análisis de la ley de secreto bancario (bsa)

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Servicio de Rentas Internas

Análisis de la Análisis de la

Ley de Secreto Bancario (BSA)Ley de Secreto Bancario (BSA)Análisis de la Análisis de la

Ley de Secreto Bancario (BSA)Ley de Secreto Bancario (BSA)

Marcelle D. JohnsMarcelle D. Johnsemail: email: [email protected]@irs.govTeléfono: 202-622-2479Teléfono: 202-622-2479

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Análisis de la BSAAnálisis de la BSAAnálisis de la BSAAnálisis de la BSA

●Identificar los riesgos Contra el Lavado de Dinero (Anti-Money Laundering, AML) y desarrollar alcance y plan de la revisión

●Evaluar efectividad del programa AML

●Determinar si se implementaron efectivamente los elementos del programa AML

●Evaluar si los fallos en el programa AML ponen en riesgo a la institución

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● Determinar si el programa de cumplimiento es consistente con los requisitos reguladores

● Revisar los controles internos

● Analizar los resultados de las revisiones independientes

● Revisar la capacitación

● Pruebas de transacción limitadas

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EnfoqueEnfoque – Determinar si la Empresa de Servicios de Dinero (Money Service Business, MSB) posee un programa AML eficaz para detectar e impedir el lavado de dinero.

MetodologíaMetodología – Evaluación basada en riesgos de la entidad y el programa de cumplimiento de la AML

– Seguida por pruebas basadas en transacciones

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Enfoque del Análisis BSA Enfoque del Análisis BSA Enfoque del Análisis BSA Enfoque del Análisis BSA

● Se utiliza un enfoque basado en riesgos en todos los análisis para determinar cumplimiento de la BSA

● Un análisis BSA es una evaluación de programas y prácticas de negocios que tienen un impacto en el cumplimiento de la BSA

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Rol del Inspector BSA Rol del Inspector BSA Rol del Inspector BSA Rol del Inspector BSA

● Planea análisis BSA basados en riesgos● Determina riesgos BSA/AML● Identifica actividades de alto riesgo para

muestras● Evalúa eficacia del programa AML● Evalúa sistemas y controles que cumplen con

los requisitos de los reglamentos● Discute las deficiencias del programa AML● Requiere acciones correctivas para resolver

deficiencias y violaciones, e informa sobre estas últimas para que se tomen las acciones apropiadas: Civiles o Penales

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Técnicas y Procedimientos Utilizados por Técnicas y Procedimientos Utilizados por

los Inspectores los Inspectores Técnicas y Procedimientos Utilizados por Técnicas y Procedimientos Utilizados por

los Inspectores los Inspectores

Una completa comprensión de:

– Los servicios financieros que se ofrecen– Los libros y registros que se mantienen– Registros disponibles en las oficinas

principales del agente

Determina las técnicas de auditoría y procedimientos que se utilizarán para asegurar el cumplimiento de la BSA

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Alcance y ProfundidadAlcance y ProfundidadAlcance y ProfundidadAlcance y Profundidad

Alcance y profundidad adecuados para determinar:

●Negocios sujetos a la BSA,

●Si los programas AML preparados cumplen los requisitos de ley y reglamentarios

●Si se cuenta con un programa AML eficaz, y

●Cumplimiento con todos los requisitos de informe y registro de la BSA

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Riesgo - DefiniciónRiesgo - DefiniciónRiesgo - DefiniciónRiesgo - Definición

Para la MSB, el riesgo al ofrecer un servicio regulado por la BSA es que:

Puede sufrir pérdidas económicas (robos, robos por los empleados)

Debe preparar informes y/o mantener registros

Puede perder negocio al cumplir Puede ser sancionada por incumplimiento Puede verse sujeta a represalias de los

clientes

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Para el Gobierno, el riesgo consiste en que una MSB puede utilizarse para lavado de dinero o financiamiento de terroristas

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Gestión de RiesgoGestión de RiesgoGestión de RiesgoGestión de Riesgo

El Gobierno busca manejar el riesgo al solicitarle a las MSB que implementen un Programa AML, que ayudará a la MSB a:

– impedir– identificar– reportar, y– registrar actividad

que puede llevar al lavado de dinero o financiamiento de terroristas.

