ARQUEO DE CAJA Y CONCILIACION BANCARIA

VALENTINA BONILLA BEDOYA

GRADO 10-1

INSTITUCION EDUCATIVA TECNICA DE COMERCIO

SIMON RODRIGUEZ

DEPARTAMENTO COMERIAL

SANTIAGO DE CALI

04/16/13

ARQUEO DE CAJA Y CONCILIACION BANCARIA

VALENTINA BONILLA BEDOYA

GRADO 10-1

Trabajo presentado para asignatura de contabilidad

Profesora:

SANDRA LOZADA

Licenciada

INSTITUCION EDUCATIVA TECNICA DE COMERCIO

SIMON RODRIGUEZ

DEPARTAMENTO COMERCIA

SANTIAGO DE CALI

04/16/13

TABLA DE CONTENIDO

PAG

INTRODUCCION………………………………………………………………………………………………………………….0

1. ARQUEO DE CAJA …………………………………………………………………………………………………...1

1.1 IMPORTANCIA ………………………………………………………………………………………………………..1

1.2 PROCEDIMIENTO DE PARA EFECTUAR EL ARQUEO DE CAJA …………………………………….2

1.3 VENTAJAS Y DESVENTAJAS……………………………………………………………………………………...3

1.4 EJEMPLO ………………………………………………………………………………………………………………...3

2. CONCILIACION BANCARIA…………………………………………………………………………………………4

2.1 METODOS Y PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR UNA CONCILIACION BANCARIA……..4

2.2 CONCILIACION INDIVIDUAL………………………………………………………………………………………5

2.3 CONCILIACION CONJUNTA………………………………………………………………………………………..5

2.4 EJEMPLO ………………………………………………………………………………………………………………….5

3. CONCLUSION …………………………………………………………………………………………………………..6

4. CIBERGRAFIA……………………………………………………………………………………………………………7

INTRODUCCION

En este trabajo hablaremos sobre la definición e importancia sobre el arqueo de caja y

conciliación bancaria fundamental para el control del efectivo de la empresa. Estas

investigaciones y análisis de consultoría profesional les permitieran conocer mejor más

claramente la importancia que tiene estos temas para el ejercicio de la profesión contable.

De acuerdo a su clasificación por el grado de disponibilidad, las primeras cuentas que

constituyen el activo corriente.

1. ARQUEO DE CAJA

El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso

determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y

por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente

en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles

internos se están llevando adecuadamente.

Aspectos a tener en cuenta para realizar el arqueo:

-El saldo inicial, en ocasiones la gestión se prefiere realizar en base a una misma cantidad de

dinero al iniciar el día

-La gestión de pagos, en ocasiones los pagos se realizan con una caja alternativa

-La retirada de dinero al banco al finalizar el día.

-El control de los cobros realizados según los medios de pago permitidos por el local.

1.1 IMPORTANCIA

Realizando un arque de caja periódicamente estamos haciendo un control interno de

efectivo en el cual se verifica la administración de todo el dinero que la empresa recibe por

sus ventas y otros ingresos, así como las salidas de este con un programa adecuado para

cancelar proveedores de bienes y servicios. Con el propósito de: Proteger el efectivo contra

residuos, fraudes e inconsistencias, así como controlar la adecuada contabilización de las

partidas, verificar el cumplimiento de las políticas de la empresa y el desempeño eficiente

de los empleados.

Las entradas de efectivo en la empresa, corresponden a, Venta al contado, Cobros a

clientes, Préstamos obtenidos, y Ventas de activos.

Es conveniente crear fondo de caja menor o caja chica, asignando una persona encargada de

su administración, para gastos menores, a la que se le fijará un monto de acuerdo al

movimiento de la empresa, y deberá hacerse un reembolso por períodos breves no mayores

de un mes, utilizando comprobantes de caja menor que se elaboraran cada vez que la caja

tenga movimiento.

El acta deberá tener al menos los siguientes datos:

• Fecha y hora en que se inicia y termina el arqueo. • Determinación del alcance del examen. • Detalle de los documentos y valores encontrados o presentados. • Establecimiento de cualquier diferencia, si la hubiese. • Declaración de conformidad y firmas de legalización y de testigo

1.2 PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR EL ARQUEO DE CAJA

1. Recibir delegación de la autoridad competente para efectuar el arqueo respectivo.

2. Solicitar la presencia del custodio de la caja y del delegado contable o de auditoría.

3. Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques.

4. Desglosar los comprobantes de pago, si hubiesen, incluidos la fecha de pago, el concepto,

la autorización y el valor correspondiente.

5. Realizar una suma total de estos valores (efectivo y comprobantes)

6. Efectuar una comparación entre el saldo verificado y el saldo registrado por contabilidad;

establecer diferencias en más (sobrantes) o en menos (faltantes), si las hubiese.

7. Preparar el Acta de arqueo, en donde se dejará constancia de las novedades presentadas.

Ésta será de conocimiento de las autoridades de la empresa, quienes dispondrán las

medidas correctivas del caso, en el supuesto de que no se hubiesen manejado y utilizado

conveniente los recursos monetarios.

1.3 VENTAJAS

-El proceso de arqueo de caja es muy simple.

-El cambio de turno entre los empleados se realiza de forma rápida.

