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ASOCIACIÓN ALTERNATIVA PARA ELDESARROLLO INTEGRAL DE LAS MUJERES

(ADIM)

(Una organización sin fines de lucro constituida deconformidad con las Leyes de la República de

Nicaragua)

Estados FinancierosAl 31 de diciembre de 2018

y por el año terminado a esa fecha

Informe de los Auditores Independientes

Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres(ADIM)

Estados FinancierosAl 31 de Diciembre de 2018 y por el año terminado a esa fecha

Contenido:

Página

1.- Dictamen de los Auditores Independientes 1 - 3

2.- Estados financierosEstado de Situación Financiera 4Estado de Resultados 5Estado de Cambios en el Patrimonio 6Estado de Flujos del Efectivo 7Notas a los estados financieros 8 - 23

3.-Informe de los Auditores Independientes Sobre el Cumplimiento de Leyes yNormas regulatorias de las actividades operativas y financieras de laAsociación 24 - 25Evaluación de Ley No.769: Ley de fomento y regulación de las microfinanzas 26 - 27Evaluación de Norma sobre Auditoría Interna para Instituciones deMicrofinanzas: Resolución No. 007-01ABR15-2013 28 - 31Evaluación de Norma sobre Gobierno Corporativo - Resolución No CD-CONAMI-014-02JUN28-2013 32 - 34Evaluación de Norma de Protección al Usuario Resolución No. 009-01MAY23-2017 35 - 36Evaluación Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio para Instituciones deMicrofinanzas: Resolución No. CD-CONAMI-025-002OCT07-2013 37 - 38Evaluación Norma Gestión Riesgo Crediticio Política de Crédito 39Evaluación Norma Transparencia en las Operaciones de MicrofinanzasResolución 004-01MAY26-2014: Resolución CD-CONAMI-016-06JUL30-2014 40 - 45Evaluación Norma sobre Manual Único de Cuentas para Instituciones deMicrofinanzas: Resolución CD-CONAMI-016-06JUL30-2014 46Evaluación de Norma sobre Pasivos y Cálculo Patrimonial Resolución CD-CONAMI-003-01FEB23-2015 47

4.-Informe de los Auditores Independientes sobre el Sistema de Prevención deLavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo y financiamiento contrala Proliferación de Armas de Destrucción Masivas (SPLA/FT/FP) 48 - 49Evaluación de Norma para la Prevención del Lavado de Activos, elFinanciamiento al Terrorismo y el Financiamiento a la Proliferación de Armasde Destrucción Masiva, Aplicable a las Instituciones de Microfinanzas eInstituciones Financieras Intermediarias de Microfinanzas, Supervisadas por laCONAMI. Resolución No. CD-CONAMI-008-01AG007-2018 50 - 78

5.-Informe de los Auditores Independientes sobre el Sistema de InformaciónTecnológico 79Hallazgos derivados del sistema de información tecnológico 80 - 84Evaluación Norma Sobre Gestión de Riesgo Tecnológico Resolución No. 017-01AGO21-2014 85Seguimiento a las recomendaciones de las auditorias previas efectuadas por laCONAMI 86 - 88Seguimiento a las recomendaciones de revisión efectuada por auditoriaexterna 2017 89 - 91Seguimiento a las recomendaciones de revisión efectuada por auditoria interna2018 92 - 97

Guadamuz Rueda, Martínez & Cía. Ltda.Auditores y Asesores de Negocios

tnt

A la Junta Directiva de laAsociación Alternativa para el Desarrollo lntegral de las Muieres(ADIM)

Opinión.-Hemos auditado los estados financieros de la Asociación Alternativa para el Desarrollo

lntegral de las Mujeres (ADIM), que comprenden el estado de situaciÓn financiera al 3l de

diciembre del 2o18, y el estado de resultado, estado de cambios en el patrimonio y estado de

flujos de efectivo, por et año terminado en esa fecha, así como las notas a los estados

financieros que incluyen un resumen de las polÍticas contables significativas.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los

aspectos materiales, la situación financiera de la Asociación Alternativa para el Desarrollo

lntegral de las Mujeres (ADIM), al 31 de diciembre de 2018, su desempeño financiero y sus

flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la norma sobre el

Vanual Único de Cuentas para lnstituciones de Micro Finanzas (MUC-lMF)' promulgado por la

Comisión Nacional de Micro finanzas (CONAMI), conforme resolución CD-AMl-016-

or6JULl30-2014.

Fundamentos Para la oPinión.-Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con la Norma sobre Auditoría

Externa para lnstituciones de Microfinanzas promulgada por la Comisión Nacional de

Microfinanzas (CONAMI), conforme resolución No. CD-CONAMI-OOB-O2ABRl5-2013 y con las

Normas lnternacionales de Auditoría (NlA',s) que no se anteponen a la primera. Nuestras

responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más a adelante en la sección

Responsabitidactes del Auditor en Relación con la Auditoría de los Estados Financieros de este

informe. Somos independientes de la Fundación de conformidad con el Código de Etica para

profesionates de ta Contabitidad emitido por el Conseio cle Normas lnternacionales de Etica

para Contadores (Código de Ét¡ca det TESBA), junto con los requerimientos de ética que son

aplicables a nuestras auditorías de los estados financieros en Nicaragua. Consideramos que la

evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para

nuestra opiniÓn.

Responsabitidad de la Administración y de tos responsables det Gobierno de la Entidad en

retación con los Estados Financieros'-La AdministraciÓn es responsable de la preparaciÓn y presentación razonable de los estados

financieros de conformidad con la norma sobre el Manual Único de Cuentas para lnstituciones

de Microfinanzas (MUC-lMF), promulgado por la Comisión Nacional de Microfinanzas

(CONAMI), conforme resolución CD-AMl-O16-Ol6JULl3O-2O14 y del control interno que la

Administración considere necesario para permitir la preparación de los estados financieros

libres de errores materiales, debido a fraude o error'

Pi¿rnes tie Alt¿rmira III etapa, N" 256,Semáforos Telcor \¡illa Fontana

1 c. ¡rl norte, I c. aJ este y 50 vrs. al surAptdo. Posral N' 2859

N{anargua, Nicarragua, A. C.Cels: (505) 8850 8509, (50-5) 88s5 50tl

Telefor.ros: (SOS¡ Z27g ¡62,(.s05) 2278 0738, (s0s) 2266 0051Fax: (505) 2266 i79t)E-mail: j916l[]f ¡icaragua.comm g@hlbnicarirgua. conrlvrvlihibr.iicirragtLa.conr

wffiffiMiemtrros de HLts International. una red mundial de profesionales de la auditoria y

fñ f,y:*frz Rueda, Martínez & cía. Ltda., ^vu,LU,=. y Asesores de Negocios\JEn la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de la

evaluación de la capacidad de la entidad para continuar como negocio en marcha, revelando

según corresponda, los asuntos relacionados con negocio en marcha y utilizando la base

contable de negocio en marcha, salvo que la Administración tenga la intenciÓn de liquidar laEntidad o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.

Los encargados del Gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de

información financiera.

Responsabilidad del auditor en retación con ta auditorÍa de los Estados Financieros.-Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su

conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o error, y emitir un informe de

auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad,pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Norma-s lnternacionales

de Auditoría (NlA's) detecten siempre errores materiales cuando existan. Los errores pueden

deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada,puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones econÓmicas que los usuarios

toman basándose en los estados financieros.

Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas lnternacionales de Auditoria(NlA,s), aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismoprofesional durante toda la auditoría. También:

. ldentificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales en Ios estados financieros,

debido a fraude o erro(, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditorÍa para

responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para

proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material

debido a fraude es más elevado que en el caso de un error material debido a error, ya que

el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones

intencionadamente errÓneas o la elusión del control interno.

. Obtuvimos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de

diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y

no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la

Entidad.

. Evaluamos lo adecuado de las políticas contables apl¡cadas y la razonabilidad de las

estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la Administración.

. Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la Administración, del principio

contable de negocio en marcha y basándonos en la evidencia de auditoría obtenida,

concluimos que no existe incertidumbre material relacionada con hechos o con

condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Entidad

para continuar como negocio en marcha. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia

de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos

o condiciones futuras pueden ser causa de que la Entidad deje de ser un negocio e

marcha.

ffiMiembros de HLB International. una red mundial de profesionales de la auditoría y

Guadamuz Flueda, Martínez & Cía" Ltda.Auditores y Asesores de Negocios

. Evaluamos en su conjunto, la presentación, la estructura y el contenido de los estadosfinancieros, incluida la información revelada, y sl los estados financieros representan las

transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la presentación razonable'

Comunicamos a los responsables del Gobierno de la Entidad, entre otros asuntos, el alcanceplanificado y oportunidad de la auditoría y los hallazgos significativos de la auditorÍa, así

como cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcursode la auditoría.

Los estados financieros adjuntos fueron aprobados por la Asamblea General de Asociados de

la Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM) en sesión

ordinaria según Acta No. 213 del 22 de marzo del 2019.

Managua, Nicaragua22 de marzo de 2019

Miembros de HLB International. Una red mundial de profesionales de la auditoría y asesores de negocios.

ffiffi

Notas 2018 2017A c t i v o s-

Fondos disponibles 5 1,887,350 477,563

Cartera de crédito, neto de provisión por incobrabilidad por: 6 51,328,043 62,121,430

Provisiones por incobrabilidad d ela Cartera (10,382,366) (2,084,884)

Otras cuentas por cobrar 7 566,177 379,583

Inversiones permanentes 8 1,297,358 927,668

Inmuebles, mobiliario y equipo, neto 9 6,277,832 6,779,362

Otros activos, netos 10 1,650,316 1,000,392

Total de activos 63,007,076 71,685,998

P a s i v o s-

11 42,736,264 46,616,961

315,913 553,916

12 2,396,433 2,720,834

- -

Deudas subordinadas y obligaciones convertibles en acciones - 1,556,929Total de pasivo 45,448,610 51,448,640

P a t r i m o n i o-

Capital social / aportes - -

Capital adicional / aporte adicional 13 4,415,840 4,415,840

Ajustes al Patrimonio 190,233 190,233

Resultados acumulados 15,631,285 12,455,405

Resultado del ejercicio (2,678,892) 3,175,880

Total de patrimonio 17,558,466 20,237,358

Total del pasivo y patrimonio 63,007,076 71,685,998

Cuentas Contingentes

Cuentas de Orden 19 23,701,391 27,498,423

(ADIM)

Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres

Otras cuentas por pagar diversas

Provisiones

Otros pasivos

Obligaciones con instituciones financieras y por otrosfinanciamientos

(Expresado en Córdobas )

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017Estado de situación financiera

(Entidad privada no lucrativa constituida y domiciliada en Nicaragua)

Las Notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros 4

Notas 2018 2017Ingresos financieros por:

Disponibilidades 5,037 14,817Cartera de créditos 14 33,324,255 29,747,107Diferencia cambiaria 15 3,011,579 2,444,679Otros ingresos financieros - -

Total de ingresos financieros 36,340,871 32,206,603

Gastos financieros por:Obligaciones con instituciones financieras y otros financiamientos 4,106,021 2,774,106Deudas subordinadas y obligaciones convertibles en capital 30,486 372,179Diferencia cambiaria 15 2,233,111 1,775,089Otros gastos financieros 203,795 178,501

Total de gastos financieros 6,573,413 5,099,875Margen financiero bruto 29,767,458 27,106,728

Gastos por provisión por incrobrabilidad de la cartera de créditos directa 10,060,214 1,750,277

Ingresos por recuperación de la cartera de crédito directa saneada 41,814 122,876Margen financiero neto 19,749,058 25,479,327

Ingresos operativos diversos 5,859,828 4,812,117Gastos operativos diversos 693,061 266,019

5,166,767 4,546,098

Gastos de administración y otros 17 27,379,659 26,683,154Gastos con personas vinculadas - -

Resultado antes de contribuciones (2,463,834) 3,342,271

Contribución por leyes especiales 18 215,058 166,391Resultado del ejercicio (2,678,892) 3,175,880

Estado de resultadosPor los años terminados al 31 de diciembre de 2018 y 2017


Resultado operativo bruto



16


Capital Social yaportes

Capital o aporteadicional

Resultadosacumulados

Total depatrimonio

Saldo al 31 de diciembre de 2016 4,415,840 190,233 12,455,405 17,061,478

Mas (Menos) -Resultados neto del año 2017 - - 3,175,880 3,175,880


Mas (Menos) -

Resultados neto del año 2018 - - (2,678,892) (2,678,892)


Estados de Cambios en el Patrimonio

C o n c e p t o s


Por los años terminados al 31 de diciembre de 2018 y 2017




2018 2017

Flujo de efectivo de las actividades de operación-Resultado neto del año (2,678,892) 3,175,880

Depreciación de bienes de uso 1,714,901 (440,885)Estimación preventiva para riesgo crediticios 8,197,482 (167,951)

583,635 204,47810,496,018 (404,358)

Flujo de efectivo provisto por las operaciones 7,817,126 2,771,522

Cambios netos en activos y pasivos-2,595,905 (16,812,268)

(186,594) 210,998(649,924) (518,516)(238,003) 323,620

- (130,887)(Disminución) aumento de provisiones (324,402) 202,733

1,196,982 (16,724,320)

Efectivo neto provisto por las actividades de operación: 9,014,108 (13,952,798)

Flujo de efectivo usado en actividades de inversión-(369,690) (44,173)

(1,797,005) -(2,166,695) (44,173)

Flujo de efectivo usado en actividades de financiamiento-

(3,880,697) 14,047,991Disminución en deudas subordinadas (1,556,929) (1,396,877)

Efectivo neto usado en actividades de financiamiento: (5,437,626) 12,651,114

Aumento o (disminución) en disponibilidades 1,409,787 (1,345,857)

Disponibilidades al inicio del año 477,563 1,823,420

Disponibilidades al final del año 1,887,350 477,563

Efectivo neto usado en actividades de inversión:

Retiro de bienes de uso

Aumento otros activos(Disminución) aumento otras cuentas por pagar diversas(Disminución) otros pasivos

(Aumento) en las inversiones permanentesCompra de bienes uso

(Disminución) aumento en préstamos con instituciones financieras y otrosfinanciamientos


(ADIM)Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres

Ajustes para conciliar el resultado neto del año con el efectivo provisto por lasoperaciones:


Por los años terminados el 31 de diciembre de 20187 y 2017Estado de Flujo de Efectivo

Disminución (aumento) neto en la cartera de créditos(Aumento) disminución otras cuentas por cobrar diversas


Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM)(Entidad privada no lucrativa constituida y domiciliada en Nicaragua)Notas a los estados financierosAl 31 de diciembre 2018

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1.- Constitución, finalidad y regulación de las operaciones-

La Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM) se constituyómediante escritura pública No. 56, de fecha 26 de octubre de 1994, como asociación civil sinfines de lucro especializada en microfinanzas y su finalidad principal es proveer serviciosfinancieros a los micro, pequeños y medianos empresarios rurales en los sectoresagropecuarios, servicios, industria consumo, comercio, turismo y mejoramiento de viviendapara lo cual, actualmente cuenta con una red de 4 sucursales distribuidas en losDepartamentos del Pacífico del país.

Las operaciones de la Asociación están reguladas por la Ley General sobre Personas Jurídicassin Fines de Lucro No. 147 del 19 de marzo de 1992, cuyo órgano de regulación es el Ministeriode Gobernación, un ente del Gobierno Central de la República de Nicaragua. Asimismo, enenero de 2012 entró en vigencia la Ley No. 769 denominada “Ley de Fomento y Regulaciónde Micro Finanzas” mediante la cual también se creó la Comisión Nacional de Microfinanzas(CONAMI) entidad encargada de regular y supervisar a las instituciones legalmenteconstituidas dedicadas a estas actividades.

En ese contexto, el 30 de septiembre de 2013, la Asociación completó los requisitos legales ynormativas para su inscripción en el Registro Nacional de Instituciones FinancierasIntermediarias de Microfinanzas (IFIM), consecuentemente la CONAMI mediante resoluciónNo. CD-CONAMI-023-04SEP30-2013 del 30 de septiembre de 2013 autorizó el registro deADIM para que efectúe todas las operaciones y goce de los privilegios establecidos en la Leyrespectiva, resolución publicada en la Gaceta Diario Oficial No. 2 del día martes 7 de enero de2014.

2. Base para la preparación de los Estados Financieros. -

a. Declaración de Cumplimiento-

Los estados financieros de la Asociación correspondientes al año terminado el 31 dediciembre de 2018, fueron preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad emitidaspor la Comisión Nacional de Microfinanzas (CONAMI).

Las Normas de Contabilidad establecidas por la CONAMI se resumen en el Manual Único deCuentas para Instituciones de Microfinanzas (MUC-IMF). Esas normas son de obligatoriocumplimiento para las instituciones financieras supervisadas por dicho Organismo.

b. Base de medición-

Los estados financieros se preparan sobre la base de costos históricos y bajo el método deacumulación consecuentemente los ingresos se reconocen como tales al realizarse y losgastos cuando son causados.

c. Registros contables y regulaciones cambiarias-

Los registros contables de la Asociación se llevan en Córdobas unidad monetaria de laRepública de Nicaragua representada por el símbolo (C$). Al 31 de diciembre de 2018 el tipooficial de cambio del Córdoba frente al Dólar de los Estados Unidos de América (US$) era deC$ 32.3305 por US$ 1.00 el cual es determinado por el Banco Central de Nicaragua, quien apartir del 10 de enero de 1993 estableció una tasa de cambio progresiva que aumentadiariamente en fracciones de centavos por cada dólar estadounidense equivalente a un índicede devaluación de 5%anual respecto a dicha divisa.


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2. Base de presentación- (continuación…)

Existe un mercado cambiario libre autorizado por el Banco Central de Nicaragua el cual operaa través de bancos comerciales, financieras y casas de cambio. Ese mercado se rige por laoferta y la demanda y la tasa de cambio en dicho mercado es similar al tipo oficial de cambio.

3.- Resumen de las principales políticas contables-

A continuación, se describen las políticas de contabilidad que la Asociación aplicó en losestados financieros adjuntos:

a. Uso de estimaciones contables-

La preparación de los estados financieros requiere que la administración emita juicios ydetermine estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas y las cantidadesinformadas de activos pasivos y de los ingresos y gastos. Los resultados reales podrían diferirde tales estimaciones.

Las estimaciones y los supuestos subyacentes son revisados sobre la base de la continuidad.Las revisiones a las estimaciones contables son reconocidas en el período en el cual laestimación es revisada y en todo período futuro que las afecte.

Las estimaciones más significativas contenidas en el estado de situación financiera son lassiguientes:

Provisión para riesgos crediticios. Provisión para bienes recibidos en recuperación de créditos. Depreciación de bienes de uso. Provisión para gastos por obligaciones financieras. Otros pasivos y provisiones.

b. Transacciones en moneda extranjera y/o moneda nacional con mantenimiento de valor-

Los activos y pasivos denominados en moneda extranjera o sujetos a cláusulas demantenimiento de valor en los estados financieros adjuntos han sido convertidos a córdobaspara lo cual se utilizó la tasa oficial de cambio que prevalecía al cierre del año que terminó el31 de diciembre de 2018. Las ganancias y pérdidas cambiarias derivadas de esas conversionesse incluyen en los resultados de las operaciones del año.

c. Reconocimiento de ingresos-

Los ingresos por intereses sobre la cartera de créditos y las comisiones sobre los préstamosdesembolsados a la pequeña y mediana empresa urbana y rural, así como los ingresos por elrendimiento de las inversiones en títulos valores y disponibilidades, se reconocen sobre labase de lo devengado y su expresión en los estados financieros corresponden a las cifrasacumuladas por el período que va desde el 1 de enero al 31 de diciembre de cada año.

d. Reserva para riesgo crediticio-

La cartera de crédito comprende los saldos de principal y mantenimiento de valor de loscréditos desembolsados. La cartera se clasifica de acuerdo a los parámetros establecidos porla Comisión Nacional de Microfinanzas (CONAMI) aspecto que le permite evaluarperiódicamente su déficit de pérdida potencial.


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3.- Resumen de las principales políticas contables. - (continuación…)

Los parámetros establecidos por la CONAMI a los cuales ADIM aplica son:

Clasificación y constitución de provisiones para microcréditos

Clasificación Tipo de riesgo Días de atraso Provisión(CONAMI)

A Riesgo normal De 0 a 15 1%B Riesgo potencial De 16 a 30 5%C Riesgo real De 31 a 60 20%D Dudosa recuperación De 61 a 90 50%E Irrecuperable Mayores de 90 100%

Clasificación y constitución de provisiones para créditos personales



Clasificación y constitución de provisiones para créditos hipotecarios



Mensualmente la administración analiza y clasifica la cartera por categoría para determinar lacalidad de la misma y evaluar el nivel de déficit con respecto a las provisiones a registrar.

Esta clasificación se realiza automáticamente por medio del sistema de administración decartera que posee la Asociación de acuerdo a la antigüedad de los saldos.

Dichas provisiones mínimas son sin perjuicio de que la entidad pueda aumentar su monto, siconsidera que el riesgo de pérdida asumido es mayor a lo determinado conforme alprocedimiento antes indicado.

En el año 2018 en Nicaragua se presenta una situación político social que tuvo incidencia en eldesarrollo económico y financiero de las instituciones, que conlleva a la Comisión Nacional deMicrofinanzas (CONAMI) a establecer condiciones especiales de renegociación temporalesque puedan implementar las IMF a los deudores de créditos que permitan atenderadecuadamente sus obligaciones ente el potencial o real deterioro de su capacidad de pago,como resultado a los hechos acontecidos.


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3.- Resumen de las principales políticas contables- (continuación…)

e. Gastos por intereses-

Los gastos por intereses de préstamos recibidos de instituciones financieras tanto nacionalescomo internacionales se reconocen sobre la base del devengado y su expresión en losestados financieros es acumulativa en el período que se informa.

f. Inversiones permanentes-

Las inversiones en título valores cuyo vencimiento original es mayor a 90 días y para lascuales la administración tiene la intención y la habilidad de mantenerlas hasta su vencimientose registran al costo y se clasifican como inversiones permanentes.

g. Bienes de uso-

Los bienes de uso son registrados al costo de adquisición. Cualquier ganancia o pérdida queresulte en la venta o retiro de estos activos y los gastos por reparaciones y mantenimientoque no extiendan significativamente la vida útil del equipo se incluye en los resultados del añoen el momento en que se incurren en ellos, en base a avalúos de peritos independientescontratados para ese propósito.

La depreciación se calcula bajo el método de línea recta en base a la vida útil estimada de losbienes como se muestra a continuación:

Descripción del grupo Tasa (anual)

Edificios e instalaciones 5%

Equipo y mobiliario 20%

Equipo de cómputo 50%

Vehículos 20%

h. Bienes recibidos en recuperación de crédito-

Los bienes muebles e inmuebles recibidos por acción voluntaria de los clientes para cancelarsus adeudos o los que por el mismo concepto han sido adjudicados en virtud de acciónjudicial promovida por ADIM, se clasifican como otros activos en la cuenta de bienesadjudicados y se valúan a su valor de incorporación o de mercado. Durante el período 2018ADIM no presenta adjudicación de bienes recibidos en dación de pago.

i. Provisiones. -

Las provisiones son reconocidas cuando ADIM tiene una obligación legal o asumida comoresultado de un suceso pasado que es probable que tenga una aplicación de recursos paracancelar la obligación y es susceptible de una estimación razonable en cuanto al montorelacionado. Estas provisiones se registran con cargo a los resultados de operación.

j. Costos de licencia de programas informáticos y costos asociados. –

El costo de adquisición de licencia de programas informáticos se reconoce como otrosactivos y se amortizan por el método de línea recta en un período de cinco años. Los costosasociados con el mantenimiento de dichos programas se reconocen como gastos cuando seincurre en ellos. Los costos incurridos en el aumento o extensión de los beneficios de losprogramas informáticos de las especificaciones originales son reconocidos como una mejorade capital y agregados al valor original del programa.


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3.- Resumen de las principales políticas contables- (continuación…)

k. Beneficios para empleados-

Indemnización por antigüedad.La legislación nicaragüense establece el pago de indemnización por años de servicios alpersonal que renuncie o fuese despedido sin causa justificada de la siguiente forma: un (1)mes de salario por cada año laborado para los tres primeros años de servicio; veinte (20) díasde salario por cada año adicional; sin embargo, ninguna indemnización podrá ser mayor acinco (5) meses de salario.

Vacaciones.La ley 185 “Código del Trabajo” establece que todo empleado tiene derecho a treinta (30)días de vacaciones por cada año consecutivo de trabajo para lo cual mensualmente seprovisiona el equivalente a 2.5 días de salario sobre la base del salario total devengado por elcolaborador.

De acuerdo con la Política de ADIM los días de vacaciones acumulados por el colaboradorson eventualmente descansados conforme una programación previamente convenida entrelas partes y solamente se paga dicha prestación en caso de retiro del colaborador.

Aguinaldo.De conformidad con el Código del Trabajo (Arto.93) todo empleador deberá de reconocer asus colaboradores un mes de salario adicional después de un año de trabajo consecutivo o laparte proporcional que corresponda al periodo laborado mayor de un mes y menor de unaño.

Se acumulan mensualmente dos días y medio (2.5) sobre la base del salario total y se calculasegún lo establecido en el Arto. 94 de la ley respectiva. El aguinaldo se pagará en losprimeros diez días hábiles del mes de diciembre de cada año.

Arrendamiento operativo.Los arrendamientos en donde el arrendador tiene significativamente todo los riesgos yderecho de propiedad se clasifican como arrendamiento operativo; los pagos realizados porADIM son cargados a los resultados del año en el que se incurren con base al período devigencia de los contratos respectivos.

l. Capital donado.Las donaciones son registradas como capital donado cuando estas son recibidas de maneradefinitiva y no están sujetas a ningún tipo de condiciones que puedan implicar su devolución.

4.- Administración de riesgos. -

La Junta Directiva tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la estructura deadministración de riesgos de la Asociación. Con ese propósito la Junta Directiva estableciólos Comités de Riesgo de Crédito, Riesgo Operacional y el de Auditoria quienes sonresponsables de desarrollar y monitorear las políticas de administración de riesgo en susáreas específicas.

La Asociación ha establecido políticas para el correcto funcionamiento de las finanzas através de controles de riesgo que son aplicados mediante el establecimiento de lineamientosespecíficos. Adicionalmente la Junta Directiva realiza un monitoreo mensual de indicadores oparámetros de medición de riesgos mediante los informes análisis y evaluaciones presentadaspor el equipo gerencial para su consideración. También se ha capacitado al personal clave enlos principios y metodologías para una adecuada administración de riesgos y ha trabajado enla implementación de una cultura enfocada al riesgo.