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Requisitos del Programa Requisitos del Programa

MSB - AML MSB - AML Requisitos del Programa Requisitos del Programa

MSB - AML MSB - AML

● Todas las MSB deben establecer un programa AML basado en riesgos por escrito

● Incorporar políticas/procedimientos/controles internos razonablemente diseñados para asegurar el cumplimiento de la BSA

● Designar un funcionario para que se ocupe del cumplimiento

● Facilitar la educación/capacitación del personal

● Facilitar revisiones independientes para monitorear y mantener un programa adecuado

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• Para el inspector BSA, el riesgo es que:

• El programa AML sea ineficaz para gestionar el riesgo de la MSB

• Él/ella no pueda identificar o medir el riesgo, sea por falta de registros o por evidente falta de cooperación

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Componentes del Análisis de Riesgo del InspectorComponentes del Análisis de Riesgo del Inspector Componentes del Análisis de Riesgo del InspectorComponentes del Análisis de Riesgo del Inspector

Programa AML Controles Internos Prácticas de Negocio Clientes Entrevista Inicial Contratos de la Agencia Volumen de Negocio Servicios Financieros

Ofrecidos Ubicación geográfica

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Componentes del Análisis de Riesgo del Componentes del Análisis de Riesgo del

InspectorInspectorComponentes del Análisis de Riesgo del Componentes del Análisis de Riesgo del

InspectorInspector

Cambios considerables en:o Productos y servicioso Alta gerenciao Cambios en el controlo Enfoque del negocioo Crecimiento

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PASOS DEL ANÁLISISPASOS DEL ANÁLISISPASOS DEL ANÁLISISPASOS DEL ANÁLISIS

● Plan preliminar● Contacto inicial / Cita● Establecer alcance y profundidad –

Análisis de riesgo● Evaluar programas, políticas,

procedimientos y control interno ● Entrevista● Determinar la eficacia del programa AML● Prueba de transacciones● Culminación del examen

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Proceso de Análisis Externo – Plan PreliminarProceso de Análisis Externo – Plan PreliminarProceso de Análisis Externo – Plan PreliminarProceso de Análisis Externo – Plan Preliminar

● Analizar registros del Sistema de Recuperación Monetaria y Bancaria (CBRS)

● Contacto inicial para concertar una cita● Solicitar una copia del Programa AML,

Programa de Capacitación, y Auditoría Independiente

● Evaluación preliminar del Programa AML: Políticas, procedimientos, control interno

● Establecer el alcance y profundidad iniciales del análisis: Análisis de Riesgo

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Proceso de Análisis Proceso de Análisis in situin situProceso de Análisis Proceso de Análisis in situin situ

● Entrevista

● Probar la eficacia del programa AML y determinar si las debilidades tienen un impacto en el cumplimiento mediante una prueba transaccional

● Realizar una prueba transaccional limitada

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Servicio de Rentas Internas Partes Responsables de la Partes Responsables de la

EntrevistaEntrevista Partes Responsables de la Partes Responsables de la

EntrevistaEntrevista

● Las entrevistas son la base del proceso de análisis.

● Determinar el nivel de conocimiento que las personas poseen de las leyes y normas BSA.– Indica su capacidad y decisión de

cumplir los requisitos del programa AML, informes de la BSA, registro, y requisitos de archivo de registros.

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¿A quién se debe entrevistar?¿A quién se debe entrevistar?¿A quién se debe entrevistar?¿A quién se debe entrevistar?

