asociación alternativa para el desarrollo integral de las mujeres...

Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM)

(Una entidad constituida de conformidad con las Leyes de

la República de Nicaragua)

Estados Financieros Al 31 de Diciembre de 2015

Informe de los Auditores Independientes

Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM)

(Una entidad constituida de conformidad con las Leyes de la República de Nicaragua)

Estados Financieros

Al 31 de Diciembre de 2015

Contenido:

Página

1.- Dictamen de los Auditores Independientes 1 - 2

2.- Estados financieros

Estado de Situación Financiera 3 Estado de Resultados 4 Estado de Cambios en el Patrimonio 5 Estado de Flujos del Efectivo 6 Notas a los estados financieros 7 - 17

3.- Información Complementaria Anexo 1: Resumen del Movimiento de Cartera de Crédito y Provisión 18 Anexo 2: Detalle de la Cartera de Crédito 19 Anexo 3: Ingresos financieros por sucursal 20 Anexo 4: Detalle de Gastos Financieros y Operativos 21 Anexo 4.1: Detalle de Sueldos y Beneficios al personal 22 Anexo 4.2: Detalle de Gastos por Servicios Externos 23 Anexo 4.3: Detalle de Gastos de Transportes y Comunicaciones 24 Anexo 4.4: Detalle de Gastos de Infraestructura 25 Anexo 4.5: Gastos Generales 26

4.- Informe de los Auditores Independientes sobre el Sistema de Control Interno

27

Informe de seguimiento a las recomendaciones derivadas de las revisiones efectuadas por la auditoría externa

28 - 30

5.- Informe de los Auditores Independientes Sobre el Sistema de Prevención de Lavado Activo y Financiamiento al Terrorismo (PLA/FT)

31

Informe de seguimiento de los hallazgos de PLA/FT derivados de la Auditoría Externa del período 2013

32

Informe de seguimiento a los hallazgos y recomendaciones derivadas de la revisión efectuada por la Comisión Nacional de Microfinanzas (CONAMI)

33

6.- Informe de los Auditores Independientes sobre el Sistema de Información Tecnológico

34

Informe de seguimiento a las recomendaciones derivadas de las revisiones efectuadas por la auditoría externa al sistema de Información Tecnológico

35

7.- Informe de los Auditores Independientes sobre el Cumplimiento de los Principales Artículos de las Normas promulgadas por la Comisión Nacional de Micro Finanzas (CONAMI)

36

Evaluación de Normativas y Ley de Fomento y Regulación de las Microfinanzas 37 - 56 Informe de seguimiento al plan de acción derivado de las recomendaciones

señaladas por la CONAMI en su resolución con referencia CONAMI-PE-122-07-2015.

57 - 68

Notas 2015Activos

Fondos disponibles 4 1,076,067 Cartera de Crédito (Anexo 1) 36,218,044 Menos estimación para cuentas de cobro dudoso (Anexo 1) (1,592,515) Cartera de crédito neta (Anexo 2) 34,625,529 Intereses y comisiones por cobrar 6 975,201 Otras cuentas por cobrar 7 678,501 Otros activos 8 554,820 Inmuebles mobiliarios y equipos, neto 9 5,654,787 Inversiones permanentes 10 841,424

Total del Activo 44,406,329

Pasivos Cuentas por pagar 11 214,176

12 23,862,016 Deudas subordinadas 13 2,787,906 Intereses Acumulados por Pagar 14 313,637 Provisiones 15 2,635,730 Otros Pasivos 155,031

Total del Pasivo 29,968,496

Patrimonio Donaciones 4,415,840 Ajustes al patrimonio 190,233 Utilidades acumuladas 9,831,760

Total del patrimonio 16 14,437,833

Total del Pasivo más Patrimonio 44,406,329

Cuentas de orden 17 25,434,441

(Expresado en Córdobas - C$ - Véase Nota 3)

Obligaciones con instituciones financieras y otros financiamientos

(ADIM)Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres

(Una entidad constituida legalmente de conformidad con las leyes de la República de Nicaragua)

Estado de Situación FinancieraAl 31 de diciembre de 2015

5

Las Notas y Anexos adjuntos son parte integrante de los Estados Financieros 3

2015

Ingresos financieros

Ingresos por disponibilidades 24,580

Ingresos por inversiones negociables 12,059 Ingresos por cartera de crédito (Anexo 3) 19,969,550 Ingresos por comisiones (Anexo 3) 167,111

Total de Ingresos Financieros 20,173,300

GASTOS Gastos financieros (Anexo 4) (2,008,320)

Total gasto financiero (2,008,320)

Margen financiero bruto 18,164,980

Gasto por provisión de incibrabilida de la cartera de crédito (1,318,523)

Ingresos por recuperación de cartera de crédito saneada 63,916

Otros Ingresos netos por ajustes monetarios 417,589

Resultado Operativo Bruto 17,327,962

Ingresos operativos diversos netos 5,396,353 Gastos Generales y Administrativos (Anexo 4) (19,178,354)

Contribuciones por Leyes Especiales (118,229)

Resultados del Período 3,427,732

Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres


Estado de ResultadosPor el año terminado el 31 de diciembre del 2015

Expresados en Córdobas (véase la Nota 3)

(ADIM)

Las Notas y Anexos adjuntos son parte integrante de los estados financieros 4

Capital Donado

Ajuste por Revaluación

de activo

Resultados Acumulados

Total del patrimonio

Saldos al 31 de diciembre de 2014 4,415,839 190,234 6,404,028 11,010,101

Excedentes del Período 2015 - - 3,427,732 3,427,732

Saldos al 31 de diciembre de 2015 4,415,839 190,234 9,831,760 14,437,833

Estados de Cambios en el PatrimonioPor el año terminado el 31 de diciembre del 2015




(ADIM)


2015Flujos de efectivo provenientes de actividades de operación:

Resultados del Período 3,427,732 Más cargos a los resultados por operaciones que no requieren uso de efectivo

Depreciación 1,328,780 Estimación para pérdidas de cobro dudoso 31,604

4,788,116

Cambios netos en activos y pasivos:Aumento en la cuenta Intereses y comisiones por cobrar (82,940) Aumento en otras cuentas por cobrar (260,959) Disminución en la cuenta otros activos (343,965) Aumento en las otras cuentas por pagar (225,258) Aumento en la cuenta obligaciones subordinadas 128,066 Disminución en Intereses acumulados por pagar (18,143) Aumento en la cuenta provisiones 680,025 Aumento en la cuenta otros pasivos 155,031

Flujo Neto Previsto de las Operaciones 4,819,973

Flujos de efectivo usados en actividades de inversión:Aumento en la cartera de crédito (2,340,419) Aumento Inversiones en permanentes (40,067) Aumento por adquisición de Inmuebles mobiliarios y equipos (6,061,363)

(8,441,849) Flujos de efectivo usados en actividades de financiamiento:

Aumentos en obligaciones con Instituciones Financieras 849,356

Efectivo neto provisto por actividades de financiamiento 849,356

Aumento o disminución en el efectivo (2,772,520)

Efectivo al inicio del año 3,848,587

Efectivo al final del año 1,076,067



Estado de Flujos del EfectivoPor el año terminado el 31 de diciembre del 2015


(ADIM)


Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM) Notas a los Estados Financieros Al 31 de Diciembre 2015

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1. Información General de la Institución La Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), es una asociación civil sin fines de lucro, constituida el 26 de octubre de 1994, en la ciudad de Managua, Nicaragua e inscrita en el registro de Asociaciones del Ministerio de Gobernación con el Número perpetuo 552. Además, es IMF autorizada por CONAMI en RESOLUCION NO. CD-CONAMI-023-04SEPT30- 2013 publicada en Gaceta Diario Oficial No. 2 del día martes 7 de enero 2014. a. Naturaleza de las operaciones.- Contratar créditos con entidades financieras nacionales y extranjeras o internacionales públicas o privadas destinando dichos fondos a la consecución del objetivo social propuestos, el cual consiste en contribuir a la organización de las mujeres de sectores populares, fortaleciendo su autonomía, ubicadas en zonas urbanas, rurales y en cualquier parte del país, a través de formular e impulsar proyectos económicos que respondan a su problemática. b. Servicios financieros.- Actividad operativa relacionada al otorgamiento de financiamientos para el desarrollo de microempresa, que contribuyen al desarrollo integral de la mujer. c. Fondos en administración.- Corresponden a recursos captados de organismos internacionales y nacionales los cuales son destinados al fortalecimiento institucional de la Asociación para su mejoramiento en infraestructura, apoyo presupuestario para gastos y actividades de capacitación. d. Desarrollo empresarial.- Esta actividad comprende el proceso de fortalecimientos y capacitación técnica de los sujetos de créditos, en las áreas de promoción de la participación de las mujeres en la toma de decisiones económicas, sus derechos e igual en la toma de decisiones a través de conferencias y talleres de capacitación tanto en la ciudad de Managua como en áreas rurales de Nicaragua. 2. Principales Políticas Contables La base de registro es la de acumulación o devengo, conforme la normativa establecida en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Nicaragua, vigentes a diciembre de 2011. Esta base consiste en reconocer los ingresos cuando se realizan y los gastos cuando se causan, independientemente de los ingresos y desembolsos de efectivo que se originen sus operaciones. a. Disponibilidades y equivalentes de efectivo.- Las disponibilidades y equivalentes de efectivo, representan el efectivo en caja, depósitos a la vista en bancos y otras inversiones liquidas, libres de restricciones de uso y cuyo vencimiento original no excede tres meses. b. Inversiones en valores mantenidas al vencimiento.- Las inversiones en títulos valores cuyo vencimiento original es mayor a noventa días y por las cuales la administración tiene la intención y la habilidad de mantenerlas hasta su vencimiento se registran al costo y se clasifican como inversiones mantenidas al vencimiento.


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2. Principales Políticas Contables (continúa…) c. Cartera de créditos y provisión para saneamiento de cartera de crédito.- El saldo de cartera de crédito comprende los saldos de principal, por cobrar de los créditos otorgados. La provisión de estimación de pérdida de cartera e intereses se determina aplicando porcentajes determinados sobre la clasificación de las distintas categorías de riesgo y días acumulados según Capítulo VII de la Norma sobre gestión de riesgo crediticio para Instituciones de Microfinanzas No. CD-CONAMI-025-02COCT07-2013. La provisión de estimación para Microcrédito se calcula multiplicando el saldo contable del crédito a la fecha de evaluación, sobre la base de los siguientes porcentajes:

Clasificación Días de atraso

Porcentaje de provisión

A Hasta 15 Días 1.00% B 16 a 30 5.00% C 31 a 60 20.00% D 61 a 90 50.00% E 91 a más 100.00%

La provisión de estimación para Créditos Personales se calcula multiplicando el saldo contable del crédito a la fecha de evaluación, sobre la base de los siguientes porcentajes:




La provisión de estimación para Créditos Hipotecarios para Vivienda se calcula multiplicando el saldo contable del crédito a la fecha de evaluación, sobre la base de los siguientes porcentajes:





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2. Principales Políticas Contables (continúa…) d. Bienes recibidos en recuperación de créditos.- Los bienes muebles e inmuebles recibidos en cancelación total o parcial de créditos otorgados, o los que por el mismo concepto han sido adjudicados, mediante acción judicial promovida por la Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM) contra sus deudores o bien por ejecución de la garantía, se clasifican como otros activos en la cuenta de bienes recibidos en recuperación de créditos y se valúan a su valor de incorporación o su valor de mercado, el que sea menor. e. Provisión para indemnizaciones laborales.- La provisión para indemnizaciones laborales de los empleados de la Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), es de un mes de salario por cada uno de los tres primeros años de trabajo y veinte días de salario a partir del cuarto año, hasta alcanzar un máximo de cinco meses de salario, de acuerdo con las disposiciones del Código del Trabajo de Nicaragua deben ser pagadas en caso de despido o renuncia del empleado. La política de la asociación es registrar una provisión con base en su mejor estimado de la obligación a la fecha del balance. f. Reconocimiento de ingresos.- Los ingresos por intereses sobre créditos otorgados y los ingresos por el rendimiento de las inversiones en valores y disponibilidades se reconocen sobre la base contable del devengado. Las comisiones por desembolsos de créditos se deducen del préstamo otorgado y se reconocen como ingresos en base contable del devengado. g. Gastos por intereses.- Los gastos por intereses sobre obligaciones por préstamos con instituciones financieras y otros financiamientos se reconocen sobre la base de lo devengado. h. Arrendamiento operativo.- Los arrendamientos en donde el arrendador tiene los riesgos y derechos de propiedad sobre el bien, se clasifican como arrendamiento operativo. Los pagos realizados por estos arrendamientos son cargados por el método de línea recta en los resultados del año en que se incurren, con base en las condiciones establecidas en los contratos de arriendo. 3. Registros contables y regulación cambiaria Los libros de la Asociación se llevan en córdobas, unidad monetaria de la República de Nicaragua representada por el símbolo C$. Al 31 de diciembre de 2015, el tipo oficial de cambio del córdoba frente al dólar de los Estados Unidos de América (US$), era de C$ 27.9283, esta tasa es determinada periódicamente por el Banco Central de Nicaragua, quién a partir del 10 de enero de 1993, estableció una tasa de cambio progresiva que aumenta diariamente en fracciones de centavos por cada dólar estadounidense, equivalente a un índice de devaluación anual de la moneda nacional de un 5% respecto a dicha divisa. Los activos y pasivos denominados en moneda extranjera o con cláusulas de mantenimiento de valor, han sido convertidos a córdobas utilizando el tipo de cambio antes mencionado. Las ganancias o pérdidas resultantes de estas conversiones se registran en los resultados del año en que se incurren.


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4. Fondos disponible El efectivo disponible al 31 de diciembre de 2015 por C$1,076,067, se encontraba distribuido de la siguiente manera:

2015 Caja

Caja chica C$ 1,000 Fondo para compras de recargas telefónicas 2,807 Sub total 3,807

Bancos

Bancos Moneda Nacional 489,582 Bancos Moneda Extranjera 582,678 Sub-total 1,072,260

Total de fondos disponibles: C$ 1,076,067 5. Cartera de créditos El saldo de cartera de créditos al 31 de diciembre de 2015 por C$34,625,529, estaba integrado de la siguiente manera, véanse anexos 1 y 2.

