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Aspectos Claves del régimen fiscal local y la
operatoria de MercadoLibre
… SALA 2 // 13:00 hs.
Índice
1. Introducción
2. Percepciones de IVA e Ingresos Brutos
3. ¿Cómo te podes inscribir en tus impuestos?
4. ¿Qué tipo de factura emite ML según tu condición fiscal?
5. ¿Dónde podes ver tu factura?
6. ¿Cómo enviar la documentación fiscal?
Introducción
Introducción
MercadoLibre es una sociedad de Responsabilidad Limitada.
CUIT:30-70308853-4
Esta Inscripta en:
Introducción
Esta Inscripta en Ingresos Brutos - Convenio Multilateral
Introducción
MercadoLibre es Agente de Recaudación
* Los fiscos Provinciales y Nacional han designado a ML como Agente de Recaudación
de diversos impuestos.
* Esto implica la obligación para ML de retener o percibir impuestos de terceros con los
que opera y, además, el deber de suministrar información al fisco sobre operaciones
comerciales realizadas con los mismos.
* La designación como Agente es realizada mediante leyes, resoluciones generales o
disposiciones normativas de cada fisco, siendo obligatorio cumplirlas bajo apercibimiento de
sanciones.
Introducción
Agente de Retención (definición):
Aquellos sujetos a los que la ley les atribuyó el deber de practicar retenciones por deudas
tributarias de terceros sobre los fondos de que dispone.
Revistiendo la calidad de deudor del contribuyente, debe retener una suma de dinero en concepto
de impuestos cuando procede a efectuar los pagos a su acreedor.
MercadoLibre SRL es Agente de Retención de:
- Impuesto a las Ganancias
- Ingresos Brutos (CABA y San Luis)
Agente de Percepción (definición):
Es el que se haya en situación de recibir del contribuyente una determinada suma de dinero, a la
cual debe adicionar, por facultad legal, el monto tributario que luego ingresara a las arcas fiscales.
MercadoLibre SRL es Agente de Percepción de:
- Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Ingresos Brutos (diversas jurisdicciones)
Percepciones de IVA
e Ingresos Brutos
Percepciones de IVA e Ingresos Brutos
Te contamos qué percepciones pueden aplicarse a tu factura y cómo se verán
reflejadas.
Percepciones de Impuesto al Valor Agregado:
1. Percepción de IVA Res. 2955
Percepciones de Ingresos Brutos:
1. Régimen General de percepción de IIBB Provincia de Buenos Aires.
2. Régimen General de percepción de IBB CABA.
3. Regímenes Especiales que aplican a Portales Virtuales:
• Percepción Ingresos Brutos CABA
• Percepción Ingresos Brutos Tucumán
• Percepción Ingresos Brutos Misiones
• Percepción Ingresos Brutos Córdoba
• Percepción Ingresos Brutos Corrientes
Percepciones de IVA e Ingresos Brutos
Percepciones de Impuesto al Valor agregado:
1. Régimen de Percepción de IVA Res 2955
Está vigente desde el 1 de enero de 2011. Afecta únicamente tus ventas concretadas por
artículos nuevos. Esta percepción se calculará sobre el valor de venta de los artículos y no sobre
la comisión cobrada por MercadoLibre. No afecta las publicaciones de Vehículos, Inmuebles y
Servicios.
Percepciones de IVA e Ingresos Brutos
Percepciones de IVA e Ingresos Brutos
1. Régimen General de percepción de IIBB Provincia de Buenos Aires
Disposición Normativa (DN) Serie "B" Nº 1/04, modificada por DN "B" 70/07 – Esta
percepción aplica sobre la comisión que cobra ML. Las alícuotas son definidas por “Padrón”
mensual de contribuyentes publicado por ARBA. Las mismas van desde 0% hasta 6%.
2. Régimen General de percepción de IIBB CABA
Resolución.963/AGIP/11 – Esta percepción aplica sobre la comisión que cobra ML. A partir
de septiembre 2012 la alícuota pasó del 2% al 3%.
3. Regímenes Especiales de Portales Virtuales – (operaciones de comercio
electrónico)
Estas percepciones se calcularán sobre el valor de venta de los artículos publicados y no
sobre las comisiones cobradas por ML.
