aspectos legales de una empresa

Aspectos Legales

y Fiscales de la

Pequeña y

Mediana Empresa

2

Esta publicación se terminó de imprimir durante el mes de Junio de 2010.

Diseñada en Dirección Académica del Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora

Blvd. Agustín de Vildósola; Sector Sur. Hermosillo, Sonora, México

La edición consta de 3,694 ejemplares.

COLEGIO DE BACHILLERES

DEL ESTADO DE SONORA

Director General

Mtro. Jorge Luis Ibarra Mendívil

Director Académico

Profr. Julio Alfonso Martínez Romero

Director de Administración y Finanzas

C.P. Jesús Urbano Limón Tapia

Director de Planeación

Mtro. Pedro Hernández Peña

ASPECTOS LEGALES Y FISCALES DE LA PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA

Guía de Aprendizaje

Copyright ©, 2008 por Colegio de Bachilleres

del Estado de Sonora

Todos los derechos reservados.

Tercera edición 2010. Impreso en México.

DIRECCIÓN ACADÉMICA

Departamento de Desarrollo Curricular

Blvd. Agustín de Vildósola, Sector Sur

Hermosillo, Sonora. México. C.P. 83280

Registro ISBN, en trámite.

COMISIÓN ELABORADORA:

Elaboración:

Gabriela Rosalía Itto Barreras

Mónica Ruth Rodríguez Echevarría

Adriana Janeth Hernández Rodríguez

Servel Alcanzar Félix

Corrección de Estilo:

Gilberto Caro

Diseño de Portada:

María Jesús Jiménez Duarte

Edición:

Jesús Alfonso Gil Armenta

Coordinación Técnica:

Claudia Yolanda Lugo Peñúñuri

Coordinación General:

Profr. Julio Alfonso Martínez Romero

3

COMPONENTE:

FORMACIÓN PARA EL

TRABAJO

CAPACITACIÓN:

ADMINISTRACIÓN DE LA

PEQUEÑA Y MEDIANA

EMPRESA

Esta asignatura se imparte en el V Semestre, tiene como antecedentes

Fundamentos de Mercadotecnia, Recursos Humanos I, Mercadotecnia

Desarrollo de Nuevos Productos, Recursos Humanos II y Planeación y

Métodos, la asignatura consecuente es Aspectos Financieros, y se relaciona

con Administración de Ventas.

HORAS SEMANALES:

03

CRÉDITOS:

06

DATOS DEL ALUMNO

Nombre: ______________________________________________________

Plantel: _________________________________________________________

Grupo: ____________ Turno: _____________ Teléfono:_______________

Domicilio: _____________________________________________________

______________________________________________________________

Ubicación Curricular

4

ASPECTOS LEGALES Y

FISCALES DE LA

PEQUEÑA Y MEDIANA

EMPRESA

LEGAL

LABORAL

FISCAL

ESTRUCTURA LEGAL

CONCEPTOS

TIPOS DE SOCIEDAD

REGISTROS Y

LICENCIAS DE

OPERACIÓN

INSTRUMENTOS

MERCANTILES DE USO

COMÚN

PRESTACIONES

DERECHOS

LABORALES

INICIO, DESARROLLO Y

TÉRMINO DE LAS

RELACIONES LABORALES.

JUNTA DE

CONCILIACIÓN Y

ARBITRAJE

CONCEPTO E

IMPORTANCIA

FUNDAMENTOS DEL

ASPECTO FISCAL

CLASIFICACIÓN DE LAS

CONTRIBUCIONES

ASPECTOS FISCALES

EN GENERAL

Mapa Conceptual de la Asignatura

5

Objetivo general de la asignatura......................................................................... 6

Recomendaciones para el alumno ......................................................................6

Presentación .........................................................................................................7

RIEMS ................................................................................................................... 8

UNIDAD 1. ASPECTOS LEGALES ........................................................... 11

1.1. Estructura legal de las empresas .................................................................12

1.2. Persona física y moral ...................................................................................13

1.3. Tipos de sociedades ....................................................................................14

1.4. Registros y licencias de operación ...............................................................16

1.5. Instrumentos mercantiles de uso común .....................................................18

Práctica de Unidad ...............................................................................................21

Autoevaluación .....................................................................................................23

Ejercicio de reforzamiento ....................................................................................25

UNIDAD 2. ASPECTO LABORAL ............................................................. 27

2.1. Derechos laborales .......................................................................................28

2.2. Prestaciones .................................................................................................29

2.3. Inicio, desarrollo y término de la relación laboral .........................................30

2.4. Junta de Conciliación y Arbitraje ..................................................................33

Sección de tareas ................................................................................................37

Autoevaluación .....................................................................................................45


UNIDAD 3. ASPECTOS FISCALES DE LA EMPRESA ............................. 49

3.1. Fundamentos del aspecto fiscal ..................................................................51

3.2. Clasificación de las contribuciones ..............................................................52

3.3. Aspectos fiscales en general ........................................................................53

3.4. Régimen Fiscal .............................................................................................55

Sección de tareas ................................................................................................59

Autoevaluación .....................................................................................................73


Glosario ................................................................................................................76

Bibliografía ............................................................................................................77

Índice

6

El Alumno

Comprenderá los principales conceptos que forman el margo legal, laboral y fiscal

que rigen la actividad empresarial, con la finalidad de cumplir cabalmente con los

requisitos necesarios al momento de emprender un negocio o formar parte de él.

La presente Guía de Aprendizaje constituye un importante apoyo para ti; en él se

manejan los contenidos mínimos de la asignatura Aspectos Legales y Fiscales de

la Pequeña y Mediana Empresa.

No debes perder de vista que el Modelo Académico del Colegio de Bachilleres del

Estado de Sonora propone un aprendizaje activo, mediante la investigación, el

análisis y la discusión, así como el aprovechamiento de materiales de lectura

complementarios; de ahí la importancia de atender las siguientes

recomendaciones:

Maneja la Guía de Aprendizaje como texto orientador de los contenidos

temáticos a revisar en clase.

Utiliza la Guía de Aprendizaje como lectura previa a cada sesión de clase.

Al término de cada unidad, resuelve la autoevaluación, consulta la escala de

medición del aprendizaje y realiza las actividades que en ésta se indican.

Realiza los ejercicios de reforzamiento del aprendizaje para estimular y/o

reafirmar los conocimientos sobre los temas ahí tratados.

Utiliza la bibliografía recomendada para apoyar los temas desarrollados en

cada unidad.

Para comprender algunos términos o conceptos nuevos, consulta el glosario

que aparece al final del módulo.

Para el Colegio de Bachilleres es importante tu opinión sobre los módulos de

aprendizaje. Si quieres hacer llegar tus comentarios, utiliza el portal del

Colegio: www.cobachsonora.edu.mx

Recomendaciones para el alumno

Objetivo General de la Asignatura

7

Hoy en día la diversidad de giros y tamaños de las empresas han provocado la

existencia de un conjunto de leyes y reglamentos al que se sujetan estas

entidades. Recuerda que es difícil conocer en su totalidad la vida empresarial, de

tal forma que aquí solo desarrollaremos generalidades con el fin de darte una idea

de lo que esto puede llegar a representar.

Es por ello que se ha elaborado la presente Guía de aprendizaje para que te sirva

como medio de conocimiento de las disposiciones legales y fiscales de las

pequeñas empresas, además sirva también como apoyo a alumnos y maestros

en el desarrollo de los temas a tratar, de una manera sencilla.

La presente Guía de aprendizaje se divide en tres unidades, las cuales se

describen a continuación:

En la primera Unidad se tratan algunos temas sobre el procedimiento legal para

constituir una empresa.

En la segunda Unidad se explican los derechos y obligaciones, según la Ley

Federal de Trabajo, que tienen todos los individuos que trabajan para un patrón, o

bien que tienen a su mando a un grupo de personas.

En la tercera y última Unidad se contempla el marco fiscal, con el objetivo de que

conozcas las contribuciones a que están obligadas personas físicas y morales.

Presentación

8

RIEMS

Introducción

El Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora, en atención a los programas de

estudio emitidos por la Dirección General de Bachillerato (DGB), ha venido

realizando la elaboración del material didáctico de apoyo para nuestros

estudiantes, con el fin de establecer en ellos los contenidos académicos a

desarrollar día a día en aula, así como el enfoque educativo de nuestra Institución.

Es por ello, que actualmente, se cuenta con los módulos y guías de aprendizaje

para todos los semestres, basados en los contenidos establecidos en la Reforma

Curricular 2005. Sin embargo, de acuerdo a la reciente Reforma Integral de

Educación Media Superior, la cual establece un enfoque educativo basado en

competencias, es necesario conocer los fines de esta reforma, la cual se dirige a

la totalidad del sistema educativo, pero orienta sus esfuerzos a los perfiles del

alumno y profesor, siendo entonces el camino a seguir el desarrollo de las

competencias listadas a continuación y aunque éstas deberán promoverse en

todos los semestres, de manera más precisa entrará a partir de Agosto 2009, en

el primer semestre.

Competencias Genéricas

CATEGORIAS COMPETENCIAS GENÉRICAS

I. Se autodetermina

y cuida de sí.

1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos

teniendo en cuenta los objetivos que persigue.

2. Es sensible al arte y participa en la apreciación e interpretación

de sus expresiones en distintos géneros.

3. Elige y practica estilos de vida saludables.

II. Se expresa y

comunica

4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos

contextos mediante la utilización de medios, códigos y

herramientas apropiados.

III. Piensa crítica y

reflexivamente

5. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a

partir de métodos establecidos.

6. Sustenta una postura personal sobre temas de interés y

relevancia general, considerando otros puntos de vista de manera

crítica y reflexiva.

IV. Aprende de

forma autónoma

7. Aprende por iniciativa e interés propio a lo largo de la vida.

V. Trabaja en forma

colaborativa

8. Participa y colabora de manera efectiva en equipos diversos.

VI. Participa con

responsabilidad en

la sociedad

9. Participa con una conciencia cívica y ética en la vida de su

comunidad, región, México y el mundo.

