asociacion solidarista empleados registro nacional … financieros 2016... · 2018-02-23 ·...
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ASOCIACION SOLIDARISTA
EMPLEADOS REGISTRO
NACIONAL (ASOREN)
Estados financieros y opinión
de los auditores independientes
Al 30 de septiembre de 2017 y 2016
Informe Final
2
INDICE
Página
Informe de los Auditores Independientes 3 –9
Estados Financieros
Balance de Situación 10-
Estado de Resultados 11-13
Estado de Flujos de Efectivo 14-15
Estado de Cambios en el Patrimonio 16-17
Notas a los Estados Financieros 18–48
Evaluación Riesgo del Fraude
48-50
3
OPINIÓN DE LOS AUDITORES PÚBLICOS INDEPENDIENTES
A la Junta Directiva de la Asociación Solidarista de Empleados Registro Nacional
(ASOREN)
Hemos efectuado la auditoría de los estados financieros que se acompañan de los cuales
comprenden los estados de situación financiera al 30 de setiembre del 2017 y los estados
de resultados, estados de flujos de efectivo y estados de cambios en el patrimonio, por los
periodos terminados en esas fechas, así como un resumen de las principales políticas
contables y otras notas explicativas.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se presentan de forma razonable, en
todos los aspectos significativos, la situación financiera la Asociación Solidarista de
Empleados Registro Nacional (ASOREN) al 30 de setiembre del 2017 los resultados de sus
operaciones, los cambios en el patrimonio y los flujos de efectivo por los años terminados
en esas fechas, de conformidad con las bases descritas en la nota 1.
Fundamentos de la Opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría (NIA). Nuestra responsabilidad de acuerdo con dichas normas se describe más
adelante en la sección “Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los
estados financieros” de nuestro informe. Somos independientes de la Asociación
Solidarista de Empleados Registro Nacional (ASOREN) de conformidad con los
requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de estados financieros en Costa Rica
y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos
requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido
proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.
Asuntos Claves de la Auditoría
Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio
profesional, han sido de la mayor relevancia en nuestra auditoría de los estados financieros
del periodo actual. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra auditoría de
los estados financieros en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre estos, y
no expresamos una opinión por separado sobre esas cuestiones.
Asunto Clave Enfoque de Auditoría Sobre Asunto
Clave
Revisión de Disponibilidades
La revisión detallada en las cuentas de
efectivo en bancos y demás normas de
Solicitamos a través del departamento
contable las conciliaciones bancarias de
4
control interno, es un asunto relevante en
nuestra auditoria por lo que su correcto
control y registro contable requiere la
aplicación de juicios por parte de la
administración de la institución .De igual
manera es una de las cuentas más relevantes
del estado de situación financiera.
Revisión de la partida de Inversiones
La revisión de la partida de Inversiones, es
un asunto relevante de nuestra auditoria, por
cuanto su valuación, conciliación y correcto
control interno y procedimientos adecuados,
requiere de la aplicación de juicios y
supuestos por parte de la administración.
También constituye una de las partidas más
importantes del estado de situación
financiera.
las diferentes cuentas corrientes
mantenidas por la Asociación.
Verificamos que se efectuaran
conciliaciones bancarias mensuales
Solicitamos confirmaciones de saldos de
las diferentes cuentas corrientes al Sistema
Bancario Nacional y en la Tesorería
Nacional con corte, al 30 de Setiembre de
2017 y cotejamos que el saldo confirmado
por bancos coincidiera con el presentado
por la Asociación.
Efectuamos una prueba de revisión de
ingresos y egresos para determinar la
oportunidad de su registro y razonabilidad
con respecto a la documentación de
respaldo.
Realizamos la verificación del control
interno mantenido por la Asociación a las
partidas de disponibilidades durante el
periodo terminado el 30 de setiembre del
2017.
Cotejamos los saldos al costo del registro
auxiliar de las inversiones con el saldo del
mayor general 30 de septiembre del 2017.
Cotejamos el valor facial (reporte títulos
valor facial) de cada uno de los títulos
registrados en la Asociación, con el estado
de cuenta de custodia al 30 de septiembre
del 2017.
Efectuamos un re-cálculo de intereses por
cobrar y ganados para las inversiones
registradas en ASOREN.
Analizamos el registro de las
transacciones por concepto de
amortización de primas y descuentos,
mediante la proyección de las
amortizaciones acumuladas al 30 de
septiembre del 2017, así como el re-
5
Revisión de la partida de Cartera de
Crédito
La revisión de la partida de Cartera de
Crédito, es un asunto relevante de nuestra
auditoria, por cuanto su valuación,
conciliación y correcto control interno y
procedimientos adecuados, requiere de la
aplicación de juicios y supuestos por parte
de la administración.
También constituye una de las partidas más
importantes del estado de situación
financiera.
Revisión de la partida de Cuentas por
pagar y Patrimonio
La revisión de dichas partidas es un asunto
relevante de nuestra auditoria, por cuanto su
valuación, conciliación y correcto control
interno y procedimientos adecuados,
requiere de la aplicación de juicios y
supuestos por parte de la administración.
También constituye una de las partidas más
cálculo de los ingresos o gastos
provenientes de las amortizaciones de
primas o descuentos realizados en el
periodo.
Solicitamos y enviamos confirmaciones
de saldos de las inversiones al 30 de
septiembre del 2017. A la fecha no hemos
recibido la totalidad de las confirmaciones
tramitadas.
Cotejamos el registro auxiliar contra el
mayor general, al 30 de septiembre del
2017.
Analizamos la antigüedad de la cartera de
crédito al 30 de septiembre del 2017.
Verificamos el re-cálculo de los intereses
ganados de la cartera de crédito además
del re-cálculo de la estimación de acuerdo
a lo que establece la normativa vigente.
Verificamos la morosidad de la cartera de
crédito al 30 de septiembre del 2017.
Solicitamos una muestra de expedientes
de crédito otorgados en el periodo, y se les
revisaron los atributos planteados en el
Reglamento de crédito.
Solicitamos y enviamos confirmaciones
de saldos de una muestra de los asociados
al 30 de septiembre del 2017. Del cual nos
han respondido un número menor de las
confirmaciones tramitadas.
Conciliamos los saldos del balance con los
registros auxiliares de las cuentas de
Captaciones de recursos por pagar,
cuentas por pagar contratos a plazo,
cuentas por pagar instituciones y cuentas
por pagar pólizas del INS al 30 de
septiembre del 2017, con el fin de
determinar posibles diferencias y su
materialidad respecto a la auditoría.
6
importantes del estado de situación
financiera.
Revisión de la partida de Ingresos
La revisión de la partida de Ingresos es un
asunto relevante de nuestra auditoria, por
cuanto su registro, conciliación y correcto
control interno y procedimientos adecuados,
requiere de la aplicación de juicios y
supuestos por parte de la administración.
También constituye una de las partidas más
importantes del estado de situación
financiera.
Conciliamos los saldos del balance con los
registros auxiliares de las cuentas de
Ahorro Obligatorio, Excedentes
capitalizados, Aportes en custodia y
Aporte patronal al 30 de septiembre del
2017, con el fin de determinar posibles
diferencias y su materialidad respecto a la
auditoría.
Solicitamos y enviamos confirmaciones
de saldos de una muestra de los asociados
al 30 de septiembre del 2017. Del cual nos
han respondido un número menor de las
confirmaciones tramitadas.
Verificamos los resultados de las pruebas
realizadas para ingresos por intereses
sobre cartera de crédito al 30 de
septiembre del 2017.
Verificamos los resultados de las pruebas
realizadas para ingresos por intereses
sobre inversiones al 30 de septiembre del
2017.
Revisión de la partida de Gastos
La revisión de la partida de Gastos es un
asunto relevante de nuestra auditoria, por
cuanto su registro, conciliación y correcto
control interno y procedimientos adecuados,
requiere de la aplicación de juicios y
supuestos por parte de la administración.
También constituye una de las partidas más
importantes del estado de situación
financiera.
Revisión de la partida de Inventario y
Costo de Ventas
La revisión de la partida de Inventario y
Realizamos una prueba de planillas
reportadas a la CCSS y al INS, que
consiste en la comparación de la
información contable relativa a los
sueldos, salarios y el reporte de la planilla
de la CCSS e INS. Adicionalmente, se
verificó mediante el recálculo de dichas
cifras, aquellos saldos de pasivo o gasto
relacionados con la planilla de la empresa.
Verificamos los resultados de las pruebas
realizadas para gastos por captaciones de
recursos y cuentas por pagar contratos a
plazo al 30 de septiembre del 2017.
Cotejamos la cuenta de mayor general con
el registro auxiliar al 30 de setiembre del
2017.
Realizamos un comparativo entre los
7
Costo de Ventas es un asunto relevante de
nuestra auditoria, por cuanto su registro,
conciliación y correcto control interno y
procedimientos adecuados, requiere de la
aplicación de juicios y supuestos por parte
de la administración. También constituye
una de las partidas más importantes del
estado de situación financiera.
registros de salidas de inventario y costo
de ventas con el fin de determinar
cualquier variación inusual durante los
meses de octubre de 2016 a setiembre de
2017.
Realizamos una prueba global de costo de
ventas al 30 de septiembre de 2017 para
verificar cualquier variación inusual
durante el período.
Verificamos que la Administración
realizara tomas físicas de inventario de
forma recurrente, por lo cual solicitamos
copia de las últimas tomas físicas
realizadas.
Otros Asuntos
1. Los estados financieros de la Asociación Solidarista de Empleados del Registro
Nacional (ASOREN) por el año que terminó el 30 de septiembre del 2016 fueron
auditados por otros auditores independientes.
2. Los saldos de los Estados Financieros y notas al 30 de septiembre del 2016, se
presentan como cifras correspondientes, las mismas no se pueden presentar
comparativas debido a que el mes de abril del 2017, se realizó cambio de
catálogo contable y la Administración no elaboro los respectivos Estados
Financieros y notas comparativos años 2016-2017.
