analisis de edos financieros esquema betty

UNIDAD I: PRINCIPIOS GENERALES Y FUNDAMENTALES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

OBJETIVO TERMINAL: Analizar a través de la aplicación de los diferentes métodos de análisis los estados financieros

Tema 1: Aspectos Contables

1.1.Concepto de Contabilidad1.2.Definición de los Estados Financieros1.3.Naturaleza de los Estados Financieros1.4. Importancia de los Estados Financieros1.5.Limitaciones de los Estados Financieros1.6.Estados Financieros Auditados y Reexpresados1.7.Balance General1.8.Estado de Resultado

Tema 2: Principios Generales y Fundamentales para el Análisis

2.1. Concepto de Análisis e Interpretación2.2. Importancia del Análisis2.3. Objetivos del Análisis2.4. Personas Interesadas en el Análisis de los Estados Financieros2.5. Fuentes de Información para el Análisis de los Estados F.2.6. Métodos usados para el Análisis de los Estados Financieros2.7. Análisis Interno y Externo2.8. Reestructuración de los Estados Financieros para efectos del Análisis

UNIDAD II: ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA EN EL CORTO PLAZO

OBJETIVO TERMINAL: Interpretar la situación financiera de la empresa en el corto plazo aplicando indicadores

financieros

Tema 1: Solvencia y Ciclo Financiero

1.1.Estructura Financiera1.2.Situación Financiera1.3.Situación Financiera a Corto Plazo 1.4.Solvencia e Insolvencia1.5.Ciclo Operativo y Ciclo Financiero1.6.Características del Ciclo Financiero

Tema 2: Capital de Trabajo

2.1. Concepto de Capital de Trabajo2.2. Fuentes y Aplicaciones del Capital de Trabajo2.3. Capital de Trabajo Adecuado

2.4. Factores que determinan la Cantidad y Calidad del Capital de Trabajo2.5. Capital de Trabajo Inadecuado

Tema 3: Análisis Cualitativo del Capital de Trabajo

3.1. Signos de Capital de Trabajo Adecuado3.2. Cálculo del Capital de Trabajo Adecuado3.3. Limitaciones en el Cálculo del Capital de Trabajo Adecuado3.4. Naturaleza del Efectivo3.5. Rotación del Efectivo3.6. Naturaleza de las Cuentas por Cobrar

3.7. Rotación de las Cuentas por Cobrar3.8. Naturaleza de los Inventarios3.9. Rotación de los Inventarios3.10. Naturaleza del Pasivo Circulante3.11. Exigibilidad del Pasivo Circulante

Tema 4: Análisis Cuantitativo del Capital de Trabajo

4.1. Ciclo de Conversión del activo Circulante4.2. Interpretación del Número de Días de Convertibilidad del Activo Circulante4.3. Comparación del Activo Circulante con el Pasivo Circulante4.4. Razón del Activo Circulante al Pasivo Circulante4.5. Razón del Activo Disponible más Exigible a Pasivo Circulante4.6. Razón del Activo Disponible a Pasivo Circulante4.7. Razón del Pasivo Circulante a Patrimonio

UNIDAD III: ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA EN EL LARGO PLAZO

OBJETIVO TERMINAL: Analizar la situación financiera en el largo plazo aplicando indicadores financieros

Tema 1: Estructura a Largo Plazo

1.1.Magnitud y Composición del Capital Fijo Neto1.2. Índices que analizan la Estructura a Largo Plazo

Tema 2: Análisis de la Actividad u Operatividad

2.1. Análisis del Margen Bruto2.2. Análisis del Margen Operativo2.3. Análisis del Margen Neto2.4. Sistema Dupont

Tema 3: Endeudamiento y Rentabilidad

3.1. Tamaño de la Deuda3.2. Estructura de la Deuda3.3. Análisis de las Decisiones de Financiamiento3.4. Garantía de la Deuda3.5. Rentabilidad de la Inversión Total3.6. Rentabilidad Patrimonial3.7. Rentabilidad del Capital Común3.8. Ganancia por Acción3.9. Dividendos por Acción3.10. Número de veces que se ganan los intereses

Tema 4: El Informe Financiero

4.1. Distintos Tipos de Informe Financiero4.2. Estructura del Informe Financiero4.3. Información Adicional

UNIDAD I. PRINCIPIOS GENERALES Y FUNDAMENTALES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. OBJETIVO TERMINAL: ANALIZAR A TRAVÉS DE LA APLICACIÓN DE LOS DIFERENTES MÉTODOS DE

ANÁLISIS LOS ESTADOS FINANCIEROS.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS CONTENIDOS ESTRATEGIAS

METODOLÓGICAS RECURSOS EVALUACIÓN PESO

1.1. Explicar el concepto de contabilidad.

Tema 1: Aspectos contables.

1.1. Concepto de contabilidad.

- Presentación del programa.

- Exposición del profesor.

- Interacción alumno-profesor.

- Bibliografía recomendada.

- Transparencia - Lluvia de ideas- Mapa conceptual

- Participación de los alumnos:

- Preguntas - Respuestas. - Conclusiones de

los Alumnos.

10%

1.2. Explicar la definición de estado financieros.

1.2. Definición de estados financieros.

- Explicación del profesor.


- Transparencia.- Lluvia de ideas.

