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Jorge H Santesteban Hunter 1
ALGUNAS CUESTIONES A RECORDAR EN PREVENCION DE LAVADO DE DINERO
CICLO DE ACTUALIZACION EN TEMAS DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Dr. C.P. Jorge H Santesteban Hunter (Consejero coordinador de las
Comisiones de Prevención de lavado de activos y de Actuación profesional del contador público)
ARGENTINA = SUJETOS OBLIGADOS DEBER DE INFORMAR ART. 20
1. ENTIDADES FINANCIERAS
2. ENTES COMPRA VENTA DIVISAS
3. PF o J QUE EXPLOTEN JUEGOS DE AZAR
4. AGENTES Y SOC DE BOLSA, SOC GTE DE FCI , AGENTES DE MAE, TODOS LOS INTERMEDIARIOS EN BOLSAS DE COMERCIO CON O SIN MERCADOS ADHERIDOS
5. AGENTES MERCADOS FUTUROS Y OPCIONES
6. R.P.C., I.G.J, RPI, RPA, R PRENDARIOS
7. PF o J CPA VTA OBRAS DE ARTE, ANTIGUEDADES, BIENES SUNTUARIOS, FILATELIA, NUMISMATICA, JOYAS O BIENES CON METALES O PIEDRAS PRECIOSAS
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SUJETOS OBLIGADOS DEBER DE INFORMAR ART. 20
8. EMPRESAS ASEGURADORAS
9. EMPRESAS EMISORAS DE CHEQUES DE VIAJERO U OPERADORAS DE TARJETAS DE CREDITO O DEBITO
10. EMPRESAS DE TRANSPORTES DE CAUDALES
11. EMPRESAS PRESTATARIAS DE SERV POSTALES QUE REALICEN GIRO DE DIVISAS O TRASLADO BILLETES
12. ESCRIBANOS PUBLICOS
13. ENTIDADES DEL ART 9º LEY 22.315 (Sociedades que realizan operaciones de capitalización y ahorro)
14. DESPACHANTES DE ADUANA
15. REGULADORES :BCRA – AFIP – SSEGUROS – CNV – IGJ
16. PRODUCTORES DE SEGUROS, AGENTES, PERITOS Y LIQUIDADORES DE SEGUROS
17. LOS PROFESIONALES MATRICULADOS EN LOS CPCE.
18. TODAS LA PJ QUE RECIBEN DONACIONES O APORTES
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SUJETOS OBLIGADOS DEBER DE INFORMAR ART. 20
19. AGENTES O CORREDORES INMOBILIARIOS MATRICULADOS Y LAS SOCIEDADES
DE CUALQUIER TIPO QUE TENGAN POR OBJETO EL CORRETAJE INMOBILIARIO, INTEGRADAS Y/O ADMINISTRADAS EXCLUSIVAMENTE POR AGENTES O CORREDORES INMOBILIARIOS MATRICULADOS
20. LAS ASOCIACIONES MUTUALES Y COOPERATIVAS REGULADAS POR LAS LEYES 20.321 Y 20337 RESPECTIVAMENTE
21. LAS PERSONAS F O J CUYA ACTIVIDAD HABITUAL SEA LA COMPRAVENTA DE AUTOMOVILES, CAMIONES, MOTOS, OMNIBUS Y MICROÓMNIBUS, MAQUINARIA AGRICOLA Y VIAL, NAVES, YATES Y SIMILARES, AERONAVES Y AERODINOS.
22. LAS PERSONAS F O J QUE ACTUEN COMO FIDUCIARIOS, EN CUALQUIER TIPO DE FIDEICOMISO Y LAS PF O J TITULARES DE O VINCULADAS, DIRECTA O INDIRECTAMENTE, CON CUENTAS DE FIDEICOMISOS, FIDUCIANTES Y FIDUCIARIOS EN VIRTUD DE CONTRATOS DE FIDEICOMISOS