3. El presente informe es únicamente para conocimiento de la Junta la Asociación
Solidarista de Empleados del Registro Nacional (ASOREN), no obstante esta
restricción no pretende limitar su distribución, por cuanto es asunto de interés
público.
Responsabilidades de la administración y de los encargados del gobierno corporativo en
relación con los estados financieros
La administración de la Asociación Solidarista de Empleados Registro Nacional
(ASOREN) es responsable de la preparación razonable de los estados financieros de
acuerdo con las bases contables descritas en la Nota 1. Esta responsabilidad incluye el
diseño, implementación y mantenimiento del control interno relacionado con la
preparación y presentación razonable de estados financieros que estén libres de errores u
omisiones importantes, ya sea por fraude o error; la selección y aplicación de políticas
contables apropiadas y la realización de estimaciones contables que sean razonables en las
circunstancias.
8
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la
capacidad de la organización de continuar como negocio en marcha, de revelar, cuando
corresponda, los asuntos relacionados con el negocio en marcha y de utilizar la base
contable del negocio en marcha, a menos que la administración tenga la intención de
liquidar la organización o cesar sus operaciones, o bien no exista una alternativa realista de
proceder de una de esas formas.
Los encargados del gobierno corporativo son responsables de supervisar el proceso de la
información financiera de la organización.
Responsabilidad del auditor en la auditoría de los estados financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en
su conjunto están libres de errores significativos, debido a fraude o error, y emitir un
informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de
seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIAS
siempre detectará un error significativo cuando exista. Los errores pueden deberse a fraude
o error y se consideran significativos si, individualmente o en el agregado, podrían llegar a
influenciar en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados
financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las NIAS, ejercemos nuestro juicio
profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante la auditoría.
Además:
• Identificamos y evaluamos los riesgos de errores significativos en los estados
financieros, debido ya sea a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de
auditoría para responder a esos riesgos; y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y
adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un
error significativo que resulte del fraude es mayor que aquel que resulte de error, ya que el
fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones
intencionadamente erróneas, o elusión del control interno.
• Obtenemos un conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con
la finalidad de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la
organización.
• Evaluamos lo adecuado de las políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de
las estimaciones contables revelaciones relacionadas efectuadas por la administración.
• Concluimos sobre lo apropiado del uso de la base de contabilidad del negocio en
marcha por parte de la administración y, con base en la evidencia de auditoría obtenida,
concluimos sobre si existe incertidumbre material en relación con eventos o condiciones
que podrían generar dudas significativas sobre la capacidad de la organización para
continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material,
debemos llamar la atención en nuestro informe de auditoría a las revelaciones relacionadas
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en los estados financieros o, si dichas revelaciones son inadecuadas, modificar nuestra
opinión. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia obtenida hasta la fecha de nuestro
informe de auditoría. Nuestras conclusiones están basadas en la evidencia de auditoría
obtenida a la fecha de nuestro informe. Sin embargo, hechos o condiciones futuras pueden
ser causa de que la organización deje de continuar como negocio en marcha.
• Evaluamos la presentación general, la estructura y el contenido de los estados
financieros, incluidas las revelaciones, y si los estados financieros representan las
transacciones subyacentes y los eventos en una forma que logra una presentación
razonable.
• Obtenemos suficiente y apropiada evidencia de auditoría en relación con la información
financiera de las actividades de la organización con fin de expresar una opinión sobre los
estados financieros. Somos responsables por la dirección, supervisión y desempeño del
grupo de auditoría. Somos responsables únicamente por nuestra opinión de auditoría.
Les informamos a los encargados del gobierno corporativo lo relativo, entre otros asuntos,
al alcance y la oportunidad planeados de la auditoría y los hallazgos significativos de la
auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que
identificamos en el transcurso de nuestra auditoría.
MURILLO & ASOCIADOS
CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS
Lic. Esteban Murillo Delgado
Contador Público Autorizado Nº 3736
Póliza de Fidelidad Nº 0116 FIG 7
Vence el 30 de setiembre de 2018
San José, 27 de octubre del 2017
“Timbre de Ley No. 6663 por ¢1.000 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica
adherido y cancelado en el original”.
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ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE REGISTRO NACIONAL
(ASOREN)
(San José, Costa Rica)
BALANCE DE SITUACIÓN
Al 30 de setiembre del 2017 y 2016
(Expresados en colones costarricenses)
Notas
2017 Notas
Cifras correspondientes
2016
Activos corrientes
Disponibilidades (Caja, Banco, Inversiones) 2.1 1.946.595.999 2.2 2.319.438.636
Cuentas por cobrar 3.1 54.453.205 ---
Documentos por cobrar C.P, 4.1 3.593.260.681 4.2 3.339.389.879
Inventarios 5 184.306.647 5 196.156.538
Gastos diferidos 6.1 1.541.335 6.2 1.647.047
Total de activos corrientes 5.780.157.867 5.856.632.099
Activos no corrientes
Propiedad, Planta y Equipo 7.1 18.044.222 7.2 18.770.930
Inversiones L.P. 8 839.923.781 ---
Propiedades de Inversión 9 90.562.412 9 88.223.506
Otras Cuentas por cobrar L.P 10 24.450.593 ---
Otros Activos 11.1 5.190.101 11.2 88.005.125
Total de activos no corrientes 978.171.109 194.999.561
Total Activo 6.758.328.977 6.051.631.660
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar Asociados 12.1 1.339.368.204 12.2 817.473.760
Cuentas por pagar Instituciones 13.1 16.809.179 13.2 393.269.646
Beneficios a empleados por pagar 14 116.944.639 14 140.085.085
Provisiones por pagar 15.1 55.768.589 15.2 53.264.985
Tributos y Retenciones por pagar 16.1 22.540.003 16.2 21.377.322
Otras cuentas por pagar 17 4.525.402 ---
Impuesto por pagar 18 --- 160.846
Total pasivos 1.555.956.016 1.425.631.644
Patrimonio
Capital Aportado por Asociados
19.1
3.539.214.226
19.2
2.928.043.615
Capital Aportado por la Entidad 19.1 1.027.133.457 19.2 1.032.956.401
Excedentes acumulados 19.1 636.025.278 19.2 665.000.000
Total de Patrimonio 5.202.372.961 4.626.000.017
Total de Pasivo y Patrimonio 6.758.328.977 6.051.631.660
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros
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ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE REGISTRO NACIONAL
(ASOREN)
ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo de doce meses terminados al 30 de septiembre de 2017 y 2016
(Expresados en colones costarricenses)
Notas
2017
Ingresos
Ingresos Actividades Ordinarias
Ingresos Financieros 20
682.604.583
Comisiones Ganadas 20
1.330.000
Otros Ingresos diferentes a los anteriores 20
31.584.886
Total de Ingresos Actividades
Ordinarias
715.519.470
Ingresos Actividades no Ordinarias
Ingresos Licitación Contratos
Información y Orientación 21
225.791.108
Servicios de Apoyo Administrativo 21
655.190.273
Timbres 21
4.005.929 460
Fotocopiadora 21
4.468.445
Total de Ingresos Actividades no Ordinarias
4.891.379.287
Total de Ingresos
5.606.898.756
Costos
Costo Compra Mercadería 22
3.765.352.525
Gastos
Gastos Actividades Ordinarias
Gastos Administrativos 23
95.275.584
Gastos Generales 23
51.448.947
Gastos Financieros 23
127.507.068
Otros Gastos 23
824.357
Total de Gastos Actividades Ordinarias
275.055.956
Gastos Actividades no Ordinarias
Gastos Licitación Contratos
Información y Orientación
Gastos Administrativos 24
196.234.980
Gastos Generales 24
1.446.255
12
Servicios de Apoyo Administrativo
Gastos Administrativos 24
570.177.802
Gastos Generales 24
1.449.655
Timbres
Gastos Administrativos 24
138.723.432
Gastos Generales 24
17.110.530
Otros Gastos 24
178.686
Fotocopiadora
Gastos Administrativos 24
3.317.796
Gastos Generales 24
1.825.863
Total de Gastos Actividades no Ordinarias
930.464.997
Total de Gastos
1.205.520.953
Excedente Neto Periodo
636.025.278
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros
13
ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE REGISTRO NACIONAL
(ASOREN)
ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo de doce meses terminados al 30 de septiembre de 2017 y 2016
(Expresados en colones costarricenses)
Notas Cifras
correspondientes 2016
Ingresos:
Ingresos de Operación.
