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TERCERA PARTE

REGISTRO ADMINISTRATIVO - EXPEDIENTE

MG. WINSTON R. REAÑO PORTAL

ADMINISTRACIÓN

FINANCIERA DEL

ESTADO

La Administración Financiera del Estado se regulada por la

Ley Nº 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del

Sector Publico, y las Leyes de los sistemas, que lo

conforman. Supletoriamente por la Ley Nº 27444 Ley del

Procedimiento Administrativo General.

Conjunto de derechos y obligaciones de contenido

económico financiero cuya titularidad corresponde al

Estado. La Administración Financiera del Estado, se

enmarca en los principios de Transparencia, legalidad,

eficiencia y eficacia.

ADMINISTRACION FINACIERA DEL SECTOR

PUBLICO EN EL PERU

NIVEL CENTRAL - MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS

- VICE MINISTRO DE HACIENDA •DIRECCION GENERAL DE PRESUPUESTO PUBLICO

•DIRECCION GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PUBLICO

•DIRECCION GENERAL DE CONTABILIDAD PUBLICA

•DIRECCION GENERAL DE GESTIÓN DE RECURSOS PUBLICOS

PUBLICO EN EL PERU

NIVEL DESCENTRALIZADO u OPERATIVO

- UNIDADES EJECUTORAS

Dependencia orgánica con la cual se vincula los Órganos rectores y cuenta

con un nivel de desconcentración administrativa que:

•Estime, determine y recaude ingresos

•* Contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos

•Registra información por las operaciones Realizadas

•* Informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas

* Recibe y ejecuta desembolsos de endeudamiento

PUBLICO EN EL PERU

INTEGRACION INTERSISTEMICA

REGISTRO UNICO DE INFORMACION: El registro de

información es único y de uso obligatorio por parte de las

Entidades del Sector Publico, A nivel nacional, regional y local y se

efectúa a través del Sistema Integrado de Administración

Financiera - Sector Publico. SIAF-SP

El SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro,

procesamiento y generación de la información relacionada con la

Administración Financiera del Sector Publico cuyo funcionamiento

y operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad

aprobada por los órganos rectores.

PUBLICO EN EL PERU

Tipos de Operación del Módulo de Ejecución Presupuestaria y

Financiera del SIAF-SP

¿QUÉ ES UN TIPO DE OPERACIÓN?

Códigos de registro del SIAF-SP

Transacciones de ingresos

Transacciones de gastos

Ejecución presupuestaria

Ejecución financiera

Clasifican Condicionan Registro

AV ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS

C GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIONES)

N GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS

Y INGRESO - OPERACIONES VARIAS

? …………….

Tipos de Operación del SIAF-SP

TIPO. OPER. NOMBRE CICLO COMPR. ANUAL

A ENCARGO INTERNO G S

AV ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS G S

E GASTO - ENCARGO G S

EO ENCARGO OTORGADO G S

C GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIONES) G S

RC GASTO - FONDO CAJA CHICA (RENDICION Y REEMBOLSO) G S

F GASTO - FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO (APERTURA Y/O AMPLIACIONES) G S

RF GASTO - FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO (RENDICION Y REEMBOLSO) G S

N GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS G S

CA CONTRATO - ADELANTOS G S

CL CONTRATO - LIQUIDACION G S

CP CONTRATO - PAGOS A CUENTA G S

ON GASTO-PLANILLAS G S

OG GASTO - OTROS GASTOS DEFINITIVOS (SIN PROVEEDOR) G S

TF TRANSFERENCIA FINANCIERA OTORGADA G S

SD SERVICIO DE LA DEUDA G S

PD PAGO DE DEUDA PÚBLICA G S

Y INGRESO - OPERACIONES VARIAS I N

YD INGRESOS POR OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO I N

YF TRANSFERENCIA FINANCIERA RECIBIDA I N

YV IGV - REBAJA INGRESOS X PAGO A SUNAT I N

YT INGRESOS TRANSFERENCIA I N

S GASTO - SIN CLASIFICADOR G N

YC INGRESO - SIN CLASIFICADOR I N

TC TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS BANCARIAS N

YG OPERACION GASTO/INGRESO N

Documentos por Tipo de Operación Ejemplo: Tipo Op. “N. Gasto - Adquisición de Bienes y Servicios”