23. LAS PJ QUE CUMPLEN FUNCIONES DE ORGANIZACIÓN Y REGULACION DE LOS DEPORTES PROFESIONALES.
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SUJETOS OBLIGADOS DEBER DE INFORMAR
• REGLA : CONOZCA A SU CLIENTE
• INFORMAR A LA UIF LAS OPERACIONES SOSPECHOSAS
• ABSTENERSE DE REVELAR AL CLIENTE O A TERCEROS LAS ACTUACIONES QUE ESTE REALIZANDO
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U.I.F - RESOLUCION 65/2011
CAPITULO I. OBJETO Y DEFINICIONES (art 2º)
e) SUJETO OBLIGADO
– AUDITOR EXTERNO y SINDICO SOCIETARIO
CUANDO SE BRINDEN SERVICIOS A
A -LOS SUJETOS DEL ART 20 LEY 25.246
O
B -BIEN A LOS NO ALCANZADOS PERO QUE:
i. POSEAN UN ACTIVO SUPERIOR A $ 20.000.000.-
ii. b) HAYAN DUPLICADO SU ACTIVO O SUS VENTAS EN EL TERMINO DE UN AÑO, CONFORME SURJA DE EECC AUDITADOS. (SUPERANDO LOS $ 600.000.-)
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Los Sujetos Obligados deben contar con una estrategia de control para prevenir el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo, basada en algunos principios
básicos
Programa de Control y Prevención del Lavado de Dinero y del Financiamiento del Terrorismo
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Principios básicos en la prevención del lavado de activos
1. Adopción de Políticas de Prevención / Gestión de Riesgos
2. Estructura de Control para la PLD y FT
3. Política de Conozca a su Empleado y su Capacitación
4. Aplicación de la Política de “Conozca a su Cliente”.
5. Monitoreo de las operaciones
6. Reporte de Operaciones Sospechosas
7. Base de Datos – Documentación
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• El cuerpo normativo de un SUJETO OBLIGADO deberá cumplir, mínimamente, los siguientes objetivos:
– Notificar las funciones y responsabilidades que los diferentes sectores tienen sobre la materia.
– Detallar las políticas en la materia referidas a: cultura organizativa, “conozca a su cliente”, “conozca a su empleado”, monitoreo, análisis de riesgo, entre otras.
– Poner en conocimiento las normas legales y administrativas vigentes.
GESTIONAR LOS RIESGOS
1. Adopción de Políticas de Prevención
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2.Estructura de Control para la PLD y FT DIRECTORIO
Oficial de Cumplimiento:
El Oficial de Cumplimiento es designado por el Directorio.
Esta designación deberá recaer en un Director / Directivo. Puede designarse un Suplente.
Responsabilidades: Responsable de la ejecución de las políticas establecidas por el Directorio/
Junta Directiva , su seguimiento y la implementación de los controles internos necesarios en la materia.
Centralizar todas las informaciones que requiera la Unidad de Información Financiera.
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3.Política de Conozca a su Empleado y Política de Capacitación
El factor humano como elemento primordial. Política de “Conozca a su Empleado” conduce a prevenir, detectar y reprimir
conductas que tiendan a facilitar o propiciar la utilización del Banco como herramienta para lavar dinero
Los Sujetos Obligados deben adoptar un programa formal y permanente de
capacitación, entrenamiento y actualización en la materia para sus empleados.
La capacitación tendrá como finalidad:
Crear conciencia y sensibilidad entre los empleados. Brindarles las herramientas necesarias para lograr un adecuado cumplimiento de las exigencias normativas.
4. Aplicación de la Política de “Conozca a su Cliente” y Definición de Perfiles de Clientes.
• La política conocida como “Conozca a su cliente” es de aplicación internacional y constituye uno de los pilares fundamentales del programa del control y prevención del LDA y FT.
• “Conozca a su cliente” implica conocer los RIESGOS que se asumen en el vinculo comercial / de servicios / etc.
• Conozca a su cliente
• Identifique al Beneficiario Final
• Obtenga información acerca del propósito de las relaciones comerciales
• Conozca la “habitualidad” de su cliente para identificar lo inusual.
• Determine los parámetros de la matriz de riesgo
• Confeccione una matriz de riesgo
• Cuantifique el perfil transaccional
ENFOQUE BASADO EN RIESGOS
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• CLIENTES
• RESIDENCIA
• NACIONALIDAD
• NIVEL DE RENTA /PATRIMONIO
• ACTIVIDAD
• PH/PJ
• ¿PEP?
• ¿PUBLICO O PRIVADO?
• ¿SOCIEDAD ABIERTA O CERRADA?
GESTION DE RIESGOS
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• PRODUCTOS Y/SERVICIOS OFRECIDOS
• BIENES / SERVICIOS
• CANALES DE DISTRIBUCION / VENTA
• PRESENCIAL /A DISTANCIA
• LOCAL FISICO / WEB
• MAYORISTAS / MINORISTAS
• ZONA GEOGRAFICA.
