auditoria al proceso de compras...
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VHEG/SFB/DPG
PUENTE ALTO, DICIEMBRE 2014
AUDITORIA AL PROCESO DE COMPRAS PÚBLICAS
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control - Departamento de Auditoría Operativa
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Contenido
1. RESUMEN EJECUTIVO .................................................................................................................. 3
1. COMPETENCIA Y RAZONES DE LA AUDITORÍA OPERATIVA. ........................................................ 4
2. SUSTENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA. .......................................................................................... 4
3.1 Objetivo y Alcance del Trabajo desarrollado ............................................................................ 5
3.2 Aspectos a examinar en auditoría ............................................................................................. 5
3.3 ASPECTOS CONSIDERADOS EN LA AUDITORIA. ......................................................................... 6
3.4 Normativa Legal ........................................................................................................................ 6
3.5 Universo fiscalizado ................................................................................................................... 6
3.5.1 Obtención de la muestra. ................................................................................................... 7
3.6 RESULTADOS Y OBSERVACIONES. ............................................................................................... 11
3.6.1 Resultados de la muestra. ................................................................................................ 11
3.6.2 OBSERVACIONES AL PROCESO DE ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS ....................... 14
5.CONCLUSIÓN .................................................................................................................................. 61
6.RECOMENDACIONES: ..................................................................................................................... 62
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1. RESUMEN EJECUTIVO
En el presente informe se expone el resultado obtenido de la auditoria al Departamento
de Adquisiciones y los procesos de compras públicas.
El proceso de auditoría se efectuó examinando una muestra aleatoria del total de órdenes
de compra válidamente emitidas durante el primer semestre del año 2014, obtenidas a
través del sistema de contabilidad y su programa “INSICO”. Este universo consistió en 572
órdenes de las cuales aleatoriamente se tomó una muestra determinando que sólo 184
órdenes de compra serán sometidas a proceso de revisión que corresponde al 32 % del
universo, cada una de ellas fue analizada con sus respectivos egresos de pago.
Se logró examinar 183 de ellas, debido a que la muestra arrojó una obligación generada
como tipo orden de compra, que según los registros del departamento de adquisiciones,
no era tal. Se corroboro la información con la Dirección de Administración y Finanzas, la
que indicó mediante memorándum N° 66 de fecha 20 de agosto de 2014, que esto fue
producto de un error en la digitación por parte del Departamento de Contabilidad.
La fiscalización arrojo el incumplimiento en su mayoría de los plazos establecidos para
procesos determinados, en los cuales se puede apreciar que los ítems de menor
cumplimiento son; “fecha de necesidad1”, con un 79% de incumplimiento, “Plazo de
requerimiento2”, con un 42% de incumplimiento, “plazo de entrega” con un 45 % de
incumplimiento, y por último “Pago oportuno” con un 13% de incumplimiento, este
último dato no es menor ya que el municipio se arriesga a tener reclamos a través de
portal de mercado público, lo cual no corresponde a los principios de una buena
administración como organismo público.
En general y citando lo anteriormente expuesto, hay que hacer referencia al proceso de
los pagos oportunos a los proveedores, lo cual tienen una estrecha relación con el
incumplimiento de distintas unidades en la entrega de los documentos que dan origen al
proceso de pago dentro del plazo establecido que son 24 horas solicitados por el
departamento de adquisiciones.
Además se evidenció que la cifra proyectada en el plan anual de compras para el presente
año, es superada en un 233% de la cifra real a diciembre de 2014.
1 Este ítem se refiere al cumplimiento de la necesidad según fecha indicada en solicitud de adquisiciones. 2 Este ítem tiene relación con el plazo mínimo para la solicitud de compra al departamento de adquisiciones.
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1. COMPETENCIA Y RAZONES DE LA AUDITORÍA OPERATIVA.
De acuerdo con lo establecido en el Plan de Auditoría Operativa para el año 2014 y dando
cumplimiento al Artículo 29, letra a) de la Ley N°18.695, Orgánica Constitucional de
Municipalidades y sus modificaciones, se hace entrega del informe de auditoría al proceso
de compras públicas de la municipalidad de puente alto.
2. SUSTENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA.
La Ley N° 18.695 Orgánica Constitucional de Municipalidades, en su Artículo 29, señala las
funciones de la unidad de Control, estableciendo claramente la facultad de realizar la
Auditoría Operativa Interna de la Municipalidad con el objeto de fiscalizar la legalidad de
su actuación. A su vez, se establece en el Art.133; sobre la fiscalización de las
corporaciones en que el municipio tenga participación, y en su Art. 134 que sin perjuicio
de lo establecido en los artículos 6 y 25 de la Ley 10.336, la Contraloría General de
República fiscalizará las corporaciones, fundaciones o asociaciones municipales,
cualquiera sea su naturaleza y aquellas constituidas en conformidad con este título, con
arreglo al Decreto con fuerza de Ley N° 1-3063/80, del Ministerio del Interior, o de
acuerdo a cualquiera otra disposición legal, respecto del uso y destino de sus recursos,
pudiendo disponer de toda información que requiera para este efecto. La Unidad de
Control municipal respectiva tendrá, en los mismos términos, la facultad fiscalizadora
respecto de estas unidades (Dictamen N° 01362/00).
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3.1 Objetivo y Alcance del Trabajo desarrollado
El objetivo de esta auditoria es realizar una evaluación de los riesgos asociados a
probidad y transparencia en los procesos de compras que involucra el departamento de
adquisiciones.
El presente informe incluye un examen de la adquisición de bienes y servicios por
parte del departamento de adquisiciones, también se considera el proceso de
contratación de los servicios y las etapas que esto conlleva.
3.2 Aspectos a examinar en auditoría
Los aspectos relevantes considerados importantes a examinar son los siguientes:
Plan anual de compras: verificar que exista una planificación para abastecer las
necesidades de la municipalidad.
Elaboración bases de licitación: evaluar y determinar la coherencia en la
formulación de las bases administrativas y técnicas, generales y específicas, en
relación con las necesidades de adquisición de bienes y servicios de la
organización.
Selección: verificar que el abastecimiento haya sido realizado en general por
convenio marco o licitación pública, dejando la licitación privada y el trato directo
para casos especiales, y en los casos que se utilice un proceso distinto a licitación
pública, este haya sido fundamentado y aprobado con las formalidades necesarias.
Junto con esto se verificara el uso de sistema Chile compra.
Adjudicación: Verificar que se informe de las adjudicaciones de licitaciones
públicas y privadas a la autoridad competente, junto con esto se verificará que las
adjudicaciones sean consistentes con la documentación de selección y evaluación
que las respalda.
Contratación: verificar que los servicios contratados sean consistentes con los
requeridos en calidad y contenido; según lo que dictan las bases de licitación.
Aprobación y pago de servicios: verificar que exista recepción conforme del
servicio, previo al pago.
Terminación: verificar que el término del proceso sea satisfactorio para la
municipalidad.
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3.3 ASPECTOS CONSIDERADOS EN LA AUDITORIA.
a) Legalidad. Examen destinado a constatar que se ha cumplido con las
normas legales vigentes que tienen injerencia.
b) Documentos pertinentes. Se verifica la existencia de los documentos
necesarios, de acuerdo al procedimiento normal, para que en el particular
se cumpla los requisitos.
c) Acreditación del gasto: Se verifica la certeza o realidad del gasto que se
documenta.
d) Verificación del proceso. Se examina si el proceso fue el adecuado de
acuerdo a las normas y procedimientos.
e) Imputación correspondiente. La imputación del gasto debe estar en
concordancia con lo dispuesto en el Clasificador Presupuestario de Gastos.
f) Cotizaciones, si procede: Se verifican las cotizaciones consideradas para
decidir la compra.
g) Tabla Evaluación Licitación: Se verifican que las ofertas realizadas por
proveedores oferentes sean concordantes y efectivas.
h) Firmas y autorizaciones pertinentes. Se verifica que se registren las firmas,
autorizaciones y timbres respectivos.
3.4 Normativa Legal Ley N° 19.886, de Compras Públicas
Decreto N° 250 de 24 septiembre de 2004, reglamento de ley 19.886.
3.5 Universo fiscalizado
Se obtuvieron 572 órdenes de compra del primer semestre a través del programa de contabilidad
INSICO, de las cuales se tomó una muestra aleatoria quedando 184 órdenes de compra para ser
examinadas lo que equivale a un 32 % del total.
Se examinaron efectivamente 183 debido a que la orden de compra N° 20140000954, no se
encontraba generada en los registros del departamento de adquisiciones; Esta fue generada por el
departamento de contabilidad debido a un error de digitación como lo indica el memorándum N°
66 de fecha 20 de agosto de 2014 proveniente de la Dirección de Administración y Finanzas.
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3.5.1 Obtención de la muestra.
Para la obtención de la muestra se utilizó el método de “Función de Muestreo aleatorio
Simple”, es el más simple para reportar resultados cuando el universo es pequeño. Este
método consiste en extraer de una cierta cantidad de muestra una población pequeña de
datos aleatoriamente utilizando una función de Excel.
23%
50%
5%
22%
VARIACIÓN PORCENTUAL DE LA MUESTRA
Directa
L1-100 UTM
LE 100-1000 UTM
Convenio Marco
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Cuadro N° 1. Muestra
N° N° Orden de compra Egreso Proveedor
1 201400000003 1339 PRODUCTOS NATURA - LISTA LIMITADA
2 201400000006 718 COMERCIAL FENIX LTDA
3 201400000008 4931 CMPC TISSUE S.A.
4 201400000011 2543 INDURA S.A.
5 201400000012 2404 COMERCIAL Y LOGISTICA RENBEL LIMITADA
6 201400000014 1510 JOSE MIGUEL OLEA CORNEJO
7 201400000024 1260 INGENIERIA Y CONSTRUCCION RICARDO RODRIGUEZ Y CIA. LTDA.
8 201400000030 5897 CORVALAN VILLARROEL LTDA.
9 201400000035 1034 CHILEMAT SPA
10 201400000038 836 COMERCIAL FENIX LTDA
11 201400000056 1253 PRODALAM S.A.
12 201400000062 1252 SOLANGE ALEXANDRA MONTERO SUAREZ
13 201400000063 1030 AGPRO COMERCIAL ALTA GESTION EN SEGURIDAD Y PROYECTOS LIMITADA
14 201400000064 1244 JUAN RUPERTO CANCINO GARRIDO
15 201400000071 2940 PRODUCTOS NATURA - LISTA LIMITADA
16 201400000072 1534 IMPORTADORA RICARDO ELISEO SIVILOTTI DENIMED E.I.R.L.
17 201400000076 1496 LUIS REYES ACUÑA
18 201400000082 1256 HUMBERTO GARETTO E HIJOS LIMITADA
19 201400000085 1040 MANUEL ENRIQUE FERNANDEZ MARTINEZ
20 201400000087 1250 ROLAND VORWERK Y COMPAÑIA LIMITADA
21 201400000097 1334 DISTRIBUIDORA Y FERRETERIA VIENTOS LIMITADA
22 201400000098 1037 JULIO ENRIQUE CORDOVA FERNANDEZ
23 201400000102 3311 JORGE ERNESTO VERGARA MADRID
24 201400000110 1974 DISTRIBUIDORA OFIMARKET S.A
25 201400000114 1976 COMERCIAL RED OFFICE LIMITADA
26 201400000129 2020 LIBRERIA SEGUEL S.A.
27 201400000135 2380 EDAPI S.A.
28 201400000136 1473 MONICA ALEJANDRA PINOCHET VIDAL
29 201400000147 2806 COMERCIALIZADORA Y DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A
30 201400000150 1630 LIBRERIA REY - SER Y COMPAÑIA LTDA.
