formulación presupuestal ii - aprendizaje...
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Índice
1. Presupuesto. 3
2. Estructura Presupuestal. 6
3. Momentos Presupuestales. 9
4. Esquema de Control. 12 .
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1. Presupuesto.
¿Qué es el presupuesto?
Estimación financiera anticipada, generalmente anual, de los egresos e ingresos
del Sector Publico Federal, necesarios para cumplir con las metas de los
programas establecidos. Así mismo, constituye el instrumento operativo básico
que expresa las decisiones en materia de política económica y de planeación.
Presupuestación: Procesos de consolidación de las acciones encaminadas
cuantificar monetariamente los recursos humanos, materiales y financieros,
necesarios para cumplir con los programas establecidos en un determinado
periodo; comprende las tareas de formulación, discusión, aprobación, control y
evaluación del presupuesto.
Presupuesto de Egresos de la Federación: Es el documento jurídico, contable y
de política económica aprobado por la Cámara de Diputados de H. Congreso de la
Unión a iniciativa del Presidente de la República, en el cual se consigna el gasto
público, de acuerdo con su naturaleza y cuantía, que deben realizar el Sector
Central y el Sector Paraestatal de control directo, en el desempeño de sus
funciones en un ejercicio fiscal.
Techo financiero: Limite máximo del presupuesto que se asigna en un periodo
determinado generalmente un año, a una Dependencia o Entidad del Gobierno
Federal el cual incluye gasto corriente y gasto de inversión.
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Ciclo de Presupuestación.
Tipos de Documentos y su momento presupuestal.
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Flujo de efectivo: Son las salidas de caja, independientemente de cuándo se
haya contraído el compromiso.
Base de Acumulación Devengable: Los egresos se consideran cuando se
adquieran los bienes y servicios, incluyendo los compromisos con anterioridad al
ejercicio a presupuestar.
Centro de Trabajo Activo: Unidad organizacional con asignación presupuestal.
Código que representa un Activo en donde se realizaran las transacciones de
compras e inventarios.
Concepto de Origen: Está integrado por subconjuntos de elementos
homogéneos y ordenados en forma específica, que permiten identificar las
operaciones financieras realizadas de acuerdo al objeto del gasto y la
desagregación de los bienes y servicios. En el SAP la combinación de renglón de
gasto concepto de origen, se denomina posición financiera de imputación.
Gasto Comprometido: Es el momento contable que refleja la autorización del
funcionario facultado de Pemex, para llevar a cabo un acto administrativo, u otro
instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con terceros para la
adquisición de bienes, arrendamientos y servicios o ejecución de obras.
Gasto devengado: Es el momento contable que refleja el reconocimiento de una
obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes,
servicios y obras oportunamente contratados, así como de las obligaciones que
derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas.
Gasto ejercido: Es el momento contable que refleja la emisión de una cuenta por
liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la
autoridad competente.
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2. Estructura Presupuestal.
*Presupuesto de Egresos de la Federación
Programa Presupuestario y Area Funcional de Operacion
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Llave de Control
Programa Presupuestario y Área Funcional de Inversión
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3. Momentos Presupuestales
Control a través de libros (Ledgers)
Nivel de Controles de Disponibilidad para PEP
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Control Doble línea: Periodo puntual
Control Doble línea-Pedidos abiertos
1 Solicitud de Contratación
2 En el caso de contratos de Bienes o suministros aplica una solicitud de Pedido como requisiscion
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Control Doble línea: Pedido puntual
Control Doble línea-Pedidos abiertos
1Solicitud de contratación.
2En el caso de contratos de bienes o suministros aplica una solicitud de Pedido como requisición.
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4. Esquema de Control
Ledgers especiales (Control de flujo de efectivo mensual acumulado)
La línea de compromisos proyecta el devengado.
La línea de pagos proyecta el flujo de efectivo
Reservas: F.Vencimiento = Introducida por el usuario
Pedidos: F.Vencimiento = F.Entrega + Condición de pago
Facturas: F.Vencimiento = F.Base + Condición de pago
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