• RIESGO DE LA ZONA
GESTION DE RIESGOS
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• ELABORAR MATRIZ DE RIESGO
• DEFINIR PARAMETROS
• ASIGNAR % DE CONTRIBUCION DE CADA PARAMETRO
• CATEGORIZAR A LOS CLIENTES
• RIESGO BAJO
• RIESGO MEDIO
• RIESGO ALTO
GESTION DE RIESGOS
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PONDERACIÓN -EJEMPLO Porcentaje
1) Actividad principal 25% 2) Carácter Legal 5% 3) Relación Cuantía Operación / Ingresos - Flujo de fondos
15%
4) Relación Operación / Actividad del Cliente 15% 5) Tipo de Producto / Servicio 15% 6) PEP (Persona Humana o el Representante legal)
5%
7) Ubicación geográfica del cliente 10% 8) Volumen de transacciones anuales 5% 9) Nacionalidad (Persona Humana o el Representante legal)
5%
TOTAL 100% Jorge H. Santesteban Hunter
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NIVEL DE RIESGO Puntuación
Descripción RESULTADO Desde Hasta
Riesgo no significativo 0 1 40
Bajo 0 41 60
Medio 77,5 61 85
Alto Alto 86 100
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RIESGO BAJO
DEBIDA DILIGENCIA SIMPLIFICADA
RIESGO MEDIO
DEBIDA DILIGENCIA
RIESGO ALTO
DEBIDA DILIGENCIA REFORZADA
MITIGACION DE RIESGOS
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DETERMINACION DE UN ALERTA DE OPERACIONES INUSUALES
• UMBRAL O SENSOR LIMITE
• DEBE GENERARSE DE MODO RESERVADO Y A SU DETERMINACION SOLO TENDRAN ACCESO LAS PERSONAS QUE EL MANUAL DETERMINE
• ACTUALIZACION ANUAL O CUANDO CONDICIONES EXTERNAS LO ACONSEJEN
• EN CASO DE CLIENTES CON PEP O QUE DEBAN TENER PROCEDIMIENTOS REFORZADOS LA ACTUALIZACION DEBERA SER PERIODICA Y CONTEMPLADA EN EL MANUAL
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DETERMINACION DE UN ALERTA DE OPERACIONES INUSUALES
• BASE INGRESOS ESPERADOS
• TENER EN CUENTA LA CAPACIDAD DE INVERSION INICIAL
• TENER EN CUENTA A LOS CLIENTES QUE INGRESARON AL SINCERAMIENTO FISCAL
• REVISAR LOS PARAMETROS SEGÚN AVANCE DE LA INFLACION.
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5. Monitoreo continuo
Se deberá mantener un adecuado sistema de monitoreo y seguimiento de las transacciones que realizan sus clientes, que permita:
–Evaluar la concordancia entre las operaciones y el perfil definido de los clientes.
–Detectar posibles desvíos y evaluarlos.
En caso de detectarse desvíos, incongruencias, incoherencias o inconsistencias, se deberá profundizar el análisis de las operaciones con el fin de obtener información adicional que corrobore o revierta la situación planteada, dejando debida constancia del análisis realizado y de las evidencias recogidas.
6.Reporte de Operaciones Sospechosas Oportunidad de reportar Operaciones Sospechosas:
– EN LA EVALUACION INICIAL – La operación no es viable, – El cliente se niega a suministrar la información que solicita la
entidad, – Intenta reducir el nivel de la información ofrecida al mínimo – Ofrece información engañosa o que es difícil de verificar, – Frente a todo otro hecho que resulte sin justificación
económica o jurídica.
– EN EL CURSO DE LAS ACTIVIDADES – Si como consecuencia del monitoreo resultan:
– Desvíos – Incongruencias – Incoherencias – Inconsistencias
entre la transacción realizada y el perfil diseñado del cliente.
7. Base de Datos - Documentación
El Sujeto Obligado deberá mantener al menos una base de datos con la información de las personas que realicen operaciones anuales por magnitudes iguales o superiores a los valores que se determinen (UIF / SUJETO OBLIGADO) documentándola adecuadamente.
NOVEDADES EN PREVENCION DE LAVADO
• Proyecto de resolución UIF para EEFF • ¿Proveedores son clientes? • Autoevaluación de Riesgos • Tolerancia al Riesgo del S.O. • Definición de factores de riesgo • Debida diligencia/Diligencia Simplificada / Diligencia
Reforzada • Oficial de cumplimiento suplente. / Personal dependiente • Posible externalización de funciones de soporte, bajo
requisitos • Evaluación del Sistema de Prevención LA/FT • Revisión independiente del Sistema de PL/FT
– Experto en la materia – Informe anual – Registro de expertos
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