Servicios de Apoyo
25 666.998.578
Soda Registro Nacional
25 -------
Venta de Timbres
25 4.900.926.730
Información y Orientación
25 226.665.786
Costo de Ventas
26 (4.606.568.819)
Total Ingresos
1.188.022.275
Egresos:
Gastos de Operación:
Oficina Central
27 306.325.557
Servicios de Apoyo
27 569.847.808
Gastos Regionales
27 90.817.386
Información y Orientación
27 190.659.223
Total Egresos de Operación
1.157.649.974
Total Excedentes de Operación
30.372.302
Otros Ingresos y Gastos netos
Otros Ingresos
28 634.627.698
Menos Otros Gastos
------
Total Otros Ingresos y Gastos
634.627.698
Excedentes del Periodo
665.000.000
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros
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ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE REGISTRO NACIONAL
(ASOREN)
(San José, Costa Rica)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por el periodo de doce meses terminado al 30 de setiembre de 2017 y 2016
(Expresados en colones costarricenses)
2017
Excedentes del Periodo
70.079.472
Partidas Aplicadas a resultados que no requieren uso de efectivo
Depreciaciones y Amortizaciones
500.216
Flujo de Efectivo Proveniente de Actividades de Operación
Aumento / Disminución en Cuentas por Cobrar
-950.300
Aumento / Disminución en Documentos por cobrar C.P
-64.754.668
Aumento / Disminución en Inventarios
9.435.725
Aumento / Disminución en Gastos Diferidos
2.262.966
Aumento / Disminución en Cuentas por Pagar Asociados
23.745.294
Aumento / Disminución en Cuentas por Pagar Instituciones
-671.052
Aumento / Disminución en Beneficios a Empleados por Pagar
-27.279.165
Aumento / Disminución en Contingencias por Pagar
-7.766.290
Aumento / Disminución en Tributos y Retenciones por Pagar
340.105
Aumento / Disminución en Otras Cuentas por Pagar
-34.741.158
Flujo de Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Operación
-29.798.854
Flujo de Efectivo Proveniente de Actividades de Inversión
Aumento / Disminución en Propiedad, Planta y Equipo
-1.001.022
Aumento / Disminución en Inversiones L.P
-20.243.864
Aumento / Disminución en Propiedades de Inversión
0
Aumento / Disminución en Otras Cuentas por Cobrar L.P
0
Aumento / Disminución en Otros Activos
0
Flujo de Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Inversión
-21.244.886
Flujo de Efectivo Proveniente de Actividades de Financiamiento
Aumento / Disminución en Capital Aportado por Asociados
25.474.684
Aumento / Disminución en Capital Aportado por la Entidad
5.694.582
Pago de Excedentes Periodo Anterior
Flujo de Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Inversión
31.169.266
Flujo Neto de Efectivo del Periodo
-19.874.474
Efectivo Inicial
1.966.470.474
Efectivo Final
1.946.595.999
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros
15
ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE REGISTRO NACIONAL
(ASOREN)
(San José, Costa Rica)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por el periodo de doce meses terminado al 30 de setiembre de 2017 y 2016
(Expresados en colones costarricenses)
Cifras correspondientes
2016
Flujo de Efectivo por Actividades Operativas
Excedentes del periodo 665.000.000
Ajuste por partidas aplicadas a resultados que
que no requieren el uso de efectivo
Estimación para incobrables 633.206
Depreciaciones y amortizaciones 5.879.710
Efectivo neto usado por las operaciones 670.879.710
Cambio en Activos y Pasivos de Operación:
Documentos por Cobrar corto Plazo
Cuentas por Cobrar (654.724.390)
Cargos Diferidos 3.417.003
Inventarios 38.694.035
Incremento o (Disminución) en:
Obligaciones por pagar 323.501.680
Cuentas por Pagar 48.617.312
Impuesto y Retenciones por Pagar 388.024
Provisiones 6.773.902
Ingresos Diferidos --------
Total cambios en Activos y Pasivos Operativos (233.332.433)
Efectivo neto obtenido en actividades de operación 438.813.688
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros
16
ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE REGISTRO NACIONAL (ASOREN)
(San José, Costa Rica)
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por el periodo de doce meses terminado al 30 de setiembre de 2017 y 2016
(Expresados en colones costarricenses)
Ahorro Ordinario Aporte Patronal
Dividendos
Capitalizados
Excedente
Acumulado Total Patrimonio
Saldo al 30 de setiembre del 2016 2.922.702.527 1.032.956.401 5.341.088 665.083.610 4.626.083.626
Ahorro Ordinario 329.157.325
329.157.325
Aporte Patronal
131.601.241
131.601.241
Dividendos Capitalizados
144.589.100
144.589.100
Excedente del periodo 2015
632.551.306 632.551.306
Excedentes Distribuidos
-665.083.610 -665.083.610
Saldo al 30 de setiembre del 2017 3.251.859.853 1.164.557.642 149.930.188 632.551.306 5.198.898.989
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros
17
ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE REGISTRO NACIONAL (ASOREN)
(San José, Costa Rica)
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por el periodo de doce meses terminado al 30 de setiembre de 2017 y 2016
(Expresados en colones costarricenses)
Cifras correspondientes 2016
Ahorro Ordinario Aporte
Patronal
Dividendos
Capitalizados
Excedente
Acumulado Total Patrimonio
Saldo al 30 de setiembre del 2015 2.496.010.777 858.278.788 387.279.785 692.306.224 4.433.875.574
Aporte ahorro obrero 426.691.750
426.691.750
Aporte Patronal 174.677.613
174.677.614
Dividendos Capitalizados
-381.938.697
-381.938.697
Excedentes del periodo
665.000.000 665.000.000
Excedentes Distribuidos -692.306.224 -692.306.224
Saldo al 30 de setiembre del 2016 2.922.702.527 1.032.956.401 5.341.088 665.000.000 4.626.000.016
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ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE REGISTRO NACIONAL
(ASOREN)
(San José, Costa Rica)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 30 de setiembre del 2017 y 2016
(Expresados en colones costarricenses)
Nota 1- Presentación de la empresa y principales políticas contables
a. Presentación
Resumen de operaciones y de políticas contables.
Organización.
La Asociación Solidarista de Empleados del Registro Nacional (ASOREN) es una asociación
solidarista que agrupa a los empleados del Registro Nacional de Costa Rica, la cual está
domiciliada en la provincia de San José, cantón Central, distrito Zapote.
Su personería jurídica es la 3-002-061900, entidad constituida bajo las leyes de la República de
Costa Rica, se encuentra legalmente inscrita en el Ministerio de Trabajo, registrada según
resolución setecientos treinta y siete, del día 07 de enero de 1988, inscrita en el tomo uno, folio
setenta, asiento setecientos treinta y siete, expediente A-80.
Su principal actividad es ejercer entre sus asociados los principios de la Ley de Asociaciones
Solidaristas (Ley No. 6970 del 07/11/1984).
b. Principales, políticas contables
Los estados financieros se han elaborado de acuerdo con la Norma Internacional de Información
Financiera para Pymes (NIIF-Pymes) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASB).
Están presentados en la unidad monetaria (u.m.) Colón de Costa Rica.
La preparación de los estados financieros de acuerdo con NIIF-Pymes, cuya responsabilidad es
de la Administración de la Asociación, requiere efectuar ciertas estimaciones contables y que la
administración ejerza su juicio al aplicar las políticas y normas contables de la Asociación.
De esta forma, los estados financieros, muestran el patrimonio y la situación financiera al cierre
del Ejercicio, así como los resultados de las operaciones, los cambios en el patrimonio y de los
flujos de efectivo consolidados que se han producido en la Asociación en el Ejercicio terminado a
dicha fecha.
19
Políticas Contables Generales
El período contable se inicia el 01 de octubre y concluye el 30 de setiembre de cada año, al final
del cual se hará el proceso de cierre anual.
Los períodos contables intermedios abarcarán del primer día de octubre al último día de cada
mes.
Se reconocerá en los estados financieros, aquellas partidas que cumplan los siguientes criterios:
* Sea probable que cualquier beneficio económico asociado con la partida llegue a, o salga de la
entidad.
* Que la partida tenga un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad.
Registro
La información contable deberá ser valuada, registrada y presentada de acuerdo con las Normas
Internacionales de Información Financiera para Pymes y cualquier otra disposición que dicte el
Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica o las Leyes fiscales del país.
Se registrarán las transacciones de acuerdo con la base de acumulación o devengo, mediante la
cual los efectos de las transacciones y demás sucesos se reconocen cuando ocurren y no cuando
se recibe o paga dinero u otro equivalente al efectivo.
Todas las transacciones y eventos deberán registrarse en los libros contables, bajo los criterios de
oportunidad y orden cronológico en los estados financieros de los períodos a los que
corresponden.
La base de medición que se utilizará para el registro inicial de las transacciones es el costo, sin
embargo, a la fecha de emisión de los estados financieros algunas partidas se valorarán según
otras bases de medición en cada caso particular.
Las transacciones deberán registrarse bajo el principio de Negocio en Marcha , mediante el cual
se presume que la entidad está en funcionamiento y continuará sus actividades de operación
dentro del futuro previsible.
Se registrará y expresará en colones (moneda oficial de la República de Costa Rica), las
transacciones y otros eventos que realiza con entes económicos.
Todas las transacciones en moneda extranjera se registrarán al tipo de cambio del colón
costarricense respecto al US dólar vigente por el BCCR al momento del registro contable.
Los tipos de cambio al 30 de setiembre de 2017 y 2016 respectivamente fueron: Compra
¢568.33 y 574.13 y de venta 546.33 y 558.80 respectivamente
Los bienes propiedad de la Asociación constituyen sus activos, los cuales se agrupan en: activos
corrientes, activos no corrientes, atendiendo a su uso en función de los objetivos para los cuales
20
fueron adquiridos; manteniendo para esos fines todo lo relacionados con la estructura de Norma
1, 4 y 16 bajo el amparo de la legislación tributaria vigente en sus alcances y contenidos.
Las obligaciones que conllevan dación de pago o servicio y que implican cumplimiento por parte
de la Asociación, en el corto, mediano y largo plazo, constituyen sus pasivos, los cuales se
agrupan en: pasivos corrientes o circulantes y pasivos no corrientes, atendiendo su origen en
función de los objetivos para los cuales fueron adquiridos y cumpliendo su registro con lo
establecido en la normativa vigente que ampara la Ley tributaria para el período fiscal.
Los registros que dan origen a las cuentas de patrimonio están enmarcadas en lo dispuesto en la
Ley No. 6970 de Asociaciones Solidaristas y en los párrafos planteados por la NIC 1.
Los libros legales de la Asociación, a saber, libro mayor, libro diario, libro de inventarios y
balances, deberán mantenerse actualizados, de forma tal que se reflejen los movimientos y saldos
del último mes cerrado por la contabilidad, cumpliendo con lo señalado en la Ley del impuesto
sobre la renta y su reglamento.
Las principales fuentes de ingresos que tiene la Asociación se centran especialmente en dos
grandes actividades, a) la propia de los créditos a los asociados y a terceras personas y b) la
inversión en instrumentos bursátiles; adicionalmente como otros ingresos sobresale las ventas de
timbres, además de los ingresos obtenidos por los contratos de licitación de Información y
Orientación y Servicios de Apoyo Administrativo.