10. Mantiene una actitud respetuosa hacia la interculturalidad y la

diversidad de creencias, valores, ideas y prácticas sociales.

11. Contribuye al desarrollo sustentable de manera crítica, con

acciones responsables.

9

Competencias docentes:

1. Organiza su formación continua a lo largo de su trayectoria profesional.

2. Domina y estructura los saberes para facilitar experiencias de aprendizaje

significativo.

3. Planifica los procesos de enseñanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque

por competencias, y los ubica en contextos disciplinares, curriculares y

sociales amplios.

4. Lleva a la práctica procesos de enseñanza y de aprendizaje de manera

efectiva, creativa e innovadora a su contexto institucional.

5. Evalúa los procesos de enseñanza y de aprendizaje con un enfoque

formativo.

6. Construye ambientes para el aprendizaje autónomo y colaborativo.

7. Contribuye a la generación de un ambiente que facilite el desarrollo sano e

integral de los estudiantes.

8. Participa en los proyectos de mejora continua de su escuela y apoya la

gestión institucional.

El alumno:

Identificará la importancia de la existencia del aspecto legal en la empresa.

TEMARIO:

Estructura legal de las empresas

Conceptos de persona física y moral.

Tipos de sociedades.

Registros y licencias de operación.

Instrumentos mercantiles de uso común.

Aspectos Legales

Unidad 1

OBJETIVOS DE UNIDAD

Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa

12

11..11 ESTRUCTURA LEGAL DE LAS EMPRESAS

Habilidad(es):

Identificar la estructura legal para iniciar una empresa nueva o entender una que

ya existe.

a) Antecedentes:

De acuerdo a lo que has escuchado y lo que has leído en las noticias, periódicos o a tus padres, es que la

empresa es también un motor activo del país, del Estado o tu comunidad, ya que requiere a su vez de varios

conjuntos de servicios como el agua, el drenaje, la energía eléctrica, la seguridad, las vías de comunicación

y el transporte, los cuales deben abastecerse ininterrumpidamente y tienen un costo por el que deben

contribuir los usuarios, ciudadanos y empresas.

Las entidades mercantiles pasan a constituir, por lo tanto, el principal contribuyente al erario del país,

siendo, por su parte, el mayor beneficiario de la infraestructura y de los servicios.

Las leyes nos ayudan a normar estos procedimientos y darle legalidad a las empresas.

La empresa es un conjunto de recursos organizados por el titular, con el fin de realizar actividades de

producción o de intercambio de bienes o servicios que satisfacen las necesidades del mercado en

particular.

La empresa es un ente socioeconómico capaz de producir bienes y/o servicios para satisfacer las

necesidades de un mercado.

b) Referentes teórico – conceptuales:

ALCARAZ, Rafael. (2006). El emprendedor de Éxito, Ed. Mc Graw Hill. Tercera Ed.

ANZOLA Rojas Sérvulo, (2002) Administración de Pequeñas Empresas, Editorial Mc Graw Hill, México 1993.

Ley General de Sociedades Mercantiles (2007)

www.sat.gob.mx

c) Protocolo de acción:

Ejercicio 1. En equipos de cuatro personas realice una lista de cuando se pretende constituir legalmente una

empresa, es importante tomar en cuenta algunos aspectos, cuáles serían y porqué son importantes que se

lleven a cabo. Entregar un reporte a su maestro y exponer los resultados a sus compañeros.

¿Te imaginas,

siquiera, todo lo que

tienen que hacer las

personas para

conformar una

empresa, cualquiera

que sea su tamaño?

13

Aspectos Legales

11..22 PERSONA FÍSICA Y MORAL

Habilidad(es):

Identificar y diferenciar entre persona física y moral.

a) Recuperación de experiencias:

En forma individual, desarrolla una lista de nombres de personas que conozcas y otra de empresas de tu

localidad; da a conocer tu trabajo al grupo y entrega el reporte correspondiente a tu maestro.

b) Antecedentes:

Seguramente habrás escuchado en el hogar, en la escuela y en la comunidad el término persona, sociedad,

empresa, negocio, organización, etcétera. Entonces es importante que sepas que legalmente hay dos tipos

de personas que intervienen en la formación de las empresas.

Cuando mencionamos a una persona en particular, estamos refiriéndonos, en términos legales, a un ente

jurídico con personalidad propia, es decir, con derechos, pero también con obligaciones ante la ley.

La ley es muy clara y reconoce dos planos para identificar a las personas:

a) Persona Física = cualquier individuo.

b) Persona Moral = cualquier empresa.

Estas personas tienen sus propias características:

PERSONAS FÍSICAS PERSONAS MORALES

Patrimonio.

Dirección.

Inicio de operaciones.

Nombre.

Estado civil.

Acta de nacimiento.

Razón o denominación social.

Domicilio Fiscal.

Capital social.

Acta constitutiva.

Una vez que hayas hecho una introducción al tema es necesario que ahondes un poco más

sobre el mismo; para ello es obvio que necesitas realizar diversas consultas de algunos

autores para comparar diversos puntos de vista sobre el tema.

El maestro de la materia es en tu guía sobre el tema a través de las lecturas que le presentes, no dejes

ninguna duda al respecto.

¿Sabías que,

jurídicamente

hablando, hay dos

tipos de personas?


14

c) Referentes teórico – conceptuales:


ANZOLA Rojas Sérvulo,(2002) Administración de Pequeñas Empresas, Editorial Mc Graw Hill, México 1993.

http://www.fing.uach.mx/MatDidactico/Legislacion/fismor.htm

d) Protocolo de acción:

Ejercicio 2. Una vez que ya hayas investigado el tema en las lecturas de apoyo, acude a una empresa de tu

localidad, pide que te atienda el contador de la misma y pregúntale sobre la existencia de los dos tipos de

personas que viste en clase. Discute la investigación con el resto del grupo y entrega un reporte a tu

maestro.

11..33 TIPOS DE SOCIEDADES

Habilidad(es):

Identificar los tipos de sociedades que existen en México como figuras

mercantiles.


De seguro, algún día, caminando por la calle de la ciudad o de viaje por la República Mexicana, te habrás

dado cuenta que todos los comercios o negocios de la ciudad tienen un nombre que las identifica y las

diferencia de otras empresas.

¿A qué se debe esta situación? ¿Cómo se les llama a estos nombres que las identifica como empresas?

¿Por qué tienen después de su nombre una abreviatura?

De acuerdo a lo que acabas de leer, redacta en tu cuaderno una lista de empresas que existan en tu

comunidad y da a conocer el producto de tu trabajo a todos tus compañeros de grupo, analicen qué

significan las siglas que aparecen en el nombre del negocio, entrega un reporte a tu profesor.

b) Antecedentes:

Las sociedades mercantiles se pueden definir como el conjunto de personas físicas y/o morales con un fin e

intereses comunes, preponderantemente económico.

Las sociedades se constituyen a través de un documento que oficializa su creación, llamado Acta

Constitutiva, algo parecido al acta de nacimiento de las personas.

Las actas constitutivas se hacen para que la empresa exista legalmente. Para ello es necesario contar con la

presencia de un notario público que de fe de la constitución de la sociedad en el Registro Público de

Comercio.

Requisitos del Acta Constitutiva

I. Los nombres, nacionalidad y domicilio de las personas físicas o morales que constituyen la sociedad.

II. El objeto de la sociedad (giro o actividad).

III. Su razón social o denominación.

Las empresas pueden

adoptar distintos tipos

de sociedad, de

acuerdo a sus propios

intereses.

http://www.fing.uach.mx/MatDidactico/Legislacion/fismor.htm

15

Aspectos Legales

IV. El importe del capital social.

V. La expresión de lo que cada socio aporte en dinero o en otros bienes.

VI. Su duración.

VII. El domicilio de la sociedad.

VIII. La manera conforme a la cual haya de administrarse la sociedad y las facultades de los

administradores.

IX. El nombramiento de los administradores y la designación de los que han de llevar la firma social.

X. La manera de hacer la distribución de las utilidades y pérdidas entre los miembros de la sociedad.

XI. El importe del fondo de reserva legal.

XII. Los casos en que la sociedad deba disolverse anticipadamente.

XIII. Las bases para practicar la liquidación de la sociedad y el modo de proceder a la elección de los

liquidadores, cuando no hayan sido designados anticipadamente.

La Ley General de Sociedades Mercantiles dice, en su Artículo 1, que son sociedades:

I. Sociedad en nombre colectivo.

II. Sociedad en comandita simple.

III. Sociedad de responsabilidad limitada.

IV. Sociedad anónima.

V. Sociedad en comandita por acciones.

VI. Sociedad cooperativa.

En todos los casos anteriores puede existir la modalidad de capital variable a excepción de la sociedad

cooperativa.

También es importante mencionar como persona jurídica a la sociedad civil y la asociación civil.

Toda vez que hayas entrado al tema a tratar te recomiendo que te concentres muy bien

en el mismo y así poder entender los tipos de sociedades que se mencionan en las

lecturas que enseguida te propondremos para reforzar tu conocimiento. Ten presente

que deberás comparar al menos dos puntos de vista de diferentes autores para que

puedas apropiarte del mejor, según el juicio de tu profesor y el de tus compañeros de

clase.

Tu maestro será tu guía y coordinador del tema, y a él deberás acudir para despejar todas las dudas que

tengas al respecto para lograr una mejor construcción del conocimiento tuyo y de tus compañeros.


ALCARAZ, Rafael. (2006). El emprendedor de Éxito, Ed. Mc Graw Hill. Tercera

Ed.

