agenda de actividades del segundo momento 2014
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GUIA DE ACTIVIDADES
Loja - Ecuador
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE DERECHOMÓDULO XII
“EL DERECHO EN LA ACTIVIDAD FINANCIERA Y TRIBUTARIA DEL
ECUADOR” Dr. Felipe Neptalí Solano Gutiérrez.
Abg. Mg. Sc. Augusto Patricio Astudillo Ontaneda Dr. Mg. Sc. Igor Eduardo Vivanco MullerDra. Mg. Sc. Paz Piedad Rengel Maldonado
Docentes del Módulo
CICLO ACADEMICO: Marzo 2013– Julio 2013.
“EL DERECHO EN LA ACTIVIDAD FINANCIERA Y TRIBUTARIA DEL
ECUADOR” Dr. Felipe Neptalí Solano Gutiérrez.
Abg. Mg. Sc. Augusto Patricio Astudillo Ontaneda Dr. Mg. Sc. Igor Eduardo Vivanco MullerDra. Mg. Sc. Paz Piedad Rengel Maldonado
Docentes del Módulo
CICLO ACADEMICO: Marzo 2013– Julio 2013.
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
EL DERECHO EN LA ACTIVIDAD FINANCIERA Y TRIBUTARIA DEL ECUADOR 201
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EL DERECHO EN LA ACTIVIDAD FINANCIERA Y TRIBUTARIA DEL ECUADOR 201
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SEGUNDO MOMENTO
FORO: Exprese su opinión respecto a las continuas reformas que el
Estado realiza a la legislación tributaria y cómo afecta ello a la
seguridad jurídica como un derecho constitucional de los
ecuatorianos.
ASESORIA: Analice y revise las reformas realizadas a partir del año
2007 al Código Orgánico Tributario, la Ley Orgánica de Régimen
Tributario y su reglamento, así como el Régimen Tributario
contemplado en la actual Constitución de la República del Ecuador.
FECHA. La presente actividad (FORO) Académica se subirá a
la plataforma el día 09, 10 de Mayo del 2014
NOTA: No realizar transcripciones únicamente presentar su
análisis personal. El foro es una actividad breve, concreta, y
directa.
EL DERECHO EN LA ACTIVIDAD FINANCIERA Y TRIBUTARIA DEL ECUADOR 201
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ACTIVIDAD 3
1.- Presentación
Luego de haber culminado con éxito el Primer Momento del presente
MÓDULO XII, tenemos ya conocimientos básicos y generales de las
características de la política financiera y tributaria en el Ecuador así
como la sostenibilidad fiscal del Estado.
Estamos capacitados para continuar con el estudio y análisis de la
tributación en el Ecuador, de analizar la brecha fiscal que
actualmente enfrenta el Ecuador por la falta de recaudación de los
ingresos tributarios.
En este proceso investigativo hemos comprendido que el estudiante
mediante la lectura comprensiva logra sus propios conocimientos,
pues un proceso académico depende del ánimo y dedicación de cada
participante, el estudiante en la Modalidad de Estudios a Distancia
no aprende de su Docente ni de sus compañeros, se apoya en los
conocimientos de los demás para internalizar sus propios
aprendizajes, por lo que se hace necesario que mediante el
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desarrollo de varias tareas obtenga los conocimientos necesarios que
pueda anclar con los de la secuencia modular de la Carrera.
La presente guía es una herramienta didáctica que le permitirá
realizar con solvencia las actividades que se solicitan y que le
servirán para adquirir los aprendizajes referidos, por tanto, debe
cumplir a cabalidad cada uno de las recomendaciones y su
aprendizaje será significativo, caso contrario, no cumplirá con su
objetivo.
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2.- Objetivos
a) Conocer el nacimiento, exigibilidad y extinción de la
obligación tributaria así como los elementos que en ella
intervienen.
b) Identificar los sujetos de la obligación tributaria y las
relaciones jurídicas existentes entre ellos.
c) Comprender los sistemas de determinación tributaria y las
facultades de la administración tributaria.
d) Diferenciar cada uno de los modos de extinguirse la
obligación tributaria.
3.- Contenidos Teóricos
1. ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LA LEY TRIBUTARIA.
2. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
3. LAS EXENCIONES O EXONERACIONES TRIBUTARIAS.
4. EXTINICIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
5. LA DETERMINACIÓN TRIBUTARIA.
6. DE LAS RECLAMACIONES, CONSULTAS Y RECURSOS
ADMINISTRATIVOS EN MATERIA FISCAL.