- Participación del alumno:

- Preguntas.- Respuesta

1.3. Describir la naturaleza de los estados financieros.

1.3. Naturaleza de los estados financieros.

- Exposición de profesor.




- Preguntas.- Respuestas.

1.4. Explica la importancia de los estados financieros.

1.4. Importancia de los Estados financieros.




- Participación del alumno.





1.5. Describir las limitaciones de los estados financieros mostrando la importancia de las notas a los estados financieros.

1.5. Limitación de los estados financieros. Notas.


- Presentar ejemplos

- Interacción grupal.


- Ejemplos del docente y los alumnos.

- Lluvia de ideas.


1.6. Mostrar la diferencia entre estados financieros auditados y reexpresados.

1.6. Estados financieros auditados y reexpresados.


- Presentar ejemplos.


- Pizarrón.- Experiencia del

docente y los alumnos.

- Lluvia de ideas.


- Preguntas.- Repuestas

1.7. Explicar la importancia del balance general.

1.7. Balance general.- Su importancia.


- Presentar ejemplos

- Ejemplo del docente y los alumnos.

- Transparencia.

- Participación del alumno

1.8. Explica la importancia del estado de resultado.

1.8. Estado de Resultado.- Su importancia.



- Ejemplo del docente y los alumnos.

- Transparencia.


- Quiz - Ejercicios

fijados.





2.1. Explicar el concepto de análisis.

Tema 2. Principios generales y fundamentales para el análisis.

2.1. Concepto de análisis.

- Interacción docente alumno.

- Mapa conceptual- Bibliografía

recomendada.- Lluvia de ideas.

- Intervención de los alumnos.

- Conclusiones de los alumnos.

10%

2.2. Explicar la importancia del análisis.

2.2. Importancia del análisis.


- Interacción docente-alumno.

- Transparencia - Lluvia de ideas.


2.3. Explicar los objetivos del análisis.

2.3. Objetivos del análisis.


- Presentar esquema.

- Rotafolio. - Participación del alumno.

2.4. Especificar los interesados en el análisis.

2.4. Interesados en el análisis.

- Discusión dirigida.



2.5. Explicar cuales son las fuentes de información para analizar los estados financieros.

2.5. Fuentes de información para el análisis a los estados financieros.

- Exposición de profesor.

- Interacción grupal



- Participación de los alumnos.






2.6. Aplicar método de análisis a los estados financieros.

2.6. Métodos usados para el análisis.- Met. Horizontal. - Meto. Vertical.

- Explicar los métodos.

- Presentación de ejercicios.

- Trabajo en equipo.

- De acuerdo a los métodos, los alumnos realizarán los ejercicios analizando estados financieros.


- Dominio en la aplicación de los métodos estudiados.

- Participación del alumno en la interacción grupal.

2.7. Diferenciar entre análisis interno y externo.

2.7. Análisis interno y externo.




- Transparencias. - Ejemplos del



- Casos prácticos de los grupos.

2.8. Demostrar como se reestructuran los estados financieros para analizarlos.

2.8. Reestructuración de los estados financieros para efectos del análisis.





- Resolución de casos prácticos.

- Dominio para aplicar procedimientos de análisis a los estados financieros.

- Quiz- Prueba escrita- Ejercicios

fijados.

UNIDAD II. ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA EN EL CORTO PLAZO. OBJETIVO TERMINAL: INTERPRETAR LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA A CORTO PLAZO

APLICANDO INDICADORES FINANCIEROS.



1.1. Explicar el concepto de estructura financiera.

Tema 1: Solvencia y ciclos financieros.

1.1. Estructura financiera. - Concepto.



- Mapa conceptual- Bibliografía

recomendada. - Transparencia. - Ejemplos del docente

y los alumnos.



10%

1.2. Explicar el concepto de situación financiera.

1.2. Situación financiera.- Concepto



- Transparencia.- Ejemplo del docente y

los alumnos.


- Preguntas. - Respuestas.

1.3. Explicar la situación financiera a corto plazo de acuerdo a la solvencia e insolvencia de la empresa.

1.3. Situación financiera a corto plazo.- Concepto de

solvencia e insolvencia.




- Rotafolio.- Ejemplos del docente

y los alumnos.



1.4. Explicar el ciclo operativo y ciclo financiero de las empresas y las características del ciclo financiero.

1.4. Ciclo operativo y ciclo financiero. - Características

del ciclo financiero.


- Interacción grupal. - Presentar ejemplos.

- Gráficas de las fases de la empresa comercial e industrial.


- Rotafolio.


- Preguntas- Respuestas.

- Quiz- Ejercicios

fijados.UNIDAD II. ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA EN EL CORTO PLAZO. OBJETIVO TERMINAL: INTERPRETAR LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA A CORTO PLAZO




2.1. Explicar el concepto de capital de trabajo.

Tema 2. Capital de trabajo.

2.1. Concepto de capital de trabajo.


- Presentación de ejemplos.



- Publicaciones de balances de instituciones financieras en los periódicos.

- Transparencia.



10%

2.2. Identificar las fuentes de financiamiento y aplicaciones de fondo como indicadores en el aumento o disminución en el capital de trabajo,

e interpretar los resultados

2.2. Fuentes y aplicaciones del capital de trabajo.

- Explicación de profesor.

- Presentación de ejemplos del docente y los alumnos.

- Presentar ejercicios.- Asignan tareas.