ML ingresa al fisco la percepción una vez que la misma es cobrada.
Percepciones de Ingresos Brutos:
Percepciones de IVA e Ingresos Brutos
Sujetos C.A.B.A. Tucumán Misiones Córdoba Corrientes
Contribuyentes Locales
3,00% 2,50% 2,38% 2,50%
1,50% Contribuyentes CM con sede o alta en la provincia
1,25% 1,19% 2,00%
No inscriptos 4,00% 3,50% 3,40% 2,50% 2,50%
Parametros para sujetos "No inscriptos" (Período Mensual)
Más de 10 operaciones, Monto de ventas superior a $20.000 y siempre que, en el caso de vta. de bs.
sean nuevos.
Igual o más de 10 operaciones, monto de
ventas sea igual o superior a $20.000. En el caso de
venta de bienes, los mismos sean nuevos.
Igual o más de 3 operaciones por mes, y que el monto total de
ventas sea igual o superior a $10.000.
Igual o más de 5 operaciones , que el monto de ventas sea
igual o superior a $ 8.000 y que los compradores
tengan domicilio en Córdoba.
Igual o más de 10 operaciones, y que el monto de ventas sea
igual o superior a $20.000.
Base de cálculo de la percecpción
* Usuarios con Domicilio en CABA, se toma como
base el 100% de sus ventas (Locales y No
Inscriptos) * Usuarios sin Domicilio en CABA, se toma como
base las ventas realizadas a compradores de CABA
(Incluidos CM)
* Usuarios con Domicilio en Tucuman, se toma
como base el 100% de sus ventas (Locales, No
Inscriptos y CM sede) * Usuarios sin Domicilio en
Tucuman, se toma como base las ventas realizadas a compradores de Tucuman.
Se toma como base las ventas realizadas a compradores de la jurisdicción en cuestión.
Resolucion Res 142/2010 - Res
2133/2010 Res 174/2010 Res 32/2011
Dto 1984/2011 - Res 62/2012 y Res 8/2012
Res Gral 105/2012
Fecha de Vigencia 01/09/2010 01/04/2011 01/03/2012 01/06/2012 01/09/2012
Percepciones de IVA e Ingresos Brutos
¿Cuál es el certificado de percepción?
Una vez cancelada tu factura ML envía un certificado de percepción de
IVA. Este certificado es comprobante válido para que puedas descontar la
percepción efectuada de tu impuesto.
El certificado de percepción de IIBB es la propia factura.
Acordate! Vas a poder descontar de los impuestos las percepciones
efectuadas una vez que pagues tu factura.
Certificado de Percepción
Padrón de Alto Riesgo - CABA
• Padrón Alto Riesgo Fiscal (6%)
La Aplicación de este padrón es obligatorio para todos los agentes y
consiste en revisar un padrón trimestral emitido por Rentas de Capital
Federal, a fin de verificar si se debe aplicar esta alícuota incrementada.
Razones habituales para ser incluidos en el Padrón de Alto Riesgo
Fiscal:
Incumplimiento en la presentación de DDJJ Mensuales y/o anuales;
No localización del Contribuyente en el Domicilio Fiscal;
Deuda de cualquier tributo frente al fisco mayores a $ 10.000.-
(pesos diez mil);
No cumplir correctamente el papel de Agente de Recaudación.
Etc.
Padrón de Régimen Simplificado Excedidos - CABA
Padrón Contribuyentes Régimen simplificado con Magnitudes
Excedidas (3%).
Es un régimen para pequeños contribuyentes de Ingresos Brutos, son
inscriptos en distintas categorías respecto a sus ingresos anuales y su
nivel de actividad, y por lo cual pagan un Impuesto bimestral Fijo.
El citado padrón será publicado y actualizado mensualmente por Rentas
con la información que hubiera sido proporcionada por las entidades
pagadoras de las tarjetas de débito, de crédito, de compras y similares, y
por los restantes Agentes de Recaudación.
El agente de percepción deberá consultar, al igual que con el padrón de
Alto Riesgo Fiscal, si el usuario se encuentra incluido o no, al momento
de realizar la percepción en la factura.