7. DEL PROCEDIMIENTO COACTIVO.
8. DE LAS ACCIONES CONTENCIOSO TRIBUTARIAS.
9. DEL ILÍCITO TRIBUTARIO.
10. PRINCIPALES IMPUESTOS QUE SE PAGAN EN EL
ECUADOR.
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4.- Estrategia Metodológica:
* Realice la lectura de los referentes teóricos que se han
seleccionado para este segundo momento.
* Consulte bibliografía que le permita ampliar los componentes
teóricos que se abordan en este segundo momento.
* Identifique las ideas centrales del componente teórico que ha
seleccionado
* Lea, identifique en el Código Tributario, en la Ley Orgánica de
Régimen Tributario y en su reglamento de aplicación la normativa
pertinente a la actividad solicitad.
* Revisar la documentación adjunta como material de apoyo, en la
plataforma virtual.
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3.1. ACTIVIDADES TEÓRICAS
A. CONTESTE EL SIGUIENTE CUESTIONARIO CON
VERDADERO O FALSO SEGÚN CORRESPONDA.
1. Los ingresos percibidos por el sujeto activo conllevan a una
contraprestación directa e inmediata?
VERDADERO ( ) FALSO ( )
2. ¿Puede una persona carente de capacidad civil tener capacidad
tributaria?
VERDADERO ( ) FALSO ( )
3. ¿Libera el agente de retención al deudor del tributo de la
obligación?
VERDADERO ( ) FALSO ( )
4. Los modos de extinción de la obligación tributaria
El pago
La compensación
La confusión
La remisión
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La prescripción
La caducidad
VERDADERO ( ) FALSO ( )
5. El pago debe efectuarse por los contribuyentes y por los
responsables indistintamente?
VERDADERO ( ) FALSO ( )
6. ¿Existe la posibilidad de que la máxima autoridad tributaria
condone el pago de tributos?
VERDADERO ( ) FALSO ( )
7. ¿Puede caducar la Facultad Determinadora sin pronunciamiento
previo?
VERDADERO ( ) FALSO ( )
8. ¿El silencio administrativo o aceptación tácita se produce una vez
que han transcurrido ciento veinte días hábiles desde la
presentación de un reclamo y este no ha sido contestado?
VERDADERO ( ) FALSO ( )
9. ¿La administración tributaria puede sancionar los delitos
tributarios?
VERDADERO ( ) FALSO ( )
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10. ¿La administración tributaria puede sancionar los delitos
tributarios?
VERDADERO ( ) FALSO ( )
B. ELABORE UN ANÁLISIS CRÍTICO DE LAS ACTUALES
EXENCIONES TRIBUTARIAS A FAVOR DE LOS SIGUIENTES
SECTORES:
EMPRESAS RECIÉN CONSTITUIDAS DE ACUERDO AL CÓDIGO
DE LA PRODUCCIÓN
GRUPOS VULNERABLES COMO DISCAPACITADOS Y ADULTOS
MAYORES; ARTESANOS CALIFICADOS POR LA JUNTA
NACIONAL DEL ARTESANO.
(FUNDAMENTE SU ANÁLISIS, NO REALICE COPIAS TEXTUALES
NI INCLUYA DOCUMENTOS DE INTERNET.)
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3.2. ACTIVIDADES PRÁCTICAS
A una persona natural, de sesenta y seis años de edad, por
prestación de servicios profesionales, le realizan retenciones por
impuesto a la renta por USD. $ 1.500,00 y su nivel de ingreso es de
ONCE MIL NOVECIENTOS NOVENTA DÓLARES DE LOS ESTADOS
UNIDOS DE AMÉRICA
Al respecto conteste lo siguiente?
a) Conforme lo determinado por la ley, están exentos del pago del
impuesto a la renta los ingresos percibidos por personas mayores
de sesenta y cinco años? Cuál es el monto de la exención? ¿Cuál
es el sustento legal para ello?
b) En el presente caso, se ha retenido a la persona en mención UN
MIL QUINIENTOS DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE
NORTEAMÉRICA, este pago es indebido o en exceso?
c) Elabore el escrito, fundamentándose legalmente para que esta
persona natural mayor de 65 años presente el reclamo
correspondiente. Cumpla con los requisitos que exige la ley para
la presentación del reclamo administrativo.