- Transparencias. - Experiencia del


- Resolución de ejercicios.

- Pisaron.


- Preguntas- Respuestas. - Dominio de la técnica

para obtener la variación en el capital de trabajo e interpretación de los resultados.





2.3. Identificar cuándo el capital de trabajo es adecuado a través de los factores que lo determinan.

2.3. Capital de trabajo adecuado.- Factores que

determinan la cantidad y calidad del capital de trabajo.


- Presentar esquema. - Interacción grupal. - Presentar ejercicios.


- Transparencia.- Ejemplos del docente

y los alumnos. - Resolución de casos

prácticos.

- Dominio de los factores que determinan si el capital de trabajo es adecuado.



2.4. Identificar el capital de trabajo inadecuado.

2.4. Capital de trabajo inadecuado. - Causas que lo

originan.


- Presentar esquema. - Interacción grupal. - Presentar ejercicios.


- Transparencia. - Ejemplos del docente

y los alumnos. - Resolución de casos

prácticos.



- Quiz- Ejercicios

fijados.





3.1. Verificar si los indicadores señalan un capital de trabajo adecuado.

Tema 3. Análisis cualitativo del capital de trabajo.

3.1. Signos del capital de trabajo adecuado.- Indicadores

cualitativos.


- Presentar esquema.- Interacción grupal.


- Rotafolio.- Tormenta de ideas.

- Dominio en identificar indicadores de capital de trabajo adecuado.



10%

3.2. Aplicar los procedimientos para el cálculo del capital de trabajo adecuado.

3.2. Cálculo del capital de trabajo adecuado.


- Presentar casos prácticos.

- Proponer ejercicios.


- Pisaron.- Resolución de casos

prácticos (profesor).- Resolución de

ejercicios (alumnos).

- Interacción de los alumnos.

- Propuestas. - Repuestas.- Dominio en la

aplicación del procedimiento.

3.3. Explicar las

limitaciones en el cálculo del capital de trabajo adecuado y la aplicación del procedimiento de acuerdo al tipo de empresa y manejo de las operaciones.

3.3. Limitaciones en el cálculo del capital de trabajo:- De acuerdo al

tipo de empresa. - Forma de

manejar la empresa sus operaciones.





- Pizarrón- Resolución de

ejercicios (docente). - Resolución ejercicio

(alumnos).


- Preguntas.- Preguntas. - Dominio en el

procedimiento de los cálculos e interpretación de los resultados.





3.4. Explicar la naturaleza del efectivo.

3.4. Naturaleza del efectivo.






- Preguntas.- Repuestas.

3.5. Aplicar los procedimientos para el cálculo de la rotación del efectivo y su significado.

3.5. Rotación del efectivo.





- Resolución de ejercicios (profesor)

- Resolución de ejercicios (alumno)

- Dominio en el procedimiento de los cálculos e interpretar los resultados.

3.6. Explicar la naturaleza.

3.6. Naturaleza de las cuentas por cobrar.




- Transparencia. - Lluvia de ideas.

- Participación de los alumnos en la interacción grupal.

3.7. Aplicar los procedimientos para el cálculo de la rotación de las cuentas por cobrar y su significado.

3.7. Rotación de las cuentas por cobrar.



- Proponer ejercicios. - Dinámica de grupos.


- Resolución de ejercicios (profesor).

- Resolución de ejercicios (alumnos).

- Dominio en el procedimiento de los cálculos e interpretar los resultados.






3.8. Explicar la naturaleza de los inventarios.

3.8. Naturaleza de los inventarios.


- Presentar esquema. - Interacción grupal.





3.9. Aplicar los diferentes método de valuar los inventarios y su significado.

3.9. Rotación de inventarios.


- Presentar ejercicios. - Trabajo en equipo.


- Pizarrón - Resolución de

ejercicios.


- Dominio en la aplicación de los métodos e interpretar los resultados.

3.10. Explicar la naturaleza.

3.10. Naturaleza del pasivo circulante.


- Presentar esquema. - Interacción grupal.


- Transparencia- Lluvia de ideas.


3.11. Aplicar los procedimientos para el cálculo de rotación del pasivo circulante y su significado.

3.11. Exibilidad del pasivo circulante.


- Presentación de ejemplos.

- Presentación de ejercicios.



- Transparencia. - Resolver ejercicios.

- Dominio en la aplicación de procedimientos e interpretar los resultados.


- Quiz- Ejercicios

fijados.UNIDAD II. ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA EN EL CORTO PLAZO. OBJETIVO TERMINAL: INTERPRETAR LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA A CORTO PLAZO




4.1. Aplicar el procedimiento para calcular el ciclo de conservación del activo circulante.

Tema 4: Análisis cuantitativo del capital de trabajo.

4.1. Ciclo de conversión del activo circulante.


- Interacción grupal. - Presentar casos

prácticos.


- Lluvia de ideas. - Resolución de casos

prácticos.


- Dominio en la aplicación de procedimientos.

10%

4.2. Analizar los resultados del ciclo de conversión del activo circulante.

4.2. Interpretación del número de días de convertibilidad del activo circulante.




- Lluvia de ideas.

- Dominio en interpretar los resultados.

4.3. Explicar la comparación del activo circulante con el pasivo circulante.

4.3. Comparación del activo circulante con el pasivo circulante.




- Lluvia de ideas.


