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Es una organización civil sin fines de lucro que fomenta la creación y el desarrollo de emprendimientos sustentables, por medio del apoyo a las personas que lleven a cabo estas iniciativas. INICIA trabaja para impulsar el espíritu emprendedor e incrementar el capital social de nuestra comunidad.
Fue creada a fines de 2002, con el objetivo de hacer frente a la falta de trabajo poniendo la energía en las oportunidades, es decir, en los emprendimientos.
INICIA genera ESPACIOS de ENCUENTRO, por eso la mejor definición es la de “Plaza Pública”.
Es una plataforma donde más de 250 VOLUNTARIOS encuentran un espacio para hacer algo para transformar la realidad. Este aporte permite que los EMPRENDEDORES puedan capacitarse y fortalecer sus redes de contactos contribuyendo entre todos a la generación de VALOR ECONÓMICO + SOCIAL + CÍVICO + AMBIENTAL para nuestra comunidad.
Acerca de INICIA
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Oscar Maiola
oscar@riskandfraud-prevention.com
This presentation contains the personal opinion, views and understandings of O. Maiola and does not represent the views, understandings and opinions of any other party. Copyright@2010
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
El mundo competitivo de hoy exige personas flexibles, que tomen riesgos y que rompan esquemas.
David Fischman
This presentation contains the personal opinion, views and understandings of O. Maiola and does not represent the views, understandings and opinions of any other party. Copyright@2010
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Ayudar a identificar riesgos evitables, aprender a mitigarlos, con el fin de evitar que impacten o comprometan el desarrollo normal del emprendimiento (imagen, rentabilidad)
“..nada es tan barato como anticipar problemas...”
Objetivo del curso
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Aventurero Emprendedor
“Emprender significa asumir desafíos, habiendo evaluado los riesgos”
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
“..las operaciones normales de cualquier emprendimiento podrían verse afectadas por situaciones inesperadas que pueden dañar su patrimonio o su imagen. Las causas son muy variadas:
1) un robo, 2) el retiro de una persona clave, o 3) un desastre natural.
las organizaciones que no se preparan para afrontarlas corren el riesgo de desaparecer de un día para el otro…”
Anticipar problemas
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Probabilidad de que un hecho o acción pueda afectar negativamente al emprendimiento
Todo hecho o evento CONTINGENTE que, de materializarse, pueda IMPEDIR, o COMPROMETER el logro de los OBJETIVOS propuestos
Definición de riesgo
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
La complejidad del emprendimientoDispersión geográficaAmbiente externoLa competenciaLos clientes
Factores de riesgo
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Medidas encaminadas a evitar la materialización de amenazas
Definición de controles
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
NUEVA YORK.- La que es considerada la "mayor estafa financiera de la historia" sorprendió
incluso a su propio autor: el ex banquero de inversiones estadounidense Bernard Madoff, condenado
a 150 años de prisión, confesó que él mismo se sorprendió de que su fraude no fuese descubierto
años atrás.
Durante una entrevista de cinco horas con dos abogados de demandantes privados, citada hoy por la
cadena ABC, Madoff aseguró que por años esperó que las autoridades de supervisión financiera
(SEC) destapasen su sistema de fraude piramidal. Enron, se convirtió en el más grande fraude empresarial de la historia. La reputación de esta empresa
comenzó a decaer debido a los insistentes rumores de pago de sobornos y tráfico de influencias para
obtener contratos en varias regiones del mundo. Después de una serie de escándalos sobre el uso de
prácticas irregulares de contabilidad, Enron INC. llegó al borde de la bancarrota hacia mediados de
noviembre de 2001. Las acciones de la empresa en Wall Street cayeron en muy poco tiempo de 85 a 30
dólares cuando se hizo público que la mayoría de las ganancias de Enron eran el resultado de
negocios con una de sus subsidiarias, práctica que les permitía "maquillar" en los balances
financieros las gigantescas pérdidas que había sufrido. Luego de ello colapsó.