ANZOLA Rojas Sérvulo,(2002) Administración de Pequeñas Empresas, Editorial

Mc Graw Hill, México 1993.

http://www.gestiopolis.com/recursos2/documentos/fulldocs/eco/socmercan.htm

http://www.monografias.com/trabajos6/somer/somer.shtml

http://html.rincondelvago.com/sociedades-mercantiles_5.html


El maestro será tu guía en

este proceso de

aprendizaje, por tal motivo

tendrá la oportunidad de

hacer su intervención para

dar una explicación alusiva

al tema, presta toda tu

atención a su explicación

para poder que tengas una

visión mas amplia del tema.

Evita distraerte y

concéntrate en el profesor

para captar su aportación,

esto ayudará a lograr el

propósito de este tema.

http://www.gestiopolis.com/recursos2/documentos/fulldocs/eco/socmercan.htm


http://html.rincondelvago.com/sociedades-mercantiles_5.html



16

d) Protocolo de acción:

Ejercicio 3. Toda vez que ya hayas investigado y leído las lecturas que complementarán tu conocimiento,

identifica las palabras que no entiendas de los textos revisados, pide ayuda de tu maestro y define

correctamente los conceptos a investigar; entrega un reporte a tu maestro y da a conocer el resultado de tu

trabajo al resto del grupo.

Ejercicio 4. Cuando la investigación haya concluido y el profesor haya hecho su explicación elabora un

mapa conceptual o un cuadro sinóptico, da a conocer tu trabajo ante el grupo, hagan una comparación y

discutan en plenaria, todo bajo la dirección de tu maestro y entréguenle el producto del mismo.


localidad, y solicita una entrevista con el contador o encargado del área legal de la misma e investiga el tipo

de sociedad bajo la cual esta constituida la empresa. Solicita una copia del acta constitutiva (si es posible)

discute la investigación en el aula y entrega un reporte a tu maestro.

11..44 REGISTROS Y LICENCIAS DE OPERACIÓN

Habilidad(es):

Identificar las instituciones de gobierno encargadas de fiscalizar a las empresas.


Tal vez algunas personas hayan tenido un día la inquietud de dedicarse a algún negocio, pero no lo hacen

por no saber que requisitos deben cumplir para conformarla; entonces optan por olvidar el proyecto.

Ejercicio 6. Elabora una lista de instituciones que pertenecen al gobierno, en sus tres niveles, y señala las

que creas que tienen que ver con el mundo de los negocios, da a conocer tu trabajo a tus compañeros de

grupo y entrega un reporte a tu maestro.

b) Antecedentes:

Es importante saber que existen tres órganos de gobierno ante los cuales debemos de solicitar alguna

licencia de operación, dependiendo del tipo de negocio que queramos poner.

Los gobiernos federal, estatal y municipal cuentan con una serie de dependencias encargadas de fiscalizar

a todos los contribuyentes para poder tener conocimiento de que en algún momento iniciamos actividades y

tenemos que presentar ante ellos un aviso de alta.

Dentro de los más importantes, podemos señalar los siguientes:

DEPENDENCIAS FEDERALES DEPENDENCIAS ESTATALES DEPENDENCIAS MUNICIPALES

Secretaria de Hacienda y

Crédito Público (SHCP).

Instituto Mexicano del Seguro

Social(IMSS).

Instituto Nacional del Fondo

de la Vivienda de los

Trabajadores (INFONAVIT).

Agencia Fiscal del Estado.

Registro Público de la

Propiedad.

Secretaría de Salud (SSA).

Tesorería Municipal.

Inspección y vigilancia.

17

Aspectos Legales

Registro Público de

Comercio.

Secretaría de Relaciones

Exteriores(SER).

Esta información es considerada como general, pero para actividades más específicas pueden solicitarse

permisos a la Secretaría de Pesca, a la Secretaría de la Defensa Nacional, a la Secretaría de Turismo, a la

Cámara de Comercio correspondiente.

Por otra parte, es muy importante que las personas tanto morales como físicas cuenten con un documento

llamado “Cédula de Identificación Fiscal” la cual se solicita a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. En

esa cédula hay un número o clave de registro federal de contribuyentes por medio del cual será posible que

deduzcan sus impuestos.

Ejercicio 7. Toda vez que hayas entrado al tema a tratar te

recomiendo que te concentres muy bien en el mismo y así poder

entender el tema. Ten presente que deberás comparar, al menos,

dos puntos de vista de diferentes autores para que puedas

apropiarte del mejor, según el juicio de tu profesor y el de tus compañeros de

clase.



CASTILLO, V. Ramón y SOTO, B. Juan M., (2007) Aspectos Fiscales y Legales

de la Pequeña Empresa, COBACH SONORA.

www.sat.gob.mx

Ejercicio 8. Ya que hayas leído las lecturas correspondientes

al tema, identifica las palabras que no entiendas, investiga su

significado y acude a tu maestro para que te oriente.

Ejercicio 9. Cuando la investigación haya concluido y el profesor haya hecho

su explicación elabora un mapa conceptual o un cuadro sinóptico, da a

conocer tu trabajo ante el grupo, hagan una comparación y discutan en

plenaria, todo bajo la dirección de tu maestro y entréguenle el producto del

mismo.


localidad y solicita una entrevista con el contador o encargado del área legal de la misma y pregunta cuales

son los registros y licencias federales, estatales y municipales que tuvo que sacar la empresa para poder

trabajar como negocio. Expón tu trabajo en plenaria, discutan el producto obtenido, lleguen a una

conclusión y entrega un reporte a tu maestro.

Tu maestro será tu guía y

coordinador del tema y a

él deberás acudir para

despejar todas las dudas

que tengas al respecto

para lograr una mejor

construcción del

conocimiento tuyo y de

tus compañeros.

Una vez que tu maestro

tenga la oportunidad de

hacer su intervención

sobre el tema, la

recomendación es que

pongas mucha atención

en el mismo para que

puedas profundizar tu

aprendizaje; no te

quedes con dudas y

realiza las preguntas que

consideres pertinentes.


18

11..55 INSTRUMENTOS MERCANTILES DE USO COMÚN

Habilidad(es):


En el mundo de los negocios existen algunos documentos mercantiles que son considerados de uso

rutinario, pues estos dan formalidad a todas las transacciones económicas que se realizan.

¿Quién no ha escuchado hablar de un cheque, de una factura; inclusive, quién no ha hecho efectivo un

cheque en un banco o ha realizado alguna compra y a cambio le dan una factura? Estos sólo son ejemplo

de algunos documentos de uso mercantil que circulan para realizar transacciones mercantiles con ellos y

que la ley las reconoce precisamente con esos fines.

Ejercicio 11. Redacta alguna anécdota que tengas sobre el uso de algún cheque, factura, pagaré o contrato.

Da a conocer tu experiencia ante el grupo, guiados por el profesor, y entrega al mismo un reporte.

b) Antecedentes:

En algún momento, todos hemos oído hablar de estos documentos, en esta ocasión mencionaremos los

más importantes: El pagaré, la factura y el contrato.

La ley que rige a estos documentos se llama Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito. (LGTOC)

Los títulos de crédito son documentos mercantiles de crédito que constituyen una orden, una promesa de

pago escrita, son documentos negociables.

A continuación empezaremos por presentarte los títulos de crédito más comunes:

1.- EL CHEQUE: Es un documento el cual expide una institución bancaria. En el cheque intervienen algunas

personas que son imprescindibles para su legalidad:

LIBRADOR: La persona que inicia el cheque.

LIBRADO: La institución que lo va a pagar.

BENEFICIARIO: La persona a quien se pagará.

2.- EL PAGARÉ: Es el documento en el cual una persona se compromete a pagar incondicionalmente cierta

cantidad de dinero a favor de un tercero. El pagaré debe contener ciertos requisitos para legitimar su

existencia.

I. La mención de ser pagaré inserta en el documento.

II. La promesa incondicional de pagar.

III. El nombre de la persona a quien ha de hacerse el pago.

IV. La fecha y lugar de pago.

V. La fecha y lugar en que se suscribe el documento.

VI. La firma del suscriptor o persona que firme a su ruego o en su nombre.

3.- LA FACTURA: Es un documento mediante el cual se formaliza y se comprueba la traslación de dominio

de un bien o servicio, a cambio de un pago.

En este caso, el que regula las facturas es el Código Fiscal de la Federación, puesto que son documentos

soporte de las operaciones mercantiles y deben reunir ciertos requisitos para que la ley los considere como

válidos o deducibles.

19

Aspectos Legales

4.-CONTRATO: Es el documento por medio del cual una persona llamada trabajador se compromete ante

otra persona llamada patrón a prestar un trabajo personal subordinado a cambio de una remuneración.

Es un pacto con acuerdo de voluntades y este se puede celebrar de forma verbal o por escrito. El escrito

debe contener algunos requisitos:

Fecha y lugar del contrato.

Tipo del contrato.

Mención de ser contrato.

Nombres de las personas que en él intervienen.

Datos generales de las personas (nombres, dirección, etcétera).

Vigencia del contrato.

Cláusulas donde se determinen otras condiciones.

Hay otros documentos que no son oficiales por ley, pero que no dejan de ser importantes, ya que su uso

permite un adecuado manejo de la información y facilitan el desarrollo de las operaciones entre las personas

físicas y morales, por ejemplo:

Nota de cargo.

Nota de crédito.

Ficha de caja.

Orden de compra.

Contra recibo.

Nota de remisión.

Aviso de entrada.

Aviso de salida.

Ejercicio 12. Toda vez que hayas entrado al tema a tratar te recomiendo que te

concentres muy bien en el mismo y así poder entender el tema. Ten presente

que deberás comparar, al menos, dos puntos de vista de diferentes autores

para que puedas apropiarte del mejor, según el juicio de tu profesor y el de tus

compañeros de clase.


ALCARAZ, Rafael. (2006). El emprendedor de Éxito, Ed. Mc Graw Hill. Tercera

Ed.