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4.- Administración de riesgos. - (continuación…)

A continuación, se presenta un resumen de los principales riesgos financieros a que estáexpuesta la Asociación:

a. Riesgo cambiario:De acuerdo con las políticas monetarias del Banco Central de Nicaragua la moneda nacional(C$) diariamente experimenta micro devaluaciones con respecto al dólar estadounidense; sinembargo, el riesgo cambiario se mitiga mediante el adecuado control de la posición neta dela moneda extranjera.

b. Riesgo crediticio:Es el riesgo de que el deudor o emisor de un activo financiero propiedad de ADIM no cumplacompletamente y a tiempo con cualquier pago que debía de hacer de conformidad con lostérminos y condiciones pactadas al momento en que el deudor adquirió el activo financierorespectivo.

Para mitigar este riesgo las políticas de administración de riesgo establecen límites tanto porindustria como por deudor. Adicionalmente el comité de crédito evalúa y apruebapreviamente cada compromiso que involucre un riesgo de crédito y periódicamente semonitorea la condición financiera de los deudores o emisores respectivos.

c. Riesgo de liquidez:El riesgo de liquidez consiste en que la Asociación no pueda cumplir con todas susobligaciones como consecuencia de, entre otras, que se deteriore la calidad de la cartera depréstamo, excesiva concentración de pasivos en una fuente en particular, descalce entreactivos y pasivos, falta de liquidez de los activos, deudas con tasas de interés variables ofinanciamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo.

Las políticas de la administración mitigan este riesgo estableciendo un límite de liquidez quedetermine la porción de los activos que ADIM deberá mantener en instrumentos de altaliquidez límites, de composición de financiamiento y límites de apalancamiento.

d. Riesgo de tasas de interés:Los ingresos y los flujos operativos de la Asociación son sustancialmente dependientes de loscambios en las tasas de interés. ADIM tiene activos importantes que generan interés. Encuanto a los pasivos tienen operaciones de deuda que cuentan con tasas de interés fija que laexponen al riesgo de variaciones en el valor razonable de dichas deudas

e. Riesgo de mercado:Es el riesgo de que el valor de los activos financieros de ADIM se reduzca por cambios en lastasas de interés, en las tasas de cambio monetarias y otras variables, así como la variación delos participantes en los mercados de valores por eventos políticos y económicos.

f. Riesgo de Lavado de Activos:Para mitigar el riesgo de ser utilizada, consciente o inconscientemente, la compañía haestablecido, adoptado e implementado, medidas y requisitos acordes a su naturaleza ymercado en que opera y según el nivel de riesgo de sus respectivas estructuras, clientes,negocios, productos, servicios y presencia geográfica, políticas que han sido definidas parafortalecer los pilares fundamentales del programa de (PLA/FT/FP) y la adopción de mejoresprácticas y regulaciones en dicha materia.


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5.- Fondos disponibles-

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 los fondos disponibles de la Asociación estabanconformadas de la siguiente manera:

D e s c r i p c i ó nSaldo al 31 de diciembre

2018 2017Bancos

Depósitos en instituciones financieras del país

Moneda NacionalCon intereses C$ 1,479,243 C$ 212,987Sin intereses 120,356 70,228

Total Moneda Nacional 1,599,599 283,215Moneda Extranjera

Con intereses 262,503 170,055Sin intereses 24,248 23,093

Total Moneda Extranjera 286,751 193,148

Total en bancos 1,886,350 476,363Caja chica 1000 1,200

Total de caja chica 1,000 1,200

Total de disponibilidades C$ 1,887,350 C$ 477,563

6.- Cartera de créditos. -

Los préstamos otorgados están documentados y respaldados con garantías fiduciarias yprendarias, entre otras dependiendo de los montos y plazos contratados. Dichos préstamosdevengan una tasa de interés mensual que oscila entre el 2.5% y 5.5% nominal sobre saldo ysin comisiones deducidas, en función de la actividad y/o sector económico al que se destineel financiamiento. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 el saldo de la cartera de créditos en susdiferentes categorías se presenta a continuación:

Clasificación-Saldo al 31 de diciembre

2018 2017Principal-

Créditos vigentes C$ 44,880,614 C$ 60,770,893Créditos prorrogados 3,400,361 -Créditos reestructurados 4,254,236 32,605Créditos vencidos 7,017,685 1,386,335

Total del principal 59,552,896 62,189,833

Intereses y comisiones por cobrar 2,157,513 2,116,481Total de cartera de crédito 61,710,409 64,306,314

Menos-provisión para riesgo crediticio (10,382,366) (2,184,884)

Cartera de créditos neta C$ 51,328,043 C$ 62,121,429


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6.- Cartera de créditos. - (continúa…)

A continuación, se presentan algunos asuntos relacionados con la cartera de créditos al 31 dediciembre de 2018 y 2017.

a- Cartera de crédito cedida en garantía-

Parte de la cartera de crédito ha sido cedida en garantía para respaldar los financiamientosrecibidos de los fondeadores de Asociación.

b. Resumen de cartera (principal) colocada por sucursal durante el período 2018

La institución durante el período 2018 unificó la Cartera de la Sucursal de San Judas conRubenia y la de Sucursal León con Chinandega.

Resumen de cartera (principal) colocada por sucursal durante el período 2017

Sucursal

Cartera corriente Cartera vencida Total cartera Colocada en 2017

Númerode

Créditos

Saldo NúmeroCréditos

Saldo Númerode

Créditos

Saldo

Valor % Valor % Valor %

Masaya 2,099 C$ 20,279,513 34% 48 C$238,781 37% 2,147 C$20,518,294 34%

San Judas 889 11,704,068 19% 33 141,420 22% 922 11,845,488 19%

Rubenia 685 7,456,146 12% 30 114,499 18% 715 7,570,645 12%

Rivas 1,161 12,387,405 20% 4 16,417 3% 1,165 12,403,822 20%

Chinandega 863 7,421,350 12% 19 130,393 20% 882 7,551,742 12%

León 83 1,063,965 2% - - 0% 83 1,063,966 2%

Total 5,780 C$60,312,447 100% 134 C$641,510 100% 5,914 C$60,953,957 100%

Sucursal

Cartera corriente Cartera vencida Total cartera Colocada en 2018

Númerode

Créditos

Saldo Númerode

Créditos

Saldo Númerode

Créditos

Saldo

Valor % Valor % Valor %

Masaya 1,422 C$ 14,935,915 29% 133 C$ 988,699 21% 1,555 C$15,924,614 29%Rubenia 1,227 15,533,220 30% 235 1,647,989 35% 1,462 17,181,210 31%Rivas 1,086 13,090,684 26% 88 1,031,188 22% 1,174 14,121,872 25%Chinandega 782 7,390,767 15% 150 982,334 22% 932 8,373,101 15%

Total 4,517 C$50,950,586 100% 606 C$4,650,210 100% 5,123 C$55,600,797 100%


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6.- Cartera de créditos (continuación…)

c. Concentración de cartera (principal) por tipo de crédito y categoría de riesgo al 31 dediciembre del 2018

Categoríade riesgo

M i c r o c r é d i t o Créditos Personales Total general

Cantidadde crédito

Saldo decartera

Provisión mínima Cantidadde

crédito

Saldo decartera

Provisiónmínima

Cantidadde

créditoCartera Provisión

% Monto % Monto

A 3,715 C$ 41,112,905 1 C$411,129 156 C$2,056,577 2 C$41,132 3,871 C$43,169,482 C$452,261

B 221 2,746,255 2 54,925 6 71,683 5 3,584 227 2,817,938 58,509

C 252 3,122,793 20 624,559 5 90,574 20 18,115 257 3,213,367 642,673

D 236 2,525,930 50 1,262,965 13 146,793 50 73,397 249 2,672,723 1,336,362

E 1,147 7,562,813 100 7,562,813 14 116,573 100 116,573 1,161 7,679,386 7,679,386

Totales 5,571 C$57,070,696 C$9,916,391 193 C$2,482,200 C$252,800 5,765 C$59,552,896 C$10,169,191

Concentración de cartera (principal) por tipo de crédito y categoría de riesgo al 31 dediciembre del 2017

Categoríade riesgo

M i c r o c r é d i t o Créditos Personales Total general

Cantidadde crédito

Saldo decartera

Provisión mínimaCantida

d decrédito

Saldo decartera

Provisiónmínima Clientes Cartera Provisión

% Monto % Monto

A 5,547 C$ 59,129,803 1 C$591,298 122 C$1,076,661 2 C$21,533 5,669 C$60,206,464 C$612,831

B 38 187,128 2 3,743 2 2,248 5 112 40 189,376 3,855

C 72 241,583 20 48,316 - - 20 - 72 241,583 48,317

D 58 620,605 50 544,099 - 23,280 50 11,640 58 643,885 555,739

E - 908,408 100 908,408 1 117 100 118 1 908,525 908,525

Totales 5,715 C$61,087,527 C$2,095,864 125 C$1,102,306 C$33,403 5,840 C$62,189,833 C$2,129,267


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d. Resumen de cartera (principal) por sector económico al 31 de diciembre del 2018

Sector EconómicoClientes Saldos

Cantidad % Importe %Agricultura y Silvicultura 42 0.7% C$ 1,199,053 2.0%Ganadería caza y pesca 20 0.3% 361,717 0.6%Industria de manufactura y extracción 111 1.9% 1,319,995 2.2%Comercio 5,050 87.6% 49,288,636 82.8%Vivienda 13 0.2% 318,720 0.5%Servicios 333 5.8% 4,582,575 7.7%Consumo o Crédito personal 196 3.4% 2,482,200 4.2%Total Cartera 5,765 100% 59,552,896 100%Provisión para riesgo Crediticio (10,169,191)

Cartera neta C$ 49,383,705

Resumen de cartera (principal) por sector económico al 31 de diciembre del 2017

Sector EconómicoClientes Saldos

Cantidad % Importe %Agricultura y Silvicultura 24 0.4% C$ 887,783 1.4%Ganadería caza y pesca 1 0.0% 91,203 0.1%Industria de manufactura y extracción 15 0.2% 110,383 0.2%Comercio 5,953 96.8% 59,197,775 95.2%Vivienda 18 0.3% 570,968 0.9%Servicios 12 0.2% 229,415 0.4%Consumo o Crédito personal 129 2.1% 1,102,306 1.8%Total Cartera 6,152 100.0% 62,189,833 100%Provisión para riesgo Crediticio - - (2,129,267)

Cartera neta - - C$60,060,566

e. Resumen de cartera (principal) por rango de antigüedad al 31 de diciembre del 2018

Banda de tiempo(días)

Clientes SaldosCantidad % Montos %

Al día 3,776 65.5% C$ 43,063,014 72.3%1-15 132 2.3% 1,358,387 2.3%16-30 202 3.5% 1,873,656 3.1%31-60 284 4.9% 3,686,411 6.2%61-90 251 4.4% 2,629,304 4.4%91-120 169 2.9% 1,606,456 2.7%121-180 233 4.0% 1,117,238 1.9%181-240 425 7.4% 2,447,965 4.1%241-360 290 5.0% 1,748,042 2.9%Mayor a 360 3 0.1% 22,423 0.0%

5,765 100% C$ 59,552,896 100.0%


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Resumen de cartera (principal) por rango de antigüedad al 31 de diciembre del 2017

Banda de tiempo(días)

Créditos SaldosCantidad % Montos %

Al día 5,644 91.7% C$ 60,102,914 96.6%1-15 26 0.4% 103,549 0.2%16-30 40 0.7% 189,376 0.3%31-60 72 1.2% 241,583 0.4%61-90 59 1.0% 166,075 0.3%91-120 33 0.5% 222,532 0.4%121-180 72 1.2% 255,279 0.4%181-240 76 1.2% 300,658 0.5%241-360 130 2.1% 607,867 1.0%

6,152 100.0% C$ 62,189,833 100.0%

Todos los créditos otorgados por la asociación son saneados conforme lo establecido en elrespectivo Manual Único de Cuentas (MUC).

Para efectos de control, la Asociación mantiene por un período no menor de cinco años,registros en Cuentas de Orden de los saldos originados por los saneamientos efectuados. Encaso de existir bienes inmuebles recibidos en pago o adjudicados conexos a créditossaneados, la Asociación mantiene los referidos registros en Cuentas de Orden de formaindefinida, hasta que se realice la venta de los mismos.

7.- Otras cuentas por cobrar-

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 el saldo de otras cuentas por cobrar es por C$566,176 yC$379,584, se compone de la siguiente manera:

D e s c r i p c i ó nSaldo 31 de diciembre2018 2017

Cuentas por Cobrar al Personal C$ 19,763 C$ 37,658Depósitos en garantía 62,623 67,531Otras partidas pendientes de cobro- Comisiones de Fideicomiso 483,791 274,394

Total de otras cuentas por cobrar C$ 566,177 C$ 379,583


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8.- Inversiones permanentes

Un resumen de las inversiones permanentes al 31 de diciembre de 2018 y 2017 se presenta acontinuación:

D e s c r i p c i ó nSaldo 31de diciembre

2018 2017

Inversiones permanentes en AccionesSociedad de Inversiones para la Microempresa enCentroamérica y el Caribe (SICSA)

C$ 355,636 C$ 338,700

Conzorsio Etimos, S.C 161,652 153,955Fondo Internacional de Garantía 456,765 435,013FOMYPE 323,305 -

Total de inversiones permanentes C$ 1,297,358 C$ 927,668

9.- Inmobiliario, mobiliario y equipo, neto

El movimiento de esta cuenta durante el año 2018, se presenta a continuación:

DescripciónSaldo

31 dic-2017Aumento Disminución

Saldo31-dic-2018

Terreno C$ 1,164,513 - - C$ 1,164,513

Edificio e instalaciones 3,054,860 24,655 - 3,079,515Equipo y Mobiliario 2,754,369 825,885 498,520 3,081,734Equipo de computación 1,560,399 189,425 114,819 1,635,005Vehículos - 757,040 - 757,040Adiciones y Mejoras 1,402,588 - - 1,402,588Total inmobiliario y equipos C$9,936,729 1,797,005 613,339 C$ 11,120,395

Depreciación acumuladaEdificio e instalaciones 730,079 4,442 313,949 C$ 1,039,586

Equipo y Mobiliario 1,700,360 592,237 1,279,898 2,388,021

Equipo de computación 726,929 115,468 677,322 1,288,783

Vehículo - 3,786 129,959 126,173

Total depreciación C$ 3,157,368 715,933 2,401,128 C$ 4,842,563

Valor neto en libros C$ 6,779,362 C$ 6,277,832

El monto de la depreciación cargada a los resultados del año terminado el 31 de diciembre de2018 fue de C$1,714,901.


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10.- Otros activos, netos.

El saldo de esta cuenta está integrada de la siguiente manera:


Gastos pagados por anticipadoComisiones e Impuestos C$ 408,011 C$ 91,677Alquileres 27,530 37,368Otros gastos pagados por anticipados 362,020 164,647

Mejoras en locales arrendados neto 475,584 331,625Intangibles-

Software y licencias 505,009 329,051Amortización Acumulada de Software (160,798) -

Bienes diversos-Biblioteca 8,227 -Papelería, útiles y otros materiales - 17,834Otros bienes diversos 24,733 28,190

Total de otros activos C$ 1,650,316 C$ 1,000,392

11.- Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos.

Al 31 de diciembre de 2018 el saldo de las obligaciones con instituciones financieras y porotros financiamientos se constituía así:

Nombre del acreedorSaldo 31 de diciembre2018 2017

FUNDACION PRODEL C$ 12,099,239 C$ 13,077,579FOMYPE (Fortalecimiento de Micro y Pequeñas Empresas) 969,915 -FOCAEP (Fondo Centroamericano para el Acceso de Energíay reducción de la Pobreza)

- 99,613

MIKRO KAPITAL 1,450,875SICSA (Sociedad para la Inclusión de la Micro Empresas enCentroamérica y el Caribe, S.A.) 11,270,742 12,316,330KIVA- MICROFOUNDS 7,546,538 8,520,327FUNDACION COVELO 5,492,259 8,595,793HABITAT PARA LA HUMANIDAD NICARAGUA 1,004,814 1,429,125OPEN TO GROW 3,343,437 923,727LaFiseBancentro 469,754 -Obligaciones con Instituciones Financieras C$ 42,196,698 C$ 46,413,369Cargos por pagar sobre obligaciones financieras 539,566 203,592

Total Obligaciones con instituciones Financieras C$ 42,736,264 C$ 46,616,961

Los fondos captados por la Asociación se destinan a brindar servicios financieros a los microspequeños y medianos empresarios del país donde se tiene presencia. En la mayoría de loscasos estas obligaciones están garantizadas con endoso de cartera de los créditos colocadoscon dichos recursos y otras garantías colaterales. Estas obligaciones son medidasinicialmente al valor razonable más los costos de transacción y subsecuentemente al costoamortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva.


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12.- Provisiones. –

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 el saldo de las provisiones por obligaciones laborales yotros, presentaban el siguiente saldo:


Provisiones para Prestaciones LaboralesVacaciones C$ 218,469 C$ 411,877Décimo Tercer Mes 64,986 54,601Prestaciones por Años de Servicios 1,679,492 1,860,803Total Provisiones para Prestaciones Laborales 1,962,947 2,327,281

Aportaciones Patronales por PagarAporte Patronal INSS 166,047 201,074Aporte Patronal INATEC 15,618 21,165Total Cuentas por Pagar Diversas 181,665 222,239Otras Provisiones 251,821 171,314

Otras Cuentas por Pagar, Neto C$ 2,396,434 C$ 2,720,834

13.- Capital Adicional. –

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 el saldo del Capital Adicional (Capital Donado) estáintegrado de la siguiente manera:


Capital DonadoFundación Suiza de Cooperación al Desarrollo C$ 2,072,407 C$ 2,072,407Agencia Canadiense para el Desarrollo Internacional 351,127 351,127Programa de Desarrollo Rural en el Departamento deRivas (DECOSUR) 68,705 68,705Organización Internacional del Trabajo (OIT) 355,880 355,880Fundación Interamericana (FIA) 1,541,058 1,541,058Fundación Stichting Oxfam-Novib (OXFAM-Novib) 26,663 26,663

Otras Cuentas por Pagar, Neto C$ 4,4158,40 C$ 4,4158,40

14.- Ingresos financieros generados por la cartera de crédito

A continuación, se presenta un resumen de los ingresos financieros generados por la carterade créditos durante los años 2018 y 2017.


2018 2017Intereses sobre préstamos vigentes C$ 25,524,939 C$ 29,728,398

Intereses sobre préstamos prorrogados 1,204,552 -

Intereses sobre préstamos reestructurados 414,747 -

Intereses sobre préstamos vencidos 6,180,017 18,709

Total C$ 33,324,255 C$ 29,747,107


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15.- Diferencia cambiaria

Como consecuencia del deslizamiento diario de la moneda nacional con respecto al dólar delos Estados Unidos de América, la Asociación ha venido ajustando a la nueva tasa de cambiosus activos y pasivos denominados en moneda extranjera o sujetos a cláusulas demantenimiento de valor. El efecto de esta medida se resume como sigue:


2018 2017

Ingresos por-Cartera de crédito corriente C$ 2,905,778 C$ 2,340,771

Disponibilidades 50,297 59,734

Inversiones permanentes 55,503 44,174

Total de ingresos 3,011,578 2,444,679Egresos por-

Obligaciones financieras y por otros financiamientos 2,233,111 1,775,089Total de egresos C$ 2,233,111 C$ 1,775,089

16.- Ingresos y gastos operativos diversos.-.

A continuación, se presenta un resumen de los ingresos y egresos operativos diversos al 31 dediciembre de 2018 y 2017.

D e s c r i p c i ó nSaldo 31 de diciembre

2018 2017Ingresos operativos diversos -Comisión por fideicomiso PRODEL C$ 4,426,717 C$ 3,965,604Operaciones de Cambio y Arbitraje 77,197 41,469Otros ingresos generados por otros activos 30,536 4,114Ingresos operativos varios 364,763 800,930Otros Pasivos 960,615 -

Total de otros ingresos 5,859,828 4,812,117

Gastos operativos diversos -Comisiones por corresponsalía C$ 31,832 C$ 18,478Comisiones por giros y transferencias 73,560 52,181Comisiones por otros servicios 17,122 2,981Por operaciones de cambio y arbitraje 371,075 67,976Saneamiento de Intereses y Comisiones Sobre

Cartera de Créditos - 9,613Gastos operativos varios 199,472 114,790

Total de otros egresos C$ 693,061 C$ 266,019


23

17.- Gastos de administración y otros

A continuación, se presenta un resumen de los gastos de administración y generalescorrespondientes a los años terminados al 31 de diciembre de 2018 y 2017.

Clasificación del gastoSaldo 31 diciembre

2018 2017Administración-Sueldos y beneficios del personal C$ 18,608,474 C$ 18,016,192Servicios externos 1,742,789 2,126,388Transporte y comunicación 1,647,447 1,688,861Gastos de Infraestructura 3,315,313 3,036,243

Sub total C$ 25,314,023 C$ 24,867,684Generales-Impuestos, multas y tasas 487,256 327,389Papelería, útiles y otros materiales 855,042 714,324Gastos legales 360,242 411,548Suscripciones y afiliaciones 151,037 104,649Propaganda publicidad y promociones 112,577 164,345Otros gastos generales 99,482 93,215

Suman 2,065,636 1,815,470Aportes al Presupuesto de la Comisión Nacional de Microfinanzas 215,058 166,391

Total de gastos de administración y otros: C$ 27,594,717 C$ 26,849,545

18.- Aportes y contribuciones por Leyes especiales-

De conformidad con la Ley No. 769 denominada “Ley de Fomento y Regulación de lasMicrofinanzas” las Instituciones Financieras Intermediarias de Microfinanzas (IFIM) sujetas a lasupervisión y fiscalización de la Comisión Nacional de Microfinanzas (CONAMI) aportaránrecursos para financiar el presupuesto anual de inversiones y operativo de ésta el cual serádeterminado en una proporción de hasta un máximo de tres (3) córdobas (C$) por millar delos activos poseídos anualmente. En cumplimiento de esta disposición, la Asociación aportóla suma de C$215,058 y C$166,391 en los años 2018 y 2017, respectivamente.

19.- Cuentas de orden

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017 el saldo en cuentas de orden “Deudoras y Acreedoras”está conformado de la siguiente manera:

D e s c r i p c i ó n 2018 2017Cuentas de orden deudoraDisponibilidades C$ 746,973 C$ 448,008Cartera de crédito fideicomiso 8,567,959 14,353,340Gastos de fideicomiso 8,614,024 6,670,274Ingresos en suspenso (1,639,087) 953,822Cuentas saneadas 7,411,522 5,072,979Total de cuentas de orden deudora 23,701,391 27,498,423Cuentas de orden acreedoraOtras cuentas por pagar de los fideicomisos 504,396 598,660Patrimonio de los fideicomisos 10,145,835 14,058,637Ingresos de los fideicomisos 7,278,725 6,814,626Contra cuenta de otras cuentas de los fideicomisos 1,506,064 938,847Contra cuenta de cuentas saneadas 7,411,522 4,134,132Contra cuenta de ingresos en suspenso (1,639,087) 953,851

Total de cuentas de orden acreedora C$23,270,391 C$ 27,498,423

Guadamuz Rueda, Martínez & Cía. Ltda.Auditores y Asesores de Negocios

Planes clc Altal-nira IIi etapa, N' 256,Ser.náfbros Telcor Villa Fontana

I c. al norte, I c. al este,v 50 r-rs. al srLr

Aptdo. Postal N'2359Mernaguar, Nicaraguir, A. C.

Cels: (505) 8850 8509, (505) 11855 501 I

feléibnos: (505) 2278 t627(s05) 2278 07SS, (50s) 2266 00s1Iax: (505) 2266 7799ll-n¡ail:

I [email protected](lhlbnicaragua.contn rvw-.hlbnicaragua.conr

hforme Ue ¡os A-ud¡tores lndependientes Sobfe el Cumpli

Hemos efectuado la auditoría de los estados financieros de la Asociación Alternativapara el Desarrollo lntegral de las Muieres (ADIM), que comprenden el estado de

iituac¡ón financiera al 31 de diciembre de 2018, y los correspondientes: estado de

resultados, estado de cambios en el patrimonio y flujos de efectivo, por el año terminadoa esa fecha y emitimos nuestro informe sobre los mismos con fecha 22 de marzo de

2019.

En relación con nuestra auditoría, examinamos el cumplimiento por parte de la

Asociación Alternativa para et Desarrotlo lntegral de las Mujeres (ADIM), con la Ley

769, denominada Ley de Fomento y Regulación de las Microfinanzas, así como las

Normativas promulgadas por la Comisión Nac¡onal de Microfinanzas (CONAMI), por el

año comprendido Jel 1 de enero al 3'l de diciembre de 2018. La administración de laAsociación es responsable de cumplir con dichos requerimientos; nuestraresponsabilidad consiste en expresar una opinión acerca del cumpl¡miento de los

mismos en base a nuestra auditoría.

Efectuamos la auditoría de conformidad con la Norma de Auditoría Externa emitida por

la Comisión Nac¡onal de Microfinanzas (CONAMI), Resolución No, OOB-O2ABR]5-20'13 y

en los casos no contemplados en dichas disposiciones, por las Normas lnternacionales deAuditoría (NtAS), emitidas por la Federación lnternacional de Contadores (IFAC), las

cuales incluyen el examen en base a pruebas selectivas, de la evidencia respecto al

cumpl¡miento por parte de la Asociación Alternativa pára el Desarrollo lntegral de las

Mujeres (ADIM), con la Ley y regulaciones referidas en el párrafo anterior. Estas normas

r"qr¡"r"n que 'planifiquemoi y ejecutemos la auditoría para obtener una seguridadrazonable de que la administiación de la Asociación Alternativa para el Desarrollolntegral de las Mujeres (ADIM), ha cumplido con los principales artículos de la Ley 769,

denóminada ,'Ley áe Fomento y Regulación de las Microfinanzas" y las otras Normativasregulatorias de sus oPeraciones.


A la Junta Directiva de laAsociación Alternativa para el Desarrollo lntegral de las Mujeres(ADIM)

En nuestra opinión, la administración de la Asociación Alternativa para el Desarrollolntegral de las tqujáres (AD¡M), ha cumplido en todos los aspectos importantes, con los

óriñápál"r artículbs de caráCter normativos y financieros contenidos la Ley 769,

benominada Ley de Fomento y Regulación de las Microfinanzas y con las Normati#promulgadas pór la Comisión- Nacional de Microfinanzas (CONAMI), por el

comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2O1B'

Nliernbros de IILB International. Una red mundial de profesionales de la auditoría y asesores de negocios.