4.4. Aplicar el procedimiento para el cálculo de la razón del activo circulante al pasivo circulante y su

4.4. Razón del activo circulante al pasivo circulante.







- Dominio en la aplicación del procedimiento e interpretar los resultados.

significado. UNIDAD II. ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA EN EL CORTO PLAZO. OBJETIVO TERMINAL: INTERPRETAR LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA A CORTO PLAZO




4.5. Aplicar el procedimiento para el cálculo de razón del activo más exigible a pasivo circulante y su significado.

4.5. Razón del activo más exigible a pasivo circulante.






- Transparencia. - Pizarrón.

- Dominio en la aplicación de los procedimientos e interpretar los resultados.

4.6. Aplicar el procedimiento para el cálculo de razón del activo disponible a pasivo circulante y su significado.

4.6. Razón del activo disponible a pasivo circulante.






- Transparencia- Pizarrón.



4.7. Aplicar el procedimiento para el cálculo de razón del pasivo circulante a patrimonio y su significado.

4.8.Interpretar los resultados.

4.7. Razón del pasivo circulante a patrimonio.





- Resolución de casos. - Pizarrón.



- Quiz- Prueba escrita

- Ejercicios fijados.

UNIDAD III. ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA A LARGO PLAZO. OBJETIVO TERMINAL: ANALIZAR LA SITUACIÓN FINANCIERA A LARGO PLAZO APLICANDO INDICADORES

FINANCIEROS. OBJETIVOS

ESPECÍFICOS CONTENIDOS ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS RECURSOS EVALUACIÓN PESO

1.1. Explicar la magnitud y composición del capital fijo neto.

Tema 1: Estructura a largo plazo.

1.1. Magnitud y composición del capital fijo neto.


- Discusión dirigida.


- Lluvia de ideas.


- Preguntas - Respuestas.

10%

1.2. Explicar los índices financieros que permiten analizar la estructura a largo plazo.

1.2. Índices que analizan la estructura a largo plazo.





- Transparencia.- Tormenta de

ideas.

- Intervención del alumno.

- Quiz- Ejercicios

fijados.




2.1. Aplicar los procedimientos para el cálculo de índices financieros de actividad u operabilidad y su significado.

Tema 2: Análisis de la actividad u operatividad. - Análisis del

margen bruto. - Análisis del

margen operativo.

- Análisis del margen neto.

- Sistema Dupont.



- Presentar ejercicios.


- Pizarrón - Resolución de

ejercicios (alumnos).

- Dominio del procedimiento e interpretar los resultados.


- Quiz- Ejercicios

fijados.

10%




3.1. Aplicar los procedimientos para el cálculo de los índices financieros de endeudamiento y rentabilidad a largo plazo y su significado.

Tema 3: Endeudamiento y rentabilidad:- Tamaño de la

deuda.- Estructura de la

deuda.- Análisis de las

decisiones financieras.

- Garantía de la deuda.

- Rentabilidad de la inversión total.

- Rentabilidad patrimonial.

- Rentabilidad del capital común.

- Ganancia por acción.

- Dividendo por sección

- Número de veces que se ganan los intereses.



- Presentar ejercicios.


- Pizarrón.- Resolución de

casos prácticos.- Resolución de

ejercicios.


- Dominio del procedimiento e interpretar los resultados.

- Quiz- Ejercicios

fijados.

16%




3.2. Elaborar informes interpretando los estados financieros.

Tema 4: El informe financiero:

- Distintos tipos de informes financieros.

- Estructura del informe financiero.

- Información adicional.





- Bibliografía recomendada

- Transparencia.- Pizarrón- Estudio de casos

prácticos.

- Dominio en interpretar los estados financieros y emitir informes financieros.


- Preguntas- Repuestas.

- Quiz.- Prueba escrita.- Ejercicios

fijados.- Informe escrito.

10%

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELALA UNIVERSIDAD DEL ZULIAFACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALESESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICADEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

DISEÑO INSTRUCCIONAL DE LA ASIGNATURA“ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS”

LIC. BETTY OCANDO DE CAÑIZALES

MARACAIBO; ABRIL DEL 2002

ESQUEMA GENERAL

1. Introducción.

2. Justificación del Programa

3. Datos Generales de la Asignatura.

4. Propósitos del Programa.

5. Objetivos Generales del Programa.

6. Sistematización del Contenido Programático en Unidades.

7. Organización y Sistematización de las Unidades.

8. Estrategias y Medios Instruccionales.

9. Estrategias de Evaluación.

9.1. Plan de Evaluación.

9.2. Requisitos de Aprobación.

9.3. Instrumentos de Evaluación.

10. Distribución de horas según Unidades.

11. Cronograma de Actividades.

12. Bibliografía.

1. INTRODUCCIÓN

El presente diseño instruccional corresponde a la asignatura “Análisis de los Estados Financieros”, ubicada en el eje

curricular de los Estudios de la Escuela de Administración y Contaduría Pública y de la Facultad de Ciencias Económicas y

Sociales de la Universidad del Zulia, para la licenciatura en contaduría pública.