Con el propósito de mantener una política conservadora sobre las posibles pérdidas que se
puedan generar en la cartera de créditos, se mantendrá un mínimo de un 0,02% adicional a lo
establecido por la Asociación en el Procedimiento para la Constitución de Provisiones o
Estimaciones de la Cartera General de Préstamos.
Nota 2- Disponibilidades (Caja, Banco, Inversiones)
2.1
Este rubro está compuesto por varias partidas detalladas a continuación:
Cajas (Cuentas transitorias de efectivo): Esta partida incluye cuentas transitorias que son
utilizadas en los registros relacionados con los movimientos de las cajas de servicio al cliente, así
como para las ventas diarias de timbres en sus diferentes regionales, estas cuentas se utilizan
como medio de control, cada encargado (servicio al cliente, timbres) alimenta estas cuentas en el
momento de realizar movimientos, en el caso de servicio al cliente cuando se entrega dinero y en
el caso de timbres cuando se registran las ventas de cada regional. Todo esto es controlado por la
encargada de Tesorería quien revisa y realiza los depósitos de dinero. Dichas cuentas son:
21
2017
Efectivo Oficina
3.189.343
Efectivo Timbres
20.547.570
Efectivo Regional Alajuela
1.485.130
Efectivo Regional Paseo Colón 2.224.055
Efectivo Regional Liberia
992.765
Efectivo Regional
Puntarenas
546.010
Efectivo Regional Ciudad Quesada 2.140.550
Efectivo Regional Limón
949.005
Efectivo Regional Pérez Zeledón 2.343.205
Efectivo Oficina Caja Ahorro a la Vista 1 -638.410
Efectivo oficina Ahorro a la vista 2 -2.150.000
Efectivo tesorería
0
Total
31.629.223
Fondos Fijos de Caja: En este rubro se contemplan los fondos fijos de las cajas que maneja
ASOREN, los cuales están divididos en fondos de oficina y fondos de regionales, los mismos se
detallan a continuación:
Fondos de Oficina:
2017
Fondo de Caja # 1 Servicio al cliente 3.000.000
Fondo de Caja # 2 Servicio al cliente 3.000.000
Fondo de Caja # 3 Servicio al cliente 0
Fondo Caja Chica Tesorería
750.000
Fondo Servicios Públicos
750.000
Fotocopiadora
75.000
Total
7.575.000
Los dos primeros corresponden a los montos que se mantienen en las cajas de servicio al cliente
para los trámites menores que requieran los socios efectivo, en el caso del 3er fondo corresponde
a la caja chica que se utiliza para cubrir gastos menores de la entidad y el último es el fondo para
realizar las transacciones relacionadas a los pagos de servicios públicos que requieran los
asociados. De estos se realizan arqueos semanales para mayor control.
Fondos Timbres Oficina y Regionales
2017
Fondo Caja Cambio de Menudo 6.500.000
Total
6.500.000
El fondo se utiliza como medida en caso de que se ocupe cambiar el dinero para atender de la
mejor forma a los usuarios.
22
2017
Fondo de Caja Timbres
600.000
Fondos de Cajas Regionales
5.100.000
Total
5.700.000
En este caso se incluyen todos los fondos fijos que manejan los cajeros del departamento de
timbres para atender a los usuarios desglosado de la siguiente manera:
2017
2017
Plataforma 1 100.000 Regional Cuidad Quesada 425.000
Plataforma 2 100.000 Regional Pérez Zeledón 600.000
Plataforma 3 100.000 Regional Limón
450.000
Placas 100.000
Regional
Alajuela
675.000
Catastro 100.000 Regional Paseo Colón 2.100.000
Abogados 100.000 Regional Puntarenas 425.000
Regional Liberia
425.000
Total 600.000 Total
5.100.000
Cuentas Bancarias: La cuenta bancos, cuenta corriente con el BNCR; y las cuentas
correspondientes a ahorros a la vista, colocaciones en:, todas en moneda nacional colones
costarricenses:
2017
Cuentas Corrientes BCR 63.873.615
Cuentas Corrientes BCR DOLARES 25.966.018
Cuentas Corrientes BNCR 405
Cuentas Ahorros BCAC 0
Cuentas Ahorros Coopenae 592.124
PAY PAL
BNCR 0
Total
90.432.162
Inversiones a Corto Plazo
Dentro del auxiliar general de inversiones se ubican aquellas que cumplen el requisito de
disponibilidad (un vencimiento menor o igual a un año plazo).
AL 30 de setiembre del 2017, las inversiones presentan los siguientes saldos;
23
2017
Fondo Inversión BCR 324.822.119
Coopeservidores R.L 125.000.000
CDP Coopeande 512.656.250
CDP Coopenae 594.056.480
CDP Banco Popular 248.224.765
Total
1.804.759.614
2.2
Al 30 de Setiembre del 2016, el efectivo en caja y bancos se detalla así:
Detalle
2016
Efectivo Timbres
8.508.495
Efectivo Regional Alajuela
1.986.025
Efectivo Regional Paseo Colón
3.105.685
Efectivo Regional Liberia
967.170
Efectivo Regional Puntarenas
1.355.790
Efectivo Regional Ciudad Quesada
996.490
Efectivo Regional Limón
494.995
Efectivo Regional Pérez Zeledón
990.940
Efectivo Oficina Caja Ahorro a la Vista 1
(1.825.485)
Efectivo oficina Ahorro a la vista 2
(2.096.000)
Sub-Total
14.484.105
Caja Chica Tesorería
750.000
Fondo de Caja Ahorro a la Vista # 1
2.500.000
Fondo de Caja Ahorro a la Vista # 2
2.500.000
Caja Chica Administrador Timbres
---
Fondo de Caja Timbres Plataforma 1
100.000
Fondo de Caja Timbres Plataforma 2
100.000
Fondo de Caja Timbres Plataforma 3
100.000
Fondo de Caja Timbres Placas
100.000
Fondo de Caja Timbres Catastro
100.000
Fondo de Caja Timbres Abogados
100.000
Fondo de Caja Regional Cuidad Quesada
425.000
Fondo de Caja Regional Pérez Zeledón
600.000
Fondo de Caja Regional Limón
450.000
Fondo de Caja Regional Alajuela
675.000
Fondo de Caja Regional Paseo Colón
2.100.000
Fondo de Caja Regional Puntarenas
425.000
Fondo de Caja Regional Liberia
425.000
Fondo de Caja Pago Servicios Públicos
500.000
Fondo de caja Cambio de Menudo Timbres
6.500.000
Sub-total
18.450.000
24
Detalle
2016
Cuenta Corriente # 94225-1 B.C.R
87.040.285
Cuenta Corriente # 235198-6 B.C.R
---
Depósitos en Tránsito
---
Cuenta Corriente # 271963-0 B.C.R
---
Cuenta Corriente # 271964-9 B.C.R
Dólares
---
Fondo Comisiones Otros Servicios Públicos
Coopenae 410.030
Cuenta Ahorros BCAC 104003889
41.560
Cuentas corrientes Banco Costa Rica
87.491.876
Total
120.425.981
Inversiones a Corto Plazo
Detalle
2016
Inversión Liquidez # 1718 Cta. # 1
512.092.571
Inversión a Plazo Coope-Ande, R.L
350.000.000
Fondo de Reserva de Liquidez Banco Central
400.000.000
Primas Inversiones BCCR
4.010.170
Descuentos Inversiones BCCR
2.085.199
Inversión a Corto Plazo Coopenae
725.000.002
Inversiones en tránsito/temporales
(83.610)
Inversiones BCR Valores
200.000.000
Primas Inversiones BCR VALORES
5.908.322
Total
2.199.012.655
Nota 3- Cuentas por cobrar
3.1
En esta partida se contempla los intereses ganados en las inversiones, tanto para las inversiones a
corto plazo como a largo plazo. Los saldos de las cuentas son los siguientes:
2017
Coopeande
17.383.263
Coopeservidores R.L
385.764
Coopenae
23.309.963
Banco Popular
412.667
Reserva de Liquidez
12.817.524
Total
54.309.181
25
También se contemplan otras cuentas por cobrar, tales como cxc a empleados por motivos de
faltantes en cajas, etc, cuentas utilizadas para el cambio de menudo entre otras, las mismas se
detallan a continuación:
2017
Uniformes de Oficina
228.668
Empleados
5.735
Cuentas por Cobrar Empleados 23.163
Cambio de Menudo Oficina
0
Rebajos Asociación
-113.541
Total
144.024
Nota 4- Documentos por cobrar corto plazo (Cartera de crédito)
4.1
La asociación cuenta con un reglamento de crédito, el cual se debe cumplir en cuestión de
aprobación de créditos, salvo casos especiales aprobados por junta directiva, se cuenta con un
comité encargado de aprobar o rechazar las solicitudes.