Este informe es para información y uso de la Junta Directiva de la Asociación Alternativapái" á¡ oesarróllo tntegral de ias Muieres (ADIM). Esta restricción no tiene como'¡r,teñciOn limitar la distr'íbución de está informe, el cual, con la aceptación de este

Consejo, es un asunto de interés público.

Guadamuz Rueda, Martínez & Cía. Ltda.Auditores y Asesoreis de Negocios

&liembros tle Hl,ll International. Una red rnundi¿rl de prot'esiolales de la auditoría y asesores tle negocios.

25

Si No N/A

41La IFIM realiza una revisión en la central deriesgo autorizada por la SIBOIF.

x

43Existe un representante legal de la IFIMacreditado por la CONAMI.

x

La Junta Directiva se encuentra integrada porun mínimo de cinco miembros propietarios y elnúmero de suplentes que se determinen en susEstatutos.

xLos estatutos no establece la existencia desuplentes.

Los Directores duran en el cargo por un períodono menor a un año ni mayor a tres años.

x

Se reúne la Junta Directiva obligatoriamente almenos una vez al mes.

x

Las personas naturales miembros de la JuntaDirectiva son mayores de 30 años.

x

Es reconocida la honorabilidad de los miembrosde la Junta Directiva.

x

Existen personas jurídicas dentro de la JuntaDirectiva.

x

En caso de existir una persona jurídica: Estapersona se encuentra ejerciendo su cargo através de un representante que cumple losmismos requisitos y es responsablepersonalmente y en forma solidaria con surepresentada por sus actuaciones.

xEn la Junta Directiva de ADIM no existenpersonas jurídicas.

46

Existe algún impedimento de los miembros dela Junta Directiva para poder ejercer su cargo,según lo establecido en el Arto. 46 de lapresente Norma.

xNinguno de los miembros que pertenecena la Junta Directiva tiene impedimentopara su gestión de acuerdo al artículo 46.

47La Junta Directiva cumple con lasresponsabilidades según lo establecido en elartículo 47 de la presente Norma.

x

La IFIM cuenta con un Auditor Interno y éste almenos posee una experiencia de cinco años enlabores afines.

x

El Auditor Interno rinde informes trimestrales ala Junta Directiva y/o Comité de Auditoría.

x

El Auditor interno ha comunicado hallazgossignificativos detectados que requieren de unaacción inmediata para su corrección oprevención al Presidente Ejecutivo de laCONAMI.

x

49

Se contrató para auditar los EstadosFinancieros anuales de la IMF a una firma deauditoría externa inscrita en el registro que llevala CONAMI.

x

44

45

48


Evaluación de Ley No.769: Ley de fomento y regulación de las microfinanzasAuditoría financiera y de cumplimiento correspondiente año que termino el 31 de diciembre de 2018

Arto. DescripciónCumplimiento

Comentario de la Administración

26

Si No N/A


Evaluación de Ley No.769: Ley de fomento y regulación de las microfinanzasAuditoría financiera y de cumplimiento correspondiente año que termino el 31 de diciembre de 2018



50

Fue notificado mediante comunicación alPresidente Ejecutivo de la CONAMI elnombramiento del Ejecutivo Principal y delAuditor Interno.

x

52El monto del patrimonio o capital social mínimode la IMF es de C$ 6,300,000 (según resoluciónCD-CONAMI-011-01DIC20-2016)

x

54

Del excedentes de IMF sin fines de lucro: Poseenormativa interna que regule el registro de losexcedentes y su incorporación total alpatrimonio de la entidad

x

27

Si No N/A

Cuentan actualmente con área de auditoriainterna funcional

x

5

Existe un manual de políticas, procedimientos ytécnicas de control aprobadas por la juntadirectiva en donde se abordan todos losaspectos mínimos mencionados en el artículo 5de la presente norma

xAprobación de Manuales en Acta JuntaDirectiva N° 179 con fecha 22 de febrerodel año 2017

La Junta Directiva de la IFIM ha aprobado losmecanismos, pautas, procedimientos, políticas yla manera de mantenerse informados acerca deun adecuado sistema de control interno. -Cuentan con un periodo prudencial paraevaluación de dicha información. -Danseguimiento a los resultado.

x Esto esta registrado en los libros de Acta.

Se han aprobado la política de asignación deresponsabilidades y niveles de delegación deautoridad en la jerarquía para la toma dedecisiones.

x

Se han aprobado las políticas degobernabilidad y manejo de conflicto de interés.

x

La Junta Directiva se reúnen al menos una vezal mes de forma ordinaria, sin perjuicio de lasreuniones extraordinarias

x

Se lleva en el Libros de Actas los temasabordados así como el seguimiento sobre laimplementación de las decisiones y medidasadoptadas

x

La Junta directiva ha nombrado a los miembrosque integrarán el Comité de Auditoría

xEs función de la Junta Directiva nombrar alos miembros del Comité de Auditoría..

Se ha conformado la Unidad de AuditoríaInterna (UAI), bajo la responsabilidad de unAuditor Interno

x

Se han delimitado las funciones yresponsabilidades de los órganos de línea,apoyo, asesoría y auditoría

xVer manual de control interno inciso 3.6Delimitación de Responsabilidades,Autoridad, Funciones y Procesos.

La Junta Directiva ha asegurado que la UAIdesarrolle sus funciones con absolutaindependencia técnica y que sus integrantesestén efectivamente separados de funcionesincompatibles a la función independiente deauditoría

x

Existe absoluta independencia en eltrabajo de la UAI a como lo establece elManual de Control Interno inciso 5.2.párrafo e.

Los integrantes de la Junta Directiva hantomado acciones inmediatas y adoptan lasmedidas correctivas necesarias, sobre cualquiersituación o hallazgo significativo detectado querequiera su prevención o corrección

x



6

De forma mensual se reúne la JuntaDirectiva y queda asentado los puntos deagenda y acuerdos en el Libro de Acta.


Evaluación de Norma sobre Auditoría Interna para Instituciones de Microfinanzas

Auditoría financiera y de cumplimiento correspondiente año que termino el 31 de diciembre de 2018 Resolución No. 007-01ABR15-2013

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Si No N/AArto. Descripción

CumplimientoComentario de la Administración




7La Unidad de Auditoría Interna (UAI) cumplecon las características establecidas en el Arto. 7de la norma abordada en este cuestionario

x

8La UAI cumple con las funciones mínimasdetalladas en el presente artículo

x

9La UAI cuenta con servicio de auditoría desistemas de información

x

En caso de las auditorias de sistema secontrata a un especialista en la materia, deacuerdo a lo establecido el Manual deAuditoría Interna inciso 3.6

11

Existe un manual de auditoria interna. - Seactualiza y revisa semestralmente paraadecuarlo a las normativas emitidas por laCONAMI

xActualmente no se ha actualizado, por queconsideramos que el mismo se adecua alas normativas emitidas por CONAMI.

El Auditor Interno ha sido contratado a tiempocompleto y dedicación exclusiva. -Se aplicanevaluación periódica al desempeño del auditorinterno. -Cuenta con programa de capacitacióndirigida a fortalecer el personal de auditoriainterna.

x

La evaluación la realiza CONAMI y para elaño 2017 y lo que va del año 2018, no se haevaluado al auditor interno. No se harecibido capacitación debido a la crisisfinanciera institucional por la que estamosatravesando. La norma dice que el AuditorInterno tiene que ser contratado a tiempocompleto.

El Auditor Interno ha sido nombrado por laJunta Directiva por un periodo de 3 años. Seevalúa el desempeño del auditor en todo eseperiodo

x

La Junta Directiva ha informado al Presidentede la CONAMI del nombramiento del AuditorInterno dentro de las 72 horas de dichadecisión, remitiendo además la informaciónestablecida en el artículo 14 de la presenteNorma.

xAsí mismo fue notificado en el plazoestablecido, dando la no objeción alnombramiento.

Se ha nombrado como Auditor Interno a unapersona que en los últimos 12 meses no hayaocupado cargos gerenciales en otras áreasoperativas o unidades de negocios en la mismaIMF o en empresas con las que se tengavinculación directa o indirecta. -Recursoshumanos cuenta con filtros adecuados paravalidar la información de los candidatos al cargode auditor interno.

x

Se ha contratado como Auditor Interno a unauditor o funcionario activo de otra IMF.

x

15El Auditor Interno cumple con lasresponsabilidades detalladas en el presenteartículo.

x

12

29






Ha existido remoción del Auditor Interno? ¿estaha sido razonada por la máxima autoridad ycuenta con la no objeción del Presidente de laCONAMI para su aplicación.

x

Cuánto tiempo tiene la IFIM de no poseerAuditor Interno. (Si aplica)

x

17

Se ha solicitado autorización previa alPresidente de la CONAMI, en caso de que seanecesario que la UAI esté a cargo de un AuditorInterno Interino, nombrado por la JuntaDirectiva hasta por un plazo de 6 meses.

x

La Unidad de Auditoría Interna cuenta con unPlan Anual de trabajo

x

El plan anual de trabajo ha sido presentado alComité de Auditoría y ha sido aprobado por laJunta Directiva, dentro del último trimestre delaño inmediato anterior a su ejecución.

x

Una copia del plan se ha puesto enconocimiento del Presidente de la CONAMI enla primera quincena del mes de enero delsiguiente año.

x

Las actividades programadas incluyen comomínimo los aspectos detallados en el anexo 2 dela presente norma.

x

Se incluye dentro del plan, la evaluación delsistema de información, de los procedimientos ycontroles, para la Prevención de lavado deactivos y Financiamiento al Terrorismo

x

20

Han existido modificaciones sustantivas al plany estas han sido comunicadas al Presidente dela CONAMI dentro de los 5 días posteriores a suaprobación de parte de la Junta Directiva

x

El Auditor Interno rinde un informe trimestral desus labores al Comité de Auditoría

x

El informe trimestral del Auditor Interno seeleva a la Junta Directiva con copia alPresidente de la CONAMI

x

El informe trimestral del Auditor Interno sepresenta dentro de los 20 días posteriores alcierre de cada trimestre

x

22

El Auditor Interno presenta al Comité deAuditoría mensualmente, todos los informesindividuales de la UAI que se elaboran encumplimiento de sus funciones

x

16

18

19

21

30






23Los informes individuales elaborados por la UAIcontienen como mínimo los aspectos detalladosen el presente artículo

x

24El informe sobre el sistema de control internoconsidera como mínimo los aspectos detalladosen el presente artículo

x

La UAI mantiene un archivo que contiene losinformes elaborados (programados y noprogramados) y otras comunicaciones quemantenga con las diferentes unidades o áreasde la IMF, así como papeles de trabajo y ladocumentación soporte de los mismos.

x

La UAI presta las condiciones para conservar,en forma electrónica y/o física, por un períodomenor de 5 años, contados desde la fecha delInforme Final del respectivo examen, lospapeles de trabajo y toda la documentaciónsustento de los informes de auditoría emitidospor ellos.

x

La Junta Directiva ha constituido medianteresolución un Comité de Auditoría.

x

El Comité de Auditoría está conformado comomínimo por 3 miembros de la Junta Directivaque no ejerzan cargos ejecutivos.

xLa conformación del comité de auditoríaestá de acuerdo a lo establecido en lanorma.

Se ha informado al Presidente de la CONAMI, laconstitución del Comité de Auditoría en unplazo máximo de 3 días hábiles después de suconstitución

x

28Los miembros del Comité de Auditoría cumplencon las obligaciones mínimas detalladas en elpresente artículo

x

29El Comité de Auditoría cumplen con lasfunciones principales detalladas en el presenteartículo

x

30

El mandato de los representantes de la JuntaDirectiva en el Comité de Auditoría es menor a3 años, o hasta el término del periodo de laJunta Directiva, si éste concluyera antes de eseplazo.

x

26

25

31

Si No N/A5 Cuenta la IFIM con un código de Gobierno

Corporativox

6 El código de Gobierno Corporativo cuenta conal menos los siguientes aspectos Generales:1. Los valores corporativos, normas éticas deconducta y los procedimientos para asegurar sucumplimiento;2. Política de gobernabilidad y manejo deconflicto de interés 12/12/20163. Política sobre la distribución o utilización desus excedentes o utilidades, para las IMF confines de lucro

x La entidad es un Asociación y Registradaante el Ministerio de Gobernación comoOrganismo No Gubernamental sin finesde lucro, es por ello que no se distribuyenexcedentes conforme lo establecido en elCódigo de Gobierno Corporativo y conapego a lo estipulado por la Norma.

4. Lineamientos generales para la elaboraciónde las siguientes políticas y estrategias que laIMF debe aplicar para su administración ygestión, que como mínimo contenga:

x

4.1. La estrategia corporativa y sus indicadores,es evaluada y se le da seguimiento, La entidadcuenta con ente fiscalizador de esta.

x

4.2. Política de asignación deresponsabilidades y niveles de delegación deautoridad en la jerarquía para la toma dedecisiones. Están establecidos en el gobiernocorporativo las funciones y delegaciones depoder y responsabilidades

x

4.3. Política de control interno adecuado, asícomo la existencia de una auditoría interna yexterna. Se da seguimiento a la implementaciónde sugerencias y debilidades a superardetectada en auditorias pasadas

x

4.4. Política sobre procesos integrales queincluyan la administración de los diversosriesgos a que pueda estar expuesta lainstitución, así como sistemas de informaciónadecuados y un comité para la gestión dedichos riesgos. Posee un backup adecuado parael correcto manejo de la información, PoseeVPN y el perito o especialista para laadministración de la misma.

x La administración de la VPN la realiza elproveedor de servicios, igualmente laUnidad Perimetral UTM.

4.5. Política salarial y de otros beneficios parasus funcionarios y empleados. Qué incentivos ybeneficios se han aprobado a favor de loscolaboradores

x Las políticas institucionales establecenniveles salariales y otros beneficios paralos empleados.

4.6. Política de información adecuada ytransparente, tanto a lo interno como para elpúblico, Se valida la información presentadaspor los beneficiarios de microcréditos, otrosbeneficios y programas de la entidad.

x


Evaluación de Norma sobre Gobierno Corporativo - Resolución No CD-CONAMI-014-02JUN28-2013Auditoría financiera y de cumplimiento correspondiente año que termino el 31 de diciembre de 2018



32

Si No N/A





6 4.7. Políticas sobre concesión de créditos,régimen de inversiones, evaluación de la calidadde los activos, suficiencia de provisiones yadministración de los diferentes riesgos.Cuentan con normativas que establezcan losparámetros de análisis de riesgo crediticios.

x

4.8. Política de desarrollo sostenible, medioambiente, equidad de género, cuando el objetosocial de la IMF así lo contemple, conciliando lascuestiones de desarrollo económico con las deresponsabilidad socio ambiental. A nivelsustancial y administrativo la efectividad yeficiencia en la gestión de recursos paraejecución de proyectos relacionados a la RSE(responsabilidad social empresarial) esevaluada trimestralmente.

x

4.9. Política sobre los productos deMicrofinanzas distintos al crédito con el debidoexamen y autorización del Presidente de laCONAMI.

x

7 Se establece dentro del Código de GobiernoCorporativo, a demás de lo establecido en elartículo 6, los aspectos mencionados en elartículo 7 de la presente norma.

x

9 Los mecanismos de difusión facilitan a losaccionistas, socios o asociados realizarpreguntas sobre la información que se hubieredifundido, tanto de aquella relacionada con lacondición financiera de la entidad, informes deauditoría interna, externa y el informerelacionado con la rendición de cuentas de losmiembros actuales de la Junta Directiva,gestión de riesgos y conflictos de interésdetectados.

x

10 El Código de Gobierno Corporativo consideralas decisiones estratégicas establecidas en elArto. 10 de la presenta norma, las cuales sontomadas por dos tercios de los miembrostitulares de la misma.

x

13 Se ha acreditado el representante legal de laIFIM ante la CONAMI

x

La Junta Directiva está integrada por un mínimode 5 miembros propietarios y el número desuplentes que determinan los estatutos.

x

Los directores duran en el cargo un período nomenor a un año ni mayor a 3 años.

x

Se celebran reuniones ordinarias de JuntaDirectiva por lo menos una vez al mes

x

Se celebran reuniones extraordinarias paratratar asuntos que ameriten ser atendidos conprontitud.

x

Cuando se celebran sesiones sin necesidad dereunión física de sus miembros, se dejaevidencia de la convocatoria, identificación yparticipación en el acta.

x

14

33

Si No N/A





15 Los miembros cumplen con los requisitos paraser miembros de la Junta Directiva establecidosen el artículo 45 de la Ley de creación de laCONAMI.

x

16 Existen miembros de la Junta Directiva quetengan un impedimento para ser miembrosegún lo establecido en el Arto. 46 de la Ley decreación de la CONAMI.

x En la Junta Directiva no se encuentranmiembros que tengan impedimentoalguno para ejercer sus funciones.

17 Es de conocimiento del Presidente de laCONAMI la elección de los Miembros de laJunta Directiva, nombramiento del EjecutivoPrincipal, así como las vacancias de estoscargos, por escrito, adjuntando la certificacióndel acta de sesión.

x

18 La notificación al Presidente Ejecutivo de laCONAMI de la elección de los miembros de laJunta Directiva cumple con los documentosseñalados en el presente artículo.

x

28 Se envía al Presidente de la CONAMI lainformación contenida en el Anexo II de laNorma sobre Gobierno Corporativodenominado: “Indicadores de GobiernoCorporativo (IGC)”, en el primer mes de cadaaño, con la información del año anterior.

x

40 La IFIM ha cumplido con lo establecido en elcronograma para la implementación de lanorma, conforme el Arto. 40.

x

34

Si No N/A4 Se ha difundido o dado a conocer a los usuarios

de sus derechos?x La Asociación cuenta con su

correspondiente Manual de Atención alUsuario

6 Cuenta la IFIM con un Manual de Atención alUsuario considerado como Código de Conductaaprobado por su Junta Directiva.

x integrado en su Plan Operativo Anual

7 El Ejecutivo Principal de la IFIM haimplementado procedimientos para la adecuadaatención al usuario.

x

Cuenta la IFIM con un lugar para que los usuariostengan acceso a realizar sus reclamos.

x

Se Cuenta con Oficial de Atención al Usuario. x

Tiene en cada una de sus sucursales definida lapersona que se encargará de la recepción yatención de los reclamos de los clientes.

x

Se ha capacitado al personal de Atención alUsuario.

x

Cuenta la IMF con un espacio donde el usuariopueda llenar el formulario de reclamos y con losmedios para hacerlo (lapicero y formulario).

x

Tiene un registro de los reclamos y lasresoluciones por usuario para brindarestadísticas a al CONAMI.

x

Cuenta la IFIM con un archivo electrónico,magnético u otro que permita la reproducciónde toda la documentación relativa a cadareclamo.

x

Se han remitido a la CONAMI los informestrimestrales que contienen la información sobrelos reclamos atendidos y/o pendientes.

x

9 Cuenta la IFIM con un adecuado Sistema deAtención al Usuario.

x

10 Cuenta el Manual de Atención al Usuario con elcontenido como mínimo según lo dispuesto enel artículo 1ro. de la presente norma.

x

13 La IFIM ha comunicado a la CONAMI el nombredel Oficial de Atención al Usuario.

x

14 El Oficial de Atención al Usuario cumple con lasfunciones establecidas en el Arto. 14 de lapresente Norma.

x

Se encuentra elaborado el Programa Anual deTrabajo.

x

Se ha presentado el Programa Anual de Trabajoa la CONAMI en el plazo de los 45 díasposteriores al cierre.

x

8

15


Evaluación de Norma de Protección al Usuario Resolución No. 009-01MAY23-2017Auditoría financiera y de cumplimiento correspondiente año que termino el 31 de diciembre de 2018



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Si No N/A


Evaluación de Norma de Protección al Usuario Resolución No. 009-01MAY23-2017Auditoría financiera y de cumplimiento correspondiente año que termino el 31 de diciembre de 2018



Cada reclamo lleva su numero único. x

Tiene incluida en su respuesta la leyenda "Si elusuario está en desacuerdo con la resoluciónpuede recurrir ante el Presidente Ejecutivo de laCONAMI, dentro de los 30 días calendarios".

x

20 Se cuenta con un expediente por cada reclamoque evidencie la interposición del reclamo,motivo, petición y trámites realizados para darrepuesta al reclamo?

x

21 Se han presentado reclamos que ante lasrespuestas brindadas el usuario ha recurridoante CONAMI?

x Se presentó un solo caso en julio 2018,dando respuesta la CONAMI al cliente.

23 Se han presentado reclamos no admitidos porCONAMI?

x

27 Los procedimiento de cobranza extrajudicial desu IMF han sido aprobados por su JuntaDirectiva.

x

Se ha publicado en diarios nacionales losnombres de los deudores y fiadores de losprincipales créditos en mora (Vencidos)

x No se ha presentado una situación querequiera de esta acción.

Se aplican mecanismos de cobranza abusiva. x

31 La Institución cuenta con medidas y técnicas decontrol que garanticen la seguridad en lastransacciones, transmisión y resguardo de datosde los usuarios de los servicios financieros.

x

42 La UAI ha evaluado el sistema de atención alUsuario y el cumplimiento de las disposicionesestablecidas y han sido presentadas ante laCONAMI dentro de los 45 días posteriores alcierre del ejercicio?

x Se han presentados los informes deacuerdo a lo estipulado.

19

30

36

Si No N/AExiste un Manual de Gestión de RiesgoCrediticio que integre Gestión del riesgo,evaluación y calificación de la cartera decréditos, considerando como mínimo lasdisposiciones establecidas en la presentenorma y aprobado por la Junta Directiva

x

Existe un comité de crédito con susrespectivos niveles de aprobación

x

Existen comités de riesgo que realiceevaluaciones periódicas a los expedientes demicro créditos otorgados

x

5 Se encuentra la cartera de la Instituciónagrupada en las cuatro calificaciones queestablece la presente norma.

x

6 La Institución cuenta con un Manual deprocedimientos para la Gestión de RiesgoCrediticios, que defina metodología osistema aplicado a cada tipo de crédito y queexplique formatos a utilizar

x

10 El monto máximo que se conceden encréditos es igual o menor a diez veces el PIBper cápita publicado por la CONAMI

x

Se efectúa permanentemente una evaluaciónde la calidad de los activos de riesgo

x

Los activos de riesgo se encuentranclasificados de acuerdo a los criteriosestablecidos en la presente norma, Se cuentacon guías técnicas para el analista demicrocréditos

x

La CONAMI conoce la clasificación de lacartera, en la forma y plazo definido por lanorma

x

Tiene lista la certificación del Acta de laJunta Directiva para ser enviada a laCONAMI

x Esta es enviada a la CONAMI a mas tardarun mes después de celebrada la JuntaDirectiva.

20-23 Se encuentra constituida una tasa deprovisión de acuerdo a las establecidasdentro de los artículos 20 al 23 de lapresente norma

x

37 La IFIM cuenta con un sistema de monitoreoy seguimiento de los créditos prorrogados oreestructurados?

x

La Institución cuenta con abogadosencargados de las acciones judiciales y estosemiten informes mensuales que contienen eldetalle de las acciones y situación actual decada préstamo

x

Existe expediente judicial por cliente y estaactualizado mensualmente

x




Evaluación Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio para Instituciones de MicrofinanzasResolución No. CD-CONAMI-025-002OCT07-2013

Auditoría financiera y de cumplimiento correspondiente año que termino el 31 de diciembre de 2018

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19

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Evaluación Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio para Instituciones de MicrofinanzasResolución No. CD-CONAMI-025-002OCT07-2013


441 Existe expediente de Bienes Adjudicados ycumple con los requisitos solicitado en elanexo 3 de la presente normativa

x

43 La Institución se encuentra aplicando laprovisión de los bienes adjudicados tomandocomo parámetros los establecidos en el Arto.43 de la presente norma

x

44 Las valuaciones de los bienes mayores aUS$25,000 son realizadas por peritosespecializados debidamente inscritos en elregistro de peritos valuadores de la SIBOIF(Arto 67 de esta norma)

x En el manual así está establecido, pero nose han presentado casos de esta magnitud.

Se tiene en cuentas de orden los registros delos saneamientos efectuados al menos porun periodo de 5 años y en concordancia conlos días máximos de mora que establece elMUC para aplicar saneamiento.

x

Existe en cuentas de orden registrado losbienes inmuebles que se recibe la IMF enconcepto de pago o adjudicados conexos acréditos saneados.

x

La Institución se encuentra aplicando elformato de "Información Mínima de ClientesDeudores de la Institución DebidamenteActualizada"

x

Los expedientes se encuentran ordenadosacorde a las secciones referidas en el Anexo1 de la presente norma, Cuenta con un lugaradecuado para su archivo

x

51 Se realizan actualizaciones anuales de lainformación requerida para los créditos ocuando existan variaciones

x Se hacen de acuerdo a los niveles de riesgode cada cliente según normativa PLAFT

52 Se identifican a las personas naturales ojurídicas, vinculadas con sus deudores decrédito, de acuerdo al anexo 4 de la presentenorma.

x

54 Inversiones de la IMF cumplen con lodefinido en el presente artículo de la norma

x Las inversiones que tiene la empresa nosuperan los porcentajes indicados en esteartículo.

55 La Institución realiza análisis sobre lasunidades de interés para el otorgamiento delos créditos

x

56 Contemplan sus mecanismos de controlinterno y auditoria interna procesos quepermitan identificar o detectar las unidadesde interés entre sus deudores

x

67 La institución presenta el avance al 31 dediciembre del 2013, para la aplicación de lapresente norma conforme el Arto. 67,numeral 1

x

68 Tiene su IMF la capacidad de enviar a laCONAMI otros tipos de reportes sobre laevaluación y clasificación de los activos deriesgo, frecuencia, forma de presentación yenvío de la información

x

49

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38

Si No N/AIII El comité Crediticio estratégico entrega

reportes de avances, evaluación aldesempeño de la gestión de cartera,ejecución del presupuesto anualaprobado por el mismos a la directiva

x No existe un comité con esta denominación , siun comité de riesgo que evalúa gestión deriesgo crediticio.

El comité de Crédito estratégico evalúa,actualiza y da seguimiento alcumplimiento de normas y políticas decréditos de IMF, cada cuanto de ser así

x No esta constituido un comité como tal , se daseguimiento a través de las unidades de riesgoy auditoria.

