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1
LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO EN LAS INSTITUCIONES DE
EDUCACIÓN SUPERIOR EN
MÉXICO
M.G.D.H. Francisco R. Mijares Márquez
2
INTRODUCCIÓN
Órganos Internos de Control de IPES
Entidades de Fiscalización Superior Local (EFSL)
FISCALIZACIÓN
RENDICIÓN DE CUENTAS
3
META NACIONAL
II. México con Educación de Calidad
4
CONTENIDO
LA NECESIDAD DE MEDIR EL DESEMPEÑO
LA ORIENTACIÓN A LOS RESULTADOS
LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO EN EL MAPA DE LA POLÍTICA PÚBLICA
1234
TÉRMINOS DE REFERENCIA PARA LAS AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO EN INSTITUCIONES PÚBLICAS DE EDUCACIÓN SUPERIOR
5 LAS AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO Y SU MANDATO CONSTITUCIONAL
6
5
1 LA NECESIDAD DE MEDIR EL DESEMPEÑO
6
Causa de muerte: Obesidad
Estado Benefactor
Seleccionar los problemas públicos relevantes, identificar sus causas y, con el apoyo de la sociedad, implementarestrategias de solución.
Enfoque de las políticas públicas:
ESTADO BENEFACTOR
7
ESTADO BENEFACTOR
El rol del Estado en el diseño de las políticas públicas:
Mauricio Merino
“Consiste en la utilización de los medios que tiene a su alcance el Estado para decidir en qué asuntos intervendrá y hasta qué punto lo hará”.
8
• 40 personas
• 6 municipios
Capacitación a autoridades electas
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1. Tesorero = Profesor
2. Tesorero = Profesor
3. Tesorero = Ciudadano
Servidores públicos electos sin experiencia en el manejo de
la hacienda pública
4. Tesorero = Profesor
5. Tesorero = Profesor
6. Tesorero = Ciudadano
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Ingresos
Cuenta Pública
Presupuestos
Rendición de Cuentas
Patrimonio
Gasto Federalizado
Egresos
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El Mal Asesor
Degree
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2 LA ORIENTACIÓN DE LOS RESULTADOS
13
GOBIERNO, SOCIEDAD, POLÍTICAS PÚBLICAS
SOLUCIÓN
ACTORES
Hacer más de manera
diferente
14
MODELO DE GESTIÓN PARA RESULTADOS
Obliga a diseñar métodos para medir y evaluar el impacto, de los resultados obtenidos con las actuaciones gubernamentales
Eficacia, Eficiencia, Economía y Calidad
AUDITORÍA DE
DESEMPEÑO
RESULTADOS
15
3 LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
16
LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
REAL ACADEMIA DE LA LENGUA ESPAÑOLA
Auditoría: “Examinar la gestión económica
de una entidad a fin de comprobar si se
ajusta a lo establecido por ley o costumbre”.
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LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
SISTEMA NACIONAL DE FISCALIZACIÓN
“un conjunto de principios y actividades estructurados y vinculados entre sí, que buscan establecer un ambiente de coordinación efectiva entre todos los órganos gubernamentales de fiscalización en el país, con el fin de trabajar, en lo posible, bajo una misma visión profesional, con similares estándares, valores éticos y capacidades técnicas…”
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LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
SISTEMA NACIONAL DE FISCALIZACIÓN
“…a efecto de proporcionar certidumbre a los entes auditados y garantizar a la ciudadanía que la revisión al uso de los recursos públicos se hará de una manera más ordenada, sistemática e integral”.
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Financieras Desempeño Cumplimiento
Auditorías
LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
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1Auditorías Financieras
Son evaluaciones independientes, reflejadas en una opinión con garantías razonables, de la situación financiera presentada por un entidad fiscalizada.
Buscan determinar en qué medida el ente fiscalizado ha observado las leyes, los reglamentos, las políticas, los códigos establecidos y otras disposiciones contractuales.
LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
1Auditorías de cumplimiento
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1Auditorías de Desempeño
Son el examen de la economía, eficiencia y eficacia de la administración pública y los programas gubernamentales. Las auditorías de desempeño cubren no solamente operaciones financieras específicas, sino además todo tipo de actividad gubernamental.
LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
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CONCEPTO
Una revisión sistemática, interdisciplinaria,
organizada, objetiva, propositiva,
independiente y comparada, del impacto
social de la gestión pública y de la
congruencia entre lo propuesto y lo obtenido.
LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
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Evaluación de la Eficacia del quehacer público, midiéndola
por resultados con indicadores estratégicos y de impacto; de
la Eficiencia, midiéndola por la fidelidad de la operación al
diseño del programa, con indicadores de gestión y
comparándolos con las mejores prácticas gubernamentales;
de Economía, midiéndola por el costo de la política pública
contra los resultados.