Descripción 2015 Créditos vigentes C$ 35,529,734 Créditos reestructurado - Crédito vencidos 688,310 Total cartera de crédito 36,218,044

Provisión por Incobrabilidad de cartera de créditos (*)

(1,592,515)

Total Cartera de crédito neta

C$ 34,625,529 (*) La Provisión por Incobrabilidad de Cartera de Créditos se aplica conforme lo indicado en el Capítulo VII de la Norma Sobre Gestión de Riesgo Crediticio para Instituciones de Microfinanzas No. CD-CONAMI-025-02COCT07-2013. 6. Intereses y comisiones por cobrar Los intereses por cobrar al 31 de diciembre de 2015 por C$ 975,201, se calculan sobre la base del devengo, utilizando las diferentes tasas conforme los productos de créditos que ofrece la entidad. 7. Otras cuentas por cobrar Al 31 de diciembre de 2015, las otras cuentas por cobrar estaban integradas de la siguiente manera:

Descripción 2015 Cuentas por cobrar al personal C$ 32,404 Depósitos en garantía sucursal Chinandega 10,807 Comisiones del fideicomiso PRODEL 635,290 Total de otras cuentas por cobrar: C$ 678,501


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8. Otros activos Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta de otros activos de la Asociación se encontraba integrada de la siguiente manera.

Descripción 2015 Impuesto por inscripción de edificio C$ 111,946 Por amortización de Software SIG_MICRO 10,847 Comisión de Línea de crédito Prodel Quinto desembolso 8,337 Por depósitos en garantía por alquileres de Casa Matriz, Rivas, Rubenia

29,609

Cargo por préstamo SICSA 6to desembolso 11,959 40% instalación de alarma de seguridad 14,235 Otros gastos pagado por anticipado 6,735 Comisión por 7to desembolso SICSA 6,827 Implementación del MUC 38,019 Otros bienes asignados 9,513 Instalación de aires acondicionados 27,219 Bienes asignado al personal 10,450 Rollos de cinta 20,680 Valor de Origen 30,051 Papelería y útiles de oficina 37,479 Papelería IV trimestre 38,154 Promocionales para clientes 76,563 Comisión del 2do desembolso WCCN 5,509 Instalación de alarmas 60,688 Total de otros activos: C$ 554,820

9. Inmueble, mobiliario y equipos: Los saldos al 31 de diciembre de 2015 y 2014, se presenta un resumen de los movimientos del activo fijo a continuación.

Descripción Saldo al

31/12/2014 Adiciones Bajas Depreciación Saldo al

31/12/2015 Terreno C$ 356,040 C$ 808,473 C$ - C$ - C$ 1,164,513 Mobiliario, Equipo de Oficina 1,551,880 1,256,804 ( 137,684) - 2,671,000 Edificio e instalaciones 69,614 5,294,121 (2,644,037) - 2,719,698 Equipos de Computación 192,897 397,215 ( 2,110) - 588,002 Adiciones y Mejoras - 1,094,724 (6,143) - 1,088,581 Menos: Depreciación Acumulada (1,248,227) - - (1,328,780) (2,577,007) Total de inmueble, mob. equipos. C$ 922,204 C$ 8,851,337 C$(2,789,974) C$(1,328,780) C$5,654,787


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10. Inversiones en acciones Al 31 de diciembre de 2015, las inversiones en acciones de la Asociación se encontraban distribuidas de la siguiente manera:

Empresas 2015 Sociedad de Inversiones para la Microempresa en Centroamérica y el Caribe (8 acciones)

C$ 307,211

Consorcio Étimos, S.C. (14 acciones) 139,642 Fondo Internacional de Garantía (12 Acciones) 394,571 Total Inversiones en acciones C$ 841,424

11. Cuentas por pagar Las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2015, estaban integradas conforme sigue:

Descripción 2015 Cuentas por pagar diversas

Fondo de capacitación SWISSAID C$ 71,962 Otras cuentas por Pagar 11,919- Contraparte producción de cocinas mejoradas 6,200 90,081 Retenciones acumuladas por pagar

Rentas de trabajo por pagar 47,355 Retenciones 12.50% 1,194 Retenciones 10% 2,430 Retenciones 2% 5,887 Rentas de capital 3,424 INSS laboral 46,012

106,302

Otras Cuentas por Pagar SIG_MICRO (Software por Pagar) 10,424 Provisión para Gastos de Fin de año Operaciones por Liquidar 7,369

17,793

Total de Cuentas por Pagar

C$ 214,176

(i) Corresponde al saldo pendiente de ejecutar del proyecto denominado "Promoción, comercialización, financiamiento y sensibilización para el uso de cocinas mejoradas o eco-fogones con perspectiva de género" el cual pretende diseñar un producto financiero con enfoque de género que facilite la adquisición de cocinas mejoradas de leña y promueva el desarrollo económico de las microempresarias.


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12. Obligaciones con Instituciones financieras y otros financiamientos Un detalle de las obligaciones con Instituciones financieras y otros financiamientos, se presenta a continuación:

2015

Fundación PRODEL: Préstamo en dólares estadounidenses, con interés anual del 9.50%, último vencimiento en junio de 2024, con garantía hipotecaria. C$ 2,637,673

Fundación PRODEL: Préstamo en dólares estadounidenses, con interés anual del 9.50%, con último vencimiento en el mes de diciembre de 2018, garantía de endoso de cartera 938,495

Sociedad de Inversiones para la Microempresa en Centroamérica y El Caribe, S.A. (SICSA) Préstamo en dólares estadounidenses, con interés anual de 9%, con último vencimiento en el mes de julio de 2016, garantía de endoso de cartera. 8,378,889

WCCN: Préstamo en dólares estadounidenses, el cual con intereses anual del 11%, con el vencimiento en el mes de mayo de 2017, garantía endoso de cartera. 5,585,660

KIVA- Microfunds: Préstamo en dólares estadounidenses, el cual no devenga intereses y está directamente relacionado con el vencimiento de los préstamos otorgados a los clientes de ADIM. 3,859,301

Otros Préstamos por Pagar: Lucia Aguirre Stadthagen: Préstamo en dólares estadounidense, con interés anual del 10% pagadero al vencimiento. 929,717

Héctor Zamora Aguirre: Préstamo en dólares estadounidense, con interés anual del 10% pagadero al vencimiento, con último vencimiento en el mes de Marzo de 2015, garantizado con letra de cambio. 846,779

Yalani Zamora Aguirre: Préstamo en dólares estadounidense, con interés anual del 10% pagadero al vencimiento. 406,219

Victoriano Gonzalvez Pérez: Préstamo en dólares estadounidense, con interés anual del 10% pagadero al vencimiento. 279,283

Sub total 23,862,016 Menos- vencimiento hasta un año (3,400,493)

Obligaciones con Instituciones financieras y otros financiamientos a largo plazo C$ 20,461,523

13. Deudas Subordinadas Corresponde a la deuda contraída con Fundación para la Promoción de Desarrollo Local (PRODEL) para fortalecer el capital secundario de la asociación hasta por US$ 100,000, pagaderos al vencimiento el día 13 de marzo de 2018, con una tasa de interés anual del 12%. El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2015 es de C$2,787,906.


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14. Intereses Acumulados por Pagar Los intereses acumulados por pagar al 31 de diciembre de 2015, se integraban de la siguiente manera.

Descripción 2015 Intereses por obligaciones financieras C$ 284,828 Intereses por deuda subordinada 28,809 Total de intereses acumulados por pagar C$ 313,637

15. Provisiones Los gastos acumulados por pagar al 31 de diciembre de 2015 estaban integrados de la siguiente manera:

2015

Vacaciones C$ 765,207 Décimo Tercer Mes 57,419 Indemnización 1,569,434 Provisiones para otros gastos 71,678

2,463,738

INSS Patronal 157,572 INATEC 14,420 Total de provisiones C$ 2,635,730

16. Patrimonio El patrimonio de la Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), estaba integrado de la siguiente forma:

Capital Donado 2015 Fundación Suiza de Cooperación al Desarrollo C$ 2,072,407 Agencia Canadiense para el Desarrollo Internacional 351,127 Programa de Desarrollo Rural en el Departamento de Rivas (DECOSUR) 68,705 Organización Internacional del Trabajo (OIT) 355,880 Fundación Interamericana (FIA) 1,541,058 Fundación Stichting Oxfam-Novib (OXFAM-Novib) 26,663

4,415,840

Ajustes al Patrimonio (Revaluación de terreno) 190,233 Resultados Acumulados de periodos anteriores 6,404,028 Resultados del periodo 3,427,732 Total del Patrimonio C$ 14,437,833


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17. Cuentas de orden Al 31 de diciembre de 2015 el saldo de esta cuenta era por C$25,434,441, y corresponde al acuerdo de fideicomiso por administración de cartera de crédito entre la Fundación para la Promoción de Desarrollo Local (PRODEL) y la Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), suscrito el dieciséis de Junio del 2011 en escritura pública 149 y 150.

Descripción 2015 Disponibilidad del fideicomiso C$ 547,370 Cartera de crédito del fideicomiso (a) 14,779,703 Otras cuentas por cobrar de los fideicomisos 238,568 Gastos del fideicomiso 8,283,614 Cuentas saneadas (b) 1,585,186

Total cuentas de orden deudora C$ 25,434,441 Detalle histórico de las operaciones del fideicomiso con la Fundación para la Promoción de Desarrollo Local (PRODEL). El 1 de marzo de 2014, se realizó traspaso de U$300,000 (de fideicomiso) del rubro de microempresa a la línea de crédito, manteniendo el límite del fideicomiso en U$700,0000, tal como se indica en la escritura 330 convenida el 12 de noviembre de 2013. El día 1 de junio 2013 se realizó un adendum al contrato del fideicomiso, que amplía el plazo del fideicomiso por 36 meses. El día 12 noviembre 2012 se realizó ampliación del fideicomiso, plasmado en escritura pública número 330, que destinan U$600,000.00 para Microempresa y U$100,000.00 para Vivienda, con una vigencia de 24 meses. El 16 de junio de 2011, se firmó convenio de fideicomiso por U$400,000 para créditos de microempresa y U$100,000, para viviendas, los cuales se indican en escritura pública 149 y 150, con vigencia de 24 meses. A continuación una descripción de los contratos suscritos: El fondo destinado a microcréditos es por US$700,000. La comisión por la administración es la diferencia entre la tasa de interés efectiva que cobre al cliente final menos el 11% anual sobre el saldo deudor, la cual se enterara en los siguientes 15 días de cada mes finalizado, la tasa de interés moratoria para cobrar a los créditos es del 25%, el fiduciario pagará al fideicomitente el porcentaje de la provisión por la cartera expuesta. El fondo de Vivienda: La comisión por la administración de los fondos es la diferencia entre la tasa de interés efectiva que cobre al cliente final menos el 9.5% anual sobre el saldo deudor, la cual se enterará en los siguientes 15 días de cada mes finalizado, la tasa de interés moratoria para cobrar a los créditos es del 25%, el fiduciario pagará al fideicomitente el porcentaje de la provisión por la cartera expuesta. 18. Contingencias: 1. Fiscal: Las autoridades fiscales están pendientes de revisar las declaraciones de impuestos de los años terminado al 31 de diciembre de 2015, 2014, 2013 y 2012; por consiguiente, existe la contingencia de reparos fiscales por cualquier retención que se haya hecho por menor valor a lo previsto en la Ley respectiva o que no haya sido efectuada correctamente.


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18. Contingencias: (continúa…) 2. INSS e INATEC: El Instituto Nicaragüense de seguridad Social (INSS), durante los años 2015 y 2014 no ha realizado inspección a la Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM) y por lo tanto, existe la contingencia por cualquier pago realizado a los funcionarios que pudiera resultar en ingresos que no hayan sido considerados. 19. Administración de Riesgos: Las actividades de la entidad la exponen a una variedad de riegos financieros cuyos potenciales efectos adversos son permanentemente evaluados por su gerencia a efectos de minimizarlos. A continuación se presentan los riesgos financieros a los que está expuesta la Asociación. Riesgo Cambiario: De acuerdo con las políticas monetarias y cambiarias del Banco Central de Nicaragua, la moneda nacional (C$) diariamente experimenta micro devaluaciones con respecto al dólar estadounidense; sin embargo, el riesgo cambiario esta mitigado mediante el adecuado control de la posición neta de la moneda extranjera. Riesgo Crediticio: Es el riesgo de que el deudor o emisor de un activo financiero propiedad de la Asociación, no cumpla completamente y a tiempo, con cualquier pago que debía hacer de conformidad con los términos y condiciones pactadas al momento en que el deudor adquirió el activo financiero respectivo. Para mitigar este riesgo, las políticas de la administración de riesgo establecen límites tanto para la industria como por el deudor. Adicionalmente, los comités de crédito evalúan y aprueban previamente cada compromiso que involucre un riesgo de crédito y monitorean periódicamente la condición financiera de los deudores o emisores respectivos. Riesgo de Liquidez: El riesgo de liquidez es el riesgo de que la entidad no pueda cumplir con todas sus obligaciones. La Asociación mitiga el riesgo mencionado estableciendo límites en la proporción máxima de los fondos que deben ser mantenidos en instrumentos de alta liquidez y límites de composición de facilidades bancarias y de financiamientos, los activos y pasivos financieros al 31 de diciembre de 2015 se detalla a continuación.

Descripción 2015 Activo financiero Efectivo en caja y banco C$ 1,076,067 Inversiones permanente 841,424 Cartera de crédito 36,218,044 Otras cuentas por cobrar 678,501 Total activos financieros 38,814,036 Pasivos financieros Obligaciones con instituciones financieras 23,862,016 Obligaciones subordinadas 2,787,906 Otras cuentas por pagar y provisiones 3,318,574 Total pasivos financieros 29,968,496

Disminución en la brecha más deuda-menos liquidez C$ 8,845,540


17

19. Administración de Riesgos: (continúa…) Riesgo de Tasa de Interés: Los ingresos y los flujos operativos de la sociedad son sustancialmente dependientes de los cambios en las tasas de interés, se tiene activos importantes que generan intereses. En cuanto a los pasivos, tiene operaciones de deuda que cuentan con tasas de interés fija que la exponen al riesgo de variaciones en el valor razonable de dichas deudas. Riesgo de mercado: Es el riesgo de que el valor de los activos financieros de la Asociación se reduzcan por causa de cambio en las tasas de interés, en las tasas de cambios monetarios y otras variables financieras, así como la variación de los participantes de los mercados de valores por eventos políticos y económicos.