31 201400000164 2813 COMERCIAL SANDOVAL E HIJOS LIMITADA
32 201400000170 7076 XIMENA MARGARITA QUILODRAN VERGARA
33 201400000179 2026 COMERCIAL FENIX LTDA
34 201400000188 2823 SANTIAGO ALBERTO MARQUEZ RIFFO
35 201400000193 2206 SURTI VENTAS LIMITADA
36 201400000207 2789 MONICA ALEJANDRA PINOCHET VIDAL
37 201400000221 2030 LIA GRANT CORTES
38 201400000223 2032 VIVIANA NOEMI SANHUEZA ALARCON
39 201400000226 2566 HUMBERTO GARETTO E HIJOS LIMITADA
40 201400000239 2191 DISTRIBUIDORA DE PRODUCTOS DE LABORATORIO DIPROLAB LTDA
41 201400000256 2819 COMERCIAL FENIX LTDA
42 201400000263 2403 HUMBERTO GARETTO E HIJOS LIMITADA
43 201400000266 2829 DICTUC S.A.
44 201400000267 2580 PRODUCCIONES, SONIDO E ILUMINACION RUNA LIMITADA
45 201400000274 3740 JAVIER BANARES PILQUIANTI
46 201400000280 2409 LIA GRANT CORTES
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Cuadro N°2. Muestra
N° N° Orden de compra Egreso Proveedor
47 201400000282 3287 COMERCIALIZADORA DE PRODUCTOS PARA LABORATORIOS E INDUSTRIA LTDA
48 201400000285 4400 SERVICIO DE DISTRIBUCION EXPRESS LIMITADA
49 201400000305 2786 CRISTIAN NUÑEZ AVALOS
50 201400000317 2458 MONICA ALEJANDRA PINOCHET VIDAL
51 201400000320 5353 IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA BADEX SPA
52 201400000338 2604 BASH SEGURIDAD S.A.
53 201400000340 4410 COVADONGA LIMITADA
54 201400000345 2214 CENTROMAC S.A.
55 201400000346 3341 SOLUCIONES INTEGRALES RICHARD EUGENIO CORRALES PEREZ EIRL
56 201400000351 5606 AUSIN HNOS S.A
57 201400000361 4352 ALEJANDRO ENRIQUE EGAS MUÑOZ
58 201400000363 3331 ARAUKARIA IMPRESORES LIMITADA
59 201400000367 2775 LIA GRANT CORTES
60 201400000375 3285 JUAN CARLOS POBLETE CANO
61 201400000378 2812 ERNST & YOUNG SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORIA Y ASESORIAS LIMITADA
62 201400000389 2556 ARSE PRODUCCIONES LIMITADA
63 201400000407 2834 REPRESENTACIONES Y SERVICIOS INTEGRALES LIMITADA
64 201400000418 3778 INSTITUTO DE FORMACION LABORAL
65 201400000422 3536 COMPUTACION INTEGRAL S.A.
66 201400000424 3292 COMERCIAL MUÑOZ Y COMPAÑIA LIMITADA
67 201400000432 4401 DIMERC S.A.
68 201400000433 3300 LIA GRANT CORTES
69 201400000438 4565 SOCIEDAD DE SERVICIOS GENERALES E INVERSIONES TORRES Y POBLETE LIMITADA
70 201400000441 3339 ARAUKARIA IMPRESORES LIMITADA
71 201400000449 4686 BASH SEGURIDAD S.A.
72 201400000450 4399 MADERERA LAGO VILLARRICA LIMITADA
73 201400000453 2845 GASCO GLP S.A.
74 201400000464 4676 EMPRESA EL MERCURIO SOCIEDAD ANONIMA PERIODISTICA
75 201400000473 6767 ESCUELA DE CONDUCTORES AUTOMOVIL CLUB DE CHILE LTDA.
76 201400000483 5951 SURTI VENTAS LIMITADA
77 201400000493 5351 IMPORTADORA Y COMERCIALIZADORA ALLPACK SPA
78 201400000503 5617 INSPIRA IT CONSULTORES LIMITADA
79 201400000505 3746 COMPUTACION INTEGRAL S.A.
80 201400000509 4132 MONICA ALEJANDRA PINOCHET VIDAL
81 201400000537 4161 MAXIMO PEMJEAM URETA COMPRAVENTA DE PRODUCTOS Y SERVICIOS EIRL
82 201400000538 4582 MICROGEO S.A
83 201400000539 4128 PROYECTO MADERAS CONSTRUCCIONES LIMITADA
84 201400000551 5976 AUSIN HNOS S.A
85 201400000560 4160 CARTER Y CARTER COMPAÑIA LIMITADA
86 201400000563 5176 MARIANNE DUCLOS, DISENO Y PUBLICIDAD E.I.R.L
87 201400000567 5075 COMERCIAL HURTADO LIMITADA
88 201400000570 5260 COMERCIAL HURTADO LIMITADA
89 201400000577 5147 IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA BADEX SPA
90 201400000584 4405 BASH SEGURIDAD S.A.
91 201400000591 4393 COVADONGA LIMITADA
92 201400000598 4675 CENTROMAC S.A.
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Cuadro N° 3. Muestra
N° N° Orden de compra Egreso Proveedor
93 201400000605 4703 SOLUCIONES INTEGRALES RICHARD EUGENIO CORRALES PEREZ EIRL
94 201400000611 4913 AUSIN HNOS S.A
95 201400000618 4126 ALEJANDRO ENRIQUE EGAS MUÑOZ
96 201400000625 4568 ARAUKARIA IMPRESORES LIMITADA
97 201400000632 5226 IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA BADEX SPA
98 201400000639 5800 BASH SEGURIDAD S.A.
99 201400000645 4398 COVADONGA LIMITADA
100 201400000652 4566 CENTROMAC S.A.
101 201400000630 4158 JUANA PATRICIA POSECK VARGAS
102 201400000641 5972 AUSIN HNOS S.A
103 201400000649 4406 MONICA ALEJANDRA PINOCHET VIDAL
104 201400000663 4925 COMERCIALIZADORA TJB S.A.
105 201400000665 5271 INCAL LTDA
106 201400000668 4417 CARTER Y CARTER COMPAÑIA LIMITADA
107 201400000673 4942 SOCIEDAD COMERCIALIZADORA TIMEVENT LIMITADA
108 201400000679 5823 XIMENA MARGARITA QUILODRAN VERGARA
109 201400000681 5989 PATRICIA OLGA QUINTERO MUÑOZ
110 201400000684 5993 SANDOVAL Y MENDEZ LIMITADA
111 201400000686 7024 SOCIEDAD DE ENSEÑANZAS EDUCATIVAS LIMITADA
112 201400000689 5238 RODRIGO PATRICIO MENA CLAVERIA
113 201400000691 6679 CIBERGROUP SOPORTE S.A.
114 201400000692 6225 COMERCIAL E INDUSTRIAL MUEBLES ASENJO LIMITADA
115 201400000697 5268 COMERCIALIZADORA VICTOR GONZALEZ EIRL
116 201400000698 5236 FERRETERIA MARSELLA LIMITADA
117 201400000700 5620 OLYMPIA SERVICE S.A.
118 201400000708 5616 IMPRESOS EFEMEVE S.A.
119 201400000711 5793 INTERFACTOR S.A.
120 201400000712 7167 SOCIEDAD COMERCIAL SCHWARTZ LIMITADA
121 201400000720 5810 VIVIANA NOEMI SANHUEZA ALARCON
122 201400000723 5086 CRISTOBAL ANDRES CONTRERAS MADARIAGA
123 201400000727 6349 JUAN PABLO HERNANDEZ FUHRER
124 201400000731 5155 CASA DE MONEDA DE CHILE
125 201400000737 5556 CONVOCA SOCIEDAD ANONIMA
126 201400000738 5973 CLAUDIO ANDRES FERNANDEZ CERONI
127 201400000739 5836 MANUFACT. DE ALF. CHECOESLOVAQUIA LTDA.
128 201400000746 7030 LIA GRANT CORTES
129 201400000754 5794 SOCIEDAD COMERCIALIZADORA TIMEVENT LIMITADA
130 201400000759 5516 MONICA ALEJANDRA PINOCHET VIDAL
131 201400000761 5892 MAGALY DEL CARMEN ROJAS CORTES
132 201400000763 5243 COMERCIAL ALTOIMPACTO LIMITADA
133 201400000769 6916 SURTI VENTAS LIMITADA
134 201400000774 5629 MANUEL ANTONIO VICENTE FORCADEL
135 201400000779 6784 MAGALY DEL CARMEN ROJAS CORTES
136 201400000783 7131 CENTRO COMERCIAL "VICUÑA MACKENNA LIMITADA"
137 201400000801 5296 IMPORTADORA Y COMERCIALIZADORA DE REPUESTOS ERIKA DEL CARMEN LOPEZ E.I.R.L
138 201400000803 7071 DIBOLPLAST LIMITADA
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Cuadro N°4. Muestra
3.6 RESULTADOS Y OBSERVACIONES.
3.6.1 Resultados de la muestra.
Los siguientes cuadros explican la relación de cumplimiento de las órdenes de compra
junto con los egresos de la muestra. De ellos se obtiene el porcentaje pertinente en
relación al atributo auditado de forma independiente por cada egreso, es decir, que por
cada egreso se registran uno o más cumplimientos de los aspectos y de forma análoga los
incumplimientos dentro del total de ellos.
N° N° Orden de compra Egreso Proveedor
139 201400000804 5149 CRYSTALLINE WATER GROUP CHILE LIMITADA
140 201400000812 6750 COMERCIAL FENIX LTDA
141 201400000818 5961 PROYECTO MADERAS CONSTRUCCIONES LIMITADA
142 201400000820 6776 COMERCIAL FENIX LTDA
143 201400000824 5608 SOCIEDAD COMERCIALIZADORA TIMEVENT LIMITADA
144 201400000826 7072 IDEA MARKET SPA
145 201400000831 6771 REPRESENTACIONES Y SERVICIOS INTEGRALES LIMITADA
146 201400000835 5981 OSCAR MANUEL PEREZ ACEVEDO
147 201400000837 5965 RICARDO MIGUEL TAPIA QUEZADA
148 201400000854 5963 SOCIEDAD COMERCIAL Y DE INVERSIONES PEGASO SPA
149 201400000858 5591 LIBRERIA REY - SER Y COMPAÑIA LTDA.
150 201400000865 5804 HOSTERIA SAN JOSE DE LAS VERTIENTES
151 201400000873 5894 CENTRO FERRETERO PULMAHUE LTDA.
152 201400000881 6775 COMERCIAL FENIX LTDA
153 201400000882 6266 FERRETERIA COMERCIAL L & J LIMITADA
154 201400000884 7069 SODIMAC S.A.
155 201400000890 6941 MARIA EUGENIA CASTILLO NICULCAR
156 201400000900 5962 MANUEL ANTONIO VICENTE FORCADEL
157 201400000903 5808 COMERCIAL Y DISTRIBUIDORA RAHIEN LIMITADA
158 201400000920 5623 CRISTOBAL ANDRES CONTRERAS MADARIAGA
159 201400000921 5970 PATRICIO HENRIQUEZ CATALDO
160 201400000923 6842 COMERCIALIZADORA TJB S.A.
161 201400000925 6333 PRODALAM S.A.
162 201400000932 7074 SOLANGE ALEXANDRA MONTERO SUAREZ
163 201400000937 6678 LEGIS CHILE S.A.
164 201400000945 5986 JUAN ALBERTO GOMEZ ORTEGA
165 201400000946 6233 HUMBERTO GARETTO E HIJOS LIMITADA
166 201400000954 5263 CRISTOBAL DE ROSSI VALENZUELA
167 201400000968 6755 ARAUKARIA IMPRESORES LIMITADA
168 201400000971 7099 P&P VESTUARIO TECNICO LIMITADA
169 201400000982 6779 COMPUTACION INTEGRAL S.A.
170 201400000994 6836 COMPUTACION INTEGRAL S.A.
171 201400001009 6924 BTS-INTRADE LABORATORIOS S.A
172 201400001013 6351 DISTRIBUIDORA PAPELES INDUSTRIALES S.A.
173 201400001019 6798 COMERCIAL MUÑOZ Y COMPAÑIA LIMITADA
174 201400001021 6783 INFO WORLD
175 201400001036 6918 RODRIGO PATRICIO MENA CLAVERIA
176 201400001044 6915 MONICA ALEJANDRA PINOCHET VIDAL
177 201400001063 7075 LUIS REYES ACUÑA
178 201400001066 7022 GASCO GLP S.A.