TIPO OPER. CICLO FASE SECUENCIA TIPO_DOC COD_DOC ESTADO

N G C N A 032 A

N G C N A 031 A

N G C N A 060 A

N G D N A 002 A

N G D N A 001 A

N G D N A 004 A

N G D N A 005 A

N G D N A 006 A

N G D N A 031 A

N G D N A 032 A

N G D N A 060 A

N G G N A 009 A

N G G N B 081 A

N G G N B 065 A

N G G N B 075 A

Clasificadores por Tipo de Operación

TIPO OPER. DESCRIPCION TIPO OPERACION CLASIFICADOR

A ENCARGO INTERNO 2.3.1.1.1.1

C GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIONES) 2.3.1.1.1.1

CA CONTRATO - ADELANTOS 2.3.1.1.1.1

CP CONTRATO - PAGOS A CUENTA 2.3.1.1.1.1

E GASTO - ENCARGO 2.3.1.1.1.1

EO ENCARGO OTORGADO 2.3.1.1.1.1

F GASTO - FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO (APERTURA Y/O AMPLIACIONES) 2.3.1.1.1.1

N GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS 2.3.1.1.1.1

RC GASTO - FONDO CAJA CHICA (RENDICION Y REEMBOLSO) 2.3.1.1.1.1

RF GASTO - FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO (RENDICION Y REEMBOLSO) 2.3.1.1.1.1

Clasificador: Alimentos y bebidas para consumo humano

¿Qué efectos tiene en el registro contable? Tabla de Operaciones del SIAF-SP

Tipo de Operación

Clasificador

Plan de Cuentas

= Tabla de Operaciones

LOS ENLACES DE LOS TIPOS DE OPERACIÓN

Tabla de Operaciones del Módulo Contable

Enlaces por Tipo de Operación

Tipo Oper.: “N. Gasto - Adquisición de Bienes y Servicios”

Tipo Oper.: “N. Gasto - Adquisición de Bienes y Servicios”. Contratos registrados en el SEACE

Enlaces por Tipo de Operación Tipo Oper.: “EO. Encargo Otorgado”

Indicar la entidad a quien se le encarga la ejecución

de los recursos

Tipo Oper.: “PD. Pago de Deuda Pública”

Datos de la Cuota

Clasif. Económica

Clasif. Funcional

Enlaces por Tipo de Operación Tipo Oper.: “YD. Ingresos por Operaciones de Endeudamiento”

Clas. Presupuestal

Tipo de Cambio Acreedor Monto

Tipo Recurso

Doc. y Fecha

Enlaces por Tipo de Operación Tipo Oper.: “TF. Transferencia Financiera Otorgada”

Tipo Oper.: “YF. Transferencia Financiera Recibida”

Indicar la entidad a quien se realiza transferencia

Indicar la entidad de quien se recibe la transferencia

GASTO PÚBLICO

ETAPAS DEL GASTO PÚBLICO

Las unidades ejecutoras a través del responsable de la administración de su presupuesto, emiten en documento la certificación del crédito presupuestario, para cuyo efecto, la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el pliego dicta los procedimientos y lineamientos que considere necesarios, referidos a la información, documentos y plazos que deberá cumplir la unidad ejecutora para llevar a cabo la citada certificación.

CERTIFICACION DEL GASTO

CONTRATACIONES Y

ADQUISICIONES DEL

ESTADO

Programación y

Preparatorios

Proceso de Selección Ejecución

contractual y

Liquidación

Desde la

convocatoria

Hasta antes de la

suscripción del contrato

FASES DE UNA CONTRATACIÓN

DEFINICIÓN:

Es un conjunto de actos (administrativos y de gestión) que tienen por objeto seleccionar al proveedor que se encargará de suministrar un bien, brindar un servicio o ejecutar una obra.

PROCESOS DE SELECCIÓN

Los plazos en esta etapa se computan por días hábiles

PROCESOS DE SELECCIÓN

• Los procesos de selección se inician con la convocatoria y culminan cuando se produce alguno de los siguientes eventos:

– Se suscribe el contrato o se perfecciona éste.

– Se cancela el proceso.

– Se deja sin efecto el otorgamiento de la Buena Pro por causa imputable a la Entidad.

– No se suscribe el contrato por recorte presupuestal, por norma expresa o porque desaparezca la necesidad, debidamente acreditada.

TIPOS DE PROCESOS DE SELECCIÓN

Adjudicación de Menor Cuantía.

Adjudicación Directa Selectiva.

Adjudicación Directa Pública.

Concurso Público.

Licitación Pública.

DETERMINACIÓN DE LOS TIPOS DE PROCESOS

• Los tipos de procesos se determinan según la cuantía involucrada (monto de la contratación) y/o el objeto de la contratación.