-La operación a realizar es simple:

-Dinero en Caja – Saldo inicial = Ventas

-La retirada de dinero al banco suele ser de la misma cantidad de dinero

DESVENTAJAS

-Si la caja fuese manipulada por varias personas cabría la posibilidad de que se produjese

descuadre, por lo tanto no se permite la manipulación de la caja por varias personas.

-Este proceso es sensible a la posibilidad de hurtos, aunque esta posibilidad se reduce en el

caso de que la caja sea gestionada por una única persona.

-Es improbable que el dinero que se descuenta a banco como consecuencia del descuadre

coincida con las ventas.

-El negocio puede quedarse sin dinero en caja en el caso de que el descuadre se haga contra

el saldo inicial.

-Se trata de un método el cual solo es recomendable para supermercados o líneas de caja.

-A través de este método no se puede saber con seguridad lo vendido por el dinero al

banco.

1.4 EJEMPLO:

ARQUEO DE CAJA

YX

CANTIDAD CONCEPTO VALOR

36 billetes de 50.000 $ 1.800.000

60 monedad de 1000 $ 60.000

24 monedad de 500 $ 12.000

SALDO ARQUEO $ 1.872.000

SALDO CONTABLE $ 1.874.050

FALTANTE DE CAJA $ 2.050

CONCILIACION BANCARIA 2

Consiste en la comparación de los registros de las operaciones de la cuenta Banco de los

diarios auxiliares (o libros principales), con los movimientos registrados en las entidades

bancarias, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones

(extractos bancarios o cartolas bancarias), para proceder a hacer las correcciones o ajustes

necesarios en los registros o libros de la empresa. Esto se realiza ya que es común que los

saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos no coincidan con los libros de la empresa

por cualquiera de las siguientes razones:

-Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.

-Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber

cerrado.

-Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.

-Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa.

-Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación.

-Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.

-Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.

-Abonos hechos a la empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en

su nombre o cualquier otro concepto.

-Errores u omisiones por parte de los Bancos.

2.1METODOS Y PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR UNA CONCILIACION BANCARIA.

En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte más importante y delicada en

cuanto a la manipulación, uso y preservación del mismo, es por ello que en toda empresa

nunca deben faltar buenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento de este

activo. Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio de cambio aceptado

libremente como medio de pago y por el cual se logran obtener bienes o servicios, útiles

para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la

tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayoría de los casos el saldo del estado de

cuenta bancaria (cartela), al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del

depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliación mensual

con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma se

determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto.

La conciliación bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno

del efectivo (también es una prueba de auditoría). Este apunte trata sobre el

procedimiento, métodos y las reglas de presentación para elaborar una conciliación

bancaria

2.2CONCILIACION INDIVIDUAL: consiste en colocar de acuerdo el saldo del libro auxiliar de

bancos con el saldo mostrado en el extracto bancario, mediante los ajuste contables que

sean necesarios para actualizar el saldo del libro auxiliar.

2.3CONCILIACION CONJUNTA: Como su nombre lo indica lleva a la par los saldos y en cada

saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias o porque de todas maneras

se realizaran en el ejercicio económico siguiente poniendo de acuerdo los dos saldos: el

bancario y el libro auxiliar.

2.4EJEMPLO:

EJEMPLO DE ARQUEO DE CAJA

EJEMPLO DE CONCIALICION

BANCARIA Con Sobrante: Gastos chequera: si por alguna razón se olvida

registrar el valor de la chequera por el valor de

EFECTIVO

$150.000 se hace el siguiente ajuste:

Billetes: $ 75.000

Monedas $ 40.000

Códigos Cuentas Débitos Créditos

Total efectivo $ 115.000

530505 Gastos bancarios 115.000

111005 Moneda nacional 115.000

CHEQUES

Clientes $ 12.000

Cheques devueltos: si el banco devolvió un cheque

Total $ 178.000

por $420.000 y la empresa no conoce la situacion se

debe realizar el siguiente ajuste: Saldo Contable $ 190.000

Sobrante $ 200.000

Códigos Cuentas Débitos

Créditos

Esto se registra en una cuenta de ingresos

530.515 Comisiones $ 420.000

denominada sobrantes en caja

111.005

Moneda

nacional

$

420.000

Con Faltante:

EFECTIVO

Billetes $ 200.000

Monedas $ 36.000

Total efectivo $ 236.000

CHEQUES

clientes $ 330.000

Total $ 334.000

Saldo Contable $ 326.000

Faltante $ 5.000

Esto se registra en una cuenta del gasto

CONCLUSION

Por ultimo concluyo que el arqueo de caja y conciliación bancaria nos ayuda mucho para

nuestra profesión y esto nos servirá mucho para nosotros adelante, esto nos ayuda para no

tener mal entendidos en nuestra empresa y saber que todo se puedo solucionar y se revisa

bien y paso por paso. Al realizar este trabajo he llegado a la conclusión que los libros de

contabilidad son muy importantes para el manejo de las empresas y nos permiten conocer

sus estados financieros.

CIBERGRAFIA

http://descuadrando.com/Arqueo_de_caja

http://ahorrar.com.uy/invertir/arqueo-de-caja/

http://www.ecas.cl/index.php/movil-comunidad/45-contable/210-conciliacion-bancaria

http://plandecuentas.com.co/arqueo-caja.html

http://www.monografias.com/trabajos93/contabilidad-conciliacion-bancaria/contabilidad-conciliacion-

bancaria.shtml

http://www.contabilidadyfinanzas.com/conciliacion-bancaria.html