er,a (o$re lo( dato( (i(te#a( doc*#entaci0n &oltica( ad#ini(trati,a( &ro&ia( de la

fir#a ade#7( no lo( &odr) con(er,ar co&ia o *tili+ar con *n fin di(tinto al de #i tra$aHo enco#endado ni ta#&oco a

ceder o facilitar a tercero( lo( dato( - doc*#entaci0n o$tenida d*rante - de(&*)( 9*e &re(te #i (er,icio &rofe(ional

&ara e(ta fir#a. E2&re(a#ente afir#o 9*e toda infor#aci0n - doc*#entaci0n facilitada &or el cliente e( &ro&iedad

e2cl*(i,a - &ara todo( (*( efecto( de la ir#a.


P$lica - A*ditora de El Sal,ador el c*al &or e(te #edio confir#o >a$er ledo - co#&rendido - co#o tra$aHador de

dic>a &rofe(i0n recono+co 9*e dar c*#&li#iento a la re8la de cond*cta QInfor#acione( Confidenciale( del ClienteQ

la c*al e(ta$lece 9*e *n Contador P$lico no de$e di,*l8ar la infor#aci0n confidencial o$tenida en el c*r(o de *n

tra$aHo &rofe(ional e2ce&to con el con(enti#iento del cliente. Recono+co - ace&to 9*e de$o a&licar nte8ra#ente el

contenido del C0di8o de Jtica.

Aclaro 9*e >e tenido a #i ,i(ta el li(tado o cartera de cliente( de la ir#a en la c*al no >e ,erificado a al8*no 9*e




Recono+co la di(&o(ici0n interna de #antener *na Ed*caci0n Contin*a confor#e a la( &oltica( de la fir#a.

A(i#i(#o #anifie(to 9*e (e #e >an &ro&orcionado - >e conocido (o$re el Re8la#ento Interno de la ir#a - otro(



: :

Socio Director S*&er,i(or


[email protected]

A/A

REF: AA-A4


11/68

o 'o() Ma*ricio Orellana Martne+ con doc*#ento nico de Identidad n#ero!%%"3%; co#o &arte del &er(onal

&rofe(ional de la fir#a - co#o &arte de #i inte8ridad &rofe(ional 9*edo e2&re(a#ente o$li8ada - a #i entera

(ati(facci0n confor#e a la ace&taci0n de #i( (er,icio( &rofe(ionale( de a*ditoria a la fir#a a #antener a$(ol*ta

confidencialidad - re(er,a (o$re lo( dato( (i(te#a( doc*#entaci0n &oltica( ad#ini(trati,a( &ro&ia( de la fir#a

ade#7( no lo( &odr) con(er,ar co&ia o *tili+ar con *n fin di(tinto al de #i tra$aHo enco#endado ni ta#&oco a ceder

o facilitar a tercero( lo( dato( - doc*#entaci0n o$tenida d*rante - de(&*)( 9*e &re(te #i (er,icio &rofe(ional &ara

e(ta fir#a. E2&re(a#ente afir#o 9*e toda infor#aci0n - doc*#entaci0n facilitada &or el cliente e( &ro&iedad

e2cl*(i,a - &ara todo( (*( efecto( de la ir#a.


P$lica - A*ditora de El Sal,ador el c*al &or e(te #edio confir#o >a$er ledo - co#&rendido - co#o tra$aHadora

de dic>a &rofe(i0n recono+co 9*e dar c*#&li#iento a la re8la de cond*cta QInfor#acione( Confidenciale( del

ClienteQ la c*al e(ta$lece 9*e *n Contador P$lico no de$e di,*l8ar la infor#aci0n confidencial o$tenida en el c*r(o

de *n tra$aHo &rofe(ional e2ce&to con el con(enti#iento del cliente. Recono+co - ace&to 9*e de$o a&licar

nte8ra#ente el contenido del C0di8o de Jtica.

Aclaro 9*e >e tenido a #i ,i(ta el li(tado o cartera de cliente( de la fir#a en la c*al no >e ,erificado a al8*no 9*e




Recono+co la di(&o(ici0n interna de #antener *na ed*caci0n contin*a confor#e a la( &oltica( de la fir#a.

A(i#i(#o #anifie(to 9*e (e #e >an &ro&orcionado - >e conocido (o$re el re8la#ento Interno de la fir#a - otro(



: :

Socio Director. S*&er,i(or

[email protected]

A/A

REF: AA-A4


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Oferta tcnica

INDICE

TEMA:

!...ANTECEDENTES DE LA IRMA

%...DATOS


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! ANTECEDENTES DE LA IRMA

ANTECEDENTES DE EKBIPO3%%!% S.A DE C.V

La fir#a EKBIPO3%%!% S.A de C.V Nace co#o De(&ac>o Profe(ional iniciando (*( o&eracione( en for#a

indi,id*al de for#a &ri,ada el !% de (e&tie#$re de !@=5. La c*al f*e reconocida co#o (ociedad en el Diario Oficial

&*$licado en e(e #i(#o ao con a*tono#a econ0#ica ad#ini(trati,a - con re(&on(a$ilidad H*rdica.

Dic>a fir#a a$ri0 o&ort*nidade( de (*&eraci0n - tra$aHo a lo( &rofe(ionale( en contad*ra &*$lica - a*ditoria de$ido

a 9*e e( e(ta *na in(tit*ci0n de alto reconoci#iento a ni,el nacional - e#ite credi$ilidad ante la( e#&re(a( a la(

c*ale( &re(ta (*( (er,icio( caracteri+ada co#o la #7( eficiente fir#a del &a(.

El re&re(entante le8al de la #i(#a Lic. 'o() Ma*ricio Orellana Martne+ e(t7 a*tori+ado le8al#ente &ara eHercer la

a*ditora e2terna en ElSal,ador con el n#ero de re8i(tro N "" (e8n ac*erdo del Con(eHo de la Vi8ilancia de

laContad*ra P$lica - la A*ditora e in(crito en el Mini(terio de ?acienda $aHo el n#ero!%"%!.

Ta#$i)n for#a &arte del re8i(tro &rofe(ional de la S*&erintendencia del Si(te#a inanciero en la 9*e e(t7

a*tori+ada &ara a*ditar In(tit*cione( Co#erciale( Ind*(triale( -


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% DATOS o e(t7 *$icado en *n edificio de (i(te#a de c*atro &lanta( en *n 7rea de ! Metro( 9*e incl*-e: Oficina

&ara re&re(entante a*ditore( - otra &ara lo( encar8ado( de lo( tra$aHo( - 7rea &ara (ecretaria.

El de(&ac>o e(t7 for#ado de treinta - do( &er(ona( de la( c*ale( cinco (on 8rad*ado( de licenciado( en contad*ra

&$lica incl*-endo la( &o(icione( (i8*iente(:

oo.e(
mailto:[email protected]:[email protected]


15/68

%.! Deno#inaci0n

EKBIPO 3 %%!% Sociedad An0ni#a de Ca&ital Varia$le 9*e &odr7 a$re,iar(e:

%.% inalidad de la Sociedad:

El eHercicio de la Contad*ra P$lica

%." Nat*rale+a H*rdica :

Sociedad An0ni#a de Ca&ital Varia$le (al,adorea.

%.3 N#ero - fec>a de re8i(tro de la E(crit*ra Social:

N#ero 4""%!5@

olio( "=@ - (i8*iente( li$ro n#ero !=%

Re8i(tro de Sociedade( in(crita el !4 de (e&tie#$re de !@=5.

%.4 Accioni(ta( de la fir#a:

Roco a#ilet> Ca(tillo Orti+ Licenciada en Contad*ra P$lica Re8i(tro Profe(ional otor8ado &or el

?onora$le Con(eHo de Vi8ilancia de la Profe(i0n de Contad*ra P$lica - A*ditoria &artici&aci0n del %

e((enia ?erona E(co$ar De le0n Licenciada en Contad*ra P$lica Re8i(tro Profe(ional otor8ado &or el


Ma*lio Manfred-( Santo( Solor+ano Licenciado en Contad*ra P$lica Re8i(tro Profe(ional otor8ado &or el


Sindi Mariela Ca#&o( ?ern7nde+ Licenciada en Contad*ra P$lica Re8i(tro Profe(ional otor8ado &or el


'o() Ma*ricio Orellana Martne+ Licenciado en Contad*ra P$lica Re8i(tro Profe(ional otor8ado &or el


%.5 Mi(i0n - ,i(i0n

[email protected]

A/A

REF: AA-A5

QReali+ar A*ditoria( 6a(ada( en Nor#ati,a( (e8nel 7#$ito de la( e#&re(a( a 8e(tionar la( c*ale(&*edan 8enerar confia$lidad de la( e#&re(a(Q

MISIN

QSo#o( *na fir#a de A*ditore( ca&acitadaeficiente e inte8ralQVISIN


16/68

%.; VALORES DE LA IRMA

Tran(&arencia: (i8nifica 9*e lo( dict7#ene( - accione( de la or8ani+aci0n e(tar7n f*nda#entada( en la

,erdad - la >one(tidad.