CONCEPTO
LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
24
CONCEPTO
Comprueba el impacto de las políticas públicas
sobre la población objetivo a través de indicadores
de Calidad y el grado de satisfacción Ciudadana.
Analiza el Comportamiento de los actores, tanto
de las instituciones encargadas de poner en práctica
la política pública como de los operadores.
LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
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4 LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO EN EL MAPA DE LA POLÍTICA PÚBLICA
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PROCESO DE LA POLÍTICA PÚBLICA
1. IDENTIFICAR
EL PROBLEMA
2. FORMULACI
ÓN DE ALTERNATIV
AS
3. ADOPCIÓN DE LA
DECISIÓN
4. IMPLEMENTA
CIÓN
5. EVALUACIÓN
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EN ALGUNA ENTIDAD FEDERATIVA DEL CENTRO DEL PAÍS…
1. Identificación del Problema
300 mil jóvenes en edad de cursar educación media superior (entre 15 y 18 años) .
55 por ciento asiste a escuelas públicas, por lo que se identifica un 45 por ciento de déficit de cobertura
Del total de jóvenes inscritos, 25 por ciento deserta antes de concluir sus estudios.
Jóvenes inscritos en
escuelas públicas
déficit de cober-tura
índice de de-serción
45%
55% 25%
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2. Formulación de alternativas
Incrementar número de maestros y escuelas-COBERTURA-
Lanzar un programa de becas
-REDUCIR DESERCI
ÓN-
Mejora de la
educación
media superio
r
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3 . Adopción de la decisión
Programa: “Juntos contra la deserción escolar en el nivel bachillerato”
Objetivo:“Disminuir la deserción en el nivel educativo medio superior, mediante el otorgamiento de becas a alumnos en condiciones de riesgo de abandono escolar, con destacado desempeño escolar, e inscritos en planteles públicos”.
Entrega de apoyo económico de 3 mil 500 pesos a 20 mil alumnos.
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4 . Implementación de la política
• Beca de 3 mil 500 pesos, única exhibición.
• 20 mil alumnos beneficiados, que representan poco menos del 50 por ciento del total de alumnos que anualmente desertan.
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5. Evaluación
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Evaluación de la Unidad Responsable
El Programa:
• Cumplió con las metas físicas programadas (entrega de 20 mil becas a igual número de estudiantes).
• El presupuesto asignado se ejerció durante el ejercicio fiscal (70 millones de pesos).
El resultado es satisfactorio.
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Auditoría de Cumplimiento Financiero
Se enfocó en aspectos de:
• Control interno• Autorización presupuestal• Dispersión de recursos a los beneficiarios
(tarjeta electrónica bancaria)• Registros contables y presupuestales• Cumplimiento de metas programadas contra
realizadas
El Programa fue exitoso: se apegó a las normas legales, financieras y contables establecidas, y entregó, el número de becas al número de beneficiarios que se planteó.
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Auditoría de Desempeño
• No fue eficaz: el porcentaje de deserción fue de 23 por ciento, 2% menos de lo que había sucedido el año anterior.
•Con las 20 mil becas se esperaba reducir en 12.5% el Índice de Deserción.
1. Eficacia
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• Poco eficiente: la mayor parte de su presupuesto total (70 millones) la ejerció a finales del ciclo escolar.
• Las becas no llegaron con la oportunidad requerida.
• Inadecuada metodología de distribución de las becas (distribución sin criterios homogéneos),
• Focalización equívoca: no se benefició a jóvenes con alta probabilidad de abandonar los estudios por carencias económicas.
2. Eficiencia
Auditoría de Desempeño
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• La beca cubrió 70 por ciento, en promedio, del monto de colegiaturas por semestre en el nivel medio superior.
• Se identificó que la mayoría de los estudiantes entrevistados becados no vivían en zonas marginadas.
• Estudiantes satisfechos con la beca, aunque ésta haya llegado tarde.
• El apoyo lo utilizaron, preferentemente, para gastos relacionados con ropa y accesorios.
3. Economía
4. Calidad
Auditoría de Desempeño
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Las becas no redujeron el porcentaje de deserción, pero ayudaron a incrementar el rendimiento escolar.
Las deficiencias en la implementación del Programa desviaron el propósito de los recursos a un fin diferente al planteado, por tanto, el problema inicial no se solucionó.
Conclusión
Auditoría de Desempeño
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MÉTODO CIENTÍFICO DE LA INVESTIGACIÓN SOCIAL
Procedimiento para determinar si los programas y políticas públicas cumplen los objetivos para los cuales fueron creados y en qué medida lo hacen.