179 201400001092 7096 COMERCIAL Y DISTRIBUIDORA RAHIEN LIMITADA
180 201400001095 6937 TERZOLO Y MERELLO SOCIEDAD HERMANOS LIMITADA
181 201400001106 6932 COMERCIAL FENIX LTDA
182 201400001121 7089 SOCIEDAD COMERCIALIZADORA TIMEVENT LIMITADA
183 201400001140 7086 DISTRIBUIDORA PAPELES INDUSTRIALES S.A.
184 201400001200 7436 GASCO GLP S.A.
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12
3.6.1.1 Cuadro N°1, evaluación de cumplimiento de aspectos auditados:
Aspectos Auditados Aprobación y pago oportuno Plazo de entrega Plazo de requerimiento Informada a portal Fecha Necesidad
Total Muestra 184 184 184 184 184
Aspectos Efectivamente
Examinados 181 171 180 183 179Cumple 158 90 104 183 36No cumple 23 81 76 0 143% Cumplimiento 87% 53% 58% 100% 20%
% Incumplimiento 13% 47% 42% 0% 80%
El gráfico presentado ilustra los porcentajes de cumplimiento e incumplimiento de los
aspectos auditados, el aspecto de menor cumplimiento es “Fecha de necesidad”, con un
20% y el de mayor cumplimiento es “informado a portal” con un 100 % de cumplimiento
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13
3.6.1.2 Cuadro N°2, evaluación de cumplimiento de aspectos auditados:
El gráfico presentado ilustra la variación del cumplimiento e incumplimiento de los
distintos aspectos auditados, en general existe un promedio de un 98% de cumplimiento
siendo el aspecto de menor cumplimiento “Firma” y “Legalidad” con un 92% y 95%
respectivamente.
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3.6.2 OBSERVACIONES AL PROCESO DE ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
3.6.2.1 Observación proceso elaboración plan anual de compras.
En lo que se refiere a la elaboración del plan anual de compras 2014, se evidenció
que se realizó una proyección con datos de las compras realizadas en 2013, dejando
proyectada una cifra de $1.992.418.690.-( Un mil novecientos noventa y dos millones
cuatrocientos dieciocho mil seiscientos noventa pesos.), en compras para el año 2014, sin
embargo al 03 de diciembre del 2014 se supera con creces este monto, según información
entregada por el funcionario Tomás Alvarez Jefe Departamento de Adquisiciones, y los
registros de la plataforma de información del portal de compras públicas, la suma actual
en compras asciende a los $4.645.350.425.-, (Cuatro mil seiscientos cuarenta y cinco
millones trescientos cincuenta mil cuatrocientos veinticinco pesos.) sobrepasando en un
233% la cifra proyectada.
Junto con esto se pudo apreciar que no existe un comité especial que elabore el plan
de compra para su revisión y aprobación. Este proceso lo reliza el mismo jefe del
Deprtamento de Adquisiciones, el funcionario Tomás Alvarez .
Actualmente se solicitó a cada unidad cooperación con la planificación de sus compras
para el año 2015, con motivo de recopilar toda la información necesaria para realizar un
plan de compras con mayor precisión y de acuerdo a las necesidades reales de las
distintas unidades que participan activamente de las compras, sin embargo hay unidades
que no entregaron la información solicitada por el Departamento de Adquisiciones.
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15
A continuación se detallan las unidades que si cumplieron con la información solicitada
por el Departamento de Adquisiciones.
Dirección de Control
Dirección de Obra
Departamento de Actividades Lucrativas
Dirección de Inspección General
Departamento de Bienestar
Dirección de Relaciones Públicas
Departamento de Permisos de Circulación
Dirección de Desarrollo Comunitario
Departamento de Tesorería
Dirección de Tránsito.
3.6.2.2 Observación general a las unidades demandantes de compras.
Esta unidad a través del examen entregado por la auditoria desarrollada, y por
medio de entrevista con el Jefe del Departamento de Adquisiciones Tomas Alvarez ,
envidenció un problema recurrente en el atrazo de la entrega del certificado de recepción
junto con la factura lo que es necesario para dar inicio al proceso de pago al proveedor,
actualmente la municipalidad cuenta con 11 reclamos en el portal de mercado público,
relacionados con el atraso en el pago.
El funcionario aludido , en cada certificado de recepción indica un plazo maximo de
24 horas para ser entregado el documento al Departamento de Adquisiciones, la mayor
parte de las unidades hace caso omiso a este plazo y lo entregan con posterioridad
llegando en oportunidades las facturas vencidas.
El manual de adquisiciones del año 2007, en lo referente a la elaboración del plan
anual de compras, señala lo siguiente: “ el encargado de la unidad de adquisiciones,
durante el mes de octubre solicita los requerimientos de bienes y servicios a contratar el
año siguiente a todas las unidades demandantes”, esto no se realizó años anteriores. Para
la realización del plan anual de compras año 2014 se utilizaron los datos de las compras
realizadas en 2013. para la preparación de las compras del año 2015 se solicito la
información respectiva a las distintas unidades, sin embargo la finalidad de la planificación
no ha sido del todo eficaz, toda vez que las requeridas no han dado respuesta al
requerimiento.
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3.6.2.3 Observaciones órdenes de compra muestra examinada
1)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
5 14002530 2404 201400000012 $ 233,240 COMERCIAL Y LOGISTICA RENBEL
LIMITADA
En revisión se evidenció que no se cumple con el plazo de pago establecido, 30 días
a contar de recepción conforme de factura. Factura N° 7 de fecha 14 de enero de 2014,
comprobante de egreso posee fecha de 13 de marzo de 2014, existe un retraso de 27 días.
Este retraso en el pago al proveedor se debe a que la factura retorna al
departamento de adquisiciones para dar inicio al proceso de pago ya vencida, certificado
N° 912 de “recepción conforme” posee fecha de recepción en adquisiciones el día 10 de
marzo de 2014.
No se cumple con el plazo otorgado por el jefe de departamento de 24 horas , para
hacer llegar los documentos al departamento.
A continuación se muestra evidencia.
Comprobante de egreso.
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17
Factura.
Certificado de recepción.
2)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
7 14001195 1260 201400000024 $ 2,516,458 INGENIERIA Y CONSTRUCCION RICARDO
RODRIGUEZ Y CIA. LTDA.
1- Formulario de requerimiento no cumple con el plazo mínimo establecido en el
manual de procedimientos de adquisiciones, que señala en su punto N° 3.3 que
para contrataciones menores a 100 UTM se necesita un mínimo de 15 días de
anticipación . Solicitud que acompaña la órden de compra tiene sólo un día de
anticipo. Solicitud de adquisiciones N° 17484, de fecha 2 de Enero de 2014 con
necesidad para el día 3 de Enero de 2014.
2- No se cumple con plazo de entrega según portal la entrega seria para el día 3 de
enero de 2014, guia de despacho N° 65368 con fecha de 06 de enero de 2014,
retraso de un día hábil. factura N°591262, de fecha 21 de enero de 2014.
3) incumplimiento plazo de requerimiento.
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
2 14000668 718 201400000006 $ 110,646 COMERCIAL FENIX LTDA
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18
8 14006127 5897 201400000030 $ 974,610 CORVALAN VILLARROEL LTDA.
20 14001177 1250 201400000087 $ 139,261 ROLAND VORWERK Y COMPAÑIA
LIMITADA
43 14002905 2829 201400000266 $ 2,231,233 DICTUC S.A.
53 14004489 4410 201400000340 $2,393,879 COVADONGA LIMITADA
59 14002884 2775 201400000367 $ 2,119,452 LIA GRANT CORTES
65 14003590 3536 201400000422 $3,557,470 COMPUTACION INTEGRAL S.A.
81 14004319 4161 201400000537 $ 456,984
MAXIMO PEMJEAM URETA COMPRAVENTA DE PRODUCTOS Y
SERVICIOS EIRL
85 14004320 4160 201400000560 $ 249,900 CARTER Y CARTER COMPAÑIA
LIMITADA
91 14004567 4393 201400000574 $ 46,312 COMPUTACION INTEGRAL S.A.
92 14004781 4675 201400000580 $ 570,010 CASTILLA Y ARAGON CONSULTORES
S.A
104 14004975 4925 201400000663 $ 714,000 COMERCIALIZADORA TJB S.A.
106 14004576 4417 201400000668 $ 577,031 CARTER Y CARTER COMPAÑIA
LIMITADA
127 14005649 5836 201400000739 $
480,094 MANUFACT. DE ALF.
CHECOESLOVAQUIA LTDA.
131 14006132 5892 201400000761 $ 685,440 MAGALY DEL CARMEN ROJAS CORTES
137 14005393 5296 201400000801 $ 216,039
IMPORTADORA Y COMERCIALIZADORA DE REPUESTOS
ERIKA DEL CARMEN LOPEZ E.I.R.L
149 14005736 5591 201400000858 $
3,912,720 LIBRERIA REY - SER Y COMPAÑIA
LTDA.
151 14006130 5894 201400000873 $
864,297 CENTRO FERRETERO PULMAHUE
LTDA.
156 14006300 5962 201400000900 $ 69,020 MANUEL ANTONIO VICENTE
FORCADEL
158 14005650 5623 201400000920 $ 470,526 CRISTOBAL ANDRES CONTRERAS
MADARIAGA
162 14007273 7074 201400000932 $
1,093,610 SOLANGE ALEXANDRA MONTERO
SUAREZ
165 14006370 6233 201400000946 $ 27,810 HUMBERTO GARETTO E HIJOS
LIMITADA
169 14006925 6779 201400000982 $ 432,453 COMPUTACION INTEGRAL S.A.
170 14006949 6836 201400000994 $ 3,420,838 COMPUTACION INTEGRAL S.A.
171 14007070 6924 201400001009 $
5,360,712 BTS-INTRADE LABORATORIOS S.A
172 14006622 6351 201400001013 $ 541,243 DISTRIBUIDORA PAPELES
INDUSTRIALES S.A.
174 14006918 6783 201400001021 $
547,225 INFO WORLD
178 14007075 7022 201400001066
$19,522,783 GASCO GLP S.A.
184 14007426 7436 201400001200
$19,930,894 GASCO GLP S.A.
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Los formularios de requerimiento de las órdenes de compra detalladas en el
recuadro anterior no cumplen con el plazo mínimo establecido en el manual de
procedimientos de adquisiciones, que señala en su punto N° 3.3 lo siguientes parametros:
Para contrataciones menores a 100 UTM: 15 días de anticipación
Para contrataciones entre 100 y 1000 UTM : 25 días de anticipación
Para contrataciones mayores a 1000 UTM: 45 días de anticipación
N°2 Solicitud de adquisiciones N° 17.471 de fecha 02 de enero de 2014 y con
necesidad para el día 10 de enero de 2014. 6 días hábiles.
N°8 Solicitud de adquisiciones N° 17.419 de fecha 06 de diciembre de 2013 y con
necesidad para el día 20 de diciembre de 2013. 10 días hábiles.
N°20 Solicitud de adquisiciones N° 17.506 de fecha 9 de enero de 2014 y con
necesidad para el día 16 de enero de 2014. 5 días hábiles
N°65 Solicitud de adquisiciones N° 14.714 de fecha 03 de marzo de 2014 y con
necesidad para el día 10 de marzo de 2014. 5 días hábiles.
N°81 Solicitud N° 17.715 de fecha 03 de marzo de 2014 y con necesidad para el día 17
de marzo. 10 días hábiles.
N°104 Solicitud de fecha 18 de marzo de 2014 y con necesidad para el día 28 de marzo
de 2014. 8 días hábiles.
N°106 Solicitud N° 17.856 de fecha 02 de abril de 2014 y con necesidad para el día 10
de abril de 2014. 6 días hábiles. Junto con esto no se cumple plazo de 24 horas para el
retorno de la documentación necesaria para dar inicio al proceso de pago.
N°127 Solicitud N° 17.907 de fecha 09 de abril de 2014 con fecha de necesidad para el
día 20 de abril de 2014, 7 días hábiles.
N°131 Solicitud N° 17.872 de fecha 03 de abril de 2014 con necesidad para el día 10
de abril de 2014, 5 días hábiles.