?onrade+: (i8nifica 9*e tanto lo( accioni(ta( co#o el &er(onal de la or8ani+aci0n en 8eneral (e

co#&ro#eten a act*ar recta#ente re(&etando la( nor#a( e(ta$lecida( &or la le-.

Re(&on(a$ilidad: entendida co#o la di(&o(ici0n de co#&ro#eter(e con la reali+aci0n de la( f*ncione(

corre(&ondiente( a n*e(tro 7#$ito con &rofe(ionali(#o lealtad - entre8a.

E9*idad: entendida co#o el co#&ro#i(o de facilitar infor#acione( re9*erida( &or di,er(a( entidade(

(olicitante(.

[email protected]

A/AREF: AA-A5

Transparencia

Equidadonrade!

Responsa"i#idad

a"i#idad


17/68

%.= Or8ani8ra#a de la fir#a

OR


18/68

%.@ Or8ani8ra#a de INDBSTRIAS OLMEDO S.A. DEC.V.

OR


19/68

%.!A*tori+aci0n &ara &re(taci0n Ser,icio( Profe(ionale(:

N*e(tra fir#a EKBIPO3%%!% S.A. de C.V e(t7 re8i(trada en el >onora$le Con(eHo de Vi8ilancia de la Profe(i0n

de Contad*ra P$lica - A*ditoria $aHo el n*#ero %%;4 c*-a ,i8encia - a*tori+aci0n &ara &re(tar (er,icio( de

a*ditora e2terna.

Corte de C*enta( de la Re&$lica

S*&erintendencia del Si(te#a inanciero

S*&erintendencia de Pen(ione(

S*&erintendencia de Valore(.

%.!!Acti,idade( Profe(ionale( de la ir#a:

La fir#a c*enta con la ca&acidad de $rindar (er,icio( &rofe(ionale( de alta calidad &ara atender la( nece(idade(

e(&ecfica( de lo( cliente( de ac*erdo a la nat*rale+a de (*( ne8ocio( entre lo( (er,icio( (e de(tacan lo(

(i8*iente(:

Ser,icio( de A*ditora E2terna e Interna

Ser,icio( de Con(*ltara Ad#ini(trati,a - inanciera

Ser,icio( de A(e(ora Tri$*taria - inan+a(

Otro( Ser,icio( Profe(ionale(.

%.!% Cliente( - Contrato(

Al i8*al 9*e en ao( anteriore( d*rante lo( lti#o( doce #e(e( *n n*e,o 8r*&o de i#&ortante( e#&re(a( &ri,ada(entidade( 8*$erna#entale( - or8ani+acione( no 8*$erna#entale( >an de&o(itado (* confian+a en la E2&eriencia -

Ca&acidad Profe(ional n*e(tra ir#a EKBIPO3%%!% S.A. de C.V. al adH*dicarno( - contratarno( &ara reali+ar la

A*ditora E2terna de (*( E(tado( inanciero( incor&or7ndo(e a n*e(tra Cartera de Cliente( entre la( c*ale(

#enciona#o(.

[email protected]

A/A

REF: AA-A5


20/68

Alcalda de (an (al,ador


21/68

En lo 9*e re(&ecta a lo t)cnico con(idera#o( e( i#&ortante el acce(o contin*o a lo( eHec*ti,o( de la in(tit*ci0n - al

&er(onal cla,e &rinci&al#ente del 7rea conta$le financiera -a 9*e e(to( &ro,een lo( doc*#ento( - detalle(

nece(ario(.

%.!5 E2&eriencia t)cnica de la fir#a

El eHercicio &rofe(ional de la A*ditoria Contad*ra Con(*ltora - A(e(ora no( >a $rindado la o&ort*nidad de &re(tar

n*e(tro( (er,icio( a *na di,er(idad de cliente(.

N*e(tra e2&eriencia ac*#*lada deri,ada de lo( tra$aHo( reali+ado( e( #*- a#&lia la c*al >e#o( ad9*irido a tra,)(

de *na ,ariada cartera de cliente( con ne8ocio( en:

A(e8*radora( - M*t*ale(

Ser,icio(


22/68

TA!A "E CONTENI"O

!. OERTA TECNICA%. O6'ETIVOS DEL TRA6A'O A REALIUAR". ALCANCE DEL TRA6A'O3. E'ECBCION DE ABDITORIA

4. METODOLO


23/68

Seore(

INDBSTRIAS OLMEDO S.A DE C.V.

Pre(ente

E(ti#ado( (eore(:

Reci$a n*e(tro( (al*do( #7( cordiale( - n*e(tro( de(eo( de )2ito en la reali+aci0n de (*( ne8ocio(.

En relaci0n con el atento re9*eri#iento de la Ad#ini(traci0n de la Co#&aa n*e(tra ir#a de A*ditore( -

Con(*ltore( EKBIPO3%%!% S.A. de C.V &re(entada a (* con(ideraci0n Oferta de Ser,icio( Profe(ionale( de

A*ditora inanciera &ara el EHercicio Econ0#ico del ao %!! de ac*erdo con lo( re9*eri#iento( de (er,icio(

&lanteado(.

Le &re(enta#o( n*e(tra( Pro&*e(ta T)cnica - Econ0#ica$a(7ndono( en la infor#aci0n &ro&orcionada - la

e2&eriencia &re,ia 9*e tene#o( en tra$aHo( (i#ilare(. C*al9*ier infor#aci0n adicional 9*e (e con(iderenece(aria

&ara efecto de la e,ol*ci0n de la oferta con 8*(to (er7 facilitada.

A(i#i(#o tene#o( el a8rado de infor#arle 9*e la e2&eriencia ac*#*lada de n*e(tra

ir#a e(t7 a di(&o(ici0n de la In(tit*ci0n 9*e *(ted &re(ide.

E(&erando 9*e la &re(ente conten8a lo( ele#ento( t)cnico( - econ0#ico( acorde( a la(olicit*d del (er,icio

re9*erido no( (*(cri$i#o(.

Cordial#ente

San Sal,ador !@ de Enero de %!!

.

Lic. 'o() Ma*ricio Orellana Martne+

Re&re(entante Le8al

[email protected]

A/A

REF: AA-A5

A/A

REF: AA-A5


24/68

#$ O%E&TA TECNICA

ABDITORIA INANCIERA

'$ O(ETIVOS "E! T&AA(O A &EA!I)A&

E2&re(ar *na o&ini0n (o$re la ra+ona$ilidad de lo( e(tado( financiero( de la co#&aa al "! de dicie#$re de %!!

con $a(e al e2a#en (electi,o de la e,idencia 9*e (o&orta la( cifra( re,elada( en lo( #i(#o( la e,al*aci0n de la

$a(e conta$le de conta$ilidad *tili+ada a( co#o con $a(e a lo( Princi&io( de Conta$ilidad


25/68

*$ A!CANCE "E! T&AA(O

Efect*are#o( la a*ditoria de lo( e(tado( financiero( de ac*erdo con Nor#a( Internacionale( de A*ditoria e incl*ir7

a9*ella( &r*e$a( de lo( re8i(tro( conta$le( - de#7( &rocedi#iento( de a*ditora 9*e con(idere#o( nece(ario( -a&ro&iado( (e8n la( circ*n(tancia( con el &ro&0(ito de e2&re(ar *na o&ini0n (o$re lo( E(tado( financiero(. Dic>o

e2a#en incl*ir7 *na ,erificaci0n del acti,o - del &a(i,o de la co#&aa - de lo( re(*ltado( de (*( o&eracione( &ero

(e entiende nat*ral#ente 9*e dada( la( caracter(tica( - finalidad de e(te tra$aHo el #i(#o no e( *na re,i(i0n

detallada - e2>a*(ti,a de la( o&eracione( a( co#o ta#&oco re,elara nece(aria#ente todo( lo( faltante( * otra(

irre8*laridade( (i e(to( e2i(tieran.

El &ro&0(ito de n*e(tra a*ditoria e( la e2&re(i0n de *na o&ini0n inde&endiente (o$re la ra+ona$ilidad de la

&re(entaci0n de lo( e(tado( financiero( de la co#&aa de confor#idad con la $a(e de la nor#a( de conta$ilidad

internacional &ara e2&re(ar *na o&ini0n de&ender7 de lo( >ec>o( - circ*n(tancia( a la fec>a de n*e(tro infor#e. Si&or al8n #oti,o e(ta#o( i#&o(i$ilitado( &ara co#&letar la a*ditoria o no &ode#o( e2&re(ar *na o&ini0n o (i

n*e(tro infor#e de a*ditora re9*iere de #odificacione( e(to (er7 di(c*tido con la 8erencia de la co#&aa.

Planificare#o( - reali+are#o( la a*ditoria &ara o$tener *na (e8*ridad ra+ona$le (o$re (i lo( e(tado( financiero(

e(t7n e2ento( de errore( (i8nificati,o(. N*e(tro tra$aHo no e(t7 di(eado &ara detectar la e2i(tencia de de(falco(

a$*(o( de confian+a fal(ificacione( alteracione( de fir#a( - doc*#ento(.