Esta asignatura tiene como finalidad ofrecer a los estudiantes de contaduría pública los elementos básicos que permitan

estudiar la evolución y situación actual de la estructura financiera de las empresas, constituyéndose en una asignatura fundamental

de los pensum vigentes. También puede servir como material de consulta a la gerencia de esa inmensa mayoría de pequeñas y

medianas empresas, que se ve enfrentada todos los días a una dura competencia, para mantener en condiciones rentables y de

solidez financiera las entidades que dirigen y para quienes las modernas técnicas financieras que nos presentan las bibliografías de

los países desarrollados, les parezcan en su mayoría difícilmente aplicables, por corresponder a una realidad económica bastante

distinta a la realidad del entorno económico-social de nuestras empresas.

Se ha diseñado esta asignatura con el propósito de sistematizar su contenido en objetivos coherentes, distribuidos en tres

Unidades:

Unidad I. Principios Generales y Fundamentales de los Estados Financieros.

Unidad II. Análisis de la Situación Financiera en el Corto Plazo.

Unidad III. Análisis de la Situación Financiera en el Largo Plazo.

Estos contenidos permiten la aplicación de estrategias metodológicas canalizadas hacia la experiencia y participación

permanente del educando, creando en el estudiante una actitud investigativa de los cambios en la información del área financiera.

2. JUSTIFICACIÓN DE LA ASIGNATURA

La Constitución de la República Bolivariana de Venezuela establece en su Artículo 102 como finalidad de la Educación,

desarrollar el potencial creativo de cada ser humano y el pleno ejercicio de su personalidad en una sociedad democrática basada

en la valoración ética del trabajo y en la participación activa, consiente y solidaria en los procesos de transformación social

consustanciados con los valores de la identidad nacional, y con una visión latinoamericana y universal, lo cual es refrendado por

la Ley de Educación en su Artículo 3 al establecer que la finalidad fundamental de la Educación reside en el pleno desarrollo de la

personalidad y el logro de un hombre sano, culto y apto para convivir en una sociedad democrática, justa y libre basada en la

familia como célula fundamental y en la valoración del trabajo.

En concordancia con lo expuesto, la Ley de Universidades contempla que la misma deben cumplir con una función rectora

de la educación, la cultura y la ciencia. Para cumplir con esta función sus actividades se dirigirán a crear, asimilar y difundir el

saber mediante la investigación y la esperanza, según el Artículo 3. Asimismo, en su Artículo 2 enfatiza que la enseñanza

universitaria estará dirigida al servicio de la nación y a ellas corresponde colaborar en la orientación de la vida del país mediante

su contribución doctrinaria en el esclarecimiento de los problemas nacionales.

La Universidad del Zulia como Instituto de Educación Superior y acatando las disposiciones de la Constitución, de la Ley

Orgánica de Educación y de la Ley de Universidades, intensifican sus esfuerzos en la formación de ciudadanos profesionales

integrales y eficientes, comprometidos con el desarrollo y la soberanía nacional, adaptando un Modelo Curricular que responda a

las demandas de la sociedad venezolana actual.

Esta definición corrobora los roles fundamentales del perfil académico-profesional del egresado de contaduría pública

resumidos en:

1. Ser un profesional crítico, dinámico, creativo, con ética y proactivo para responder a la dinámica del proceso

socio-económico.

2. Ser un profesional con conocimiento integral para enfrentar los cambios en el campo organizacional.

3. Ser un profesional con habilidades y destreza para enfrentar retos profesionales y personales.

Para el logro del perfil descrito, se plantean los siguientes objetivos generales de la carrera:

1. Proporcionar los conocimientos y habilidades para aplicar los aspectos teóricos-contables y analítico financiero en

desempeño del ejercicio profesional de contaduría como ayuda para la toma de decisiones.

2. Proporcionar los instrumentos teóricos contables, analítico y metodológico que le permitan realizar investigaciones en el

campo financiero.

3. Proporcionar los conocimientos y habilidades para gerenciar los procesos de cambios en las organizaciones.

Sustentado en los planteamientos anteriores, el plan de estudio de la carrera de contaduría pública incorpora a la asignatura

“Análisis de los Estados Financieros” en el eje curricular del sexto semestre del área de formación proporcional de la Escuela de

Administración y Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y Sociales, adscrita al Departamento de

Contabilidad. Tiene prelación con Contabilidad I-VI y Administración Financiera I y II y es manejada a través de una

programación aproximada de 16 semanas de actividades (semestre) con dictados de 4 horas semanales de clase.

En la Unidad Curricular “Análisis de los Estados Financieros” se contempla el estudio de técnicas, reglas y métodos

necesarios para capacitar al estudiante a analizar, aplicar indicadores y emitir opinión sobre los estados de resultados y el Balance

General.

La información financiera representada en sus diferentes estados financieros, es la base fundamental para la toma de

decisiones, de allí la importancia del estudio de esta asignatura, que le permite al estudiante desde sus primeros semestres,

adquirir los conocimientos necesarios para la formación de un mejor aprendizaje de toda la gama de información relacionada con

la asignatura, que deberá manejar en los futuros semestres y ayudarán a consolidar su formación profesional.