Ejemplos mundiales
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Ejemplos mundiales
CLARIN16-10-10
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Clarin, domingo 13 setiembre 2009
Ejemplos locales
El Cronista, 28 de agosto 2013
Ejemplos locales
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Normas y Regulaciones
Normas locales:IRAM norma 17550 - Sistema gestión de riesgosIRAM norma 17551 - Guía para implementar y certificar 17550IRAM norma 17450 - Gestión para la prevención del fraude corporativoBCRA Com. A 4609 - Gestión de riesgos de sistemas de informaciónCNV RG 516/07 - Gestión de riesgos sociedades que cotizan en bolsaLey 25246/00 - Encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo
Normas internacionales:COSO ERM - Enterprise risk management – Integrated FrameworkCOBIT - Control objectives for information and related technologySOX 404 - Sarbanes-Oxley law SEC – Security Exchange Act 1933/1934Basilea II – Entidades financierasSolvencia II – Compañías de seguros
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Identificar los riesgos (fortalezas y debilidades del proyecto)
Evaluar los riesgos
Asumirlos, manejarlos, transferirlos o eliminarlos?
Cómo controlarlos para evitar problemas?
¿Cómo evitar los riesgos?
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Estratégicos (sucesos fuera del ámbito del emprendimiento) Políticas y legales (tipo de gobierno) Naturales (terremoto, inundación) Sociales Tecnológicos Económicos (inflación, balance de pagos) Financieros
Operacionales (comprometen los procesos internos que se fijaron para el logro de los objetivos)
Profesionales Administrativos Fraudes Acciones comerciales (políticas de precios) La ‘micro’ del emprendimiento (activos y pasivos en misma moneda De mercado (reacción de los competidores)
Causas/tipos de riesgos
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Identificar riesgos (análisis FODA)
Evaluar el impacto (matriz de riesgos)
Implementar acciones (tratarlos, terminalos, etc)
Pasos para medir los riesgos
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Único proveedor / cliente Único dueño Retiro de personal clave Empleadas domésticas Tipo societario: Sociedad de hecho o SRL Impuestos y contratos Indemnidad profesional Mantenimiento inadecuado Back-ups Resguardo de los bienes y de la información Acceso a los datos / base de datos Interrupción de las comunicaciones Fraude de un empleado Devaluación Control de contratistas (SLAs)
Algunos ejemplos
F D
O A
(Fortalezas) (Debilidades)
(Oportunidades) (Amenazas)
Análisis FODA
falencias: a) Corporativa: homogeneidad de experiencias y conocimientos de los dueños, poca diversidad en su composición (mitos, creencias o discursos no cuestionados por otros socios) b) Cognitiva: fallas en la toma de decisiones.
Juzgamientos o presunciones equivocadas y errores al procesar los pensamientos ante un hecho.
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
F D
O A
(Fortalezas) (Debilidades)
(Oportunidades) (Amenazas)
Análisis FODA(ejemplos)
Habilidades y recursos tecnológicos adecuadosMejores conocimientos del temaHabilidad para la innovaciones de productosConocimiento del “mercado”Buenas relaciones interpersonales / contactosMuy buena experiencia en el rubroTengo buena imagen en mis clientes
No tengo en claro mi relación con mi socioNo dispongo de fuentes de financiamientoNo tengo experiencia en el rubroNo tengo los recursos (tecnológicos, humanos)Faltan algunas habilidades clavesNo inscribí mi marca en el INPI, no sé hacerloSoy unipersonal y no sé que impuestos pagarImagen débil en el mercado
Buen momento para hacer negociosMercado en crecimientoMi idea no está aplicándose Necesidades de los clientes no satisfechasAlianzas estratégicas posibles
Entrada de nuevos competidoresSaturación del mercadoMuchas regulaciones y cambios en la legislaciónExpectativas de devaluaciónCrecimiento muy lento del mercadoJugadores muy fuertes internacionalesRestricciones a las importaciones
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
PaísSistema legal, inestabilidad, terrorismo,
huelgas,crisis politica, corrupción, inflación, devaluación, sindicatos
Operacionescalidad del producto, logistica,
manejo de stocks, fijación de precios, marketing,
confiabilidad, eficiencia, proveedores, tecnología
Socioshabilidad para negociar, influenciar,
conflicto de interesespercepciones diferentes,
quiebra del socio, intereses contrapuestos
Eventos naturalesterremoto, inundación, incendio, polución
Competenciaposición en el mercado, número de competidores,
Informaciónintegridad, exactitud, seguridad,
equipamiento, back-ups,mala utilización
Imagenintegridad de la marca,