Código Fiscal de la Federación y su reglamento (2007) art. 29 y 29ª.

http://www.mailxmail.com/curso/empresa/contabilidadintermedia/capitulo10.htm

http://www.deguate.com/infocentros/educacion/recursos/comercio/docmercanti

les.htm

http://html.rincondelvago.com/documentos-mercantiles_1.html

Tu maestro será tu guía y

coordinador del tema y a

él deberás acudir para

despejar todas las dudas

que tengas al respecto

para lograr una mejor

construcción del

conocimiento tuyo y de

tus compañeros.

Una vez que tu maestro

tenga la oportunidad de

hacer su intervención

sobre el tema, la

recomendación es que

pongas mucha atención

en el mismo para que

puedas profundizar tu

aprendizaje; no te

quedes con dudas y

realiza las preguntas que

consideres pertinentes.

http://www.mailxmail.com/curso/empresa/contabilidadintermedia/capitulo10.htm

http://www.deguate.com/infocentros/educacion/recursos/comercio/docmercantiles.htm

http://www.deguate.com/infocentros/educacion/recursos/comercio/docmercantiles.htm

http://html.rincondelvago.com/documentos-mercantiles_1.html


20

Ejercicio 13. Ya que hayas leído las lecturas correspondientes al tema, identifica las palabras que no

entiendas, investiga su significado y acude a tu maestro para que te oriente en su significado.

Ejercicio 14. Cuando la investigación haya terminado y el maestro haya hecho su intervención explicando y

reforzando el tema, realiza un mapa conceptual o un cuadro sinóptico, da a conocer tu trabajo al grupo y

hagan una comparación y discutan en plenaria, todo bajo la supervisión de tu maestro y entréguenle un

reporte al mismo.

1. Investiga las modalidades del cheque, como es nominativo, cruzado, de viajero, al portador, para abono

en cuenta, etcétera, así como los instrumentos no oficiales que se mencionan en el punto 1.5.

2. Una vez que ya hayas investigado el tema en las lecturas de apoyo, elabora un esqueleto de cheque, un

pagaré y una factura. Expón tu trabajo ante el grupo y entrega un tanto de tu producto al profesor.

21

Aspectos Legales

INICIO Y MANEJO DE UN NEGOCIO.

OBJETIVO: Manejará la documentación necesaria que se utilizan para los registros de una empresa nueva

como una que ya existe.

MATERIAL:

FORMATO PARA REGISTRO EN:

Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Secretaría de Finanzas del Estado de Sonora.

IMSS (INFONAVIT, AFORE).

Secretaría de Salubridad.

CANACO (O CÁMARA CORRESPONDIENTE DE ACUERDO AL GIRO).

PROCEDIMIENTO:

En equipo de cinco compañeros establece una empresa ficticia, considerando lo siguiente:

1. Seguir los passo del Artículo 6to

de la Ley General de Sociedades Mercantiles (para elaborar el Acta

Constitutiva).

2. Solicitar el formato de registro en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y llenarlo de acuerdo al

punto uno (Revisar página Sistema de Administración Tributaria, en Civismo Fiscal).

3. Presentar registros de otras dependencias, como son la Secretaría de Finanzas del Estado, IMSS,

INFONAVIT, Salubridad y Cámara Nacional de Comercio.

4. Y otros permisos especiales que se requieran según el giro y/o actividad de la empresa.

5. Llenar todos los formatos y entregarlos a tu profesor.

RESULTADOS

CONCLUSIONES.

Nombre _________________________________________________________

Núm. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________

Núm. de Expediente ___________________ Fecha ____________________

PRÁCTICA DE UNIDAD


22

23

Aspectos Legales

INSTRUCCIONES: Lee cuidadosamente y responde los siguientes cuestionamientos, escribe sobre la línea la

respuesta que consideres correcta, de la lista que se muestra al final de esta sección.

1.-Es aquel conjunto de personas que se unen con un fin común, es una empresa o sociedad mercantil.

R______________________________________________________________________________________

2.-Es aquella persona que es como tú y como tus compañeros y, además, tiene personalidad jurídica.

R______________________________________________________________________________________

3.-Es la sociedad mas común que existe en México

R______________________________________________________________________________________

4.-Es un conjunto de personas que se unen con un interés común, siendo éste preponderantemente

económico, es decir, que se juntan para lucrar

R______________________________________________________________________________________

5.-Es un conjunto de personas que se reúnen con un interés muy distinto al económico, es decir, se unen

pero para ayudar a la sociedad.

R______________________________________________________________________________________

6.-Es el documento que oficializa y da legalidad a la existencia de toda sociedad o empresa

R______________________________________________________________________________________

7.-Es un ejemplo de empresa federal

R______________________________________________________________________________________

8.-Es el documento mercantil donde interviene un librado, un librador y un beneficiario.

R______________________________________________________________________________________

9.-Es el documento mercantil que prueba la legitimidad y tenencia de un bien.

R______________________________________________________________________________________

10.-Es una promesa de pago incondicional

R______________________________________________________________________________________

RESPUESTAS

FACTURA

EL CHEQUE

EL IMSS

EL CONTRATO

PERSONA FÍSICA

ACTA DE NACIMIENTO

SOCIEDAD COOPERATIVA

ACTA CONSTITUTIVA

SOCIEDAD ANÓNIMA

ASOCIACIÓN CIVIL

EL COBACH

SOCIEDAD MERCANTIL

EL PAGARÉ

AGENCIA FISCAL

PERSONA MORAL

Nombre _________________________________________________________



AUTOEVALUACIÓN


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25

Aspectos Legales

INSTRUCCIONES: Responde, de manera individual, los siguientes planteamientos:

1. Selecciona tres negocios que estén dados de alta como persona física y moral.

2. Identifica su R.F.C. y revísalo para comprobar que corresponda.

3. Investiga su giro y/o actividad a la que se dedica.

4. Realiza un informe por escrito y entrégalo a tu profesor.

Nombre _________________________________________________________



EJERCICIO DE

REFORZAMIENTO


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El alumno:

Identificará la importancia de la existencia del aspecto laboral en las empresas. TEMARIO:

Derechos laborales. Prestaciones. Inicio, desarrollo y término de la relación laboral. Junta de Conciliación y Arbitraje.

¿Qué es? ¿Para qué sirve?

Aspecto Laboral

Unidad 2

OBJETIVOS DE UNIDAD


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22..11 DERECHOS LABORALES Habilidad(es): Identificar la importancia de los derechos laborales que todo trabajador mexicano debe tener en su lugar de trabajo. a) Recuperación de experiencias: Con toda seguridad que alguna vez en tu vida has escuchado que los empleados de “x” empresa tienen ciertos derechos en el trabajo y que como tales se les deben proporcionar sin mayores problemas, esto según la Ley Federal del Trabajo, que es la que regula tanto los derechos de los trabajadores y patrones como también las obligaciones de ambos. Ejercicio 1. En equipos de tres alumnos piensen cuáles serían algunos de los derechos que cualquier trabajador tiene, sea cual sea su tarea y su nivel jerárquico. Anótenlo en su cuaderno, discutan en clases su conclusión y entreguen un reporte a s maestro. b) Antecedentes: La Ley Federal del Trabajo de México es un cuerpo de leyes referente al artículo 123 constitucional; surge de la necesidad de contar con un organismo regulador de las relaciones obrero-patronales. Hay que recordar que hace muchos años, los patrones trataban a sus empleados como pertenencia y no reconocían ningún derecho generado por ellos mismos. Fue a principios del siglo pasado cuando el gremio laboral se movilizó para imponer sus derechos y tratar de uniformar y elevar las garantías mínimas para todo trabajador en nuestro país. Hubo dos acontecimientos muy significativos y relevantes en nuestro país que dieron principio a la legalidad de los derechos de los trabajadores: las huelgas de Río Blanco, Veracruz, y la de Cananea, Sonora. c) Referentes teórico–conceptuales: CASTILLO, V. Ramón y SOTO, B. Juan M., (2007) Aspectos Fiscales y Legales de la Pequeña Empresa, COBACH SONORA. Ley Federal del Trabajo (2007). http://www.themis.umich.mx/deciso/mod/resource/view.php?id=94 Una vez que hayas realizado la investigación correspondiente, deberás hacer un pequeño glosario de palabras que no entiendas e investigar su significado, siempre asesorado por el maestro de la materia. Cuando hayas terminado la investigación bibliográfica realiza un ensayo sobre la importancia de los derechos laborales y entrégalo a tu maestro.

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Aspecto Laboral

22..22.. PRESTACIONES

HABILIDAD: Identificar las diversas prestaciones que debe tener todo trabajador en México. ¿Qué es una prestación en el trabajo?, quizás es una pregunta que a veces nos hemos cuestionado todos alguna vez. Por ejemplo, en casa, en época de Navidad, cuando a papá o a mamá le pagan el aguinaldo, cuando les proporcionan vacaciones y además se las pagan, o cuando les llega un dinero extra en el cheque, entre otras cosas. En equipos de tres personas, discutan y analicen que prestaciones conocen, anótenlas en su cuaderno, preséntenlas en plenaria y lleguen a una conclusión, guiados por su maestro y entréguenle un reporte ala mismo. Por trabajador vamos a decir que es aquella persona que presta a otra persona un trabajo personal subordinado a cambio de una remuneración, que invariablemente deberá ser en efectivo y en las fechas y lugares pactados de acuerdo al contrato de trabajo. Pero el sueldo no es lo único que el trabajador gana, según la Ley Federal del Trabajo hay otras prestaciones a las que tiene derecho conforme va pasando el tiempo, tales como:

AGUINALDO VACACIONES PRIMA VACACIONAL PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES PRIMA DE ANTIGÜEDAD PREMIOS POR PUNTUALIDAD Y ASISTENCIA HORAS EXTRAS SÉPTIMO DÍA DÍAS FESTIVOS

Además de las anteriores prestaciones, todo trabajador tiene derecho a recibir su servicio médico para él y su familia a través del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), tiene derecho a solicitar un crédito para casa habitación (INFONAVIT); igualmente, tiene derecho a solicitar un crédito para el consumo a través de FONACOT, entre otras.