3. DATOS DE LA ASIGNATURA

Institución: Universidad del Zulia

Facultad: Ciencias Económicas y Sociales

Escuela: Administración y Contaduría Pública

Departamento: Contabilidad

Unidad Curricular: Análisis de los Estados Financieros

Carrera: Licenciatura en Contaduría Pública

Ubicación: Sexto Semestre

Área: Formación Profesional

Eje Programático: Contable Financiero

Código Óptico: 421246

Duración del Curso: 14 Semanas

Total de Horas: 60

Horas Semanales: 4

Horas: Curso: 50

Horas Evaluación: 6

Margen en Seguridad: 4

Prelación: Contabilidad I-VI, Administración Financiera I y II

4. PROPÓSITOS DE LA ASIGNATURA

- Sensibilizar al estudiante acerca de la importancia fundamental que tiene la asignatura “Análisis de los Estados Financieros”

para el aprendizaje de las asignaturas del eje curricular y para su desempeño futuro como profesional.

- Promover la importancia en el cumplimiento de los principios de contabilidad generalmente aceptados en todas las prácticas

contables, así como la aplicación de los índices a los Estados Financieros permitiendo de esta manera una mayor confiabilidad

en la información contable para la toma de decisiones.

- Incentivar al desarrollo de habilidades y destrezas que le permitan al estudiante un total dominio y comprensión de los

diferentes métodos usados para el análisis de los Estados Financieros.

5. OBJETIVOS GENERALES DE LA ASIGNATURA

1. Comprender la utilidad que tienen los estados financieros para conocer no solo la marcha de la empresa, sino el interés que los

mismos presentan para el inversionista, acreedor y público en general como base para la toma de decisiones.

2. Especificar los conocimientos generales sobre el análisis de estados financieros como base para la toma de decisiones

administrativas.

3. Determinar los cambios financieros en las empresas para emitir informes que faciliten la toma de decisiones.

4. Valorar la importancia que tiene el conocimiento de la asignatura “Análisis de los Estados Financieros” para su desarrollo

como estudiante y en su futuro en el campo profesional.

6. SISTEMATIZACIÓN DEL CONTENIDO PROGRAMÁTICO EN UNIDADES.

7. ORGANIZACIÓN Y SISTEMATIZACIÓN DE LAS UNIDADES.

8. ESTRATEGIA INSTRUCCIONALES

Las estrategias instruccionales vienen dadas por la planificación que haga el docente para dirigir el proceso de enseñanza-

aprendizaje, en cuanto a la mejor utilización que se pueda hacer de los diferentes medios disponibles, tomando en cuenta los

requerimientos de cada uno de los objetivos a cumplir en el desarrollo del programa de cada unidad programática.

Para cumplir los objetivos de la cátedra “Análisis de los Estados Financieros”, se ha decidido utilizar las siguientes

estrategias instruccionales:

LLUVIA DE IDEAS:

Se le solicitará a los alumnos para construir conceptos y llegar a conclusiones de manera tal que puedan expresar sus

conocimientos previos, experiencias y vivencias que tengan de sus actuaciones, factibles de ser asociadas con el punto a tratar.

EXPOSICIÓN ORAL:

La utilizará el docente para aportar información necesaria y fundamental, para aclarar conceptos complejos, para atender

los requerimientos de los alumnos, reflejando en todo momento un buen trato afectivo con los alumnos, quienes también pueden

hacer uso de este recurso.

ESTUDIO DIRIGIDO:

Puede ser por observación directa a través del desarrollo de una actividad, por medio del cual se le indicará a los alumnos

el objetivo a cumplir, los recursos a utilizar y los pasos a seguir para lograr determinado aprendizaje.

INVESTIGACIÓN BIBLIOGRÁFICA

Los estudiantes deberán consultar la bibliografía que se recomiende y otros que consideren necesarios, en función de

obtener información que les permita el logro de los objetivos propuestos.

PRESENTACIÓN DE INFORMES

Se solicitará la investigación de un punto en particular para presentarlo a través de un informe que oportunamente será

discutido con el equipo de trabajo y expuesto en clases.

RESOLUCIÓN DE PROBLEMAS

La cátedra “Análisis de los Estados Financieros” también presenta materia práctica por lo que los alumnos deben adquirir

las habilidades necesarias para aplicar los diferentes sistemas, métodos y reglas inherentes a las partidas del activo, pasivo,

capital, margen bruto, margen operativo y margen neto de una empresa y resolver las diferentes situaciones que se puedan

presentar en el manejo de las mismas.

9.-ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN

Los criterios de evaluación de la cátedra“Análisis de los Estados Financieros” están orientados a mantener una constante revisión

de los resultados del proceso enseñanza-aprendizaje, con la finalidad de medir en que grado el estudiante va logrando los

objetivos propuestos, de manera tal, que nos permita reorientar las estrategias instruccionales y de acuerdo a las necesidades del

grupo, con asesorías individuales, recapitulación del contenido programático y otras actividades que se consideran convenientes.

La evaluación de la unidad curricular “Análisis de los Estados Financieros”,estando insertado en lo pautado por el Reglamento de

Evaluación y Rendimiento Estudiantil de la Universidad del Zulia vigente,aprobado el 24 de Noviembre de 1999, se regira por

este , donde se establece que la evaluación como parte del proceso educativo, debe ser :

-Continua: tomando en cuenta que es un proceso con fases donde se registra y estima permanentemente el aprendizaje del

estudiante.

-Integral: toma en cuenta todos los aspectos en la formación del individuo, cognitivas, procedimental, y actitudinales.

-Cooperativa: fomentando el trabajo en equipo y las relaciones interpersonales entre los participantes del proceso.

La evaluación se hace de todos los participantes del proceso, con autoevaluaciones y coevaluaciones.

