{ estados financieros balance general balance general estado de resultados estado de resultados...
Post on 02-Feb-2016
258 Views
Preview:
TRANSCRIPT
{
ESTADOS FINANCIEROS
Balance General Estado de Resultados Estado de Flujo de Efectivo Cambios en el Patrimonio neto
1
Balance general
Documento que refleja la situación patrimonial de una empresa en un momento del tiempo.
Consta de dos partes
Corriente
No Corrient
e
Fondos Propios
Corriente
No Corrien
te
Activo Pasivo
Elementos Patrimonialesde la empresa.
Detalla su origen financiero.
Balance general
CajaCaja ChicaBancosClientesDeudoresCrédito FiscalDocumentos por CobrarInventariosPapelería y ÚtilesMaterial de EmpaqueInversiones a Corto PlazoAlquileres pagados anticipadamentePrimas de Seguro
Activo
No Corriente
Mobiliario y Equipo Equipo de Computación Vehículos Maquinaria HerramientasTerrenos Edificios Derecho de Llave Patentes Marcas Gastos de Organización Gastos de Instalación
Corriente
Balance general
ProveedoresAcreedoresDebito FiscalCuota Laboral y Patronal por pagarDocumentos por pagar a corto PlazoCuentas por pagar a corto PlazoAlquileres Cobrados anticipadosIntereses Cobrados por AnticipadoReserva Bono 14Reserva para Aguinaldos
Hipotecas o Acreedores Hipotecarios a Largo plazoPréstamo Bancario a Largo plazoCuentas por pagar a Largo plazoDocumentos por pagar a Largo PlazoReservas a Largo PlazoReserva para Indemnizaciones
No Corriente
Pasivo
Corriente
CapitalAcciones PreferentesAcciones ComunesReserva LegalUtilidades Retenidas
Estado de ResultadosAños terminados el 31 de diciembre de 2009
Cifras en Quetzales
Ventas
5,000,000 Menos: costo de ventas
3,000,000
Utilidad bruta
2,000,000
Menos: gastos operativos Gastos de ventas 500,000
Gastos generales y administrativos 400,000 Gastos por depreciación
140,000
Total de gastos operativos 1,040,000
Utilidad operativa 960,000
Menos: Gastos financieros 90,000
Utilidad antes de impuestos 870,000
Menos: Impuestos (tasa = 31%) 269,700
Utilidad neta después de impuestos 600,300
Estado de flujo de efectivo
Provee información de los estados financieros bases para evaluar la habilidad de la empresa para generar efectivo y equivalentes de efectivo y las necesidades de la empresa para utilizar esos flujos de efectivo.
Muestra los flujos de efectivo del período, es decir, las entradas y salidas de efectivo por actividades de operación, inversión y financiamiento, lo que servirá a la gerencia de la empresa para la toma de decisiones.
Estado de flujo de efectivo
PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO:
Estos principios se utilizan para una adecuada administración del flujo de efectivo de una empresa, se busca el equilibrio entre las estradas y salidas de efectivo.
Incrementar las estradas de efectivo
Acelerar las entradas de efectivo
Incremento en el volumen de ventas
Incremento en ventas al contado
Incremento en el precio de ventas
Solicitar anticipo a Clientes
Mejorar la mezcla de ventas Reducir plazo de créditos
Eliminar descuentos
Estado de flujo de efectivo
La aplicación de un principio puede contradecir a otro, Hay que evaluar el efecto directo de la aplicación de un principio, las consecuencias adicionales.
Disminuir las salidas de dinero Demorar las salidas de Dinero
Negociar mejores condiciones de precios con los proveedores.
Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.
Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la empresa
Adquirir los inventarios y otros activos en el momento próximo a utilizar
PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO
Estado de flujo de efectivo
Actividades de Operación:
• Las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de una empresa, estas actividades incluyen transacciones relacionadas con la adquisición, venta y entrega de bienes para venta, así como el suministro de servicios.
Entradas Salidas
Ingresos por venta Desembolsos en efectivo
Documentos por cobrar Compra de inventario
Pago Proveedores
Pago Empleados
Pago Impuestos
Pago Acreedores
Otros Pagos
Estado de flujo de efectivo
Actividades de Inversión
Las actividades de inversión de una empresa incluyen transacciones relacionadas con préstamos de dinero y el cobro de estos últimos, la adquisición y venta de inversiones, así como la adquisición de propiedad, planta y equipo.
Entradas Salidas
Ingresos pagos de prestamos a deudores
Pago de dinero por prestamos a deudores
Venta de Prestamos Compra de cartera de crédito
Venta de Inversiones en otras empresas
Realización de Inversiones
Venta de Propiedad, Planta y Equipo
Adquisición de propiedad planta y equipo
Estado de flujo de efectivo
Actividades de Financiamiento:
Son las que producen cambios en el tamaño y composición del capital en acciones y de los préstamos tomados por parte de la empresa.