N°137 Solicitud N° 17.827 de fecha 27 de marzo de 2014, con necesidad para el día 14
de abril de 2014, 12 días hábiles. A esto se le agrega el incumplimiento en el plazo de
entrega 2 días, para el proveedor.
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20
N°149 Solicitud N° 18.027 de fecha 07 de mayo de 2014 y con necesidad para el día 23
de mayo de 2014. 12 días hábiles.
N°151 Solicitud N° 17.722, de fecha 04 de marzo de 2014 , con necesidad para el día
17 de marzo de 2014. 9 días hábiles.
N° 156 Solicitud N° 17.990 de fecha 25 de abril de 2014, con necesidad para el día 09
de mayo de 2014. 11 días hábiles.
N°158 Solicitud N° 17.902 de fecha 08 de abril de 2014, con fecha de necesidad para el
día 24 de abril de 2014, 12 días hábiles.
N°162 Solicitud N°17.837 de fecha 28 de marzo de 2014, con necesidad parea el día 11
de abril de 2014. 10 días hábiles.
N°165Solicitud N° 17.987 de fecha 24 de abril de 2014 con necesidad para el día 05 de
mayo de 2014, 7 días hábiles.
N°169 Solicitud N° 18.072 de fecha 13 de mayo de 2014 y necesidad para el 26 de
mayo de 2014. 9 días hábiles. No se cumple con plazo de 24 horas para entrega de
documentos necesarios para dar inicio al proceso de pago.
N°170 Solicitud N° 21.418 de fecha 02 de mayo de 2014, con necsidad para el día 22
de mayo de 2014. 14 días hábiles. No se cumple con plazo de 24 horas para entrega de
documentos necesarios para dar inicio al proceso de pago.
N°172 Solicitud N° 18.038 de fecha 07 de mayo de 2014 con necesidad para el día26
de mayo de 2014. 13 días hábiles.
N°178 Solicitud N° 18.146 de fecha 28 de mayo de 2014 y con necesidad para el día 11
de junio de 2014. 10 días hábiles.
N°184 Solicitud N° 18.2014 de fecha 09 de junio de 2014 y necesidad para el día 23 de
junio de 2014. 10 días hábiles.
4)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
11 14001180 1253 201400000056 $ 173,859 PRODALAM S.A.
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control - Departamento de Auditoría Operativa
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En cuadro de evaluación proveedor señala un día de plazo de entrega, plazo que no
se cumple. Orden de compra se envía al proveedor el día 10 de enero de 2014, y la factura
N° 01049915 tiene fecha de 15 de enero de 2014, existe un retraso en la entrega de tres
días hábiles. No se adjunta ningún documento que acredite que los productos se hayan
entregado antes.
5)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
15 14003334 2940 201400000071 $ 60,690 PRODUCTOS NATURA - LISTA LIMITADA
1- Revisión de órden de compra directa evidenció un retraso en la entrega de los
productos, portal de mercado Público señala la entrega para el día 17 de enero de
2014, factura N° 1588 tiene fecha de 25 de marzo de 2014. Existe un retraso de 5 días
hábiles
2- No se cumple plazo mínimo de requerimiento según lo establecido en manual de
procedimientos, en el que se señala que para compras menores a 100 UTM se
necesita una anticipación de 15 días en la solicitud.
Solicitud N° 17401 de fecha 02 de diciembre de 2013 y con fecha de necesidad para el
día 16 de diciembre de 2013.
3- No se cumple con fecha de necesidad la que era para el día 16 de diciembre., factura
posee fecha de 25 de marzo de 2014 y no hay ningún documento que acredite que se
entregaron los productos antes de la fecha señalada en la factura.
6)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
16 14001568 1534 201400000072 $2,049,775 IMPORTADORA RICARDO ELISEO SIVILOTTI
DENIMED E.I.R.L.
1- No se cumple con plazo minimo de requerimiento según manual de
procedimeintos de adquisiciones.
2- No se cumple plazo de 24 horas señalado por departamento de adquisiciones para
el retorno de documentos a dicha unidad con el fin de dar inicio al proceso de pago
a proveedor. Certificado de recepción señala una fecha de 11 de febrero de 2014.
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7)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
17 14001552 1496 201400000076 $ 154,700 LUIS REYES ACUÑA
1- Al consultar la orden de compra, ID-2422-79-SE14 en el portal de mercado
público, se evidenció un error en la documentación existente en la plataforma, tal
documentación contiene información que no corresponde a la compra de conos de
tránsito, como lo señala la órden de compra número 201400000076, más bien
presenta una orden de compra de contratación directa perteneciente a un
enfriador de aire, con número 2014000070.
2- No cumple con el articulo 50 del capitulo VI “del trato o contratación directa”,
artículo en el que se hace referencia a la publicación de la resolución fundada que
autoriza la procedencia del trato o contratación directa, en donde se cita que, “a
más tardar dentro de un plazo de 24 horas se debe publicar en el sistema de
información”.
3- Factura N° 869 posee fecha de 05 de febrero de 2014, documentos retornan al
departamento de adquisiciones el día 11 de febrero de 2014, no se cumple con el
plazo máximo de 24 horas que establece el departamento.
8)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
18 14001183 1256 201400000082 $ 14,497 HUMBERTO GARETTO E HIJOS LIMITADA
Proveedor no cumple con plazo de entrega, según portal de mercado público
debieron ser entregados el día 16 de enero de 2014, factura N°766488 posee fecha de 24
de enero de 2014, No existe ningún documento adjunto que acredite la entrega de los
productos con anterioridad a la fecha estipulada en la factura. No se cumple con plazo de
24 horas para retorno de documentos para dar inicio al proceso de pago. Certificado de
recepción con fecha 29 d enero de 2014.
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9)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Monto Proveedor
23 14002965 3311 201400000102 $ 531,930 JORGE ERNESTO VERGARA MADRID
Proveedor informa para ser evaluado un plazo de 5 días hábiles , sin embargo llegan
los productos 12 días más tarde, orden de compra se envió al proveedor el día 20 de
enero y fue recepcionada la factura el día 5 de marzo de 2014.
10)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Monto Proveedor
24 14001904 1974 201400000110 $ 141,909 DISTRIBUIDORA OFIMARKET
S.A
1- No se cumple plazo mínimo de requerimiento según lo establecido en manual de
procedimientos, en el que se señala que para compras menores a 100 UTM se necesita
una anticipación mínima de 15 días. Solicitud de adquisiciones N° 17535 posee fecha
14 de enero de 2014 y con fecha de necesidad para el día 21 de enero. Sólo posee 4
días hábiles de anticipo con respecto de la fecha de necesidad.
2- Proveedor no cumple con plazo de entrega, portal de mercado público señala entrega
para el día 21 de enero de 2014, factura N° 3305159 posee fecha de 11 de febrero de
2014 , no se adjunta documento mercantil que haga alusión a la entrega de los
productos antes de la fecha estipulada en factura
11)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
25 14001905 1976 201400000114 $147,473 COMERCIAL RED OFFICE LIMITADA
Proveedor no cumple con plazo de entrega de compra realizada a través de
convenio marco, el portal de mercado público indica un plazo de 1 día en la entrega del
producto, factura adjunta con número 0529053, tiene fecha de 11 de febrero de 2014 , se
envío orden de compra al proveedor el día 21 de enero de 2014, lo que implica un retraso
en la entrega de los productos de 14 días.
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24
12)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Monto Proveedor
26 14002042 2020 201400000129 $ 2,416,373 LIBRERIA SEGUEL S.A.
1. Revisión reveló el incumplimiento en el pago al proveedor el que según
condiciones establecidas se debe realizar a 30 días de recepción de factura.
2. No cumple con el plazo de 24 horas señalado por el Departamento de
Adquisiciones para el retorno de los documentos y de esta forma dar inicio al
proceso de pago de Factura. Esta es recibida en el Departamento de
Adquisiciones el día 24 de febrero a 3 días de vencer.
3. Factura posee fecha de 27 de enero de 2014 , pago debió ser el día 27 de febrero
del mismo año , sin embargo el comprobante de egreso posee fecha de 04 marzo
de 2014., junto con esto se evidencia la ausencia de la firma en la orden de compra
de Tomás Alvarez Jefe del Departamento de Adquisiciones de la Municipalidad.
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25
13)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Monto Proveedor
27 14002549 2380 201400000135 $2,453,056 EDAPI S.A.
No se presenta firma de Tomás Alvarez Jefe del Departamento de Adquisiciones
donde se indica el V°B° de la unidad.
No cumple el plazo mínimo de 15 días para compras menores a 100 UTM que indíca
el manual de procedimientos de dquisiciones. Solicitud de adquisiciones de fecha 14 de
enero de 2014 , y con necesidad para el día 22 de enero del mismo año. Sólo 5 días de
anticipación.
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27
14) Proveedor sin iniciación de actividades presenta cotización.
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
28 14001548 1473 201400000136 $ 145,656 MONICA ALEJANDRA PINOCHET
VIDAL
36 14002816 2789 201400000207 $ 185,759 MONICA ALEJANDRA PINOCHET
VIDAL
80 14004214 4132 201400000509 $ 407,480 MONICA ALEJANDRA PINOCHET
VIDAL
90 14004578 4405 201400000572 $ 399,097 MONICA ALEJANDRA PINOCHET
VIDAL
143 14005632 5608 201400000824 $ 253,589 SOCIEDAD COMERCIALIZADORA
TIMEVENT LIMITADA
182 14007260 7089 201400001121 $39,270 SOCIEDAD COMERCIALIZADORA
TIMEVENT LIMITADA
Capitulo II “De los requisitos para contratar con la administración del estado”
Artículo 4 “Podran contratar con la administración las personas naturales o jurídicas,
chilenas o extranjeras, que acrediten si situación financiera e ideonidad técnica conforme
lo disponga el reglamento, cumpliendo con los demas requisitos que este señale y con los
que exige el derecho común”
En relación a lo citado en el texto anterior, se evidenció que en las ordenes de
compras fiscalizadas , entre las cotizaciones presentadas se encontraba un proveedor que
no contaba iniciación de actividades, según consta en los registros de la pagina web del
servicio de impuestos internos www.sii.cl. Nos referimos al proveedor AIDA OJEDA, RUT
N° 7.296.204-4, que a la fecha de la cotización no se encontraba regularizada. Al
evidenciar la situación, se le comunicó al Departamento de Adquisiciones al funcionario
Mario León.
Luego de una segunda revisión se constató que el proveedor habría realizado su
iniciación de actividades el día 9 de septiembre de 2014.
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Ejemplo orden de compra N° 136
Cotización Proveedor Aida Ojeda:
Imagen extraída de plataforma web de página www.sii.cl
15)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
29 14002867 2806 201400000147 $ 366,627
COMERCIALIZADORA Y DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS
S.A
30 14001736 1630 201400000150 $ 18,397 LIBRERIA REY - SER Y COMPAÑIA
LTDA.
32 14007277 7076 201400000170 $9,399,096
XIMENA MARGARITA QUILODRAN
VERGARA
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29
33 14002055 2026 201400000179 $ 803,250 COMERCIAL FENIX LTDA
34 14002888 2823 201400000188 $420,000
SANTIAGO ALBERTO MARQUEZ
RIFFO
Ordenes de compra observadas por lo siguiente :
1- Orden de compra fiscalizada no exhibe firma de Tomás Alvarez, Jefe del
Departamento, esto con el fin de dar su visto bueno a la presente orden.
2- No se cumple con la fecha de necesidad indicada en el formulario de
requerimiento. Solicitud N° 21.043 perteneciente a OC N° 147 de fecha 9 de
diciembre de 2013 , y con necesidad para el día 29 de diciembre de 2013.
Solicitud N°17.536, perteneciente a la orden de compra N° 150 de fecha 14 de
enero de 2014 y con necesidad para el día 14 de febrero de 2014.
Solicitud de adquisiciones N°21002, de fecha 26 de noviembre de 2013 fecha de
necesidsad 07 de febrero de 2014 O.C 188
A modo de ejemplo imagen orden de compra N° 201400000147.
16)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
31 14002904 2813 201400000164 $2,945,000 COMERCIAL SANDOVAL E
HIJOS LIMITADA
1- No se presenta firma de Tomás Alvarez en Orden de Compra interna.