● Personas responsables del cumplimiento de la BSA: funcionarios, gerentes o empleados que:– Manejan transacciones en efectivo

y envíos de dinero– Son responsables de llenar

Informes sobre Transacciones con Divisas (CTRs) e Informes sobre Actividades Sospechosas (SARs)

– Supervisan el cumplimiento diario– Son responsables de operar o

supervisar el programa de cumplimiento de la AML

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Contenido de la EntrevistaContenido de la EntrevistaContenido de la EntrevistaContenido de la Entrevista

● Tareas y responsabilidades específicas

● Controles internos para transacciones en efectivo y transmisiones de dinero

● Programa de cumplimiento de la AML

● Auditorías externas

● Registros que se mantienen sobre las transacciones, que deben reportarse sobre CTRs y SARs

● Historial de presentación de informes CTR y SAR

● Informes de transmisiones de dinero o transacciones en efectivo

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Contenido de la Entrevista Contenido de la Entrevista

(continuación)(continuación)Contenido de la Entrevista Contenido de la Entrevista

(continuación)(continuación)

● Procedimientos para asegurar que los registros e informes son completos y exactos

● Monto de efectivo con que se cuenta, fuentes y usos del efectivo, y control de efectivo

● Capacitación para empleados sobre la BSA: ley, políticas y procedimientos

● Competidores locales que ofrecen los mismos servicios o similares

● Eficacia del programa de cumplimiento AML o controles internos

● Sistema informático

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AlcanceAlcanceAlcanceAlcance

Como casi todos los informes y registros resultan de una acción iniciada por el cliente… el alcance de cada análisis BSA debe considerar el modelo de cliente, toda desviación y cómo el programa AML maneja ese riesgo.

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AlcanceAlcance AlcanceAlcance

El inspector: Evalúa fortalezas y debilidades del

programa AML y de las prácticas de negocio de la MSB

Evalúa cómo la MSB maneja el riesgo que corre su base de clientes

Pruebas de implementación

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AlcanceAlcanceAlcanceAlcance

Determinar, para cada servicio BSA: ¿Quiénes son los clientes?

¿Por qué usan el servicio?

¿Cómo pagan por el servicio?

¿Cuál es la transacción promedio?

¿Cuál es el volumen mensual habitual?

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Pruebas TransaccionalesPruebas TransaccionalesPruebas TransaccionalesPruebas Transaccionales

● Inicialmente incluyen el último periodo de tres meses

● Prueban la efectividad del programa AML y determinan si existen debilidades que impacten el cumplimiento a través de las pruebas transaccionales

– Las pruebas transaccionales se hacen en base a muestras

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La MSB burla la Ley de Secreto La MSB burla la Ley de Secreto

BancarioBancarioLa MSB burla la Ley de Secreto La MSB burla la Ley de Secreto

BancarioBancario

● No mantiene registros completos

● No registra transacciones específicas

● No obtiene la información requerida para cumplir los requisitos de archivo de registros

● No presenta transacciones sobre las que se debe informar

● Estructura una transacción para dividirla en varias partes y burlar la BSA

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Siguientes Pasos Siguientes Pasos Siguientes Pasos Siguientes Pasos

Entonces, el inspector:

Re-evalúa las fortalezas y debilidades del programa AML;

Determina el nivel de cumplimiento de la MSB; y,

Formula recomendaciones para que la MSB cumpla la ley

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Posición de la MSBPosición de la MSB Posición de la MSBPosición de la MSB

● Proporcionar una lista de posibles violaciones a la MSB:– Fecha de la transacción– Nombre del cliente– Número de cuenta (de haberlo)– Monto de la transacción– Descripción de la transacción

● Asesorar a la MSB sobre las deficiencias del programa

● Solicitar respuesta por escrito de la MSB● Considerar documentos/información adicional

proporcionada por la MSB

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Resultados del Análisis BSA Resultados del Análisis BSA Resultados del Análisis BSA Resultados del Análisis BSA

No hay incumplimientos Carta “Sin Problemas”

Violaciones técnicas, menores, infrecuentes, Carta “Violación Aparente”aisladas, no sustanciales

Violación civil o Referirse a FinCEN para deficiencia de la BSA consideración de sanción

Violación criminal voluntaria Referirla a la Investigación Criminal del IRS

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PreguntasPreguntas

Muchas gracias

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