La cartera está conformada por diversas líneas de crédito, las cuales se detallan a continuación:
2017
Personal
449.663.413
Rápido II
12.399.200
Especial
47.916.285
Escolar
21.388
Salud y Bienestar Social
346.968.394
Vacacional
313.502
Rápido Efectivo
203.320.726
Exhibiciones
9.954.684
Marchamo
276.464
Sobre el Ahorro
648.047.001
Personal II
87.696.659
Adelanto de Salario
1.178.824
Multiuso
146.484.235
Servicios Públicos
139.598
Línea Crédito Ventanilla
107.637.469
Vivienda
107.730.836
Prendario Vehículo
18.658.512
Revolutivo Deuda Única
1.089.734.582
Excedentes
49.931.533
Excedentes Capitalizados
2.899.163
Total
3.330.972.468
26
Todos estos créditos tienen la característica que son de socios activos, existe una línea de crédito
para los ex socios con condiciones específicas, el saldo de dicha línea es de:
Ex Asociados
70.404.178
Estimación para la cartera de crédito
ASOREN estima un porcentaje ya establecido por concepto de una eventual incobrabilidad en
cualquiera de las líneas de crédito anteriormente descritas, este porcentaje se calcula sobre la
totalidad de la cartera, dicho porcentaje corresponde al 0,02%, el saldo de la estimación es el
siguiente:
Estimación Incobrables Cartera Créditos (18.634.504)
Planillas por Cobrar
Esta partida está constituida por las cuentas por cobrar a las instituciones de Junta Administrativa
del Registro Nacional y O.T.M por concepto de rebajos a los socios de ASOREN, una vez
enviada la proyección de lo que recursos humanos tiene que rebajar, dichas instituciones nos
envían un detalle de los rebajos efectivamente realizados y son cargados automáticamente, este
proceso genera la cuenta por cobrar. Los saldos de las cuentas son los siguientes:
2017
Junta Administrativa
33.313.684
O.T.M
26.556.161
Total
59.869.845
En esta se registran las facturas por servicios prestados de los funcionarios de ASOREN al
Registro Nacional, los saldos corresponden a:
2017
Información y Orientación
39.667.991
Servicios de Apoyo Administrativo 110.980.706
Junta Administrativa
-3
Total
150.648.694
4.2
Al 30 de Setiembre del 2016, las cuentas por cobrar se detallan así:
Detalle
2016
Préstamo Personal
494.058.447
Préstamo Rápido II
22.192.083
27
Préstamo Especial
37.428.763
Préstamo Salud y Bienestar Social
372.174.310
Préstamo Vacacional
1.374.587
Préstamo Rápido Efectivo
127.528.548
Préstamo Exhibiciones
12.796.459
Préstamo Marchamo
11.722
Préstamo sobre el Ahorro
622.626.106
Préstamo Ex Asociados
36.122.695
Préstamo Personal II
137.620.472
Préstamo s/ Excedentes
65.557.065
Préstamo Adelanto de Salario
1.240.608
Préstamo Multiuso
152.424.609
Préstamo Servicios Públicos
10.516
Préstamo Línea Crédito Ventanilla
76.218.627
Préstamo Vivienda
38.032.655
Préstamo Prendario Vehículo
21.203.605
Préstamo Revolutivo Deuda Única
934.387.289
Cobros Judiciales
16.850.293
Total Cuentas por Cobrar
3.169.859.460
Detalle
2016
Estimación para cartera de crédito
(14.814.291)
Total Estimación para cartera de crédito
(14.814.291)
Detalle
2016
Cuentas por cobrar retenciones Junta Adm.
32.703.278
Cuentas por cobrar retenciones O.T.M
25.450.381
Documentos por cobrar información y orientación 18.851.560
Documentos por cobrar servicios de apoyo
54.638.157
Cuentas por cobrar Empleados
4.715
Cuentas por cobrar Sr. Cristofer Abarca
5.641.715
Total Cuentas por cobrar y documentos
137.289.806
Detalle
2016
Productos por cobrar cupones garantía cumplimiento
1.463.889
Productos por cobrar inversión Coope-Ande
9.736.806
Productos por cobrar inversión Coope-Ande
23.446.215
Productos por cobrar inversión reserva liquidez BCCR 9.307.717
28
Productos por cobrar inversión BC Valores
3.100.278
Total Intereses acumulados por cobrar
47.054.904
Total cuentas por Cobrar
3.339.389.879
Nota 5- Inventarios
La cuenta de inventarios está constituida por todas las existencias de timbres y boletas de las
diferentes denominaciones tanto para oficina como regionales, dichas existencias son controladas
mediante arqueos periódicos realizados por un supervisor en el caso de regionales, y por el
auxiliar de contabilidad en el caso de oficina. La distribución en términos monetarios es la
siguiente:
Al 30 de Setiembre del 2017 y 2016, la cuenta de inventarios se compone de la siguiente manera:
2017
2016
Oficinas Centrales 62.172.806
62.972.941
Alajuela
19.619.094
15.211.136
Liberia
25.218.696
19.520.897
Paseo Colon
17.803.859
24.890.485
Ciudad Quesada 11.671.637
22.337.802
Pérez Zeledón 23.306.126
21.196.607
Limón
12.952.521
14.436.896
Puntarenas
11.561.907
15.589.774
Total
184.306.647
196.156.538
Es importante indicar, que al 30 de setiembre 2017, esta Auditoria Externa no participó de la
toma física realizada por el Departamento de Timbre de ASOREN, por lo que se aplicaron
procedimientos alternativos de revisión de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría.
Nota 6- Gastos Diferidos
6.1
En el caso de la papelería y útiles de oficina se encuentra dividida en dos rubros, el primero
corresponde a los suministros de oficina, y el segundo a la papelería bancaria, entiéndase este
como los cheques utilizados por ASOREN, el mismo se amortiza a 36 meses que es la vida
estimada de los documentos. Las cuentas poseen los siguientes saldos:
29
2017
Suministros de Oficina
258.534
Total
258.534
ASOREN cuenta con varias pólizas de seguro para cubrir posibles acontecimientos, la póliza de
riesgos del trabajo en el caso de cualquier accidente laboral, y otras 3 en el caso de siniestros u
otra situación que afecte los bienes, las mismas se detallan a continuación:
2017
Seguro Incendio Comercial
57.723
Riesgo Nombrado Fibra
105.771
Riesgo Nombrado Equipo Electrónico 93.475
Total
256.968
Además en este rubro de gastos diferidos, se registra la porción de los uniformes que utiliza el
personal de ASOREN, una parte se le carga al empleado y la otra se subsidia, dicho gasto se
amortiza a 12 meses, los saldos aún sin amortizar son los siguientes:
2017
Uniformes Información y Orientación 401.150
Gastos Diferidos Licitación Servicios de Apoyo
Administrativo 624.683
Total
1.025.833
6.2
Al 30 de Setiembre del 2016, los gastos pagados por adelantado se presentan de la siguiente
manera:
Detalle
2016
Papelería y Útiles Oficina
444.300
Póliza No. 186454 Riesgo del Trabajo
94.162
Uniformes información y orientación
855.149
Papelería Bancaria
21.080
Póliza de seguro de incendio
54.343
Póliza de seguro riesgo nombrado fibra
99.578
Póliza de seguro riesgo equipo electrónico
78.435
Total
1.647.047
30
Nota 7- Propiedad, planta y equipo
7.1
Para definir que bienes son considerados como inversión prevalecerá el criterio según valor de
compra y en caso del mantenimiento que no mejoren, ni alarguen la vida útil de un bien serán
cargados al gasto. ASOREN utiliza el método de línea recta para depreciar sus activos.
En el balance de Situación se presenta el valor neto de propiedad, planta y equipo, dismuyendo el
valor correspondiente a la depreciación acumulada, dichas cuentas de forma separa se constituyen
de la siguiente manera:
2017
Mobiliario y Equipo
22.016.040
Depreciación Acumulada
-14.510.070
Equipo de Cómputo
23.123.160
Depreciación Acumulada
-12.884.908
Activos Transitorios
300.000
Total
18.044.222
La cuenta de activos transitorios se utiliza para hacer el registro de las computadoras que se
cambiaron en oficina, ya que aún no han sido canceladas, por lo cual se utiliza una cuenta
transitoria para poder empezar a depreciarlas.
Saldo al 30-09-
2016 Adiciones Retiros
Saldo al 30-09-
2017
Mobiliario y Equipo 20.090.139 3.012.891 (1.086.990) 22.016.040
Equipo de Cómputo 22.107.438 1.015.722
23.123.160
Activos Transitorios 0
300.000
Sub- Total Costo 42.197.577 4.028.613 (1.086.990) 45.439.200
Depreciación acumulada (23.426.647) (3.968.331)
(27.394.978)
Total 18.770.930 60.282 (1.086.990) 18.044.222
31
7.2
Al 30 de Setiembre del 2016, la cuenta de Propiedad, Planta y Equipo así como la Depreciación
acumulada se componen de la siguiente manera:
Detalle
2016
Equipo y Mobiliario de Oficina
10.524.736
Equipo y Mobiliario de Timbres
5.344.948
Equipo y Mobiliario Regional de Alajuela
536.011
Equipo y Mobiliario Regional de Paseo Colón
440.700
Equipo y Mobiliario Regional de Liberia
291.540
Equipo y Mobiliario Regional de Puntarenas
1.614.092
Equipo y Mobiliario Regional de Limón
863.920
Equipo y Mobiliario Regional de Pérez Zeledón
367.973
Equipo y Mobiliario Regional de Ciudad Quesada 106.220
Equipo de Cómputo Oficina
22.107.438
Depreciación Acumulada Equipo y Mobiliario Oficina