En el gobierno corporativo estáestablecido el proceso para la revisión detodas las resoluciones del comité decrédito estratégico por parte de GerenciaGeneral

x

Posee un órgano de fiscalización alcumplimiento de normas de la CONAMI ynormas y políticas crediticia de la IMF.

x Auditoria Interna a través de comité deAuditoria, Auditoría externa y CONAMI

Presenta informes financieros del área decréditos , cada cuanto

x De manera periódica de ser necesario, deacuerdo a los planes de trabajo , se hacemensual

Cuales han sido los puntos a superar quequedaron establecidos en el ultimoinforme financiero presentado a laasamblea, le han dado seguimiento a lamejora de debilidades, cuentan con unplan para medición de avances de puntosrelevantes a superar

x Se le brinda el seguimiento adecuado quepermita ejercer control frente a las debilidadespresentadas

Cual a sido la tendencia en la recuperaciónde cartera de los últimos tres meses

La tendencia ha sido de acuerdo a los nivelesesperados.

Existen procedimientos para la gestión decartera en mora

x

Se efectúa evaluación a todos los nivelesen el comité del comité de crédito

x

Se realizan evaluaciones al desempeño algestor de fondo o supervisor de créditos

x

El comité pasa reportes a gerencia sobrelos créditos aprobados ,cada cuanto

x Se lleva un control semanal con los Gerentesde Sucursal

Se realizan evaluación al desempeño alcomité de crédito ejecutivo

x

Cuáles son los parámetros que toman enconsideración para la aprobación decréditos

x De acuerdo a políticas de crédito vigente

Se realizan análisis de requisitos porexpedientes de productores o cualquierbeneficiado de otorgamiento de créditos

x

Clasifican los clientes en clientes en moray a clientes que pagan anticipadamente

x Se clasifican de acuerdo a sus días de atraso

Qué técnicas utilizan para el análisis decapacidad y voluntad de pago

x Conforme lo establecido en el Manual deCrédito

x En la etapa de análisis de otorgamiento decrédito que tipo de informaciónconsideran de la centrales de riesgo y conque tipo de cliente se hace

x La información que presentan los centrales deriesgos son analizados y se toma enconsideración lo referido al comportamientosde los pagos, los niveles de endeudamiento delos clientes, entre otros.


Evaluación Norma Gestión Riesgo Crediticio Política de Crédito




39

Si No N/ASe proporciona a los clientes o usuarios informaciónantes, durante y después de la celebración delcontrato.

x

Se cercioran que los usuarios han comprendido lainformación del contrato

x

Existen procedimientos transparentes y claros parainformar a los usuarios de las variaciones de lascondiciones jurídicas y económicas realizadas alcontrato (según arto. 70, Ley No. 842)

x

La publicidad utilizada es clara, no falsa o engañosa,indicando adecuadamente las condiciones delproducto o servicio publicitado. - La publicidad esdirigida al sector relacionado a la actividad de laentidad

x

Los beneficios que ofrecen en sus productos, sonreglamentados, detallando las condiciones,procesos, procedimientos, plazos, naturaleza yformas de cumplimiento

x

El reglamento ha sido publicado en un medio decomunicación escrito de circulación nacional y ensu sitio web. -Cuentan con redes sociales.

x

Los modelos de contratos contienen como mínimolo establecido en el Arto. 6 de la presente norma

x

Existe aprobación administrativa previa de lascláusulas generales de contratación por parte de laCONAMI.

x

Los modelos o formatos de contratos se hanremitido al Presidente de la CONAMI para surevisión y consideraciones.

x

Los modelos o formatos de contratos sonpublicados en la página web y ventanillainformativa y por cualquier medio de circulaciónnacional.

x

7 Se brinda a los clientes toda la información queéstos soliciten de manera previa a la celebración decualquier contrato mediante entrega física delformulario contractual y de información referida atasas de interés, comisiones y gastos que seanobjeto de pacto con la institución.

x

Se responde a todas las consultas que tengan losclientes con relación al contenido de los contratos.

x Las consultas se responden en lassucursales a través de las instanciascorrespondientes.

Se cuenta con personal capacitado y actualizado enlos temas que contemplen los documentosanteriormente citados, temáticas de anti lavado dedinero, blanqueo de activos y financiamiento alterrorismo, atención al cliente y normativasemitidas por la CONAMI.

x

Como parte de la difusión que se realiza de losproductos y servicios que se ofrecen, se haincorporado en la página web las preguntas másfrecuentes que tengan los usuarios con susrespectivas respuestas

x

4

5

6

Arto. Descripción Cumplimiento Comentario de la Administración


Evaluación Norma Transparencia en las Operaciones de Microfinanzas Resolución 004-01MAY26-2014Resolución CD-CONAMI-016-06JUL30-2014


40

Si No N/A4





Se brinda físicamente formato de simulación decrédito, que contenga referida la tasa de interés,comisiones y gastos que serán objeto de pacto conla institución?

x Se hace entrega cuando el cliente así losolicita.

8 Se cuenta un seguros colectivos e individualesasociados a las operaciones de microcréditos?

x La Institución considera que al integrareste requerimiento aumentaría la tasade oferta.

Se cuenta con un servicio de atención al usuarioque les permita a estos obtener información rápiday fiable sobre sus créditos y demás productos yservicios financieros relacionados, así como losprocedimientos relativos a los mismos ymecanismos de resolución ante reclamos.

x

Antes de autorizar un crédito la IFIM se cercioraacerca de la capacidad y voluntad de pago delusuario, la capacidad de endeudamiento del deudorque le permita la recuperación del mismo. -Realizaanálisis de riesgo crediticio del cliente, inspeccionain situ el domicilio del cliente.

x

La IFIM se cerciora de la licites del origen de losfondos que maneja el cliente? ¿De no cumplirrequisito los fondeadores establecidos por laUnidad de Análisis Financiero (UAF) los reporta alorganismo regulador competente.

x

Se entrega a los clientes, al momento de la firma, uninstrumento de igual tenor al del contrato suscritocon ellos.

x

Se conserva uno de los originales del contrato y unacopia del mismo, en el que conste que el cliente harecibido este.

x

Cuenta la institución con un medio informativoelectrónico que facilite al usuario realizar lasconsultas necesarias, garantizando seguridad de lainformación tales como: página web que cuentecon capacitaciones en archivos puf o power point.que puedan descargar y dirección de correoelectrónico.

x

10 Los contratos cumplen como mínimo lascondiciones establecidas en el artículo 10 de lapresente norma

x

11 Los contratos cumplen con las condiciones mínimasestablecidas en el artículo 11 de la presente norma.

x

12 Se incluyen en los contratos cláusulas que seencuentran prohibidas en el presente artículo.

x

13 Se realizan prácticas que se encuentran prohibidasen el presente artículo

x

14 Se incluyen en los contratos cláusulas abusivas quese encuentran prohibidas en el presente artículo

x

9

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Si No N/A4





La IFIM entrega a sus clientes al momento de lafirma copia del contrato suscrito por una sola vez ysin cargo alguno.

x

En el caso de contratos susceptibles de inscripciónregistral, -se le entrega al usuario, un documentoprovisional que exprese el plazo perentorio para laentrega de su documento definitivo, una vez queesté debidamente inscrito y recibido.

x

Queda evidenciado en el expediente del usuario,que el plazo señalado en el referido documentoprovisional podrá ser prorrogado conforme laduración del trámite de inscripción. -Se le comunicadurante el análisis crediticio previo de estasituación.

x

Se informa a los usuarios previo a su aplicación,cuando se requiere implementar nuevos modelosde contratos, agregar nuevas cláusulas a losmismos o reformar las existentes, habiendosolicitado previa revisión al Presidente de laCONAMI.

x No se ha presentado la necesidad demodificaciones a los aspectoscontractuales.

Se informa a los usuarios previo a su aplicación,cuando existan cambios en un contrato activovigente, las condiciones contractuales tales comonuevas clausulas a los mismos o reformar a lasexistentes, siempre y cuando la posibilidad de dichamodificación se haya previsto expresamente en elrespectivo contrato.


Han existido casos de variaciones en el monto o lacantidad de cuotas a pagar por el usuario, se leentrega al usuario un nuevo y detallado calendariode pago.

x Se han ejecutado de acuerdo a loestablecido en el Plan de Pagos.

Se han realizado cambios a los contratos y estosson publicados en cualquier medio decomunicación social escrito de circulación nacionaly notificadas al deudor conforme lo establecido enel arto. 22.


Se comunica con una anticipación no menor a 60días calendarios sobre las modificaciones a que serefiere el arto. 21.


Se comunica con una anticipación no menor a 30días calendarios sobre las modificaciones a que serefieran a la tasa de interés, comisiones y/o costos,de los contratos pactados con tasas variables,dirigiéndose en forma escrita al deudor.


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Si No N/A4





Se entrega al usuario en un plazo no mayor a 15días hábiles, todos los documentos en los cuales seformalizó el crédito respectivo, una vez que elusuario cancele el crédito otorgado.

x

Se entrega en un plazo no mayor a 15 días undocumento Privado o Escritura Pública quecontenga la cancelación del crédito y la hipoteca oprendas, se encuentren o no cedido en garantía,previo al pago del arancel correspondiente.

x

Se establece un tiempo prudencial previo a lacancelación, hasta con un máximo de 3 meses, delúltimo pago previsto para gestionar la cancelaciónde la cesión ante el registro público, en los casosdonde las hipotecas o prendas han sido objeto decesión en garantía.

x

20 Se adjunta a los contratos por operacionescrediticias el “Resumen Informativo”

x

El Resumen Informativo es entregado al clientepara su lectura, firma y aclaración de dudas.- Searchivan en medios digital, manual y se cuenta conun área que preste las condiciones para almacenary resguarda esta información en caso de que elbeneficiario del micro crédito solicite suexpediente.

x

Luego de firmado el Resumen Informativo porambas partes, se entrega el cliente un ejemplar,quedando en poder de la institución otro ejemplarcomo constancia del cumplimiento de su entrega alcliente.

x

El Resumen Informativo se ajusta a lo establecidoen el Anexo 1 de la presente norma

x

Se detalla en el Contrato y Resumen Informativo elprocedimiento de cálculo del monto de interés quese apliquen en caso de incumplimiento de pagosdel microcrédito

x

23 Se indica en su publicidad que la base de cálculo deintereses es en base a 360 días o 365 días.

x

24 La tasa de interés moratoria es equivalente a la tasade interés corriente pactada, más una cuarta partede ésta siendo la única penalidad que se cobra a losusuarios.

x

En el caso de tasas de interés variable se consignaen el contrato la tasa de referencia a partir de lacual se determina la variabilidad de la tasa pactadaque permita de manera objetiva justificar lavariación de la tasa convenida.

x

La variación se efectúa en el plazo establecido en elcontrato.

x

Se notifica al deudor del cambio de la tasa deinterés convenida

x No se ha presentado situación querequieran de esta acción

22

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21

18

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Si No N/A4





Se ha cobrado a los usuarios alguna comisión ogasto reembolsable que no se encuentre expresadoen el contrato de microcrédito de manera clara eineludible

x

Forman parte de la TCEA las comisiones o gastosreembolsables

x Se han efectuados los cálculos de laTCEA de acuerdo a lo establecido porla Norma.

Las comisiones y gastos que se aplican en lasoperaciones de microcrédito se determinanlibremente por las partes teniendo en cuenta lascondiciones definidas en el presente artículo

x

28 Se sustenta por cada usuario u operación demicrocrédito la procedencia legal, la viabilidadtécnica y la conformidad operativa de lascomisiones y gastos conforme lo establecido en elpresente artículo

x

Los sustentos y justificaciones de las comisiones ygastos se encuentran a disposición de los clientes yde los usuarios, así como de la CONAMI

x

Los cambios en las comisiones y gastos sonnotificados al Presidente de la CONAMI con 15 díasde anticipación

x

Previo a la celebración de contratos de adhesión sele brinda a los usuarios toda la información queestos soliciten, así como un adecuadoasesoramiento informativo, que promueva la tomade decisiones de manera responsable por parte delmismo

x

Los contratos de adhesión son aprobados por laJunta Directiva y están a disposición del público, delos potenciales usuarios en todas las oficinas deatención al público, sucursales y agencias, así comoen la página web.

x

La información como los modelos de contratos deadhesión son provistos gratuitamente a lospotenciales usuarios.

x

Los contratos de adhesión, así como susmodificaciones son puestos en conocimiento de laCONAMI dentro de los 5 días hábiles siguientes a suaprobación por el órgano institucional competente?¿Se le da seguimiento al cumplimiento de el plazoestablecido para informar a la CONAMI

x

38 Se cuenta con un sistema o mecanismo paracalcular la tasa de interés efectiva o tasa de costoefectivo anual (TCEA)

x

Se difunde a través de la página web, de la IFIM lainformación relativa a la composición de la tasa decosto efectivo anual acompañada de ejemplosexplicativos

x

26

29

44

Si No N/A4





38 Se pone a disposición de los usuarios y clientes, enla oficinas de atención al público y en aquellas enlas que se pueda solicitar y/o tramitarmicrocréditos, las indicadas fórmulas,entregándolas en medios impresos en caso queéstos lo soliciten

x

Se ha designado al funcionario responsable de laelaboración y difusión de las fórmulas y ejerciciosquien deberá mantenerlos actualizados

x

Se ha comunicado a la CONAMI el funcionariodesignado de la elaboración y difusión de lasfórmulas dentro de los 3 días posteriores a sunombramiento, así como algún cambio en ladesignación del mismo

x

37 La fórmula para la determinación del cálculo de laTCEA satisface la ecuación definida en el presenteartículo

x

39 Se considera para el cálculo de la TCEA lossupuestos definidos en el presente artículo

41 Se remitió a CONAMI el 23 de octubre de 2013, lainformación relativa a la tasa de interés efectivacobrada a sus usuarios, indicando los medios queemplea para su difusión

x

45 Se procede solamente al cobro de comisiones ygastos de acuerdo a lo criterios establecidos en elpresente artículo

x

48 La difusión de tasa de interés, comisiones y gastosse realiza bajo las condiciones detalladas en elpresente artículo

x

49 La información referida a los seguros asociados aoperaciones de microcrédito se indica previamentebajo las condiciones detalladas en el presenteartículo

x

50 Se indica expresamente la obligación del usuario enel caso de operaciones que debe asumir el pago deimpuestos, el tipo al que se encuentra sujeto y elporcentaje aplicable

x

Se difunden de manera constante las tasas deinterés, comisiones y gastos, al interior de susoficinas de atención al público y en su página web

x

Se mantiene a disposición de los interesados unlistado o tarifario que contenga la tasa de interés,comisiones y gastos que se aplican bajo lascondiciones detalladas en el presente artículo. Secuenta con un área designada para la publicidad einformación de cliente, callcenter o similares

x

36

51

45

Si No N/A4 Cuenta con el plan de implementación de MUC

donde contenga la descripción de actividades, sufecha de cumplimiento y los responsables de suejecución

X

6 Se cumplen los procedimientos para el resguardo dela información contable con disponibilidad,integridad, autenticidad y confiabilidad.

X

7 La junta directiva a cumplido con susresponsabilidades: 1.aprobar el plan deimplementación, 2.garantizar los recursos humanos yfinancieros que sean requerido, 3.velar que secumpla en tiempo y forma, 4.asegurar elcumplimiento de lo establecido en la resolución.

X

18 Existen traslados de saldos conformes al catalogovigente de cada IMF.

X

20 Las IFIM reflejan su situación financiero, patrimonialy de resultado con la implementación del MUC-IMF

X


Evaluación Norma sobre Manual Único de Cuentas para Instituciones de Microfinanzas




Resolución CD-CONAMI-016-06JUL30-2014

46

Si No N/A6 Contratación de préstamos: Los préstamos

contemplados en el artículo 56, numeral 2, literal a)de la Ley sólo podrán ser suscritos con personasjurídicas, y por un monto mayor o igual a diez mildólares o él su equivalente en Córdobas.

X

7 Contratación de obligaciones subordinadas: Lasobligaciones subordinadas referidas en el artículo 56,numeral2, literal b) de la Ley, sólo podrán ser emitidasa personas jurídicas, y, por un monto mayor o igual acincuenta mil dólares o su equivalente en MonedaNacional. Los contratos de deuda subordinada que lasinstituciones suscriban deben ser remitidos a laPresidencia Ejecutiva en un plazo no mayor a 15 díascalendarios posterior a; su celebración. Los contratosserán revisados por la Presidencia Ejecutiva quienemitirá su No Objeción para que se contabilicen comoobligación subordinada, esta no objeción será emitidaen un plazo no mayor a treinta días hábiles posteriora su recepción, durante los plazos previstos en estenumeral la deuda deberá ser registrada en una cuentadel grupo 22 "Obligaciones con InstitucionesFinancieras y Otras Instituciones" y mantener estacontabilización en el caso de que la respuesta seanegativa por parte de la Presidencia Ejecutiva.

X

8 Monto máximo de obligaciones emitidas en formamasiva: La suma de las operaciones contempladas enel artículo 56, numeral 2, literal d) de la Ley, no podráexceder el patrimonio o capital social neto de la IMF,según se define en el MUC para IMF.

X

Otras operaciones pasivas: Las IMF sólo podránmantener obligaciones del tipo señaladas en elartículo 56, numeral 2 de la Ley, aquellas previamenteautorizadas por la CONAMI, de acuerdo con loprevisto en dicho artículo, así como los pasivos queen razón de sus operaciones deba contraer y queestán definidos en el MUC para IMF.

X

Cualquier otra obligación u operación pasiva decarácter financiero que haya sido previamentecontratada por la IMF y que aún se mantenga vigente,podrá continuar hasta su vencimiento si ésta esmenor a dos años, sin poder incrementar el montovigente a la fecha de entrada en vigencia de estanorma.

Si una IMF mantiene obligaciones u operacionespasivas de carácter financiero, previamentecontratadas y cuyo vencimiento sea superior a dosaños, deberá presentar un plan a la CONAMI paraamortizar anticipadamente esas obligaciones en unplazo máximo de 24 meses o menos.

X

10 Deberes de la Junta Directiva: La Junta Directiva dela lMF deberá: a) Aprobar las políticas :y lineamientospara los límites a las operaciones pasivas establecidasen la presente norma y b) Ser responsable de velarpor el cumplimiento de la presente norma.

X

9


Evaluación de Norma sobre Pasivos y Cálculo Patrimonial Resolución CD-CONAMI-003-01FEB23-2015Auditoría financiera y de cumplimiento correspondiente año que termino el 31 de diciembre de 2018



47

@ ili g?g ii§"::[?,Jy R,JJ::,=..* c ía' Ltda.

lnforme de los Auditores lndependientes sobre el Sjstema de Prevención de Lavado deAct¡vonr v F¡nanc¡am¡ento del Terror¡smo y financiamiento contra la Proliferación de Armasde Destrucción Masivas (SPLA/FTIFP)


A la Junta Directiva de laAsociación Alternativa para el Desarrollo lntegral de las Muieres(ADrM)

procedimientos y controles internos y que la adecuacion de la herramienta automatizada será^.-i^ ^t^ !^

revisada in situ de acuerdo a la programación de la CONAMI en atención al perí

regulación de cada institución'

Teléfonos: (505) 2278 t627(sos) 2275 0783, (s05) 2266 00srFax: (505) 22667799I--mail: j gr¡arlll¡i caragua. [email protected]. com

I:'l¿rues de Altamira III etapa, N" 256,Semálbros Telcor Villa Fontana

I c. al nrtrte, 1 c. al este y 50 vrs. al surAptdo. Postal N" 28-59

jVlarnaguar, Nicaraguar, A. C.Cels: (505) 8850 8509, (s05) 8855 501 1

Hemos revisado el Sistema de Prevención de Lavado de Activos y Financ¡am¡ento delTerrorismo y financiamiento contra la Proliferac¡ón de Armas de Destrucción Masivas(SqLA/FT/Fp), implementado por la Asociación Alternativa para el Desarrollo lntegral deias Mujeres (AD¡M), en el contexto de la auditoria de los estados financieros correspondienteal año que terminó el 31 de diciembre de 2O18.

La administración de la lnstitución es responsable de la implementación y mantenimientoadecuado del Sistema de Prevención de Lavado Activos y Financiam¡ento al Terrorismo, elFinanciamiento a la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva, (SPLA/FT/FP) conformela Resolución No. CD-CONAMI-OOB-OIAGOO7-2018, promulgada por la Comisión Nacional deMicrofinanzas (CONAM l).

Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con la Norma de Auditoría Externa para

lnstituciones de Microfinanzas, Resolución No.CD-CONAMI-O08-O2ABR]5-2O13, emitida por la

Comisión Nacional de Microfinanzas (CONAMI) y en los casos no contemplados en dichasdisposiciones, por las Normas lnternacionales de Auditoría (NlAs), emitidas por la Federaciónlnternacional de Contadores (IFAC), las cuales incluyen el examen en base a pruebasselectivas, de la evidencia respecto al cumplimiento por parte de la Asociación Alternativapara el Desarrollo lntegral de tas Mujeres (AD¡M), así como la aplicación de otrosprocedimientos que consideramos necesarios en las circunstancias. Creemos que la evidenciaque obtuvimos proporciona una base razonable para nuestra opinión.

A partir del mes de agosto del año 2018, la Comisión Nacibna! de Microfinanzas (CONAMI),

emitió la Resolución CD-CONAMI-OO8-O1AGOO7-2O18 "Norma para la Prevención delLavado de Activos, el Financiamiento al Terrorismo y el Financiamiento a la Proliferaciónde Armas de Deitrucción Masiva, aplicables a las !nstituciones de Microfinanzas e

lnstituciones Financieras lntermediarias de Microfinanzas, supervisadas por la CONAMI",esta Norma deroga la Resolución No. CD-CONAMI-OO2-O2ENE31-2O13: Norma para Ia

prevención del lavádo de activos y financiamiento del terrorismo, aplicable a las lnstituciones'Financieras

lntermediarias De Microfinanzas (lFlM), supervisadas por la CONAMI, que regulalas operaciones de esta naturaleza. Con fecha del 14 de enero 2019, mediante CircularAdministrativa PE-O47-O1-2O19\JML, en la que se establece el 28 de junio del 2019 comofeána límite para la presentación del Manual de PLA,/FI /FP integrando todas las políticas,

Miernbros de HLB International. Una red mundial de profésionales de la auditoría y asesores de negocios.

Guadamuz Rueda, Martínez & Cía. ktda.Auditores y Asesores de Negocios

En nuestra opinión y con base al asunto descrito en el párrafo anterior, la administración de laAsociación Alternativa para el Desarrollo lntegral de las Mujeres (ADIM), ha cumplido entodos los aspectos importantes, con la Resolución No. CD-ClNAMl-OOB-OIAGOO7-2018,referida al Sistema de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento de! Terrorismo yfinanciamiento contra la Proliferación de Armas de Destrucción Masivas (SPLA/FT/fp), porel período comprendido del ol de enero al 31 de diciembre de 2o18.

Este informe es para información y uso de la Junta Directiva de la Asociación Alternativapara et Desarrolto lntegra! de las Mujeres (ADIM). Esta restricción no tiene como intencióniimitur la distribución de este informe, el cual, con la aceptación de este Consejo, es un asuntode interés público.

ffi

il'lienrt¡ros de I{LB lnternational. Una red mundial de profesionales t1e la auditoría y asesores de negocios.