EJERCICIO 1


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LECTURA COMPLEMENTARIA.

Ley Federal del Trabajo (2007) CASTILLO, V. Ramón y SOTO, B. Juan M., (2007) Aspectos Fiscales y Legales de la Pequeña Empresa, COBACH SONORA. http://www.dosconsultores.com/publicaciones_prestaciones.php http://www.universidadabierta.edu.mx/Biblio/G/Gomez%20Alma-RecHum.htm

Cuando hayas terminado de investigar el tema con base en las lecturas que se te recomiendan, identifica las palabras que no entiendas y realiza un pequeño glosario definiendo cada palabra y solicita la ayuda del profesor para reforzar la investigación. Toda vez que tu investigación concluya y el maestro haya hecho su explicación, realiza un mapa conceptual, expón el trabajo ante el grupo, hagan una comparación y lleguen a una conclusión. Al final entreguen el producto al profesor.

22..33 INICIO, DESARROLLO Y TÉRMINO DE LA RELACIÓN LABORAL

HABILIDAD: Conocer e identificar la legalidad de la relación laboral. Cada vez que iniciamos una relación de trabajo, lo primero que se debe de firmar es un documento llamado “Contrato de trabajo”, en donde se estipulan las condiciones bajo las cuales se deberá prestar un trabajo. En equipos de tres personas, discutan y analicen mediante una lluvia de ideas, la definición de un contrato de trabajo, así mismo, determinen la importancia de firmar el contrato al inicio del trabajo. Entregar un reporte al profesor.

EJERCICIO 2

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Aspecto Laboral

INICIO DE LA RELACIÓN LABORAL

Un Contrato de trabajo es aquel documento en virtud del cual, una persona, llamada trabajador, se compromete ante otra persona, llamada patrón, a prestar un trabajo personal subordinado a cambio de una remuneración. En el contrato se deberá estipular, entre otras cosas que convengan patrón-trabajador, lo siguiente:

La mención de ser un contrato laboral. Datos generales de ambas partes (nombre, sexo, domicilio, etcétera). La vigencia del contrato (por obra, tiempo determinado o indeterminado). El servicio o servicios que deban prestarse. El lugar o lugares donde se deba prestar el servicio. El día y lugar de pago. Las cláusulas que contengan algunas de las condiciones generales de trabajo, así como las

prestaciones laborales que por ley el trabajador tendrá que percibir (aguinaldos, vacaciones, días de descanso, entre otras).

Por otra parte, si no existe un contrato firmado, en que consten las condiciones de trabajo, los trabajadores se encuentran protegidos por la Ley Federal del Trabajo, pues en sus artículos 21 y 26 se dice que el trabajador queda protegido ante la inexistencia e un contrato laboral, responsabilizando totalmente la patrón por la falta éste. Es importante saber que hay un contrato que firmamos en forma individual, pero ¿qué es un Contrato Colectivo? Pues bien, un Contrato Colectivo de Trabajo es aquel que es celebrado entre uno o varios sindicatos de trabajadores y entre uno o varios patrones, o uno o varios sindicatos de patrones, con el fin de establecer las condiciones bajo las cuales debe prestarse el trabajo en una o varias empresas o establecimientos. El Contrato Colectivo deberá contener:

Los nombres y domicilios de los contratantes. Las empresas y establecimientos que abarque. Su duración o la expresión de ser por tiempo determinado o indeterminado. Las jornadas de trabajo. El monto de los salarios. Las cláusulas relativas a la capacitación y adiestramiento de los trabajadores en la empresa o

establecimiento que comprenda. Disposiciones sobre capacitación o adiestramiento que se debe impartir a quienes vayan a ingresar

a trabajar a la empresa o establecimiento. Las bases sobre la integración y funcionamiento de las comisiones mixtas, de acuerdo con la Ley

Federal del Trabajo. Las demás condiciones que convengan ambas partes.

DESARROLLO DE LA RELACIÓN LABORAL

Como te podrás dar cuenta, la Ley Federal del Trabajo contempla un sin fin de artículos que protegen al trabajador, o bien, dan garantías al patrón, por lo que sería una labor titánica el transcribir todos los artículos relativos a los derechos y obligaciones y sólo se están mencionando de una forma muy concreta algunos de estos artículos para que tengas una idea general de los mismos. Son obligaciones del trabajador, entre otras, las siguientes:

Cumplir las disposiciones de las normas de trabajo que les sean aplicables. Observar las medidas preventivas e higiénicas que acuerden las autoridades competentes y las que

indiquen los patrones para la seguridad y protección personal de los trabajadores.


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Ejecutar el trabajo con la honestidad, cuidado y esmero apropiados y en la forma, tiempo y lugar convenidos.

Dar aviso de inmediato al patrón, salvo caso fortuito o fuerza mayor de las causas justificadas que le impidan acudir al trabajo.

Restituir al patrón los materiales no usados y conservar en buen estado los instrumentos y útiles que les hayan dado para el trabajo.

Observar buenas costumbres durante la prestación del trabajo. Otras obligaciones de carácter general (ver Art. 134 LFT)

Son obligaciones del patrón, entre otras, las siguientes:

Cumplir con las disposiciones de las normas de trabajo aplicables a sus empresas o establecimientos.

Pagar a los trabajadores los salarios e indemnizaciones, conforme a las normas vigentes. Proporcionar oportunamente a los trabajadores los útiles, instrumentos y materiales necesarios para

la ejecución del trabajo. Guardar a los trabajadores la debida consideración, absteniéndose del mal trato de palabra o de

obra. Conceder a los trabajadores el tiempo necesario para el ejercicio del voto en las elecciones

populares y para el cumplimiento de los servicios de jurados electorales y censales. Permitir a sus trabajadores faltar a su trabajo para desempeñar una comisión accidental o

permanente de su sindicato o del Estado. Proporcionar capacitación y adiestramiento a sus trabajadores, en términos de ley. Proporcionar a las mujeres embarazadas la protección que establezcan los reglamentos. Otras obligaciones de carácter general, citadas en el Art. 132 y 133 LFT.

TÉRMINO DE LA RELACIÓN LABORAL.

El fin de la relación laboral se puede dar por diversas causas, las cuales se señalan dentro de la Ley de Federal del Trabajo; entre las más comunes tenemos:

o Renuncia o Despido o Renuncia con derecho a indemnización o Rescisión del contrato o Cesantía por vejez o Suspensión temporal o Invalidez

LECTURA COMPLEMENTARIA. Ley Federal del Trabajo (2007). CASTILLO, V. Ramón y SOTO, B. Juan M., (2007) Aspectos Fiscales y Legales de la Pequeña Empresa, COBACH SONORA.

Toda vez que hayas investigado el tema y tu profesor haya hecho su intevención para explicar y hacer más comprensible el tema, realiza un mapa de conceptos y expón tu trabajo en el grupo. Finalmente entrega un tanto a tu maestro.

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Aspecto Laboral

22..44 JUNTA DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE

HABILIDAD: Conocer qué es y para qué sirve la Junta de Conciliación y Arbitraje.

De seguro conocemos la palabra conciliar y claro que sabemos su significado. En casa, con los amigos, en la calle, estas palabras hacen acto de presencia y el significado de conciliar nos lleva a entender que esa palabra significa hacer que dos personas ya no estén enojadas, que ya no estén mal entre ellas y se arreglen las cosas.

En tu cuaderno, en binas, discutan y analicen qué significan las palabras conciliar y arbitrear, y a través de una lluvia de ideas lleguen a una conclusión. Expongan su trabajo ante el grupo y entreguen un reporte a su maestro.

Una junta de conciliación y arbitraje es un organismo gubernamental tripartita; es decir, que está formado por un representante de los trabajadores, uno del patrón y otro del gobierno, o por igual número de representantes de trabajadores y patrones, y uno del gobierno. Nos estamos refiriendo, por supuesto, a la Junta de Conciliación y Arbitraje de nivel federal, pues también las hay locales.

En el Art. 527 de la Ley Federal del Trabajo vienen las atribuciones o funciones de la Junta de Conciliación y Arbitraje de nivel Federal.

En nuestro Estado de Sonora existe una Junta de Conciliación y Arbitraje, en la ciudad de Hermosillo, para atender las demandas de los trabajadores. Según el Art. 601 de la LFT, en cada entidad federativa existirán Juntas Locales de Conciliación y Arbitraje que se instalarán en los municipios o zonas económicas que determine el Gobernador.

LECTURA COMPLEMENTARIA Ley Federal del Trabajo (2007). http://www.stps.gob.mx/07_justicia_lab/01_jfca/jfcainternet/html/preguntasf.htm http://www.mitecnologico.com/Main/LaJuntaLocalDeConciliaci%F3nYArbitraje

EJERCICIO 3

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Aspecto Laboral

PRÁCTICA DE LA UNIDAD 2

CÁLCULO DE PAGO POR PRESTACIONES. Nombre_____________________________________________________________________________ Fecha_____________ Grupo _______ Turno ___ No. de lista ___

OBJETIVO: Calculará los beneficios que debe recibir un empleado de “x” empresa, con 10 años de antigüedad. Las prestaciones que deberá tomar en cuenta para el cálculo son: Vacaciones, prima vacacional y aguinaldo. MATERIAL:

Hojas blancas. Ley Federal del Trabajo. Calculadora Cuaderno de apuntes

PROCEDIMIENTO:

En equipo de tres compañeros analiza el siguiente caso y determina cuántos días de vacaciones debe recibir el empleado, cuánto le corresponde por prima vacacional y cuánto por pago de aguinaldo. José Pérez tiene cuatro años laborando para la empresa “Colinas Verdes S.A. de C.V.”, ganando $100.00 diarios. Quiere saber lo siguiente:

a) ¿Cuántos días de vacaciones le corresponden?

b) ¿Cuánto le pagarán por esos días de vacaciones?

c) ¿Cuánto le toca por prima vacacional? d) ¿Cuánto le toca por concepto de aguinaldo? RESULTADOS CONCLUSIONES


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Aspecto Laboral

INSTRUCCIONES: Toda vez que hayas investigado a fondo el tema, acude a una empresa de tu localidad y pregunta a un empleado si conoce sus derechos, cuestiónale la importancia de los mismos y además pregúntale si conoce sus derechos y obligaciones para con la empresa donde trabaja. Entrega un reporte a tu profesor.