(6.225.712)
Depreciación Acumulada Equipo y Mobiliario Timbres (3.364.497)
Depreciación Acumulada Equipo y Mobiliario Regional Alajuela (441.203)
Depreciación Acumulada Equipo y Mobiliario Regional Paseo Colon (440.700)
Depreciación Acumulada Equipo y Mobiliario Regional Liberia (291.540)
Depreciación Acumulada Equipo y Mobiliario Regional Puntarenas (1.019.449)
Depreciación Acumulada Equipo y Mobiliario Regional Limón (800.901)
Depreciación Acumulada Equipo y Mobiliario Regional Pérez Zeledón (130.002)
Depreciación Acumulada Equipo y Mobiliario Regional Ciudad
Quesada (71.994)
Depreciación Acumulada Equipo Cómputo Oficina (10.640.650)
Total Propiedad, Planta y Equipo Neto
18.770.930
Saldo al 30-09-
2015 Adiciones Retiros
Saldo al 30-09-
2016
Mobiliario y Equipo 18.735.238 1.354.901
20.090.139
Equipo de Cómputo 22.107.438
22.107.438
Activos Transitorios 0
0
Sub- Total Costo 40.842.676 1.354.901 0 42.197.577
Depreciación acumulada (19.324.192) (4.102.455)
(23.426.647)
Total 21.518.484 (2.747.554) 0 18.770.930
32
Nota 8- Inversiones L.P
En este caso se registran todos los títulos emitidos por el Banco Central de Costa Rica, los cuales
se utilizan como garantía de los ahorros de los asociados, es decir, son los títulos utilizados para
la reserva de liquidez. Son administrados generalmente por los puestos de bolsa del Banco de
Costa Rica y el Banco Popular. Tienen como característica que se compran a un precio diferente
a su valor nominal, generando primas o descuentos detalladas en las cuentas a continuación
descritas:
Popular Valores Puesto de Bolsa S.A 2017
Bonos de Estabilización Monetaria 196.800.000
Primas Adquisición Bonos de Estabilización Monetaria 639.658
Descuentos Adquisición Bonos de Estabilización Monetaria 0
Subtotal
197.439.658
Banco de Costa Rica Custodia de Valores 2017
Bonos de Estabilización Monetaria 618.800.000
Primas Adquisición Bonos de Estabilización Monetaria 24.883.311
Descuentos Adquisición Bonos de Estabilización Monetaria -1.199.188
Subtotal
642.484.123
Total
839.923.781
Nota 9- Propiedades de inversión
Se adquirió una propiedad cerca de las instalaciones del Registro Nacional, esto con el objetivo
de utilizarla en algún proyecto futuro, por el momento en dicha propiedad no se está llevando
acabo ninguna actividad que genere algún tipo de retribución, esto mientras se analiza que
proyecto se piensa llevar a cabo. La propiedad fue adquirida en un valor de ¢ 85.000.000 la cual
fue distribuida en terreno y construcción de acuerdo al peso determinado por el perito. Se debe
tomar en cuenta que la propiedad fue registrada a su valor de costo y no a su valor razonable, el
cual si fue utilizado para la distribución del costo. Este proceso de detalla a continuación:
Valoración según perito
Terreno
41.415.000 0
Construcción
59.120.019 1
Total 100.535.019 1
33
Distribución según valor de costo
2017 2016
Terreno 35.015.411 35.015.411 35.015.411
Construcción 49.984.589 55.547.001 53.208.095
Total 85.000.000 90.562.412 88.223.506
Nota 10- Otras Cuentas por cobrar L.P
Esta partida está constituida por las cuentas por cobrar de procesos judiciales, préstamos de
asociados que no se pueden recuperar y es un monto considerable. Además se compone de una
cuenta por cobrar a un ex funcionario por un tema de administración fraudulenta, este proceso
inició en abril del 2011 y a la fecha no ha tenido resolución
2017
Cuentas por cobrar cobro judicial 18.808.878
C x C Proceso Judicial 5.641.715
Total
24.450.593
Nota 11- Otros Activos
11.1
En la partida de otros activos corresponden a aquellos activos intangibles que posee ASOREN, el
monto presentado en el balance equivale al monto neto de los mismos, rebajando la amortización
correspondiente. El detalle es el siguiente al 30 de setiembre del 2017:
Costo Amortización Neto
Software 1-03-01-002- - 2.217.250 (1.824.977) 392.273
Página Web 1-03-02-002- - 2.283.240 (2.184.196) 99.044
Licencia de Windows 1-03-03-002- - 11.562.392 (6.863.608) 4.698.784
Total 5.190.101
Saldo al 30-09-
2016 Adiciones Retiros
Saldo al 30-09-
2017
Software 2.217.250
2.217.250
Pagina 2.283.240
2.283.240
Licencia 11.562.392
11.562.392
.
Sub- Total Costo 16.062.882 - - 16.062.882
Amortización acumulada (8.564.104)
(2.308.677) (10.872.780)
Total 7.498.778 - (2.308.677) 5.190.101
34
11.2
Al 30 de Setiembre del 2016, la cuenta de Software se presenta de la siguiente manera:
Detalle
2016
Software Codeas
2.217.250
Software Pagina Web
2.283.240
Licencia Windows Server 2008
11.562.392
Amortización Acumulada Software
(1.523.335)
Amortización Acumulada Pagina Web
(1.752.015)
Amortización Acumulada Licencia Windows Server 2008 (5.288.753)
Total
7.498.778
Saldo al 30-09-
2015 Adiciones Retiros
Saldo al 30-09-
2016
Software 2.217.250
2.217.250
Pagina 2.283.240
2.283.240
Licencia 11.562.392
11.562.392
Sub- Total Costo 16.062.882 - - 16.062.882
Amortización acumulada (6.153.643)
(2.410.461) (8.564.104)
Total 9.909.239 - (2.410.461) 7.498.778
Al 30 de Setiembre del 2016, los Depósitos en Garantía se componen así:
Detalle
2016
Depósito de Licitación
80.500.000
Depósito de garantía caja seguridad BCR
6.347
Total
80.506.347
35
Nota 12- Cuentas por pagar asociados
12.1
Captaciones de recursos
Esta partida incluye todos aquellos ahorros, tanto voluntarios como obligatorios con los que la
asociación cuenta para captar recursos, en esta se incluye también los intereses por pagar que
todos esos ahorros generan, en detalle dichas obligaciones corresponden a:
2017
Ahorro a la Vista
60.185.788
Ahorro Capilla
49.370
Ahorro Capital
775.387.077
Ahorro Escolar
6.091.640
Ahorro Marchamo
25.073.789
Ahorro Navideño
98.891.896
Ahorro Pago Tarjeta Visa
58.750
Ahorro Plan 30
239.375
Ahorro Plan Vacacional
4.537.748
Ahorro Complementario
307.334.711
Sobrantes de Planilla
1.142.317
Total
1.278.992.461
Contratos de ahorro a plazo
Corresponden a certificados de depósito hechos por los socios de ASOREN los cuales según el
tiempo cancelan una tasa de interés, 3 meses un 4%, 6 meses un 6,25%, 9 meses un 7% y 12
meses un 7,50%. El detalle es el siguiente:
2017
Contratos de Ahorro a plazo
59.321.931
Intereses acumulados por pagar
1.053.812
Total
60.375.743
12.2
Al 30 de Setiembre del 2016, las obligaciones con Asociados se presentan de la siguiente manera:
Detalle
2016
Ahorro a la vista
65.721.434
Ahorro Navideño
97.265.839
Ahorro Marchamo
21.222.850
Ahorro Escolar
5.902.349
36
Ahorro Póliza I.N.S
9.009
Otros Ahorros
795.579
Ahorro Plan Vacacional
2.313.805
Ahorro Plan 30
3.394.161
Ahorro Capital
620.782.582
Ahorro Capilla
66.152
Total
817.473.760
Nota 13- Cuentas por pagar asociados
13.1
En esta se incluye las cuentas por pagar a proveedores, así como los pagos al Instituto Nacional
de Seguros por concepto de pólizas de seguro;
2017
Proveedores por pagar
2.685.249
Póliza Colectiva de Vida
1.247.256
Póliza Saldos Deudores
8.750.000
Cuentas por pagar Junta Administrativa Colones 3.876.674
Cuentas por pagar Avalúos
250.000
Total
16.809.179
13.2
Al 30 de Setiembre del 2016, la partida de Cuentas por Pagar se integra:
Detalle
2016
Contrato de ahorro a Plazo
78.763.479
Intereses por pagar ahorro a plazo
1.759.657
Cuentas por pagar proveedores oficina
705.786
Cuentas por pagar asociados
1.190.637
Cuentas por pagar fondo complementario
304.147.696
Cuentas por pagar cheque
24.932
Cuentas por pagar ferias
560.685
Cuentas por pagar varias
1.446.887
Cuentas por pagar proveedores varios
569.238
Cuentas por pagar fondo comité de deportes
257.200
Cuentas por pagar servicios públicos - Coopenae
145.863
Cuentas por pagar INS póliza colectiva
1.207.649
Cuentas por pagar INS póliza saldos deudores
1.888.512
Dividendos por pagar asociados
601.426
Total
393.269.646
37
Nota 14- Beneficios a empleados por pagar
Esta cuenta incluye las prestaciones legales como beneficios de los empleados, tanto preaviso,
aguinaldo, cesantía y vacaciones. Los saldos son los siguientes:
2017
2016
Cesantía
67.527.705
84.160.453
Aguinaldo
49.416.935
55.924.632
Total
116.944.639
140.085.085
Nota 15- Provisiones por pagar
En esta partida se incluye todos aquellos fondos que se piensan utilizar en determinado momento
cuando la situación así lo requiera, esta partida está constituida por:
15.1
2017
Fondo Comité de Deportes
62.106
Fondo de Mutualidad
55.706.483
Total
55.768.589
El Fondo de Deportes para cualquier ayuda en alguna actividad de recreación deportiva.
El Fondo de mutualidad tiene como finalidad una ayuda económica en caso de fallecimiento de
algún familiar.