49

Si No N/ALa entidad ha formulado, adoptado, implementado ydesarrollado con eficacia y eficiencia un sistema integralorientado a prevenir y mitigar los riesgos que en larealización de sus transacciones, puedan ser utilizadascomo instrumento para lavar activos, y/o financiar y/ocolaborar en actividades delictivas como el terrorismo o laproliferación de armas de destrucción masiva, es decir deprevención y administración del Riesgo de Lavado deActivos, de Financiamiento al Terrorismo y Financiamientoa la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva, enadelante SPLA/FT/FP.

x

El SPLA/FT/FP, tiene un enfoque integrador y completo,que permita a las Institución prevenir, detectar y reportarposibles actividades sospechosas de LA/FT/FP encualquiera de sus tres etapas conocidasinternacionalmente: colocación, estratificación eintegración; a partir de las cuatro tareas básicasadministrativas de un efectivo SPLA/FT/FP que son:Prevención, Detección, Reporte y Retención.

x

Las políticas, procedimientos, controles internos, tareas ymedidas que la IMF ha decidido establecer en suSPLA/FT/FP, está sujeto a su nivel de riesgo LA/FT/FPcalificados en alto, medio o bajo de todas las áreas de susnegocios y actividades, al de sus clientes y al tamaño de laInstitución; y son de obligado y estricto cumplimiento.

x

5 EL SPLA/FT/FP, incluye como mínimo:1. Políticas, procedimientos y controles internos expresadosen su respectivo Manual PLA/FT/FP; matrices de riesgosperiódicamente actualizados; sistema de monitoreo; yplanes operativos; y se ajusta, al marco jurídico nacional,incluyendo las convenciones internacionales sobre lamateria de las que Nicaragua es parte; así como, lasresoluciones, instrucciones y directrices de la CONAMI; alos códigos de conducta, guías, mandatos corporativos,recomendaciones de auditorías, evaluaciones yautoevaluaciones periódicas, entre otros; que esténrelacionados con la prevención de este riesgo en el SistemaFinanciero.2. Una estructura de implementación y control bajo lasiguiente organización y cargo:

2.1 Un Comité de PLA/FT/FP, el cual se encuentraconformado por:

2.2 Un Oficial de Cumplimiento de los RiesgosLA/FT/ FP con su Suplente

x

4


Evaluación de Norma para la Prevención del Lavado de Activos, el Financiamiento al Terrorismo y el Financiamientoa la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva, Aplicable a las Instituciones de Microfinanzas e Instituciones

Financieras Intermediarias de Microfinanzas, Supervisadas por la CONAMI. Resolución No. CD-CONAMI-008-01AG007-2018




50

Si No N/A4







5 3. Programa Institucional de Capacitación permanente yespecializado en el tema de Prevención LA/FT/FP;4. Procedimientos de selección rigurosos para garantizarestándares altos en la contratación de empleados;5. Código de Conducta Institucional que contiene losaspectos mínimos de Prevención LA/FT/FP6. Una función de Auditoría o evaluación independientepara comprobar la eficiencia, eficacia, cumplimiento yresultados obtenidos por la IMF o IFIM en laimplementación del SPLA LA/FT/FP.

x

6 Se exhorta en el Manual de PLA/FT/FP, que esresponsabilidad de la Asamblea General de Asociados,Socios o Accionistas, Junta Directiva, funcionarios yempleados de la Institución, proteger la integridad de lamisma ante los riesgos LA/FT/FP, en interés propio y delSistema de Microfinanzas; y dar cumplimiento a las leyes,reglamentos y normas sobre la materia.

x

7 En el Manual de PLA/FT/FP se describe que la JuntaDirectiva es responsable de:

1. Promover a todos los niveles de la organización y comocomponente de un buen Gobierno Corporativo, una culturade cumplimiento de los requerimientos legales ynormativos en materia de prevención LA/FT/FP;

x

2. Aprobar el SPLA/FT/FP con su respectivo ManualPLA/FT/FP que debe ser autónomo, integral, completo,actualizado y que identifique las disposiciones legales,normativas y de mejores prácticas en que se fundamentan;y su Plan Operativo Anual PLA/FT/FP, en delantedenominado POA PLA/FT/FP; así como instruir y vigilar elcumplimiento de los mismos;

x

3. Velar porque se formulen e implementen dentro delManual PLA/FT/FP las políticas, procedimientos ycontroles internos destinados a evaluar los riesgos LA/FT/FP, prevenir, detectar y reportar dichos riesgos, conformelo establecido en las leyes, reglamentos de la materia y enla presente norma;

x

4. Asegurar que todas las políticas, procedimientos ycontroles internos integrantes del SPLA/FT/FP, seanactualizadas y comunicadas al personal pertinente;

x

5. Mantenerse informada sobre los avances del SPLA/FT/FP, a través de los respectivos informes que reciba, yactuar en consecuencia; así mismo debe mantenerinformada a la Asamblea General de Socios, Accionistas oAsociados sobre el desarrollo, implementación ycumplimiento, mediante el informe correspondiente;

x

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7 6. Aprobar y verificar la implementación del SPLA/FT/FP, através de los mecanismos de control y de auditoría paravelar por el cumplimiento de los requisitos legales y con laspolíticas y procedimientos establecidos en el SPLA/ FT/FP,incluyendo la adopción de medidas para superar lasbrechas, debilidades e infracciones detectadas por losórganos de control interno, auditoría independiente, o porel ente supervisor;

x

7. Asignar de manera específica e identificable en elpresupuesto general anual de la institución, el montodestinado a garantizar los recursos humanos, financieros ytecnológicos necesarios, adecuados y acordes con lanaturaleza, tamaño y magnitud de las operaciones queofrece la IMF o IFIM, para la implementación eficiente yeficaz del SPLA/FT/FP;

x

8. Establecer, mediante resolución plasmada en Acta deJunta Directiva, un Comité de Prevención del Lavado deActivos; del Financiamiento al Terrorismo y Financiamientoa la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva, enadelante Comité PLA/FT/FP, como instancia que coadyuvapero no releva a la Junta Directiva o a la más alta autoridadlocal en el país de las sucursales de Instituciones deMicrofinanzas extranjeras, de su responsabilidad directa enla aprobación, orientación y vigilancia del cumplimiento delSPLA/FT/FP;

x

9. Nombrar, mediante resolución plasmada en Acta deJunta Directiva, al Oficial de Cumplimiento de los Riesgosdel Lavado de Activos; del Financiamiento al Terrorismo, yFinanciamiento a la Proliferación de Armas de DestrucciónMasiva en adelante Oficial de Cumplimiento PLA/FT/FP,como principal funcionario de la dirección, administración yejecución del SPLA/FT/FP, y a su Suplente;

x

10. Asegurar que la Institución preste toda la colaboraciónrequerida por la CONAMI y demás autoridadescompetentes, en todo lo relacionado a la materia deprevención LA/FT/FP, conforme lo dispone la ley.

x

8 El Sistema de Prevención de Lavado de Activos, contra elFinanciamiento al Terrorismo y contra la Proliferación deArmas de Destrucción Masiva, adoptado por la Institución,contiene como mínimo las siguientes políticas:

1. Política y procedimientos de Debida Diligencia para elConocimiento del Cliente;

x

2. Política y procedimientos complementarios deConocimiento

x

2.1 Política y procedimientos de Debida Diligencia para elConocimiento del Empleado;

x

2.2 Política y procedimiento de Debida Diligencia para elConocimiento de Corresponsalía o Aliados Estratégicos

x

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8 2.3 Política y procedimientos de Debida Diligencia para elConocimiento de Proveedores de Fondo;

x Se anexaran modificaciones a lapolítica bajo esta designación.

2.4 Política y procedimientos de Debida Diligencia para elConocimiento de Proveedores de Bienes y Servicios;

x

2.5 Política y procedimientos de Debida Diligencia para elConocimiento del Socio, Accionistas o Asociados

x Se integrará política dentro de laactualización al manual.

3. Política y procedimientos de Matrices para la EvaluaciónPeriódica del Riesgo;

x

4. Política, Procedimiento y Controles Internos para evaluary mitigar los riesgos de nuevos productos, servicios ocanales de distribución;

x

5. Política y procedimientos de Monitorio Permanente de laRelación Comercial en atención al Riesgo;

x

6. Política y procedimientos de Detección Temprana deOperaciones Inusuales;

x

7. Política y procedimientos de Reporte de OperacionesSospechosas conforme la Ley y Normas de la materia;

x

8. Política y procedimiento para el conocimiento de lastrasferencias electrónicas de fondos y servicios de remesasy similares;

x

9. Políticas y procedimientos para la aplicación de medidasde inmovilización de fondos;

x

10. Política, Procedimiento y controles internos para laactualización del Manual y de los elementos que integran elSPLA/ FT/FP;

x

11. Política y procedimientos para la Retención,Conservación y Archivo de la información física y/oelectrónica a disposición de autoridad competente;

x

12. Política y procedimientos de Confidencialidad de lainformación; entre otras

x

9 La institución ha implementado sus propiosprocedimientos, medidas y controles internos paradesarrollar adecuada y continuamente, una Política de"Debida Diligencia para el Conocimiento del Cliente" (DDC)conforme con las disposiciones mínimas indicadas.

x

La Política DDC, es aplicada de manera diferenciada y deacuerdo con la sensibilidad y nivel de riesgo LA/FT/FPconforme la matriz de calificación y en consideración acircunstancias y factores de riesgos. Al nivel de riesgo altole corresponde una DDC intensificada, al nivel de riesgomedio o normal le corresponde una DDC estándar y al nivelde riesgo bajo le corresponde una DDC simplificada.

x

En el desarrollo de su DDC, la institución identifica, verifica,conoce y monitorea adecuadamente a todos sus clienteshabituales.

x

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9 En cuanto a clientes meramente ocasionales que norecurrentes, no permanentes y de bajo riesgo LA/FT/ FP,independientemente del monto de la transacción, laInstitución al menos los identifica, tomando nota delnombre, número y tipo del documento de Identidad, yteniendo a la vista los respectivos documentos legales,oficiales, vigentes, confiables e indubitables conforme lasleyes de la materia;

x No se cuenta con clientesocasionales en la actualidad perose dejara expreso en la norma laforma de proceder si se llegan atener.

Cuando el monto es mayor a un mil dólares de los EstadosUnidos del Norte de América, se aplica la DDC de clientehabituales, acorde a su nivel de riesgo.

x En el manual actual no se haestablecido montos para la DDCsegún el nivel de riesgo, seintegrara en la adecuación.

Se ha recurrido a terceros para la aplicación de las medidasde DDC

x La DDC es propia de la institución

10 La Institución, en ocasión de inicio de la relación comercialcon el cliente, obtiene información adecuada para conocersobre:

1. La identidad inequívoca del cliente y/o beneficiariofinal; 2. El destino del monto que se le otorgue; 3. El propósito y naturaleza de la relación; 4. El volumen de su actividad económica.

x

La DDC sobre las relaciones comerciales con los clientes ylas transacciones que los mismos realicen, incluyendo elmonitoreo, se desarrolla de una manera continua ypermanente, e incluye revisiones regulares y periódicas,mantenimiento y actualización periódica de la información.

x

Se determina el alcance de los procedimientos de DDCpara clientes existentes, según la importancia y el nivel deriesgos LA/FT/FP conforme los resultados de su matriz decalificación de estos riesgos que previamente debeelaborar y documentar, otorgando especial atención dondela identidad del cliente no esté debidamente establecida,verificada, o no sea transparente.

x

La Institución cuenta con procedimientos para laaprobación de nuevos clientes, considerando el nivel deriesgos LA/FT/FP, inherentes que los mismos y/o sustransacciones puedan presentar.

x

Cuando el riesgo es mayor, mayor es la jerarquía delfuncionario de la Institución que aprueba su incorporación,el cual es diferente de aquel que la gestiona.

x

Los manuales de la Institución, establecen una adecuadasegregación de funciones del personal que promuevenegocios, el que obtiene la información sobre el cliente, elque la verifica y el que aprueba la relación contractual ocomercial con el cliente.

x Existe un riesgo inherente porqueel mismo oficial que promueve elnegocio obtiene la información delcliente así como la verificación , laúnica separación de funciones seda en la aprobación del créditoque la hace el gerente de sucursal

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La DDC, incluye requisitos, procedimientos y formulariospara la identificación de los clientes, utilizando fuentes ydocumentos legales, oficiales, vigentes, confiables eindubitables conforme las leyes de la materia.

x

Las Institución, al iniciar una relación contractual conclientes habituales; independientemente del monto de latransacción, efectúa la identificación del cliente,requiriendo el original del documento de identificaciónlegal, oficial, vigente, confiable e indubitable conforme lasleyes de la materia; y demás documentos previstos en elartículo 15 de la presente norma, a cada caso; conservandofotocopia legible y clara de los mismos. Para el caso declientes u operaciones meramente ocasionales que sean norecurrentes, no permanentes y de bajo riesgo LA/FT/FP, severifica y se deja constancia del tipo y número de dichosdocumentos en los respectivos formularios.

x

Cuando el cliente es una persona jurídica, la Instituciónobtiene documentación y evidencia actualizada sobre suconstitución legal e inscripción en el registro competentesegún la actividad a la que se dedique, su domicilio, losnombres de sus dueños o socios mayoritarios osignificativos, directores, fiduciarios (cuando sea aplicable)u otras personas que ejerzan control sobre el cliente; asícomo la identificación de las personas autorizadas arepresentar, firmar o actuar por el cliente, o vincular a éstecon la Institución de Microfinanzas, la cual debe entender latitularidad y estructura de control del cliente. Según lanaturaleza de estos documentos, son revisados por el áreajurídica de las Institución.

x La institución no cuenta conclientes que sean persona jurídica.

Para efectos del proceso de identificación del cliente, laInstitución cuenta con formularios, físicos o electrónicos,que contienen y recogen como mínimo el nombrecompleto de cliente, el tipo y número del documento deidentificación legal, oficial, vigente, confiable e indubitableconforme las leyes de la materia, la firma del cliente,dirección y teléfono del cliente o de la persona quefísicamente realiza la relación de negocios.

x

Las Institución cuenta con política, procedimientos ymecanismos de control, que les permita obtenerinformación del potencial cliente y determinar si él, unfamiliar o colaborador cercano desempeñan o handesempeñado cargos públicos en el país o en el extranjeroy/o Personas Notoriamente Públicas Nacionales yExtranjeros.

x

Cuando la Institución determina que un cliente obeneficiario final es un PEP's, familiar o colaboradorcercano de esté y/o PNP, nacional o extranjero, adopta lasmedidas sindicadas en el artículo 14 de esta norma.

x

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15 Las Institución al iniciar la relación de negocios con uncliente y sin perjuicio de otras Normas de la CONAMI y deReglamentos y Políticas Internas, en la aplicación de lapolítica de DDC en materia de Prevención LA/FT/FP,solicita en correspondencia de cada caso los documentosreferidos en el artículo 15 de esta norma.

x

La DDC, contiene políticas, procedimientos y requisitospara verificar, antes o durante el transcurso delestablecimiento de la relación comercial habitual, pormedio de documentos legales, confiables e indubitables yotras informaciones y fuentes pertinentes y fidedignas; laexistencia real, la identidad, la representación, el domicilio,la capacidad legal, el objeto social, el propósito de laoperación y el destino de los fondos.

x

Para clientes ocasionales que no son recurrentes, no sonpermanentes y de bajo riesgo LA/FT/FP, u otras personasque intervienen tales como gestores, la Institución verificaal menos su identidad. En el proceso de verificación, lasInstitución realiza como mínimos los aspectos enunciadosen este artículo por la norma.

x

Las Institución a estructurara do, adoptado y manteneractualizado un "Perfil Integral del Cliente" (PIC) que llena asus clientes habituales (personas naturales o jurídicas), conlos que establece relaciones contractuales de negocios;incluyendo a sus cotitulares, representantes y firmantes.

x

La Institución ha estructurado su propio Formato de PIC, enel que como mínimo se integra la información proveída porel propio cliente, y de acuerdo a los numerales indicados enel presente artículo.

x

18 Las Institución conforma y conserva en buen estado yactualizado, un expediente físico y/o electrónico para cadacliente, en el cual se archiva una copia del PIC y susactualizaciones debidamente firmadas, los soportes de laaplicación de la DDC según el nivel de riesgo, así comotoda la información y documentos señalados en estecapítulo, según apliquen.

x

19 La Institución aplica una DDC diferenciada o escalonada encuanto a intensificarla o simplificarla respecto a la DDCestándar, según varíe el nivel de riesgos de los clientes o larelación comercial conforme a las actualizaciones de sumatriz; considerando los cambios que se operen, entreotros los que se encuentran los referidos en este artículo.

x

Para los clientes, usuarios, productos, operaciones oservicios de acuerdo con los resultados de evaluacionesnacionales y sectoriales o individuales de Riesgo LA/FT/FP,la Institución los clasifica de acuerdo a:

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20 DDC SimplificadaPara los clientes, usuarios, productos, operaciones oservicios clasificados como de bajo riesgo se aplicaprocedimientos y controles simplificados, reducidos,menores o atenuados respecto a la DDC estándar.

x

21 DDC EstándarPara clientes, usuarios, productos, operaciones o serviciosque clasificados como clientes de riesgo medio o normal;se aplica una DDC estándar u ordinaria aplicando lasmedidas previstas en los artículos del 9 al 18, inclusive, de lapresente Norma, según correspondan.

x

22 DDC IntensificadaLa institución ha diseñado una DDC intensificada,reforzada, mejorada, ampliada o más profunda, es elconjunto de políticas, procedimientos y medidasdiferenciadas de control interno razonablemente másrigurosas, profundas, exigentes y exhaustivas y aplica a losclientes, usuarios, productos, operaciones o serviciosclasificados como de alto riesgo, conforme lasreferenciadas por la norma en este artículo.

x

23 Para los clientes, productos, canales de distribución y áreasgeográficas calificadas como de alto riesgo LA/FT/FP, laInstitución aplica procedimientos y controles másexhaustivos o rigurosos respecto a la DDC estándar.Además de las medidas previstas en los artículos 9 al 18,inclusive, de la presente Norma, según correspondan; seaplicar como mínimo las medidas indicadas en el presenteartículo.

x

24 Las Institución, incluyendo al Área de Recursos Humanos yde Seguridad, ha formulado e implementado una política yprocedimiento de "Conozca a su Empleado" la que formaparte del programa de reclutamiento y selección delpersonal de nuevo ingreso, permanente y temporales,asegurando un alto nivel de integridad, profesionalidad ycapacidad del personal. En esta política, como mínimoincluye los aspectos indicados en el presente artículo por lanorma.

x

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25 Las Institución, ha diseñado, aprobado y aplicado unapolítica y procedimiento para el conocimiento de su o suscorresponsales o aliados estratégicos de negocio, con elque ha establecido convenio, ya sea con personas naturaleso jurídicas, nacional o extranjera.La política de conocimiento de la Relación decorresponsalía o aliados de negocios, incluye como mínimo,procedimientos y controles internos para:1. Conocer la naturaleza de la actividad comercial de sucorresponsal o aliado;2. Identificación del beneficiario final;3. Identificación del beneficiario final, en el caso decontratos de Fideicomisos;4. Especificar la responsabilidad de cada uno y manteneractualizada la documentación o información suministradapor este, como permiso de funcionamiento y firmasautorizadas;5. Obtener información sobre la gestión anual yconocimiento de sus relaciones en el mercado en queoperan;6. Búsqueda de información positiva o negativa en la Weby en listas de riesgo LA/FT/FP internas y externas; y7. Para iniciar y renovar relaciones de corresponsalía o denegocio, se requiere la aprobación mediante Acta de laJunta Directiva de la Institución de Microfinanzas.

x La Institución no cuenta concorresponsalía

26 La Institución ha diseñado, aprobado y aplicado unapolítica y procedimiento de Debida Diligencia para elconocimiento de su o sus proveedores de fondos; seanestas personas naturales o jurídicas, nacionales oextranjeras.La política de conocimiento de los proveedores de fondos,le permite a la institución:1. Identificación inequívoca del proveedor y/o beneficiariofinal de los fondos;2. Identificación del beneficiario final, en el caso decontratos de Fideicomisos;3. Conocer la naturaleza de la actividad comercial delproveedor, y mantener actualizada la documentación oinformación suministrada por este, como permiso defuncionamiento y firmas autorizadas;4. Búsqueda de información positiva o negativa en la Weby en listas de riesgo LA/FT/FP internas y externas; y5. Origen de los fondos.

x

27 En el diseño de la política para garantizar el conocimientode sus proveedores de bienes y servicios:- Se ha tomado el tiempo y la presencia de estos en elmercado, así como los bienes y servicios que ofrecen y losmontos de lo contratado.- Se ha establecido un monto mínimo razonable para lacreación de un expediente para el proveedor, tanto debienes como de servicios

x

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28 La Institución ha desarrollado, aprobado y aplicado unapolítica destinada al conocimiento de sus socios,accionistas o asociados, nuevos y existentes a la entrada envigencia de la presente Norma; mediante la cual, comomínimo, se garantice:1. El Origen legítimo de los fondos para adquirir acciones,derechos a acciones, proveer fondos mediante préstamos,donaciones, o participaciones patrimoniales dentro de laInstitución;2. La Idoneidad; la institución, no podrá tener como socio,accionista o asociados, a personas que se les hayacomprobado judicialmente participación en actividadesrelacionadas con el LA/FT/FP, el narcotráfico y sus delitosconexos, ni a sus cómplices; y3. Beneficiario final, cuando estos actúen mediantemandato o fideicomiso.

x

La Institución ha efectuado una evaluación individual desus riesgos particulares de LA/ FT/FP, para clientes;productos, y/o servicios; operaciones o transacciones, usode nuevas tecnologías, canales de distribución; Países,Jurisdicciones y/o Áreas Geográficas, y demás factores queconsidere pertinente, la que debe ser revisada yactualizada anualmente.

x

Para la elaboración de la evaluación institucional anual delnivel de Riesgo LA/FT/FP; se ha tomado en cuenta lainformación de las evaluaciones nacionales de riesgo, lasguías, tipologías y otras pautas emitidas por lasautoridades y organismos competentes y especializados enel tema, así como la propia experiencia en los mercadosdonde operen y estándares internacionales. Así mismodeberán tomar en consideración, la información de lacentral de datos que de conformidad al artículo 11 delDecreto No. 14-2018 "Reglamento de la Ley No. 976,desarrollará la UAF.

x

Las políticas, procedimientos, controles internos,ponderaciones, criterios y variables para la determinaciónde los niveles de riesgo LA/FT/FP y su matriz decalificación, se encuentran debidamente documentada.

x

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La Institución ha desarrollado matriz o matrices con susrespectivos procedimientos y sistemas, para la evaluaciónperiódica de sus riesgos LA/FT/FP, que incluyan a todos,clientes; productos, y/o servicios; operaciones otransacciones, uso de nuevas tecnologías, canales dedistribución; Países, Jurisdicciones y/o Áreas Geográficas, ydemás factores que considere pertinente.

x

Los resultados de esta evaluación sirven como elementospara:1. Establecer programas de prevención del LA/FT/FP que lepermita administrar y mitigar efectivamente los riesgosidentificados, mediante las evaluaciones de riesgos de LA/FT/FP nacionales, sectoriales o individuales;2. Adoptar medidas intensificadas que aborden los riesgosmayores en sus programas de prevención del LA/FT/FP.Estas medidas deben ser consistentes con los riesgosmayores identificados mediante evaluaciones de riesgo deLA/FT/ FP nacionales y sectoriales o individuales;3. Adoptar medidas simplificadas que aborden los riesgosmenores en sus programas de prevención del LA/FT/ FP,siempre que tales medidas sean consistentes con losresultados de evaluaciones de riesgo de LA/FT/FPnacionales y sectoriales o individuales. En todo caso lasInstituciones tienen prohibido aplicar medidas simplificadascuando existan sospechas de LA/FT/FP;4. La clasificación del nivel de riesgo LA/FT/FP de losclientes;5. El tipo de DDC a aplicar conforme los niveles declasificación de riesgos LA/FT/FP;6. El desarrollo de controles para la gestión del riesgoLA/FT/FP;7. La intensidad de los procedimientos y sistemas demonitoreo para la detección de operaciones inusuales y/osospechosas.

x

La Institución ha desarrollado políticas, procedimientos ysistemas para la evaluación de riesgos LA/FT/FP,incluyendo la definición de la matriz o matrices aplicables ala evaluación de nuevos productos y servicios, lastecnologías utilizadas y canales de distribución.

Las evaluaciones son aplicadas en forma previa a sulanzamiento en las fases de diseño, desarrollo, prueba,aprobación e implementación.

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32 Se les presta atención a los aspectos de la política deNuevas Tecnologías, Productos y Servicios, de acuerdo:1. Productos y servicios que utilizan tecnologías que danlugar a relaciones que no son "cara a cara", las quefavorecen el anonimato y/o las que no requieren ominimizan el contacto físico con los clientes beneficiarios;2. Servicios a clientes beneficiarios utilizando agentes,intermediarios u otros canales de distribución similares;3. Los sistemas y herramientas tecnológicas para laclasificación del nivel de riesgo LA/FT/FP en nuevosproductos o servicios financieros sofisticados y/o quefacilitan el anonimato, para el monitoreo de éstos y para ladetección temprana de operaciones inusuales y/osospechosas de LA/FT; deben estar en correspondenciacon la tecnología que vaya siendo utilizada por laInstitución de Microfinanzas en la prestación de los mismos;4. Nuevos productos, servicios o canales de distribución,los que deben aplicarse en forma previa a la aprobación ylanzamiento al mercado, en sus fases de diseño, desarrolloy prueba, a efectos de que, una vez se lancen estosproductos al mercado o se utilicen nuevos canales dedistribución, ya se cuente con el perfil de riesgo de losclientes meta y las pertinentes políticas, procedimientos,controles y medidas de monitoreo de sus transacciones ymitigación del riesgo LA/FT/FP;

5. El desarrollo de productos y servicios nuevos en que aloperativizarlos se requiera el uso de nuevas tecnologías oen desarrollo, y en que por éstas se favorezca el anonimatoy/o en los que no se requiera o se minimice el contacto

x La relación de la institución de losclientes es de manera directa.Actualmente la institución no haimpulsado nuevos productos.

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33 La Institución , de acuerdo con la complejidad de susnegocios y la ponderación de sus riesgos LA/FT/FP, cuentacon herramientas para la prevención y monitoreoautomatizado de los riesgos LA/ FT/FP, que les permita ladetección efectiva, temprana y oportuna. Estasherramientas le permite, como mínimo:1. Generar, consultar e imprimir el Perfil Integral del Cliente(PIC);2. Contar con una Matriz de Riesgo automatizada yparametrizable que permita la automática clasificación deRiesgo del cliente, contando con mecanismos de seguridadque eviten la manipulación de los factores y resultados;3. Definir criterios que sean parametrizables y que permitangenerar alertas para la detección de operaciones inusualesy/o sospechosas;4. Permitir la búsqueda individual de clientes en listas deriesgo internas y externas actualizadas;5. Comparar, al menos semestralmente, toda la cartera declientes contra las listas de riesgo internas y/o externaspúblicamente disponibles;6. Documentar las actividades de seguimiento a cada unade las alertas generadas que justifiquen el cierre oescalamiento de las mismas. Se debe contar con reportesque, entre otros, permitan conocer la cantidad de vecesque un cliente apareció en las alertas en un periodo detiempo y el tipo de alertas.Corresponde a cada Institución de Microfinanzas,establecer sus propias políticas, procedimientos, sistemasde monitoreo, determinación y parametrización de alertasen atención al nivel de riesgos, para la detección deactividades, transacciones u operaciones inusuales y/osospechosas.

x Se ha desarrollado una matriz consus respectivos procedimientos ysistemas, para la evaluaciónperiódica de sus riesgos de LA/FT,eDe acuerdo a las decisiones porparte de CONAMI correspondedesarrollar este mecanismo en elprimer semestre del año 2019

34 La institución, ha detectado y prestado especial atención atodas las actividades, transacciones u operaciones, quesean inusitadamente complejas, insólitas, significativas,atípicas, inusuales, incongruentes, desproporcionadas oinconsistentes, o que no tengan un fundamento legal ocomercial evidente, o que no guarden consistencia con elperfil económico y transaccional declarado por el cliente,considerando las transacciones efectuadas como para lassimplemente intentadas, sean o no sean sospechosas deLA/FT/FP, así como para transacciones individuales,periódicas y patrones de transacciones múltiples quereúnan una o varias de las características aquí mencionadaso se encuadren y/o combinen con las Señales e Indicadoresde Alertas.

x

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34 Cuando la Institución detecta o de cualquier forma tieneconocimiento sobre actividades, transacciones uoperaciones conforme el literal anterior, se informa alOficial de Cumplimiento LA/FT/FP, para él realizar suexamen, escrutinio o análisis oportuno, sin demora ydocumentado de toda la información pertinente a laoperación, transacción, o actividad del cliente, paradeterminar si existe o no una explicación legal, financiera,económica o comercial razonable, y descartar o confirmarla necesidad de reportarla como operación sospechosa a laautoridad competente (UAF) de este proceso, en el tiempoy forma que para los efectos establezca la legislación. Elprocedimiento y conclusiones de estas situaciones, debeevidenciarse por escrito y archivarse por el plazo legal.

x

La Institución ha diseñado y· aprobado políticas yprocedimientos para el reporte de operacionessospechosas de LA/FT/FP o delitos precedentes y otrosreportes establecidos en el artículo 13 de la Ley No. 976; declientes, proveedores de fondos, servicios, asociados,empleados, socios y aliados de negocios.

x

Para el cumplimiento de esta obligación, la institución, seha ajustado a lo establecido en el Capítulo 11. Denominado"Detección, Reporte y Análisis de Sospecha de LA/FT/FP",de la Ley No. 976, "Ley de la Unidad de AnálisisFinanciero", y cualquier otra ley, Reglamento, normativa,Circular Administrativa o Directriz, que al respecto emitanlas autoridades competente.

x

Para el cumplimiento de la obligación de monitorear ydetectar operaciones, transacciones o actividades inusualeso sospechosas; la Institución ha tomado en cuenta suspropias Señales e Indicadores de Alertas, las establecidasen el artículo 85 de la presente Norma y/o cualquier otraguía o instructivo de las autoridades competentes uorganismos internacionales reconocidos y especializadosen el tema de prevención LA/FT/FP que contenganejemplos e indicadores de transacciones inusuales y/osospechosas.

x

El comportamiento de los clientes y sus operaciones, queprevean señales e indicadores de Alertas, según el sectorMicrofinanciero y el giro de negocio, deberán ser tomadosen cuenta y analizados en combinación con otrosindicadores, factores, criterios e información disponible, ydeterminar si las mismas constituyen operacionessospechosas de estar vinculadas a los riesgos LA/FT/FP.

x

Las Señales e Indicadores de Alertas individualmente no seconsideran como sospechosas, sino, como elementosreferenciales o "banderas rojas" que permiten determinartempranamente la posible presencia de actividadessospechosas de LA/FT/FP.

x

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En la determinación de operaciones inusuales osospechosas, la Institución tiene en cuenta aquellasactividades y/o transacciones de naturaleza civil, comercialo Microfinancieras que, efectuados o intentadas, sean endinero efectivo u otros tipos de activos eindependientemente de su cuantía; tengan una magnitud,periodicidad, procedencia o destino geográfico o velocidadde rotación inusual, atípica, incongruente o inconsistente,que no guarde relación con la actividad económica ytransaccional declarada por el cliente en su perfil y éste noofrezca las explicaciones y justificaciones apropiadas,lógicas y documentadas del caso; o, que las condiciones decomplejidad inusitadas, insólitas, desproporcionadas osignificativas manifestadas en las mismas, se salgan de losparámetros de normalidad respecto a las transacciones quenormalmente se esperan del cliente de acuerdo con superfil y al mercado en que opere; o que por cualquiermotivo no tengan fundamento económico o justificaciónlícita aparente o propósito de legalidad.

x

Cuando en el proceso de examen, escrutinio o análisis detransacciones, operaciones o actividades detectadasinicialmente como inusuales y/o sospechosas; se obtieneuna explicación razonable y documentada que las justifiqueo desvanezca de dicho escrutinio; no es necesarioreportarlas como operaciones sospechosas.

x

La información de los procesos en donde se obtiene unaexplicación razonable y documentada que las justifique odesvanezca el motivo por el cual fue objeto, se archiva yretiene por el período que establezca la ley de la materia.

x

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38 Cuando las conclusiones obtenidas por la Institución apartir del examen, escrutinio o análisis documentado detransacciones, operaciones o actividades detectadas comoinusuales o sospechosas, no se obtenga informacióndocumentalmente o un fundamento, explicación yjustificación legal, financiera, económica o comercialevidente y razonable sobre las mismas; o que aunpresentando lo anterior, la Institución de cualquier manerapresuma, sospeche, tenga razones para sospechar, tengaindicios, conozca o deba conocer, que los fondos provieneno están destinados a una actividad ilícita o a LA/FT/FP,independientemente que no encuadren en ninguna Señal oIndicador de Alerta; la Institución procede a:1. Determinar y calificar dicha actividad como operaciónsospechosa.2. Presentar de inmediato un Reporte de OperaciónSospechosa (ROS) a la autoridad competente conforme laley de la materia, sin aducir sigilo, confidencia o reservaalguna.

x No se han detectado operacionesSospechosas en el período.