2- Se evidenció que el día 18 de marzo de 2014 se entrega al Departamento de
Adquisiciones la factura N° 115860 de fecha 4 de febrero de 2014 y con
vencimiento para el día 06 de marzo de 2014, se puede apreciar que esta llega
vencida para dar inicio al proceso de pago.
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30
17)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
38 14002044 2032 201400000223 $ 378,420 VIVIANA NOEMI SANHUEZA
ALARCON
1- No se cumple el plazo mínimo de 15 días de solicitud para compras menores a
100 UTM establecido por el departamento de adquisiciones en su manual de
procedimientos . Solicitud de adquisiciones N° 17622 de fecha 30 de enero de
2014 con necesidad para el día 13 de febrero de 2015. Sólo 9 días antes de la
fecha de necesidad manifestada.
2- No se cumple con el plazo de 24 horas señalado por el departamento de
adquisiciones para la devolución de los documentos correspondientes, para
luego dar inicio al proceso de pago y cancelacion de las facturas, estos llegan a
adquisiciones el día 24 de febrero de 2014, teniendo la factura N° 5819 fecha
de 17 de febrero de 2014. Llegan los documentos 4 días despúes de la
recepción de factura.
18)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
41 14002863 2819 201400000256 $158,865 COMERCIAL FENIX LTDA
En revisión a la orden de compra detallada en recuadro se hace referencia a la
compra de pañuelos desechables faciales doble hoja, pero no hay ninguna observación en
donde se indique o explique el uso que se les dará, y cuál es el fin último de esta compra.
No se cumple con el plazo de 24 horas para la entrega de los documentos
pertinentes para dar inicio al pago y pronta cancelación.
Factura N°4116 de fecha 26 de febrero de 2014, es recepcionada por el
Departamento de Adquisiciones el día 18 de marzo del mismo año.
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19)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
42 14002529 2403 201400000263 $ 6,174 HUMBERTO GARETTO E
HIJOS LIMITADA
Orden de compra N° 14002529, para la adquisicion de 1 timbre automático por
$6.174. Esta Dirección manifiesta que este tipo de compra deben realizarse a través de
los fondos que son detinados como “caja chica”, dado que el monto es muy bajo y el
costo que tiene en generar y realizar todo el proceso de compra a través del portal
público, implica un costo administrativo mayor de lo que cuesta la compra de este
producto.
No se cumple el plazo mínimo de requerimiento 15 dias establecido en manual de
procedimientos de adquisiciones para compras menores a 100 UTM.
20)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
44 14002553 2580 201400000267 $1,180,000 PRODUCCIONES, SONIDO E
ILUMINACION RUNA LIMITADA
Una vez que los productos son recepcionados por las unidades solicitantes, estas
tienen un plazo establecido de 24 horas para hacer llegar el certificado de recepción,
facturas y todo lo que conlleva para dar inicio al proceso de pago, situación que no se
estaría cumpliendo, por ende, el pago de la factura demora y el proveedor hace el reclamo
a través del portal mercado público, lo cual no corresponde a los principios de una buena
administracion. Estos documentos fueron recepcionados en el Departamento de
Adquisiciones el día 11 de marzo de 2014.
21)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
47 14003054 3287 201400000282 $ 905,661
COMERCIALIZADORA DE PRODUCTOS PARA LABORATORIOS E INDUSTRIA LTDA
En revisión de la presente orden de compra proveedor no cumple con plazo de
entrega según cuadro de evaluación donde se señalan 2 días de plazo, factura posee fecha
de 03 de marzo y orden de compra fue enviada al proveedor el día 18 de febrero de 2014,
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solicitud N° 21071 de fecha 13 de enero y la fecha de necesidad se encuentra borrada por
lo que no se puede determinar si fueron entregados los productos según la fecha
estimada.
22)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
48 14004585 4400 201400000285 $ 6,872,250 SERVICIO DE DISTRIBUCION
EXPRESS LIMITADA
No se cumple con plazo de pago establecido que son 30 días corridos al momento de
recepcionar la factura N° 8894 de fecha 28 de febrero de 2014. El comprobante de pago
N° 4400 tiene fecha 02 de mayo de 2014.
23)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
49 14002813 2786 201400000305 $ 409,955 CRISTIAN NUÑEZ AVALOS
Durante la revisión se evidenció el incumplimiento en la entrega de los productos, se
envió la orden de compra al proveedor el día 21 de febrero de 2014 , los productos debían
ser entregados según el portal público el día 25 de febrero, no se cumple con este plazo
llegado los productos con fecha 11 de marzo de 2014.
24) Incumplimieto fecha de pago a proveedor.
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
51 14005362 5353 201400000320 $ 787,859 IMPORTADORA Y
DISTRIBUIDORA BADEX SPA
55 14003137 3341 201400000346 $ 480,739
SOLUCIONES INTEGRALES RICHARD EUGENIO
CORRALES PEREZ EIRL
67 14004584 4401 201400000432 $ 514,336 DIMERC S.A.
78 14005652 5617 201400000503 $ 104,390 INSPIRA IT CONSULTORES
LIMITADA
89 14005240 5147 201400000571 $ 431,078 PRODALAM S.A.
113 14006796 6679 201400000691 $ 395,815 CIBERGROUP SOPORTE S.A.
120 14007271 7167 201400000712 $ 264,180 SOCIEDAD COMERCIAL SCHWARTZ LIMITADA
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Existe incumplimiento en el pago oportuno a los proveedores que se señalan en el
cuadro precedente, en bases estipuladas en portal de compras de mercado público se
indica que los pagos deben realizarse 30 días corridos contra la recepción conforme de
factura. En la mayoria de los casos este retraso se debe a que las unidades demandantes
no entregan en el plazo establecido los documentos que dan origen al proceso de pago.
N°51
Fecha factura: 21 de abril de 2014.
Fecha comprobante de egreso: 24 de mayo de 2014.
N°55
Fecha Factura: 26 de febrero de 2014.
Fecha Comprobante de egreso: 04 de abril de 2014.
N°67
Fecha Factura: 13 de marzo de 2014.
Fecha Comprobante de egreso: 02 de mayo de 2014.
N°78
Fecha Factura: 4 de abril de 2014.
Fecha Comprobante de egreso: 29 de mayo de 2014.
N°89
Fecha Factura: 15 de abril de 2014.
Fecha Comprobante de egreso: 19 de mayo de 2014
N°120
Fecha Factura: 12 de mayo de 2014.
Fecha Comprobante de egreso: 01 de julio de 2014.
N°113
Fecha Factura: 30 de abril de 2014.
Fecha Comprobante de egreso: 18 de junio de 2014
Ejemplo N° 113 Orden de compra N°201400000691:
Comprobante de egreso:
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control - Departamento de Auditoría Operativa
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Factura
Fecha recepción, certificado recepción conforme.
25)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
52 14002738 2604 201400000338 $ 124,712 BASH SEGURIDAD S.A.
Proveedor no cumple con plazo de entrega. Cuadro de evaluación señala 1 día de
plazo para la entrega de productos, la orden de compra es enviada al proveedor el día 24
de febrero de 2014, guía de despacho N° 204287 posee fecha 3 de marzo de 2014 y
factura N° 101659 de fecha de 06 de marzo del mismo año.
Además se debe agregar el incumplimiento de la “fecha de necesidad”, que estaba
para el 17 de febrero de 2014.
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26)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
54 14002262 2214 201400000345 $ 1,897,490 CENTROMAC S.A.
1- Revisión evidenció el incumplimiento del plazo establecido para el pago del
proveedor , el cual se debía efectuar a 30 días de la recepción conforme de factura.
Factura N°2073 posee fecha de 26 de febrero de 2014, y el comprobante de egreso
posee fecha de 04 de abril de 2014.
2- No se cumple con el plazo de 24 horas determinado por el Departamento de
Adquisiciones para la entrega de los documentos que dan inicio al pago y pone fin
al ciclo de compra, se recepcionan la factura y el certificado de recepción el día 24
de marzo de 2014 a 2 días de el vencimiento.
3- No se cumple con el plazo mínimo de requerimiento establecido en el manual de
procedimiento de adquisiciones donde señala que existe un plazo de 15 días para
compras menores a 100 UTM . Solicitud de adquisicione N° 21.104 de fecha 22 de
enero de 2014, con necesidad para el día 11 de febrero de 2014.
Comprobante de egreso
Certificado recepción conforme.
Factura
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control - Departamento de Auditoría Operativa
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27) Incumplimiento en plazosde entrega de producto o servicio.
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
58 14003136 3331 201400000363 $ 90,000 ARAUKARIA IMPRESORES
LIMITADA
60 14002877 3285 201400000375 $ 200,039 JUAN CARLOS POBLETE CANO
62 14002617 2556 201400000389 $ 1,070,286 ARSE PRODUCCIONES
LIMITADA
69 14004627 4565 201400000438 $ 856,800
SOCIEDAD DE SERVICIOS GENERALES E INVERSIONES
TORRES Y POBLETE LIMITADA
70 14003257 3339 201400000441 $ 150,000 ARAUKARIA IMPRESORES
LIMITADA
71 14004776 4686 201400000449 $ 1,154,509 BASH SEGURIDAD S.A.
76 14006290 5951 201400000483 $ 19,339,618 SURTI VENTAS LIMITADA
86 14005241 5176 201400000563 $3,808,000 MARIANNE DUCLOS, DISENO Y
PUBLICIDAD E.I.R.L
87 14005183 5075 201400000567 $ 563,157 COMERCIAL HURTADO
LIMITADA
93 14004800 4703 201400000581 $1,369,586 TECHNOSYSTEMS CHILE S.A.
94 14005167 4913 201400000588 $ 228,745 ABATTE PRODUCTOS PARA
OFICINA S.A.
100 14004626 4566 201400000614 $ 658,665 CENTRO FERRETERO
PULMAHUE LTDA.
108 14005765 5823 201400000679 $ 714,000 XIMENA MARGARITA
QUILODRAN VERGARA
109 14006317 5989 201400000681 $ 318,801 PATRICIA OLGA QUINTERO
MUÑOZ
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control - Departamento de Auditoría Operativa
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112 14005332 5238 201400000689 $ 190,400 RODRIGO PATRICIO MENA
CLAVERIA
116 14005330 5236 201400000698 $ 610,387 FERRETERIA MARSELLA
LIMITADA
118 14005623 5616 201400000708 $ 1,011,500 IMPRESOS EFEMEVE S.A.
119 14005738 5793 201400000711 $
809,200
INTERFACTOR S.A.
130 14005622 5516 201400000759 $ 1,687,571 MONICA ALEJANDRA
PINOCHET VIDAL
132 14005318 5243 201400000763 $ 487,186 COMERCIAL ALTOIMPACTO
LIMITADA
137 14005393 5296 201400000801 $ 216,039 IMPORTADORA Y
COMERCIALIZADORA DE
REPUESTOS ERIKA DEL
CARMEN LOPEZ E.I.R.L
139 14005246 5149 201400000804 $ 2,756,635 CRYSTALLINE WATER GROUP
CHILE LIMITADA
141 14006301 5961 201400000818 $ 4,641,000 PROYECTO MADERAS
CONSTRUCCIONES LIMITADA
142 14006928 6776 201400000820 $ 324,025 COMERCIAL FENIX LTDA
144 14007264 7072 201400000826 $ 2,375,050 IDEA MARKET SPA
152 14006929 6775 201400000881 $ 680,192 COMERCIAL FENIX LTDA
154 14007251 7069 201400000884 $ 2,297,405 SODIMAC S.A.
153 14006391 6266 201400000882 $ 1,427,643 FERRETERIA COMERCIAL L & J
LIMITADA
155 14007062 6941 201400000890 $ 566,382 MARIA EUGENIA CASTILLO
NICULCAR
En la revisón de las ordenes de compra detalladas en el recuadro anterior, se
evidencia incumplimiento en la fecha de necesidad de los productos, junto con esto, los
proveedores no cumplen con los plazos de entrega indicados en la plataforma web
www.mercadopúblico.cl, y en las respectivas actas de evaluación las que a continuación se
detallan.
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N° 58 Orden de compra se envía al proveedor el día 27 de febrero de 2014, según
información de mercado público los productos debían ser entregados el mismo día.