15.2
Al 30 de Setiembre del 2016, el Fondo de Mutualidad presentan el siguiente saldo:
Detalle
2016
Aporte Fondo Mutual
179.040.282
Retiros Fondo Mutual
(131.988.297)
Fondo Contingencias Procesos Judiciales
2.613.000
Total Cuentas por Pagar Fondo Mutual
49.664.985
38
Detalle
2016
Provisión de Festivos y Reuniones
3.600.000
Total Provisiones por pagar
3.600.000
Nota 16- Tributos y Retenciones por pagar
16.1
En esta partida están incluidas: las retenciones en la fuente por concepto de salarios, retenciones
obrero-patronales por pagar a la CCSS, y las retenciones por concepto de embargos y pensiones
alimenticias, Los saldos son los siguientes:
2017
Retenciones en la fuente sobre el salario por pagar 156.255
Retenciones obrero-patronales por pagar 22.292.918
Retenciones por concepto de embargos judiciales 90.830
Retenciones por concepto de pensiones alimenticias -
Total
22.540.003
16.2
Al 30 de Setiembre del 2016, las Retenciones por Pagar se presentan de la siguiente manera:
Detalle
2016
Retención Obrera Oficina por pagar
546.063
Retención Patronal Oficina por pagar
15.782.082
Retención Obrera Servicios de Apoyo por Pagar
3.211.423
Retención Embargos Servicios de Apoyo por pagar (3.115)
Retención Obrera Timbres por Pagar
303.607
Retención Obrera Información y Orientación por pagar 1.076.678
Retención Obrera Regional Alajuela por pagar
61.229
Retención Obrera Regional Paseo Colón por Pagar 68.708
Retención Obrera Regional Liberia por Pagar
66.129
Retención Obrera Regional Puntarenas por Pagar 66.129
Retención Obrera Regional Ciudad Quesada por Pagar 66.129
Retención Obrera Reg. Pérez Zeledón
66.129
Retención Obrera Regional Limón
66.129
Total
21.377.322
39
Nota 17- Otras cuentas por pagar
En esta partida se incluye otras cuentas por pagar diferentes a las enunciadas anteriormente, se
incluyen:
2017
Cuentas por pagar Reintegro de Cajas 2.800.000
Reintegro Fondo Servicios Públicos Coopenae 165.260
Cuentas por pagar varias
1.474.969
Cuentas por pagar cheques
85.191
Faltante Póliza Riesgos del Trabajo por pagar (9)
Cuentas por pagar Junta Administrativa Registro Nacional (9)
Total
4.525.402
Nota 18- Impuesto por pagar
Al 30 de Setiembre del 2016, el impuesto por Pagar se presenta de la siguiente manera:
Detalle
2016
Impuesto de renta por pagar
160.846
Total impuesto de renta por pagar
160.846
Nota 19- Patrimonio
19.1
Capital aportado por los asociados
En este rubro está compuesto por el ahorro obligatorio que constituye un 5% del salario bruto de
cada socio, el aporte en custodia que corresponde al aporte patronal de las personas que no son
socios activos, así como de los excedentes capitalizados. El saldo de estas partidas es el siguiente:
2017
Ahorro Obligatorio
3.251.859.853
Excedentes Capitalizados
149.930.188
Aporte en Custodia
137.424.185
Total
3.539.214.226
40
Capital aportado por entidades
Corresponde al aporte patronal el cual equivale a un 5% del salario bruto en el caso de los socios
que son empleados de ASOREN y un 2% en el caso de los socios de Junta Administrativa y
OTM. El saldo es el siguiente:
Aporte Patronal
1.027.133.457
19.2
Al 30 de Setiembre del 2016, el Patrimonio Neto se compone de la siguiente manera:
Detalle
2016
Ahorro Obligatorio
2.922.702.527
Aporte Patronal Socios Activos
930.650.867
Aporte Patronal en Custodia Ex Socios
102.305.534
Excedentes de periodo anteriores
5.341.088
Excedentes del periodo
665.000.000
Total Patrimonio
4.626.000.017
Nota 20- Ingresos Actividades Ordinarias
Ingresos Financieros
Intereses ganados en la cartera de crédito
Son todos aquellos intereses generados en el otorgamiento de créditos de las diferentes líneas, en
detalle se tiene:
2017
Préstamo Personal
89.135.951
Préstamo Rápido II
3.340.417
Préstamo Especial
9.347.926
Préstamo Escolar
23.302
Salud y Bienestar Social
43.873.974
Préstamo Vacacional
131.948
Préstamo Rápido Efectivo
27.854.582
Préstamo Exhibiciones
2.021.714
Préstamo Marchamo
172.336
Préstamo sobre el Ahorro
104.155.297
Préstamo Ex Asociados
10.914.796
Préstamo Personal II
21.454.203
41
Préstamo Adelanto Salario
222.688
Préstamo Multiuso
21.060.224
Préstamo Serv. Públicos
35.125
Prestamos Ventanilla
10.979.433
Préstamo Vivienda
5.365.537
Préstamo Prendario Vehiculó
3.483.991
Préstamo Revolutivo Deuda Única 157.514.609
Préstamo sobre excedentes
2.552.249
Intereses Moratorios
Generales
2.470.665
Costos de Formalización de Créditos 18.084.584
Total
534.195.550
Intereses ganados sobre las inversiones
En este se incluyen las ganancias obtenidas en los diferentes títulos valores que tiene ASOREN
en las diferentes instituciones, en detalle se tiene:
2017
BCR SAFI 1718-0
13.024.977
Coope-Ande N° 1 R.L
33.583.957
Cooperativa Nacional de Educadores R.L 37.533.506
Coopeservidores R.L
385.764
BP Garantías de Cumplimiento
4.361.944
Popular Valores Puesto de Bolsa S.A 29.009.146
Banco de Costa Rica Custodia de Valores 30.396.072
Ingresos por descuento en títulos 113.667
Total
148.409.033
Comisiones Ganadas
Ingresos por diferentes tipos de comisiones detalladas a continuación:
2017
Comisiones retiro anticipado contratos de ahorro a plazo 64.442
Comisiones ganadas por exhibiciones, ferias y convenios 258.728
Comisiones ganadas pagos almacenes comerciales 693.976
Comisiones ganadas tarjetas BCAC 130.760
Comisiones ganadas servicios públicos 182.094
Total
1.330.000
42
Otros Ingresos
Todos aquellos ingresos diferentes a los mencionados anteriormente, entre los cuales se
encuentran:
2017
Intereses obtenidos Cuenta Corriente BCR 280
Intereses obtenidos Cuenta Ahorros BCAC 269
Ganancias percibidas póliza colectiva de vida 492.782
Ganancias percibidas póliza Saldos Deudores 7.151.247
Otros Ingresos diferentes a los anteriores 21.718.361
Ingresos Encuentro Latinoamericano de Consulta Registral 2.221.948
Total
31.584.886
Nota 21- Ingresos Actividades no Ordinarias
Ingresos contratos licitación
Ingresos obtenidos por los servicios prestados por parte de los funcionarios de ASOREN al
Registro Nacional, el detalle de ingresos es el siguiente:
2017
Información y Orientación
225.791.108
Servicios de Apoyo Administrativo 655.190.273
Ventas Fotocopiadora
4.468.445
Total
885.449.827
Ventas de Timbres
Ingresos obtenidos en la venta de timbres en la sede central y en las diferentes regionales, el
detalle se presenta a continuación:
2017
Ventas Timbres Oficinas Centrales 1.867.379.795
Ventas Timbres Regional Alajuela 407.121.805
Ventas Timbres Regional Paseo Colon 663.745.530
Ventas Timbres Regional Liberia
244.150.270
Ventas Timbres Regional Puntarenas 163.469.635
Ventas Timbres Regional Ciudad Quesada 260.016.820
Ventas Timbres Regional Pérez Zeledón 257.642.325
Ventas Timbres Regional Limón
142.403.280
Total
4.005.929.460
43
Nota 22- Costos
Detalle del costo de compras de timbres en las diferentes regionales, los timbres se compran a un
94% de su valor y se venden al 100%.
2017
Costo Oficina
1.755.167.401
Costo Regional Alajuela
382.689.349
Costo Regional Paseo Colon
623.907.944
Costo Regional Liberia
229.486.048
Costo Regional Puntarenas
153.632.321
Costo Regional Ciudad Quesada
244.413.778
Costo Regional Pérez Zeledón
242.184.953
Costo Regional Limón
133.870.732
Total
3.765.352.525
Nota 23- Gastos Actividades Ordinarias
Gastos Administrativos
En esta partida se encuentran todos los gastos correspondientes a salarios, horas extras, cargas
sociales y prestaciones legales de oficina, el saldo es de:
Gastos Administrativos
95.275.584
Gastos Generales
Son todos aquellos gastos necesarios para llevar a cabo las actividades ordinarias de la
organización:
Gastos Generales
51.448.947
Gastos Financieros
Son todos aquellos intereses que se cancelan por concepto de ahorros de los asociados, además de
cualquier otro gasto relacionado con comisiones de inversiones.
Gastos Financieros
127.507.068
Otros Gastos 6-01-04- - - 824.357
Nota 24- Gastos Actividades no Ordinarias
Gastos Administrativos
En esta partida se encuentran todos los gastos correspondientes a salarios, horas extras, cargas
sociales y prestaciones legales de oficina, el saldo es de:
44
Información y Orientación
196.234.980
Servicios de Apoyo Adm
570.177.802
Timbres
138.723.432
Fotocopiadora
3.317.796
Gastos Generales
Son todos aquellos gastos necesarios para llevar a cabo las actividades ordinarias de la
organización:
Información y Orientación
1.446.255
Servicios de Apoyo Adm.