+$ E(EC,CION "E A,"ITO&IA %INANCIE&A

E2a#inare#o( lo( e(tado( financiero( $7(ico( re&ortado( d*rante el &erodo de la a*ditora co#o fir#a

reali+are#o( Fla( acti,idade( (i8*iente(G la e,al*aci0n de lo( &rocedi#iento( (i8*iente(:

Verificar la confia$ilidad e inte8ridad de la infor#aci0n financiera. A(e8*rar 9*e toda( la( tran(accione( (e >an conta$ili+ado adec*ada#ente - en for#a o&ort*na. Verificar lo( fondo( e in,er(ione( financiera( &or #edio de confir#acione( directa( con lo( de&0(ito(. Deter#inar la adec*ada ,al*aci0n de lo( $iene( de *(o a( co#o el adec*ado c7lc*lo - conta$ili+aci0n

de la de&reciaci0n. In(&eccionar f(ica#ente lo( $iene( de *(o. E,al*ar la ra+ona$ilidad de lo( &a(i,o( con ,erificaci0n de la doc*#entaci0n - &a8o( &o(teriore(.

Pro&orcionar *n an7li(i( dela doc*#entaci0n &ro$atoria &ara deter#inar la ra+ona$ilidad de lo( in8re(o( -e8re(o( del eHercicio fi(cal.

Reali+ar &rocedi#iento( 9*e co#o fir#a a*ditora e(ti#e#o( con,eniente.

Si(te#a de Control Interno.

[email protected]

A/A

REF: AA-A5


26/68

E#itir e,idencia del (i(te#a de control interno financiero - o&erati,o con el &ro&0(ito de a(e8*rar 9*e (e e(t7n

de(arrollando adec*ada#ente lo( &roce(o( - 9*e e2i(te eficiencia en el c*#&li#iento de la( acti,idade(. Para

&oder efect*ar *na eficiente e,al*aci0n del control interno re9*erire#o( efect*ar lo( &rocedi#iento( (i8*iente(:

O$tener (*ficiente conoci#iento del Si(te#a de Control Interno &ara reali+ar la a*ditoria - deter#inar la

nat*rale+a o&ort*nidad - e2ten(i0n de la( &r*e$a( a (er de(arrollada(. E,al*ar lo( &roce(o( ad#ini(trati,o( i#&ortante( - 9*e con(tit*-en la &arte (*(tancial del Control Interno

de 8e(ti0n de la entidad. E,al*ar lo( &roce(o( de a*ditoria interna co#o &arte del (i(te#a de control interno. E,al*ar el rie(8o de control o (ea la efecti,idad dela( &oltica( el a#$iente de control - lo(

&rocedi#iento( del Control Interno de la entidad &ara &re,enir errore( o irre8*laridade( de i#&ortancia en

lo( E(tado( inanciero(. E,al*ar lo( &rocedi#iento( de co#&ra de $iene( - (er,icio(. Re,i(ar lo( &rocedi#iento( de acreditaci0n (elecci0n contrataci0n - &a8o de (er,icio( de ca&acitacione(. E,al*ar el *(o de lo( rec*r(o( de Tecnolo8a de la Infor#aci0n In(tit*cional. Otro( 9*e co#o fir#a a*ditora e(ti#e#o( con,eniente de ac*erdo a (* H*icio &rofe(ional.

C*#&li#iento con le-e( Re8*lacione( A&lica$le(.

Para deter#inar el c*#&li#iento en todo( (*( a(&ecto( de i#&ortancia con le-e( con,enio( - re8*lacione(

a&lica$le( n*e(tra fir#a a*ditora re9*erir7 co#o #ni#o (e8*ir la orientaci0n contenida en la( Nor#a( de

A*ditoria *$ieren e(&ecial#ente en lo concerniente a la( accione(

for#ati,a(. Pre(idencia de la Re&$lica ,alidando la doc*#entaci0n 9*e re(&alda el c*#&li#iento de lo(

Con,enio(. Otro( 9*e co#o fir#a e(ti#e#o( con,eniente( de ac*erdo a n*e(tro H*icio &rofe(ional.

[email protected]

A/A

REF: AA-A5


27/68

E(tr*ct*ra Or8ani+ati,a.

Se e,al*ar7 la e(tr*ct*ra or8ani+ati,a act*al - (e reco#endar7n la(#odificacione( 9*e la fir#a con(idere

con,eniente con la finalidad de lo8rar#a-or eficiencia - #enor co(to en el de(arrollo de la( o&eracione(.

Atender c*al9*ier con(*lta #enor de ndole ad#ini(trati,a o conta$lerelacionada con el tra$aHo 9*e (olicite

INDBSTRIAS OLMEDO S.A DE C.V

Control Interno.

N*e(tra ir#a e(t*diar7 - e,al*ar7 el control interno e2i(tente &ara deter#inar elalcance de lo( &rocedi#iento( de

a*ditora a a&licar. Co#o &arte de e(ta e,al*aci0n(e efect*ar7 el tra$aHo (i8*iente:

E,al*are#o( lo( co#&onente( del Control Interno Interrelacionado( tale( co#o

El A#$iente de control:Da el tono de *na or8ani+aci0n infl*enciando laconciencia de control de (*( e#&leado(.

E( el f*nda#ento de todo( lo( de#7(co#&onente( del control interno &ro&orcionando di(ci&lina - e(tr*ct*ra.

Lo(factore( del a#$iente de control incl*-en la inte8ridad lo( ,alore( )tico( - laco#&etencia de la 8ente de la

entidad la filo(ofa - el e(tilo de o&eraci0n de laad#ini(traci0n la #anera co#o la ad#ini(traci0n a(i8na a*toridad

-re(&on(a$ili+a - c0#o or8ani+a - de(arrolla a (* 8ente - la atenci0n -direcci0n &ro&orcional &or el con(eHo de

directore(.

La Valoraci0n del Rie(8o:Cada entidad enfrenta *na ,ariedad de rie(8o( def*ente( e2terna( e interna( lo( c*ale(

de$en ,alorar(e. Bna condici0n &re,iaa la ,aloraci0n de rie(8o( e( el e(ta$leci#iento de o$Heti,o( enla+ado(

endi(tinto( ni,ele( - con(i(tente( interna#ente. La ,aloraci0n de rie(8o( e( laidentificaci0n - el an7li(i( de lo(

rie(8o( rele,ante( &ara la con(ec*ci0n de lo(o$Heti,o( con(tit*-endo *na $a(e &ara deter#inar c0#o (e de$en

ad#ini(trarlo( rie(8o(. Dado 9*e la econo#a la ind*(tria la( re8*lacione( - la(condicione( de o&eraci0n

contin*ar7n ca#$iando (e re9*ieren #ecani(#o(&ara identificar - tratar lo( rie(8o( e(&eciale( a(ociado( con el

ca#$io.

La( Acti,idade( de Control:Son la( &oltica( - lo( &rocedi#iento( 9*ea-*dan a a(e8*rar 9*e (e to#en la(

accione( nece(aria( &ara orientar lo(rie(8o( >acia la con(ec*ci0n de lo( o$Heti,o( de la entidad. La( acti,idade(

decontrol (e dan a todo lo lar8o de la or8ani+aci0n en todo( lo( ni,ele( - entoda( la( f*ncione(. Incl*-en *n ran8o

de acti,idade( di,er(a( co#oa&ro$acione( a*tori+acione( ,erificacione( conciliacione( re,i(ione( dede(e#&eo

o&eracional (e8*ridad de acti,o( - (e8re8aci0n de f*ncione(.

La Infor#aci0n - Co#*nicaci0n:De$e identificar(e ca&t*rar(e -co#*nicar(e infor#aci0n &ertinente en *na for#a

- en *n tie#&o 9*e le&er#ita a lo( e#&leado( c*#&lir con (*( re(&on(a$ilidade(. Lo( (i(te#a( deinfor#aci0n

[email protected]

A/A

REF: AA-A5


28/68

&rod*cen re&orte( contiene infor#aci0n o&eracional financiera -relacionada con el c*#&li#iento 9*e >ace &o(i$le

o&erar - controlar elne8ocio.

Monitoreo:Lo( (i(te#a( de control interno de$en #onitorear(e &roce(o 9*e,alora la calidad del de(e#&eo del

(i(te#a en el tie#&o. E( reali+ado &or#edio de acti,idade( de #onitoreo Fe( *n t)r#ino t)cnicoa#&lia#ente

conocido 9*e (i8nifica: e(tar act*al#ente en &roce(o 9*e (ee(t7 #o,iendo contin*a#ente >acia delante

creciente#ente.E( lo 9*eta#$i)n (e deno#ina co#o en tie#&o real en la #edida en 9*e oc*rren

lo(aconteci#iento(.G E,al*acione( (e&arada( o co#$inaci0n de la( do(. El#onitoreo oc*rre en el c*r(o de la(

o&eracione(. Incl*-e acti,idade(re8*lare( de ad#ini(traci0n - (*&er,i(i0n - otra( accione( &er(onale(reali+ada(

en el c*#&li#iento de (*( o$li8acione(. El alcance - la frec*enciade la( e,al*acione( (e&arada( de&ender7

&ri#era#ente de la ,aloraci0n derie(8o( - de la efecti,idad de lo( &rocedi#iento( de #onitoreo. La(deficiencia(

del control interno de$er7n re&ortar(e a lo lar8o de laor8ani+aci0n infor#ando a la alta 8erencia - al con(eHo

(ola#ente lo( a(*nto((erio(.

