29b seniat presentación facturación iva 591 y 592

5/20/2018 29b Seniat Presentacin Facturacin Iva 591 Y 592

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Servicio Nacional Integrado deAdministracin Aduanera y Tributaria

SENIATIntendencia Nacional de Tributos Internos

2007

Repblica Bolivariana de

Venezuela


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Providencias que establecen las

Normas Generales de Emisin deFacturas y Otros Documentos


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ANTECEDENTES


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Publicacin de la Providencia 0421, de fecha 25/07/2006,en la G. O. N 38.548, el 23/10/2006.

Publicacin de la Resolucin 1.882, de fecha 16/03/2007,

en la G. O. N 38.647, el 19/03/2007, derogatoria de laResolucin 320.

Publicacin de la Providencia 0191, de fecha 29/03/2007,en la G. O. N 38.656, el 30/03/2007, establece prrroga dela entrada en vigencia de la Providencia 0421.

Publicacin de la Resolucin 1.891 de fecha 03/04/2007, enla G. O. N 38.548 el 09/04/2007, derogatoria de la 1.882, sereactiva la vigencia de la 320.

Entrada en Vigencia


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PROVIDENCIA 591 DE FECHA 28/08/2007

ESTABLECE LAS NORMAS GENERALES DEEMISIN DE FACTURASY OTROS DOCUMENTOS

(G. O. N 38.759 del 31/08/2007)

PROVIDENCIA 592 DE FECHA 28/08/2007

ESTABLECE LAS NORMAS RELATIVAS A IMPRENTAS Y MQUINAS FISCALESPARA LA ELABORACIN DE FACTURASY OTROS DOCUMENTOS

(G. O. N 38.759 del 31/08/2007)

Entrada en Vigencia


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Consecuencias:

Las Providencias 0591 y 0592 entrarn envigencia el 01/02/2008.

Todos los plazos establecidos en meses yaos se contarn a partir de esa fecha.

Se mantiene vigente la Resolucin 320 enmateria de Facturacin y Mquinas Fiscales

Entrada en Vigencia


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Providencia 591

Normas Generales de Emisin deFacturas y Otros Documentos


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Contribuyentes Ordinarios de IVA.

Sujetos obligados a declarar I.S.L.R.

Personas Jurdicas y las entidades econmicas sin personalidadjurdica, que no califiquen como contribuyentes ordinarios del

IVA.

Personas naturales que no califiquen como ContribuyentesOrdinarios del IVA con ingresos anuales superiores a 1.500 U.T.

Personas naturales que no califiquen como ContribuyentesOrdinarios del IVA con ingresos anuales inferiores a 1.500 UT,cuando la factura sea empleada como prueba de desembolso,de acuerdo a la L. I. S. R. (Salvo Contribuyentes Formales).

mbito de Aplicacin (Art. 2)


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Las ventas de bienes inmuebles.

Las importaciones no definitivas de bienes muebles.

Las operaciones y servicios realizados por los bancos, institutos de

crditos o empresas regidas por la Ley General de Bancos y otrasInstituciones Financieras. (excepto leasing).

Las operaciones realizadas por las bolsas de valores y las bolsasagrcolas.

Los servicios prestados bajo relacin de dependencia de conformidadcon la Ley Orgnica del Trabajo.

Exclusiones (Art. 3)


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Las actividades realizadas por los entes creados por el EjecutivoNacional y los Estados o Municipios, para la administracin eficiente

de los tributos de su competencia.

Los servicios de transporte pblico nacional de personas por va

terrestre.

Los servicios medico-asistenciales y odontolgicos, de ciruga yhospitalizacin, prestados por entes pblicos.

Las actividades realizadas por los parques nacionales, zoolgicos,

museos, centros culturales e instituciones similares, cuando se tratede entes sin fines de lucro exentos de I.S.L.R.


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Los servicios educativos prestados por entes pblicos

Los servicios de hospedaje, alimentacin y sus accesorios, aestudiantes, ancianos, personas con discapacidad,excepcionales o enfermas, cuando sean prestados dentrode una institucin destinada exclusivamente a servir a estosusuarios, siempre que est exenta del I. S. L. R.


El SENIAT en el plazo de un (1) ao contado a partir de la entrada en

vigencia de esta Providencia, dictar las normas especiales de emisin

de facturas y dems documentos para las operaciones deventa de

inmuebles, servicios prestados por instituciones financieras y bolsa de

valores y agrcolas


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Manual o Mecnico, utilizandoformatos elaborados por

Imprentas Autorizadas.

