departamento de ciencias econÓmicas, administrativas y de comercio tesis presentada como requisito...

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

TESIS PRESENTADA COMO REQUISITO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO EN FINANZAS, CONTADOR PÚBLICO AUDITOR

“AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA EMPRESA INDUSTRIAL “FAMILIA SANCELA DEL ECUADOR S.A.” PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010, UBICADA

EN LA CIUDAD DE LATACUNGA, PROVINCIA DE COTOPAXI”.

AUTOR: EDGAR FABIÁN VÁSQUEZ GUTIÉRREZ

DR. ALCÍVAR CARRILLO ING. CARLOS SIERRA

DIRECTOR CODIRECTOR

SANGOLQUÍ, ABRIL 2012

CAPÍTULO ICAPÍTULO IASPECTOS GENERALESASPECTOS GENERALES

1.1. Antecedentes 1.1.1. Base Legal de la Empresa 1.1.2. Objetivos de la Empresa

1.2. La Empresa 1.2.1. Reseña Histórica 1.2.2. Organigramas 1.2.2.1. Organigrama Estructural 1.2.2.2. Organigrama Funcional 1.2.2.3. Organigrama de Personal

OBJETIVOS DE LA EMPRESAOBJETIVOS DE LA EMPRESA

LA CREACIÓN

Noviembre de 1992 “Productos Sancela del Ecuador S.A.” Comercializa productos de protección femenina “NOSOTRAS”

Inicia la Gestión Institucional de la

compañía

En Marzo del 2001 se transforma en “ Familia Sancela del Ecuador S.A.”

19921992

19961996

RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESARESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA

Organigrama Estructural Organigrama Estructural ActualActual

Fuente: 9000doc Familia Sancela del Ecuador S.A.Elaborado por: Familia Sancela del Ecuador S.A.

Gerente General

Auditor

Secretaria Gerencia General

Gerente Ventasde Consumo

Gerente Marca PequeñínGerente Marca Familia

Gerente Marca NosotrasGerente Marca Tena

Gerente Ventas Institucional Gerente Planta

GerenteLogística

GerenteAdministrativo

Gerente Gestión Humana

Gerente Tecnología

de Información

Jefe Seguridad y Salud Ocupacional

CAPÍTULO IICAPÍTULO IIDIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICODIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

2.1 Misión

2.2 Visión

2.3 Objetivos

2.4 Políticas

2.5 Estrategias

2.6 Principios y Valores

Misión“Somos una empresa dedicada a la producción y comercialización de artículos de aseo personal y de aseo en general, que proporcionan la máxima satisfacción al consumidor. Orientados a obtener rentabilidad de la inversión de los accionistas, desarrollo de nuestro personal, crecimiento, posicionamiento en el mercado y responsabilidad social.”

Visión“Ser líderes en el mercado de productos de aseo personal y de aseo en general, en el Ecuador.

Comprometidos con el desarrollo del País, con la utilización efectiva de la tecnología y la protección al medio ambiente.”

CAPÍTULO IIICAPÍTULO IIIANÁLISIS SITUACIONALANÁLISIS SITUACIONAL

3.1 Análisis Interno 3.1.1 Descripción de los procesos. 3.1.1.1 Área del Centro Nacional de Distribución (CND). 3.1.2.2 Área de Servicio al Cliente 3.1.1.3 Área de Transporte

3.2 Análisis Externo 3.2.1 Influencias Macroeconómicas 3.2.1.1 Factor Político 3.2.1.2 Factor Económico 3.2.1.3 Factor Social 3.2.1.4 Factor Tecnológico 3.2.1.5 Factor Legal 3.2.2 Influencias Microambientales o Microeconómicas 3.2.2.1 Clientes 3.2.2.2 Proveedores 3.2.2.3 Competencia 3.2.2.4 Precios

DESCRIPCIÓN DE PROCESOS

INFLUENCIAS MACROECONÓMICASINFLUENCIAS MACROECONÓMICAS

INFLUENCIAS MICROECONÓMICASINFLUENCIAS MICROECONÓMICAS

CAPÍTULO IVCAPÍTULO IVMETODOLOGÍA PARA LA AUDITORÍA DE METODOLOGÍA PARA LA AUDITORÍA DE

GESTIÓNGESTIÓN4.1 Metodología 

4.2 Fase I: Planificación 4.2.1 Planificación Preliminar 4.2.2 Planificación Específica 4.2.3 Técnicas de Recolección 4.3 Fase II: Ejecución del trabajo de Auditoría 4.3.1 Papeles de trabajo 4.3.2 Evidencias 4.3.3 Indicadores 4.4 Fase III: Comunicación de resultados 4.4.1 Hallazgos y determinación del Informe 4.5 Fase IV: Seguimiento y Evaluación de Recomendaciones

DEFINICIÓN RESULTADO (CND)

Riesgo Inherente -RI- 50%

Expectativa antes de realizar la evaluación del Control Interno

Administrativo Riesgo Alto

Riesgo de Control -RC- 16.3%

Confianza en el Control Interno Administrativo

Riesgo Bajo

Riesgo de Detección -RD- 25%

Disponibilidad del auditor para permitir que existan errores

importantesRiesgo Bajo

Riesgo de Auditoría -RA-2.0%

RA = RI * RC * RD

Nivel de Pruebas de Cumplimiento Riesgo Bajo

CAPÍTULO VCAPÍTULO VAPLICACIÓN PRÁCTICA DE LA APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA

PROPUESTAPROPUESTA

“AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA EMPRESA

INDUSTRIAL “FAMILIA SANCELA DEL ECUADOR

S.A.”, PERÍODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

DEL 2010, UBICADA EN LA CIUDAD DE LATACUNGA,

PROVINCIA COTOPAXI”

CAPÍTULO VICAPÍTULO VICONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESCONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1 Conclusiones

5.2 Recomendaciones

En base al cumplimiento del contenido del Plan de Tesis, se desarrolló la presente Auditoría de Gestión aplicada a las áreas del Centro Nacional de Distribución (CND), Servicio al Cliente, y Transporte de la empresa industrial “Familia Sancela del Ecuador S.A.”, evaluando los niveles de eficiencia, eficacia y economía, con el fin de presentar un producto profesional al Gerente General, Gerente de Recursos Humanos, Gerente de Logística y empleados en general, que les sirva en función de mejorar sus procesos empresariales.

Al concluir la Auditoría de Gestión en la empresa industrial “Familia Sancela del Ecuador S.A.” se logró cumplir con los objetivos establecidos por el equipo de auditoría, por lo que se determinó que la ejecución de los procesos de las áreas del Centro Nacional de Distribución (CND), Servicio al Cliente, y Transporte, se estaba desarrollando razonablemente; sin embargo algunas deficiencias se comentan en un Informe Final de Auditoría de Gestión con las conclusiones y recomendaciones respectivas.

•   A la Dirección de la empresa adoptar los organigramas propuestos:

estructural, funcional y, de personal.

Al Jefe de Seguridad y Salud Ocupacional (SSO), señalizar los sitios de circulación de vehículos dentro de la empresa.

Al Jefe del CND y Jefe de SSO, implementar la cultura de utilización de los equipos de protección personal (EPP) en los trabajadores del área del CND.

Observar las recomendaciones que han sido efectuadas por el auditor en el Informe Final de Auditoría de Gestión para implementarlas en la empresa industrial “Familia Sancela del Ecuador S.A.” a fin de obtener mejoras.

GRACIAS POR SU ATENCIÓN !!!

GRACIAS POR SU ATENCIÓN !!!

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