MATRIZ DE RIESGO PPEANEXOS CAPTULO IIANEXO II.I. RIESGOSANEXO II.I.I. MATRIZ DE RIESGO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOSCOMPONENTEOBSERVACIONESCONTROLRIESGORIESGO INHERENTERIESGO DE CONTROLRIESGO COMBINADOENFOQUEPRINCIPALES PRUEBASSNODESCRIPCINALTOMEDIOBAJOALTOMEDIOBAJOALTOMEDIOBAJOPROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS - DEPRECIACIONES - OPERACIONES DISCONTINUASExistencia de activos no utilizados ni depreciados desde su incorporacin como parte del patrimonio autnomoXN/ALa cuenta de propiedad planta y equipos no se est presentando razonablementeXXXSustantivoObtener un anlisis o resumen de los cambios en la propiedad poseda y conciliar con mayores.Comprobar adiciones durante el aoHacer inspeccin fsica de adquisiciones importantesAnalizar cuentas de gastos de reparacin y mantenimientoInvestigar la condicin de la propiedad que no est actualmente en usoActivos fijos provenientes de operaciones discontinuasProbar la depreciacinInvestigar los retiros de propiedad durante el aoExaminar la evidencia de propiedad legalRealizar procedimientos analticosEvaluar la presentacin y revelacin de estados financierosRiesgo de limitacin al alcance de auditora por las observaciones antes mencionadas

MATRIZ DE RIESGO PATRIMANEXOS CAPTULO IIANEXO II.I.II. MATRIZ DE RIESGO PATRIMONIOCOMPONENTEOBSERVACIONESCONTROLRIESGORIESGO INHERENTERIESGO DE CONTROLRIESGO COMBINADOENFOQUEPRINCIPALES PRUEBASSNODESCRIPCINALTOMEDIOBAJOALTOMEDIOBAJOALTOMEDIOBAJOPATRIMONIO - CARGOS DIFERIDOSRegistro contable de activo intangible (marca Nutriosa) a su valor de avalo, en lugar de registrarse al costo histrico de adquisicin o produccin previo al avalo, de acuerdo a lo que indican las NEC.XN/A* Sobrevaloracin del patrimonio y de los cargos diferidosXXXSustantiva* Revisin de documentacin del avaloRiesgo de salvedad por la observacin antes mencionada

MATRIZ DE RIESGO INVENTARIOSANEXOS CAPTULO IIANEXO II.I.III. MATRIZ DE RIESGO INVENTARIOS - COSTO DE VENTASCOMPONENTEOBSERVACIONESCONTROLRIESGORIESGO INHERENTERIESGO DE CONTROLRIESGO COMBINADOENFOQUEPRINCIPALES PRUEBASSINODESCRIPCINALTOMEDIOBAJOALTOMEDIOBAJOALTOMEDIOBAJOINVENTARIOS - COSTO DE VENTASNo existe restriccin de acceso fsico al rea de produccin, en la que tambin se almacena materia prima y producto terminado.XLos camiones se pesan en bsculaSustraccin de inventarioXXXSustantivoEvaluar la planificacin del inventario fsico, observar la toma de inventario fsicoControlEvaluar controles de seguridad de entrada y salida de las instalaciones ejercidos por el personal de guardiana de la empresa.Los consumos de MP en el proceso productivo se realizan sin efectuar previamente el Requerimiento de Materiales a pesar de que existe planficacin de produccin. Estos requerimientos se realizan al final de cada turno.XLos consumos de MP se validan mensualmente con reporte de balanza; esta balanza registra toda la materia prima consumida.Consumos no registrados, por lo tanto costo de produccin reducidoXXXControlVerificar que se concilien mensualmente los reportes de la balanza de produccin con los consumos emitidos por el sistema contable

PROG PPEANEXOS CAPTULO IIANEXO II.II. PLAN DE AUDITORIAANEXO II.II.I. PROGRAMA DE TRABAJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOSPROCEDIMIENTOSRECURSOSHORAS PLANIFICADASASERCIONESEXACTITUDINTEGRIDADOCURRENCIAEXISTENCIAPRESENTACIN Y REVELACINVALUACINDERECHOS Y OBLIGACIONES1.Obtener un anlisis o resumen de los cambios en la propiedad poseda y conciliar con mayoresM.F.3h.X2.Comprobar adiciones durante el aoM.F.6h.XX3.Hacer inspeccin fsica de adquisiciones importantesM.F.1h.XX4.Analizar cuentas de gastos de reparacin y mantenimientoM.F.10h.XX5.Investigar la condicin de la propiedad que no est actualmente en usoN.M15h.XX6.Probar la depreciacinN.M10h.X7.Investigar los retiros de propiedad durante el aoN.M5h.XX8.Examinar la evidencia de propiedad legalM.F.3h.XX9.Realizar procedimientos analticosM.F.7h.XX10.Evaluar la presentacin y revelacin de estados financierosN.M1h.X11.Identificar activos fijos de operaciones discontinuasN.M2h.XX12.Revisar movimiento de estos activos en mayores y cotejarlo con saldo en libros.N.M7h.XXX13.Evaluar la presentacin y revelacin de estados financierosN.M3h.XX