Cartera de Créditos 2015

Saldo de Cartera al 31 de Diciembre de 2014 33,877,625

(+) Colocaciones de Créditos Durante el período 89,344,300

(-) Recuperaciones de Créditos 85,716,963

(-) Créditos Saneados 1,286,918

Saldo al 31 de diciembre de 2015 36,218,044

Estimación de Cuentas Incobrables

Saldo de Estimación al 31 de Diciembre de 2014 1,560,911

(+) Provisión de la Estimación 1,318,522

(-) Saneamiento de Cartera 1,286,918 Saldo al 31 de diciembre de 2015 1,592,515

Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM)

Anexo 1: Resumen del Movimiento de Cartera de Crédito y ProvisiónPor el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015


18

2015Préstamos Personales 131,639 Préstamos Emprendedoras Solidarias 20,726,889 Préstamos Microempresa 11,699,545 Préstamos Pequeña Empresa 28,649 Préstamos Crédito Mujer 48,754 Préstamos Temporada 742,504 Préstamos Pequeña Empresa Crecer 2,146,978 Cocina Mejorada CP 4,776

Sub total Tipos de Créditos 35,529,734

Créditos Vencidos 688,310 Total Prestamos por Cobrar 36,218,044

(Menos) Provisión por incobrabilidad (1,592,515)

Saldo de Cartera Neta 34,625,529

Tipos de Créditos


Anexo 2: Detalle de la Cartera de CréditoPor el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015


19

2015 %

Ingresos por interes corrientes de la cartera de créditosMasaya 7,187,011 36%Rivas 4,745,396 24%San Judas 6,010,235 30%Rubenia 1,440,314 7%Chinandega 479,484 2%

19,862,440 100%

Ingresos por interes moratorios de la cartera de créditosMasaya 33,251 31%Rivas 19,454 18%San Judas 33,245 31%Rubenia 20,632 19%Chinandega 528 0%

107,110 100%

Total ingresos financieros por la cartera de créditos 19,969,550 100%

Intereses Administrativo (Comisiones por desembolsos)Masaya 9,154 38%Rivas 6,998 29%San Judas 6,654 28%Rubenia 1,182 5%

23,988 100%

Intereses por Comisiones financierasMasaya 18,761 13%Rivas 107,709 75%San Judas 16,328 11%Rubenia 325 0%

143,123 100%

Total ingresos por Comisiones 167,111 100%


Anexo 3. Ingresos financieros por sucursalPor el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015


20

Concepto 2015 %

Gastos por obligaciones con instituciones financieras y otros financiadores 1,661,478 83%

Gastos financieros por obligaciones subordinadas 346,842 17%

Total Gastos financieros 2,008,320 100%

Sueldos y beneficios al personal (Anexo 4.1) 13,204,626 69%

Gastos por servicios externos (Anexo 4.2) 1,561,297 8%

Gastos de transporte y comunicaciones (Anexo 4.3) 1,302,990 7%

Gastos de infraestructura (Anexo 4.4) 1,773,031 9%

Gastos generales (Anexos 4.5) 1,336,410 7%Gastos de Administración 19,178,354 100%


Anexo 4: Detalle de Gastos Financieros y OperativosPor el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015


Gastos Generales y Administrativos

(ADIM)

21

admonConcepto 2015 %

Sueldos de Personal Permanente 5,751,166 44%

Sueldos de Personal Contratado 407,900 3%

Remuneraciones a Directores y Fiscales 149,339 1%

Tiempo Extraordinario 6,312 0%

Viaticos 221,535 2%

Aguinaldos 770,372 6%

Vacaciones 666,719 5%

Indemnizaciones 667,390 5%

Gratificaciones y Ayudas 12,294 0%

Bonificaciones e Incentivos 2,046,545 15%

Seguro Social Aporte Patronal 1,550,515 12%

Aportes a Inatec 177,641 1%

Cafeteria 87,948 1%

Uniformes 48,941 0%

Gastos por Bienes Asignados para Uso del Personal 27,718 0%

Capacitacion 50,708 0%

Seguros de Vida y Accidentes 120,698 1%

Otros Gastos de Personal 440,885 3%

Total Gastos de Administracion 13,204,626 100%


Anexo 4.1: Detalle de Sueldos y Beneficios al personalPor el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015


22

Concepto 2015 %

Servicios de Seguridad 111,559 7%

Servicios de Informacion 593,655 38%

Servicios de Limpieza 150,733 10%

Auditoria Externa 168,692 11%

Consultoria Externa 137,289 9%

Otros Servicios Contratados 399,369 26%Total Gastos por Servicios Externos 1,561,297 100%


Anexo 4.2: Detalle de Gastos por Servicios ExternosPor el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015


23

Concepto 2015 %

Pasajes y Traslados 6,030 0%

Fletes 12,520 1%

Traslado de Efectivo y Valores 297,681 23%

Combustibles, Lubricantes y Otros 275,803 21%

Depreciacion de Vehiculos 324,417 25%

Telefonos, Telex, Fax 289,988 22%

Correos 96,551 7%

Total Gastos de Transporte y Comunicaciones 1,302,990 100%


Anexo 4.3: Detalle de Gastos de Transportes y ComunicacionesPor el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015


24

Concepto 2015 %

Mant. y Repar. de Bienes de Uso Excepto Vehiculos 254,459 14%

Agua y Energia Electrica 278,390 16%

Alquileres de Inmuebles 584,265 33%

Alquileres de muebles y equipos 41,418 2%

Depreciacion de edificios e instalaciones 153,995 9%

Depreciacion de Equipos y Mobiliario 460,504 26%

Total Gastos de Infraestructura 1,773,031 100%


Anexo 4.4: Detalle de Gastos de InfraestructuraPor el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015


25

Concepto 2015 %

Impuestos, Multas y Tasas Municipales 194,956 15%

Amortizacion de Software 77,561 6%

Papeleria, Utiles y Otros Materiales 465,131 35%

Gastos Legales 254,839 19%

Suscripciones y Afiliaciones 50,590 4%

Propaganda, Publicidad y Promociones 200,535 15%

Gastos de Limpieza 68,891 5%

Otros Gastos Generales 23,907 2%

Total Gastos Generales 1,336,410 100%


Anexo 4.5: Gastos GeneralesPor el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015


26

Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM) Seguimiento de hallazgos derivados de auditorías anteriores

28

Informe de seguimiento a las recomendaciones derivadas de las revisiones efectuadas por la

auditoría externa En el marco de la ejecución de nuestra auditoría a los estados financieros de la Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, hemos realizado el seguimiento y evaluación de los hallazgos y recomendaciones de la auditorias anteriores (años 2013 y 2014), que según informe emitido con fecha 13 de febrero de 2015 quedaron pendientes de superar. De conformidad con nuestros procedimientos de revisión, observamos que las recomendaciones presentadas, y particularmente las que se consideraron más relevantes en su momento, han sido atendidas por la administración de la Asociación. A continuación presentamos un resumen de esta revisión:

Seguimiento de hallazgos de auditoría 2013:

Condición Estatus Comentarios de la administración

Omisión de la actualización de evaluación económica de cliente. Superado

Límites de monto en préstamo, mayor al estipulado por la política de crédito individual, además falta garantía hipotecaria debidamente registrada con gravamen a favor de ADIM. Superado

Crédito descubierto por falta de garantía prendaria a favor de ADIM.

Incumplimiento con la política de crédito, relacionada con gestión de cobro. Superado

Deficiente gestión de la gerencia de sucursal para asegurar garantía hipotecaria Superado

Falta procedimiento de control interno relacionado con la toma física de activos fijos. Superado

Los procedimientos para la toma física de activos fijos están en el Manual de Contabilidad.


29

Seguimiento de hallazgos de auditoría 2014:

Condición Estatus Comentarios

de la administración

El reporte de integración de activos fijos refleja en su contenido muchos bienes sin valor de adquisición, así mismo presentan las siguientes diferencias

Descripción Valor de adquisición

Depreciación acumulada

Según registros de contabilidad 2,170,432 1,248,227 Según detalle de activo fijo 1,671,997 1,005,327 Diferencias C$498,435 C$242,900

Superado

Debilidades en los expedientes de créditos y la mayoría de ellos presentan las siguientes debilidades:

a) Algunos contratos y pagarés no contaban con la firma del notario público.

b) Expedientes en mal estado y sin índice del contenido. c) Algunos expedientes de créditos de empleados no presentan las

consultas de las centrales de riesgos crediticios. d) En algunos expedientes no observamos la matriz de análisis de

prevención al lavado de activo y financiación al terrorismo y en otros casos se presentaba sin firma.

Superado

Algunos comprobantes de diarios y de pagos donde se realizan importantes afectaciones contables faltaban una o más de las firmas (elaborados, revisados, autorizado o recibido), así mismo la información soporte de estos comprobantes no se encuentran invalidados con un sello de contabilizado o cancelado.

Superado

Debilidades en el manejo de los fondos de caja chica: a) Reembolsos superiores al 75% limite fijados en la política

contable.

b) Pagos superiores a US$25 que es el monto establecido en la

normativa.

c) Reembolsos de caja chica posterior a los 25 días de cada mes, en

algunos casos hasta en el mes siguiente.

d) Los fondos de caja chica los encontramos resguardado juntos con

los fondos sujetos a rendición de cuenta.

e) Los recibos de caja chica no pre numerados.

f) Inconsistencia entre el registro contable y el anexo de solicitud de

reembolso de fondos.

Superado


30

Condición Estatus Comentarios

de la administración

Debilidades en la documentación soporte que respaldan los comprobantes de pagos:

a) Falta de tres cotizaciones en los procesos de compras mayores a

U$$150.

b) Facturas comerciales como soporte de gastos.

c) Algunas facturas sin nombre de la entidad.

d) Algunos pagos sin documentación de respaldo originales.

Superado

En algunos pagos superiores a los C$1,000 observamos que no se aplicó la retención del Impuesto sobre la Renta (IR).

Superado

Falta de política para el control de los desembolsos sujetos a rendición de cuenta: Conforme muestra seleccionada de los comprobantes de pagos sujetos a rendición de cuenta, observamos que no existe una política que defina el plazo en que estos fondos deben de ser justificados.

Superado

Durante nuestra evaluación de la normativa Sobre Auditoria Interna, observamos que la Asociación no ha contratado a un auditor de sistema que forme parte de la Unidad de Auditoria Interna tal y como lo requiere la normativa.

Superado

Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM) Informe de seguimiento de los hallazgos de PLA/FT derivados de auditorías anteriores Al 31 de diciembre de 2015

32

Informe de seguimiento de los hallazgos de PLA/FT derivados de la Auditoría Externa del período 2013

En el marco de la ejecución de nuestra auditoría a los estados financieros de la Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, hemos realizado el seguimiento y evaluación de las recomendaciones presentadas por la auditoria anterior, en su informe con fecha 10 de marzo de 2014, relaciondas con la Norma de Prevención de Lavado de Activo y Financiamiento al Terrorismo. De conformidad con nuestros procedimientos de revisión, observamos que la recomendación que aún estaba pendiente de superar al 13 de febrero de 2015, fue atendida por la administración de la Asociación.

Condición Estatus Comentarios de la administración

La descripción de funciones de los puestos del personal de la Asociación, no indican las funciones de prevención de los riesgos PLA/FT, según la naturaleza de su cargo.

Superado En la actualidad en Manual de Organización y Funciones se detallan las funciones de PLA/FT.

Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM) Informe de seguimiento de los hallazgos y recomendaciones de la CONAMI. Al 31 de diciembre de 2015

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Informe de seguimiento a los hallazgos y recomendaciones derivadas de la revisión efectuada por

la Comisión Nacional de Microfinanzas (CONAMI). En el marco de la ejecución de nuestra auditoría a los estados financieros de la Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, hemos realizado el seguimiento y evaluación de los hallazgos presentados por la Comisión Nacional de Microfinanzas (CONAMI), en su informe con fecha del 1 de abril de 2014 enfocada al cumplimiento de la Norma de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento al Terrorismo, que según informe de auditoría anterior (2014) emitido con fecha 13 de febrero de 2015 quedaron pendientes de superar. De conformidad con nuestros procedimientos de revisión, notamos que los hallazgos presentados por la CONAMI y particularmente los que se consideraron más relevantes en su momento, han sido atendidos por la administración de la Asociación. A continuación presentamos un resumen de esta revisión:

Hallazgo Estatus Comentarios de la administración

Falta evidencia de la consulta a las listas de riesgo locales. En proceso

Actualmente se cuenta con la herramienta de revisión de listas de riesgo interna en las sucursales de forma manual en Excel de cada cliente que ingresa a la cartera, estas son actualizadas por la unidad PLA/FT y enviadas al oficial de operaciones el cual solo detecta coincidencias y se deja evidencia en expediente, aun no se automatiza en sistema.

Los respaldos de bases de datos consolidados no se encuentran almacenados de forma segura, se almacenan en un estante dentro de la oficina de TI que se encuentra a su vez en la Casa Matriz. Adicionalmente la institución no tiene la práctica de verificar los respaldos consolidados.

En proceso

Se está gestionado con el banco una caja fuerte para reguardo de los respaldo, se tiene previsto realizarlo antes de que finalice el semestre, como medida alternativa se entregara respaldo de disco duro a Gerente General para que sea resguardado en lugar seguro mientras se realiza la gestión pertinente .

La institución cuenta con un programa para emisión de reportes de alertas relacionadas a las normas de PLA/FT, sin embargo este no se encuentra operando.

Superado

El sistema de Monitoreo se encuentra funcionando, en los últimos 2 meses ha presentado algunos errores por lo que se tiene en revisión de algunos ajustes a realizar.

Las sucursales de la institución cuentan con base de datos independientes e información propia impidiendo realizar un adecuado monitoreo de las operaciones.

En proceso En el mes de marzo 2016 se tiene previsto estar en línea lo que superaría este hallazgo.

A la fecha de la visita las funciones y operaciones del sistema automatizado de la institución, relacionados a PLA/FT se encuentran asignadas a un rol de funcionarios de créditos, el Oficial de Cumplimiento no cuenta con un rol específico del uso del sistema.

Superado

Actualmente al sistema de monitoreo solo tiene acceso el Administrador PLA/FT, la única persona autorizada para realizar cambios y ajustes en el mismo, y se toman medidas para mantener la confidencialidad de la información.

Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM) Hallazgos de TI derivados de la auditoría Al 31 de diciembre de 2015

35

Informe de seguimiento a las recomendaciones derivadas de las revisiones efectuadas por la

auditoría externa al sistema de Información Tecnológico. En el marco de la ejecución de nuestra auditoría a los estados financieros de la Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, hemos realizado el seguimiento de los hallazgos y recomendaciones de la auditoria anterior (año 2014), según informe emitido con fecha 13 de febrero de 2015. De conformidad con nuestros procedimientos de revisión, observamos que las recomendaciones presentadas, y particularmente las que se consideraron más relevantes en su momento, han sido atendidas por la administración de la Asociación. A continuación presentamos un resumen de esta revisión:

Condición Estatus Comentarios del Auditor

Ubicación de servidores: Los respaldos y servidores no poseen seguridad electrónica, su ubicación pone en riesgo la integridad de estos. Se encontró que una cerradura normal es la única seguridad que hay para el ingreso a una sala de servidores y que ahí mismo operan los informáticos.