Nombre _________________________________________________________



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Aspecto Laboral

INSTRUCCIONES: Cuando hayas concluido las lecturas recomendadas como apoyo al tema, para profundizar tu conocimiento, deberás ir a un negocio de tu ciudad y preguntar al encargado de Recursos Humanos sobre las prestaciones que tienen en su trabajo, o bien, podrás investigar en la misma escuela donde estés. Investiga en qué porcentajes o cómo se pagan al trabajador dichas prestaciones. Al final, presenta el trabajo al grupo, discute el contenido y lleguen a una conclusión. Entrega el reporte correspondiente a tu maestro.

Nombre _________________________________________________________



Tarea 2


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Aspecto Laboral

INSTRUCCIONES: Investiga los siguientes conceptos, coméntalos en clases con tus compañeros y maestro y entrega un reporte a tu profesor.

a) Salario. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ b) Salario profesional. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ c) Sueldo. __________________________________________________________________________________ ____________________________________________ d) Vacaciones. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ e) Prima vacacional. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ f) Indemnización. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ g) Cesantía por vejez. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ h) Jubilación. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ i) Invalidez. ______________________________________________________________________________________________________________________________ j) Renuncia. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ k) Aguinaldo. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________

Nombre _________________________________________________________



Tarea 3


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Aspecto Laboral

INSTRUCCIONES. Cuando tu investigación sobre el tema haya terminado, deberás entregar un reporte al maestro sobre qué son las Juntas de Conciliación y Arbitraje Locales y Federales. Así mismo sus funciones. Discutan su trabajo en plenaria y lleguen a una conclusión.

Nombre _________________________________________________________



Tarea 4


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Aspecto Laboral

INSTRUCCIONES: Escoge la respuesta correcta: 1.-Es la ley donde se originan las demás leyes que nos rigen a todos los mexicanos. R____________ 2.-Es el artículo donde se origina la Ley Federal del Trabajo R____________ 3.-Cuando entremos a trabajar debemos de contar, al menos con: R____________ 4.-Es la jornada máxima de horas que, por ley, una persona debe trabajar R____________ 5.-Se refiere a ella, cuando el trabajador la solicita voluntariamente para dar por terminada la relación de

trabajo. R____________ 6.-Son un ingreso extra, que por ley, no debe exceder de tres horas diarias ni de tres veces por semana. 7.-Se paga por la prestación de un trabajo intelectual, por lo general se paga cada decena o quincena. R____________ 8.-Una de las principales prestaciones a que está obligado el patrón es a proporcionar: R____________ 9.-Este día de descaso se paga íntegro y si se trabaja se paga al triple R____________ 10.- A ella deberá ir una persona que viva en el Estado de Sonora y tenga un problema de carácter laboral

con su patrón. R____________ 11.-Es cuando un trabajador ha cumplido 60 O 65 años y tiene que dejar de trabajar. R____________

RESPUESTAS 8 hrs. Art. 123 constitucional. 7 hrs. Art 3 constitucional. Renuncia. Ley federal del trabajo. Cesantía por vejez. Prestaciones de ley. Séptimo día. Constitución política de los estados unidos

mexicanos.

Sábados. Imsss. Código civil del Estado de Sonora. Hospital cima. Sueldo. Horas extras. Junta federal de conciliación y arbitraje. Prima vacacional. Junta local de conciliación y arbitraje Salario.

Nombre _________________________________________________________



AUTOEVALUACIÓN


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Aspecto Laboral

INSTRUCCIONES: De manera individual, acude con una persona que trabaje y solicítale una entrevista y pide que te proporcione una copia de su talón de cheque en donde deberás:

1) Identificar a cuánto asciende el sueldo base:_____________ _______________________________________________________

2) Identificar qué prestaciones tiene el empleado:__________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ 3) Preguntar si las prestaciones que vienen en el talón de cheque 4) ¿hacen que su sueldo aumente?:________________________ ________________________________________________________

5) Preguntar cuántos días le pagan de aguinaldo:____________ ______________________________________________________ 6) Preguntar cuántos días le dan de vacaciones:_____________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ 7) Investigar cuánto le pagan por prima vacacional:__________ ______________________________________________________ ______________________________________________________

Nombre _________________________________________________________



EJERCICIO DE REFORZAMIENTO


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El alumno:

Identificará el marco jurídico fiscal de la empresa, precisando sus obligaciones fiscales, los tipos de contribuciones a que está sujeta y el pago de los mismos.

Señalará los efectos fiscales de la empresa, en función de su tamaño, independencia, autonomía o dependencia.

TEMARIO:

Fundamentos del Aspecto fiscal. Importancia. Clasificación de las contribuciones. Aspectos Fiscales en general. Actividades empresariales. Impuestos más importantes. Régimen fiscal.

Aspectos Fiscales de la Empresa

Unidad 3

OBJETIVOS DE UNIDAD


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33..11 FUNDAMENTOS DEL ASPECTO FISCAL

Habilidad: Identificar la importancia del aspecto fiscal en las empresas. Ejercicio 1. El dueño de la tiendita de la esquina de tu calle, o de la papelería que está cerca de tu escuela o el del taller de carpintería donde tus papás acostumbran mandar a hacer los muebles de tu casa... Reflexiona sobre lo anterior y contesta en tu cuaderno de forma individual las siguientes preguntas: ¿Sabías que ellos deben contribuir al gasto público? ¿Qué obligaciones fiscales crees que deban cumplir? ¿Y por qué es importante que cumplan con dichas contribuciones? Comenta tus respuestas con tus compañeros y tu maestro, anota tus conclusiones. El aspecto Fiscal que se instrumenta en México ha logrado fortalecer las relaciones fiscales intergubernamentales del país y fortalecido su Sistema de Coordinación Hacendaría. Las principales medidas adoptadas son el aumento de las Participaciones federales a Estados y municipios. Los grandes desafíos de este proceso son lograr un equilibrio en la división de funciones y recursos financieros entre los tres ámbitos de gobierno: Federal, Estatal y Municipal, con un balance tal que permita sobre todo a estos dos últimos, cumplir con mayores atribuciones decisorias propias de todo ente gubernamental, y que a su vez puedan traducirse en mayor capacidad de respuesta y de autoridad frente a la demanda de servicios regional y local. El cumplimiento de estos retos constituirá un fuerte impulso al Federalismo Fiscal Mexicano. 3.1.1 Importancia. La importancia de conocer las contribuciones fiscales por parte de todas las personas físicas y morales que se encuentran en nuestro Estado de Sonora y nuestro país es primordial, ya que de estas contribuciones dependen en gran medida los avances y desarrollo del país. Es prioritario que todas las personas físicas y morales conozcan más a fondo todas las obligaciones fiscales, ya que en gran medida en la que estén informados acerca de ellas podrán cumplir con oportunidad, equidad y responsabilidad. Es por eso que al hablar de impuestos, personas físicas, personas morales, gasto público y derechos universales del hombre, estamos manejando conceptos que corresponden al ambiente fiscal de las empresas y que nos ayudan a entenderlo y adentrarnos debidamente en este campo.

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Ejercicio 2. En equipo de tres personas y de acuerdo a lo investigado en la tarea 1, realizar un cuadro comparativo de los principios básicos de aplicación para todos los mexicanos. Entrega un reporte a tu profesor, y expónganlo ante grupo. LECTURAS RECOMENDADAS.

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora. Anaya Editores, S.A., (2004).

CASTILLO, V. Ramón y Soto B. Juan Martín. Aprendizaje Aspectos Fiscales y Legales de la pequeña Empresa. 2005

Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov. 2007) Ed. Grupo GASCA Fisco Agenda Correlacionada y tematizada (2007). ITESM. Secretaría de Economía. Manual del emprendedor. Tomo 1 LAMBING, Peggy y Kuehl Charles, Empresarios pequeños y medianos.

1998

33..22 CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES Habilidad: Identificar las contribuciones con las que deben cumplir tanto personas físicas y morales conforme al Código Fiscal de la Federación en su artículo segundo. Ejercicio 1. En equipo de tres personas discute las siguientes cuestiones y anota tus conclusiones en el cuaderno:

¿Qué tipo de contribuciones conocen? ¿Qué tipo de impuestos han pagado? ¿Qué tipos de derechos han pagado? ¿Para qué?

Existen varias razones por las cuales el gobierno puede recibir ingresos, y una de ellas es por conceptos de contribuciones fiscales, como son los siguientes: impuestos, derechos, aportaciones de seguridad social, productos, aprovechamientos, y contribuciones de mejoras. Ejercicio 2. De acuerdo a las dos tareas investigadas, realizar en clase un cuadro comparativo donde identifiquen las diferencias y da algunos ejemplos. Entreguen un reporte a tu maestro y expónganlo ante el grupo. Ejercicio 3. Según la clasificación de las contribuciones de los impuestos, anota en la línea a qué tipo de contribución corresponden las siguientes, aclarando a qué nivel de gobierno se le pagan (municipal, estatal o federal).