Factura N° 16927, posee fecha de 11 de marzo de 2014, y no existe ningún documento
mercantil que indique la entrega de los productos con anterioridad a la fecha de factura ya
mencionada. Solicitud N° 2114, de fecha 24 de enero de 2014,y con necesidad para el día
13 de febrero de 2014
N°60 Orden de compra fue enviada al proveedor el día 04 de marzo de 2014, según acta
de evaluación se indican 2 días de plazo. Factura N° 2479 de 7 marzo de 2014. Necesidad
para el día 28 de febrero de 2014, según Solicitud N° 17.648 de fecha 10 de febrero de
2014.
N°62 Orden de compra fue enviada al proveedor el día 03 de marzo de 2014, según acta
de evaluación proveedor indico un plazo de 2 días, factura N° 486 de fecha 10 de marzo de
2014. No se cumple con fecha de necesidad indicada para el día 06 de marzo de
2014,mediante solicitud N° 17675 de fecha 19 de febrero del presente.
N°69 Orden de compra fue enviada al proveedor el día 18 de marzo de 2014, según acta
de evaluación proveedor indica 2 días plazo de entrega sin embargo factura N° 91 y guía
de despacho N° 100 poseen fecha de 10 de abril de 2014. No se cumple con fecha de
necesidad para el día 24 de febrero de 2014, según solicitud N° 21131, de fecha 04 de
febrero de 2014.
N°70 Orden de compra se envía al Proveedor el día 13 de marzo de 2014, según portal de
mercado público la fecha de entrega es para el día 17 de marzo de 2014, factura N°16951
posee fecha 20 de marzo de 2014, no se cumple con fecha de necesidad para el día 14 de
marzo de 2014. No cumple con plazo mínimo de 15 días para compras menores a 100
UTM para realizar solicitud de adquisiciones.
N°71 Orden de compra es enviada al proveedor el día 14 de marzo de 2014, según acta de
evaluación proveedor señala un plazo de 15 días lo que no se cumple. Factura N° 102146
posee fecha de 10 de abril de 2014.
N°76 Orden de compra fue enviada al proveedor el día 20 de marzo de 2014, los
productos debían ser entregados el día 24 de marzo según información de mercado
público, a través de pagos parcializados, primera factura N°2031020 posee fecha de 11 de
abril de 2014. Fecha de necesidad era para el día 25 de marzo de 2014.
N°87 Proveedor no cumple con plazo de entrega señalado. En tabla de evalución se
indican 2 días como plazo de entrega, la orden de compra fue enviada al proveedor el día
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control - Departamento de Auditoría Operativa
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39
10 de abrril de 2014, los productos llegan mediante guia de despacho el día 17 de abril del
mismo año, no se cumple con fecha de necesidad señalada en solicitud N° 21.170 de 14 de
febrero de 2014 y con necesidad para el día 10 de abril de 2014.
N°93 Orden de compra fue enviada al proveedor el día 08 de abril de 2014 , según portal
de mercado público los prductos debian ser entregados el día 10 de abril de 2014, factura
N° 55127 de fecha 16 de abril de 2014.
N°94 Orden de compra fue enviada al proveedor el día 8 de abril de 2014, debian ser
entregados los productos el día 11 de abril del mismo año según información de
plataforma de mercado público. Factura N° 221073 de fecha 30 de abril de 2014. No se
cumple con la fecha de necesidad para el dia 24 de marzo indicada en solicitud de
adquisiciones N° 17792 de fecha 18 de marzo de 2014.
N°100 Orden de compra fue enviada al proveedor el día 09 de abril de 2014, proveedor
en acta de evaluación señala 3 días de plazo de entrega, debieron ser entregados los
productos el día lunes 14 de abril, factura posee fecha de 16 de abril de 2014.
N°108 Orden de compra fue enviada al proveedor el día 24 de abril de 2014, en acta de
evaluación señala un plazo de entrega de de 1 día, factura posee fecha de 12 de mayo de
2014 , 12 días hábiles de retraso. Solicitud de adquisiciones N° 17764 de fecha 14 de
marzo de 2014 con necesidad para el día 21 de marzo de 2014. No se cumple con
necesidad ni con plazo mínimo de requerimiento según lo establecido en manual de
procedimientos de adquisiciones .
N°109 Orden de compra fue enviada a Proveedor el día 26 de abril de 2014, en acta de
evaluación señala 2 días como plazo de entrega, sin embargo factura N° 204 posee fecha
de 20 de mayo de 2014, solicitud N° 21092, de fecha 17 de enero de 2014, y con
necesidad para el día 06 de febrero de 2014, no se cumple con fecha de necesidad.
N°112 Orden de compra fue enviada a proveedor el día 22 de abril de 2014, en acta de
evaluación indica un plazo de de 4 días, factura posee fecha de 5 de mayo de 2014 , junto
con esto no se satisface la necesidad en la fecha establecida en solicitud de adquisiciones
N° 17.771 de fecha 14 de marzo de 2014 y con necesidad para el día 31 de marzo de
2014.
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N°116 Orden de compra fue enviada a proveedor el día 25 de abril de 2014, en acta de
evaluación se señala 2 días de plazo para la entrega de productos, estos llegan el día 30 de
abril de 2014, con factura electrónica N° 52034. No se cumple con fecha de necesidad,
solicitud de adquisiciones N°17.838 de fecha 28 de marzo de 2014 y con necesidad para el
día 11 de abril de 2014.
N°118 Orden de compra enviada fue enviada a proveedor el día 28 de abril de 2014, acta
de evaluación indica 4 días de plazo para entrega de productos, factura N° 17.615 posee
fecha de 14 de mayo de 2014, no se cumple con necesidad indicada para el día 18 de abril
de 2014 en solicitud de adquisiciones N° 17840 de fecha 28 de marzo de 2014.
N°119 Orden de compra fue enviada al proveedor el día 28 de abril de 2014, en acta de
evaluación se señala un plazo de 2 días , factura N° 266 posee fecha de 6 de mayo de
2014. no se cumple con plazo de 24 horas dictado por departamento de adquisiciones ,
para el retono de los doucumentos correspondientes para dar paso al proceso de pago,
certificado de recepción llega a deparamento de adquisiciones el día 22 de mayo de 2014.
N°130 Orden de compra fue enviada al proveedor el día 02 de mayo de 2014, en acta de
evaluación el proveedor indica como plazo de entrega 5 días, este plazo no se cumple y
prodcutos llegan mediante factura N°152 de fecha 16 de mayo de 2014. No se cumple con
plazo mínimo de requerimiento, según manual de procedimiento es de 15 días para
compras menores a 100 UTM. Solicitud de adquisiciones N° 17.853 de fecha 01 de abril
del 2014, y con necesidad para el día 07 de abril de 2014.
N° 132 Orden de compra fue enviada al proveedor el día 30 de abril de 2014 , proveedor
en acta de evaluación señala un plazo de 3 días para la entrega de los productos , este
plazo no se cumple, factura N° 01513 posee fecha de 12 de mayo de 2014. No se cumple
con la fecha estimada de necesidad según solicitud de adquisiciones N°17.812, de fecha
24 de marzo de 2014 y con necesidad para el dia 15 de abril del mismo año.
N°137 Orden de compra fue enviada al proveedor el día 05 de mayo de 2014, proveedor
en acta de evaluación indica un plazo de 2 días para la entrega de los productos, no se
cumple con el plazo señalado, factura N° 2864 de fecha 09 de mayo de 2014. No se
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cumple con fecha de necesidad señalada en solicitud N° 17.827 de fecha 27 de marzo de
2014, con necesidad para el día 14 de abril de 2014.
No se cumple con plazo de 24 horas para la entrega de documentos que dan inicio al
proceso de pago al proveedor, llegan el día 16 de mayo 2014 al departamento de
adquisiciones.
N°139 Orden de compra se envia a proveedor el día 5 de mayo de 2014, en acta de
evaluación señala 1 día como plazo de entrega de los productos, factura N° 383 posee
fecha de 8 de mayo de 2014. No se cumple con fecha de necesidad indicada para el día 27
de abril de 2014 expuesta en solicitud de adquisiciones N° 21297 de fecha 07 de abril de
2014. No se cumple con plazo de 24 horas para la entrega de los documentos necesarios
para el proceso de pago, estos llegan el día 12 de mayo de 2014.
N°141 Orden de compra se envia a proveedor el día 6 de mayo de 2014, según
información de portal de mercado público debia entregarse el día 16 de mayo de 2014, no
se cumple con esta fecha de entrega, llegando factura N° 55972 el día 28 de mayo de
2014. Junto con esto no se cumple plazo de 24 horas para la entrega de documentos
pertinentes para el pago de proveedor, documentos llegan a deprtamento de
adquisiciones el día 3 de junio de 2014.
N° 142 Proveedor no cumple con el plazo de entrega en la compra directa que según el
portal debía ser para el día 12 de mayo de 2014, los productos llegan el día 15 de mayo
del mismo año mediante factura N° 4356 , No se cumple con el plazo de pago al proveedor
el que es a 30 días contra recepción conforme de factura.
N°144 Orden de compra fue enviada al proveedor el día 08 de mayo de 2014, según
información de portal de mercado público los productos debian ser entregados el día 12
de mayo de 2014. Factutra N° 40 de fecha 11 de junio de 2014.
N°152 Orden de compra es enviada al proveedor el día 19 de mayo de 2014, en acta de
evaluación se indican 2 días como plazo de entrega, factura N° 4425 posee fecha de 29 de
mayo de 2014.
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N°154 Orden de compra es enviada al proveedor el día 14 de mayo de 2014, en acta de
evaluación se expone un plazo de 48 horas para la entrega de los productos, sin embargo
las primeras facturas en llegar poseen fecha de 23 de mayo de 2014, estas facturas son las
siguientes N°s 61120287, 61120288 y 61120289, las facturas que siguen son de fecha 3 de
junio de 2014 y 28 de junio del mismo año, N°s 60744651 y 60467031.
N°153 Orden de compra fue enviada a proveedor el día 14 de mayo de 2014, en acta de
evaluación indica plazo de 1 día para realizar la entrega de los productos, factura posee
fecha de 22 de mayo de 2014, y no se adjunta ningún documento mercantil o interno que
indique la entrega con anterioridad a esta fecha.
N° 155 Orden de compra fue enviada al proveedor el día 16 de mayo de 2014, en acta de
evaluación proveedor indica un plazo de 4 días para la entrega de los productos, este
plazo no se cumple. Factura posee fecha de 28 de mayo de 2014. No se cumple con la
fecha de necesidad presentada en solicitud de adquisiciones N° 21.385 con necesidedad
manifestada para el día 12 de mayo de 2014.
28)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
74 14004779 4676 201400000464 $ 90,000
EMPRESA EL MERCURIO SOCIEDAD ANONIMA
PERIODISTICA
1- Durante la fiscalización se evidenció que no se cumple el plazo de entrega del
proveedor, que según información obtenida del portal de mercado público , debía ser
para el día 25 de marzo de 2014, factura posee fecha de 04 de abril de 2014 y no se
adjunta otro documento mercantil que pueda evidenciar la entrega con anterioridad
a la fecha indicada.
2- Existe incumplimiento en el plazo de pago al proveedor el que debe dentro de los 30
días una vez recepcionada de manera conforme la factura, esta a su vez, posee fecha
de 4 de abril de 2014 y el comprobante de egreso 07 de mayo de 2014.
29)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
77 14005388 5351 201400000493 $ 312,375 IMPORTADORA Y
COMERCIALIZADORA ALLPACK SPA
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1- Existe incumplimiento en el pago a proveedor, condiciones indican que el pago se
debe realizar a 30 días de la recepción conforme de factura de fecha 25 de marzo de
2014 , el comprobante de pago tiene fecha de 27 de mayo de este año.
2- No se cumple con el plazo minimo de requerimiento de la solicitud N° 17769,de fecha
14 de Marzo del 2014 y como fecha de necesidad el 21 de Marzo 2014.
De acuerdo al manual de procedimientos del departamento de adquisiciones, no se
cumple con el plazo de entrega, según el portal de mercado publico la fecha de entrega
era el día 24 de Marzo del 2014, se entregaron 1 día despues.