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Ejemplo
Interacciones
Científico
Empírico
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CONVERSACIÓN (SR. BUKLEY)PSEUDOCIENTÍFICA
CARL SAGANCIENTÍFICO
Creencias contra Verdades
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VALORACIÓN SOBRIA Y EQUILIBRADA
AUMENTO DE AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO
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5 LAS AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO Y SU MANDATO CONSTITUCIONAL
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MANDATO DE LAS AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO
ANTECEDENTES EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA MEXICANA
La promulgación de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria en el año 2006
Implementación del Presupuesto por Programas en 1976
Programa de Modernización Administrativa 1995-2000 que mandata el establecimiento del Sistema de Evaluación del Desempeño
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El 7 de mayo de 2008 se publicaron en DOF reformas a diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Adición de párrafo a la fracción VI del artículo 74 constitucional y la reforma del artículo 79.
MANDATO DE LAS AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO
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Fracción VI “…y verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas”. En el segundo párrafo fracción VI; la revisión sobre el cumplimiento de los objetivos de los programas. La Auditoría Superior de la Federación sólo podrá emitir las recomendaciones para la mejora en el desempeño de los programas.
ARTÍCULO 74 CONSTITUCIONAL
MANDATO DE LAS AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO
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Fracción I, se estableció que la ASF. “Fiscalizar en forma posterior los ingresos y egresos; el manejo, la custodia y la aplicación de fondos y recursos de los Poderes de la Unión y de los entes públicos federales, así como realizar auditorías sobre el desempeño en el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas federales, a través de los informes que se rendirán en los términos que disponga la ley”.
ARTÍCULO 79 CONSTITUCIONAL
MANDATO DE LAS AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO
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Reconocimiento constitucional a las
Auditorías de Desempeño
Recomendaciones de Desempeño, sin
carácter vinculatorio.
MANDATO DE LAS AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO
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6 TÉRMINOS DE REFERENCIA PARA LAS AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO EN INSTITUCIONES PÚBLICAS DE
EDUCACIÓN SUPERIOR
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ANTECEDENTES
De acuerdo al Convenio de Colaboración suscrito entre la ASF y
AMOCVIES, los miembros de esta Asociación tienen la posibilidad
de llevar a cabo revisiones que son efectuadas por el propio
Órgano de Control de la Institución auditada.
La revisión se realiza con base en
los “Términos de referencia para
las auditorías de desempeño a las
instituciones públicas de
educación superior” y la “Guía de
Auditoría”, proporcionados por la
ASF.
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Fiscalizar la gestión financiera
de los recursos federales ejercidos
por las IPES para verificar el
cumplimiento de sus objetivos
relacionados con las funciones sustantivas y
adjetivas
Sustantivas• Docencia• Investigación • Difusión de la Cultura• Vinculación
Adjetivas (gestión administrativa)
• Recursos financieros• Recursos humanos• Recursos materiales• Control Interno
Funciones Auditoría de Desempeño
Vertientes
• Eficacia• Eficiencia• Economía
• Competencia de los actores
• Calidad de los servicios
• Ciudadano-usuario
Objetivo
TÉRMINOS DE REFERENCIA
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TÉRMINOS DE REFERENCIA
Algunos de los Procedimientos de Auditoría que son aplicados:
Verificar el cumplimiento de los propósitos de las IPES
establecidos en su legislación y normativa relativos a la
docencia, investigación y difusión de la cultura.
Determinar el cumplimiento de las metas establecidas en
materia de educación media superior y superior, investigación y
difusión cultural.
Analizar el logro educativo de los estudiantes del nivel de
educación media superior y superior mediante los indicadores
de deserción, reprobación y eficiencia terminal.
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TÉRMINOS DE REFERENCIA
Mediante una Auditoría al Desempeño se determina lo siguiente:
Cumplimiento de los objetivos institucionales.
Cumplimiento de la normatividad.
Consolidación de prácticas y procedimientos.
Aprovechamiento de los recursos.
Confiabilidad en los sistemas de control.
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TÉRMINOS DE REFERENCIA
Beneficios
Conocer el cumplimiento objetivos y metas, así como su vinculación con planeación estratégica institucional.
Implementar estrategias para el replanteamiento de metas y objetivos institucionales.
Fortalecimiento de mecanismos de control y seguimiento sobre el desempeño institucional.
La rendición de cuentas y la evaluación en el desempeño en las IPES propicia la transformación de los aspectos fundamentales en actividades sustantivas y adjetivas.
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Gracias por su atención.
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