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1) Impuesto sobre la Renta: ______________________________________ 2) Cuotas obrero patronales: ______________________________________ 3) Tenencia vehicular: ___________________________________________ 4) Pago de predial: ______________________________________________ 5) Permiso para venta de ambulantes: _____________________________ 6) Permisos sanitarios: ___________________________________________ 7) Pago de Infonavit: ____________________________________________ 8) 2% sobre remuneraciones: _____________________________________

LECTURAS RECOMENDADAS

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora. Anaya

Editores, S.A., (2004). CASTILLO, V. Ramón y Soto B. Juan Martín. Aprendizaje Aspectos

Fiscales y Legales de la pequeña Empresa. 2005 Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov. 2007) Ed. Grupo GASCA. Fisco Agenda Correlacionada y Tematizada (2007). www.sat.gob.mx

33..33 ASPECTOS FISCALES EN GENERAL

Habilidad: Conocer los diferentes aspectos fiscales a los que está obligado toda persona física cuando cuenta con una empresa o va iniciar una nueva. Ejercicio 1. En parejas comenta las siguientes cuestiones y anota tus conclusiones en el cuaderno: ¿Sabías que cuando pagas los útiles escolares ya estaba incluido el impuesto al valor agregado (IVA)? ¿Sabías que a tu papá en el trabajo le descontaban impuestos? ¿Sabías que hay que pagar por la elaboración de un acta de nacimiento? 3.3.1 Actividades empresariales. Al hablar de impuestos, gasto público, personas morales, personas físicas, etcétera, estamos refiriéndonos al ámbito fiscal, y todos ellos nos dan el ejemplo a seguir y comprender mejor los complejos conceptos que en este ambiente se manejan. Parte principal de los conceptos fiscales son las llamadas actividades empresariales, como las que se definen en el artículo 16 del Código Fiscal de la Federación. Como aquellas actividades que se clasifican como sigue:


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Industriales. Ganaderas. Avícolas. De pesca. Agricultura. Comerciales. Servicios.

Ejercicio 2. De manera individual investiga en qué consiste cada una de las actividades empresariales que se enlistan en el punto 3.3.1, y entrega un reporte a tu profesor, y compáralos con los demás compañeros de grupo.

3.3.2 Impuestos más importantes El país, el Estado y los municipios se han preocupado por emitir una ley específica para cada tipo de impuesto. De esta manera resultan las leyes de los impuestos, y tanto por impacto en el monto recaudado como por la generalidad de su aplicación se denominan:

Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR). Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Ley del Impuesto Empresarial de Tasa Única (IETU). Ley de Depósitos en Efectivo (IDE). Ley del Impuesto sobre Producción y Servicios (IEPS).

Ejercicio 5. De manera individual, de acuerdo a lo investigado en la tarea 4, realiza las siguientes actividades y entrega un reporte a tu profesor y coméntalas ante el grupo.

1. Consigue un recibo de teléfono y elabora un análisis del mismo, particularmente de los conceptos de cargo por y precisa qué impuestos, derechos o cargos diversos se incluyen.

2. Consigue una factura de alguna de las compras que hayas realizado y precisa qué impuestos o cargos se incluyen en el importe a pagar.

LECTURAS RECOMENDADAS

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora. Anaya Editores, S.A., (2004).

CASTILLO, V. Ramón y Soto B. Juan Martín. Aprendizaje Aspectos Fiscales y Legales de la pequeña Empresa. 2005

Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov. 2007) Ed. Grupo GASCA Fisco Agenda Correlacionada y tematizada (2007). www. sat.gob.mx. www. sonora.gob.mx.

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33..44 REGIMEN FISCAL

Habilidad: Identificar los tipos de regímenes que existen para que puedan elegir las personas físicas y morales una vez que ya estén constituidas. Ejercicio 1. ¿Sabías que existían métodos para pagar los impuestos? Menciona cuáles conoces y en qué benefician al Estado, al municipio y a nuestro país. Entrega un reporte a tu profesor y coméntalo con él. Hoy en día existen diversas formas o regímenes que hay para la determinación de los diferentes impuestos mencionados en el 3.3.2. 3.4.1 TIPO De acuerdo a la clasificación de la Ley del Impuestos Sobre la Renta en los diferentes capítulos de personas físicas y morales, se dividen en: PERSONAS FÍSICAS:

Régimen general. Pequeños contribuyentes. Intermedio. Actividades Empresariales y profesionales. Arrendamiento. Simplificado.

PERSONAS MORALES:

General. Simplificado.

LECTURAS RECOMENDADAS:

ITESM. Secretaría de Economía. Manual del emprendedor. Tomo 1. LAMBING, Peggy y Kuehl Charles, Empresarios pequeños y medianos.

1998 Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov. 2007) Ed. Grupo GASCA. Fisco Agenda Correlacionada y tematizada (2007). www. sat.gob.mx. www. sonora.gob.mx.

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PAGOS PROVISIONALES Las personas físicas y morales, de acuerdo como lo estipulan las leyes que se mencionan en los puntos anteriores, están obligadas a pagar provisionalmente el impuesto sobre la renta, impuesto al valor agregado, el impuesto sobre producción y servicios, impuesto empresarial de tasa única, el impuesto de depósitos en efectivo, el impuesto sobre sueldos al estado y el impuesto sobre producción y servicios, de acuerdo a calendario publicado por el Diario Oficial de la Federación y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Ejemplo: Cálculo de un pago provisional de impuesto sobre la renta (ISR) del mes de octubre del 2007 de persona física: MUÑOZ CAMACHO JORGE ALFREDO

R.F.C. MUCJ-780221-698 CURP: MUCJ780221HSRXMR08 CALCULO DE I.S.R.

OCTUBRE

DETERMINACION DE LA BASE GRAVABLE 2007 INGRESOS DEL MES 9,777.77INGRESOS DE MESES ANTERIORES ( + ) 103,153.50MAS ANTICIPO DE CLIENTES ( + ) -MENOS DESCUENTOS SOBRE VENTAS ( - ) -

INGRESOS DEL PERIODO ( = ) $ 112,931.27

EGRESOS DEL PERIODO 19,781.79MAS RETIROS COBRADOS DE PERIODOS ANT. ( + ) -MENOS RETIROS EN TRANSITO DEL PERIODO ( - ) -DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL PERIODO ( = ) $ 19,781.79

BASE DE IMPUESTO ( = ) 93,149.48

CALCULO DEL IMPUESTO BASE DE IMPUESTO 93,149.48MENOS LIMITE INFERIOR DE LA TARIFA ( - ) 86,015.01EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR ( = ) 7,134.47POR PORCIENTO DE LA TARIFA DEL IMPUESTO ( x ) 28%IMPUESTO MARGINAL ( = ) 1,997.65MAS CUOTA FIJA ( + ) 12,289.80IMPUESTO DETERMINADO ( = ) 14,287.45

CALCULO DEL SUBSIDIO BASE DE IMPUESTO 93,149.48MENOS LIMITE INFERIOR DEL SUBSIDIO ( - ) 86,015.01EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR ( = ) 7,134.47POR PORCIENTO DE LA TARIFA DEL IMPUESTO ( x ) 28%IMPUESTO MARGINAL ( = ) 1,997.65POR PORCIENTO DE LA TARIFA DEL SUBSIDIO ( x ) 50%SUBSIDIO SOBRE IMPUESTO MARGINAL ( = ) 998.83MAS CUOTA FIJA DE SUBSIDIO ( + ) 6,144.90SUBSIDIO AL 100% ( = ) 7,143.73

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DETERMINACION DEL ISR A PAGARIMPUESTO DETERMINADO 14,287.45 MENOS SUBSIDIO ( - ) 7,143.73 IMPUESTO SIN SUBSIDIO ( = ) 7,143.73 MENOS PAGOS A LA FEDERACION ( - ) - MENOS PAGOS EFECTUADOS AL ESTADO ( - ) - MENOS ISR RETENIDO ( - ) 11,892.07 IMPUESTO A PAGAR A LA FEDERACION ( = ) - 4,748.34 Nota. Este cálculo varía de acuerdo a la tarifa publicada en el Diario Oficial de la Federación y/o publicada por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público. Ejemplo 2 de determinación de cálculo del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

OCTUBRE

2007

INGRESOS GRAVADOS 266,803.38

INGRESOS EXCENTOS 103,153.50

TOTAL DE INGRESOS 369,956.88

( - ) INGRESOS EXCENTOS 103,153.50

( = ) BASE GRAVABLE 266,803.38

( * ) TASA IMPOSITIVA 15%

( = ) IVA POR PAGAR $ 40,020.51

( - ) IVA ACREDITABLE 11,128.17

( - ) RETENCIONES DE IVA 8,093.68

( - ) IVA DE DESC. S/VTAS -

( - ) IVA A FAVOR ANTERIOR -

( = ) IVA POR PAGAR (FAVOR) $ 20,798.66

( + ) ACTUALIZACION $ 81.10

( + ) RECARGOS $ 3,559.15

( = ) IVA POR PAGAR $ 24,438.91

Iva acreditable $ 9,238.22

( + ) Iva de retiros anteriores 7,689.40

( - ) Iva de retiros en tránsito 1,497.00

( = ) Iva neto 15,430.62

( * ) Factor de prorrateo 0.72

Ingresos Gravados 266,803.38

( / ) Total de ingresos 369,956.88


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( = ) Iva acreditable del periodo 11,128.17

Crédito al Salario del Periodo $ 3,429.00

( - ) Crédito aplicado en 3,429.00

( - ) Crédito aplicado en



( = ) Crédito por Disminuir $ -

ISPT POR ASIMILABLES A SALARIOS -

ISPT POR SUELDOS - REALIZAR PRÁCTICA 1 Y 2 DECLARACIONES ANUALES Se establece que el ejercicio fiscal debe corresponder al año natural y deben presentarse las declaraciones anuales al cierre del ejercicio en los períodos que parte del 1° de enero al 31 de marzo para personas morales, y al 30 de abril para personas físicas. LECTURAS RECOMENDADAS.

ITESM. Secretaría de Economía. Manual del emprendedor. Tomo 1. LAMBING, Peggy y Kuehl Charles,Empresarios pequeños y medianos.