Superado

En la actualidad cuenta con un espacio adecuado y con seguridad electrónica, y también cámaras de seguridad y censores de humo.

Manuales y políticas de usuarios de la plataforma tecnológica: Se encontró que la institución no tiene procesos de uso y manejo de la información tecnológica por cargo y usuario.

Superado Desde el año 2015 ADIM contrató a un especialista en TI para la elaboración de estos.

No existe plan de inversión: Se encontró que la institución no tiene equipos actualizados.

Superado Se elaboró plan de inversión en el periodo 2015.

No existe plan de contingencia: No existe un plan de continuidad ante eventos naturales, catástrofes o errores humanos involuntarios o voluntarios.

En proceso En el mes de mayo del 2016 este plan estará aprobado por la JD

Software sin licencias: Actualmente la institución solamente tiene licencias para el uso de antivirus.

No superado Para el periodo 2016 – 2017 ADIM contara con sus software debidamente licenciado.

Si No NA

41 La IFIM realiza una revisión en la central de riesgoautorizada por la SIBOIF x

43 Existe un representante legal de la IFIM acreditado por laCONAMI x

La Junta Directiva se encuentra integrada por un mínimode cinco miembros propietarios y el número de suplentesque se determinen en sus Estatutos

x Los estatutos no establecen suplentes

Los Directores duran en el cargo por un período nomenor a un año ni mayor a tres años x

Se reúne la Junta Directiva obligatoriamente al menosuna vez al mes x

Las personas naturales miembros de la Junta Directivason mayores de 30 años x

Es reconocida la honorabilidad de los miembros de laJunta Directiva x

En caso de existir una persona jurídica: Esta persona seencuentra ejerciendo su cargo a través de unrepresentante que cumple los mismos requisitos y esresponsable personalmente y en forma solidaria con surepresentada por sus actuaciones

x

47La Junta Directiva cumple con las responsabilidadessegún lo establecido en el artículo 47 de la presenteNorma

x

La IFIM cuenta con un Auditor Interno y éste al menosposee una experiencia de cinco años en labores afines x

El Auditor Interno rinde informes trimestrales a la JuntaDirectiva y/o Comité de Auditoría x

49Se contrató para auditar los Estados Financieros anualesde la IMF a una firma de auditoría externa inscrita en elregistro que lleva la CONAMI

x

50Fue notificado mediante comunicación al PresidenteEjecutivo de la CONAMI el nombramiento del EjecutivoPrincipal y del Auditor Interno

x

La entidad posee un sistema integral orientado paraprevenir y mitigar los riesgos que en la realización de sustransacciones, puedan ser utilizadas como instrumentospara lavar activos y/o financiar y/o colaborar enactividades delictivas, como prevención y administracióndel Riesgo de lavado de activos y financiamiento alterrorismo, que contenga:

xTodos los miembros de la entidad conocenel sistema integral que incluye los 5 pilaresdel SPLA/FT


Auditoría financiera y de cumplimiento por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015Evaluación de Normativas y Ley de Fomento y Regulación de las Microfinanzas

Arto. Cumplimiento Comentario de la Administración

Ley No.769 Ley de fomento y regulación de las microfinanzas

Descripción

(ADIM)

44

48

45

Norma de prevención de lavados de activos y financiamiento al terrorismo Resolución No.002-02Ene31-2013

37

Si No NA



Arto. Cumplimiento Comentario de la AdministraciónDescripción

(ADIM)

a) Políticas y Procedimientos y controles internosexpresados en sus respectivos Manuales de Prevenciónde riesgos del lavado de activos y del financiamiento alterrorismo

xLas políticas y procedimientos estánexpresadas en el Manual PLA/FT

b) Matrices de riesgos periódicamente actualizados x Se aplican en base a factores de Riesgo.

c) Sistemas de monitoreo y planes operativos x Se adjunta plan operativo 2015

Estos manuales están apegados al marco jurídiconacional, incluyendo las convenciones internacionalessobre las materias de las que Nicaragua es parte, asícomo resoluciones, instrucciones y directrices de laCONAMI

x

El personal ha sido capacitado en su respectivo SPLA/FTy de manera especial a aquellos que pertenecen a áreaso estén a cargo de productos que según su perfil,necesidad, vinculación e impacto estén expuestos aestos riesgos

xSe capacitó al personal Operativo, ejecutivoy Junta Directiva.

La Junta Directiva, funcionarios y empleados protegen laintegridad de la IFIM ante los riesgos de L/A, en interéspropio y del Sistema de Microfinanzas y dancumplimiento a las leyes, reglamentos y normas sobre lamateria

x

La IFIM no tiene como Asociados, Socios o accionistas,otros inversionistas y representantes a personas que: 1)no demuestre el origen legítimo de los fondos paraadquirir acciones, derechos a acciones, proveer fondosmediante préstamos, donaciones o participacionespatrimoniales dentro de la IFIM; 2) personas que se leshaya comprobado judicialmente participación enactividades relacionadas en el LA/FT

xSe ha verificado el origen de los fondos delos acreedores y asociados de la institución,así como los proveedores de servicios.

La junta directiva aprobó el POA PLA/FT y se mantieneinformada sobre los avances del SPLA/FT a través deinformes los cuales han sido aprobados mediante sesiónordinaria

xSe presentan informes mensuales en plenode Junta Directiva, a partir del mes deoctubre se conforma el comité PLA/FT.

Se encuentra resolución plasmada en un acta, un Comitéde Prevención de Lavado de Activos y de Financiamientoal terrorismo

xEl acta firmada por los miembros seencuentra en custodia del administradorPLA/FT.

Se nombró, mediante resolución plasmada en acta, aloficial de cumplimiento de los Riesgos del LA/FT, comoprincipal funcionario de la dirección, administración yejecución del SPLA/FT

xNo se adjunta soporte del acta de JuntaDirectiva porque se encuentra en el MIGOB.

Se formularon e implementaron dentro del Manual dePLA/FT las políticas y procedimientos destinados aevaluar los riesgos de LA/FT en base al numeral 10 delartículo 6 de la presente norma

xLas políticas están contenidas dentro delManual.

4

5

38

Si No NA




(ADIM)

Existen políticas, procedimientos y controles internos deDDC con enfoque basado en riesgo y estas seencuentran contenidas en el Manual de PLA/FT

xLas políticas están contenidas dentro delManual.

La política de DDC tiene como criterios mínimos losestablecidos en el Arto. 7 numeral 1.1 x

Las políticas están contenidas dentro delManual.

Se encuentra establecido dentro de la IFIM las siguientesestructuras de implementación y control del SPLA/FT: a)Comité de PLA/FT; b) Oficial de cumplimiento de Riesgosde Lavado de Activos y Financiamiento al terrorismo

x

Existe un Programa institucional de capacitacionespermanentes y especializados en el tema de Prevenciónde LA/FT

x

Existe un Código de Conducta Institucional que incluyalos aspectos mínimos de Prevención de LA/FT x

Se practican Auditorías Independientes (internapermanente y externa anual) para comprobar laeficiencia, eficacia, cumplimiento y resultados obtenidospor la IFIM en la implementación del SPLA/FT

x

De acuerdo a la especialidad y riesgo dentro de laindustria, la IFIM ha implementado sus propiosprocedimientos, medidas y controles internos paradesarrollar adecuada y continuamente, una política deDDC

x

Se han aplicado matrices de riesgo a lacartera de clientes y dependiendo del nivelde riesgo se aplica la debida diligencia delcliente.

La política de DDC se aplica de manera diferenciada deacuerdo con la sensibilidad y nivel de riesgo LA/FT,determinada conforme la matriz de calificación y enconsideración a circunstancias y factores de riesgos

XA los clientes de alto riesgos se les da unseguimiento más intensificado.

Se identifican, verifican, conocen y monitoreanadecuadamente a todos los clientes habituales de la IFIM x

Se determinan parámetros especiales parael monitoreo de alertas a través del móduloadministrativo.

La DDC sobre las relaciones comerciales con losclientes, se desarrolla de una manera continúa ypermanente y se incluye el mantenimiento y actualizaciónperiódica de la información

xSe hacen revisiones periódicas delcumplimiento y actualizaciones.

La IFIM efectúa revisiones regulares y periódicas,principalmente cuando se produce un cambio relevanteen la relación comercial y/o actividad esperada, o cuandovarían las normas de documentación de un cliente

x

Se determina el alcance de los procedimientos de DDCpara los clientes existentes, según la importancia y elnivel de riesgos LA/FT conforme los resultados de sumatriz de calificación

x

7

8

39

Si No NA




(ADIM)

10

La IFIM, al iniciar relación de negocios con un cliente ysin perjuicio de otras Normas de la CONAMI yreglamentos y políticas Internas de cada Institución, en laaplicación de la DDC en materia de PLA/FT requiere losdocumentos mínimos establecidos en el Arto 10. de lapresente Norma

x

Se les levanta un perfil y se hace unacalificación de riesgo al cliente ydependiendo del nivel de riesgo se le aplicala debida diligencia del cliente.

La IFIM obtiene, verifica y conserva la informaciónrequerida y necesaria para determinar la verdaderaexistencia e identidad de los clientes y de todas laspersonas en cuyo beneficio se haga uso de los serviciosque ofrece la Institución

x

Se verifica que los documentos que identifican a losclientes no sean notoriamente alterados o dudosos, y encaso de ser necesario, se requieren documentosadicionales para corroborar la verdadera identidad

xSe coteja la fotocopia del documento deidentidad entregada por el cliente contra eloriginal antes del desembolso.

Se revisa el nombre de los clientes, socios, fiadores,representantes y/o firmantes, contra base de datosinternas y/o externas de listas de riesgo públicamentedisponibles o proveídas por autoridades competentes uorganismos internacionales sobre personas conocidascomo lavadoras de dinero, terroristas o financiadores alterrorismo o se encuentran vinculados con crimenorganizado

xPero no se tiene integrado al sistema decartera, se hace de forma manual.

Se encuentra establecido dentro de los manuales de laIFIM una adecuada segregación de funciones delpersonal: el que promueve negocio, el que obtieneinformación sobre el cliente, el que la verifica y el queaprueba la relación contractual

x

La IFIM cuenta con herramientas de monitoreo yprevención de los riesgos de PLA/FT, estas permitencomo mínimo? a) Consultar el PIC; b) Comparar almenos semestralmente, toda la cartera de clientes contrabase de datos internas o externas de listas de riesgos; c)Detectar transacciones por clientes, niveles de riesgos,estructuración y tipos de pagos; d) Parame trizar eimplementar las alertas sobre los comportamientosinusuales en las operaciones de los clientes; e)Documentar el flujo de los trabajos de seguimientosefectuados a clientes generados por alertas; f) Agilizar lageneración de los reportes

x A través del módulo administrativo.

12

La IFIM posee in PIC, que llenan a sus clienteshabituales, con los que establece relacionescontractuales de negocios, según los requerimientosmínimos del Arto. 12 de la presente Norma

x

11

11

40

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(ADIM)

13

En el expediente de crédito se encuentra el Perfil Integraldel Cliente (PIC) y este cuenta con la informaciónrequerida en el articulo No. 12, sus actualizacionesdebidamente firmadas, los soportes de la aplicación de laDDC según el nivel de riesgo, así como toda ladocumentación señalada en los artículos del 8 al 11

x

18

La IFIM cuenta y aplica la política Conozca a suempleado, y esta forma parte del programa dereclutamiento y selección de personal de nuevo ingreso,permanentes y temporales, que aseguren un alto nivel deintegridad, profesionalidad y capacidad del personal

xSe hace al momento de ingresar alempleado las debidas verificaciones enmateria de PLA/FT

19 La institución cuenta y aplica la política "Conozca susrelaciones de corresponsal" x

Actualmente se cuenta con un perfil detodos los acreedores y se les ha aplicado ladebida diligencia respecto al origen de susfondos

20Se ha desarrollado una matriz o matrices con susrespectivos procedimientos y sistemas, para laevaluación periódica de sus riesgos de LA/FT

x

Se desarrollo en base a 4 factores deRiesgo, riesgo de cliente PEP AltoAutomáticamente), actividad económica ,Jurisdicción , monto , y tipo de productos oservicios .

La IFIM ha detectado o ha tenido conocimiento sobreactividades, transacciones y operaciones sospechosas.Se han documentado en un plazo máximo a 30 díascortados a partir de la fecha de detección y ha sidoreportada como operación sospechosa a la UAF

x

En el mes de Abril se envió un Reporte deOperaciones Sospechosa (ROS) a laUnidad de Análisis Financiero (UAF), no seadjunta soporte de la información debido aque se tiene que mantener laconfidencialidad , Adjunto formato en el quefue enviada la información.

La IFIM cuenta con políticas, procedimientos, sistemasde monitoreo, determinación y parametrización de alertaspara la detección de actividades sospechosas

x

25 La institución ha remitido ROS y estos se encuentrandebidamente documentados x

28El sistema informático que posee la entidad permiteextraer eficazmente datos relativos a todas lastransacciones o contratos y servicios con los clientes

x

Se cuenta con toda la información que serequiera del cliente la única debilidad parala administración PLA/FT es que lainformación no se detecta a lo inmediato,puesto que el sistema no esta en línea .

30 La entidad cuenta con un comité de PLA/FT y un oficialde cumplimiento de los riesgos LA/FT x

La Junta Directiva de la IFIM ha establecido el comité dePLA/FT, mediante resolución en Acta x Fue enviada certificación de acta .

Los miembros del Comité de PLA/FT cumplen con loestablecido en el numeral 2 del Arto. 32 x

Fue enviada declaración notarial de no estarincursos en las prohibiciones.

33 El Comité de PLA/FT cumple con sus funcionesGenerales, según lo establecido en el Arto 33, numeral 1 x

35

Se ha nombrado al oficial de cumplimiento LA/FT y susuplente, si el oficial de cumplimiento es un funcionariode la organización y éste ha demostrado que este otrocargo y funciones no representan obstáculos para elejercicio efectivo de su labor

x

32

22

41

Si No NA




(ADIM)

38 La entidad cumple con lo dispuesto en el artículo 38"Incompatibilidades" x

41

El oficial de cumplimiento LA/FT ha cumplido con lasfunciones generales, funciones en cuanto a la política deDDC, políticas de Detección y reporte a las autoridadescompetentes, políticas de archivo y conservación de lainformación y todo lo dispuesto en el Arto. 41 de la norma

x

42

La IFIM ha adoptado, desarrollado, financiado eimplementado un Programa institucional de capacitación,para promover la cultura y sensibilización en materia dePLA/FT

x

44La IFIM mantiene estadísticas, registros, controles ysoportes actualizados sobre la aplicación y desarrollo desu programa de capacitación

xSe archivan los controles de asistencia y lasevaluaciones realizadas después de lacapacitación

Se encuentra incorporado dentro del Código deConducta de la IFIM, el compromiso de la JuntaDirectiva, sus máximas autoridades y el personal engeneral, desarrollar su negocio con integridad,honestidad y ética

xTodo esta contenido en el código deconducta adjunto anteriormente.