Medios para la Emisin de

Facturas y DocumentosArt. 6

Computarizado o Automatizado,utilizando formas libres elaboradas

por imprentas autorizadas.

Mquinas Fiscales.


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Tipos de Documentos Regulados

Igualmente, los documentos emitidos conforme a Ley deImpuesto Sobre Alcohol y Especies Alcohlicas y su

Reglamento.

Excepciones: Casos referidos a la Prov. 1677Documentos emitidos Providencias:

603, 0474 y 0456


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Tipos de Facturas


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FACTURAFACTURA

Medio Manualo Mecnico

SistemasAutomatizado

MF #1 MF #1 MF #1

MediodeFacturacin

FormatoFacturacin

ContribuyenteOrdinario

Contrib. FormalContrib. No Sujeto

VentasInternas

VentasExportacin

VentasInternas

VentasExportacin

ContribuyenteOrdinario


VentasInternas

VentasExportacin

VentasInternas

VentasExportacin

Contribuyente Ordinario


Ventas Internas

Establecimiento Duty free

Cmo se puede facturar ?

M q u i n a s F i s c a l e s

MquinaRegistradora

Punto deVenta

ImpresoraFiscal


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Medios para la Emisin de

Facturas y Documentos

- El SENIAT podr sustituir las facturas

y otros documentos o simplificar sus

requisitos. (Art. 4)


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No Utilizacin simultnea de msde un medio de facturacin(Art. 10)

Excepciones:No sean capaces de imprimir la identificacin y el RIF del

Contribuyente Ordinario de IVA

No sean capaces de imprimir la identificacin y el RIF delcomprador que no califique como ContribuyenteOrdinario, cuando se requiera como prueba dedesembolso, de acuerdo a la LISR.

Se encuentren averiadas o inoperables.

El usuario realice operaciones por cuenta de terceros

El usuario realice operaciones de exportacin

El usuario realice ventas fuera del establecimiento (ruteros,vendedores a domicilio, representantes de ventas y otros)

Mquinas Fiscales


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No Utilizacin simultnea de ms

de un medio de facturacin(Art. 10)

Excepciones:

Los sistemas se encuentren averiados (formas libres).

Cuando los emisores:no califican como contribuyentes ordinarios IVAsus ingresos son iguales o inferiores a 1.500UTla factura se requiere como prueba de desembolso

El usuario realice ventas por cuenta de terceros uoperaciones de exportacin


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- El SENIAT podr autorizar medios distintosde emisin de facturas y otros

documentos

- Autorizar temporalmente la utilizacinsimultnea de varios medios defacturacin, en el caso de ferias, puntosmviles, ventas estacionales y similares.

Autorizaciones (Art. 11)

M d l F t P i


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FACTURA

Obligatorio pre-impresoNros. nicos ( por contribuyente ) y consecutivosConformado por 00 - 99 999 999

Identificadorde dos ( 2 ) dgitos numrico se inicia con el 00 hasta llegar al 99

Secuencial numrico de 8 dgitos lo cual unido al Identificador,permite generar 10.000 millones defacturas.

Numeracin nica y consecutiva por tipo de documentoEstructura libreEn caso de facturacin no-centralizada y con varios puntos defacturacin es obligatorio implementar el esquema de series

Obligatorio: pre-impreso (formatos pre-impresos)generado por la aplicacin ( formas libres)

Obligatorio: formato : DD MM AAAA

FACTURA

( Contribuyente Formal )FACTURA( Contribuyente No Sujeto ) FACTURA de EXPORTACIN

Modelo Factura Preimpresao sobre Forma Libre


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Nombre o Razn Social, Domicilio Fiscal y RIF

Nombre o Razn Social y Nro. de RIF

innecesario cuando sea trate de personas naturales que norequieran la factura, a efectos tributarios, en cuyo caso,deber indicarse como mnimo la C.I. o Pasaporte

Indicando si es en efectivo, tarjetas de dbito, decrdito, cheque , otros

Descripcin de Bien o Servicio. Cantidad y monto (Cuandosea posible en los Servicios ).

Indicacin de rengln exento o exonerado del IVA bajo elformato ( E ).

F-3

Modelo Factura Preimpresa o sobre Forma Libre

15) Especificacin de la forma de pago



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Indicar el monto en moneda extranjera y suequivalente en moneda nacional y el tipo de cambio

se refiere a conceptos que carguen ocobren en adicin al sub-total facturado

se refiere a ajustes ( descuento, bonificacin,anulacin ) negativos a la facturacin

12) Monto total del IVA, discriminado segn la

alcuota indicando el porcentaje aplicable

se refiere al total facturado, incluyendo el impuesto.

expresin que debe reflejarse en las copias de lafactura


11) Monto total de la Base Imponible, discriminada

segn alcuota, indicando porcentaje aplicable y total

del monto exento o exonerado



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la imprenta autorizada, que imprimi el documento debe sealar claramente :

Razn Social y RIF de la Imprenta La nomenclatura y fecha de la Providencia

Administrativa que la autoriza.

