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Portfolio Value ManagementProyectos y Productos – Cost & Profitability Analysis

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Los líderes empresariales están necesitando procesos (datos +

tecnología) que proporcionen verdadero conocimiento del negocio y

guías para decisiones críticas.

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El requerimiento más frecuente…

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Los silos organizacionales (datos + tecnología) impiden su capacidad

para lograr una vista completa del rendimiento del negocio.

La visión aislada de los Proyectos respecto del negocio con su

consiguiente impacto.

Elección de portfolio de proyectos no basados en la creación de valor

económico (Maximizar el ROI no siempre es la mejor opción).

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Los desafíos más comunes…

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EVA – Economic Value Added

“Mientras que un negocio tenga un rendimiento inferior a su costo de

capital, operará a pérdidas. No importa que pague impuestos como si

tuviera una ganancia real. La empresa aun deja un beneficio económico

menor a los recursos que devora... mientras esto suceda no crea riqueza,

la destruye”.

Peter Drucker, Harvard Business Review

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EVA – Economic Value Added

• EVA = NOPAT – Capital Charge

• Donde:

• NOPAT = Net Operating Profit after Taxes

• Capital Charge = (WACC * Invested Capital)

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EVA – Economic Value Added – Por que?

Income Statement (Tradicional)

Revenue $ 1,000,000.00

Operating Expense $ (933,916.00)

Operating Income $ 66,084.00

Interest (Partial Capital charge) $ 15,054.00

Tax $ 23,129.00

Net Income $ 27,901.00

Economic Profit Income Statement

Revenue $ 1,000,000.00

Operating Expense $ (933,916.00)

Operating Income $ 66,084.00

Tax $ 23,129.00

NOPAT $ 42,955.00

Capital Charge (complete) $ 53,530.00

Economic Value Added $ (10,575.00)

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Y los ACCIONISTAS o INVERSORES?

AQUÍ SI APARECEN SUS EXPECTATIVAS!!

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Proyectos y Negocios – UNA RELACION ESTECHA

Relación entre:

Resultado económico:

EVA

Cash flow del proyecto y

del producto

Capital Charge

EVA = NOPAT – Capital Charge

NOPAT = Net Operating Profit After Taxes

Capital Charge = (WACC * Invested Capital)

+Revenue

- Operating expense

Operating income

-Tax_____________

NOPAT

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Proyectos y Negocios – El EVA en el ciclo productivo (1)

• Este método resulta hasta ahora suficiente cuando tenemos un proyecto por producto.

• Pero que pasa cuando se combinan y comparten productos con proyectos?

Proyecto ACiclo de Vida del

producto (Prod A)EVA (Prod A)

Proyecto BCiclo de Vida del

producto (Prod B)EVA (Prod B)

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Proyectos y Negocios – El EVA en el ciclo productivo (2)

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Proyectos y Negocios – Monitoreo del EVA en el ciclo productivo (3)

Activity Based Costing (ABC) - o un método que nos permita asignar costos de capital en detalle

Recursos

Actividades

Objetos de costo

Drivers de recursos

Drivers de actividades

El método ABC se basa en

tres tipos de elementos:

• Recursos

• Actividades

• Objetos de costo

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Activity Capital Dependence (ACD) - hace el equivalente, pero asignando el costo de capital a cada actividad u objeto de costo.

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Volvamos a los desafíos…

• Como CEO o Manager, Ud. debe asegurar la rentabilidad de su empresa. Sabe que la misma depende de la performance de sus productos. Pero, conoce esa performance con exactitud?

• También sabe que para seguir siendo competitivo deberá renovar o ampliar su mix de productos mediante diferentes iniciativas a evaluar y que cada iniciativa deberá ser llevada adelante a través de la implementación de uno o varios proyectos.

• Y que esos proyectos tendrán que ser formulados de manera tal de crear productos rentables, que generen verdadero valor económico a lo largo de sus ciclos de vida.

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La solución con ImpactECS

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ERP System

Project Management System

Impact ECS

Integrated Costing & Profitability System

Product Costing Drill Down

Product Costing Product & Company EVA®

Product EVA®Drill Down

Project Cost

Data

MESSystem

Product Price and Sales Data

Production Rates and Performance Data

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Plataforma centralizada y altamente configurable de costo y rentabilidad.

Totalmente integrable a infraestructura existente (ERP, MES, BI, Reporting).

Detalle ilimitado de costo de productos, actividades y ruteos.

Capacidad de administración de modelos y escenarios por parte de las líneas de negocio, no IT.

“Sandbox” integrado.

Control de acceso seguro con capacidades de auditoría completas.