El código de conducta que incluye el compromiso en eltema de PLA/FT, se encuentra aprobado por la Juntadirectiva y fue puesto en conocimiento, bajo acuse derecibo firmado, de todos los socios, directivos, ejecutivos,funcionarios, empleados y cualquier representanteautorizado por la IFIM

xFue enviado a todo el personal , en estemomento se encuentra sujeto amodificaciones.

Dentro del expediente laboral de cada empleado constaque se ha recibido, leído y entendido el código deconducta

x

46Se incluye dentro del Código de Conducta los aspectosmínimos del LA/FT, según lo establecido en el Arto. 46de la presente Norma

xse encuentran establecidas lasresponsabilidades en PLA/FT así comomultas por incumplimiento.

49La IFIM ha cumplido con el cronograma para laimplementación de la norma según se describe en elArto. 49 de esta

xSe ha cumplido con cada uno de los pilaresfundamentales establecidos en SPLAFT .

5

Existe un manual de políticas, procedimientos y técnicasde control aprobadas por la junta directiva en donde seabordan todos los aspectos mínimos mencionados en elartículo 5 de la presente norma

xLa Junta Directiva aprobó en el mes deoctubre de 2013 el manual de auditoríainterna.

La Junta Directiva de la IFIM ha aprobado losmecanismos, pautas, procedimientos, políticas y lamanera de mantenerse informados acerca de unadecuado sistema de control interno

x

Se han aprobado la política de asignación deresponsabilidades y niveles de delegación de autoridaden la jerarquía para la toma de decisiones

x

45

Norma de auditoría interna Resolución No.007-01AR15-2013

6

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Si No NA




(ADIM)

Se han aprobado las políticas de gobernabilidad ymanejo de conflicto de interés x

Existe el manual de gobiernocooperativo.

La Junta Directiva se reúnen al menos una vez al mes deforma ordinaria, sin perjuicio de las reunionesextraordinarias

x

Se lleva en el Libros de Actas los temas abordados asícomo el seguimiento sobre la implementación de lasdecisiones y medidas adoptadas

x

La Junta directiva ha nombrado a los miembros queintegrarán el Comité de Auditoría x

Se ha conformado la Unidad de Auditoría Interna (UAI),bajo la responsabilidad de un Auditor Interno x

Se han delimitado las funciones y responsabilidades delos órganos de línea, apoyo, asesoría y auditoría x

La Junta Directiva ha asegurado que la UAI desarrollesus funciones con absoluta independencia técnica y quesus integrantes estén efectivamente separados defunciones incompatibles a la función independiente deauditoría

x

Los integrantes de la Junta Directiva han tomadoacciones inmediatas y adoptan las medidas correctivasnecesarias, sobre cualquier situación o hallazgosignificativo detectado que requiera su prevención ocorrección

x

7La Unidad de Auditoría Interna cumple con lascaracterísticas establecidas en el Arto. 7 de la presenteNorma

x

8 La UAI cumple con las funciones mínimas detalladas enel presente artículo x

9 La UAI cuenta con servicio de auditoría de sistemas deinformación x

Durante el período 2015 la asociacióncontrató una consultoría de sistema.

11 Existe un manual de auditoria interna x

El Auditor Interno ha sido contratado a tiempo completo ydedicación exclusiva x

El Auditor Interno ha sido nombrado por la JuntaDirectiva por un periodo de 3 años x

La Junta Directiva ha informado al Presidente de laCONAMI del nombramiento del Auditor Interno dentro delas 72 horas de dicha decisión, remitiendo además lainformación establecida en el artículo 14 de la presenteNorma

x

Se ha nombrado como Auditor Interno a una persona queen los últimos 12 meses no haya ocupado cargosgerenciales en otras áreas operativas o unidades denegocios en la misma IMF o en empresas con las que setenga vinculación directa o indirecta

x

12

6

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(ADIM)

15 El Auditor Interno cumple con las responsabilidadesdetalladas en el presente artículo x

16Ha existido remoción del Auditor Interno, esta ha sidorazonada por la máxima autoridad y cuenta con la noobjeción del Presidente de la CONAMI para su aplicación

x

La Unidad de Auditoría Interna cuenta con un Plan Anualde trabajo x

El plan anual de trabajo ha sido presentado al Comité deAuditoría y ha sido aprobado por la Junta Directiva,dentro del último trimestre del año inmediato anterior a suejecución

x

Una copia del plan se ha puesto en conocimiento delPresidente de la CONAMI en la primera quincena delmes de enero del siguiente año

x

Las actividades programadas incluyen como mínimo losaspectos detallados en el anexo 2 de la presente norma x

Se incluye dentro del plan, la evaluación del sistema deinformación, de los procedimientos y controles, para laPrevención de lavado de activos y Financiamiento alTerrorismo

x

El Auditor Interno rinde un informe trimestral de suslabores al Comité de Auditoría? Informe Trimestral delAuditor Interno

x

El informe trimestral del Auditor Interno se eleva a laJunta Directiva con copia al Presidente de la CONAMI x

El informe trimestral del Auditor Interno se presentadentro de los 20 días posteriores al cierre de cadatrimestre

x

22El Auditor Interno presenta al Comité de Auditoríamensualmente, todos los informes individuales de la UAIque se elaboran en cumplimiento de sus funciones

x

23Los informes individuales elaborados por la AUIcontienen como mínimo los aspectos detallados en elpresente artículo

x

24El informe sobre el sistema de control interno consideracomo mínimo los aspectos detallados en el presenteartículo

x

21

18

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(ADIM)

La UAI mantiene un archivo que contiene los informeselaborados (programados y no programados) y otrascomunicaciones que mantenga con las diferentesunidades o áreas de la IMF, así como papeles de trabajoy la documentación soporte de los mismos

x

La UAI presta las condiciones para conservar, en formaelectrónica y/o física, por un período menor de 5 años,contados desde la fecha del Informe Final del respectivoexamen, los papeles de trabajo y toda la documentaciónsustento de los informes de auditoría emitidos por ellos

x

La Junta Directiva ha constituido mediante resolución unComité de Auditoría x

El Comité de Auditoría está conformado como mínimopor 3 miembros de la Junta Directiva que no ejerzancargos ejecutivos

x

Se ha informado al Presidente de la CONAMI, laconstitución del Comité de Auditoría en un plazo máximode 3 días hábiles después de su constitución

x

28 Los miembros del Comité de Auditoría cumplen con lasobligaciones mínimas detalladas en el presente artículo x

29 El Comité de Auditoría cumplen con las funcionesprincipales detalladas en el presente artículo x

30

El mandato de los representantes de la Junta Directivaen el Comité de Auditoría es menor a 3 años, o hasta eltérmino del periodo de la Junta Directiva, si ésteconcluyera antes de ese plazo

x

5 Cuenta la IFIM con un código de Gobierno Corporativo x

El código de Gobierno Corporativo cuenta con al menos lossiguientes aspectos Generales: 1. Los valores corporativos,normas éticas de conducta y los procedimientos para asegurarsu cumplimiento; 2. Política de gobernabilidad y manejo deconflicto de interés; 3. Política sobre la distribución o utilizaciónde sus excedentes o utilidades, para las IMF con fines de lucro

x

4. Lineamientos generales para la elaboración de lassiguientes políticas y estrategias que la IMF debe aplicar parasu administración y gestión, que como mínimo contenga

x

4.1. La estrategia corporativa y sus indicadores x

4.2. Política de asignación de responsabilidades y niveles dedelegación de autoridad en la jerarquía para la toma dedecisiones.

x

4.3. Política de control interno adecuado, así como laexistencia de una auditoría interna y externa. x

6

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26

Norma de Gobierno Corporativo Resolución No.025-02OCT07-2013

45

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(ADIM)

4.4. Política sobre procesos integrales que incluyan laadministración de los diversos riesgos a que pueda estarexpuesta la institución, así como sistemas de informaciónadecuados y un comité para la gestión de dichos riesgos.

x

4.5. Política salarial y de otros beneficios para susfuncionarios y empleados. x

4.6. Política de información adecuada y transparente, tanto alo interno como para el público. x

4.7. Políticas sobre concesión de créditos, régimen deinversiones, evaluación de la calidad de los activos, suficienciade provisiones y administración de los diferentes riesgos.

x

4.8. Política de desarrollo sostenible, medio ambiente,equidad de género, cuando el objeto social de la IMF así locontemple, conciliando las cuestiones de desarrollo económicocon las de responsabilidad socio ambiental.

xSi, existe un manual denominado principiocorporativo con enfoque de genero yambiental.

4.9. Política sobre los productos de microfinanzas distintos alcrédito con el debido examen y autorización del Presidente dela CONAMI.

x

7Se establece dentro del Código de Gobierno Corporativo, además de lo establecido en el artículo 6, los aspectosmencionados en el artículo 7 de la presente norma

x

9

Los mecanismos de difusión facilitan a los accionistas, socios oasociados realizar preguntas sobre la información que sehubiere difundido, tanto de aquella relacionada con lacondición financiera de la entidad, informes de auditoríainterna, externa y el informe relacionado con la rendición decuentas de los miembros actuales de la Junta Directiva,gestión de riesgos y conflictos de interés detectados

x

10

El Código de Gobierno Corporativo considera las decisionesestratégicas establecidas en el Arto. 10 de la presenta norma,las cuales son tomadas por dos tercios de los miembrostitulares de la misma

x

13 Se ha acreditado el representante legal de la IFIM ante laCONAMI x

La Junta Directiva está integrada por un mínimo de 5 miembrospropietarios y el número de suplentes que determinan losestatutos

x

Los directores duran en el cargo un periodo no menor a un añoni mayor a 3 años x

Se celebran reuniones ordinarias de Junta Directiva por lomenos una vez al mes x

Se celebran reuniones extraordinarias para tratar asuntos queameriten ser atendidos con prontitud x

Cuando se celebran sesiones sin necesidad de reunión físicade sus miembros, se deja evidencia de la convocatoria,identificación y participación en el acta

x

15Los miembros cumplen con los requisitos para ser miembrosde la Junta Directiva establecidos en el artículo 45 de la Ley decreación de la CONAMI

x

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(ADIM)

17

Es de conocimiento del Presidente de la CONAMI la elecciónde los Miembros de la Junta Directiva, nombramiento delEjecutivo Principal, así como las vacancias de estos cargos,por escrito, adjuntando la certificación del acta de sesión

x

18La notificación al Presidente Ejecutivo de la CONAMI de laelección de los miembros de la Junta Directiva cumple con losdocumentos señalados en el presente artículo

x

28

Se envía al Presidente de la CONAMI la información contenidaen el Anexo II de la Norma sobre Gobierno Corporativodenominado: “Indicadores de Gobierno Corporativo (IGC)”, enel primes mes de cada año, con la información del año anterior

x

40 La IFIM ha cumplido con lo establecido en el cronograma parala implementación de la norma, conforme el Arto. 40 x

28

Se envía al Presidente de la CONAMI la información contenidaen el Anexo II de la Norma sobre Gobierno Corporativodenominado: “Indicadores de Gobierno Corporativo (IGC)”, enel primes mes de cada año, con la información del año anterior

x

40 La IFIM ha cumplido con lo establecido en el cronograma parala implementación de la norma, conforme el Arto. 40 x

Se proporciona a los clientes información clara, precisa, defácil entendimiento y completa de los productos y servicios queofrece

xLo estipula la Norma Sobre Transparenciaen las Operaciones de Microfinanzas

Se cercioran que los usuarios han comprendido la informacióndel contrato x

Se proporciona al cliente información o usuarios informaciónantes, durante y después de la celebración del contrato decrédito o servicios

x

Existen procedimientos transparentes y claros para informar alos usuarios de las variaciones de las condiciones jurídicas yeconómicas realizadas al contrato (según arto. 70, Ley No.842)

x

La publicidad utilizada es clara, no falsa o engañosa, indicandoadecuadamente las condiciones del producto o serviciopublicitado

x

Los beneficios que ofrecen en sus productos, sonreglamentados, detallando las condiciones, procesos,procedimientos, plazos, naturaleza y formas de cumplimiento

x

El reglamento ha sido publicado en un medio de comunicaciónsocial de carácter local o nacional y en su sitio web x Solo en la pagina web

4

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Norma Transparencia en las Operaciones de Microfinanzas Resolución 004-01MAY26-2014

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(ADIM)

Se brinda a los clientes toda la información que éstos solicitende manera previa a la celebración de cualquier contratomediante entrega física del formulario contractual y deinformación referida a tasas de interés, comisiones y gastosque sean objeto de pacto con la institución

x

Se responde a todas las consultas que tengan los clientes conrelación al contenido de los contratos x

Se cuenta con personal capacitado y actualizado en los temasque contemplen los documentos anteriormente citados x

Se cuenta con un servicio de atención al usuario que lespermita a estos obtener información rápida y fiable sobre suscréditos y demás productos y servicios financierosrelacionados, así como los procedimientos relativos a losmismos y mecanismos de resolución ante reclamos

xEn cada sucursal de ADIM esta un área deAtención al Usuario debidamente rotulada.