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38 Igualmente se debe presentar el ROS:1. Cuando la Institución no pueda cumplir con la DDCintensificada;2. Cuando en el proceso de escrutinio, requerimiento deinformación al cliente para la justificación y análisis de lastransacciones, operaciones o actividades detectadas apartir de la implementación de los procedimientos ysistemas de monitoreo se puede con ello advertir directa oindirectamente a dicho cliente que está siendo objeto deanálisis para un posible ROS, se descontinua el proceso deescrutinio y requerimiento de información al cliente,presentando el ROS independientemente de la cuantía, dela naturaleza o del tipo de cliente del que se trate.El ROS es elaborado y presentado de conformidad a losmecanismos, tiempo y forma que para los efectosestablezca la Unidad de Análisis Financiero, autoridadcompetente en la materia.Para la presentación de los ROS, también se tiene encuenta la política y el procedimiento interno de laInstitución, y se autoriza al Oficial de Cumplimiento para lapresentación de un ROS, aun cuando el Comité dePLA/FT/FP o la máxima autoridad de la IMF o IFIM,consideran que no presta mérito; pero el Oficial deCumplimiento valore que la operación clasifica comoSospechosa; sin que esto implique llamados de atención osanciones para este Funcionario.

x No se han detectado operacionesSospechosas en el período.

Los procedimientos y el manejo de todo ROS e informaciónrelacionada, son de acceso restringido y se garantiza lamás estricta confidencialidad y alta seguridad.

x

Los ROS y la información que lo sustenta se encuentran enarchivo especial, individual por cliente y centralizado bajoestricta custodia y confidencialidad del Oficial deCumplimiento LA/FT/FP.

x

La Institución, remite a la CONAMI, un informe mensual delos ROS enviados a la autoridad competente (UAF), esteinforme sólo contendrá el número de ROS y las fechas desu remisión.

x

40 Con el objetivo de prevenir las trasferencias electrónicas defondos, la utilización de este servicio para LA/FT/FP, asícomo asegurar que la información básica sobre eloriginador y el beneficiario de las transferenciaselectrónicas esté disponible inmediatamente; lasInstituciones de Microfinanzas, que se dedicaren a prestarel servicio de transferencias electrónicas nacionales ointernacionales de fondos y remesas o envío de dinero ysimilares, deben establecer en su Manual de PLA/FT/FP,una política y procedimientos para el conocimiento de sustrasferencias de fondos.

x La institución no cuenta con estetipo de actividad

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41 La política, los procedimientos y controles internosadoptados por la Institución para el conocimiento de lastrasferencias electrónicas de fondos, incluye como mínimolos aspectos indicados en este artículo.

x

42 En el caso de las transferencias electrónicas nacionales, segarantizan los aspectos relacionados en este artículo

43 La Institución ha establecido políticas y procedimientospara la aplicación de Medidas en Materia de Inmovilizaciónde Fondos o Activos Relacionado con la Proliferación deArmas de Destrucción Masiva y su Financiamiento,conforme las resoluciones y lo consignado en el CapítuloVII de la Ley 977 y su reglamento.

x Se encuentra trabajando en esteaspecto

La Institución ha iniciado, establecido, aceptado,mantenido, ejecutado o desarrollado relaciones denegocios anónimos, o que figuren bajo nombres ficticios,inexactos, cifrados, de fantasía o codificados; los clientes,proveedores, fondeadores, donantes, socios, accionistas oasociados, inversionistas, representantes y beneficiariosfinales, deben estar identificados e identificables de manerainequívoca, sea persona natural o persona jurídica.

x

Ha iniciado o mantenido relaciones comerciales, ya seacomo clientes, proveedores, fondeadores, donantes, socios,accionistas o asociados, inversionistas y representantes,inclusive a los beneficiarios de tales inversiones, a personasnaturales o jurídicas:1. Que no puedan demostrar el origen legítimo de losfondos;2. Que se les haya comprobado judicialmente participaciónen actividades relacionadas con el LA/FT/FP, elnarcotráfico y sus delitos conexos, y3. Que estén designadas en las Listas de Riesgo LA/FT/ FP;OFAC y/o Lista de Personas y Entidades Designadas por elConsejo de Seguridad de la Organización de las NacionesUnidas (ONU).

x

45 La Institución contempla en sus políticas la filtración denombre de clientes, fiadores, socios, accionistas, asociados,proveedores, fondeadores, empleados, beneficiario final,representantes y/o firmantes, contra bases de datosinternas y/o externas de listas de riesgo públicamentedisponibles o proveídas por autoridad competente uorganismos internacionales sobre personas (naturales ojurídicas) en atención o designadas, conocidas comolavadores de dinero, terroristas, financistas del terrorismo ode la proliferación de armas de destrucción masiva, o porestar vinculados con el crimen organizado; y contra listasactualizadas con información pública o privada de la propiaInstitución sobre clientes no aceptables conforme suspropias políticas.

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45 Esta revisando al inicio de la relación, periódicamente y conla frecuencia que se define en sus políticas internas.

x

Cuando el resultado de filtración de nombres, es positivopara las Listas de Riesgo LA/FT/FP; la Institución seabstiene de contratar con estas personas, proceder a lainmovilización de los fondos, si lo hubiere y emitir el ROScorrespondiente.

x

El SPLA/FT/FP es objeto de revisión y actualización deacuerdo con los cambios legislativos, regulatorios ynormativos de la materia, o en razón de nuevas y mejoresprácticas de administración de riesgos LA/FT/FP; así comoen respuesta a nuevos esquemas, indicadores, señales ypatrones de LA/FT /FP detectados por la Institución,comunicados por la CONAMI o por cualquier otra autoridadcompetente, nacionales e internacionales reconocidas en eltema.

x La institución se encuentra en unproceso de actualización deacuerdo a lo establecido en lapresente norma.

Las Instituciones actualiza los componentes delSPLA/FT/FP, necesarios para la superación de lasdebilidades detectadas por el ente regulador, la auditoriainterna o externa o de la autoevaluación institucional; paralo cual cuenta con la respectiva política y procedimientos.

x

La Institución ha adoptado medidas para archivar,conservar y resguardar debidamente, de manera física y/omagnética, toda la información y documentación derivadade la aplicación de sus políticas, procedimientos ycontroles internos de Prevención LA/FT/ FP; por el plazode cinco años, contados a partir de la fecha de finalizacióno cierre de las relaciones y/o transacciones con el cliente.

x

La información y documentación que debe conservar,retener y archivar física o electrónicamente es adecuada ysuficiente para poder reconstruir los vínculostransaccionales y para que eventualmente puedan llegar aservir como elementos o indicios en análisis,investigaciones o procesos judiciales en materia deLA/FT/FP, incluyendo los elementos mínimos establecidosen el presente artículo.

x La institución refleja unaactualización de los medios decontrol.

48 La Institución tiene disponible toda la información ydocumentación a la que se refiere la presente Norma,misma que debe ser entregada sin demora y sin aducirningún sigilo, en un plazo razonable dependiendo de lacomplejidad y volumen de la información requerida por laCONAMI o de cualquier otra autoridad competente.

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49 La Institución efectúa actualizaciones de los registros yarchivos de las distintas transacciones de sus clientes,proveedores, fondeadores, socios, accionistas, asociados,empleados, beneficiario final y/o representante. Además demantener un sistema manual y/o informático o porcualquier otro medio, que habilite y facilite la eficazextracción de datos relativos a todas las operaciones,transacciones, contratos o servicios que involucren lacomercialización, transferencia, intermediación de fondos oinstrumentos monetarios por vía interna y/o externa(electrónica, telefónica, fax, o por otro medio) realizadospor la Institución en nombre o a solicitud del cliente.

x

La Institución ha establecido políticas e implementadoprocedimientos internos seguros que garanticen la másestricta confidencialidad en el manejo, procesamiento,análisis, reporte y registro de operaciones, transacciones oactividades.

x

Se contemplan sanciones administrativas, aplicable a losempleados y funcionarios de la Institución que revelenhechos o información que han conocido en el ejercicio desus funciones, sin perjuicio a las sanciones administrativasque aplique el ente regulador y a las sanciones civiles ypenales establecidas en la Legislación vigente.

x

51 La Institución ha desarrollado eficazmente una Función deImplementación y Control directo del SPLA/FT/FP, la cuales desarrollada por la siguiente estructura y cargo:

1. Un Comité de Prevención del Lavado de Activos, delFinanciamiento al Terrorismo, y Financiamiento a laProliferación de Armas de Destrucción Masiva; en adelanteComité de Prevención LA/FT/FP. 2. Un Oficial de Cumplimiento de los Riesgos LA/FT/FP.

x

52 Se ha constituido el Comité de Prevención del Lavado deDinero, Bienes o Activos, Financiamiento al Terrorismo yFinanciamiento a la Proliferación de Armas de DestrucciónMasiva (Comité de Prevención LA/FT/FP).

x Tomando en consideración de lostiempos establecidos para elcumplimento adecuado de loestipulado.

53 La Junta Directiva de la Institución ha establecido elComité de Prevención LA/FT/FP, mediante resoluciónplasmada en Acta, el cual estará integrado por dosmiembros de la Junta Directiva y un funcionario designadoque no esté previsto en las prohibiciones establecidas en elpresente artículo, adoptando as medidas necesarias deacuerdo a lo establecido en el presente artículo.

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54 No son miembros ni fungen como secretario del Comité dePrevención LA/FT/FP:1. El Oficial de Cumplimiento LA/FT/FP, quienes rindeninformes ante dicho Comité2. El Director Ejecutivo, el Gerente General o el PrincipalEjecutivo de la IFIM e IMF, el Auditor interno, ni cualquierotro funcionario en quien recaiga la condición de sermiembro titular o suplente de la Junta Directiva y quesimultáneamente ejerza posiciones, cargos o funcionesejecutivas o de gerencia en dicha Institución, quienespodrán ser convocados a participar como invitados enatención a los temas a tratar.

x

El Comité PLA/FT/FP, se reúne ordinariamente por lomenos una vez al mes, sin perjuicio de las reunionesextraordinarias que deban realizarse para tratar asuntosque ameriten ser atendidos con prontitud.

x

Este Órgano de control, ha fijado su reglamento respectode su funcionamiento, que como mínimo, regule suorganización interna, la periodicidad de sus sesiones,establecimiento de quórum y toma de decisiones, la formade realización y documentación de las convocatorias yagenda de las reuniones y de comunicar y dar seguimientoa sus acuerdos.

x

El Reglamento ha sido aprobado por la Junta Directiva. x

Las sesiones del Comité de PLA/FT/FP, se registran en unLibro de Actas con sus páginas numeradas, en dondequedan plasmados los asuntos conocidos y resueltos; estasActas son ser firmadas por cada uno de los miembros delComité.

x

El Comité de Prevención LA/FT/FP, en sus sesiones a dadointervención a cualquier funcionario de la Institución deMicrofinanzas, con carácter de invitado y convocado oinvitado a los altos niveles de Gerencia o DirecciónEjecutiva, siempre que éste lo considere necesario, paraatender los asuntos referidos en el presente artículo.

x

56 El Comité de Prevención tiene, entre otras, las siguientesfunciones mínimas establecidas en el presente artículo.

x

57 Sin perjuicio de las funciones y responsabilidadesespecíficas asignadas por esta Norma a la Junta Directiva,al Comité de Prevención LA/FT/FP, según corresponda y ala Auditoría, la Institución, cuenta con un Oficial deCumplimiento de los Riesgos del Lavado Activos,Financiamiento al Terrorismo y Financiamiento a laProliferación de Armas de Destrucción Masiva, (Oficial deCumplimiento LA/FT/FP u Oficial PLA/FT/FP), y surespectivo suplente como principal funcionario ejecutivopara la coordinación, administración y ejecución del SPLA/FT/FP.

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El reglamento requiere suactualización ya que se encuentraemitido desde el año 2015

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58 El nombramiento del Oficial de Cumplimiento LA/FT/FP ysu suplente, debe cumplir con las siguientes condiciones:

1. Realizado directamente por la Junta Directiva de lainstitución, ante cuyo órgano dicho funcionario rindeinforme y de la cual depende funcional, orgánica yadministrativamente;

x

2. Contratado bajo régimen laboral permanente; y conautoridad de primer nivel gerencial;

3. Con tratamiento administrativo equiparable, en todos losaspectos, al otorgado a los demás estamentos gerencialesde primer nivel que integran la estructura administrativa dela Institución de Microfinanzas;

4. Se cuenta con la no objeción por parte de CONAMI, alnombramiento y se han presentado los siguientesdocumentos:

4.1 Certificación del acta de Junta Directiva delnombramiento;

4.2 Hoja de vida, con fotocopia razonada notarialmente deltítulo académico respectivo y fotocopia de los soportesque acrediten capacitación en materia de prevenciónLA/FT/FP;

4.3 Recomendaciones personales y laborales;

4.4 Declaración notarial del Oficial de Cumplimiento LA/FT/FP en la que confirme no estar incurso en ninguna delas incompatibilidades para el cargo establecidas en lapresente Norma;

4.5 Certificado de conducta emitido por la Dirección deSeguridad Pública de la Policía Nacional; y

4.6 Constancia Judicial, emitida por el Complejo JudicialCorrespondiente.

5. A solicitud formal de la Institución a la PresidenciaEjecutiva de la CONAMI, podrá autorizar que las funcionesdel Oficial de Cumplimiento LA/FT/FP y su suplenterecaigan en un funcionario que simultáneamente ejerzaotro cargo dentro de la misma, siempre y cuandoconcurran los siguientes requisitos:

5.1 Que se pueda determinar, que la Institución cuenta conuna estructura organizativa, capital, fondos, cartera declientes y volumen de actividades pequeño, reducido o demenor envergadura;

5.2 Que el POA PLA/FT/FP, funciones, objetivos,responsabilidades y presupuesto como Oficial deCumplimiento LA/FT/FP, estén claramente diferenciadosde las otras tareas que el mismo funcionario tengaasignadas conforme su otro cargo.

5.3 Que ese otro cargo y funciones no representanobstáculo para el ejercicio efectivo de su labor comoOficial de Cumplimiento LA/FT/FP; y

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58 5.4 Que el funcionario no está incurso en lasincompatibilidades que para dicho cargo se establecen enla presente Norma.

x

La institución ha considerado sus riesgos, al tamaño,volumen y complejidad de sus productos y servicios, a lacantidad de clientes, y según sus necesidades paraimplementar el SPLA/FT/FP; ha considerado establecer yproveer una Estructura Administrativa de Apoyo para suOficial de Cumplimiento LA/FT/FP.

59 El Oficial de Cumplimiento LA/FT /FP y su suplente,cumplen con las características indicadas en el presenteartículo.

x

60 La persona que ejerce el cargo de Oficial de CumplimientoLA/FT/FP tiene, como mínimo, los requisitos establecidosen el presente artículo.

x

61 No han sido designados en el cargo de Oficial deCumplimiento LA/FT/FP o suplente del mismo, laspersonas que se encuentren incursas en cualquiera de lassituaciones señaladas en el presente artículo.

x

En caso de ausencia temporal o definitiva del Oficial deCumplimiento de Prevención de LA/FT/FP, asumirá susuplente. Cuando el suplente vaya a asumir interinamenteel cargo de Oficial PLA/FT/FP, por más de quince días, laInstitución informa de ello a la CONAMI.

x No se ha presentado la ausenciareferida en el tiempo del artículo.

El cargo de Oficial PLA/FT/FP, en ausencia de su titular, nopodrá ser desempeñado en forma interina por su suplentepor más de 90 días sin que se designe al nuevo titular.

x

63 Toda remoción, separación o asignación a otro cargo delOficial de Cumplimiento LA/FT/FP, o de su Suplente, esaprobada por la Junta Directiva de la Institución, medianteresolución y comunicada a la CONAMI en un plazo nomayor a cinco (5) días hábiles después de sucedida, conexplicación de las razones que motivan la medida.

x

64 El Oficial de Cumplimiento LA/FT/FP, es el principalfuncionario ejecutivo encargado de la coordinación,administración y ejecución del SPLA LA/FT/FP. El Oficialde Cumplimiento debe ejecuta las funciones establecidasen el presente artículo.

x

65 La Institución, ha adoptado, desarrollado, financiado eimplementado un Programa Institucional de Capacitación,para promover la cultura y la sensibilización en materia deprevención y detección del LA/FT/FP, el cual es:

x Se ha procedido con laactualización de acuerdo a loestablecido en la presente norma.

1. Permanente, continuo, actualizado, adecuado y ajustadoa su perfil operacional dentro de la industria y conforme losriesgos LA/FT/FP;

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65 2. Está dirigido a todo su personal, incluyendo directivos,ejecutivos, funcionarios, empleados y cualquierrepresentante autorizado, según las responsabilidades yactividades que desempeñe cada uno;

x Se ha procedido con laactualización de acuerdo a loestablecido en la presente norma.

3. Tiene un enfoque, periodicidad y profundidad encorrespondencia al giro de del negocio, en respuesta a susnecesidades y en consideración a su riesgo LA/FT/FP.

66 El Programa de Capacitación contiene, como mínimo, losindicados en el presente artículo.

x

1. Políticas y procedimientos escritos que regirán elPrograma de Capacitación, tanto para su diseño yformulación, como para su periodicidad, ejecución yevaluación;

2. Establecimiento y aprobación de una partidapresupuestaria específica e identificable dentro delpresupuesto general, designada anualmente paragarantizar la ejecución del Programa de Capacitación;

3. Inducción y sensibilización para todo empleado nuevo,dentro de un periodo razonable después de ser contratado,a fin de orientarlo acerca de los riesgos de LA/FT/FP queenfrenta la institución, así como del SPLA/FT/FP y susrespectivas políticas, procedimientos y controles internos;

4. Orientación, según niveles y responsabilidades, adirectivos, funcionarios, ejecutivos, personal operativo yotros empleados, dando cobertura a la legislación ynormativa que regula el tema LA/FT/FP, el Código deConducta, los patrones, señales o indicadores de alerta, losmétodos o técnicas para detección temprana, analizar,documentar y reportar actividades inusuales y/osospechosas, así como las pautas que representan losestándares y mejores prácticas internacionales sobre lamateria;

5. Capacitación especializada para empleados en todas lasáreas de actividad de la Institución de Microfinanzas,prestando mayor atención a las actividades que conllevenun nivel de riesgo más elevado. A tales efectos, lacapacitación debe segmentarse conforme a cada nivel.

6. Capacitación sobre las tendencias, tipologías, esquemasy señales de alerta del LA/FT/FP, según el giro de susrespectivos negocios, para lo cual se podrán apoyar en laspublicaciones de organismos y grupos internacionalesespecializados y de referencia sobre la materia, así comoen ejemplos propios de casos simulados o realmentedetectados internamente, garantizando en este caso elsigilo y la confidencialidad mediante la no revelación de laidentidad de los clientes involucrados, sino que, partiendode la tipología observada para fines de entrenamientopreventivo;

Programa Institucional deCapacitación es permanente yespecializado en el tema dePrevención LA/FT.

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66 7. Capacitación sobre los controles internos yprocedimientos para monitorear, detectar tempranamentey analizar operaciones inusuales y/o sospechosas, paradocumentar y reportar las sospechosas, sobre laprohibición de alertar a los clientes y sobre la conservaciónde registros y archivos relacionados;

x Programa Institucional deCapacitación es permanente yespecializado en el tema dePrevención LA/FT.

8. Capacitación especializada y de alta profundidad para elOficial de Cumplimiento LA/FT/FP y todo el personal delEstructura Administrativa de Apoyo, o Área o Unidad dePrevención, según corresponda;

9. Capacitación especial para empleados que seantrasladados a áreas o funciones dentro de la Institución queconlleven distintas responsabilidades o riesgos deLA/FT/FP;

10. Políticas específicas a seguir con el personal(funcionarios y empleados), que en sus evaluacionesindividuales después de cada capacitación, no obtenga elpuntaje o escore mínimo de aprobación que cadaInstitución Supervisada debe establecer. Lascapacitaciones que en materia de PLA/FT/FP, que brindela CONAMI, o cualquier otra autoridad competente en lamateria, no deben ser incluidas como parte de esteprograma.

La Institución mantiene estadísticas, registros, controles ysoportes actualizados sobre la aplicación y desarrollo de suPrograma de Capacitación, todo lo cual debe sermantenido por un período mínimo de cinco años,particularmente la siguiente información:

1. Lugar, fechas, programa y contenido detallado einstructores de cada capacitación;

2. Copias del contrato y currículo del instructor si lacapacitación interna es brindada por medio de unprofesional externo o de una Firma;

3. Lista detallada de asistencia que identifique fecha,nombre del evento, nombre y firma del participante, y áreaa la que pertenece éste dentro de la Institución;

4. Copia en el expediente laboral de las constancias,certificaciones y soportes de las respectivas capacitacionesque se reciba en el tema de LA/FT/FP

68 La Institución ha incorporado expresamente dentro de suCódigo de Conducta Institucional, el compromiso de suJunta Directiva, de sus máximas autoridades y de supersonal en general, de desarrollar su negocio conhonestidad, integridad y ética, manifestando expresamenteen dicho Código la posición de la Institución Supervisadafrente a los riesgos de LA/FT/ FP, promoviendo cultura ysensibilización para prevenirlos.

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68 Ha sido aprobado por la Junta Directiva y puesto enconocimiento, bajo acuse de recibo firmado, de todos lossocios, directivos, ejecutivos, funcionarios, empleados ycualquier representante autorizado por la Institución.

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En el expediente laboral de cada empleado se hace constarque ha recibido, leído y entendido el Código de Conducta.

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La Institución ha garantizado que su Código de ConductaInstitucional contemple e incluya, como mínimo, losiguiente:

1. Delinear los riesgos que el LA/FT/FP plantean y/osuponen a la integridad, reputación y estabilidad de laInstitución Supervisada y de los empleados mismos;

2. Incluir la declaración de principios adoptada por laInstitución Supervisada para la prevención y deteccióntemprana del LA/FT/FP;

3. Expresar la responsabilidad y compromiso de la JuntaDirectiva, en la adopción de políticas, controles ydirectrices que preserven la integridad de la Institución deMicrofinanzas y de sus empleados en este tema;

4. Expresar las consecuencias legales y económicas que losriesgos LA/FT/FP implicarían para la integridad,reputación, estabilidad, continuidad de los negocios yfuturo de la Institución de Microfinanzas, así como, para suspropios directivos, funcionarios y empleados en general;

5. Establecer sanciones internas, y su gradualidad, ante lafalta de cumplimiento del Código de Conducta Institucionalen el tema específico de las obligaciones de PrevenciónLA/FT/FP, las que tienen que estar en correspondencia conel Reglamento Interno del trabajo; y

6. Establecer los mecanismos de verificación paraasegurarse periódicamente de que este Código seadebidamente comunicado, conocido y aclarado en sucontenido y alcance;

7. Llevar estadísticas y archivos de las acciones correctivasaplicadas conforme al Código de Conducta institucionalpor incumplimientos en materia de PLA/FT/FP.

70 La Institución ha incluido en su Programa Anual deAuditoría interna y externa, la realización anual de unaevaluación del cumplimiento, efectividad y eficacia delPrograma de Prevención o Sistema Integral de Prevencióny Administración de los Riesgos LA/FT/FP(SPLA/LA/FT/FP) y de la legislación y normativa de lamateria que les sean aplicables. Esta evaluación ha dadoseguimiento a la superación de las debilidades detectadaspor el ente regulador, la auditoría interna o Comité de PLA/FT/FP, externa o experto en la materia, según corresponda.

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70 Para el cumplimiento de la evaluación anual interna yexterna independiente del SPLA/FT/FP, se procede de lamanera indicada en el presente artículo.