Con la estructura DD-MM-AAAA

definicin de los Nros. Control : desde el N hasta el N


M d l F t M i Fi l


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Tipos de Mquinas

Mquina Registradora

Punto de venta

Impresora Fiscal

F-8

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( E )

Valor Tributario :La factura emitida por una Mquina Fiscal dar derecho

a crdito fiscal o al desembolso, cuando adems de

cumplir con los requisitos descritos, la mquina sea

capaz de imprimir el nombre o razn social y RIF del

comprador del bien o receptor del servicio.

Modelo Factura Mquina Fiscal


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Numeracin consecutiva y nica

Nmero de control preimpreso

Total nmeros de control asignados.

Nombre y apellido o razn social, domicilio fiscal y RIF del emisor.

Descripcin de la venta del bien o prestacin de servicio.

Conceptos que se carguen al precio.

Ajustes (descuentos, bonificaciones).

Monto total de la base imponible, alcuota y valor total de la

exportacin, en moneda extranjera y su equivalente, indicando tipo de

cambio.

Razn social y RIF de la imprenta autorizada y su autorizacin.

Fecha de elaboracin por la imprenta autorizada.

Facturas de Exportacin


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Nombre completo o razn social delemisor.

Factura Emitida en el Extranjero

Fecha de emisin y monto total de laoperacin.

Descripcin, cantidad o monto de la

operacin.

Nombre completo o razn social yRIF del adquirente o receptor.

Traduccin al castellano.


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Modalidades : Formatos Pre-Impreso

(obligatorio en caso deutilizacin de mquinas

fiscales).

Formas Libres

Modelo de Nota de Entrega o Gua de DespachoContribuyentes Ordinarios, Formales y No Sujetos


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Nota de Dbito

Debern cumplir los requisitos previstos

en los artculos 12 o 14.

Factura

x x x xREFERENCIADOCMTO.AFECTADO

Nota de Crdito

Factura

x x x x

REFERENCIADOCMTO.AFECTADO

Cuando la Notas se emitan en formato

manual o forma libre:

Debern cumplir con los requisitos previstos

en los artculos 13 o 15. Datos del comprador

si se encuentran en la factura y el nmero deregistro de la mquina.

Cuando la Notas se emitan en mquinas

fiscales:

FechaNro.FacturaMonto

FechaNro.FacturaMonto

Notas de dbito y crdito (Art.19)


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Punto A Punto B Punto CFormato Manual

Sistema

Descentralizado

de Facturacin

Varias reas

( Puntos )

de Facturacin

Punto A Punto B Punto C

EMISION DE FACTURA Y DOCUMENTOS EN SERIE

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Forma Libre

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Varias reas

( Puntos )

de Facturacin

Posibilidad de

fraccionarlas y

distribuirlas


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Las facturas y dems documentos debencontener desde la imprenta:

DisposicionesComunes

Nmero de ControlIdentificacin y RIF Emisor

Total Nmero de ControlFecha de ElaboracinDatos Providencia AutorizacinIdentificacin y RIF Imprenta

Nmero de Control

Nmero de Factura, cuando se emitan manual omecnicamente

Nombre completo o razn social, domicilio fiscal yRIF del emisor

Razn social y RIF de la imprenta autorizada

N de la Autorizacin para la elaboracin dedocumentos

Nos. De Control asignados

Fecha de elaboracin bajo el formato DD-MM-AAA


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Restricciones:

Disposiciones Comunes

8cm

No pueden reflejarse datos en elreverso.

En caso de cambio deidentificacin o domicilio, puedenutilizarse slo por 30 das o hastaagotar la existencia, lo que ocurraprimero.

1 hoja

Formatos de facturasy documentos.Formas Libres.


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Restricciones:

DisposicionesComunes

Los documentos no utilizados debernser destruidos con autorizacin de laGerencia Regional de Tributos Internosdel domicilio:

No pueden tener tachaduras nienmendaduras, salvo disposicindel SENIAT.

Los datos deben ser legibles ypermanecer sin alteracioneshasta por 6 aos desde suemisin.

Daos.

Cambio de identificacin odomicilio del emisor.Revocatoria de imprenta.Disposicin del SENIAT.