Antes de autorizar un crédito la IFIM se cerciora acerca de lacapacidad y voluntad de pago del usuario, la capacidad deendeudamiento del deudor que le permita la recuperación delmismo

x

La IFIM se cerciora de la lícitos del origen de los fondos quemaneja el cliente x

se cerciora a través del sistemaSINRIESGOS y con la Investigación socialque se realiza al cliente antes de otorgar uncrédito

Cuenta la institución con un medio informativo electrónico quefacilite al usuario realizar las consultas necesarias,garantizando seguridad de la información tales como: páginaweb y dirección de correo electrónico

x

10 Los modelos de contratos contienen como mínimo loestablecido en el Arto. 10 de la presente norma x

11 Los contratos cumplen como mínimo las condicionesestablecidas en el artículo 11 de la presente norma x

12 Se incluyen en los contratos cláusulas que se encuentranprohibidas en el presente artículo x

13 Se realizan prácticas que se encuentran prohibidas en elpresente artículo x

14 Se incluyen en los contratos cláusulas abusivas que seencuentran prohibidas en el presente artículo x

Al momento de la firma se le entrega a los clientes copia delcontrato suscrito con ellos el cual debe ser firmado y selladopor el responsable del desembolso

x

Se entrega a los clientes, un tanto al mismo tenor al delcontrato suscrito, por una sola vez y sin cargo alguno x

16La IFIM informa a los usuarios, en forma prevista a suaplicación, de las modificaciones estipuladas en el presentearticulo

x

Se comunica con una anticipación no menor a 60 díascalendarios sobre las modificaciones a que se refiere el arto.16

x

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(ADIM)

Se comunica con una anticipación no menor a 30 díascalendarios sobre las modificaciones a que se refieran a latasa de interés, comisiones y/o costos, de los contratospactados con tasas variables, dirigiéndose en forma escrita aldeudor

xNo se ha realizado ninguna modificación decontrato activo a ningún cliente

Se entrega al usuario en un plazo no mayor a 15 días hábiles,el comprobante de cancelación del crédito, una vez que elusuario cancele el crédito otorgado

x

Se entrega en un plazo no mayor a 15 días un documentoPrivado o Escritura Pública que contenga la cancelación delcrédito y la hipoteca o prendas, este plazo inicia una vez que elcliente ha cancelado el crédito y los honorarios para laelaboración de la escritura

xActualmente no tenemos créditoshipotecarios.

Se establece un tiempo prudencial previo a la cancelación,hasta con un máximo de 3 meses, del último pago previstopara gestionar la cancelación de la cesión ante el registropúblico, en los casos donde las hipotecas o prendas han sidoobjeto de cesión en garantía

x

20 Se adjunta a los contratos por operaciones crediticias el“Resumen Informativo” x

El resumen Informativo muestra el detalle de las tasas deinterés corrientes y moratorias, las comisiones y los gastos queserán pagados por el cliente

x

El cronograma de pagos muestra como mínimo los importes decapital, interese corrientes y las comisiones o gastos cobradosen las cuotas

x

El resumen Informativo y el cronograma de pagos se presentancomo anexos al contrato y llevan firma de la personaautorizada que actúa en representación de la IFIM

x

El Resumen Informativo es entregado al cliente para su lectura,firma y aclaración de dudas x

22 El Resumen informativo contiene la información presentada enel presente articulo x

23 Se indica en su publicidad que la base de cálculo de intereseses en base a 360 días o 365 días x

En el arto. 23 se expone que la base autilizar es de 360 pero las IFIM podránutilizar como base 365 días.

24La tasa de interés moratoria es equivalente a la tasa de interéscorriente pactada, más una cuarta parte de ésta siendo laúnica penalidad que se cobra a los usuarios

xEn la tabla de pago, que se encuentra enlos expedientes se puede observar la tasade interés moratoria

En el caso de tasas de interés variable se consigna en elcontrato la tasa de referencia a partir de la cual se determina lavariabilidad de la tasa pactada que permita de manera objetivajustificar la variación de la tasa convenida

x

La variación se efectúa en el plazo establecido en el contrato x

Se notifica al deudor del cambio de la tasa de interésconvenida x

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No aplicamos tasas de interés variables

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(ADIM)

Las comisiones y gastos se encuentran expresados de formaclara en el contrato para su cobro al usuario x

Se cuenta con un sistema o mecanismo para calcular la tasade interés efectiva o tasa de costo efectivo anual (TCEA) x

27 Se procede solamente al cobro de comisiones y gastos deacuerdo a los criterios establecidos en el presente artículo x

El cobro de comisiones y gastos sesustentas en los planes de pago, que seencuentran en los expedientes

28La IFIM sustenta por cada usuario u operación de microcréditola procedencia legal, la viabilidad técnica y la conformidadoperativa de las comisiones y gastos que cobran

x

Están a disposición de los clientes de la IFIM y de los usuarios,al igual como la CONAMI los sustentos y justificaciones de lascomisiones y gastos a que se refiere el articulo anterior

x

Los cambios en las comisiones y gastos son notificados alPresidente de la CONAMI con 15 días de anticipación x

30

La IFIM garantiza la entrega de un documento que respalde elcobro de la póliza por seguro colectivo en un periodo no mayorde 30 días contados a partir del primer pago o cancelacióntotal de la prima para el caso presentado en el presentearticulo

xNo aplica porque no tenemos cobertura deseguros

31Se determina en los contratos una clausula por la cual lasobligaciones expresadas en córdobas mantendrán su valor conrelación a una moneda extranjera

x

32En el calculo para la Tasa Efectiva Anual incluye todas lascuotas por concepto de capital e intereses, todos los cargo porcomisiones y todos los gastos que serán cargos del usuario

x

33 La fórmula para la determinación del cálculo de la TCEAsatisface la ecuación definida en el presente artículo x

35 Se considera para el cálculo de la TCEA los supuestosdefinidos en el presente artículo x

37Se remitió a CONAMI el 13 de Junio de 2014, la informaciónrelativa a la tasa de interés efectiva cobrada a sus usuarios,indicando los medios que emplea para su difusión

xNo aplica, no existe ninguna variación delas tasas en 2015

38 La difusión de tasa de interés, comisiones y gastos se realizabajo las condiciones detalladas en el presente artículo x

39 Se consideran los lineamientos generales para la elaboraciónde formulas del presente artículo x

40 Se consideran los lineamientos metodológicos del presenteartículo para la presentación de las formulas x

41Se detalla en el Contrato y Resumen Informativo elprocedimiento de cálculo del monto de interés que se apliquenen caso de incumplimiento de pagos del microcrédito

xNo se cobran cargos adicionales por elincumplimiento de pagos.

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(ADIM)

El IFIM expresa en términos anuales la tasa de interés efectiva,en tanto por ciento y con dos decimales atendiendo el articulo23 de la presente norma

xLa tasa de interés efectiva se expresa entérminos anuales, en tanto por ciento condos decimales.

La IFIM difunde a través de su pagina web, la informaciónrelativa a la composición de la tasa de costo efectivo anual,incluyendo ejemplos explicativos para el conocimientocompleto y veraz del cliente

x

Se difunden de manera constante las tasas de interés,comisiones y gastos, al interior de sus oficinas de atención alpúblico y en su página web

x

Se mantiene a disposición de los interesados un listado otarifario que contenga la tasa de interés, comisiones y gastosque se aplican bajo las condiciones detalladas en el presenteartículo

x

6Cuenta la IFIM con un Manual de Atención al Usuarioconsiderado como Código de Conducta aprobado por su JuntaDirectiva

x

7 El Ejecutivo Principal de la IFIM ha implementadoprocedimientos para la adecuada atención al usuario x

Cuenta la IFIM con un lugar para que los usuarios tenganacceso a realizar sus reclamos x

Se Cuenta con Oficial de Atención al Usuario x

Tiene en cada una de sus sucursales definida la persona quese encargará de la recepción y atención de los reclamos de losclientes

x

Se ha capacitado al personal de Atención al Usuario x

Cuenta la IMF con un espacio donde el usuario pueda llenar elformulario de reclamos y con los medios para hacerlo (lapiceroy formulario)

x

Tiene un registro de los reclamos y las resoluciones porusuario para brindar estadísticas a al CONAMI x

El oficial de atención al usuario tiene unarchivo de reportes de reclamo.

Cuenta la IFIM con un archivo electrónico, magnético u otroque permita la reproducción de toda la documentación relativaa cada reclamo

xExiste el sistema de atención al usuarioelectrónico.

Se han remitido a la CONAMI los informes trimestrales quecontienen la información sobre los reclamos atendidos y/opendientes

x

9 Cuenta la IFIM con un adecuado Sistema de Atención alUsuario x

10Cuenta el Manual de Atención al Usuario con el contenidocomo mínimo según lo dispuesto en el arto. 1o de la presentenorma

x

13 La IFIM ha comunidad a la CONAMI el nombre del Oficial deAtención al Usuario x

14 El Oficial de Atención al Usuario cumple con las funcionesestablecidas en el Arto. 14 de la presente Norma x

Norma de Protección al Usuario Resolución No. 15-01JUL29-2013

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(ADIM)

Se encuentra elaborado el Programa Anual de Trabajo xEl programa anual se trabajo se encuentraen ADIM, en caso que CONAMI soliciterevisarlo esta a su disposición.

Se ha presentado el Programa Anual de Trabajo a la CONAMIen el plazo de los 45 días posteriores al cierre x

Según la Norma Sobre Protección alUsuario debe existir una copia del programaanual de trabajo a disposición de CONAMIcuando este lo solicite.

Cada reclamo lleva su numero único x

Tiene incluida en su respuesta la leyenda "Si el usuario está endesacuerdo con la resolución puede recurrir ante el PresidenteEjecutivo de la CONAMI"

x

24 Los procedimiento de cobranza extrajudicial de su IMF hansido aprobados por su Junta Directiva x

Si, los mismos se encuentran publicados enel Manual de Recuperación y Cobranza.

26La Institución cuenta con medidas y técnicas de control quegaranticen la seguridad en las transacciones, transmisión yresguardo de datos de los usuarios de los servicios financieros

x

Existe un Manual de Gestión de Riesgo Crediticio que integreGestión del riesgo, evaluación y calificación de la cartera decréditos, considerando como mínimo las disposicionesestablecidas en la presente norma y aprobado por la JuntaDirectiva

xSi, las misma están integradas el Manual deServicios Financieros.

Existe un comité de crédito con sus respectivos niveles deaprobación x

Se encuentra en el manual de serviciosfinancieros el cual esta en proceso deAprobación , se adjunta borrador, secciónIII, Inciso 3.5

Existen comités de riesgo xSe envió solicitud a Conami de funcionarfuera de Norma, puesto que aún no esta envigencia norma de Riesgo Integral.

5 Se encuentra la cartera de la Institución agrupada en las cuatrocalificaciones que establece la presente norma x

Mensualmente se Clasifica la cartera de losactivos en las 5 clasificaciones establecidasen la Norma.

6La Institución cuenta con un Manual de procedimientos para laGestión de Riesgo Crediticios, que defina metodología osistema aplicado a cada tipo de crédito

x Encuentra en proceso de Actualización.

10 El monto máximo que se conceden en créditos es igual omenor a diez veces el PIB per cápita publicado por la CONAMI x

Se efectúa permanentemente una evaluación de la calidad delos activos de riesgo x

Los activos de riesgo se encuentran clasificados de acuerdo alos criterios establecidos en la presente norma x

La CONAMI conoce la clasificación de la cartera, en la forma yplazo definido por la norma x Se envía informe semestral.

Tiene lista la certificación del Acta de la Junta Directiva paraser enviada a la CONAMI x

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Norma de Riesgo Crediticio Resolución No. 025-02OCT07-2013

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(ADIM)

20-23Se encuentra constituida una tasa de provisión de acuerdo alas establecidas dentro de los artículos 20 al 23 de la presentenorma

xSe establecen las provisiones de acuerdo alos establecido en la Norma en base a losniveles de clasificación.

La Institución cuenta con abogados encargados de lasacciones judiciales y estos emiten informes mensuales quecontienen el detalle de las acciones y situación actual de cadapréstamo

x

La Asociación está en proceso decontratación de un abogado de planta,actualmente no tenemos préstamos encobro judicial.

Existe expediente judicial por cliente y esta actualizadomensualmente x

Se está en proceso de elaborar el manualpara establecer los criterios a seguir en elproceso desde la cobranza normal hasta lajudicial.

41 Existe expediente de Bienes Adjudicados y cumple con losrequisitos solicitado en el anexo 3 de la presente normativa x

Actualmente solo se cuenta con unexpediente de bien adjudicado en custodiade la administración , se harán algunosajustes para el cumplimiento efectivo de losolicitado en el anexo de la norma.

43La Institución se encuentra aplicando la provisión de los bienesadjudicados tomando como parámetros los establecidos en elArto. 43 de la presente norma

x

44

Las valuaciones de los bienes mayores a US$25,000 sonrealizadas por peritos especializados debidamente inscritos enel registro de peritos valuadores de la SIBOIF (Arto 67 de estanorma)

x Aun no se han presentado casos.

Se tiene en cuentas de orden los registros de lossaneamientos efectuados al menos por un periodo de 5 años yen concordancia con los días máximos de mora que estableceel MUC para aplicar saneamiento

x Solo los del año 2013, 2014 y 2015.

Existe en cuentas de orden registrado los bienes inmueblesque se recibe la IMF en concepto de pago o adjudicadosconexos a créditos saneados

x Aún no se han presentado casos.

La Institución se encuentra aplicando el formato de"Información Mínima de Clientes Deudores de la InstituciónDebidamente Actualizada"

xSe encuentra en el expediente de créditodel cliente conforme lo establecido en elanexo 1 de la Norma

Los expedientes se encuentran ordenados acorde a lassecciones referidas en el Anexo 1 de la presente norma x

Se iniciara un proceso de actualización delos créditos anteriores, puesto que solo seestaba ordenando el último crédito.

51 Se realizan actualizaciones anuales de la informaciónrequerida para los créditos o cuando existan variaciones x

Se realizan actualizaciones siempre quehayan cambios en la legislación vigente y de acuerdo al perfil del cliente.

52Se identifican a las personas naturales o jurídicas, vinculadascon sus deudores de crédito, de acuerdo al anexo 4 de lapresente norma

xActualmente se registra a las partesvinculadas en el formato proporcionado enel anexo 4 de la Norma

54 Inversiones de la IMF cumplen con lo definido en el presentearticulo de la norma x

55 La Institución realiza análisis sobre las unidades de interéspara el otorgamiento de los créditos x

56Contemplan sus mecanismos de control interno y auditoriainterna procesos que permitan identificar o detectar lasunidades de interés entre sus deudores

x

50

49

40

53

Si No NA




(ADIM)

68

Tiene su IMF la capacidad de enviar a la CONAMI otros tiposde reportes sobre la evaluación y clasificación de los activos deriesgo, frecuencia, forma de presentación y envío de lainformación

x

4 El sistema de base de datos utilizado por la IFIM cumple conlos criterios establecidos en el presente articulo x Si ADIM cumplió con lo establecido en

este artículo

La junta directiva de la IFIM cumple con las tareas presentadasen el presente articulo x Si ADIM cumplió con lo establecido en

este artículo

El comité de riesgo de TI o el comité de riesgo de la IMF estaintegrado al menos por un miembro de la junta directiva que nosea el ejecutivo principal, el responsable del TI y el jefe deriesgo de la institución

x El comité de TI esta en funcion desdeenero 2015

Es informado a la junta directiva, acerca la gestión de riesgo deTI al menos trimestralmente x

Se detallan en un libro de actas los asuntos tratados yacuerdos que se tomen en las sesiones del comité x

6 El ejecutivo principal de la IMF cumple con lasresponsabilidades mínimas establecidas en el presenta articulo x

La IFIM cuenta con un manual de organización y funciones dela institución aprobado por la junta directiva x

La IMF ha definido procedimientos formales para lacontratación de nuevo personal de TI x

El personal de TI lleva acabo únicamente las funcionescorrespondientes a su puesto de trabajo x

La IMF cuenta con un plan estratégico de TI documentado yaprobado por la junta directiva x

El plan estratégico considera los aspectos presentados en elpresente articulo x

Son presentados al ejecutivo principal informes trimestrales deavance en la ejecución del plan estratégico y presupuesto deTI

x

9 Los planes estratégicos de TI son evaluados y actualizados, almenos, anualmente x

Desde el año 2015 ADIM contrato a unespecialista en TI para la elaboración deestos.