O$tener *n entendi#iento (*ficiente del control interno &ara &lanear la a*ditoria - deter#inar la

nat*rale+a o&ort*nidad - e2ten(i0n de la( &r*e$a( a (er de(arrollada(.

E,al*ar el rie(8o de control 9*e e( la efecti,idad de la( &oltica( - &rocedi#iento( del control interno de la

BEP del Pro-ecto &ara &re,enir o detectar errore( de i#&ortancia en lo( e(tado( financiero(.

Verificar otra( &oltica( - &rocedi#iento( (o$re infor#aci0n no financiera 9*e Con(idere#o( nece(aria en

lo( &rocedi#iento( analtico(

E,al*ar lo( controle( interno( relati,o( al c*#&li#iento de le-e( re8*lacione( a&lica$le( 9*e ten8an *n

efecto i#&ortante en lo( E(tado( inanciero(.

-$ METO"O!O./A

Para c*#&lir con n*e(tro Plan de Tra$aHo de A*ditoria de(arrollare#o( n*e(tro e2a#en de ac*erdo a la( Nor#a(

de A*ditoria


29/68

Para reali+ar *n tra$aHo efica+ o&ort*no - confor#e a lo( re9*eri#iento( de INDBSTRIAS OLMEDO S.A DE C.V.la

ir#a reali+a *n conoci#iento &re,io de la In(tit*ci0n con el o$Heti,o de fa#iliari+arno( #eHor - $rindar *n (er,icio

(ati(factorio.

Planificaci0n

Se conocer7n lo( a(&ecto( $7(ico( de la In(tit*ci0n - (e deter#inaran lo( ,ol#ene( de infor#aci0n de lo(

&rinci&ale( fl*Ho( de la Co#&aa.Conocere#o( la( acti,idade( Re8la#ento( - Le-e( a&lica$le( el ti&o de

o&eracione( 9*e reali+a la e#&re(a- 9*) ti&o de rie(8o &o(ee de ac*erdo al entorno (ocial e interno.

E,al*aci0n de controle(

Con(i(te en recolectar la infor#aci0n relacionada con lo( a(&ecto( a e,al*ar &or #edio de c*e(tionario( re,i(i0n

doc*#ental in(&ecci0n f(ica o$(er,aci0n entre,i(ta( con el &er(onal etc.

Concl*(i0n

Se incl*-e infor#e( &reli#inare( ante( de &re(entar el infor#e final e incl*-e la di(c*(i0n de o$(er,acione( con la

8erencia - &re(entaci0n de &o(i$le( (ol*cione(.

Para c*#&lir con lo( o$Heti,o( de tra$aHo la ir#a de(arrollar7 lo( (i8*iente(&rocedi#iento(:

!. Se con,ocar7 &ara conferencia de entrada tiene &or o$Heti,o identificar al &er(onal de la ir#a con lo(

f*ncionario( ad#ini(trati,o(.

%. La ir#a de(&la+ar7 el &er(onal en la( in(talacione( de INDBSTRIA OLMEDO S.A de C.V &ara efect*ar

n*e(tro tra$aHo 9*e a 8rande( ra(8o( co#&rende:

E,al*aci0n de control interno

Planeaci0n de a*ditoria

EHec*ci0n del tra$aHo

E#i(i0n de infor#e(

". Se reali+ar7 *n e(t*dio - e,al*aci0n del control interno el c*al tiene &or o$Heti,o identificar la

or8ani+aci0n lo( &rocedi#iento( de control - &oltica( ad#ini(trati,a( &ara lo c*al (e (olicitaran la

(i8*iente infor#aci0n:

[email protected]

A/A

REF: AA-A5


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Man*ale( ad#ini(trati,o( e2i(tente( en INDBSTRIAS OLMEDO S.A de C.V

Or8ani8ra#a 8eneral INDBSTRIAS OLMEDO S.A de C.V

Li(tado de 8erente( - Hefe( de (ecci0n.

Se &re&arar7 *n c*e(tionario &or cada 7rea ad#ini(trati,a del ondo de Protecci0n de Li(iado( -

Di(ca&acitado( a con(ec*encia del conflicto ar#ado a fin de inda8ar (o$re lo( &rocedi#iento( de

control*tili+ado( d7ndole( re(&*e(ta #ediante entre,i(ta( con el &er(onal.

3. Se (olicitar7 #ediante #e#or7nd*# la infor#aci0n nece(aria &ara el e2a#en de la( 7rea( re(*ltante(

co#o crtica( - de con(idera$le rie(8o en la &laneaci0n de la a*ditoria - en la #i(#a for#a (e re#itir7

dic>a infor#aci0n al finali+ar el e2a#en.

4. Pre,io a la e#i(i0n de cada carta de 8erencia (e con,ocar7 *na re*ni0n con lo( Hefe( de la( *nidade(

in,ol*crada( re(&ecto a la( condicione( re&orta$le( re(*ltante( de n*e(tro e2a#en (i lo( >*$ieren.

5. Po(terior a e(a di(c*(i0n (e e#itir7 *n $orrador de la carta de 8erencia tri#e(tral co#o ta#$i)n del

infor#e final - (e con,ocara a *na re*ni0n a fin de e,al*ar la( condicione( de(tacada( en n*e(tra carta

de 8erencia e infor#e final - a( o$tener *na a&reciaci0n de e(te ni,el Her7r9*ico del ondo de Protecci0n

de Li(iado( - Di(ca&acitado( a con(ec*encia del conflicto ar#ado &re,io la e#i(i0n definiti,a de dic>o

doc*#ento.

;. Se re#itir7n la( carta( de 8erencia - el infor#e final a la Ad#ini(traci0n del ondo de Protecci0n de

Li(iado( - Di(ca&acitado( a con(ec*encia del conflicto ar#ado.

0$ IN%O&MES "E !A %I&MA

Para c*#&lir con la( di(&o(icione( e(ta$lecida( n*e(tra ir#a e#itir7 do( eHe#&lare(del Infor#e inal de A*ditoria

- Carta( de *$ie(e e(to( infor#e( (edetallan a contin*aci0n:

[email protected]

A/A

REF: AA-A5


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ABDITORIA INANCIERA

! Carta de


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E(ta carta contendr7 *n re(*#en de la( o$(er,acione( detectada( d*rante la re,i(i0nde lo( E(tado( inanciero(

#en(*ale( &or el &erodo de oct*$re a dicie#$re (e8ndetalle (i8*iente:

Re,i(i0n de Cierre FConfir#acione( in(&eccione( (ica( Ar9*eo( entre otro(.G

Re,i(i0n de lo( A(&ecto( Tri$*tario(

Re,i(i0n de CaHa - 6anco(

Re,i(i0n de In8re(o( -


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2E&SONA! CA&.O TE!E%ONO CO&&EO

Sindi Mariela Campos 4ern5nde6 oo.co#

Maulio Manfred:s Santos Solor6ano

Socio

Director

%%43"%!% Orellanall.8#ail.co#

(os Mauricio Orellana Mart7ne6 Pre(idente ;;3!%%545 Ma*ricio@=">ot#ail.co#

El &er(onal a(i8nado &ara la a*ditora del &erodo co#&rendido entre el entre el ! de enero al "! de dicie#$re de

%!! en EKBIPO3%%!% S.A. de C.V (er7 for#ado &or *n e9*i&o #*ltidi(ci&linario con la re(&on(a$ilidad de

&re(tar *n (er,icio inte8rado orientado a (ati(facer a#&lia#ente la( nece(idade( de la co#&aa. A contin*aci0n lo

A contin*aci0n (e &re(enta *na $re,e de(cri&ci0n de la( f*ncione( interrelacionada( 9*e el e9*i&o &rofe(ional

lle,ar7 a ca$o d*rante la eHec*ci0n de la a*ditora - en la con(tante atenci0n de (*( re9*eri#iento(.

Socio Director Socio Director a car8o de la a*ditora reali+a f*ncione( de 8erente de a*ditora tendr7 la

re(&on(a$ilidad de coordinar lo( (er,icio( - de #antener *na adec*ada co#*nicaci0n con la Ad#ini(traci0n de la

co#&aa en a(*nto( co#o e,al*aci0n (o$re la (*ficiencia - o&ort*nidad de la infor#aci0n financiera - la calidad

de lo( re8i(tro( conta$le( o$(er,aci0n - reco#endacione( di(eada( &ara #eHorar lo( re&orte( financiero( -

o&eracionale( a(*nto( t)cnico( conta$le( - 8erenciale( a&lica$le( a la co#&aa di(c*(i0n - &re(entaci0n a la

Ad#ini(traci0n del co(to $eneficio el enfo9*e (*(tanti,o del re(*ltante del e2a#en - de#7( infor#e( inter#edio(.

E( la &rinci&al in(tancia eHec*ti,a t)cnica - ad#ini(trati,a de la fir#a - le corre(&onde eHercer f*ncione( de

direcci0n 8e(ti0n (*&er,i(i0n - coordinaci0n con lo( de#7( 0r8ano( de&endiente( e(ta( re(&on(a$ilidade( no

(on dele8a$le( - (e con,ierten en re(&on(a$ilidade( &ri#aria( incl*-en #*c>a( con(ideracione( - &or tal #oti,o

la li(ta de a(i8nacione( no &retende (er e2>a*(ti,a.