1.449.655
Timbres
17.110.530
Fotocopiadora
1.825.863
Otros Gastos
Otros Gastos necesarios para seguir con la actividad
Timbres
178.686
Nota 25- Ingresos
Al 30 de Setiembre del 2016, los ingresos acumulados a la fecha se integran de la siguiente
manera:
Detalle
2016
Servicios de Apoyo Administrativo
666.998.578
Servicios Información y Orientación
226.665.786
Total Ingresos de Operación Contratos
893.664.364
Venta Timbres Oficina Central
2.453.052.550
Venta Timbres Regional Alajuela
463.480.845
Venta Timbres Regional Paseo Colón
787.107.680
Venta Timbres Regional Liberia
266.010.975
Venta Timbres Regional Puntarenas
190.833.700
Venta Timbres Regional Ciudad Quesada
284.346.555
Venta Timbres Regional Pérez Zeledón
296.047.455
Venta Timbres Regional Limón
160.046.970
Total Ingresos Timbres
4.900.926.730
Total Ingresos
5.794.591.094
45
Nota 26- Costo de Ventas
Al 30 de Setiembre del 2016 , el Costo de Ventas se integra de la siguiente manera:
Detalle
2016
Costo de Mercadería Vendida Timbres
2.305.669.993
Costo de Mercadería vendida Regional Alajuela
435.658.911
Costo de Mercadería vendida Regional Paseo Colón
739.865.391
Costo de Mercadería vendida Regional Liberia 250.027.877
Costo de Mercadería vendida Regional Puntarenas
179.339.570
Costo de Mercadería vendida Regional Ciudad Quesada
267.284.799
Costo de Mercadería vendida Regional Pérez Zeledón
278.282.953
Costo de Mercadería vendida Regional Limón 150.439.324
Total costo de Mercadería Vendida
4.606.568.819
Nota 27- Gastos de Operación
Al 30 de Setiembre del 2016 la partida de Gastos de Operación se refleja de la siguiente manera:
Detalle
2016
Salarios Administrativos
84.164.388
Prestaciones Legales
9.914.706
Gastos Generales
50.108.230
Gastos Financieros
96.572.061
Depreciación de Equipos
4.059.246
Otros Gastos de Oficina
516.274
Total Gastos Oficinas Centrales
245.334.906
Salarios Administrativos
518.141.746
Prestaciones Legales
46.726.483
Gastos Generales
4.979.578
Total Gastos de Servicio de Apoyo
569.847.808
Detalle
2016
Salarios Administrativos
49.687.564
Prestaciones Legales
4.564.587
Gastos Generales
6.251.464
Depreciación de Equipos
476.236
Otros Gastos Timbres
10.800
Total Gastos Servicio de Apoyo
60.990.651
46
Salarios Administrativos
174.622.684
Prestaciones Legales
14.185.249
Gastos Generales
1.851.289
Total Gastos de información y orientación
190.659.223
Salarios Administrativos
10.523.657
Prestaciones Legales
993.713
Gastos Generales
394.964
Depreciación de Equipos
22.538
Otros Gastos Timbres
3.340
Total Gastos Regional de Alajuela
11.938.211
Salarios Administrativos
11.256.654
Prestaciones Legales
861.053
Gastos Generales
2.337.531
Depreciación de Equipos
22.035
Total Gastos Regional Paseo Colón
14.477.272
Detalle
2016
Salarios Administrativos
10.679.959
Prestaciones Legales
1.018.248
Gastos Generales
887.549
Depreciación de Equipos
24.295
Total Gastos Regional Liberia
12.610.051
Salarios Administrativos
10.707.706
Prestaciones Legales
948.368
Gastos Generales
811.924
Depreciación de Equipos
156.550
Total Gastos Regional Puntarenas
12.624.548
Salarios Administrativos
10.603.507
Prestaciones Legales
811.092
Gastos Generales
898.366
Depreciación de Equipos
10.622
Total Gastos Regional Ciudad Quesada
12.323.587
Salarios Administrativos
10.783.801
Prestaciones Legales
1.131.037
47
Gastos Generales
710.739
Depreciación de Equipos
32.368
Total Gastos Regional Peréz Zeledón
12.657.946
Salarios Administrativos
10.686.406
Prestaciones Legales
1.336.218
Gastos Generales
2.068.262
Depreciación de Equipos
94.884
Total Gastos Regional Limón
14.185.770
Total Gastos de Operación
1.157.649.974
Nota 28- Otros Ingresos
Al 30 de Setiembre del 2016, la partida de Otros Ingresos se distribuye de la siguiente manera:
Detalle
2016
Productos por inversiones a plazo B.C.R. No. 1718 13.916.060
Productos de Depósito a Plazo Coope Ande R.L. 25.573.031
Productos Reserva de Liquidez Banco Central
29.938.253
Productos Inversión Coopenae Corto Plazo
41.334.340
Productos Inversión en Banco Popular Gar. de Cumplimiento. 5.053.139
Ingresos descuentos sobre inversiones
570.347
Producto Inversión BCR Valores
11.786.611
Total Ingresos Financieros sobre inversiones
128.171.781
Detalle
2016
Intereses Ganados Préstamo Personal
100.219.077
Intereses Ganados Préstamo Rápido II
3.608.873
Intereses Ganados Préstamo Especial
9.939.704
Intereses Ganados Préstamo Escolar
5.899
Intereses Ganados Salud y Bienestar Social
39.103.543
Intereses Ganados Préstamo Vacacional
135.013
Intereses Ganados Préstamo Rápido Efectivo
17.989.546
Intereses Ganados Préstamo Exhibiciones
2.841.979
Intereses Ganados Préstamo Marchamo
37.046
Intereses Ganados Préstamo sobre el Ahorro
97.139.341
Intereses Ganados Préstamo Ex Asociados
10.566.894
Intereses Ganados Préstamo Personal II
34.043.818
48
Intereses Ganados Préstamo s/ excedentes
3.908.881
Intereses Ganados Préstamo Multiuso
22.467.649
Intereses Ganados Préstamo Servicios Públicos
14.614
Intereses ganados Prestamos Ventanilla
9.524.311
Intereses Ganados Préstamo Vivienda
4.659.623
Intereses Ganados Préstamo Prendario Vehículo 3.137.361
Intereses Ganados Préstamo Revolutivo Deuda Única 97.721.649
Intereses Moratorios Generales
486.174
Costos de Formalización de Créditos
20.408.031
Intereses Ganados Préstamo Adelanto Salario
214.895
Total ingresos por intereses sobre préstamos
478.173.923
Comisión Descuento Ahorros
235.582
Total Comisión por ahorro a plazo
235.582
Nota 29- Diferencias positivas y negativas en el tipo de cambio
Al 31 de diciembre del 2017 y 2016, ASOREN registra las diferencias positivas y negativas en el
tipo de cambio de compra y venta por la conversión de activos y pasivos en moneda extranjera,
según lo indicado por el Banco Central de Costa Rica al cierre de cada periodo.
Nota 30- Riesgos
Riesgo financiero
En el transcurso normal de sus operaciones, ASOREN está expuesta a una variedad de riesgos
financieros, los cuales trata de minimizar a través de la aplicación de políticas y procedimientos
de administración de riesgo. Estas políticas cubren el riesgo cambiario, el riesgo de tasas de
interés, el riesgo de crédito y el riesgo de liquidez.
Riesgo cambiario
Detalle
2016
Comisiones Ganadas por Exhibiciones 40.873
Comisiones Ganadas en Almacenes Comerciales 378.439
Comisiones Ganadas BCAC 157.048
Comisiones Ganadas Servicios Públicos Coopenae 250.762
Otros Ingresos Oficina 17.724.288
Intereses Bancarios
218
Intereses Bancarias BCAC 27.286
Ganancias percibidas póliza sal 8.445.783
Ganancias percibidas póliza colectiva 1.021.715
Total Comisiones por servicios 28.046.412
Total Otros Ingresos 634.627.698
49
La Asociación posee activos y pasivos denominados en dólares por lo que cualquier fluctuación
en el valor del colón con respecto al dólar y del dólar con respecto a ésta otra moneda afecta los
resultados, la posición financiera y los flujos de efectivo.
Riesgo de tasas de interés
La Asociación mantiene activos y pasivos importantes representados principalmente por
equivalentes de efectivo, inversiones, las cuales se ajustan mensualmente de acuerdo con el
movimiento de tasas de interés del mercado, más un margen de intermediación con el objetivo de
generar excedentes a los asociados.
Riesgo de crédito
La Administración ha desarrollado políticas para el otorgamiento de crédito. La exposición al
riesgo crediticio es monitoreada constantemente, de acuerdo con el comportamiento de pago de
los deudores y el crédito está sujeto a evaluaciones en las que se considera la capacidad de pago y
su historial. Al 30 de setiembre de 2017, cuentan con garantías suficientes que respaldan los
préstamos, las cuales varían de acuerdo al tipo de préstamo. Así mismo la Asociación monitorea
sus cuentas y préstamos por cobrar.
Riesgo de liquidez
La Asociación requiere suficiente liquidez para atender retiros de depósitos y para satisfacer la
demanda de créditos a sus asociados. Para ello cuenta con suficiente efectivo en bancos e
inversiones de fácil realización. La Administración controla el flujo de efectivo diariamente, para
mantener un control en cuanto a los orígenes y usos de los fondos.
Riesgo operativo
El riesgo operativo está íntimamente relacionado con el Riesgo de Fraude y es la pérdida
potencial que se puede producir por fallas o deficiencias en los procesos, el personal, sistemas de
información, controles internos o bien por acontecimientos externos. ASOREN ha identificado
para minimizar este riesgo y el Riesgo de Fraude, los diferentes factores que podrían considerarse
como amenazas, el mapa de riesgos operativos de la entidad, ha establecido los niveles de
tolerancia para los eventos de riesgo operativo y riesgo de fraude, cuenta con una estructura de
control interno que asegure el cumplimiento de las prácticas de a nivel ambiente de control. Aún
y cuando no cuenta con un Sistema de Información formal, se cuenta con procesos que aseguran
la integridad, seguridad y disponibilidad de la información y de los servicios ofrecidos por la
entidad.
Nota 31- Contingencias
A la fecha de este informe se tiene conocimiento de asuntos legales, de los cuales han sido
sometidos a nuestro conocimiento y los cuales de materializarse pudieran tener un efecto en los
estados financieros a nivel de cifras o revelaciones en sus notas.
50
Se recibió el Informe de Trámites Judiciales de ASOREN el día 07 de noviembre del 2017; en
donde el suscrito Lic. Luis Diego Hernández Núñez; se refiere a tres casos de cobro judicial:
1- Proceso Hipotecario, instaurado por el Banco Nacional bajo el expediente 17-005299-
1164-CJ-9, contra Sandra Marcela González Berty, donde ASOREN misma figura como
acreedora en segundo grado.
a- El caso fue asumido el pasado mes de octubre de 2017, el cual tenía fecha de remate para
el día 27 de octubre, mismo que no se realizó por falta de una notificación.
b- A la espera de que se efectúes la notificación y señalen nueva fecha de remate.
c- En cuanto a la estimación del tiempo para terminar el proceso, el mismo no es posible
precisarlo ya que depende de la agenda del Juzgado que se encuentra atrasada.
2- En días recientes se asignó el caso de Luis Gerardo Reyes Calvo, para la ejecución por
medio de un proceso monitorio el cobro de un saldo donde se cuenta como título ejecutivo
un pagaré.
a- El proceso se está iniciando.
3- En días recientes se asignó el caso de Manuel de Jesús Solano Navarro, también para la
ejecución por medio de un proceso monitorio el cobro de un saldo donde se cuenta como
título ejecutivo un pagare.
a- El proceso se está iniciando.