10La IMF cuenta con los requerimientos para la adquisición,desarrollo, implementación y mantenimiento de sistema deinformación, presentadas en el articulo 10 de esta norma

x

11

La IMF cuenta al menos con los requerimientos establecidosen el presente articulo para garantizar la adecuadaadministración, monitoreo y documentación de lainfraestructura del TI

x

12La IMF cumple con los requerimientos para la administraciónde la seguridad de la información establecidos en el presentearticulo

x

13

La IMF cuenta al menos con los requerimientos establecidosen el presente articulo para garantizar una adecuadaadministración de servicios y contratos con tercerosrelacionados con TI

x

5

7

8

Norma Sobre Gestión de Riesgo Tecnológico Resolución No. 017-01AGO21-2014

54

Si No NA




(ADIM)

La IMF cuenta con un plan de contingencias de TI aprobadopor la junta directiva x

El plan de contingencias de TI considera al menos con losaspectos presentados en el articulo 15 x

3 Existe un acta de junta directiva donde se acuerda la adopcióndel MUC x

4

Establece que las IMF deben presentar al presidente ejecutivoen 45 días calendarios, debiendo ser presentados el siete denoviembre de 2014, (Resolución CD-CONAMI-025-02OCT07-2013)

x Se remitió plan el día 7 de noviembre 2014

5Se entrego un informe de avance al presidente ejecutivo al 31de diciembre y 31 de marzo de 2015 sobre los aspectosrelevantes del plan de implementación

xSe está elaborando el informe deimplementación

6Se cumplen los procedimientos para el resguardo de lainformación contable con disponibilidad, integridad,autenticidad y confiabilidad

x

La documentación contable se encuentraresguardada en la oficina de contabilidad,los registros se realizan conforme adocumentación soporte y firmascorrespondientes

7

La junta directiva a cumplido con sus responsabilidades:1.aprobar el plan de implementación, 2.garantizar los recursoshumanos y financieros que sean requerido, 3.velar que secumpla en tiempo y forma, 4.asegurar el cumplimiento de loestablecido en la resolución

xLa Junta Directiva está enterada de laimplementación y del plan

15Las sanciones aplicadas a las IMF así como también aplicadaa los miembros de la junta directiva debe ser comunicado 30días calendario para solucionar la gravedad de los hechos

x

16 Se realizan impugnaciones por las IMF y se realizan losprocedimientos adecuados x

18 Existen traslados de saldos conformes al catalogo vigente decada IMF x

Se realizará un asiento contable de trasladopara iniciar nuevo catálogo, está previstopara la semana del 26-30 enero

19 Se deberá hacer una comparación obligatoria interanual de losestados financieros de las IMF a partir del año 2016 x Todavía no se hará comparativo

20 Las IFIM reflejan su situación financiero, patrimonial y deresultado con la implementación del MUC-IMF x

21 Vigencia de la norma disponible en la pagina web de laCONAMI x

15 En proceso, para junio del 2016

Norma Sobre Manual Único de Cuentas Resolución No. 017-01AGO21-2014

55

Si No NA




(ADIM)

2 El capital social mínimo de la IFIM adscrito a lo CONAMI esigual o mayor a C$ 5, 700,000 x

Con la información de los EEFF 2013enviada, la CONAMI emitió la resolución deADIM como IMF

3

Se actualizo el monto mínimo de capital social mínimo, suscritoy pagado a mas tardar 7 días calendario después de la primeraasamblea General Ordinaria de Accionistas o Socios una vezentrada en vigencia la presente norma (18 de agosto de 2014)

xADIM es una ONG, por lo tanto no tieneaccionistas

6

Contratación de préstamos: Los préstamos contemplados enel artículo 56, numeral 2, literala) de la Ley sólo podrán sersuscritos con personas jurídicas, y por un monto mayor o iguala diez mil dólares o él su equivalenteen Córdobas.

xLos saldo de préstamos con personasnaturales se efecturon antes de lapromulgación de la presente norma.

7

Contratación de obligaciones subordinadas: Lasobligaciones subordinadas referidas en el artículo 56,numeral2, literal b) de la Ley, sólo podrán ser emitidas apersonas jurídicas, y, por un monto mayor o igual a cincuentamil dólares o su equivalente en Moneda Nacional. Loscontratos de deuda subordinada que las institucionessuscriban deben ser remitidos a la Presidencia Ejecutiva en unplazo no mayor a 15 días calendarios posterior a; sucelebración. Los contratos serán revisados por la PresidenciaEjecutiva quien emitirá su No Objeción para que secontabilicen como obligación subordinada, esta no objeciónserá emitida en un plazo no mayor a treinta días hábilesposterior a su recepción, durante los plazos previstos en estenumeral la deuda deberá ser registrada en una cuenta delgrupo 22 "Obligacionescon Instituciones Financieras y OtrasInstituciones" y mantener esta contabilización en el caso deque la respuesta sea negativa por parte de la PresidenciaEjecutiva.

x

La Asociación mantiene una deudasubordinada con la Fundación PRODELdesde el año 2102 y se viene registrando demanera consistente como deudasubordinada antes de la promulgación de lapresente norma.

8

Monto máximo de obligaciones emitidas en forma masiva:La suma de las operaciones contempladas en el artículo 56,numeral 2, literal d) de la Ley, no podrá exceder el patrimonio ocapital social neto de la IMF, según se define en el MUC paraIMF.

x

Otras operaciones pasivas: Las IMF sólo podrán mantenerobligaciones del tipo señaladas en el artículo 56, numeral 2 dela Ley, aquellas previamente autorizadas por la CONAMI, deacuerdo con lo previsto en dicho artículo, así como los pasivosque en razón de sus operaciones deba contraer y que estándefinidos en el MUC para IMF.

xA partir de la promulgación de la presentenorma la Asociación a cumplido fielmentecon lo previsto en ella.

Cualquier otra obligación u operación pasiva de carácterfinanciero que haya sido previamente contratada por la IMF yque aún se mantenga vigente, podrá continuar hasta suvencimiento si ésta es menor a dos años, sin poderincrementar el monto vigente a la fecha de entrada en vigenciade esta norma.

xSe tiene previsto cancelar el 100% de lospréstamos con personaas naturales en elaño 2016.

Si una IMF mantiene obligaciones u operaciones pasivas decarácter financiero, previamente contratadas y cuyovencimiento sea superior a dos años, deberá presentar un plana la CONAMI para amortizar anticipadamente esasobligaciones en un plazo máximo de 24 meses o menos.

x

10

Deberes de la Junta Directiva: La Junta Directiva de la lMFdeberá: a) Aprobar las políticas :y lineamientos para los límitesa las operaciones pasivas establecidas en la presente norma yb) Ser responsable de velar por el cumpl imiento de la presentenorma.

x La política está contemplada en el manualde operaciones financiera de la Asociación.

Norma Sobre Actualización de Monto Mínimo Resolución No. o19-02AGO12-2013

ResolucionCD-CONAMI-003-01FEB23-2015-Norma sobre Pasivos y Cálculo Patrimonial

9

56

Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM) Informe de seguimiento al plan de acción. Al 31 de diciembre de 2015

57

Informe de seguimiento al plan de acción derivado de las recomendaciones señaladas por la Comisión Nacional de Microfinanzas (CONAMI), en base a su resolución con referencia CONAMI-

PE-122-07-2015. En el marco de la ejecución de nuestra auditoría a los estados financieros de la Asociación Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, hemos realizado el seguimiento al plan de acción derivado de las recomendaciones señaladas por la Comisión Nacional de Microfinanzas (CONAMI), en base a su resolución con referencia CONAMI-PE-122-07-2015. De conformidad con nuestros procedimientos de revisión, observamos que las recomendaciones presentadas, y particularmente las que se consideraron más relevantes en su momento, han sido atendidas por la administración de la Asociación conforme se detalla en las páginas nos. 58 a la 68, inclusive.

No Titulo del Hallazgo Hallazgo Fecha Compromiso

Estado de la recomendación

1 Contratos de Crédito

Los 10 expedientes de créditos seleccionados para revisión tienen lapeculiaridad que se han desembolsado más de un crédito en diferentesperiodos, de lo cual se evidenció que solo el último crédito otorgadoposee el respectivo contrato. Para los demás créditos otorgados en elaño 2013 no se encuentra el contrato de crédito, que es el documentodonde se formalizan los derechos y obligaciones del acreedor y eldeudor.

1-9-2015 Cumplido

2 Falta de entrega del contrato decrédito

En los 10 expedientes de crédito revisados no se demuestra haberentregado la copia del contrato del mismo tenor al cliente ni plan depago.

1-9-2015 Cumplido

3 Expediente de crédito desordenado

En los 10 expedientes de créditos retomados como muestraseleccionados para revisión, se evidencia que la información no seencuentra clasificada por sección, por lo que dificulta apreciar ladocumentación y cancelación de los créditos anteriores, así como larenovación del mismo.

01/05/15 Cumplido

4 Pagaré a la orden con espacios enblanco y sin firma

En el expediente de los grupos solidarios El Malinche y las Francis, seotorgaron créditos en mayo de dos mil catorce para ambos casos, enestos se emitieron pagaré a la orden, en los cuales se encuentranhuellas digitales en vez de firmas. En el caso del grupo El Malinchecorresponde a la huella de la señora María del Rosario Joaquín Matutey en el grupo Las Francis corresponde a la señora MargaritaConcepción Álvarez Narváez, teniendo la imposibilidad de que laspersonas que no puedan firmar no podrán firmar Títulos Valores a noser que lo constituyan por medio de representante legal. Haciendoreferencia siempre del pagaré a la orden en el expediente de la señoraDanelia López Gaitán, y en los expedientes de los Grupos Solidarios:Vida 1, El Malinche, La Familia y Grupo Acción, estos títulos mantienenel espacio en blanco destinado para la designación de la hora deemisión.

1-9-2015 Cumplido


Auditoría financiera y de cumplimiento por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

Informe de seguimiento al plan de acción derivado de las recomendaciones señaladas por la CONAMI en su resolución con referencia CONAMI-PE-122-07-2015.

58






5 Restricción para colocación decréditos

En el expediente del grupo solidario Las Francis, el cliente FranciscoJosé García López, según reporte crediticio, este tiene 7 créditosvigentes como deudor, (instacredit, SERFIGSA, MICROFINANCIERAS. A., UNICOMER, ADIM, BANCO O FINANCIERA REGULADA) enuno de ellos aparece la nota que esta cancelada pero no se encuentraevidencia de ello, asimismo la política de crédito establece que no seotorgarán créditos a los clientes que tengan vigentes créditos con másde dos instituciones financieras. Igual situación sucede en elexpediente de la señora DANELIA LÓPEZ GAITÁN (Crédito Individual),según reporte crediticio, este tiene siete créditos, además de ADIM,(CREDIPROS, FUDEMI, FINCA, FAMA, PROCREDIT).

14/05/15 Cumplido

6 Ausencia de referencias personales

En los 10 expedientes sujetos a revisión se encuentran los siguientesdocumentos: ficha de datos con el campo de referencia personal deldomicilio del cliente, formato de evaluación y solicitud de crédito,presentación y solicitud de crédito grupal solidario, evaluacióneconómica, reporte crediticio, cédulas de identidad, planes de pago,entre otros pero no se encontró las referencias personales de losclientes.

01/01/15 Cumplido

7 Doble instrumentalización de lasobligaciones de los clientes

En los 10 expedientes seleccionados no se puede apreciar en lasactas de comité, aprobación de líneas de crédito a favor de grupossolidarios, sin embargo estos créditos son formalizados por medio de“Contrato Línea de Crédito con Garantía Fianza Solidaria”.

01/09/15 Cumplido

59






8Falta de indicación en las actas decomité de las condiciones del créditoaprobado

En los 10 expedientes seleccionados, se muestran actas de comité decrédito en las cuales no se determinan todas las condicionesaprobadas para el crédito tales como: tasa de interés corriente aaplicarse, garantía solicitada y evaluación del porcentaje de coberturade las garantías. Estas actas están conformada por una lista deintegrantes de varios grupos, con columnas relacionadas a número deciclo, monto, sector, plazo, fondo de cada grupo solidario. Asimismo enel contenido de las políticas de crédito no se encontró la conformacióndel comité de Crédito y los niveles de aprobación.

1-9-2015 En proceso

9Ausencia de la dirección de domiciliode los deudores o fiadores solidariosen los contratos.

En los contratos de crédito de los expedientes retomados comomuestra, se evidencia la falta de indicación de la dirección del domiciliotanto del deudor como del fiador solidario.

1-9-2015 Cumplido

10

Omisión de datos registrales delpoder general de administración queacreditan al representante legal de lainstitución

En los contratos de créditos de la muestra, se omite la indicación de los datos registrales del Poder General de Administración delrepresentante legal del acreedor, por medio del cual se comprueba queel respectivo poder se ha inscrito en el Registro Público de laPropiedad Inmueble y Mercantil.

1-9-2015 Cumplido

11Contrato de crédito sin definir tipo detasa de interés corriente y su basede cálculo

Los contratos de crédito revisados establecen el porcentaje de tasa deinterés corriente anualizado pero no el tipo de tasa, es decir, fija ovariable y la base a utilizar para su cálculo.

1-9-2015 Cumplido

12Falta de determinación del montosobre el cual será aplicado la tasa deinterés moratorio

En la redacción de los contratos no se menciona el monto sobre el cualserá calculado la tasa de interés moratoria. 1-9-2015 Cumplido

60






13Falta de indicación del costoasumido por servicio de asistenciatécnica y elaboración de contrato

En los contratos sujetos a revisión se determina que el deudor asumiráel pago del servicio de asistencia técnica y elaboración de contratoambos servicios brindados por el acreedor, pero no se revela el montoo porcentaje que tendrá que pagar el cliente por esos servicios.