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El informe anual que el auditor interno o comité de PLA/FT/FP remitido a la CONAMI referido al nivel decumplimiento del SPLA/FT/FP, es independiente delinforme de evaluación de las otras áreas de la institución, yse deja constancia detallada de las evaluaciones efectuadasa las gestiones realizadas por el directorio u organismo quehaga sus veces, por el comité de cumplimiento, por elOficial de Cumplimiento y por cualquier otro funcionario.

x

Todos los informes sustentan el nivel de cumplimiento delas políticas y procedimientos de prevención, así como dela evaluación sobre la aplicación de la calidad de lainformación de sus clientes, establecimiento de perfiles yde comportamiento, detección de transacciones inusualesy de reportes de las transacciones inusuales einjustificadas.

x

Los informes de Auditoría Interna o Comité de PLA/FT/ FPy Auditoría Externa o experto independiente en la materia,según corresponda, no deben limitarse a enumerar oenunciar los incumplimientos normativos, sino, adeterminar las fuentes que originan las deficiencias delSPLA/FT/FP de la Institución y deben ajustarse a loestablecido en la presente Norma, y estar conforme elcontenido detallado en el artículo 75 de la presenteNorma.

x

Cuando la Institución contrata los servicios de un expertoindependiente en la materia, para la evaluación anual delSPLA/FT/FP, este no está desempeñando un cargo dentrode otra IFIM regulada por la CONAMI.

x No se ha desarrollado contrataciónen el período 2018

72 El Oficial de Cumplimiento, de acuerdo a sus funciones,debe rendir informe mensual al Comité de PLA/FT/FP; Esteinforme contiene, como mínimo, la siguiente información:1. Objetivos del informe.2. Limitaciones y obstáculos en su implementación.3. Resultados de su implementación.4. Grado de cumplimiento de los procedimientos por partede los empleados.5. Deficiencias relevantes de control interno detectadas.6. Sanciones administrativas internas aplicadas.7. Estadísticas de Reportes presentados.8. Compromisos de mejoramiento de las áreas revisadas.9. Seguimiento de las acciones correctivas reportadas en elinforme precedente.10. Recomendaciones para fortalecimiento, mejoramientoy/o ajustes.11. Necesidades adicionales de recursos12. Conclusiones.

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En forma trimestral y por escrito, el Comité de PLA/FT/ FP,presenta al pleno de la Junta Directiva, informe de losresultados de sus actividades a fin de que todos y cada unode los directores se informen de la eficiencia y eficacia delos resultados obtenidos o los problemas encontrados en laimplementación del SPLA/FT/FP. El informe contendrácomo mínimo, la siguiente información:

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El informe contiene como mínimo, la siguienteinformación:

1. Estadísticas de sanciones internas impuestas por lapropia Institución por incumplimientos al SPLA/FT/FP yconforme al respectivo Código de Conducta Institucional,señalando si se trata de empleados, funcionarios odirectivos;

2. Estadísticas de sanciones y amonestaciones impuestaspor el órgano supervisor a la Institución, porincumplimientos relacionados al SPLA/FT/FP;

3. Estadísticas sobre Reporte de Operaciones Sospechosas(ROS) presentados a la autoridad competente, porsucursal, por tipo de clientes y por tipo de productos y/oservicios intervinientes;

4. Estadísticas de empleados y funcionarios, por tipo deárea administrativa, capacitados en el tema PLA/FT/FP;

5. Resumen de hallazgos detectados por las autoridades desupervisión, por Auditoría Interna y/o por Auditoría Externaespecíficas sobre su SPLA/FT/FP y el estado en que seencuentran;

6. Limitaciones, obstáculos, deficiencias, necesidades derecursos y recomendaciones señalados por el Oficial deCumplimiento de los Riesgos La/FT/FP;

7. Resultados de autoevaluación, plan de acción derivadodel mismo y recursos necesarios para su ejecución;

8. Conclusiones.

La Junta Directiva, conoce del informe trimestral quepresenta el Comité de PLA/FT/FP, y deja plasmado en elActa de la sesión lo siguiente:

1. Qué tipo de informe o información le fue presentada;

2. Cargo y nombre del funcionario que lo presenta;

3. Qué análisis o deliberación se efectuó;

4. Qué acuerdos, resoluciones y acciones se derivaron yadoptaron de su análisis;

5. Qué seguimiento se dará a las decisiones, su frecuencia ypor qué medios; 6. Copia del informe deberá formar partede los anexos del Acta.

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Por decisión de Junta Directivaesta información se pasa de formamensual como un resumen a JuntaDirectiva.

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La Junta Directiva de la institución, presenta Informe Anualsobre el desarrollo, implementación y cumplimiento delSPLA/FT/FP, a la Asamblea General de Accionistas oAsociados.

Contenido del informe anual que presenta la JuntaDirectiva a la Asamblea General de Asociados Socios oAccionistas, sobre el cumplimiento del SPLA/FT/FP, seajusta los siguientes lineamientos:

1. Tema que debe ser incluido y tratado como punto deAgenda en la Sesión Anual de dicha Asamblea;

2. Este informe se refiere como mínimo a los aspectos másrelevantes de los componentes fundamentales que integranel SPLA/FT/FP, incluyendo:

2.1 Ambiente de trabajo en que se desenvuelve el Oficial deCumplimiento LA/FT/FP;

2.2 Las sanciones impuestas a la Institución porincumplimientos al SPLA/FT/FP;

2.3 Número de ROS presentados a la autoridadcompetente;

2.4 Cantidad de empleados capacitados en el tema;

2.5 Resumen de hallazgos relevantes detectados por elOficial de Cumplimiento, por Auditoría Interna, o Comité dePLA/FT/FP y Auditoría Externa o experto en la materia,según corresponda, referidas a las evaluaciones anualdebilidades de su SPLA LA/FT/FP, así como los resultadosde la evaluación institucional de riesgo referida en elcapítulo VI de la presente Norma.

75 El informe de evaluación anual del SPLA/FT/FP, de laAuditoría Interna o Comité de PLA/FT/FP, y AuditoríaInterna o experto independiente en la materia, esautónomo a los demás informes.

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La evaluación, deberá contener como mínimo, lossiguientes aspectos:

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1. Las políticas, procedimientos y controles internosimplementados por la Institución para prevenir, detectar yreportar el lavado de activos, financiamiento del terrorismoy/o financiamiento a la proliferación de armas dedestrucción masiva;

2. Existencia de un sistema automatizado, conforme losrequerimientos mínimos establecidos en el artículo 33 de lapresente Norma;

3. Aplicación de políticas y procedimientos para laIdentificación y conocimiento de los clientes;

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75 4. Conservación y almacenamiento de la información físicay electrónica correspondiente a la documentación de losclientes y operaciones, por el tiempo que establece laNorma;

5. Registros de operaciones inusuales, criterios para noconsiderarlas sospechosas así como evaluación de losprocedimientos de las empresas para llevar a cabo talregistro;

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6. Registro de operaciones sospechosas, evaluación de losprocedimientos seguidos por las Institución para llevar acabo el registro, así como para su comunicación a laUnidad de Análisis Financiero (UAF);

7. Mecanismos de divulgación de las normativas internas yexternas, así como los manuales de procedimientos;

8. Procedimientos para el aseguramiento de la idoneidaddel personal;

9. Conocimiento y capacitación del personal del programade prevención del lavado de activos y/o financiamiento delterrorismo y el financiamiento para la proliferación dearmas de destrucción masiva;

10. Procedimientos de seguridad en el almacenamiento dela información física y/o electrónica correspondiente alregistro de operaciones;

11. Plan y procedimientos de trabajo del Oficial deCumplimiento;

12. Plan, procedimientos y papeles de trabajo de AuditoríaInterna o externa, según corresponda;

13. Seguimiento de todos los hallazgos y plan de acciónemitidos por la CONAMI, y por la Auditoría interna, externay/o experto en la materia, según corresponda;

14. Sanciones internas por incumplimiento del Código deConducta, del Manual de prevención del lavado de activos,financiamiento del terrorismo y financiamiento a laproliferación de armas de destrucción masiva y de lasnormas vigentes en la materia;

15. Otras que establezca la Presidencia Ejecutiva de laCONAMI.

83 La Institución cuenta con sus propias señales de alerta,patrones, factores, circunstancias y criterios odeterminados por otras entidades competentes uorganismos internacionales reconocidos y especializadosen el tema de prevención LA/FT/FP, tomando enconsideración las indicadas en el presente artículo.

x

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@ fffi *?g iili:*,#R:g::,=.,u cía. Ltda.

lnforme de los l\uditores lndependientes sobreTecneléglge


A la Junta Directiva de IaAsociación Alternativa para el Desarrollo lntegral de las Mujeres(ADIM)

Hemos auditado los estados financieros de Asociación Alternativa para el Desarrolto lntegralde las Mujeres (ADIM), los que comprenden el estado de situación financiera al 3l dediciembre de 2o18, y los correspondientes estados de resultado, cambios en el patrimonio yflujos de efectivo, por el año terminado a esa fecha, y un resumen de las principales política"scontables y otras notas explicativas. Emitimos nuestro informe sobre los mismos con fecha 22de marzo de 20.19.

En relación con nuestra auditoría, examinamos el sistema de información tecnológicasiguiendo los siguientes procesos:

I' Llevamos a cabo entrevistas con el gerente general y el funcionario responsable deldepartamento de informática de Ia entidad, apoyados en nuestra carta de solicitud derequerimientos como base de preguntas y respuestas en la fase conocimiento generaldel sistema. Asimismo, recibimos la documentación necesaria para ejecutar ñuestraevaluación del sistema de informática, tales como: Manuales de procedimientos,diagramas de redes, estructura y políticas de operaciones del departamento sobre elcual sustentamos nuestra evaluación.

2. Obtuvimos, leímos y comprendimos los manuales, diagramas de redes y políticas conel propósito de comprobar si Ios procesos son correctos y se cóniirmaron losprocedimientos en el campo realizando pruebas.

3. Observamos la seguridad existente en las instalaciones y revisamos el estado físico delos equipos y sus condiciones de trabajo.

Con base a nuestros procedimientos, excepto por ciertos asuntos que se describen en laspá9inas No. BO a la 84, inclusive, relacionada con el Sistema de lnformación Tecnológicaconsideramos que, la Asociación Alternativa para el Desarrollo lntegral de las Mujáres(ADIM), ha cumplido en todos sus aspectos importantes con la seguridad de su információntecnológica conforme lo establece la Norma Sobre Gestión de Riesgo Tecnológico ResoluciónNo. O17-O1AGO21-2O14 promulgada por la Comisión Nacional de Microfinanzas (CONAM¡).

el §Ute¡Ua qe lnformación

Teléfonos: (505) 2278 1627(s05) 2278 07SS, (50s) 2lí¡6 0051Fax: (505) 2.2667799t rnail: [email protected]

wr-w.hlbnicaragua. com

Pl¿rnes de Altarnira III etapa, N. 256,Sentáloros f'elcor Villa Fontana

i c. al norte, I c. al este y 50 yrs. al surAptdo. Posral N.2859

Managua, Nicaraguar, A. C.Cels: (505) 8850 8s09, (s05) 88s5 501 l

%Miembros de HLB International. Una red mundial de profesionales de la auditoria y asesores de negocios.

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Asociación Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres(ADIM)(Entidad privada no lucrativa constituida y domiciliada en Nicaragua)Hallazgos derivados del sistema de información tecnológicoAl 31 de diciembre de 2018

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Hallazgo 1: Ubicación de servidores no reúne condiciones de seguridad

Condición

Los respaldos y servidores no poseen seguridad electrónica y su ubicación pone en riesgo laintegridad de estos. Se observó que una cerradura normal es la única seguridad que hay parael ingreso a una sala de servidores en donde ahí mismo operan los informáticos.

Criterio:

La Seguridad del Sistema de Información Tecnológica y la integridad de los equipos, esnecesaria para mantener a buen recaudo la información importante de la Institución.

Efecto:

Existe el riesgo que personal no autorizado ingrese al área de los servidores.

Recomendamos

Recomendamos que el acceso a los respaldos y servidores sean de uso restringido, conseguridad electrónica y que su ubicación no ponga en riesgo la integridad de estos y asígarantizar un área con protección magnética dentro de las instalaciones de ADIM.

Comentarios de la Administración:

La cerradura normal que se indica es la de acceso al área de TI, sin embargo, el Centro deDatos, cuenta con seguridad electrónica que únicamente el personal de Informática tienecódigos de acceso.


81

Hallazgo 2: Manuales y políticas de usuarios de la plataforma tecnológica

Condición:

Se observó que la institución no tiene procesos de uso y manejo de la informacióntecnológica por cargo y usuario.

Criterio:

La administración de cuentas de usuario y grupos es esencial en la administración deSistemas de Información Tecnológica en una organización, el establecimiento de roles deusuarios para las tareas y gestiones deben ser limitadas a un nivel de responsabilidad y degestión en el proceso generación de la información.

Efecto:

El no contar con un rol de usuarios se corre el riesgo de que la información y datos puedanser vulnerados y manipulados, así como la generación errores involuntarios que no permitanobtener una información exacta, confiable y oportuna.

Recomendamos:

Es necesario que la institución establezca los procesos de uso y manejo de la informacióntecnológica por cargo y usuario, y desarrollar políticas, procedimientos y herramientas,tecnológicas, que garanticen la seguridad y confiabilidad de los usuarios y su rol dentro de laestructura informática.


El Sistema de Administración de Cartera y Contabilidad, permite establecer los roles por cadausuario, el cual se brinda en dependencia de las funciones que vayan a desempeñar en laInstitución (Oficial de Crédito, Cajero, Oficial de Operaciones, Contador, Gerente de Sucursal,etc.).

Podríamos revisar con las demás áreas, los roles por cualquier modificación que se estimenecesaria.


82

Hallazgo 3: No existe plan de inversión para la actualización de equipos informáticos

Condición:

La institución no cuenta con equipos de computación actualizados, así como un plan deinversión para la actualización de los mismos.

Criterio:

La Entidad es la encargada del diseño de los controles para la salvaguarda de sus activos, unade las medidas que adopta esta cartera es la elaboración de un plan que permita identificarlos equipos informáticos que deben ser actualizados o reemplazados.

Efecto:

Se corre el riesgo de que un equipo con más de 2 años pueda fallar exponiendo a lainstitución a la pérdida de la información tecnológica.

Recomendamos:

Recomendamos que la institución dentro del marco de sus posibilidades establezca un plande inversión para la actualización y mejoras de sus equipos informáticos.


Se hará revisión de la antigüedad de los equipos que cumplen con más de dos años deantigüedad, para hacer las actualizaciones y/o reemplazos necesarios.


83

Hallazgo 4: No existe plan de contingencia

Condición:

No existe un plan de continuidad ante eventos naturales, de catástrofes o errores humanosinvoluntarios o voluntarios.

Criterio:

El contar con un plan contingencia permite considerar todas acciones a realizar, recursos autilizar y personal a emplear en caso de producirse un acontecimiento intencionado oaccidental que inutilice o degrade los recursos informáticos o de transmisión de datos de unaorganización, este debe contemplar los planes de emergencia, backup, recuperación, ycomprobación mediante simulaciones y su mantenimiento.

Efecto:

Al momento de una eventualidad el riesgo es mayor, complica e imposibilita hacer operativala institución en el menor tiempo y recursos posibles.

Recomendamos:

Recomendamos realizar un plan de continuidad de la empresa, previniendo eventos naturales,catástrofes o errores humanos involuntarios o voluntarios, así como establecer sucomprobación de forma periódica para detectar, eliminar problemas y debe ayudar a lainstitución a recobrar rápidamente el control, su capacidad de proceso de la información yrestablecimiento de la marcha normal del negocio.


Se planificarán simulaciones de todos los eventos de riesgos que se puedan presentar, yrealizar las mismas fueras de las horas laborables, para no perjudicar las operaciones que serealizan en las sucursales.


84

Hallazgo 5: Software sin licencias

Condición:

Actualmente la institución solamente tiene licencias para el uso de antivirus.

Criterio:

El Manual de Riesgo Integral de ADIM señala que la Institución debe contar con una entidad oUnidad de TI, que garantice la captura, procesamiento, almacenamiento y transmisión de lainformación de manera oportuna, segura y confiable; mitigar las interrupciones del negocio ylograr que la información, inclusive aquella bajo la modalidad de servicios provistos porterceros, sea integra, confidencial y esté disponible para una apropiada toma de decisión.

Efecto:

El uso de programas no oficial o no respaldados adecuadamente incrementa el riesgo de malfuncionamiento o pérdida de la información, incurriendo en gastos o pérdida de tiempo.

Recomendamos:

Recomendamos adquirir las licencias de los programas (Windows, Microsoft Office, etc.) quesean utilizados por la institución que permitan una seguridad de la información.


Se ha presupuestado la compra de las licencias, la cual es una gran inversión, actualmente seatraviesa una situación socioeconómica en el país, lo que ha causado una pausa a los grandesproyectos de inversión (implementación del sitio alterno, compra de equipos, contrataciónde personal, licenciamiento, etc.). ADIM está a la expectativa que se mejore la situación y susindicadores para reactivar estas planificaciones, de ser necesario realizar las compras deforma trimestral.

Si No N/AEl sistema de base de datos utilizado por la IFIMcumple con los criterios establecidos en el presenteartículo.

X

El comité de riesgo de TI o el comité de riesgo de laIMF esta integrado al menos por un miembro de lajunta directiva que no sea el ejecutivo principal, elresponsable del TI y el jefe de riesgo de la institución.

X

Se informa a la junta directiva, acerca de la gestiónde riesgo de TI al menos trimestralmente.

X

6 El ejecutivo principal de la IMF cumple con lasresponsabilidades mínimas establecidas en elpresenta articulo.

X

La IFIM cuenta con un manual de organización yfunciones de la institución aprobado por la juntadirectiva.

X

La IMF ha definido procedimientos formales para lacontratación de nuevo personal de TI.

X

El personal de TI lleva acabo únicamente lasfunciones correspondientes a su puesto de trabajo.

X

La IMF cuenta con un plan estratégico de TIdocumentado y aprobado por la junta directiva.

X No se actualizó Plan en 2018, debidoal impacto alcanzado en 2018.

El plan estratégico considera los aspectospresentados en el presente artículo.


Son presentados al ejecutivo principal informestrimestrales de avance en la ejecución del planestratégico y presupuesto de TI.

X

9 Los planes estratégicos de TI son evaluados yactualizados, al menos, anualmente.


10 La IMF cuenta con los requerimientos para laadquisición, desarrollo, implementación ymantenimiento de sistema de información,presentadas en el articulo 10 de esta norma.

X

12 La IMF cumple con los requerimientos para laadministración de la seguridad de la informaciónestablecidos en el presente articulo.

X Requerimos servicios pararesguardar los respaldos en bóvedaexterna o bien en la Nube, tambiénel Centro de datos alterno. Estosproyectos no se alcanzaron debidoal problema socio económico que seatraviesa en el país desde inicios del2018.

13 La IMF cuenta al menos con los requerimientosestablecidos en el presente articulo para garantizaruna adecuada administración de servicios ycontratos con terceros relacionados con TI.

X

La IMF cuenta con un plan de contingencias de TIaprobado por la junta directiva.

X

El plan de contingencias de TI considera al menoscon los aspectos presentados en el articulo 15.

X

17 El IMF ha aprobado una metodología deadministración del riesgo tecnológico que consideralos análisis de riesgo en forma cuantitativa ycualitativa.

X



Evaluación Norma Sobre Gestión de Riesgo Tecnológico Resolución No. 017-01AGO21-2014Auditoría financiera y de cumplimiento correspondiente año que termino el 31 de diciembre de 2018

Arto. Descripción

7

8

15

4

Cumplimiento

85

SI NO PARCIAL

No se cuenta con informe que indique las gestiones yperspectiva de recuperación o saneamiento de los créditosvencidos

XEn los Créditos vencidos se encuentran cartas ynotificaciones de cobros pero no se integran respuestadel cliente y el seguimiento por parte de las instancias.

A nivel de gerencia de sucursales se mantienenreuniones semanales con el personal involucrado enla recuperación de crédito, con el objetivo dedisminuir la brecha de la mora administrativa.

Clientes que poseen obligaciones con atrasos significativosen las consultas de las Centrales de Riesgo.

X

Se cumple con la correspondiente consulta en la Centralde Riesgo "Sin Riesgo", pero no se aprecia la valoraciónen los casos que se aprecia un posible sobreendeudamiento del cliente que poseen obligaciones conatrasos.

Se le estará dando seguimiento a la recomendación.

Cédula de Identidad de deudores cuyos datos son ilegibles X Este punto se sigue manifiesta en la revisión efectuada. Esta situación ya fue superada.

Omisión de Actas de Constitución en Grupos Solidarios X

Los expedientes de créditos otorgados a GruposSolidarios en su mayoría no cuentan con dicha acta, lacual forma parte del expediente según Manual decrédito de ADIM, los gerentes de sucursales manifiestanque solamente se realiza cuando es conformado elgrupo. Se indica que a partir de septiembre 2017 seretoma la integración de este documento de acuerdo ala renovación.

Se le ha estado dando seguimiento a larecomendación.

Análisis de Capacidad de Pago deficiente X

En los expedientes se integran hojas de evaluacióneconómica, pero no se hace una evaluación cualitativacon relación al crecimiento del negocio y la informaciónde las evaluaciones económicas con relación a créditosotorgados con anterioridad.

Se le ha orientado al personal que sean máscuidadoso y más analítico en cuanto a este tema.

Borrones, manchas, enmendaduras y campos vacíos en losformatos de establecidos por la institución.

X Esta situación persiste al momento de nuestra revisión. Le daremos seguimiento a la recomendación.

No existen procedimientos para el tratamiento de los bienesy artículos recibidos en dación de pago.

XLa situación persiste, es necesario mencionar que lainstitución no ha ejecutado adjudicación de bienes delos deudores morosos.

En el manual de recuperación y cobranzas el inciso9.5 se hace referencia a los procedimientos para laadjudicación de la dación en pago de los bienes queestán en garantía. Con respecto al tratamiento seprocederá a formular los criterios correspondientespara el próximo periodo.

No existe reporte de comportamiento histórico del deudor. X

La institución considera como comportamiento históricode la deuda de los clientes los reporte de las Centralesde Riesgos, no integrando en los expedientes elseguimiento de los créditos otorgados por la misma yotras entidades financieras y comerciales.

Consideramos que al realizar las consultas en lacentral de riesgo la información que este nos brindase puede considerar el comportamiento histórico deldeudor.



Comentario de la administraciónCondiciónTítuloCumplimiento

Comentario del auditor

Seguimiento a las recomendaciones de las auditorias previas efectuadas por la CONAMI

Riesgo de Crédito

86

SI NO PARCIAL






Riesgo de Crédito

Créditos con mayor de 361 día de mora no saneados. XLa institución realiza de manera mensual un análisis de lacartera para proceder al saneamiento.

No se ha saneado debido a que hay un gestor decobro que le esta dando seguimiento a estos casos yestamos esperando la valoración de este paraproceder a la toma de decisión.

Los planes de pagos no poseen firma del cliente yrepresentantes de ADIM

XLos planes de pagos y contratos se encuentran firmadospor el cliente en calidad de haber recibido la copiacorrespondiente.

Existe baja aplicabilidad de los manuales aprobados por laJunta Directiva y la Gestión de los riesgos está enfocada alos Créditos.

X La condición referida persisteLa baja aplicabilidad de los manuales, se debe a queha habido una alta rotación del personal por lasituación existente en el país.

Los informe de gestión de riesgo de sucursales solocontemplan la identificación de las situaciones, no se detallala medición, control, monitoreo y mitigación de los riesgos.

X Esta situación persiste al momento de nuestra revisión. Le daremos seguimiento a la recomendación.

No se cuenta con un plan de selección de fondeadores. X

La institución cuenta con un grupo de fondeadores loscuales han cubierto la necesidad de liquidez de lainstitución y el financiamiento de inversión en bienes deuso.

La gerencia general esta trabajando en función deeste plan, el cual se vio afectado por la situaciónexistente en el país.

No se cuenta con una política de conflicto de intereses entrelos miembros de JD.

X

No se cuenta con un política de conflicto de Interés entre loscolaboradores en la que se regule el procedimiento y loscanales de comunicación para evacuar un posible conflictode interés, su tratamiento, autoridad inmediata o superiorque resolverá o conocerá de esta situación.

X

En la revisión del libros de actas de los diferentes comités deADIM, se evidenció que los temas abordados se tratan demanera general, sin que pueda verificarse el análisis,discusión y toma de decisiones sobre dichos temas, asícomo el seguimiento sobre la implementación de lasdecisiones y medidas adoptadas.

X

Gobernabilidad

Riesgo

Riesgo de Crédito

87

SI NO PARCIAL






Riesgo de Crédito

El 24% de los trabajadores, conformado por 15colaboradores, tiene vacaciones acumuladas mayoresa 30 días, contraviniendo lo establecido en el artículo76 de la Ley 185: "Código del Trabajo"

XLa realización de planes y programas devacaciones han sido establecidos por RecursosHumanos.

En el Encabezado de los contratos de crédito, no sedescriben los datos del fiador solidario. Así mismo,dentro del cuerpo del contrato se encuentra unaclausula sobre la Fianza Solidaria en la cual no seincluyen los datos del Fiador.

XLa institución ha retomado el modelo de contratoestablecido por CONAMI.

En un contrato de crédito se evidenció que laconstitución de la prenda (Vehículo) no contiene lasformalidades requeridas en la Ley de PrendaComercial, en su artículo 9, ya que el cuerpo delcontrato no se hace relación de dominio del biendetallado como garantía.

X

En la revisión efectuada se encuentran bienesreflejados en la hoja de verificación de bienes engarantía, los cuales no son debidamente valuadosmediante peritos y debidamente registrados yprendados, considerando la administración que lavaluación de estos bienes por peritos representaun costo adicional para el usuario.

Tomando en consideración la necesidad y elrequerimiento de esta condición seestablecerán los cambios.

Riego Legal

88

SI NO PARCIAL

Aprobaciones de Créditos carecen dealgunos documentos

En la revisión efectuada a nuestra muestra de 70 expedientes decréditos en los microcréditos la documentación en los expedientesestán incompleto.

X

Activos Fijos sin Códigos Los bienes en uso no presentaban código de identificación X La situación referida persisteNo se ha realizado la codificación por falta derecursos financieros.

Activo Fijo no identificadoEn la verificación física que se realizó a los activos fijos en Casa Matrizse identificó que algunos bienes en uso no se encontraban en físico nopudiéndose verificar.

XLo referido al tratamiento y control de los activosfijos, no se le ha brindado la atencióncorrespondiente.