¿Cómo te podes
inscribir en tus
impuestos?
Inscripción en AFIP
¿Estas inscripto en AFIP?
¡Si todavía no estas inscripto te recomendamos que te inscribas!!!
La inscripción es un trámite que el usuario tiene que realizar ante la
Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) www.afip.gov.ar
La inscripción en la AFIP, se puede realizar optando entre dos Régimenes:
• Régimen General.
• Régimen Simplificado (Monotributo).
Inscripción en AFIP
Régimen General
Es aquel por el cual el contribuyente deberá efectuar la determinación y el pago (mensual o
anual) de cada uno de los impuesto en los cuales se encuentre inscripto y según las
actividades económicas que en cada período haya efectuado.
Tipos de Contribuyente del Régimen General:
Persona Física.
Persona Jurídica.
¿En qué impuesto te podes que inscribir?
• Impuesto a las Ganancias.
• Impuesto al Valor Agregado.
• Régimen Nacional de Trabajadores Autónomos.
• Otros Impuestos (Régimen Nacional de Seguridad Social, impuesto a los
bienes personales, etc.).
Inscripción en AFIP
Régimen Simplificado Para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)
Régimen que permite a los contribuyentes, inscribirse de manera sencilla en AFIP, de
manera de cumplir con los requisitos mínimos impositivos, y a su vez, incluye aportes
jubilatorios y brinda Obra Social.
Tipos de Contribuyente del Régimen Simplificado:
Persona Física.
Sucesiones Indivisas.
Sociedades de Hecho, Sociedades Irregulares.
¿En qué impuesto te podes que inscribir?
El régimen reemplaza el pago de los impuestos de IVA e Impuesto a las
Ganancias, y contempla las cotizaciones Previsionales y de Salud.
Inscripción en Ingresos Brutos
¿Estás inscripto en Ingresos Brutos?
¡Si todavía no estas inscripto te recomendamos que se inscribas!!!
Ten presente que es un impuesto provincial, que grava la actividad económica
ejercida por cualquier sujeto, tomando como base los ingresos brutos devengados
durante el período fiscal. Quedan incluidas, dentro de este concepto: venta de
bienes, prestaciones de servicios, locaciones, intereses, etc.
Categorías de contribuyentes:
• Régimen Simplificado.
• Contribuyentes locales.
• Convenio Multilateral.
Inscripción en tus impuestos
Es importante que te inscribas en AFIP y Rentas
Si todavía no enviaste tus constancias de inscripción en los
impuestos, te sugerimos que lo hagas a la brevedad.
De esta manera la alícuota de percepción podrá ser menor y
podrás tomar los impuestos facturados como crédito
fiscal.
¿Qué tipo de factura
emite ML según tu
condición fiscal?
Tipos de Facturación
Para ML hay dos grupos de usuarios:
1. Usuario Consumidor Final: ML emite una factura “B”
2. Usuario Empresa:
Persona Física (RI) ML emite una factura “A”
Monotributista/exento ML emite una factura “B”
Persona Jurídica (RI) ML emite una factura “A”
Tipos de Facturación
Es importante tener presente que ML va a emitir tu factura en base a la
documentación fiscal que envíes. En caso de no hacerlo, los únicos datos
con los que contamos son los que ingresaste al momento de registrarte.
La documentación presentada, será verificada por el sector de
Administración, quien se encarga de controlar que sea consistente con los
datos que ingresaste al registrarte.
Una vez verificada y validada la documentación, recibirás la confirmación
mediante Atención al Cliente y verás reflejado el cambio en tu próxima
factura.
¿Dónde podes ver tu factura?
Ingresando desde tu cuenta en Pagos y facturas
Luego dentro de Facturas para imprimir
Seleccionando el número de factura que quieres visualizar
Se despliega tu factura electrónica
¿Cómo enviar la
documentación fiscal?
Envío de Documentación
1. Ingresar en el menú de “Ayuda”.
2. Seleccionar desde la barra de
búsqueda “Registrarme como empresa”.
¡¡¡Muchas Gracias!!!