Incluye las transacciones relacionadas con el aporte de recursos por parte de sus accionistas a cambio de un pago sobre una inversión, así como la obtención de dinero y otros recursos de acreedores y el pago de las cantidades tomadas en préstamo.
Entradas Salidas
Emisión de acciones Pago de Dividendos
Emisión de Bonos Compra de Bonos
Hipotecas Recompra de Acciones
Pagares Pago de Prestamos
Prestamos de Corto y Largo plazo
Estado de flujo de efectivoIndustrias ABC, S. A.
Estado de Flujo de Efectivo Por el Periodo terminado el 31 de diciembre de 2,007
(Cifras expresadas en Quetzales)
Flujo de efectivo por actividades de operación:Ganancia Neta del ejercicio 621,000
Conciliación entre la pérdida del ejercicio y el efectivo neto provisto por las actividades de operación Mas:
Depreciaciones 120,000 Aumento en cuentas por pagar 154,000 Aumento en Documentos por pagar 125,000 399,000
Menos Aumento en cuentas por cobrar 74,000 Aumento en Inventarios 125,000 Aumento en otros activos 20,000 Aumento en impuestos por pagar 279,000 498,000 Efectivo neto utilizado en las actividades de Operación 522,000
Flujo de efectivo por actividades de inversión:
Venta de Valores negociables 2,000 Compra de Vehículos -220,000 Efectivo utilizado en las actividades de Inversión -218,000
Flujo de efectivo por actividades de financiamiento: Pago deuda largo plazo -300,000 Efectivo generado en las actividades de Financiamiento -300,000
Aumento neto de efectivo 4,000 Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del año 26,000 Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 30,000
Método Indirecto
Estado de flujo de efectivoMétodo DirectoIndustrias ABC, S. A.
Estado de Flujo de Efectivo Por el Periodo terminado el 31 de diciembre de 2,007
(Cifras expresadas en Quetzales)
Flujo de efectivo por actividades de operación:Efectivo recibido de los clientes 4,926,000 MenosPagos en efectivo por mercancía 2,971,000 Pagos en efectivo gastos de operación 785,000 Pago en efectivo de intereses 90,000 Pago en efectivo por impuesto sobre la renta 558,000 4,404,000 Efectivo neto utilizado en las actividades de Operación 522,000
Flujo de efectivo por actividades de inversión: Venta de Valores negociables 2,000 Compra de Vehículos -220,000 Efectivo utilizado en las actividades de Inversión -218,000
Flujo de efectivo por actividades de financiamiento: Pago deuda largo plazo -300,000 Efectivo generado en las actividades de Financiamiento -300,000
Aumento neto de efectivo 4,000 Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del año 26,000 Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 30,000
Cambios en el patrimonio neto
Muestra en forma detallada los aportes de los socios y la distribución de las utilidades obtenidas en un periodo, además de la aplicación de las ganancias retenidas en periodos anteriores.
Este muestra por separado el patrimonio de una empresa.
Muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital social (aportes de los socios), determinando la diferencia entre el activo total y el pasivo total, incluyendo en el pasivo los aportes de los socios.
El patrimonio neto, por definición, resulta de la resta del activo menos el pasivo exigible. Se trata del llamado pasivo no exigible, es decir de los recursos propios de la empresa, de su financiación propia.
Está constituido por las siguientes partidas:
Capital: Aportaciones de los propietarios de la empresa.
Reservas: Beneficio de la empresa no distribuido.
Resultado del ejercicio: Pérdida o beneficio obtenido.
Cambios en el patrimonio neto
Almacen ABC, S. A.Estado de patrimonio de los Accionistas
Al 31 de Diciembre de 2007(Cifras expresadas en Quetzales)
Capital Autorizado y pagado Saldo al inicio y al final del periodo 150,000
Reserva Legal Saldo al inicio del periodo 21,390 Incremento del periodo 31,050 Saldo al final del periodo 52,440
Resultados Acumulados Saldo al inicio del periodo 78,310 Utilidad neta del periodo 621,000 Menos traslado a Reserva Legal (31,050) Saldo al final del periodo 668,260 Patrimonio de los accionistas 870,700
El estado de cambios en el patrimonio neto El estado de cambios en el patrimonio neto tiene dos partes. La primera, denominada "Estado de ingresos y gastos reconocidos", recoge los cambios en el,patrimonio neto derivados de:1. El resultado del ejercicio de la cuenta de pérdidas y ganancias.2. Los ingresos y gastos que, según lo requerido por las normas de registro y valoración, deban imputarse directamente al patrimonio neto de la empresa.3. Las transferencias realizadas a la cuenta de pérdidas y ganancias según lo dispuesto por este Plan General de Contabilidad.
1. El resultado del ejercicio de la cuenta de pérdidas y ganancias.2. Los ingresos y gastos que, según lo requerido por las normas de registro y valoración, deban imputarse directamente al patrimonio neto de la empresa.3. Las transferencias realizadas a la cuenta de pérdidas y ganancias según lo dispuesto por este Plan General de Contabilidad.
top related