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ACTIVIDAD 3. 2
2.- Objetivos
a) Diferenciar las reclamaciones, consultas y reclamos que el
contribuyente puede presentar ante la Administración
Tributaria Regional y Seccional
b) Estudiar y comprender el Procedimiento Administrativo de
Ejecución de por las deudas que mantiene el contribuyente con
la Administración Tributaria.
c) Conocer las acciones Contencioso-Tributarias que se pueden
plantear para Conocimiento y Resolución del Tribunal Distrital
Fiscal.
d) Analizar el recurso de Casación que pueden presentar las
partes cuando no estén de acuerdo con una sentencia emitida
por el Tribunal Distrital Fiscal.
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3.2 .1. ACTIVIDADES TEÓRICAS
De forma concreta y en máximo diez líneas responda lo siguiente:
1. ¿Cuál es la definición legal de la obligación Tributaria?
2. ¿Indique legalmente quien es contribuyente y quien es
responsable?. Incluya un ejemplo.
3. Explique quien es agente de retención, de percepción y quienes
son contribuyentes especiales.
4. Qué tipo de exenciones prevé el Código Orgánico de
Ordenamiento Territorial el impuesto a los predios rurales?.
5. ¿El pago de la obligación tributaria por quién debe realizarse?
6. Incluya diferencias entre caducidad y prescripción.
7. ¿Una vez notificado un acto administrativo, desde cuándo se
empieza a contar los días para poder impugnarlo?
8. ¿En qué consiste un acto administrativo firme?.
9. ¿Qué tiempo existe para que pueda verificarse un acto de
determinación realizada por el sujeto activo?
10. Es competente para resolver un reclamo administrativo un
Director Provincial del Servicio de Rentas Internas o necesita
autorización de alguna otra autoridad?
11. ¿La respuesta a una consulta tributaria tiene efecto vinculante
entre el consultante y la administración tributaria?
12. El recurso de revisión es una potestad facultativa de la
Administración Tributaria?
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13. La administración puede realizar retenciones de fondos,
embargos y secuestro de bienes como medidas cautelares en la
ejecución de un proceso coactivo?
14. Indique cuáles son las clases de faltas reglamentarias
15. ¿Cuál es el objeto del impuesto a la Renta?
16. ¿Cuál es el objeto del Impuesto al Valor Agregado?
17. ¿Cuál es el objeto del Impuesto a los Consumos Especiales
ICE?
18. ¿Quiénes son sujetos pasivos del impuesto a la renta?
19. Que son las deducciones que se deben tomar en cuenta para el
pago del impuesto a la renta?
20. Que son las retenciones a la fuente del impuesto a la renta?
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3.2.2 ACTIVIDADES PRÁCTICAS
Elabore un ejemplo de caducidad de la obligación tributaria teniendo
en cuenta los siguientes elementos:
La fecha del ejercicio económico que declara y la fecha de
declaración y pago que realiza el contribuyente.
Fecha de notificación de la resolución en la que la
administración tributaria comunica al contribuyente la
resolución de determinar el impuesto a la renta. (Para ello
debe basarse en lo contestado por usted en el numeral
anterior.)
Fundamentos de la impugnación de la resolución por parte del
contribuyente por haber transcurrido el tiempo para que la
administración tributaria pueda ejercer su derecho a la
determinación tributaria.
Fecha de presentación de La tarea Práctica y Teórica Tercera Actividad el día Martes 20, Miércoles 21 de Mayo
del 2014
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Fecha de entrega del desarrollo de la investigación jueves 29, viernes 30 de Mayo del 2014
TODA ACTIVIDAD DEBE SER INGRESADA EN LA
PLATAFORMA VIRTUAL DENTRO DE LAS FECHAS
ESTABLECIDAS.
LAS ACTIVIDADES SON INDIVIDUALES, TODO TIPO DE
COPIA O PLAGIO, INVALIDARA LA ACTIVIDAD
INGRESADA.
¡¡¡EXITOS!!!
PRUEBA VIRTUAL
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FECHA DE LA PRUEBA VIRTUAL SEGUNDO
MOMENTO DOMINGO O1 DE JUNIO DEL
2014
El estudiante previamente deberá revisar todos los contenidos
teóricos del primer, segundo momento del ciclo académico
febrero 2014 a julio 2014, además de bibliografía acorde a la
temática.
Durante esta actividad usted deberá ingresar a la plataforma
virtual la fecha indicada, una vez que inicie el desarrollo de la
prueba no podrá suspenderla ya que cuenta únicamente con
un intento.