Actualización Ley Aduanera y Reglas de Carácter General

Agosto 2014

Eduardo Reyes Díaz Leal @erdl7

ACTUALIZACIÓN 2

REFORMAS ADUANALES

ACTUALIZACIÓN 3 TEMAS Reformas al Sistema Aduanero Mexicano

Sistema Electrónico Aduanero

ü Residente del VUCEM ü Valor probatorio de documentos

§  Es responsable el que lo envío y el que debió enviarlo

Buzón de Notificaciones Aduanales

Auditorías Electrónicas

ü Archivos aduanales totalmente digitales § Excepción ‒  Manifiesto de Valor ‒  Permisos de papel ‒  Facturas extranjeras

ACTUALIZACIÓN 4 TEMAS Reformas al Sistema Aduanero Mexicano

Reexpedición electrónica

Rectificación integral del pedimento

ü Campos de interés nacional § Requieren autorización de ACNCEA

Evolución del NEEC al OEA

ü Amplitud a más sectores industriales y comerciales

ü Entrada a los Agentes Logísticos

ACTUALIZACIÓN 5 TEMAS Reformas al Sistema Aduanero Mexicano

Profesionalización del Agente Aduanal

ü Exámenes anuales ü Incremento de causales de cancelación

ACTUALIZACIÓN 6 TEMAS Reformas que Inciden en el Despacho

ü Dejó de aportar valor Eliminación del segundo reconocimiento 

ü Para mercancías que atenten contra la seguridad nacional

Reconocimiento aduanero NO intrusivo

ü Por tratarse de información vital para la gestión del riesgo

ü El COVE es obligación del contribuyente

Multa del COVE y datos de identificación

individual

ACTUALIZACIÓN 7 TEMAS Reformas que Inciden en el Despacho

ü Eliminación de las fronteras aduanales

ü El reconocimiento en la exportación pudiera prevalecer

Despacho Conjunto

ü Fiscal ü Financiera ü Aduanal

Intercambio de Información

ü Amplitud de conceptos y tiempos del despacho

Definición de Reconocimiento

Aduanero

ü Programas adicionales de facilitación aduanera

Despacho domiciliario, recintos estratégicos y cruce sin pedimento

ACTUALIZACIÓN 8 TEMAS Reformas que Inciden en el Despacho

ü  Optatibilidad en el uso de agentes aduanales

ü  Aceptación de la responsabilidad que implica el uso de las aduanal

ü  Absorción de las demás funciones del Agente Aduanal §  Infraestructura y sistemas §  Coordinación logística §  Prevalidación §  Operador confiable §  Negociador en puerto §  Conocimiento y especialización §  Representantividad en el despacho ‒  Personal calificado en sitio

§  Servicios de procesamiento de información

§  Propiamente es un mecanismo de Outsourcing conforme el 15-A de LFT

Incursión de la figura del Representante Legal (Aduanal)

ACTUALIZACIÓN 9

REFORMAS FISCALES

ACTUALIZACIÓN 10 TEMAS Reformas Fiscales

Buzón tributario. Notificaciones personales

Dictamen Voluntario +100 millones

Auditorías directas

ü Sin pasar con el contador autorizado §  Cuando no se haya notificado el aviso de Dictamen

Auditorías Electrónicas (CFF 42-IX)

ü Notificación electrónica ü Alcance de la auditoría

ACTUALIZACIÓN 11 TEMAS Reformas Fiscales

Contabilidad en línea

ü Contabilidad digital

§ Anexo 24 de la RMF identifica qué debe entenderse por contabilidad

‒  Aquí se incluye el control de inventarios del comercio exterior

o  Anexo 24 para IMMEX

o  Electrónico para los demás importadores

ü Envío mensual

§ Balanza de comprobación

§ Catálogo de cuentas

§ (Por Requerimiento) Auxiliares

ACTUALIZACIÓN 12 TEMAS Reformas Fiscales

Declaración informativa anual de ciertas Empresas

ü Por su facturación superior a los 640 millones (o) ü Que realicen actividades internacionales

Acuerdos Conclusivos

ü Defensor al alcance con facultades de negociar

Medios de defensa totalmente electrónicos

ü Se adiciona el Recurso de Revocación

ACTUALIZACIÓN 13

¿Qué están gestando?