• Para la determinación de los montos es necesario que la ley de contratación pública sea concordada con la Ley de Presupuesto del Sector Público, pues es en ésta donde se establecen los parámetros cuantitativos y el objeto de la convocatoria. (Ley 29812)

CUADROS POR PROCESOS DE SELECCIÓN

REGISTRO ADMINISTRATIVO – TIPO DE OPERACIÓN

REGISTRO ADMINISTRATIVO – MODALIDAD DE COMPRA

REGISTRO ADMINISTRATIVO – TIPO DE PROCESO DE

SELECCION

REGISTRO SEACE ¿Como Acceso al SEACE?

ARTÍCULO 286º DEL REGLAMENTO

www.osce.gob.pe y www.seace.gob.pe

REGISTRO SEACE LISTADO DE PROCESOS

Se muestra una relación

de los procesos de

selección que cumplen

con los parámetros

solicitados. Para ver mas

información de un

Proceso hacer clic en el

botón Detalles

REGISTRO ADMINISTRATIVO – CONTRATOS SEACE

REGISTRO ADMINISTRATIVO – FASE CONTRACTUAL

COMPROMISO

EL COMPROMISO Es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, acuerda, luego del cumplimiento de los trámites establecidos, la realización de gastos previamente aprobados, por un importe determinado o determinable, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas.

CARACTERÍSTICAS • Se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial. • Se realiza dentro del marco de los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.

EL COMPROMISO

• Los actos administrativos o de administración que condicionen su aplicación a créditos presupuestarios mayores o adicionales a los establecidos en los presupuestos, con sujeción del PCA, están prohibidos bajo sanción de nulidad. Responsabilidad por la ejecución del compromiso La responsabilidad por la adecuada ejecución del compromiso es solidaria con el Titular del pliego o de la unidad ejecutora, según corresponda, y con aquel que cuente con delegación expresa para comprometer gastos, en el marco del artículo 7º de la Ley General. El responsable de la administración de los presupuestos de las unidades ejecutoras verifican que las afectaciones presupuestarias de cada compromiso realizadas por las Oficinas Generales de Administración o las que hagan sus veces, cuenten con el respectivo crédito presupuestario. Los créditos presupuestarios para la ejecución de los compromisos deben dar cobertura hasta el nivel de Específica del Gasto.

Tipos de Compromiso

• Suscripción de contratos

• Orden de compra, orden de servicio

• Nombramiento o contrato de personal

CON CONTRAPRESTACION POR CUMPLIR

• Servicios públicos

• Luz, Agua, Teléfono, arrendamiento, etc

CON CONTRAPRESTACION ESTIMADA

• Facturas por servicios médicos, sentencias, operaciones aduaneras

• Resoluciones administrativas de reconocimiento de gastos

• Aceptación de una liquidación o facturación de intereses y gastos bancarios

• Sobrecostos o gastos cuyo monto sólo puede conocerse al momento la respectiva liquidación

CONTRAPRESTACION CUMPLIDA

• Transferencias Financieras SIN CONTRAPRESTACION

“Secuencia de estrategias, hechos y acciones –o no acciones- relacionadas con gastos e ingresos públicos complementados con endeudamiento, lógicamente concatenados, armonizados en un presupuesto y encausados al logro de unos objetivos previamente determinados de índole micro o macro”

Gestión Financiera Pública

José Francisco Mendoza Fernández

Documentación Sustentatoria (Compromiso)

REGISTRO ADMINISTRATIVO – FASE DEL GASTO

REGISTRO ADMINISTRATIVO – SELECCION DE COMPROMISO ANUAL

REGISTRO ADMINISTRATIVO – COMPROMISO MENSUAL

REGISTRO DE COMPROMISOS POR CLASIFICADOR Y META

REGISTRO DEL DOCUMENTO “A”

REGISTRO DEL RUBRO

REGISTRO DEL PROYECTO

REGISTRO DEL MEDIO DE PAGO

REGISTRO DEL TIPO DE PAGO

REGISTRO DEL TIPO DE RECURSO

GRABAR EL REGISTRO DEL COMPROMISO

HABILITAR PARA ENVIO

EXPEDIENTE PREPARADO PARA ENVIO

EXPEDIENTE APROBADO EN ESTA FASE

EL DEVENGADO

Es el acto de administración mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documentaria ante el órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligación debe afectarse al presupuesto institucional, con cargo a la correspondiente

cadena de gasto. Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección Nacional del Tesoro Público.

Documentación Sustentatoria (Devengado)

Bienes, Servicios, Obras

• Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos por SUNAT.

• Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones de menor cuantía o el Contrato.

• Valorización de obra acompañada de la factura.

• Relación de recibos por servicios públicos.

• Relación numerada de Servicios No Personales (ahora CAS).

• Nota de Cargo bancaria.

• Resolución de encargos al personal, FFPPEE, FFPPCC, documento que acredita la rendición.