percepción pública, transparencia, registro de la marca,
derechos de autor, calidad del producto
Financierostasas de interés, impuestos, liquidez,
financiamiento disponible, apalancamiento, devaluación,
instrumentos financieros, reclamos del seguro, reportes financieros
Comunicacióncostumbres, cultura, lenguaje,
tono, claridad
Cambiomagnitud,
iniciativas de la competencia, prioritización, seguimiento,
rapidez de los cambios
Managementestilo de liderazgo, actitud frente al riesgo,
conocimientos, visión, toma de decisiones, experiencia,
flexibilidad, adaptabilidad, estilo de comunicación,
apetito de riesgo
Mercadoscompetencia, market share,
nuevos productos, ciclo de vida del producto, volatilidad, regulaciones, margenes, obsolescencia,
innovación
Posibles eventos
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
F D
O A
(Fortalezas) (Debilidades)
(Oportunidades) (Amenazas)
Análisis FODA
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Riesgo A Riesgo B
Riesgo C Riesgo D
Riesgo GRiesgo ERiesgo F
PROBABILIDADbaja media alta
baj
oM
edio
alto
IMP
AC
TO
Matriz de riesgos
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Riesgo A Riesgo B
Riesgo C Riesgo D
Riesgo GRiesgo ERiesgo F
PROBABILIDADbaja media alta
baj
oM
edio
alto
IMP
AC
TO
Matriz de riesgos
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
1. Tratarlo (controlar el riesgo)• Acciones preventivas o detectivas
2. Transferirlo o compartirlo• Asegurarlo, asociarme con otro/s, tercerizar
3. Terminarlo• Discontinuar / reformular la actividad /
retirarme de la zona
¿Qué hago luego?
Patrimoniales: son de daño directo y/o indirecto y protegen los bienes individuales o corporativos.
Responsabilidad: amparan el patrimonio propio frente a las consecuencias dañosas que puedan perjudicar a terceros por el curso normal de las operaciones, de la venta de productos, por el ejercicio profesional.
Personas: amparan obligaciones legales de los empleadores, los daños que puedan acaecer respecto de la vida de los asegurables e incluyen productos corporativos de empleados y/o ejecutivos así como los productos tradicionales de vida y retiro.
¿ Que tipos de Seguros existen?
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
“preventivos”
“detectivos”
Tipo de controles
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Control físico sobre bienes y archivos
Vigencia de las pólizas de seguro
Actualización de las páginas web, blogs
Recursos humanos: (entrenamiento, compromiso, motivación)
Acceso y preservación de la información electrónica
División de tareas y autorizaciones otorgados (poderes).
Documentación (contratos, recibos, talonarios)
¿Qué cosas hay que controlar?
29
Información digital
• Hoy día se produce electrónicamente en 2 días el mismo volumen de información que desde los inicios hasta el 2003.
• El 92% de la información total es electrónica
• El 70% de la electrónica nunca se imprime
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Grado de aplicación de controles altobajo
Riesgo Riesgo administradoadministrado
Ineficacia Ineficacia porpor
exposiciónexposición
IneficaciaIneficacia por por
controlescontroles
descuidado
gerenciado
obsesionado
Grado de
eficacia
bajo
alto
Controles vs. Riesgos
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Errores humanos (falta conocimiento, malentendido, desgano, etc.)
Abuso de las autorizaciones otorgadas
Cuando 2 o más personas se ponen de acuerdo
Posibles causas de fallas en los controles internos
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Observando
Preguntando
Inspeccionando (ver tamaño de la muestra)
Probando el funcionamiento
Depende de lo que esté controlando y del
grado de confianza que tenga
¿Cómo se controla?
33
Argentina
Pampas
Andes
Patagonia
34
Planta de Gas
35
Planta de Gas
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Idea Plata Trabajo
33% 33% 33%
20% 40% 40%
Relación con socios
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
• Unipersonal
• Sociedad de Hecho
• SRL
• Sociedad Anónima
Respondo con bienes propios
No respondo con bienes propios
¿Qué estructura legal me conviene?
38
Fraude
Presión
Oportunidad
Racionalización
Percepción de Control Percepción de Castigo(Temor a ser descubierto/descrédito) (Temor a ser castigado)
(Financiera)
Triángulo del fraude (Cressey, Hollinger y Clark)
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Evaluar el costo de implementación del control (que no sea más caro el control, que la ocurrencia del riesgo)
Revisión continua / Actitud
Simplicidad
Estar atento
Resumen
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Palabras finales
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
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