Certificado de recepción conforme.
Factura.
Comprobante de egreso.
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30)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
84 14006266 5976 201400000551 $ 3,158,998 AUSIN HNOS S.A
1- En revisión se evidenció el incumpliento por parte de la municipalidad en efectuar el
pago dentro de los 30 días contra recepción conforme de factura. Se presentan las
facturas N°s 2067528, 2065934, 2067504. la última con fecha de 24 de abril de 2014,
por ende debería haberse efectuado el pago el día 24 de mayo del mismo año. El
comprobante de egreso posee fecha de 9 de Junio de 2014.
2- No se cumple con el plazo establecido de 15 días para compras menores a 100 UTM,
según lo establecido en el manual de procedimientos. Solicitud N° 17.491 de fecha 03
de enero de 2014 y con fecha de necesidad para el día 17 de enero de 2014.
3- No se cumple con el plazo de 24 horas que establece el Departamento de
Adquisiciones para la devolución de los documentos que dan inicio al proceso de
pago, el certificado de recepción N°277 fue recibido el día 02 de junio de 2014.
31)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
97 14005320 5226 201400000601 $ 230,570 PROVEEDORES INTEGRALES
PRISA S. A.
1. En revisión se evidencia el incumplimiento por parte de la municipalidad al pago
del proveedor el que debe efectuarse a 30 días contra recepción conforme de
factura. Factura N° 7836658 de fecha 17 de abril de 2014, con vencimiento para el
día 17 de mayo de 2014. Comprobante de egreso posee fecha de 22 de mayo de
2014.
2. No se cumple con plazo de 15 días mínimo para solicitudes de compra inferiores a
100 UTM, según lo que dicta manual de procedimientod de adquisiciones.
3. No se cumple con la entrega de productos, en la fecha de necesidad indicada en
solicitud de adquisiciones N° 17.806 de fecha 21 de marzo de 2014 y con necesidad
para el día 31 de marzo de 2014.
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32)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
98 14005872 5800 201400000602 $ 256,869 DISTRIBUIDORA DE PRODUCTOS DE
LABORATORIO DIPROLAB LTDA
1- No se cumple con fecha de pago al proveedor la que correspondia ser realizada el 23
de mayo de 2014 según factura N° 103117 de fecha 23 de abril del mismo año . Pago
se registra en comprobante de egreso N° 5800, con fecha 03 de junio de 2014.
2- Proveedor no cumple con el plazo de entrega según la información evidenciada en
acta de evaluación el fijó un plazo de entrega de 3 días , sin embargo la factura posee
fecha 23de abril de 2014, siendo enviada la orden de compra al proveedor el dia 11
de abril 2014.
33)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C INTERNA Monto Proveedor
99 14004485 4398 201400000606 $ 1,347,235 LIA GRANT CORTES
1- No se cumple con el plazo de 15 días hábiles mínimo para realizar las solicitudes de
compras menores a 100 Utm estipulado en manual de adquisiciones.
2- No se cumple con la fecha de necesidad indicada para el día 24 de marzo de 2014,
en solicitud de adquisicones N° 17.743 de fecha 10 de marzo de 2014.
3- En fiscalización a acta de evaluación de licitación identificada con ID 2422-59-L114
se observó diferencias en el ítem “plazo de entrega”, en la confección de cuadro de
evaluación se detectó un total de 3 datos ingresados en forma inexacta
4- En plataforma web del portal de mercado público se encuentra un certificado de
disponibilidad presupuestaria que corresponde a otro procedimiento de compra
que hace mención a licitación ID 2422-251-L114 perteneciente a la orden de
compra interna 552, sin embargo en orden de compra N° 606 impresa se ncuentra
el documento correcto. Imagen documento subido al portal:
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34)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
101 14002808 2792 201400000630 $163,030 JUANA PATRICIA POSECK VARGAS
A criterio de esta unidad el método utilizado para esta compra por el Departamento
de Adquisiciones de cotizar vía correo electrónico institucional, no tiene la suficiente
formalidad que requiere el proceso de compra, ya que se transforma en una compra más
personal y no ejecutiva. En estos correos no se pueden identificar claramente la empresa
ni los datos de ésta. En 2 de estos correos electrónicos se encuentra escrito con lapiz
gráfito un RUT.
Al consultar dichos RUT en el portal de servicios de impuestos interno www.sii.cl,
sólo uno posee iniciación de actividades. RUT 16.321.449-0, perteneciente a la Señora
Maria Soledad Riquelme Vieyra.
A contiuación se adjuntan imagenes obtenidas del portal de servicio de impuestos
internos.
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Cotización N° 1.
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Cotización N° 2.
Cotización N°3, proveedor no presenta iniciación de actividades.
35)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
117 14005655 5620 201400000700 $ 72,164 OLYMPIA SERVICE S.A.
1- No se cumple con plazo de entrega, orden de compra es enviada al proveedor el día
25 de abril de 2014, en acta de evaluación se señala 5 días como plazo de entrega, los
productosson entregados contra factura N° 69349 de fecha 08 de mayo de 2014.
2- Unidad requirente no cumple con plazo mínimo establecido para la solicitud de los
productos, cabe destacar que se establece en manual de procedimientos de
adquisiciones un plazo de 15 días como mínimo para compras menores a 100 UTM.
Solicitud N° 17782, de fecha 17 de marzo de 2014 , y con necesidad para el día 24 de
marzo de 2014.
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3- No se cumple el plazo de 24 horas para el retorno de los documentos
correspondientes para dar inicio al pago, documentos llegan el día 22 de mayo de
2014.
36)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
121 14005938 5810 201400000720 $ 408,170 VIVIANA NOEMI SANHUEZA
ALARCON
En revisión de orden de compra directa se detectó que los productos solicitados
ingresarón a bodega municipal el día 10 de abril de 2014, con anterioridad al envio de la
orden de compra respectiva al proveedor seleccionado. Según orden de compra con ID
2422-627-SE14 se envió el día 29 de abril del presente año. Los productos ingresaron 14
días antes de que la orden de compra se enviara al proveedor.
Adicional a esto no se cumple con el plazo de 24 horas establecido por el
departamento de adquisiciones para el retorno de los documentos que son necesarios
paradar el inicio al proceso de pago de factura.
Se adjuntan imágenes .
Certificado recepción conforme.
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Comprobante de ingreso a bodega.
Orden de compra.
Factura.
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37)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
128 14007013 7030 201400000746 $ 8,613,519 LIA GRANT CORTES
136 14007430 7131 201400000783 $
16,462,104
CENTRO COMERCIAL "VICUÑA MACKENNA
LIMITADA"
Ley N° 19.866, articulo N°22, en punto N° 2 señala lo siguiente:
“las especificaciones de los bienes y/o servicios que se quieren contratar, las cuales
deberán ser genéricas, sin hacer referencia a marcas específicas.
En el caso que sea necesario hacer referencia a marcas específicas, deben
admitirse, en todo caso, bienes o servicios equivalentes a otras marcas o genéricos
agregándose a la marca sugerida la frase “o equivalente”.
En relación a lo citado anteriormente se observan las ordenes de compra indicadas
en la tabla debido a que se solicitan productos de marca sin la frase “o equivalente”.
N°128 En portal de mercado público se adjunta un listado con los productos solicitados en
licitación ID. 2422-319-LE14 de los cuales en 17 productos se pide marcas especificas sin la
frase “o equivalente”. Orden de compra N° 746 es enviada al proveedor el día 30 de abril
de 2014, según información del acta de evaluación se establecen 2 días plazo de entrega,
este plazo no se cumple , factura tiene fecha de 30 de mayo del presente año.
No se cumple con la fecha de necesidad estipulada en solicitud de adquisiciones N° 21.219
de fecha 10 de marzo de 2014 con necesidad para el día 30 de marzo de 2014.
N°136 Se solicitan 18 productos con marcas especificas sin incluir la frase “o equivalente”.
Orden e compra fue enviada al proveedor el dia 03 de junio de 2014, fecha de necesidad
establecida en solicitud N° 21.241 era para el día 31 de marzo,. No se cumple con fecha de
necesidad. A esto hay que agregarle el incumplimiento por parte de la unidad
demandante, el plazo que otorga el departamento de adquisiciones de 24 horas para
hacer llegar documentos necsarios para dar el inicio al proceso de pago.
38)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
134 14005620 5629 201400000774 $ 52,120 MANUEL ANTONIO VICENTE
FORCADEL
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1- Proveedor no cumple con plazo de entrega. La presente orden de compra
pertenece a una adquisición de forma directa, en plataforma de portal de
mercado público aparece como plazo de entrega el día 8 de mayo del 2014, se
envía orden de compra al proveedor el día 7 de mayo de 2014, factura N°
14515 de fecha 12 de mayo de 2014.
39)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
135 14006917 6784 201400000779 $ 327,155 MAGALY DEL CARMEN
ROJAS CORTES
En revisión de los documentos que acompañan la orden de compra se evidenció que
existe un retraso en los procesos de compra, se presenta la solicitud N° 17.807 de fecha 21
de marzo de 2014 y con necesidad para el día 31 de marzo del mismo año. Se aprueban
las bases para el llamado a licitación el 14 de abril de 2014. Lo que significa que se hizo 14
días despúes de la fecha de necesidad. La adjudicación del proveedor fue el 25 de abril de
2014, enviandole la orden de compra el día 02 de mayo de 2014.
Junto con esto proveedor no cumple con plazo de entrega que era de 10 días según
información de acta de evaluación, según se aprecia en la Factura N° 4482 del 30 de mayo
de 2014.
40)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
138 14007261 7071 201400000803 $ 1,142,400 DIBOLPLAST LIMITADA
1- Orden de compra fiscalizada no presenta firma de Tomás Alvarez, Jefe Departamento
de Adquisiciones .
2- Proveedor no cumple con el plazo de 5 días señalado en el cuadro de evaluación, se le
envía la orden de ompra el día 6 de mayo de 2014, llegando los productos día 5 de
junio de 2014.
3- No se da cumplimiento en la fecha de necesidad indicada en solicitud N° 17.841 de
fecha 31 de marzo de 2014 y con necesidad para el día 16 de abril de 2014.
4- No se cumple con el plazo mínimo de requerimiento que es de 15 días para compras
menores a 100 UTM, según manula de procedimiento de adquisiciones.
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5- Existe incumplimiento del plazo de 24 horas establecido por el departamento de
adquisiciones para la entrega de la factura y certificado de recepción para dar inicio al
proceso de pago, estos llegan a adquisiciones el día 24 de junio de 2014
41)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
140 14006852 6750 201400000812 $ 158,258 COMERCIAL FENIX LTDA
1- En fiscalización se evidenció ausencia de firma de Tomás Alvarez Jefe de
Departamento.
2- Unidad requirente no cumple con el plazo mínimo de solicitud establecido en manual
de procedimientos de adquisiciones. Solicitud N° 17.888 de fecha 7 de abril de 2014 y
con necesidad para el día 14 de abril de 2014.
3- No se da cumplimiento al plazo de pago del proveedor, 30 días contra recepción
conforme de factura. Factura del 07 de mayo de 2014 y egreso de pago 19 de junio
de 2014.
4- No se da cumplimiento en la fecha de necesidad indicada en solicitud de
adquisicones N° 17.888 de fecha 07 de abril de 2014 y con necesidad para el día 14 de
abril de 2014.
5- Los documentos que dan inicio al proceso de pago , como lo son las factura y
certificado de recepción conforme, llegan el día 12 de junio de 2014.
42)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
146 14006334 5981 201400000835 $ 353,430 OSCAR MANUEL PEREZ ACEVEDO
1- Unidad solicitante no cumple con plazo mínimo establecido en el manual de
procedimientos de adquisiciones en el que se señala un plazo de 15 días en solicitud
para compras menores a 100 UTM. Solicitud N° 17.970 de 22 de abril con necesidad
para el día 06 de mayo de 2014
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control - Departamento de Auditoría Operativa
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2- Proveedor no cumple con plazo de entrega de mercaderia, en portal de mercado
público se señala la entrega para el día 19 de mayo de 2014, los prductos llegan el día
28 de mayo de 2014 según factura N° 532.