Gastos de Personal y Pensiones

• Planilla Única de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, Viáticos, Racionamiento, Propinas, Dietas de Directorio, Compensación por Tiempo de Servicios.

• Resolución de reconocimiento de derechos de carácter laboral.

• Formulario de pago de tributos.

Otros Gastos

• Resolución judicial consentida o ejecutoriada.

• Convenios o Directivas de Encargos.

• Norma legal que autorice Transferencias Financieras.

• Norma legal que apruebe la relación de personas naturales favorecidas con subvenciones autorizadas de acuerdo a Ley.

• Otros documentos que apruebe la DNTP.

REGISTRO ADMINISTRATIVO – INSERTAR FASE

REGISTRO ADMINISTRATIVO – DEVENGADO

REGISTRO ADMINISTRATIVO – SELECCION DE COMPROMISO MENSUAL

REGISTRO ADMINISTRATIVO – REGISTRO DE IMPORTE A DEVENGAR

REGISTRO CODIGO DEL DOCUMENTO A DEVENGAR

REGISTRO DEL DOCUMENTO A DEVENGAR

REGISTRO DE LA MEJOR FECHA DE PAGO

SISTEMA NACIONAL

TESORERIA

FASE - GIRADO

SISTEMA DE TESORERIA LEY GENERAL Nº 28693

DEFINICION

ADMINISTRACION DE FONDOS

PÚBLICOS

CONJUNTO DE ÓRGANOS, NORMAS, PROCEDIMIENTOS, TÉCNICAS E

INSTRUMENTOS ORIENTADOS

EN LAS ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO

DEFINICIÓN El Sistema Nacional de Tesorería, es el conjunto de órganos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la administración de los fondos públicos, en las entidades y organismos del Sector Público, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos.

NORMAS GENERALES

Resolución Directoral N° 026-80-EF77.12

NGT-01: Unidad de Caja

Se debe centralizar en la Tesorería, o quien haga sus veces, el manejo de los recursos financieros de la entidad

NORMAS GENERALES

NGT-02: Manejo de Fondos del Tesoro Público a través de Sub Cuentas

Los recursos asignados por el Tesoro Público se utilizarán exclusivamente a través de Sub-cuentas de la Cuenta Única del Tesoro Público.

NORMAS GENERALES

NGT-03: Facultad para el Manejo de Cuentas y Sub – cuentas Bancarias

El movimiento de fondos mediante el manejo de Cuentas y Sub – cuentas Bancarias debe ser autorizado por el nivel competente de la entidad

NORMAS GENERALES

NGT-04: Apertura de Cuentas y Sub – cuentas Bancarias

La apertura de Cuentas y Sub – cuentas Bancarias se efectuará bajo la denominación o nombre oficial del la entidad y en el menor número posible de acuerdo a las normas vigentes sobre el particular y en función estricta a sus necesidades.

NGT-05: Uso del Fondo para Pagos en Efectivo

Se utilizará el fondo para pagos en efectivo para atender el pago de gastos menudos y urgentes y excepcionalmente viáticos no programables y jornales.

NORMAS GENERALES

NGT-06: Uso del Fondo Fijo para Caja Chica

Se utilizará el fondo fijo para caja chica para atender el pago de gastos menudos y urgentes y excepcionalmente viáticos no programables y jornales.

NORMAS GENERALES

NGT-07: Reposición oportuna del FFPPEEE y Fondo Fijo para Caja Chica

Se repondrá oportunamente el FFPPEE o el Fondo Fijo para Caja Chica previa documentación sustentatoria debidamente autorizada.

NORMAS GENERALES

NGT-08: Arqueos Sorpresivos

Se realizarán arqueos sorpresivos de todos los fondos y valores, además de los arqueos habituales de operación

CALENDARIO DE PAGOS PARA EL GIRO

Es el acto de administración mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente. Está prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas. Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección Nacional del Tesoro Público

EL PAGO (GIRO – PAGADO)

REGISTRO ADMINISTRATIVO – INSERTAR FASE

REGISTRO ADMINISTRATIVO – GIRADO

REGISTRO ADMINISTRATIVO – SELECCION DEL DEVENGADO

REGISTRO ADMINISTRATIVO – REGISTRO DE IMPORTE A GIRAR

REGISTRO DEL TIPO DE GIRO

REGISTRO DEL COMPROBANTE DE PAGO

REGISTRO MEJOR FECHA DE PAGO

REGISTRO DE LA CUENTA BANCARIA

REGISTRO DEL DOCUMENTO “B”

REGISTRO DEL DETALLE DEL DOCUMENTO “B”

GIRO Y CALENDARIO DE PAGOS

REGISTRO ADMINISTRATIVO – PAGADO

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Documents

birf manual de desembolsos v2006

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