La verificación de los activos se realizó en compañíadel pasante del área de contabilidad, y se nos informóque todos los bienes fueron encontrados.

Diferencia en Activo Fijo

En nuestra revisión al inventario de Activo Fijo se encontró unadiferencia versus saldos de la Balanza de Comprobación porC$1,586,846. Al compararlos con el inventario físico comparado con elque efectuó la Compañía.

X

En nuestra revisión no logramos identificar que laadministración haya analizado esta diferencia parahacer los ajustes correspondientes, en el período2017 existe una diferencia por C$879,167.23. En elpresente período la institución a compactado supresencia en una sola Sucursal para Managua y enOccidente (León-Chinandega), estos bienes no hansido debidamente controlados o referenciado laintegración de los mismo.

La diferencia encontrada del inventario físico vs labalanza de comprobación al corte de diciembre 2018es de C$250,032.

Recibo de Fondo Fijo no PreNumerado

Al efectuar arqueo al fondo fijo de Casa Matriz identificamos que losrecibos de caja chica actualmente en uso no están pre-numeradoscomo establece el Manual de Control Interno de la Asociación para losdiferentes Gastos menores que se realizan.

X

Cuenta de otros activos consubcuentas no identificables

En revisión a la cuenta de otros activos, identificamos que variosconceptos en la forma de redacción por parte de Contabilidad estánconfusos. Los mismos en los Auxiliares aparecen como gastos.

X

En nuestra revisión logramos identificar que no sepresenta una segregación de acuerdo al MUC,presentando un inadecuado manejo de las cuentas:1910-01 y 1910-02. A la fecha la cuenta 1910 presentaun saldo contrario a su naturaleza.

La cuenta 1910 corresponde a las cuentas puentes quese utilizan en las sucursales, y al cierre de cada meseste queda con saldo cero.

Sistema de cartera no emite estado decuenta individual, cuando los clientespertenecen a un grupo.

Al realizar la confirmación de saldos por clientes en forma individual yque pertenecen a un segmento de grupo, se solicitó a cartera y cobroemisión de reportes para dar seguimiento a sus pagos, el Sistemaactual tiene limitaciones para poder hacer un printer o estado decuentas para cada cliente individual, ya que esta opción no se cuentacon el Sistema.

X

Contrato de alquiler de la sucursal deChinandega no está actualizado

Los gastos en que incurre la Asociación deben ser justificables. Alhaber contratos legales, estos deben estar debidamente firmados y aldía.

X


(ADIM)


Seguimiento a las recomendaciones de revisión efectuada por auditoria externa 2017

Título Condición Comentario del auditor Comentario de la administraciónCumplimiento

89

SI NO PARCIAL


(ADIM)




1. La institución cuenta con un documento de verificación de bienesen garantía, en él se relacionan los bienes puestos en garantía por elcliente, sin embargo, no se observó la verificación o supervisión de lasgarantías ofrecidas por el deudor y/o fiador, por otra persona ajena alpromotor.

XSe pueden valorar que el uso de este formato se halimitado al llenado y firma por parte del cliente y suintegración en el Resumen Informativo.

Se realiza revisión de garantías a través de lassupervisiones muéstrales pre-desembolsos, al mismotiempo se ha mejorado el uso de los formatosvalidando que las mismas no sean sobrevaloradas,este hallazgo será superado con la aplicación de loscontratos y condiciones establecidas en la ley degarantías mobiliarias.

2. En el documento de resolución de Comité de Crédito no sereflejan los criterios evaluados para el otorgamiento del crédito.

XSe puede valorar que no se hace ninguna areferencia a los aspectos analíticos que conllevanaprobación de los créditos.

Se ha mejorado el uso de los comentarios en esteformato, cabe aclarar que se hace siempre y cuandohayan cambios o cualquier informacióncomplementaria no plasmada en los demás formatosde perfil y evaluación del crédito, pues este formatono es el único utilizado para el análisis del crédito.

3. En el expediente no se encuentra el contrato del créditootorgado o está incompleto.

X

4. Observamos que el destino del crédito no está de acuerdo a loindicado en el Contrato.

X

5. Bienes reflejados como garantía y que no fueron debidamenteregistrados, supervisados y/o prendados.

XSe puede valorar que se cumple en algunos casos lasupervisión es realizada cuando los créditos sonotorgados la primera vez.

Se ha mejorado el uso de los comentarios en esteformato, cabe aclarar que se hace siempre y cuandohayan cambios o cualquier informacióncomplementaria no plasmada en los demás formatosde perfil y evaluación del crédito, pues este formatono es el único utilizado para el análisis del crédito.

6. TCEA no está reflejada en el Plan de Pago. X

La TCEA se refleja en los Planes de Pago pero no deforma adecuada en vista de que se presenta ennegativo, decimales o en un valor menor a la tasaordinaria del crédito.

Este Hallazgo ya fue superado, no hay reincidenciadel error.

Establecimiento de la política deSeguro Saldo Deudor

La Entidad no ha establecido una política para que sus clientesobtengan un seguro de saldo deudor.

XLa administración considera de que laimplementación de este seguro encarecería loscréditos ofertados a sus clientes.

Se han recibido ofertas y se ha sostenido pláticas conoferentes del mismo, no se ha implementado porsituación país que ha afectado a clientes en sucapacidad de pago y esto vendría a subir los costos,pero se considera una necesidad por lo que se hadado inicio al proceso.

Gerencia de Negocios sin titularDesde la segunda quincena de junio de 2017 la Entidad no cuenta conel Gerente de Negocios y al 31 de diciembre 2017 no ha nombrado alTitular de esta cartera.

XA la fecha de nuestra revisión no se ha realizado lacontratación.

No se cuenta con los recursos necesarios para lacontratación del mismo, esta siendo asumido por laGerencia General.

Diligencia en el cumplimiento delFideicomiso PRODEL

La Entidad no ha establecido una política para el registro, control yadministración de los términos contractuales establecidos enfideicomiso con PRODEL referente a la gestión de la cartera cubiertacon estos fondos.

X

En el proceso de revisión de expedientesencontramos que se han unificado deudas de losclientes integrando en ellas créditos otorgados confondos de FIDEICOMISO.

Se procederá a la revisión de los casos mencionados

Mejoras en el contenido de losexpedientes de créditos conforme laspolíticas establecidas en los Manualesde la Institución.

90

SI NO PARCIAL


(ADIM)




Observamos un tratamiento contable no acorde con la contabilizaciónde las operaciones efectuadas entre la Casa Matriz y las Sucursales deADIM, al 31 de diciembre 2017, la cuenta de mayor se presenta un saldode C$0.00, sin embargo, a nivel de subcuenta Oficina Central (191001)refleja un adeudo de C$6,355,039.65 y las Sucursales (191002) reflejanese mismo valor como una cuenta por cobrar de las sucursales a CasaMatriz,

X

No se ha efectuado el análisis que permita unapresentación adecuada de las subcuentascorrespondientes, a nivel de mayor se manifiestansaldos contrario a su naturaleza en dichas cuentas.

Este punto ya esta superado. Se realizó lareclasificación correspondiente y al cierre de cadames en la balanza consolidada muestran saldos cero.

En la cuenta de pasivo 2208: Cargos por Pagar sobre Obligacionescon Instituciones Financieras y por Otros Financiamientos Mayores aun Año M.E, las subcuentas se presentan con saldos contrario a sunaturaleza

XActualmente no se presenta la observación referidaen los saldos de esta cuenta.

Mejora en el análisis e integración delas subcuentas de otros activos ycuentas por pagar.

91

SI NO PARCIAL

Formato de inventario del activo fijo malestructurado

En revisión al formato de inventario de activo fijo que utiliza ADIM,encontramos que este carece de fecha de adquisición y de otroselementos esenciales que debe cumplir dicho formato que sirvecomo soporte y de revisión por parte internas y externas, dichoformato debería de cumplir por ejemplo con los siguientesatributos.

X No se ha dado el tratamiento debido a los Activos Fijos Se estará trabajando en su actualización.

Los activos fijos no se encuentran asegurados conuna póliza.

Los activos fijos no se encuentran asegurados con una póliza deseguro contra todo tipo de riesgo.

XNo obtuvimos evidencia de la adquisición de póliza de seguropara bienes en uso.

Por la crisis económica de la institución esimposible superar este hallazgo.

Terrenos de Masaya y Rivas proceso de ventaestancado.

En revisión al estatus de la venta de los terrenos que ADIM poseeen Masaya y Rivas, encontramos que estos aún no han sidovendidos encontrándose legalmente conforme para su venta,según la administración nos informó que no han aparecidocompradores potenciales, por lo cual todavía están en los estadosfinancieros de ADIM, lo que origina un gasto por la provisiónmensual.

XDe acuerdo a la integración de la cuenta correspondiente abienes adjudicados, la institución refleja una amortizacióntotal de estos bienes.

Estamos en proceso de venta del bien.

Reclasificación de los paneles solares

En la actualidad la cuenta de paneles solares se encuentra registraen la cuenta mayor – adiciones y mejoras, dichos paneles ya estántrabajando desde enero del 2016, y que se comience a depreciar alo inmediato, considerar una vida útil no mayor a los 120 meses.

X

Esas cuentas ya se reclasifico a las cuentasde otros activos, y se hizo la depreciacióncorrespondiente en el mes de septiembre2017. En el Manual Único de Cuentadescribe el tratamiento contable de losbienes de uso.

Garantías prendarias no integradas en el Contratodel préstamo otorgado.

Observamos que en el expediente de crédito No.100059074 anombre de Danis Alexander Solórzano Gaitán, no se encuentraregistrada en el contrato como Bienes en Garantía Motociclo Motor-AA4BRC24500. Chasis 4D2AA02719FC01006, circulación No.B339480, Placa 443129, Color Rojo, valuada por C$90,900

X

Las garantías representan un mecanismo de seguridad para lainstitución, cuyo fin represente una vía para recuperar lainversión en caso dente una eventualidad y como una medidavoluntaria para que el deudor cumpla con su obligación deforma puntual.”

La Institución ha venido trabajando en losprocesos de mejora y este aspecto ha sidoincluido en el nuevo formato de contrato elcual esta aprobado por CONAMI (En basea la Ley de garantía prendaria)

Saneamiento de cartera no acorde a PolíticasInstitucionales

En revisión efectuada al Acta de Saneamiento con fecha viernes 23de marzo 2018, observamos que está siendo autorizada por elmáximo ejecutivo de la Institución.

X

el Manual de Recuperaciones y cobranza establecetextualmente lo siguiente en el inciso X (Página 30): “La JuntaDirectiva es la instancia facultada para aprobar el saneamientode Cartera en la Institución, con el visto bueno del comité demora a nivel de la oficina central”. Se cuenta con un acuerdode operativizar el proceso de Saneamiento en el que seestablece a la Gerencia General y Riesgo la toma de decisión,sin embargo el Manual no ha sido modificado.

En un comité de riesgo se envió propuestade cambio en el proceso de aprobación delsaneamiento, para dar cumplimiento a lanorma sobre gestión de riesgo crediticio yque no fuera de mucha burocracia. EnJunta Directiva (acta de junta directiva153) se vio el tema, y se aprobó, perocuando se asentó el acta, por error seomitió incluirlo. Lo que se hará es unareforma en el manual de recuperaciones ycobranza para superar este hallazgo.



Seguimiento a las recomendaciones de revisión efectuada por auditoria interna 2018

CumplimientoTítulo Condición Comentario del auditor Comentario de la administración

92

SI NO PARCIAL





Negligencia en la gestión del proceso derecuperación de Créditos en mora

No se observa una gestión adecuada y continua en los procesos decobro y recuperación de los créditos que se encuentran en mora.

X

El Manual de Recuperaciones y cobranzas, inciso III- 3.1establece lo siguiente: “La Institución ha definido que elproceso de recuperación de la cartera de crédito en general,incluyendo la recuperación previa al vencimiento de lascuotas, como para los créditos en estado de mora o nopagado, cinco etapas rigen la gestión o administración de larecuperación: • Gestión preventiva • Gestión administrativa • Gestión prejudicial • Gestión judicial • Saneamiento

Se han realizado gestiones de control yseguimiento mediante la coordinación conla responsable de operaciones y laAuditoría Interna par crear las condicionesde mejoras y superación de esta situación.

No existe comité de mora en las sucursal Masaya

La estructura de comité de mora a nivel de sucursal, estáregularizado en el manual de recuperación y cobranza, los cualesdeberán de realizarse con frecuencia semanal y de acuerdo a lasnecesidades de cada sucursal formulando la herramienta de controly los planes de acción.

X

La gestión como comité de mora se realizan en reunión losdías lunes con los oficiales de créditos y gerente de sucursal,abordando la problemática de los créditos que están en moray se toman decisiones para darle seguimiento a esos casos.Pero, no documentan las actividades a realizar y fechaprobable en que piensan superar los casos de mora a travésde un Plan de Acción, lo que no permite evidenciar el trabajorealizado.

En este punto, lo que traté de explicarle esque no contamos con un reporte quebrinde la información de manera que alexportar la información coincida con larequerida en la herramienta del Comité deMora, y depurar las filas y columnas delreporte actual se invierte bastante tiempopara lograr que los datos coincidan con lorequerido.

Alta Rotación de Personal y su impacto en lasmetas de crecimiento

Observamos un alto Índice de Rotación de Personal (IRP) de 49.6%para el año 2017, representado en el número de personascontratadas durante el período es de 38, y números de personasdesvinculadas durante el mismo período que fue de 24.

X

La Institución cuenta con un Manual de Gestión y TalentoHumano, así como un Manual de Política Salarial y otrosbeneficios, el área de Recursos Humanos y Gerencia Generalno han efectuado un análisis de esta problemática que lepermitan valorar las correspondientes soluciones para laretención del personal.

Se han realizado encuestas con el personalque se retira para valorar los motivos queconllevaron a la toma de esta decisión ycomo institución se ha orientado al aTalento Humano realice una integración yestadística de esos criterios, lo cual no seconsiguió en el 2018 ante la imperiosanecesidad de reducción del personal antela situación política social presentada en elpaís.

No contabilizan los intereses de las inversionesEl Área de Contabilidad no está registrando el devengado de

intereses originado de las inversiones, presentándose esta situaciónde manera recurrente la que no se le ha dado seguimiento.

X

El Manual Único de Cuentas refiere que los estados financierosmensuales y anuales se deberán preparar sobre la base deacumulación o devengo contable. Para cumplir con estepropósito, por lo menos, a fin de cada mes deben realizarselos ajustes contables que afectan a los resultados de la IMF, amenos que específicamente en la dinámica de alguna cuentaen particular se indique lo contrario.

Los fondeadores no responden a lasolicitud de confirmación de saldo departe de finanzas y auditoría externa.

93

SI NO PARCIAL





Revisión deficiente del las Disponibilidades diarias(Sucursal Rubenia), (Sucursal de Rivas)

Se realizó arqueo de los fondos depositados en la Caja Fuerte deRubenia, el viernes 4 de mayo 2018, por motivo de entrega delcargo de la Gerente de Sucursal (Indira Arauz), estableciéndoseuna diferencia de más registrada por la sucursal en C$4,291.02.No se están realizando arqueos de caja chica y bóveda en laSucursal Rivas.

XActualmente esta situación ha sidodepurada.

Actualización de Inventario físico de Activos Fijos.Las nuevas adquisiciones de bienes de uso no han sidoincorporadas para su control en las sucursales.

XLa situación de actualización y control del Activo Fijo esrecurrente y se hace necesario desarrollar un plan que permitala integración y el control de estos bienes.

Se realizo el inventario físico total al 31 dediciembre. Pendiente la depuración y suintegración conformé los valoresenunciado en los estados financieros.

Activo Fijo Sobrevaluado y el no registro del IVAcomo acreditable en la compra de bienes yservicios.

Observamos que el registro contable de la adquisición de 2Microbuses Marca Chevrolet, contabilidad hizo el registro contablepor la compra incorporando en el costo de los vehículo elImpuesto del Valor Agregado Pagado (IVA) registrando el mismoal costo en las compras de bienes y servicios.

X

Revertir el registro efectuado por contabilidad, en vista deque ADIM es una Asociación sin fines de lucro, la acreditacióndel IVA se deriva en la oportunidad de recuperación delmismo en consideración de la enajenación de bienes oprestación de servicios, y ADIM brinda y facilita serviciosfinancieros y los servicios inherentes a la actividad financiera,los cuales se encuentra referidos en el Artículo 136 Exencionesobjetivas, de la ley 822: LCT, y de acuerdo al artículo 134indica: Cuando la prestación de un servicio o uso o goce debienes gravado conlleve la enajenación indispensable debienes no gravados, el IVA recaerá sobre el valor conjunto dela prestación del servicio, uso o goce de bienes y laenajenación.

La contabilización del registro de losvehículos ya fue corregida según cómoindica la Norma Internacional deContabilidad.

Documentación soporte no invalidadaObservamos que algunos soportes de los comprobantes de pagono están siendo invalidados y no están siendo consistente en suinvalidación.

XYa esta superado este hallazgo deauditoría.

No se está aplicando retención del 10% de IR apersonas naturales por concepto de compra yservicios

No se les está reteniendo IR a las personas naturales que ofrecenbienes y servicios a la institución

X

La retención en la fuente del 10% está referida a serviciostécnicos y profesionales, el Reglamento de la LCT, estableceen su artículo "Artículo 44: Forma de pago de retenciones acuenta del IR" en su inciso 2.2 Del 2 % (dos por ciento) porcompra de bienes y prestación de servicios en general. Lo querequiere no efectuar los cambios.

Se orientará a los colaboradores queefectúen la retención al momento de pagarun servicio o compra, así mismo se leinformará las tasas a aplicar según elservicio que ofrezca el proveedor.

Reembolsos de recibos de caja chica no seencuentran archivados en su secuencia numérica.

La documentación soporte de los (Recibos de Caja Chica)reembolsos de fondos de caja chica, no están siendo archivados deacuerdo a su secuencia numérica, lo que evidencia que no se estáaplicando el control interno.

XYa esta superado este hallazgo deauditoría.

Debilidad en técnica de proceso de contrataciónde personal

Se han efectuado contrataciones sin la debida diligencia delpostulante, tales como la confirmación de referencia de trabajosanteriores y la adecuada atención de los resultados de los serviciosOutsourcing Seguridad C & B contratados por la Institución.

X

El contar con servicios profesionales para el proceso decontratación es con el objeto de tener un mayor conocimientodel postulante, al no realizar un análisis de la informaciónsuministrada no se están aprovechando los recursosinvertidos.

Se dio un cambio en la responsable de estaárea, quien ha venido desarrollando ladebida diligencia en los procesos decontratación.

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SI NO PARCIAL





No se esta realizando evaluación al desempeño No se están efectuando evaluación de desempeño al personal. XAsegurarse el seguimiento y cumplimiento a lo establecido enel Manual de Gestión y Talento Humano.

En el caso de los expedientes solicitados,si están realizadas las evaluacionescorrespondientes, se dará un mejorseguimiento en archivar dichasevaluaciones en los expedientes decolaborador.

Debilidades en documentación soporte en losexpedientes de los colaboradores

En los expedientes de personal, faltan documentos soportes. X

En el Manual de Gestión de Talento Humano en su sección8.3.1.4 se indican los documentos que deben ser tomados enconsideración para ser solicitados a cada colaborador. ElCheck List referido debe formar parte del expediente delcolaborador.

Ya se está trabajando en un seguimientode la actualización de los documentos enlos expedientes de colaboradores.

Libro de diario y mayor desactualizado El libro diario y mayor se encuentra desactualizado (enero 2018) X

El código Tributario en su artículo 103, numeral 4 indica:“Mantener actualizados los libros y registros contables. Seentenderá que están actualizados, cuando el retraso delregistro de operaciones contables, no exceda de tres meses.

Se esta trabajando en su actualización.

Limitación al alcance en revisión de las cuentas deInversiones en Acciones por falta de información.

No existe información actualizada (Confirmación de saldos) de lasInversiones en Acciones del Fondo Internacional de Garantías (FIG)12 acciones y el Consorcio ETIMOS S.C. de 14 acciones. Lainformación más reciente esta con fecha 4 de abril 2017 y 5 deseptiembre 2008, Con un monto de Atestación (Testimonio) de lasAcciones de US$ 14,128 y Euros 3,612. Equivalentes a US$ 4,202respectivamente.

XSe han efectuado las correspondientes solicitudes deconfirmación.

Los fondeadores no responden a lasolicitud de confirmación de saldo departe de finanzas.

Riesgo Operativo

La crisis financiera por la que esta atravesando actualmente el país,hace que converjan diferentes situaciones en la Institución, comoson:- Alta rotación en cargo importantes como son: Gerente deSucursal y Oficiales de Crédito.- Estancamiento de la economía (Eventos externos).- Menos salarios (comisión) al haber menos ingresos por bajascolocaciones y recuperaciones, para los Oficiales de crédito yGerentes de Sucursal.

- Menos personal al haber menos recursos financieros en laInstitución, lo que haría concentrar más funciones en menospersonal, lo que repercute en mayor volumen de trabajo y por endemayores riesgos en los procesos operacionales y mayores riesgosde fraude.- Probable cambio de internet corporativo a internet residencial.- Personal menos calificado por falta de experiencia en el sector deMicrofinanzas.

XLa Administración de la Institución está desarrollando un planestratégico para la consecución de los objetivos.

En los últimos meses debido a la situaciónsocial-política que atraviesa nuestro país,la institución se ha visto en la necesidad detomar algunas medidas como lacancelación de contratos de personal, yasea por cancelación total del puesto, o porunificaciones de sucursales en las que solose considera dejar un cargo. Además dereducir en un porcentaje los ingresosvariables del personal que gana incentivo.Esto ha llevado a la alta rotación dealgunos puestos, ya que además algunaspersonas se han retirado porinconformidad de la reducción de susingresos o por algún inconvenientepersonal causado por las mismascircunstancias actuales.

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SI NO PARCIAL





Debilidades en algunos temas de seguridad de TI

En revisión efectuada al seguimiento de las Normativas de ControlInterno de las Políticas de Seguridad de la Información de TI,observamos que existen algunas debilidades :

Los colaboradores de ADIM no están recibiendo capacitación encuanto a temas de seguridad de la Información a través deBoletines, guías de usuarios, los cuales deben ser envidados porcorreos electrónicos.- No se están firmando Actas de compromiso de parte de loscolaboradores en cuanto a la comprensión y el cumplimiento de losdocumentos establecidos en relación a los temas de SeguridadInformática.- No existen acuerdos por escrito y que estén debidamentefirmados de la no divulgación de la información de la Institución,para la protección de la misma.- No se les divulga a los colaboradores, algún instructivo paraprotección contra software malicioso y código móvil.- El resguardo de la información de TI no esta siendo almacenadaen otra sede lejos del edificio, como la bóveda de un banco.- No se esta estableciendo por escrito el tiempo de vida de lacontraseña de la cuenta, en días, después de la cual la cuentacaduca.- No se esta estableciendo el número de días (periodo de gracia)que un usuario pueda usar una contraseña caducada antes debloquearla.- No se esta capacitando a los colaboradores, en temas de Gestiónde contraseña.- No se les esta instruyendo a los colaboradores en temas de que lacontraseña debe tener cierto grado de complejidad y los usuariosdeben cambiarlas en el periodo de tiempo que el administrador dela base de datos lo indique.

X

El área de TI está trabajando en el diseño de Instructivos yboletines en los que se aborda los temas relacionados a laseguridad y gestiones de contraseña, así como la divulgaciónde los documentos a los usuarios . En conjunto con el área deadministración se cotizará el resguardo de la información en labóveda del banco .

Ya se implemento un boletín informativoen cuanto a guía de seguridad de losusuarios de la información.

No se presenta la porción circulante para elpresente período de las obligaciones a largoplazo.

Observamos que, en el balance general al 31 de septiembre de2018, no se hace un desglose, entre la porción corriente y laporción a largo plazo de los préstamos con los acreedoresfinancieros, se presenta en un solo saldo, debido a que ese es elformato que se debe presentar a CONAMI, lo que no permitevisualizar al lector de los estados financieros, cuanto es el saldoque se adeuda en el año corriente (actual).

X

De acuerdo a la estructura del MUC establecido para lainstituciones de micro finanzas, el estado de situaciónfinanciera no contempla la porción corriente de la deuda alargo plazo, para efectos de establecer los requerimientos deefectivo por parte de la institución para cubrir las obligacionesdel período es recomendable efectúe este análisis.

Se procederá a elaborar un detalle lasobligaciones financiares a corto y largoplazo.

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Combinación de caja fuerte no es deconocimiento exclusivo del Gerente de SucursalRubenia

En el Manual de Control Interno en el inciso 9.1.2, Normas deAdministración y Control de Caja General, en el inciso 7 establece :“La combinación de la Caja Fuerte debe ser conocida solamentepor el Gerente de Sucursal, pero debe existir una copia de la mismaen sobre sellado y lacrado en Tesorería. Cuando una nueva Gerentede Sucursal asuma su función, inmediatamente deben tomarsemedidas para que proceder a cambiar la combinación y de igualforma debe ser enviada nuevamente en sobre sellado y lacrado aTesorería.

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En el Manual no se ha considerado la situación de ausencia delGerente de Sucursal, lo que hace necesario valorar estasituación y crear las condiciones necesarias para el resguardoy seguridad del efectivo en las sucursales.

El área de Tesorería resguarda en cajafuerte una copia de las llaves ycombinación de las bóvedas de todas lassucursales, con respecto al conocimientode dicha combinación Gerente de sucursaly Oficial de Operaciones son las únicaspersonas que conocen la clave.La Oficial de operaciones es la encargadadel resguardo del efectivo en bóveda,solicitaremos una reforma al manual decontrol interno, debido a que el Gerente desucursal no siempre se encuentra en lasoficinas.

Falta de control de los Recibos Oficiales de Cajaentregados a la Cajera General Sucursal Rubenia

No se lleva debido control de los talonarios de Recibos Oficiales deCaja entregado a la Cajera General.

XMejorar las condiciones de entrega y control de los RecibosOficiales de Caja, estableciendo el libro de control para laentrega.

Se hará uso de un Orden book para laentrega de los documentos oficiales de lainstitución.

Registro de Firmas e iniciales del Personal de laInstitución esta desactualizado.

El Control de Registro de Firmas e Iniciales del personal de laInstitución, se encuentra desactualizado

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Actualizar el documento de control de registro de firmas einiciales del personal para validar las correspondientes firmasy cumplir con este requerimiento al momento de contrataciónde un colaborador.

Tesorería procederá con la actualizacióndel catalogo de firmas.

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asociaciÓn alternativa para el desarrollo integral … · asociación alternativa para el...

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