[email protected]

A/A

REF: AA-A5


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A(i8nacione(

Or8ani+ar diri8ir (*&er,i(ar - coordinar la( acti,idade( o&erati,a( del con(eHo de la H*dicat*ra - &ro&oner &oltica(

8enerale( o&eracionale( la e(tr*ct*ra or87nica - lo( re8la#ento( in(tit*cionale( a efecto de alcan+ar (*( fine( -

o$Heti,o(

S*&er,i(ar - diri8ir la ela$oraci0n de lo( &lane( e(trat)8ico( de lar8o &la+o lo( &lane( o&erati,o( an*ale( lo(

&re(*&*e(to( de f*nciona#iento e in,er(i0n - lo( e(tado( financiero( de la entidad &ro&oner (*( #odificacione(

aH*(te( - act*ali+acione(.

Velar &or el c*#&li#iento de la( le-e( ,i8ente( la( &oltica( 8enerale( - o&erati,a( lo( re8la#ento( - lo(

#an*ale( 9*e a#&aran la( o&eracione( de la fir#a - en (* ca(o alertar al &lenario del con(eHo c*ando e(ti#e 9*e

(*( deci(ione( no e(t7n de ac*erdo con la( nor#a( - di(&o(icione( le8ale( &ertinente(

SBPERVISOR:

De$e (er ca&a+ de re(&on(a$ili+ar(e de cond*cir la a*ditoria $aHo la (*&er,i(i0n del ()nior incl*(o &laneando el

tra$aHo (*&er,i(ando (* de(arrollo - ,erificando (* concl*(i0n. De$er7 (er ca&a+ de re(&on(a$ili+ar(e de lo(

di,er(o( tra$aHo( 9*e (e e(t)n reali+ando al #i(#o tie#&o.

Ta#$i)n de$e (er e2&erto en conta$ilidad a*ditoria - en a(&ecto( relati,o( a infor#aci0n tener *n conoci#iento

8eneral de i#&*e(to( - otra( di(&o(icione( le8ale( de$e (er ca&a+ de to#ar deci(ione( t)cnica( de ac*erdo a la(

&oltica( 8enerale( de la fir#a &ara la a&ro$aci0n del ()nior.

A(i8nacione(:

Verificar 9*e (e >a-a o (e e(t) reali+ando *n e(t*dio - e,al*aci0n con(ec*ente del control interno Fconta$le -

ad#ini(trati,oG c*-o( re(*ltado( f*nda#entar7n el alcance - la e2ten(i0n de la( ,erificacione( - co#&ro$acione(

eHec*tada( o a eHec*tar en la a*ditoria.

De$e e,al*ar la( (*8erencia( del Hefe de 8r*&o referida( a la con,eniencia o nece(idad de ,ariar el o$Heti,o ori8inal

o el alcance de la a*ditoria.

Verifica 9*e el &lanea#iento de la A*ditoria re(&onde a lo( o$Heti,o( 8enerale( fiHado( inicial#ente o a lo( 9*e (e

aadieron o #odificaron con &o(terioridad.

[email protected]

A/A

REF: AA-A5


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De$e ,i(itar la *nidad en la c*al (e e(t7 de(arrollando el tra$aHo co#&ro$ando &rinci&al#ente #ediante la

re,i(i0n de lo( &a&ele( de tra$aHo 9*e (e e(t7n c*#&liendo la( Nor#a( de a*ditora de ac*erdo con la fa(e del

tra$aHo 9*e (e e(t) eHec*tando.

K*e todo lo 9*e (e con(i8na en el infor#e final e(t) refleHado en lo( &a&ele( de tra$aHo - 9*e re(&onde a >alla+8o(

rele,ante( con e,idencia( (*ficiente( - co#&etente(.

En toda( la( eta&a( el (*&er,i(or de$e deHar con(tancia en lo( &a&ele( de tra$aHo - doc*#ento( re,i(ado(

#ediante fir#a - fec>a en 9*e (e reali+0 la co#&ro$aci0n a( co#o la( orientacione( i#&artida( de (er nece(ario

e(to lti#o.

SENIOR:

De$e de (er ca&a+ de lle,ar a ca$o en orden - a tie#&o lo( &rocedi#iento( de a*ditora la (*&er,i(i0n diaria de

lo( a(i(tente( - la co#*nicaci0n del &ro8re(o - &ro$le#a( del tra$aHo a a9*ello( 9*e tienen *na re(&on(a$ilidad

&ri#aria. E2&erto en conta$ilidad - a*ditora reconocer &ro$le#a( t)cnico( - to#ar deci(ione( (*Heta( a la

a&ro$aci0n del a*ditor.

De$e tener *n conoci#iento 8eneral de i#&*e(to( - de otra( di(&o(icione( le8ale( ta#$i)n conoci#iento 8eneral

de la( caracter(tica( - &ec*liaridade( de la ind*(tria del cliente.

A(i8nacione(:

Reali+ar la a*ditoria de lo( e(tado( financiero( - an7li(i( de rie(8o(.

Partici&ar en la reali+aci0n de certificaci0n de infor#aci0n financiera an7li(i( - re,i(i0n de &roce(o( - en la

identificaci0n - e,al*aci0n de rie(8o( de ne8ocio.

Reali+ar a*ditora( - &re(entar *n re&orte donde (e conte#&len la( o&ort*nidade( de #eHora reco#endacione(

>alla+8o( - 7rea( de rie(8o (i8nificati,o.

Deter#inar la fi(cali+aci0n o contin*idad de *na a*ditoria (e8n el lo8ro de lo( o$Heti,o( &laneado(.

Dar (e8*i#iento a la i#&lantaci0n de la( #eHora( &ro&*e(ta(.

Cola$orar en otra( f*ncione( del 7rea.

[email protected]

A/A

REF: AA-A5


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PERSONAL CAR Ca(tillo Orti+ S*&er,i(or !" 5 4 " %4 5 !%

e(enia ?erona E(co$ar De

le0n

S)nior %%4 = " " ;4 ;4 %!

TOTALES 354 %= =4 ;4 !"4 % 3;

. Pre(*&*e(to de tie#&o en da(/>o#$re

El (i8*iente detalle refleHa el n#ero de da(/>o#$re 9*e (e di(&ondr7n &ara la reali+aci0n del tra$aHo

;$ %EC4AS C!AVES

[email protected]

A/

REF: A

A/A+

REF: AA-A5


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Lo( &erodo( de inicio - finali+aci0n del tra$aHo &re&araci0n de carta de 8erencia (er7n a(i8nado( &or S*&er,i(i0n

ade#7( di(&ondr7n c*ando de$er7n efect*ar(e la( ,i(ita( inter#edia( - finale( (e8n lo acordado con el cliente.

ec>a( crtica(

[email protected]

A/A

REF: AA-A5

A/

REF: A

A/

REF: A

ACTIVIDAD %!! %!% MESES MESESE M A M ' ' A S O N D E

! Carta Co#&ro#i(o 1% Doc*#entaci0n del conoci#iento del ne8ocio 1" Ela$oraci0n del Me#orando de Planeaci0n. 13 La carta al a$o8ado $anco( - a(e8*radora 1 1

4 Carta de Sal,a8*arda 1

5 Carta a la


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Carta de oferta economica

Seore(:

INDBSTRIAS OLMEDO S.A. DE C.V.

Al >a$er e2a#inado la( condicione( - e(&ecificacione( re9*erida( en lo( t)r#ino( de referencia incl*(i,e

la( adenda( F(i a&licaG de la( c*ale( &or #edio de la &re(ente ac*(a#o( reci$o ofrece#o( &ro,eer el

(er,icio( &rofe(ionale( de a*ditoria e2terna &ara el ao %!! &or la (*#a de Z;4 SIETE MIL

KBINIENTOS DOLARES E1ACTOS F#onto total de la oferta incl*-endo IVA en letra( - n#ero(G

Si n*e(tra oferta e( ace&tada no( co#&ro#ete#o( a:

6rindar el (er,icio de ac*erdo a lo di(&*e(to en lo( t)r#ino( de referencia Contratar *na 8aranta de c*#&li#iento de contrato &or *n #onto de Z ;4. SIETE MIL

KBINIENTOS DOLARES E1ACTOS. Mantener e(ta oferta dentro de *n &eriodo de 5 da( calendario a &artir de la fec>a fiHada &ara la

a&ert*ra de oferta(. En ca(o 9*e re(*lt7(e#o( adH*dicado( e(ta oferta - la notificaci0n con(tit*ir7n *n co#&ro#i(o

o$li8atorio >a(ta 9*e (e &re&are - fir#e el contrato corre(&ondiente. Entende#o( 9*e INDBSTRIAS OLMEDO S.A. DE C.V. no e(t7n o$li8ado( a ace&tar la oferta

#7( $aHa.

Ma*ricio Orellana

EKBIPO 3%%!%

S.A DE C.V.