La evaluación para determinar, valorar y registrar los resultados de la activación general de los alumnos, antes, durante y al final

del proceso educativo, se efectuará a través de tres tipos de evaluación:

EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA

Se aplica al comienzo del curso y en cualquier oportunidad que se considere necesario. Consiste en una verificación preliminar de

observación de las condiciones en que se encuentra cada alumno en particular, tanto en sus capacidades, habilidades, como en su

preparación previa para el logro de los objetivos del proceso de aprendizaje por iniciar. A este tipo de evaluación no se le asigna

calificación.

EVALUACIÓN FORMATIVA

En esta fase se evalúa el proceso de enseñanza –aprendizaje, el docente hace un seguimiento a lo largo del proceso siendo asi el

mecanismo de autocontrol, que el proporcionara información sobre los progresos de los alumnos de esta forma controlar y

mejorar el aprendizaje de los estudiantes, permitiéndole detectar aciertos y corregir deficiencias de manera de asegurar una mayor

eficacia del proceso.

A medida que se va desarrollando el curso, se continúa con la evaluación del proceso enseñanza – aprendizaje de manera de ir

verificando la eficiencia de las estrategias instruccionales en el logro de los objetivos. Se debe promover la auto-evaluación,

mediante la participación del alumno de manera que él mismo reconozca sus logros y deficiencias, considere su actuación

individual y en grupo, desarrolle una actitud autocrítica, identificando sus aciertos y errores y buscará superar su actuación con

nuevas oportunidades.

A través de la co-evaluación, el alumno podrá ver el reflejo de su propia actuación, tomando en cuenta la participación de sus

compañeros y del docente, como una evaluación recíproca de cada uno en particular y del grupo en general.

Los criterios que se tomaran en cuenta para esta evaluación formativa será:

-Participación espontánea

-Interés

-Precisión de las respuestas en las discusiones grupales y en la resolución de ejercicios

-Pertinencias en las intervenciones

Estos criterios se evaluaran a través de:

-La resolución de problemas y de ejercicios prácticos en forma individual o en grupo

-Interrogatorios abiertos, los cuales se realizaran por medio de la formulación de preguntas por parte del docente a los alumnos,los

cuales participaran espontáneamente.

-Técnica de la pregunta, es la participación de los alumnos bien sea espontáneamente o seleccionados por el docente.

EVALUACIÓN SUMATIVA

Se realiza al final del proceso de enseñanza-aprendizaje o en cualquier fase del mismo, con la finalidad de analizar los resultados

obtenidos y compararlos con los objetivos planteados para ponderar los logros alcanzados, y de esa forma calificar y promover al

alumno.

La evaluación sumativa se cumplirá mediante las siguientes actividades:

En la unidad I, se entregará el contenido temático para el desarrollo teórico de los tema 1 y 2 por los grupos que se conformen de

5 personas máximos, para ser expuesto un punto por cada uno de los integrantes, con un valor del 6%, adicionalmente estos

grupos resolverán ejercicios prácticos de cada tema visto con un valor del 2%.

Se realizarán tormentas de ideas con la participación de los alumnos, para discutir el material bibliográfico asignado para su

lectura, y tendrá una valoración del 2%.

Una prueba objetiva al final de la unidad con una duración de una hora y tendrá un peso del 10%.

En la unidad II, los grupos conformados realizarán un informe sobre el video conferencia del tema 1, con un valor del 5%.

Los alumnos realizarán una práctica individual en donde resolverán ejercicios al final de cada tema, con un valor del 8%.

Se realizarán tormentas de ideas para discutir el material bibliográfico asignado con un valor del 10%.

Una prueba objetiva al final de la unidad con una duración de dos horas y un peso del 15%.

En la unidad III, los alumnos realizarán una práctica de ejercicios fijados por cada tema visto, con un valor del 14%.

Se realizarán tormentas de ideas para discutir el material bibliográfico asignado con un valor del 6%.

Se realizará una prueba objetiva al final de la unidad con una duración de dos horas y un peso del 16%.

En la unidad IV, se realizará una práctica grupal para resolver un caso práctico con un valor del 1%.

Se realizarán tormentas de ideas con la participación de los alumnos para discutir el material bibliográfico asignado con un valor

del 2%.

Se realizará una prueba objetiva al final de la unidad con una duración de una hora y tendrá un peso del 3%.

Las evaluaciones sumativas tendrán una escala de 0 a 20 puntos, siendo 10 puntos la nota mínima para aprobar.

9.1. PLAN DE EVALUACIÓN

Unidad Actividad de Evaluación Peso % FechaI - Quiz

- Prueba escrita- Participación del alumno- Ejercicios Fijados

61022

De acuerdo al

calendario de

actividades

- Los Quiz sobre la teoría al final de cada tema.

- La prueba escrita está referida a lo visto hasta el final de la unidad.

- Ejercicio del aspecto práctico de cada tema.

II - Quiz- Prueba escrita- Participación del alumno- Ejercicios fijados

102077

Ver calendario

- Quiz sobre la teoría al final de cada tema.

- Prueba escrita al final de la unidad. - Participación del alumno en el punto que

se esté exponiendo.- Los ejercicios están referidos al aspecto

práctico al final de cada tema.

III - Quiz- Prueba escrita- Participación del alumno- Ejercicios fijados - Informe escrito.

616644

Ver calendario

- Quiz sobre la teoría al final de cada tema.