ACTUALIZACIÓN 14 TEMAS

Identificación de operaciones de mayor riesgo

Conocimiento del perfil del contribuyente

Indicadores de selección

Cruce de información ü  Intercambio de Información

Internacional ü  Impuestos internos y externos ü Contribuyentes sombra

Eliminación de la corrupción y aplicación de criterios subjetivos

Gestión a través del análisis del riesgo

ACTUALIZACIÓN 15 TEMAS Objetivo

       

Menor intrusión en la fiscalización (aduanal y

contable)

Mayor precisión en los actos de fiscalización

Otorgar mayores facilidades a los contribuyentes

cumplidos

Reducción del personal del SAT

Mayor especialización ü  AGA-AGAFF-AGACE

Tratamiento personalizado por reacción ü  Contribuyentes cumplidos ü  Contribuyentes indecisos ü  Contribuyentes

incumplidos (pero decentes)

ü  Contribuyentes descaradamente incumplidos

TEMAS Estrategia del ACTUALIZACIÓN 16

Certificación de Actores

ü  NEEC ü  OEA para agentes

logísticos ü  IVA para las

empresas IMMEX

Intercambio de Información

ü  Reducir las inspecciones físicas

Determinar perfiles de riesgo de los acto

Otorgar facilidades de la operación aduanera ü  Fortalecer a las

Cadenas Productivas ü  Uso de Representante

Legal

Pero se mantienen las consecuencias jurídicas de los malos actos ü  Embargos precautorios

§  Excedentes o no declarados §  Subvaluación §  Omisión de permisos

ü  Multas excesivas ü  Baja en el padrón ü  Pérdida de Certificaciones y Registros ü  Cárcel

TEMAS Objetivo ACTUALIZACIÓN 17

Acelerar el comercio exterior

mexicano

Fortalecer la reducción

de inventarios

Permitir la integración de cadenas productivas § Aeroespacial §  Electrónica § Automotriz §  Ferroviaria

Permitir la incursión de la PYME en

el comercio exterior

Elevar la seguridad

de la Aduana

ACTUALIZACIÓN 18

Y, ¿se puede?

ACTUALIZACIÓN 19

La autoridad revisaba todo y había pocos embarques 1982

Se implemento el semáforo fiscal con mecanismo aleatorio 1992

Se convirtió el semáforo en uno de parametrización 1995

Se implementó el modelo de gestión de riesgo 2007

Se elevó electrónicamente toda contabilidad 2014

Será el inició de una aduana menos intrusiva 2015

ACTUALIZACIÓN 20

¿Y qué debemos

hacer nosotros con todo esto?

TEMAS ACTUALIZACIÓN 21

Tener como objetivo el

PES

Seguridad Predictibilidad

Eficiencia

TEMAS ACTUALIZACIÓN 22

ü Llevar al cabo una verdadera Alianza Estratégica con el Agente Aduanal § Conocimiento profundo mutuo §  Identificación de funciones § División de los trabajos § Medición de tiempos y movimientos

ü Contar con el archivo aduanal totalmente electrónico y digital § De ser posible desde su generación u origen § El Manifiesto de Valor es de papel pero puede ser

semestral ‒ Origen y utilidad de la Hoja de Cálculo (documento

privado)

Recomendaciones específicas

TEMAS ACTUALIZACIÓN 23

ü Convertirse en entidades certificadas § Trabajar con actores certificados

ü Pago directo de la cuenta del contribuyente PECA § Mayor participación electrónica del contribuyente § Seguridad en las operaciones § Eficiencia financiera

ü Realización del reconocimiento previo § Evitarlo conforme la seguridad nos lo permita § Utilizar indicadores de gestión

Recomendaciones específicas

ACTUALIZACIÓN 24

TEMAS

Cumplimiento regulatorio integral

Uso de la tecnología de la información

Documentar acciones para generar EXPERTISE

Generación de indicadores de gestión (Supervisión y monitoreo)

Comunicación Fortalecimiento del capital humano Innovación y mejora continúa

Filosofía corporativa

Recomendaciones generales

TEMAS Tendencias y Comparaciones

ACTUALIZACIÓN 25

Integración de cadenas productivas

Integración de la cooperación mundial aduanera

Fortalecimiento de la seguridad

ü Esquemas de certificación ü Reconocimiento mutuo ü Participación de la cadena logística

TEMAS Tendencias y Comparaciones

ACTUALIZACIÓN 26

Elevar a la aduana en una totalmente electrónica

Mejoramiento de la infraestructura logística

Especialización de los actores oficiales y los de la iniciativa privada

Se han comenzado los trabajos para integraciones regionales que establecen eslabones productivos y

cadenas de valor

Preguntas y Respuestas

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“EXPERTOS EN NEGOCIOS INTERNACIONALES”

Eduardo Reyes Díaz Leal @erdl7