[email protected]

A/A

REF: AA-A,


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41/68

Evaluacin de la continuacin de las relaciones con el cliente : an5lisis del ries=o

Cliente: INDSTRIAS OLMEDO S.A DE C.V N!%

ACEPTACION DEL SERVICIO RIES


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red*cido

fG (on de tecnolo8a o$(oleta 1

8G (*( licencia( e(t7n en ,a( de cad*car 1

ACEPTACION DEL SERVICIO RIES


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aG (e concentran de#a(iado( en &oco( cliente(

$G e(ta$lecen &la+o de cr)dito de(e9*ili$rado( en

relaci0n con lo( &la+o( de &a8o a lo( &ro,eedore(

1

4. La e#&re(a #antiene in,er(ione( rele,ante( en otro(ne8ocio( c*-a( acti,idade( (on $a(tante co#&leHa( -/odiferente( de (*( &ro&io( ne8ocio(

A(&ecto( caracter(tico( de la act*aci0n o de lainte8ridad de la ad#ini(traci0n de la e#&re(a -/oentidad

1

[email protected]

A/A

REF: AA-

A/A

REF: AA-


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ACEPTACION DEL SERVICIO LOS RIESec>o( 9*e no( lle,en ac*e(tionar la credi$ilidad de lo( directore( o del con(eHo dead#ini(traci0n

%. El &roce(o deci(orio e( e2tre#ada#ente centrali+ado o&or el contrario de(centrali+ado (it*acione( 9*e en a#$o(

ca(o( &*eden &erH*dicar el adec*ado f*nciona#iento de lae#&re(a

1 Al8*na( ,ece( (e dana$*(o( de confian+a ,er$al

". S* e(tr*ct*ra or8ani+acional &arece co#&leHa conf*(a oinadec*ada en relaci0n a la( acti,idade( de la e#&re(a

1

3. Lo( ad#ini(tradore( a&arentan tener la e2&eriencianece(aria &ara eHercer lo( car8o( 9*e oc*&an

1 C*ando (e le cedi0 el&*e(to no &o(ea

e2&eriencia en el 7rea.

4. E2i(ten (eria( diferencia( en c*anto a la cond*cci0n delo( ne8ocio( entre lo( #ie#$ro( del directorio o el Con(eHode Ad#ini(traci0n

1 &o(ee e(t*dio((*&eriore(

5. Lo( ad#ini(tradore( (on con(ciente( acerca de lai#&ortancia de #antener lo( controle( adec*ado( de la(o&eracione(

1 Si (on conciente( &ero no ledan i#&ortancia

;. Lo( ad#ini(tradore( a&arentan tener el conoci#iento(*ficiente en c*anto a lo( ne8ocio( de(arrollado( &or lae#&re(a

1

=. La( acti,idade( (on tran(&arente( en lo 9*e ten8a 9*e,er con la di,*l8aci0n >acia el &$lico intere(ado eninfor#acione( acerca de la e#&re(a Fincl*(i,e en lo 9*e(e refiere a (*( e(tado( conta$le(G

1

@. Son li$re( - fl*ido( lo( canale( de co#*nicaci0n entre laad#ini(traci0n - lo( &rinci&ale( f*ncionario( de la e#&re(a

1

!. La Ad#ini(traci0n de la e#&re(a:

[email protected]/A

REF: AA-


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aG e( eHercida a tra,)( de &rofe(ionale( reconocido( enel #ercado

$G e( de e(tr*ct*ra fa#iliar 1

cG (*fre frec*ente( alteracione( la co#&o(ici0n de (*(ociedad

An7li(i( del rie(8o en

la ace&taci0n de *n (er,icioSI

NO

N

/A

Co#entario(-

O$(er,acione(

La(re(&*e(ta(

afectanrie( o(

!!. Son li$re( - fl*ido( lo( canale( de co#*nicaci0n entre laad#ini(traci0n - lo( &rinci&ale( f*ncionario( de la e#&re(a

1

!%. Tene#o( conoci#iento de 9*e la ad#ini(traci0n de lae#&re(a &*eda:

aG e(tar (iendo &re(ionada &or lo( &ro&ietario( &ara#antener *n cierto ni,el de 8anancia(

1

$G intentar #antener cierto ni,el de 8anancia( &orintere(e( tale( co#o: ca&taci0n de rec*r(o( &$lico(o$tenci0n de financia#iento enaHenaci0n de accione(di(tri$*ci0n de 8anancia( a lo( accioni(ta(ad#ini(tradore( e#&leado( etc.

!". Tene#o( infor#acione( 9*e no( lle,en a acreditar lae2i(tencia de conflicto( de intere(e( entre lo( #ie#$ro( dela ad#ini(traci0n 9*e &*edan acarrearle &)rdida deinde&endencia en relaci0n con lo( ne8ocio( de la e#&re(a

1 La act*al ad#ini(tradora erae#&leada de la fir#a.

!3. E2i(ten ca(o( no de$ida#ente enfocado( &or laad#ini(traci0n de la e#&re(a 9*e la in,ol*cren en:

aG liti8io( de nat*rale+a rele,ante &or (* ,ol*#en -#onto

1

$G contin8encia( de ti&o fi(cal

cG di((id]ncia( (ociet7ria(

[email protected]

A/A

REF: AA-


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!3. e2i(te# e,idencia( o indcio( de dific*ltada( financiera(ca*(ada( &or:

aG in(*fici]ncia( de ca&ital de 8iro

$G &ro-eccione( ne8ati,a( del fl*Ho de caHa

cG dific*ltado( en o$tener lnea( de cr)dito o ca&taci0nde rec*r(o( &$lico(

[email protected]

A/A

REF: AA-


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NO

N

/A

O$(er,acione(

La(re(&*e(ta(

afectan

rie(8o(

dG i#&ortante( inc*#&li#iento( de co#&ro#i(o(de,iniente( de cla(*la( contract*ale(

eG inc*#&li#iento de &la+o( de &a8o a &ro,eedore(co#o a(i#i(#o de i#&*e(to( - contri$*cione(

fG a*#ento del ni,el de ende*da#iento

8G e2ce(i,o inc*#&li#iento de c*enta( a reci$ir

>G e2ce(i,a e2&o(ici0n a lo( rie(8o( de ,ariacione(ca#$iaria(

iG de(fa(e co#&ro#etedor entre rece&ci0n de ,enta( -&a8o de co#&ra(

1

%. La frec*encia de &erH*icio( o&eracionale( - de i#&ortanciatienden a co#&ro#eter la contin*idad de lo( ne8ocio(

1

". Identifica#o( o tene#o( conoci#iento de la e2i(tencia:aG de aH*(te( conta$le( rele,ante( (ie#&re reali+ado( al

finali+ar el eHercicio

$G de tran(accione( no re8i(trada( adrede

cG de *na deli$erada (o$re,al*aci0n de acti,o( - *na(*$,al*aci0n de &a(i,o(

1

3. La co$ert*ra de (e8*ro( (o$re lo( acti,o( &arece (er laadec*ada

1

4. La e#&re(a reali+a o&eracione( con otra( e#&re(a((it*ada( en &ara(o( fi(cale(

1

5. E( rele,ante el ,ol*#en de tran(accione( reali+ada( con&arte( relacionada( de nat*rale+a:

aG o&eracional 1

$G no o&eracional

[email protected]


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;. En la( (it*acione( de &erH*icio( i#&ortante( ac*#*lado(>a- e,idencia( de la intenci0n de lo( &ro&ietario( enin,ertir rec*r(o( adicionale( (*ficiente( &ara la co$ert*ra de

e(o( &erH*icio( - la contin*idad o&eracional

1



NO

N

/A

Co#entario(-

O$(er,acione(

La(re(&*e(ta(

afectanrie(8o(

=. E2i(ten contrato( de &r)(ta#o( 9*e &o(een cl7*(*la(

f*erte#ente re(tricti,a( F&or eHe#&lo: i#&edir laenaHenaci0n de in#*e$le( #anteni#iento de cierto ni,el derenta( re(tricci0n en la di(tri$*ci0n de di,idendo(#anteni#iento de cierto ni,el de ca&ital de 8iro etc.G

1

Rie(8o( corre(&ondiente( a la nat*rale+a - d*raci0n del tra$aHode a*ditora re9*erido &or la e#&re(a -/o entidad

!. E2i(ten re(triccione( de rele,ancia en el &ro&0(ito den*e(tro tra$aHo en el ca(o 9*e (e no( (olicite *n dicta#en* o&ini0n (o$re lo( e(tado( conta$le(

1

%. La nat*rale+a del tra$aHo re9*erido e( co#&ati$le:aG con n*e(tra e(&ecialidad 1 .