Los originales anulados debenconservarse con las copias.(Aplicable a Facturas Mquinas Fiscales)

No puede contratarse ms de unaimprenta, en caso de cambio, se requiereprevia notificacin (GRTI).

Formatos de facturas ydocumentos. FormasLibres.


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Flexibilidades:

Disposiciones Comunes

Pueden ser diseadas segnlas necesidades del cliente.

El SENIAT podr colocarmodelos en su Portal.

Formatos de facturas ydocumentos.

Tendr valor probatorio lascertificaciones de las copiasen caso de prdida deloriginal por causa no

imputable al receptor.(Aplicable a Facturas Mquinas Fiscales)


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Utilizacin de documentosResolucin N 320

Pueden utilizarse vlidamente hasta el 31/08/2008o hasta agotar su existencia, lo que ocurraprimero.

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Los contribuyentes que optaron por conservar copias enmedios magnticos, tienen hasta el 30/04/2008 (90 dascontinuos), para ajustarse a la Providencia 591, debiendoconservar aquellas generadas o que generen durante seis(06) aos.

Las autorizaciones para autoemitir facturas, sern revisadasdentro del plazo de un ao contado a partir de la entradaen vigencia de la Providencia.


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SujetosObligados:

Usuarios Mquinas Fiscales

Contribuyente Ordinario de IVA.

Duty Free Shops.

Sujetos no calificados como

Contribuyentes Ordinarios de IVA conoperaciones superiores a 1500 UT.

Condiciones:Realizar conjuntamente o

separadamente las actividades

sealadas en el artculo 8.

El nmero de operaciones conconsumidores finales, debe ser superiora las realizadas con contribuyentes

ordinarios IVA.


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Usuarios Obligatorios deMquinas Fiscales

Los que hayan iniciado sus operacionesdespus del 01/02/2008, estn obligados autilizarlas de manera inmediata.

Los que hayan iniciado sus operaciones antesdel 01/02/2008 y no posean mquinas fiscales,disponen de hasta el 01/02/2009 paraadquirirla.

Los que hayan iniciado sus operaciones antesdel 01/02/2008 y posean mquinas fiscales,disponen de hasta el 01/02/2010 parasustituirla, salvo que pueda ser repotenciada.


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Deberes de los Usuarios

Mquinas Fiscales

Prever la utilizacin de un medio manual o mecnico,en caso de imposibilidad de imprimir datos y RIF delcomprador o averas.

Informar al distribuidor o al centro de servicio ladesincorporacin de la mquina fiscal.

Contratar la reparacin exclusivamente con centros deservicios autorizados.

Conservar en el local y en buen estado, el Libro deControl de Reparacin y Mantenimiento.

Modificar las alcuotas impositivas, en caso de reformaslegales.


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Emitir el Reporte Zpor cada da de operacin.

Tener visible, pantallas que muestren el precio.

Tener al menos un panel de control que facilite la obtencindel reporte de memoria fiscal de las impresoras fiscales.

Conservar las memorias reemplazadas por 5 aos.

Conservar en buen estado el Dispositivo de Seguridad y laEtiqueta .

Guardar los Rollos de Auditora por 2 aos.

Informar la prdida de las mquinas fiscales.

Deberes de los UsuariosMquinas Fiscales


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Prohibiciones: Transmitir la propiedad o uso de las

mquinas.

Alterar o modificar las caractersticastcnicas de la mquina fiscal. (SustitucinInmediata).

Utilizar o tener dentro del local, otro tipo deimpresora no integrada a la mquina fiscal,para la totalizacin de las operaciones.

Deberes de los UsuariosMquinas Fiscales


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Providencia 592Normas Relativas a Imprentas y

Mquinas Fiscales para laelaboracin de facturas y otros

documentos


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Imprentas: Personas naturales constituidas bajo la figura de

Sociedades Cooperativas y las Sociedades Mercantiles cuya actividad

principal sea la elaboracin de facturas y dems documentos.

Procedimiento Autorizatorio Imprentas

Presentar Solicitud

4

Anexos

ADUANADivisin

Fiscalizacin

A. T. Dispone de 30 das hbiles para autorizar o negar la Autorizacin

4 - Relacin de inventario de

maquinaria y equipos,

descripcin de los equipos

tecnolgicos

1Acta Constitutiva

2 Documento (notariado oregistrado) que acredite

propiedad o arrendamiento

del inmueble

3 Licencia de actividad

econmica, expedida por

la Alcalda, 2

29b seniat presentación facturación iva 591 y 592

Documents