1998 Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov. 2007) Ed. Grupo GASCA. Fisco Agenda Correlacionada y tematizada (2007). www. sat.gob.mx www. sonora.gob.mx

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INSTRUCCIONES: Investiga en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos lo siguiente, y entrega un resumen a tu maestro y compáralo con tus compañeros de clases.

1. Artículo 31 fracción IV. 2. Artículo 36 fracción I. 3. Artículo 71, fracción VII. 4. Artículo 73 fracción XXIX. 5. Artículo 74 fracción IV. 6. Artículo 75.

Nombre _________________________________________________________



Tarea 1


60

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INSTRUCCIONES: Reúnete en equipo de cuatro alumnos e investiguen, en bibliografía recomendada por tu maestro, en Internet o revistas fiscales, lo siguiente:

1. ¿Qué son los impuestos? 2. ¿Cuáles son las aportaciones de seguridad social? 3. ¿Qué son las contribuciones de mejora? 4. ¿En qué consisten los derechos? 5. ¿En qué consisten los productos? 6. ¿En qué consisten los aprovechamientos?

Nombre _________________________________________________________



Tarea 2


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INSTRUCCIONES: Realiza la siguiente investigación de campo en equipo de

cuatro personas:

1. Visita dos empresas de tu localidad. 2. Pregunta qué tipos de impuestos manejan. 3. Qué tipos de contribuciones de mejoras pagan. 4. Qué tipos de derechos.

Tarea 3 Nombre _________________________________________________________



Tarea 3


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INSTRUCCIONES: De manera individual realiza la siguiente investigación basándote en la bibliografía recomendada.

1. ¿En qué consiste la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR)? ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. ¿En qué consiste la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA)? ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. ¿En qué consiste la Ley de Impuesto Empresarial de Tasa Única? ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. ¿En qué consiste la Ley de Impuesto de Depósitos en Efectivo? _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. ¿En qué consiste la Ley del Impuesto Sobre Producción y Servicios? _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Nombre _________________________________________________________



Tarea 4


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INSTRUCCIONES: En equipo de cuatro alumnos realiza la siguiente investigación basándote en la bibliografía recomendada o en Internet. Entrega un reporte al profesor y exponlo ante el grupo.

1. ¿En qué consisten los diferentes regímenes que se mencionan en el 3.4?

Tarea 5

Nombre _________________________________________________________



Tarea 5


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INSTRUCCIONES: En equipo de cuatro personas, elabora la siguiente práctica. Objetivo: Comprender la dinámica general utilizada para determinar los importes a pagar en los impuestos federales más comunes. Procedimiento: La empresa Suspiros SA de CV realiza las siguientes operaciones durante el mes de marzo: Ventas $150,000.00 Gastos deducibles $78,400.00 Con los datos anteriores elabora un cuadro donde se observe la determinación de dicho impuesto. Realiza el cálculo de acuerdo a la mecánica establecida en el ejemplo No. 1 anteriormente mencionado.

Determinación del impuesto sobre la renta

Nombre _________________________________________________________



Práctica 1


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DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

INSTRUCCIONES: En equipo de cuatro personas, elabora la siguiente práctica. Objetivo: Comprender la dinámica general utilizada para determinar los importes a pagar en los impuestos federales más comunes. Procedimiento: La empresa Suspiros SA de CV realiza las siguientes operaciones durante el mes de marzo: Ventas $150,000.00 Gastos deducibles $78,400.00 Con los datos anteriores elabora un cuadro donde se observe la determinación de dicho impuesto. Realiza el cálculo de acuerdo a la mecánica establecida en el ejemplo No. 2 anteriormente mencionado.

Nombre _________________________________________________________



Práctica 2


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INSTRUCCIONES: Lee cuidadosamente y responde los siguientes cuestionamientos, rellenando el círculo de la opción que consideres correcta. 1. Si una persona por tener buena posición social y económica, no quiere cubrir sus

obligaciones fiscales, está rompiendo el principio de: Obligatoriedad. Proporcionalidad. Liciticidad. Igualdad.

2. ¿Cuál es el porcentaje que se pagaría para el Impuesto Empresarial de Tasa Unica? 16.5% 20% 17.5% 8%. 3. Son ingresos que tiene el municipio, Estado o Federación en sus funciones de

derecho privado. Derechos. Productos. Aprovechamientos. Impuestos. 4.- ¿Cuando entró en vigor el Impuesto Empresarial a Tasa Única? 2006. 2007. 2009. 2008. 5. A este pago se le considera un impuesto. 2% sobre sueldos al Estado. Peaje de caminos y puentes. Trámite de pasaporte. Trámite de acta de nacimiento.

Nombre _________________________________________________________



AUTOEVALUACIÓN


74

6. ¿Cuál el porcentaje que se paga para el Impuesto Sobre la Renta para personas morales?

27% 35% 28% 29%. 7. Este artículo ayuda a contribuir con el gasto público de manera proporcional y

equitativa a todos los mexicanos.

Artículo 31 fracción II. Artículo 31 fracción IV. Artículo 36 fracción I. Artículo 36 fracción II. 8. Son los que se establecen en ley a cargo de las personas físicas y morales que

se benefician de manera directa por obras públicas. Derechos. Aprovechamientos. Contribuciones de mejoras. Productos. 9. Este impuesto graba los actos o actividades que realizan las personas físicas y

morales que se relacionan con ventas o prestación de servicios, importaciones de bienes, estableciendo gravámenes de acuerdo a la región del país.

Impuesto al Valor Agregado Impuesto Sobre la Renta Impuesto Sobre Producción y Servicios Impuesto Empresarial a Tasa Única. 10. Son contribuciones establecidas por la ley que deben pagar las personas

físicas y morales que se encuentran en una situación jurídica. Aprovechamiento Producto Derecho Impuesto

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INSTRUCCIONES: En equipo de cuatro personas realiza lo siguiente y entrega un reporte a tu profesor. 1.- Elabora un mapa conceptual de los diferentes impuestos vistos en la Unidad 3.

Nombre _________________________________________________________



EJERCICIO DE REFORZAMIENTO


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GLOSARIO

ACCIONES: Documentos o títulos mercantiles que representan a cada una de las partes en que se divide el capital de una sociedad. Sirven para acreditar y transmitir la calidad y los derechos de socio. ADUANA: Dependencia oficial que se encarga de ejercer vigilancia sobre las operaciones relacionadas con la importación y exportación de mercancía, y de cobrar los impuestos correspondientes. ARANCEL: Tarifa oficial que establece las cantidades a pagar por determinados servicios públicos, por impuestos, por derechos. ACCIDENTE DE TRABAJO: Toda lesión orgánica o perturbación funcional, inmediata o posterior, o la muerte producida repentinamente en ejercicio o con motivo del trabajo, cualesquiera que sean el lugar y tiempo en que se preste. BANCO: Empresa formada bajo el régimen de Sociedad Anónima, autorizada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para el ejercicio de la compra y venta de dinero, el crédito y el ahorro. BASE GRAVABLE: Cantidad neta sobre la que se ha de causar y calcular el pago de un impuesto. C.F.F.: Código Fiscal de la Federación. CONTRATO COLECTIVO: Contrato celebrado entre un patrón o una empresa y sus trabajadores, agrupados en sindicato, con el objeto reestablecer las condiciones de trabajo. DECLARACIÓN: Informe por escrito que se presenta a las autoridades gubernamentales. DEDUCCIÓN: Cada una de las cantidades que deberán ser restadas de otra EJERCICIO: Unidad de tiempo utilizada para acumular los resultados de una empresa. INGRESO ACUMULABLE: Aquél que debe sumarse a otros para causar un impuesto. I.A.: Impuesto al Activo I.E.P.S.: Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. I.E.T.U.: Impuesto Empresarial a Tasa Única. I.D.E.: Impuesto de Depósitos en efectivo. I.M.S.S.: Instituto Mexicano del Seguro Social. INFONAVIT: Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores. L.F.T.: Ley Federal de Trabajo. R.L.I.S.R.: Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. R.L.I.V.A.: Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. S.H.C.P.: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

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BIBLIOGRAFÍA

ALCARAZ, Rafael. El emprendedor de Éxito, Ed. Mc Graw Hill. Tercera Ed. México, 2006. ANZOLA Rojas, Sérvulo, Administración de Pequeñas Empresas, Editorial Mc Graw Hill, México, 1993. CASTILLO, V. Ramón y SOTO, B. Juan M., Aspectos Fiscales y Legales de la Pequeña Empresa, COBACH SONORA. 2007 Leyes y Códigos Código Fiscal de la Federación y su reglamento (Art. 29 y 29ª), 2007. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora. Anaya Editores, S.A., 2004. Fisco Agenda Correlacionada y tematizada. 2007 Ley General de Sociedades Mercantiles. 2007

Revista Prontuario de actualización fiscal No 434 Ed. Grupo GASCA. Nov. 2007. Documentos electrónicos www.sonora.gob.mx http://www.fing.uach.mx/MatDidactico/Legislacion/fismor.htm

www.sat.gob.mx http://www.mailxmail.com/curso/empresa/contabilidadintermedia/capitulo10.htm http://www.deguate.com/infocentros/educacion/recursos/comercio/docmercantiles.htm http://html.rincondelvago.com/documentos-mercantiles_1.html http://www.themis.umich.mx/deciso/mod/resource/view.php?id=94 http://www.dosconsultores.com/publicaciones_prestaciones.php http://www.universidadabierta.edu.mx/Biblio/G/Gomez%20Alma-RecHum.htm http://www.stps.gob.mx/07_justicia_lab/01_jfca/jfcainternet/html/preguntasf.htm http://www.mitecnologico.com/Main/LaJuntaLocalDeConciliaci%F3nYArbitraje http://www.gestiopolis.com/recursos2/documentos/fulldocs/eco/socmercan.htm http://www.monografias.com/trabajos6/somer/somer.shtml http://html.rincondelvago.com/sociedades-mercantiles_5.html http://www.monografias.com/trabajos6/somer/somer.shtml

aspectos legales de una empresa

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