$G con lo( conce&to( de )tica( ado&tado( &or n*e(trafir#a

". &ode#o( atender - (ati(facer la( e2i8encia( -e2&ectati,a( de n*e(tro cliente en c*anto al re(*ltado den*e(tro tra$aHo

1

3. tene#o( conoci#iento en c*anto al *(o 9*e laad#ini(traci0n &retende dar al &rod*cto de n*e(tro tra$aHo

1

[email protected]


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Carta de compromiso

SEYORES: INDBSTRIAS OLMEDO S.A. DE C.V.O$Heti,o 8eneralE#itire#o( *na o&ini0n &rofe(ional e inde&endiente (o$re la ra+ona$ilidad de la( cifra( de lo(

e(tado( financiero( de la INDBSTRIAS OLMEDO S.A. DE C.V. en &eriodo co#&rendido al "! de

dicie#$re del ao %!! $a(ado( a lo( &rinci&io( de conta$ilidad 8*$erna#ental nor#a(

internacionale( de a*ditoria le-e( c0di8o de )tica de contadore( &$lico( - re8*lacione(

a&lica$le(O$Heti,o( e(&ecfico(

Reali+are#o( *n &lan de a*ditoria - &ro8ra#a( adec*ado( en diferente( fa(e( #ediante

*n crono8ra#a de acti,idade( a reali+ar &ara el lo8ro de lo( (i8*iente( o$Heti,o(

e(&ecfico(.E#itir *na o&ini0n re(&ecto a (i lo( e(tado( financiero( del INDBSTRIAS OLMEDO S.A DE

C.V. Profe(ional del ! de enero al "! de dicie#$re de %!! &re(entan ra+ona$le#ente

en todo( (*( a(&ecto( i#&ortante( la (it*aci0n financiera el rendi#iento econ0#ico el

fl*Ho de fondo( - eHec*ci0n &re(*&*e(taria de confor#idad a lo( &rinci&io( de conta$ilidad

- nor#a( de infor#aci0n financiera(.Alcance de la a*ditoria

?an (olicitado *(tede( 9*e a*dite#o( lo( e(tado( financiero( del INDBSTRIA OLMEDO S.A. DEC.V. 9*e co#&renden el $alance de (it*aci0n a "! de dicie#$re de %!! el e(tado de re(*ltado(

el e(tado de ca#$io( en el &atri#onio neto - el e(tado de fl*Ho( de efecti,o corre(&ondiente( al

eHercicio ter#inado en dic>a fec>a - *n re(*#en de la( &oltica( conta$le( (i8nificati,a( - otra

infor#aci0n e2&licati,a. No( co#&lace confir#arle( #ediante e(ta carta 9*e ace&ta#o( el encar8o

de a*ditora - co#&rende#o( (* contenido.Reali+are#o( n*e(tra a*ditora con el o$Heti,o de e2&re(ar *na o&ini0n (o$re lo( e(tado(

financiero( $a(adno( en la( nor#ati,a( de a*ditoria - le-e( 8*$erna#entale( de confor#idad al

c0di8o de )tica.Re(&on(a$ilidad del a*ditorLle,are#o( a ca$o n*e(tra a*ditora de confor#idad con la( Nor#a(

Internacionale( de A*ditora FNIAG. Dic>a( nor#a( e2i8en 9*e c*#&la#o( lo( re9*eri#iento( de

)tica a( co#o 9*e &lanifi9*e#o( - eHec*te#o( la a*ditora con el fin de o$tener *na (e8*ridad

ra+ona$le de 9*e lo( e(tado( financiero( e(t7n li$re( de incorrecci0n #aterial. Bna a*ditora

[email protected]

A/

REF

A/A

REF: AA-


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conlle,a la a&licaci0n de &rocedi#iento( &ara o$tener e,idencia (*ficiente - a&ro&iada de

a*ditora.

So$re lo( i#&orte( - la infor#aci0n re,elada en lo( e(tado( financiero(. Lo( &rocedi#iento((eleccionado( de&enden del H*icio del a*ditor incl*ida la ,aloraci0n de lo( rie(8o( de incorrecci0n

#aterial en lo( e(tado( financiero( de$ida a fra*de o error. Bna a*ditora ta#$i)n incl*-e la

e,al*aci0n de la adec*aci0n de la( &oltica( conta$le( a&licada( - de la ra+ona$ilidad de la(

e(ti#acione( conta$le( reali+ada( &or la direcci0n a( co#o la e,al*aci0n de la &re(entaci0n

8lo$al de lo( e(tado( financiero(.De$ido a la( li#itacione( in>erente( a la a*ditora H*nto con la( li#itacione( in>erente( al control

interno e2i(te *n rie(8o ine,ita$le de 9*e &*edan no detectar(e al8*na( incorreccione(

#ateriale( a*n c*ando la a*ditora (e &lanifi9*e - eHec*te adec*ada#ente de confor#idad con la(

NIA.Al efect*ar n*e(tra( ,aloracione( del rie(8o tene#o( en c*enta el control interno rele,ante &ara la

&re&araci0n de lo( e(tado( financiero( &or &arte de la entidad con el fin de di(ear &rocedi#iento(

de a*ditora 9*e (ean adec*ado( en f*nci0n de la( circ*n(tancia( - no con la finalidad de

e2&re(ar *na o&ini0n (o$re la eficacia del control interno de la entidad. No o$(tante le(

co#*nicare#o( &or e(crito c*al9*ier deficiencia (i8nificati,a en el control interno rele,ante &ara la

a*ditora de lo( e(tado( financiero( 9*e identifi9*e#o( d*rante la reali+aci0n de la a*ditora.

Marco de referencia de infor#aci0n financieraReali+are#o( la a*ditora &artiendo de la &re#i(a de 9*e la INDBSTRIAS OLMEDO S.A DE C.V.

- c*ando &roceda lo( re(&on(a$le( del 8o$ierno de la entidad reconocen - co#&renden 9*e (on

re(&on(a$le( de:

FaG La &re&araci0n - &re(entaci0n fiel de lo( e(tado( financiero( de confor#idad con la(

Nor#a( Internacionale( de Infor#aci0n inanciera - la( Nor#a( Internacionale( de

Conta$ilidad de infor#aci0n financiera(.

F$G El control interno 9*e INDBSTRIAS OLMEDO S.A DE C.V. con(idere nece(ario &ara

&er#itir la &re&araci0n de e(tado( financiero( li$re( de incorrecci0n #aterial de$ida a

fra*de o error -

[email protected]

A/A

REF: A

A/A

REF: AA-


51/68

FcG &ro&orciona#o(:FiG acce(o a toda la infor#aci0n de la 9*e ten8a conoci#iento INDBSTRIAS OLMEDO

S.A DE C.V. - 9*e (ea rele,ante &ara la &re&araci0n de lo( e(tado( financiero( talco#o re8i(tro( doc*#entaci0n - otro #aterial

FiiG infor#aci0n adicional 9*e &oda#o( (olicitar a INDBSTRIAS OLMEDO S.A DE C.V.

&ara lo( fine( de la a*ditora -FiiiG acce(o ili#itado a la( &er(ona( de la entidad de la( c*ale( con(idere#o( nece(ario

o$tener e,idencia de a*ditora.Co#o &arte de n*e(tro &roce(o de a*ditora (olicitare#o( a INDBSTRIAS OLMEDO S.A DE C.V

- c*ando &roceda a lo( re(&on(a$le( del 8o$ierno de la entidad confir#aci0n e(crita de la(

#anife(tacione( reali+ada( a n*e(tra atenci0n en relaci0n con la a*ditora.

[email protected]

A/A

REF: AA-


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53/68

[email protected]

A/A

REF: AA-E


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Carta de re>uerimiento

! de enero de %!!E(ti#ado Lic. Carlo( Enri9*e Ol#edo


55/68

EKBIPO3%%%!%

ANE1O

Relaci0n de an7li(i( - detalle( re9*erido( &ara el e2a#en de lo( e(tado( financiero( al "! de

dicie#$re de %!!.

EECTIVO

!. Re(*#en de la( conciliacione( $ancaria(.

%. Li(tado de la( lti#a( cinco( tran(ferencia( $ancaria( al "! de Dicie#$re de %!!

". Corte de efecti,o li(tando &ara cada $anco lo( cinco lti#o( c>e9*e( e#itido( al "! de

Dicie#$re de %!! - lo( cinco &ri#ero( &o(teriore( a e(a fec>a.

3. Detalle de la( colocacione( $ancaria( al "! de Dicie#$re de %!!.4. Li(tado del &er(onal a*tori+ado &ara el *(o de la( c*enta( $ancaria(.

5. Relaci0n de c>e9*e( e#itido( &ara cada *na de la( c*enta( $ancaria(.


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PRJSTAMOS 6ANCARIOS

!". Relaci0n detallada de lo( &r)(ta#o( $ancario( al "! de Dicie#$re de %!! indicando la

&orci0n circ*lante - a lar8o &la+o detalle de lo( intere(e( &or &a8ar - (* c*adre con la c*enta de

8a(to(.

!3. Doc*#entaci0n de re(&aldo de lo( &r)(ta#o( ,i8ente( al "! de Dicie#$re de %!!.

!4. Doc*#entaci0n de re(&aldo referente a acti,o( dado( en 8ara!a -/o fian+a( otor8ada( (o$re

la( o$li8acione( $ancaria( contrada( al "! de Dicie#$re de %!!.

!5. Detalle de la( ta(a( &ro#edio &ara cada *no de lo( &r)(ta#o( de(de el ! de '*lio de %!

>a(ta el "! de Dicie#$re de %!.

IMPBESTOS

!;. Mo,i#iento de la ac*#*laci0n &or conce&to de i#&*e(to (o$re la renta de(de el ! de '*lio de

%!! al "! de Dicie#$re de %!! detall7ndo(e lo( &a8o( efect*ado(.