43)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
150 14005881 5804 201400000865 $ 577,681 HOSTERIA SAN JOSE DE LAS
VERTIENTES
1- Unidad solicitante no cumple con plazo mínimo establecido en manual de
procedimientos de adquisicione, el que indica que para compras menores a 100 UTM,
se debe realizar la solicitud con anticipación de 15 días. Solicitud de adquisiciones N°
18.030 de fecha 7 de mayo de 2014 y necesidad para el día 15 de mayo del mismo
2- Certificado de disponibilidad presupuestaria no se encuentra firmado por Don Tomás
Alvarez
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44)
1- Existe incumplimiento por parte de la municipalidad en el pago de la factura al
proveedor , factura posee fecha 15 de mayo de 2014 y egreso posee fecha de 23 de
junio de 2014, el compromiso de pago era a contar de 30 días contra recepción
conforme de factura.
2- No se cumple con plazo de 24 horas, dictado por departamento de adqusiciones para
retornar los documento correspondientes, que permitan dar inicio al proceso de
pago.
Se adjunta imágenes a modo de evidencia.
Factura:
Comprobante de egreso:
Fecha certificado recepción:
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
142 14006928 6776 201400000820 $324,025 COMERCIAL FENIX LTDA
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45)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
157 14005886 5808 201400000903 $ 392,700 COMERCIAL Y DISTRIBUIDORA RAHIEN
LIMITADA
1- Unidad solicitante no cumple con plazo mínimo establecido en manual de
procedimientos de adquisiciones, en el cual se dictan 15 días como plazo para realizar
las solicitudes de compra menores a 100 UTM. Solicitud de adquisiciones N° 18.026
de fecha 07 de mayo de 2014 y con necesidad para el día 14 de mayo de 2014.
2- No se logra dar cumplimiento en la fecha de necesidad manifestada, la que es para el
día 14 de mayo de 2014.
3- Proveedor no da cumplimiento al plazo de entrega, según portal de mercado público
la entrega estaba para el 20 de mayo de 2014, sin embargo la factura N° 46 posee
fecha de 22 de mayo de 2014.
4- No se da cumplimiento al plazo de 24 horas dictado por departamento de
adquisiciones para el retorno de los documentos necesarios para dar inicio al proceso
de pago, documentos llegan el día 27 de mayo de 2014.
46)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
160 14006948 6842 201400000923 $ 10,424,400 COMERCIALIZADORA TJB S.A.
1) Se adjudica al proveedor COMERCIALIZADORA TJB S.A mediante decreto N°
430 el día 24 de marzo de 2014, el presente decreto no se encuentra subido a
la plataforma web de mercado público, ademas de esto se evidenció que la
orden de compra fue enviada al proveedor el día 20 de mayo de 2014 , 20 días
hábiles depúes de adjudicarse.
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2) Proveedor no cumple con plazo de entrega, en acta de evaluación señala un
plazo de 1 a 5 días para la entrega de los productos, los prodcutos llegan
acompañados de factura N° 1094 de fecha 3 de junio de 2014.
3) No se cumple con la entrega de los productos en la fecha de necesidad
manifestada. Solicitud de adquisiciones N° 21.056 de fecha 21 de enero de
2014 y con necesidad para el día 20 de febrero del mismo año.
Se adjunta imagen decreto
47)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
163 14006797 6678 201400000937 $214,200 LEGIS CHILE S.A.
1- Proveedor no cumple con plazo de entrega, según portal de mercado público la
entrega debio ser el día 21 de mayo de 2014, Factura N° 24655 posee fecha de 26 de
mayo de 2014.
2- Unidad demandante no cumple con el plazo mínimo de solicitud establecido en
manual de procedimientos de adquisiciones, el que indica un plazo de 15 días para las
solicitudes de compras menores a 100 UTM.
3- No se cumple con el plazo de 24 horas para retornar al departamento de
adquisiciones los documentos correspondientes para dar inicio al proceso al pago,
estos e reciben el día 12 de junio de 2014.
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control - Departamento de Auditoría Operativa
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58
48)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
168 14007269 7099 201400000971 $ 348,932 P&P VESTUARIO TECNICO LIMITADA
1- Unidad requirente no cumple con plazo mínimo establecido en manual de
procedimientos de adquisiciones en el que se señalan 15 días de plazo en
solicitudes para compras menores a 100 UTM. Solicitud N° 18.025, de fecha 06 de
mayo de 2014 y con necesidd para el día 12 de mayo de 2014.
2- Proveedor no cumple con plazo de entrega el que debia ser según información en
portal de mercado público el día 26 de mayo de 2014, factura N° 11 de fecha 17 de
junio de 2014.
3- No cumple con fecha de necesidad manifestada.
49)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
173 14006800 6798 201400001019 $ 29,548 COMERCIAL MUÑOZ Y COMPAÑIA
LIMITADA
1- Unidad requirente no cumple con plazo de mínimo establecido en manual de
procedimientos de adquisiciones, donde señala que para solicitudes de compras
menores a 100 UTM se necesita un mínimo de 15 días. Solicitud de adquisiciones N°
18.087 de fecha 13 de mayo de 2014 y con fecha de necesidad manifestada para el
mismo día.
2- Proveedor no cumple plazo de entrega según información los productos debian ser
entregados el día 28 de mayo de 2014, Factura N° 257839 posee fecha de 30 de mayo
de 2014
50)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
175 14007071 6918 201400001036 $ 111,860 RODRIGO PATRICIO MENA
CLAVERIA
1- Proveedor no cumple con plazo de entrega, según portal de mercado público los
productos tienen fecha de entrega para el día 3 de junio de 2014, sin embargo factura
N° 3049 posee fecha de 10 de junio de 2014.
2- No se cumple el plazo mínimo de requerimiento, según manual de procedimientos de
adquisiciones, existe un plazo mínimo de 15 días para solicitudes de compras
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menores a 100 UTM. Solicitud adquisicón N° 18.109 de fecha 22 de mayo de 2014 y
con necesidad para el día 05 de junio de 2014.
3- No se cumple con plazo de 24 horas dictado por el departamento de adquisiciones,
para el retorno de los documentos necesarios que dan origen al proceso de pago.
Estos llegan al departamento de adquisiciones el día 20 de junio de 2014.
51)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
176 14007073 6915 201400001044 $ 171,265 MONICA ALEJANDRA PINOCHET
VIDAL
1- No se cumple con plazo mínimo de requerimiento de 15 días para compras
menores de 100 UTM. Solicitud N° 18.129 de fecha 23 de mayo de 2014 y con
necesidad manifestada para el día 30 de mayo de 2014. No se cumple con dicha
fecha de necesidad.
2- No se cumple con plazo de 24 horas dictado por departamento de adquisiciones,
para hacer entrega de los documentos pertinentes que dan origen al proceso de
pago, estos llegan al departamento de adquisiciones el día 20 de junio de 2014,
teniendo la factura N° 159 fecha 2 de junio del mismo año
52)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
177 14007275 7075 201400001063 $ 1,584,009 LUIS REYES ACUÑA
1- Proveedor no cumple con plazo de entrega, según acta de evaluación indica 4 días de
plazo, orden de compra fue enviada el día 4 de junio de 2014 sin embargo factura N°
880 posee fecha de 12 de junio de 2014.
2- No se cumple el plazo mínimo de requerimiento, según manual de procedimientos de
adquisiciones, existe un plazo mínimo de 15 días para solicitudes de compras
menores a 100 UTM. Solicitud adquisicón N° 18056 de fecha 12 de mayo de 2014 y
con necesidad para el día 19 de mayo de 2014.
3- No se cumple con plazo de 24 horas dictado por el departamento de adquisiciones,
para el retorno de los documentos necesarios que dan origen al proceso de pago..
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53)
N° Decreto de pago Egreso N° O/C Interna Monto Proveedor
180 14007057 6937 201400001095 $ 368,009 TERZOLO Y MERELLO SOCIEDAD
HERMANOS LIMITADA
1- No se cumple con plazo mínimo de requerimiento de 15 días para compras
menores de 100 UTM. Solicitud N° 18.012 de fecha 5 de mayo de 2014 y con
necesidad manifestada para el día 12 de mayo de 2014. No se cumple con dicha
fecha de necesidad.
2- No se cumple con plazo de 24 horas dictado por departamento de adquisiciones,
para hacer entrega de los documentos pertinentes que dan origen al proceso de
pago, estos llegan al departamento de adquisiciones el día 20 de junio de 2014,
teniendo la factura N° 21121 fecha 11 de junio del mismo año. En factura se
ausenta firma de recepción.
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5.CONCLUSIÓN
En consideración a la muestra auditada, se realizaron observaciones a 126 compras de las
183 examinadas , lo que equivale a un 69% del total.
Existe incumplimiento permanente en los plazos establecidos en el manual de
procedimientos de adquisiciones en lo que se refiere a las solicitudes de compra,
existiendo un cumplimiento de un 57%.
Debido a la falta de rigurosidad de los plazos establecidos para las solicitudes de compra,
se incrementa el incumplimiento con la fecha de necesidad manifestada en cada solicitud,
dejando un cumplimiento de sólo un 20 % en este aspecto.
En la mayoría de las órdenes de compra examinadas existe incumpliendo en la entrega de
los certificados de recepción conforme, para esto el departamento de adquisiciones
entrega un plazo de 24 horas. Plazo que no se cumple y que retrasa el proceso relativo al
pago de los proveedores. Dejando un 87 % de cumplimiento en lo referte al “pago
oportuno”.
Existe un incumplimiento por parte de los proveedores de un 47% en los plazos de entrega
fijados en el portal de mercado público.
Es importante destacar que el ítem mejor evaluado es el de “imputación”, con un 100% de
cumplimiento.
En total se registraron 6 cotizaciones presentadas, sin tener el proveedor iniciación de
actividades.
Las operaciones de Adquisiciones y compras actúan como uno de los núcleos principales
de las operaciones que realiza el municipio, es por esto la importancia de recordar las
responsabilidades que tiene cada unidad participante para lograr un trabajo eficiente y
eficaz.
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6.RECOMENDACIONES:
Realizar una revisión de las anomalías y observaciones detectadas por esta
auditoría y tomar las medidas necesarias para corregirlas e instruir a las jefaturas
las medidas de resguardo pertinentes con el fin de evitar futuras irregularidades.
Debido a las reiteradas observaciones efectuadas por la ausencia de firma del área
de adquisiciones por el jefe de departamento o de quien lo subrogue, se
recomienda adoptar alguna medida inmediata para terminar con esta situación
que se viene manifestando en auditorias anteriores.
Comunicar las instrucciones correctivas a las unidades aludidas, con copia a esta
Dirección de Control.
Debido al retraso en los tiempos que involucra la actividad de compra, se
recomienda crear plazos limitados para cada proceso y hacerlos cumplir por todas
las unidades demandantes.
Se recomienda establecer plazos y procedimientos en el manual de procesos de
adquisiciones para las solicitudes de compras que se presentan con el carácter de
“urgente”, determinando en qué circunstancias se considerará tomar tal razón.
Debido a los constantes retrasos en la entrega de los documentos pertinentes que
dan inicio al proceso de pago, se recomienda realizar seguimiento de la factura y
de la entrega de esta, recordándoles a las unidades la importancia de entregar de
manera puntual el certificado de recepción junto con la factura.
Con el fin de contribuir con la eficiencia y eficacia del Departamento de
Adquisiciones, se recomienda utilizar el dinero de “caja chica” en las compras
menores a 1 UTM.
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En lo que respecta a los métodos de cotización a través de correos electrónicos u
otro medio, se debe resguardar el principio de formalidad de los actos públicos.
Recordar que la auditoria operativa es el examen sistemático y objetivo a fin de
proporcionar una valorización independiente de las distintas operaciones
desarrolladas en el municipio. El objetivo es detectar sus posibles deficiencias y
proponer recomendaciones oportunas en orden a la corrección de aquellas para
mejorar la gestión en el futuro.
Se informa para vuestro conocimiento y fines,
Le saluda muy atentamente a Usía.
VÍCTOR HUGO ESCOBAR GONZÁLEZ
DIRECTOR DE CONTROL
SFB/DPG