PROG CTAS X COBRARANEXOS CAPTULO IIANEXO II.II.II. PROGRAMA DE TRABAJO CUENTAS POR COBRARPROCEDIMIENTOSENFOQUERECURSOSHORAS PLANIFICADASASERCIONESEXACTITUDINTEGRIDADOCURRENCIAEXISTENCIAPRESENTACIN Y REVELACINVALUACINDERECHOS Y OBLIGACIONES1.Obtener una lista de las cuentas por cobrar por perodos y conciliar con mayoresSustantivaM.F2h.XX1.1.Obtener anlisis de documentos por cobrar2.Confirmar las cuentas por cobrar con deudoresSustantivaM.F6h.XXXX2.1.Evaluar si la explicaciones dadas por el cliente es la correcta.3.Determinar si la provisin de cuentas incobrables es la adecuadaSustantivaM.F2h.XX4.Evaluar estado de clientes crdito que se encuentren en trmite legal por falta de pagoControlM.F5h.XXX5.Observar y hacer indagaciones sobre el desempeo de las diversas funcionesControlM.F12h.XXXX6.Seleccionar una muestra de las facturas de ventas y examinarlas en busca de evidencia de revisin por una segunda personaControlM.F3h.X7.Realizar indagaciones sobre las polticas de crdito, seleccionar una muestra de las transacciones de ventas y examinar evidencia de aprobacin de crditoControlM.F10h.XX8.Observar , hacer indagaciones sobre el proceso y conciliar los listados seleccionados con los registros contables y con el bancoControlM.F7h.XXXX9.Examinar presupuestos y evidencia de seguimiento sobre variacionesControlM.F2h.XXXX10.Inspeccionar la tabla cuentas y evidencia de la revisin de las clasificaciones de las cuentasControlM.F1h.X

PROG CTAS X PAGARANEXOS CAPTULO IIANEXO II.II.III. PROGRAMA DE TRABAJO CUENTAS POR PAGARPROCEDIMIENTOSENFOQUERECURSOSHORAS PLANIFICADASASERCIONESEXACTITUDINTEGRIDADOCURRENCIAEXISTENCIAPRESENTACIN Y REVELACINVALUACINDERECHOS Y OBLIGACIONES1.Obtener balance de las cuentas por pagar y conciliar con mayoresSustantivaN.M7h.X2.Comprobar saldos por pagar a proveedores o acreedores revisando los soportes documentadosSustantivaN.M8h.XXX3.Conciliar pasivos con los extractos mensuales a proveedores, revisando cuentas por pagarSustantivaN.M10h.XXXX4.Verificar si existen cuentas por pagar que no hayan sido contabilizadasSustantivaN.M12h.X5.identificar cuentas por pagar a partes relacionadasSustantivaN.M3h.X

PROG VCTO. CTE. OBLIG. LPANEXOS CAPTULO IIANEXO II.II.IV. PROGRAMA DE TRABAJO VENCIMIENTO CORRIENTE DE OBLIGACIONES A L/PPROCEDIMIENTOSENFOQUERECURSOSHORAS PLANIFICADASASERCIONESEXACTITUDINTEGRIDADOCURRENCIAEXISTENCIAPRESENTACIN Y REVELACINVALUACINDERECHOS Y OBLIGACIONES1.Verificar que los prstamos y emisin de obligaciones son debidamente aprobadosControlM.F4h.XX2.Circularizacin de prestamistas (acreedores)SustantivaN.M.4h.XX3.Revisar pagars de prstamos bancarios junto con sus documentos relacionados, y copias de las obligaciones negociables (bonos), que correspondan al corto y largo plazo. Hacerles seguimiento hasta los registros contablesSustantivaM.F5h.XXXXXX4.Verificar reclasificacin de deuda a largo plazoControlM.F1h.XXX5.Verificar aumentos y disminuciones en las deudas a C/P y L/PSustantivaN.M.13h.XXX6.Determinar la existencia de obligaciones no registradasControlN.M.7h.XXX7.Examinar el balance para verificar la presentacin y revelacin correcta de las obligaciones a corto y largo plazo, partes relacionadas, activos entregados como prenda de los pagars, y las restricciones resultantes de las obligaciones por pagar.ControlN.M.3h.XX