- Prueba escrita al final de la unidad. - Participación del alumno en el punto que

se esté exponiendo.- Los ejercicios están referidos al aspecto

práctico al final de cada tema. - El informe está referido a lo visto del

tema 4.

9.2. REQUISITOS DE APROBACIÓN

Para cursar la asignatura “Análisis de los Estados Financieros” el alumno deberá:

-Haber aprobado Contabilidad I-VI, Administración Financiera I y II.

-El requisito de aprobación dependerá de las evaluaciones continuas realizadas, las cuales tengan mas de 10 puntos, habiendo

aprobado por lo menos el 50% de los objetivos planteados.

-Aquellos estudiantes que su acreditación sea menor a 10 puntos, tendrá derecho a un recuperativo final, bajo la condición de

haber presentado todas las evaluaciones programadas.

9.3. INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN

Unidad Instrumento DescripciónI

II y III

IV

Registro de asistencia

Registro de intervenciones

Registro trabajo en equipo

Prueba: Objetiva, desarrollo

Idem unidad I Registro de trabajo

individual.

Idem unidad I

Es el total de asistencia que tiene el alumno en el reporte de asistencia que lleva el docente

Es el total de las participaciones espontáneas o señaladas por el docente durante las clases de una asignatura

Consiste en la participación del alumno con varios condiscípulos en la investigación y exposición de un tópico y práctica de ejercicios asignados por el docente para cada grupo.

Estan conformadas por ítems de respuestas cortas, verdadero y falso, completación, selección, identificación grafica y mapa conceptual, desarrollo ó ensayo, la cual se realiza al final de cada unidad en forma escrita.

Idem unidad I Consiste en la entrega oportuna en forma individual de

trabajos escritos o resolución de ejercicios asignados por el profesor .

Idem unidad I, excepto el Registro trábajo en equipo en esta unidad se refiere únicamente a una práctica de un caso asignado por el docente para cada grupo.

10. DISTRIBUCIÓN DE HORAS SEGÚN UNIDADES

Unidad Horas Horas Teóricas Horas Prácticas Horas EvaluaciónI 10 6 4 1II 22 12 7 2III 18 12 6 2IV 3 2 1 1

Total de Horas 50 32 18 6

Peso y Valor de las Unidades Teóricas

Unidades Peso % Valor PuntosI 12 2,4II 24 4,8III 24 4,8IV 4 0.8

Totales 64 12,80

Peso y Valor de las Unidades Prácticas

Unidades Peso % Valor PuntosI 8 1,6II 14 2,8III 12 2,4IV 2 0,4

Totales 36 7,20

11. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE LA ASIGNATURA “ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS”

SEMANAS

Actividades Programadas 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16Unidad Introductoria x

Unidad I x x x

Quiz x x

Prueba Escrita x

Unidad II x x x x x

Quiz x x x x

Prueba Escrita x

Ejercicios Fijados x x x x

Unidad III x x x x x

Quiz x x x x

Prueba Escrita x x x x

Ejercicios fijados x x x x

Informe Escrito x

Margen de Seguridad x x

BIBLIOGRAFÍA

UNIDAD I: PRINCIPIOS GENERALES Y FUNDAMENTALES• Rincón Pérez, Rita Julia (1983). Algunas consideraciones sobre Análisis e Interpretación de Estados Financieros.

Trabajo de Ascenso. La Universidad del Zulia, Facultad de Ciencias Económicas y Sociales, Escuela de Administración y Contaduría Pública. Maracaibo

UNIDAD II: ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA EN EL CORTO PLAZO• Chillida, Carmelo (1994). Análisis e Interpretación de Balances. Tomo 1: Situación Financiera a Corto Plazo.

Universidad Central de Venezuela, Ediciones de la Biblioteca, Caracas, Venezuela.

UNIDAD III: ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA EN EL LARGO PLAZO.• Rincón Pérez, Rita Julia (1987). Análisis de la Situación Financiera de la Empresa en el Largo Plazo. Trabajo de

Ascenso. La Universidad del Zulia, Facultad de Ciencias Económicas y Sociales, Escuela de Administración y Contaduría Pública. Maracaibo.

• Rincón Pérez, Rita Julia (1995). Análisis de las Decisiones de Financiamiento. Trabajo Monográfico. La Universidad del Zulia, Facultad de Ciencias Económicas y Sociales, Escuela de Administración y Contaduría Pública. Maracaibo

Texto de Consulta Obligatorio• Kennedy, Ralph D. y McMullen, Stewart Y. (1993). Estados Financieros. Forma, análisis e interpretación. 1º

reimpresión, Editorial Limusa, México

Otros Textos de Consulta• Bernstein, Leopoldo A. (1995). Análisis de Estados Financieros: Teoría, Aplicación e Interpretación. IRWIN.

España• Bernstein, Leopoldo A. (1997). Fundamentos de Análisis Financiero. McGraw Hill IRWIN. España.• Foulke, Roy (1973). Análisis Práctico de Estados Financieros. UTEHA• Ortiz Anaya, Héctor (1996). Análisis Financiero Aplicado, con Ajustes por Inflación. Novena Edición. Universidad

Externado de Colombia.• Urjas Valiente, Jesús (1996). Análisis de los Estados Financieros. Segunda Edición. McGraw Hill. Madrid, España.

analisis de edos financieros esquema betty

Documents