“EFECTO DE LAS VARIACIONES DEL PIB SOBRE LA

CUENTA PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES:

CASO BANCOS ECUATORIANOS 2004 -2016”

Por:

Ing. Carolina Pauta Orellana, MSc (E)Ing. Edison Becerra Molina, PhD (E)Ing. Patricio Mendieta Andrade MSc

Las actividades financieras son el conjunto de operaciones y

servicios que se efectúan entre oferentes, demandantes y

usuarios, facilitando la circulación de dinero y realizando la

intermediación financiera

Las IFI´s están obligadas a reflejar la verdaderacalidad de sus activos, calificándolospermanentemente y constituyendo lasprovisiones que cubran los riesgos deincobrabilidad

PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES

Capacidad de pago y situación financiera

del deudor

Experiencia de pagoRiesgo de entorno

económico

Ciclos económicos: oscilaciones de la expansión a la

contracción de la economía, que ocurren entre crisis

sucesivas (Superintendencia de Bancos, 2012)

PIB= C + I + G + ( X – M )

-10.0%

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VARCAR VARPIB MEDIA VARCAR

Fuente: Elaboración propia en base a la información del Superintendente de Bancos del Ecuador y

Banco Central del Ecuador

RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓNGráfico 1Variación interanual de la cartera de los bancos privados - Variación interanual del PIB: 2004-2016.

Gráfico 2Variación interanual del índice de morosidad del total de bancos privados - Variación interanual del PIB: 2004-2016.

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VAR MOR VARPIB

Fuente: Elaboración propia en base a la información del Superintendente de Bancos del Ecuador y

Banco Central del Ecuador

Segmentos crediticios:• Comercial• Consumo• Vivienda• Microcrédito• Educativo • Inversión pública.

La calificación de la cartera:Representa el valor esperado de las pérdidas con relación a cada deudor y reflejará el nivel adecuado de provisiones

Crédito bancario:Es un contrato por el cual una entidad financiera pone a disposicióndel cliente cierta cantidad de dinero, el cual deberá de devolver conintereses y comisiones según los plazos pactados.

MOROSIDAD DE LA CARTERA:

Bruta Cartera

vaImproducti Cartera Cartera Morosidad

PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES

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tual

Tiempo

Correlación teórica: PIB - PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES

PIB PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES

Revisión bibliográfica

Autores (año) Título

Albacete, N., Eidenberger, J., Krenn, G., Lindner, P.,

& Sigmund, M. (2014).

Risk-bearing capacity of Households–linking Micro-

level Data to the Macroprudential toolkit.

Ayala, M. (2008) Determinar provisiones anticíclicas en cartera de

crédito, para mantener la solvencia en entidades

bancarias del sistema financiero ecuatoriano

Bushman, R. M., & Williams, C. D. (2012) Accounting discretion, loan loss provisioning, and

discipline of Banks’ risk-taking

Condor,J. (2016) Analisis financiero: sistema de bancos privados,

Período: marzo 2015–marzo 2016

Froyland, E., & Larsen, K. (2002) How vulnerable are financial institutions to

macroeconomic changes?

Jara, A. (2005) Provisiones bancarias y ciclo económico: el caso de Chile.

Ruiz, F. (2008) Provisiones y contingencias.

Salas, J. S. (2002) Solvencia bancaria, riesgo de crédito y regulación pública:

el caso de la provisión estadística española

ZHEN-JIA-LIU. (2015) Cross-country study on the determinants of bank

financial distress.

LAS PROVISIONES ANTICÍCLICAS

Resolución No JB-2012-2217

CORRELACION BIVARIADA RELACIÓN PIB – PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES: 2004-2016

RELACIÓN PIB – PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES: 2004-2016

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VARPROV VARPIB

Gráfico 4Variación interanual de la cuenta Provisiones para Créditos Incobrables del total de bancos privados - Variación interanual del PIB: 3t 2012 - 2016

Fuente: Elaboración propia en base a la información del Superintendente de Bancos del

Ecuador y Banco Central del Ecuador

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(PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES) P.I.B.

Gráfico 3Variación interanual de la cuenta Provisiones para Créditos Incobrables del total de bancos privados - Variación interanual del PIB: 2014 - 2t 2012

Fuente: Elaboración propia en base a la información del Superintendente de Bancos del

Ecuador y Banco Central del Ecuador

CONCLUSIONES:

• Se confirma la evolución contracíclica del saldo de la cuenta provisiones para

créditos incobrables de los bancos que conforman el sistema financiero

ecuatoriano para el periodo ene/2004 – sept/2012.

• Se evidencia el efecto de la Resolución No JB-2012-2217, con la cual se

promueve un crecimiento procíclico de las provisiones para créditos

incobrables.

• Con la inclusión de la provisión anticíclica se considera la acumulación de la

pérdida latente originada por el auge macroeconómico.

• Se crea un fondo provisional en épocas de crecimiento de la economía para

ser utilizado en épocas depresivas del ciclo.