1-9-2015 Cumplido

14No se plasman los derechos yobligaciones del deudor o de losdeudores y fiador (es) solidario (s)

En los contratos de crédito revisados no se establecen los derechos yobligaciones de los deudores y los fiadores solidarios. 1-9-2015 Cumplido

15

Contrato de crédito sin cláusula derealizar pagos anticipados oamortizaciones extraordinarias a susadeudos.

En los contratos revisados no se establece la posibilidad que tienen losclientes de realizar pagos o amortizaciones extraordinarios a lospréstamos.

1-9-2015 Cumplido

16 Condiciones de lugar y medios dePagos no incluidos en los contratos

En los contratos de crédito de los 10 expedientes seleccionados, no seindica el lugar donde los clientes pueden realizar sus depósitos, losmedios de pagos permitidos por el acreedor para que el deudor realicesus abonos o cancelaciones al préstamo, si estos solo pueden serrealizados en efectivo, por medio de cheques o transferencias, segúnel caso.

1-9-2015 Cumplido

17 Renuncias consideradas comocláusulas abusivas

En los contratos se establecen renuncias del deudor consideradascomo cláusulas abusivas. 1-9-2015 Cumplido

18 Imputación de pago En los contratos se omite establecer el orden de prelación de pago queserá aplicada a la obligación. 1-9-2015 Cumplido

19Falta de indicación en el contrato denotificar al deudor en caso de cesióndel crédito

En los contratos se omite establecer el derecho que tiene el deudor deser notificado de la cesión de crédito que se realice por el acreedor. 1-9-2015 Cumplido

61






20 Tamaño de letra del contratoEn los 10 expedientes de crédito se puede apreciar que la letraaplicada a los contratos de crédito no es Arial 12 sino que una letra demenor tamaño.

1-9-2015 Cumplido

21 Contratos de créditos no firmadospor el acreedor

En los 10 expedientes de crédito se puede apreciar en los contratos decrédito que estos no se encuentran firmados por el acreedor solamentepor deudor y fiador (es) solidario (s).

1-9-2015 Cumplido

22 Primer abono del cliente antes de laemisión del contrato

En 7 de los expedientes seleccionados como muestra se menciona enel contrato la fecha del primer abono del crédito, la cual resulta anteriora la fecha de emisión del contrato.

1-9-2015 En proceso

23 Inadecuada formalización dereestructuración de crédito

En el expediente de crédito de la señora Danelia López Gaitán lainstitución realizó una reestructuración del crédito por falta de pagopero no se evidencia que fue aprobado por las autoridadescorrespondientes, cumplimiento de los trámites para el otorgamiento yel análisis previo con base a flujos de ingresos y egresos como sonestablecidas en las políticas de crédito de la institución.

01/10/15 Cumplido

24

La institución no cuenta con políticade bienes adjudicados, recuperaciónen cobro judicial, política yprocedimiento de crédito

Se constató que la institución no posee políticas generales de crédito ysus procedimientos, política de bienes adjudicados, cobro judicial ysobre gestión de riesgo crediticio.

01/10/15 En proceso

62






25 Expediente de bien inmuebleadjudicado incompleto

Se revisó el único expediente de bien adjudicado que la instituciónposee, el cual corresponde a terreno rural ubicado en la ciudad deRivas, en el cual no se encuentra la información mínima requerida enel Anexo No. 3 de la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio paralas Instituciones de Microfinanzas, solo contiene escritura pública No.64 de venta forzada de veintiocho de agosto de 2006, escritura deaclaración de medidas, avalúo realizado en el año 2006, libertad degravamen, certificado catastral y certificado a manera de título emitidopor el Registro de la Propiedad de Rivas. Asimismo se evidenció que elbien se adjudicó en el año 2006 y fue inscrito hasta 20 octubre 2014.

01/10/15 Cumplido

26 Última valuación del bien adjudicadode 2006

El bien inmueble adjudicado, solo fue objeto de valuación en el año2006 desde ese año no se ha realizado valuación del bien como loestablece la Norma sobre Gestión de Riesgo Creditico para lasInstituciones de Microfinanzas.

01/10/15 Cumplido

27El Oficial de Atención al Usuariocarece de capacitación en protecciónal consumidor

En revisión del expediente laboral de la Oficial de Atención al Usuariode la institución se constata que no ha sido capacitado en temas dedefensa y protección al consumidor (Ley No. 842), transparencia de lainformación y atención al usuario desde que fue contratada por ADIM.

01/10/15 En proceso

28 Horario establecido para lasgestiones de cobranza

En la política de crédito metodología grupal de la institución semenciona en el numeral E. Políticas de Recuperación que: “PARAQUE EXISTA LA CULTURA DE CERO MORA EL ASESOR DECREDITO DEBE INICIAR LA COBRANZA CADA DIA A PARTIR DELAS 4:00 PM”. En esta política no establece hasta que hora finalizarála cobranza, dejando a la disposición que exceda del horarioestablecido para las gestiones de cobranza consagradas en la Normasobre Protección al Usuario.

01/01/15 Cumplido

63






29

Ausencia Libro de Asociados de laAsociación Alternativa para elDesarrollo Integral de las Mujeres(ADIM)

Se solicitó a la institución Libro de Asociados el cual no fue entregadopor desconocimiento de su existencia. 01/01/15 Cumplido

30

Se evidenció que aún se desconocepor parte de la Junta Directiva y de laAsamblea General de Asociados lafirma de auditoría externa a contratarpara el año 2014.

En revisión del Libro de Actas de la institución se constató que aun laJunta Directiva y la Asamblea General de Asociados no han aprobadola contratación de la firma auditoría encargada para la examinación delaño 2014.

01/08/15 Cumplido

31 Ausencia de contratos laborales decolaboradores de la institución

En revisión a 25 expedientes laborales de la institución no seencuentraron algunos contratos de trabajo. 1-9-2015 En proceso

32Incumplimiento en la gestión paraotorgamiento de préstamo aempleados de la institución

En revisión a 25 expedientes laborales de la institución, en el 60 % deestos existen préstamos otorgados por la institución, según reportecrediticio adjunto a los expedientes, sin embargo no se sigue elprocedimiento que establece la Política Prestamos Institucionalesaprobada el 21 de noviembre de 2012. De acuerdo a lo indicado enésta política el empleado deberá dirigir solicitud de crédito a RecursosHumanos, y esta área a su vez deberá proponer el monto a otorgar y larespectiva aprobación del crédito, así como una copia del contrato decrédito.

01/10/15 Cumplido

33

La Política Préstamos Institucionalescarece de condicionesfundamentales para el otorgamientode crédito

La Política Prestamos Institucionales aprobada el 21 de noviembre de2012, carece de indicación de condiciones esenciales para elotorgamiento de préstamos tales como mencionar la periodicidad de latasa impuesta, solo se detalla que será una tasa máxima del 30%, deigual forma es necesario que especifique la forma en cómo estaráconformado el comité de crédito, posible monto a otorgar y el plazo delpréstamo.

01/11/15 Cumplido

64






34 Conflicto de interés de acuerdo alCódigo de Conducta de la institución

En revisión a los expedientes de los acreedores de la institución, seencontró que la Licenciada Ana Padilla López es hermana de ladirectora ejecutiva de la institución la licenciada Patricia Padilla López,quien a su vez ejerce facultades de representante legal de la señoraAna Padilla ante ADIM.

01/03/16 Cumplido

35

ADIM no ha capacitado al Oficial deAtención al Usuario en esta materiaasí como a los responsables deatención al usuario en cada una delas sucursales de la institución.

En revisión efectuada en el expediente de personal de la Oficial deAtención al usuario no se encontró evidencias de haber recibidocapacitaciones en la materia, lo cual fue corroborado en las entrevistasrealizadas con la Oficial de Atención al Usuario y con el GerenteGeneral de la Institución.

01/03/16 En proceso

36Resultados de la revisión de losreclamos presentados por losusuarios y/o clientes de ADIM

Se revisaron 6 casos de reclamos de clientes y/o usuarios de ADIM,verificando que 3 de los casos revisados corresponden a reclamos pormal trato efectuado por parte de los analistas de crédito en la gestiónde cobranzas a los clientes de la institución.

01/01/15 Cumplido

37 Créditos autorizados fuera de laspolíticas internas de ADIM

Del total de la muestra de 10 casos de crédito revisados, seobservaron 5 crédito (que presentan el 66.83% de los saldosrevisados), que fueron aprobados fuera de las políticas internas de lainstitución, superando cada uno de ellos el límite establecido queasciende a C$ 100,000.00

01/05/15 Cumplido

38 Bien adjudicado carece deexpediente y seguimiento actual.

La institución no cuenta con expediente de adjudicación de BienInmueble de 3,562.72 mts2, inscrita bajo el N° 32,651, asiento 1°, folios171 y 173, tomo 344 el cual fue adjudicado por adeudo de MARTINALOURDES OBANDO.

01/10/15 Cumplido

65






39 Casos en cobro administrativo coninformación insuficiente

No existe en la institución manual legal en donde se establezcan losprocedimientos para efectuar los seguimientos y recuperación de loscréditos, no hay definida una instancias de aprobación para remitir elpréstamo a cobro judicial y no se describen quienes son losresponsables de las etapas a seguir y cumplir en estos casos. De lamuestra de 4 casos en cobro administrativo revisados, ni uno de ellospresenta informes que indique el grado de avance de las gestionesefectuadas

01/11/15 Cumplido

40 Contratos de créditos sin lacorrespondiente firma del acreedor.

Del total de 10 casos revisados correspondientes al 100% de lamuestra, fue posible verificar que los contratos en cada uno de elloscarecen de la correspondiente firma del acreedor. Si bien existe lafirma del asesor legal de la Institución, no fue presentado ningúndocumento que delegue tal responsabilidad en el asesor legal deADIM.

30/09/15 Cumplido

41Expedientes que carecen de la copiadel contrato del crédito actualsuscrito por el deudor y la institución.

Existen 3 expedientes de crédito los que suman un saldo total de C$214,484.48 y que representan un 24.0% de la muestra total de los 10créditos revisados, esos expedientes no contenían el respectivocontrato suscrito por el deudor y la Institución.

01/01/15 Cumplido

42 Actas de aprobación de créditoincompletas

Las actas de aprobación de los créditos emitidas por el comité sondocumentos muy limitados en vista de que no especifican lascondiciones básicas con las cuales fue aprobada la obligación.

01/08/15 Cumplido

43 Garantía no alcanza el nivel decobertura establecido.

Observamos 4 créditos que suman la cantidad de C$ 505,687.07 loque representa el 56.57% del total de la muestra revisada, los cualesno alcanzan el nivel de cobertura establecido en la política interna de lainstitución.

01/05/15 Cumplido

66






44Existen dos casos con consultas deCDR afectadas con saldos en mora ysaneados.

En la revisión efectuada se encontraron dos casos que ascienden a lasuma de C$ 232,136.51 y que representan el 26% de la muestrarevisada, en los cuales fue posible observar que existen consultas decentral de riesgo en las que aparecen obligaciones atrasadas ysaneadas, paralelamente no se evidencia en el expediente constanciasque demuestren que dichas obligaciones fueron canceladas o que siexiste algún arreglo de pago con esos acreedores.

01/05/15 Cumplido

45Debilidad en los procesos deotorgamiento y recuperación delcrédito No. 900035847.

Se revisó el caso del cliente JONATHAN ANTONIO MENDEZBALLADARES el cual se encuentra calificado “E”, se puede observarque desde un inicio existió una gestión ineficiente por parte de losinvolucrados, tanto por el asesor de créditos, el gerente de sucursal, elsupervisor de créditos de casa matriz, etc. En vista de que no se lebrindo un adecuado seguimiento al caso para obtener unarecuperación inmediata, ya que se debió identificar, la debilidad en lacapacidad de pagos del cliente, ante lo cual se debieron tomar lasmedidas pertinentes inmediatamente y documentar cada acción en elexpediente y no dejar que el caso se fuera a pérdida, como estásucediendo ahora.

01/01/15 Cumplido

46 No se evidenciaron de forma claraplanes estratégicos de TI.

El área de TI no cuenta con un plan estratégico que permita gestionar ydirigir los recursos de TI de tal manera que los mismos estén alineadoscon la estrategia y prioridades del negocio.

01/08/15 Cumplido

47Ausencia de plan de contingencia deTI formalizado y debidamenteprobado.

Se solicitó el Plan de Contingencia de la institución, el mismo, no fueproporcionado por la Institución durante la inspección efectuada. 01/06/15 En proceso

48 No existen evidencias de las pruebasde respaldo y restauración.

Se solicitó evidencia de las pruebas de respaldo y restauración de lainformación efectuada por el área de TI, sin embargo, el Responsablede TI indicó que efectúan respaldo, pero que no llevan bitácora deejecución de los mismos y que no tienen evidencia de haber efectuadopruebas de restauración.

01/08/15 Cumplido

67






49La unidad de Auditoría Interna nocuenta con la especialidad deAuditoría de Sistemas.

El área de auditoría interna no cuenta con la especialidad de auditoríade sistemas, ni a nivel de contratación ni subcontratado. 01/11/15 Cumplido

50Área de TI carece de documentaciónsobre normas, políticas yprocedimientos propios del área.

Se solicitó a la Institución toda la documentación referente a susnormas, políticas y procedimientos de TI. El Responsable deInformática indicó que dicha documentación será elaborada por unconsultor independiente, proceso que no fue evidenciado durante lainspección.

01/07/15 Cumplido

51 Debilidades en materia deSeguridad.

En revisión efectuada en materia de seguridad, se pudieron observarlas siguientes debilidades: Falta de manuales y políticas de usuariosde la plataforma tecnológica, no se dispone de plan de inversión, plande contigencia y software sin licencia.

01/07/15 En proceso

52 Cédulas de identidad coninconsistencias.

En revisión efectuada a las cédulas de identidad de los clientescontenidos en el archivo de cartera, se encontraron 61 cédulasregistradas en el sistema que no existen en la base de datos delConsejo Supremo Electoral.

01/12/15 Cumplido

53 Determinación del estado civil dedeudor y fiador solidario

Los contratos de los créditos seleccionados para revisión, en ladescripción de las generales de ley de deudor y fiador solidario seomiten la indicación del estado civil, se expresa posibilidad pero nodetermina de los dos estados.

01/09/15 Cumplido

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asociación alternativa para el desarrollo integral de las mujeres...

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