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ImpactECS

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Portfolio de Proyectos y Productos:

Presupuestación

Forecast

Análisis de escenarios para la

selección del mejor proyecto a nivel

económico/financiero

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Un ejemplo muy simplificado…

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Escenarios, ejemplo simple de 2 proyectos

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Datos configurables de los escenarios

Drill Down en los proyectos…

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Escenarios - Proyectos

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Costos por elemento WBS

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Implementación

Producción:Capital y costo de capital asociado a cada producto.

Fundamental para conocer el rendimiento económico de cada producto y su relación con cada

proyecto que le da origen

Evita cargar a productos con costos de proyectos compartidos, distorsionando el costo de

capital y por consiguiente el valor económico aportado por cada producto.

Costeo de productos basado en actividades que permite:

Optimización de sus procesos

Detectar oportunidades de mejora en sus gastos y procesos a través de un conocimiento

detallado de los orígenes de costos.

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Escenarios - Productos

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Detalle de Costos de Materiales

Detalle de Costos de Procesos

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Escenarios – EVA por producto

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Detalle de Finanzas

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Dashboards

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Cotos de productos

Detalles de costos

EVA (Economic Value Added) por producto

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Conclusiones

o Los proyectos y su elección de la cartera son parte fundamental y tienen un

impacto muy importante en el negocio.

o Es importante establecer el EVA de los productos con múltiples proyectos, a

partir de los costos de capital por producto y de esta forma establecer el mejor

portfolio de proyectos desde el punto de vista económico.

o Todo esto es posible realizar mediante le herramienta de software adecuada a

tal fin, versátil, integrable con sistemas externos y con poderosas y variadas

capacidades de análisis.

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Para profundizar en el tema:

Project Value Management Gerenciamiento de proyectos para la creación de valor económico

http://pablolledo.com/diego-escobar-project-value-management/

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Otras soluciones con impactECS

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Una amplia variedad de métodos están disponibles para calcular el beneficio -asignación, costos basados en tasas, basado en la actividad, la absorción total y parcial para nombrar unos pocos.

Con ImpactECS, usted puede construir modelos basados en la metodología que mejor se adapte a su organización.

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Análisis de Rentabilidad

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Los servicios compartidos sirven para reducir costos, mejorar la eficiencia y ofrecer servicios de alta calidad al menor costo.

Un chargeback detallado proporciona total transparencia en costos para lograr así la confianza necesaria en los resultados.

ImpactECS puede ayudarle a lograr esto modelado con precisión las complejas relaciones proveedor-cliente y la asignación de costos basado en drivers medibles y controlables.

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Servicios compartidos y chargebacks

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El desarrollo de los costos unitarios para cada uno de sus productos y servicios es fundamental para su negocio. Esto puede ser un desafío por la gran variedad de personas y departamentos involucrados para desarrollar y proporcionar estos productos y servicios.

ImpactECS le ofrece la capacidad para modelar los costos basados en el gasto presupuestado o real y proporciona una visión end-to-end de la acumulación de costos.

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Costos unitarios de productos y servicios

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Entender el costo de los productos y servicios que ofrece es necesario para fijar eficazmente los precios. Una vez que los costos se entienden, una variedad de estrategias de precios puede ser modelada utilizando los valores reales, previstos o simulados para entender el impacto en márgenes.

ImpactECS le ofrece una plataforma flexible para lograr estos objetvos.

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Pricing de productos y servicios

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Estimar los costos futuros y determinar la performance del negocio en períodos futuros son tareas críticas para los proveedores de servicios.

Aprovechando las capacidades de modelado detallado de costos que proporciona ImpactECS, se pueden generar automáticamente las previsiones y presupuestos con el nivel de detalle necesario.

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Presupuestación y Forecast

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Mediante el cálculo de los costos reales, las empresas son capaces de calcular las variaciones de volumen y montos que se producen en un período de tiempo determinado para un producto o servicio específico.

Tener dos conjuntos de costos en ImpactECS hace posible calcular las variaciones de costo, montos o cualquier entrada asociado a un producto o servicio determinado.

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Análisis de variaciones

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Es lo que todo empresario quiere - la habilidad de ver hacia el futuro.

En ImpactECS resulta sencillo replicar cualquier modelo y ajustar cualquier entrada - precio de materias primas, ajuste de moneda o eficiencia de una máquina, por ejemplo - para ver el efecto en los costos y beneficios.

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Análisis What-if

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Ing. Diego H. Escobar, OPM Consulting

diego.h.escobar@outlook.com

Más información en:

www.opm-consulting.com/impactecs

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