PROG PATRIMANEXOS CAPTULO IIANEXO II.II.V. PROGRAMA DE TRABAJO PATRIMONIOPROCEDIMIENTOSRECURSOSHORAS PLANIFICADASASERCIONESEXACTITUDINTEGRIDADOCURRENCIAEXISTENCIAPRESENTACIN Y REVELACINVALUACINDERECHOS Y OBLIGACIONES1.Anlisis de las cuentas de capital social detallando cualquier cambio realizado durante el ao.N.M4h.XXX2.Comparacin de los saldos de capital social al inicio del ao con los que aparecen en los papeles de trabajo del ao anterior.N.M5h.XXXX3.Examen de cambios en la cuenta de utilidades/ prdidas retenidas.N.M13h.XXXX4.Comparacin de la utilidad/prdida neta de este ao con los aos anteriores.N.M7h.XXXXX5.Revisin de la utilidad/prdida neta de este ao.N.M12h.XXXXX6.Asignacin correcta por ley del 10% a la Reserva Legal.N.M1h.XXXXX7.Evaluar el impacto del registro de la marca en los estados financieros tanto en patrimonio como en la cuenta de cargos diferidosN.MXXX

PROG. INVENTARIOSANEXOS CAPTULO IIANEXO II.II.VI. PLAN DE AUDITORIA INVENTARIO - COSTO DE VENTASPRUEBAS / PROCEDIMIENTOSENFOQUERECURSOSHORAS PLANIFICADASHORAS REALESASERCIONESEXACTITUDINTEGRIDADOCURRENCIAEXISTENCIAPRESENTACIN Y REVELACINVALUACINDERECHOS Y OBLIGACIONESOBJETIVO: Validar que las transacciones de compras estn adecuadamente soportadas y se reflejen en los libros contables1.Examinar aspectos significativos de una muestra de transacciones de comprasCONTROLN.M./ M.F.68XXXX1.1.Seleccionar muestra de transacciones de compras1.2.Verificar que se haya emitido la respectiva orden de compra para cada transaccin de compras en la muestra1.3.Verificar que el pedido haya sido aprobado por el departamento de compras1.4.Verificar que las rdenes de compra tengan secuencia numrica y las firmas autorizadas.1.5.Revisar la correcta emisin de la orden de compra y constatar que la misma se emita antes de la factura1.6.Revisar que el pago haya sido efectuado al proveedor y se haya emitido el comprobante de egreso por el mismo valor1.7.Confirmar que con el comprobante de egreso se cancele el valor exacto de las facturas1.8.Verificar que se emita la boleta de peso1.9.Verificar que se emita el respectivo movimiento de ingreso de bodega y que ste coincida con las cantidades de la factura1.10.Revisar el cumplimiento de requisitos de comprobantes de ventas (CV) tales como fecha de emisin, caducidad, RUC, etc.1.11.Revisar que se efecte la retencin en la fuente y del IVA en caso de que ste aplicara1.12.Revisar el registro contable respectivoOBJETIVO: Validar la correcta asignacin de los tres elementos del costo a cada orden de produccin y validar saldo de Costo de Ventas2.Revisar cargo de costos a ordenes de produccionCONTROLM.F.108XXX2.1.Verificar que la cantidad producida segn rdenes de producto terminado coincida con la MP directa cargada a las respectivas rdenes de produccin2.2.Verificar que se carguen a las rdenes de producto terminado la MP indirecta y los gastos indirectos de fabricacin2.3.Constatar firmas de responsabilidad en rdenes, tanto de quien elabora como del que apruebaOBJETIVO: Verificar si se cumple con los procedimientos establecidos para la toma fsica, posible inclusin de inventarios obsoletos o daados3.Evaluar la planeacin de la toma fsica del inventario, observar la realizacin del inventario fsico y hacer conteos de pruebaCONTROLN.M.108XXX3.1.Evaluar la planificacin del inventario fisico3.2.Evaluar el cumplimiento de los procedimientos para adecuada toma fsica de inventario por parte del personal de la empresa3.3.Constatar la existencia de productos caducados, obsoletos o daados3.4.Efectuar conteos de prueba sobre la materia prima directa e indirecta, el inventario de repuestos/materiales y el inventario de producto terminado. La mayor parte del conteo se realizar sobre las existencias de alto valorOBJETIVO: Validar saldo contable del Costo de Venta mediante anlisis de movimientos y conciliacin de las cuentas intervinientes4.Realizar pruebas analticas para el Inventario y Costo de VentasSUSTANTIVON.M./ M.F.2028XXXXOBJETIVO: Opinar sobre variaciones entre costo real y estandar, y opinar sobre actualizacion de los factores que se usan para el costo estandar5.Realizar prueba analtica para el costo real y el costo estndar del ao 2007. Verificar ajustes periodicosSUSTANTIVOM.F.43XXOBJETIVO: Probar la seguridad fsica sobre los inventarios de la empresa6.Evaluar controles de seguridad de entrada y salida de las instalacionesCONTROLN.M.64XXOBJETIVO: Probar los consumos de materia prima registrados en la contabilidad7.Verificar que se concilien mensualmente los reportes de la balanza de produccin con los consumos emitidos por el sistema contableCONTROLN.M.43XXOBJETIVO: Opinar sobre la presentacin del rubro Inventarios - Costo de Ventas dentro de los Estados Financieros8.Evaluar la presentacin en los estados financieros del rubro de inventarios y costo de bienes vendidosCONTROLM.F.53X