!=. Detalle del c7lc*lo del i#&*e(to (o$re la renta diferido al "! de Dicie#$re de %!!

!@. Li$ro( de co#&ra( - ,enta( F#en(*ale(G - conciliaci0n de e(to( con la declaraci0n de

i#&*e(to( - e(tado( financiero( al "! de Dicie#$re de %!!.

%. Conciliaci0n de lo( d)$ito( - cr)dito( fi(cale( de lo( li$ro( de ,enta( - co#&ra( ,er(*( lo(

re8i(tro( conta$le( al "! de Dicie#$re de %!!.

%!. Planilla( de declaraci0n #en(*al de: I#&*e(to al ,alor a8re8ado FIVAG - retencione( de ISR al

"! de Dicie#$re de %!!.

PATRIMONIO

%%. Mo,i#iento de la( c*enta( de &atri#onio de(de el ! de '*lio de %!! al "! de Dicie#$re de

%!!.

%". Doc*#entaci0n de re(&aldo de lo( &a8o( de di,idendo( corre(&ondiente( al eHerciciofinali+ado el "! de Dicie#$re de %!!.


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%4. Li$ro( de acta( de '*nta Directi,a - A(a#$lea de Accioni(ta(.

%5. Or8ani8ra#a act*ali+ado de la co#&aa al "! de Dicie#$re de %!!.

%;. Cola$oraci0n &ara la o$tenci0n de toda( la( confir#acione( a (er en,iada(.

%=. O&ini0n de lo( a(e(ore( le8ale( interno( - e2terno( en relaci0n a lo( liti8io( - de#anda( 9*e

c*r(an en contra de la Co#&aa al "! de Dicie#$re de %!! incl*-endo detalle de la(

de#anda( e(tat*( a la fec>a #onto( in,ol*crado( - &ro$a$ilidad de )2ito.

[email protected]


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2ersonal asi=nado

San Sal,ador !@ de e$rero de %!!

INDBSTRIA OLMEDO S.A DE C.V

Pre(ente.

E(ti#ado( Seore(:

Por la Pre(ente le( infor#a#o( 9*e &ara &ro&0(ito( de la A*ditora E2terna el &er(onal a(i8nado e(:

El &er(onal a(i8nado &ara la a*ditora del &erodo co#&rendido entre el ! de enero al "! de dicie#$re de%!% en EKBIPO3%%!% S.A. DE C.V. e(tar7 for#ado &or *n e9*i&o #*ltidi(ci&linario con la

re(&on(a$ilidad de &re(tar *n (er,icio inte8rado orientado a (ati(facer a#&lia#ente la( nece(idade( de la

co#&aa. A contin*aci0n lo detalla#o(.

PERSONAL CARoo.co#

Ma*lio Manfred-( Santo( Solor+ano

Socio

Director

%%43"%!% Orellanall.8#ail.co#

'o() Ma*ricio Orellana Martne+ Pre(idente ;;3!%545 Ma*ricio@=">ot#ail.co#

A contin*aci0n (e &re(enta *na $re,e de(cri&ci0n de la( f*ncione( interrelacionada( 9*e el e9*i&o

&rofe(ional lle,ar7 a ca$o d*rante la eHec*ci0n de la a*ditora - en la con(tante atenci0n de (*(

re9*eri#iento(.

[email protected]


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Sindi Mariela Ca#&o( ?ern7nde+

Se #antendr7 infor#ado de la eHec*ci0n de la( di(tinta( eta&a( del &roce(o de la a*ditoria 9*e (e e(ta

reali+ando co#o encar8ado de la a*ditoria a( #i(#o (er7 re(&on(a$le de la (*&er,i(i0n - a(e(ora a lo(a(i(tente( a(i8nado( con el o$Heto de a(e8*rar la calidad del tra$aHo de ca#&o eHec*tado redactar lo(

infor#e( a la 8erencia di(c*tir con el 8erente lo( (er,icio( &rofe(ionale( 9*e el cliente &*eda ace&tar entre

otra(

Roco a#ilet> Ca(tillo Orti+

Ser7 re(&on(a$le de la ela$oraci0n de la a*ditora - &odr7 a(e(orar a lo( a(i(tente( a(i8nado( con el

o$Heto de a(e8*rar la calidad del tra$aHo de ca#&o eHec*tado redactar infor#e( a la 8erencia di(c*tir con

el 8erente lo( (er,icio( &rofe(ionale( 9*e el Cliente &*eda re9*erir entre otro(.

Ade#7( el (er7 el encar8ado de >acer &o(i$le( la( contratacione( con la( &er(ona( 9*e re9*ieran de

n*e(tro( (er,icio( &rofe(ionale( - el (er7 el 9*e re&re(entara en todo #o#ento o c*ando (e nece(ite la

fir#a de A*ditora.

e((enia Erona E(co$ar De le0n

Ser7 la &er(ona a*2iliar del a*ditor re(&on(a$le - tendr7n a car8o la eHec*ci0n del tra$aHo de ca#&o - la

co#*nicaci0n de a(*nto( i#&ortante( con el e9*i&o de a*ditora.Socio a car8o de la a*ditora reali+a f*ncione( de 8erente de a*ditora tendr7 la re(&on(a$ilidad de

coordinar lo( (er,icio( - de #antener *na adec*ada co#*nicaci0n con la Ad#ini(traci0n de la co#&aa en

a(*nto( co#o e,al*aci0n (o$re la (*ficiencia - o&ort*nidad de la infor#aci0n financiera - la calidad de lo(

re8i(tro( conta$le( o$(er,aci0n - reco#endacione( di(eada( &ara #eHorar lo( re&orte( financiero( -

o&eracionale( a(*nto( t)cnico( conta$le( - 8erenciale( a&lica$le( a la co#&aa di(c*(i0n -

&re(entaci0n a la Ad#ini(traci0n del co(to $eneficio el enfo9*e (*(tanti,o del re(*ltante del e2a#en -

de#7( infor#e( inter#edio(.

Atenta#enteLic.

Ma*ricio Orellana

Re&re(entante Le8al

EKBIPO3%%!% S.A de C.V

[email protected]


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[email protected]


61/68

%ec8as cr7ticas del 5rea de auditoria


REF: AA-

ACTIVI"A"

'?#? '?##

MESES MESES% M A M ( ( A S O N " E %

! Carta de Re9*eri#iento( 1% Carta Co#&ro#i(o 1" La carta al a$o8ado $anco( - a(e8*radora 13 Carta de Sal,a8*arda 14 Doc*#entaci0n del conoci#iento del ne8ocio 15 Carta a la


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[email protected]

A/A

REF: AA-


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2ro=ramas : arre=los de visitas a instalaciones

Vi(ita( Preli#inar

E(to (e >ar7 de co#n ac*erdo con la 8erencia de a(ta la( &oltica( - control

interno e(ta$lecida(. ?are#o( ,i(ita a la a( e(ta$lecida( &ara la a*ditoria (e en,iaran confir#acione( $ancaria(

cliente( &ro,eedore( entre otro( - (i8*iendo lo( &ro8ra#a( de a*ditora anali+are( la( cifra( de

la( a)rea( (e8n el crono8ra#a con el fin de e(ta$lecer dict7#ene( &reli#inare( - finale(.

Vi(ta( inale(

Bna ,e+ ter#inado - entre8ado el infor#e de a*ditora en co#n ac*erdo con el are#o( *na lti#a ,i(ita &ara o$tener *na idea clara del re(*ltado del infor#e

&ara aclarar toda( la( e2ce&ti,a( 9*e ten8a con re(&ecto al infor#e e(crito - a la( (*8erencia(

9*e (e le( anoten.

Lic. Ma*ricio OrellanaRe&re(entante Le8al

EKBIPO3%%!% S.A de C.V

[email protected]

A/A

REF: AA-%


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Corre(&ondencia del de&arta#ento Con(tancia( de (*eldo

[email protected]

A/A

REF: AA-


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Carta del a9o=ado

Lic. 'oa9*n a a la de *na re(&*e(ta.

Entende#o( 9*e en c*al9*ier #o#ento en el co#o de la &re(taci0n de (*( (er,icio(

le8ale( con re(&ecto de a9*ello( a(*nto( en lo 9*e (e >a reconocido 9*e incl*-eran *na &o(i$le

recla#aci0n o ,alo 9*e (ea nece(aria re,elar a lo( e(tado( financiero( (i *(tede( >an lle8ado a

*na concl*(i0n &rofe(ional 9*e no de$e#o( de re,elar o con(iderar re,elar no lo >ar7n (a$er -con(*ltaran con no(otro( re(&ecto a lo( &ro$le#a( de tale( relacione(. a,or de confir#ar

e(&ecfica#ente a n*e(tro( a*ditore( 9*e n*e(tra inter&retaci0n e( correcta.

a,or de identificar e(&ecfica#ente la nat*rale+a - la( ra+one( en (* ca(o &or lo c*ale(

entidade( ten8an *na li#itaci0n en (* re(&*e(ta.

Atenta#ente

.

Lic. 'oa9*n


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Acta de nom9ramiento de auditor

ACTA No 33EC?A: %5 de '*nio de %5

?ORA: De la( ;: >ora( a la( !: >ora(:

LB

auditoria archivo administrativo

Documents