2015. sic ii. unidad 2

Sistema de Información Contable II. Unidad 2

17

Unidad 2: La Gestión de las Operaciones Básicas

1. Las Actividades de las Empresas

La empresa lleva a cabo distintos tipos de operaciones. Entre ellas, las operaciones básicas son

aquellas que realiza para lograr los objetivos propuestos. Esas operaciones básicas son las siguientes:

Por otra parte, si la empresa se dedica a la producción de bienes o servicios, la lista de operaciones se

completa con la operación “producir”

Comprar, vender, cobrar, pagar y, eventualmente, producir constituyen

las funciones operativas de la empresa.

Otro tipo de operaciones que revisten suma importancia son aquellas que

la empresa realiza interactuando con las instituciones bancarias y con las

entidades recaudadoras de impuestos.

Compras Adquirir los bienes y servicios que se utilizan en la producción o en la

venta de los productos que constituyen la actividad principal de la

empresa

Venta Colocar en el mercado los productos o servicios que son el objeto de la

explotación de la empresa.

Cobrar Obtener el pago del importe de las ventas efectuadas

Pagar Abonar los bienes que se han adquirido y los servicios que se han

contratado.

Producir Utilizar los bienes y servicios que se han adquirido para elaborar el

producto que es objeto de la explotación de la empresa.

Se pueden COMPRAR

distintas clases de

bienes:

De larga duración

para uso de la

empresa: BIENES DE

USO

Destinados a la

venta: BIENES DE

CAMBIO

De corta duración en

la empresa: GASTOS


18

2. Documentación relacionada con las operaciones básicas de la empresa

Todas las operaciones de la empresa deben estar respaldadas por comprobantes de distinta índole:

Documentación comercial: facturas, recibos, cheques

Contratos

Comprobantes creados para materializar situaciones que no tienen otra documentación.

La empresa debe dejar constancia escrita de su actividad, tanto en los documentos que emite como en

los libros contables. Por lo tanto, es preciso contar con un sistema de archivo que permita acceder a

ella en todo momento.

Los libros contables, además de satisfacer las necesidades de información,

guardan la memoria de todas las operaciones que implican cambios

producidos en el patrimonio de la empresa.

A su vez, los documentos comerciales constituyen el respaldo de las

operaciones registradas en los libros.

El contenido de cada documento varía según su finalidad; sin embargo,

debe presentar, como mínimo, los datos de emisor, los datos de receptor y

los de la operación efectuada, además de otros datos exigidos por la

Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP)

Vendedor Comprador

Orden de Compra

Remito

Factura

Nota de Débito

Nota de Crédito

Resumen de Cuenta

Utilización de Documento

Solicita mercaderías o servicios

Acompaña el envío de los bienes

Es el documento fundamental de la compraventa

Indica un aumento de la deuda del comprador para con el proveedor

Indica una disminución de la deuda para con el proveedor

Comunica todas las operaciones realizadas durante un período

Pensemos…

¿Todos los

comprobantes generan

una registración

contable?


19

Vendedor Comprador

Firma un PAGARÈ

Realiza un pago en

efectivo o con CHEQUE

COMÙN

Utiliza un CHEQUE

DIFERIDO

Entrega un RECIBO

Utilización de Documento

Promesa de pago futuro

Pago Inmediato

Pago Diferido

Constancia de Pago

FACTURAS DE COMPRA - VENTA


20

Pensemos…

Cuando estoy frente a

una factura de compra-

venta… ¿Còmo me doy

cuenta si es una factura

de compra o una de

venta?


21


22


23


24


25


26

3. Actividades Financieras

Documentación utilizada: CHEQUE COMUN Y CHEQUE DIFERIDO

Las operaciones que producen movimientos de dinero o documentos equivalentes se denominan OPERACIONES

FINANCIERAS.

Las secciones de la empresa relacionadas con las operaciones financieras son: Contaduría, cuentas corrientes,

tesorería

Tesorería: sección de la empresa encargada del manejo de dinero y valores. Esta sección

realiza los cobros y los pagos, y también las operaciones bancarias.


27

Documentaciòn utilizada: Boleta de depòsito

Investigar…

A - ¿Cuàles son los motivos de rechazo de un cheque?

B - Cheques diferidos: Una vez pasada la fecha de cobro.. ¿cuàntos días tengo

para depositarlo/cobrarlo?

¿cuàntos días deben pasar desde la fecha de confección hasta la fecha de

pago?


28

IVA e Ingresos Brutos

LOS INGRESOS PUBLICOS

El estado tiene distintos recurso que usa para satisfacer las necesidades públicas, de las cuales los más

importantes son los tributos. Son entradas de dinero que obtiene el Estado, y se utilizan para la

atención de los gastos públicos: educación, salud, seguridad, justicia, etc.

Características de los tributos:

Prestación dineraria, (obligaciones de dar dinero)

Exigidas mediante una ley, (por el principio de legalidad que cumplen los impuestos no hay

tributo que no se origine en una ley)

En virtud del poder de coacción que posee el Estado, inherente al gobernar, que es la facultad

del estado de exigir contribuciones a las personas que se hallan en su jurisdicción (llamado

“poder tributario”, “potestad tributaria” o “poder de imperio”)

Sirven para cubrir los gastos que demanda la satisfacción de necesidades publicas, (educación,

salud, seguridad, justicia, defensa exterior, acción social, seguridad social, obras públicas, plazas

parquees, playas, etc.)

Los impuestos, las tasas y las contribuciones especiales son diferentes tipos de “tributos”:

Los impuestos son creados mediante una ley. Su particularidad es que sirven para financiar servicios

públicos indivisibles, es decir que no se abonan para algo en particular, sino que el Estado devuelve lo

pagado mediante obras y/o servicios públicos para todos (hospitales, escuelas, plazas, bibliotecas, etc.).

Las tasas también son creadas por una ley. A diferencia del impuesto, sirven para financiar un servicio público divisible, en el cual quien paga la tasa es el usuario del servicio y es quien se beneficia directamente con él. Por ejemplo: tasa del pasaporte, tasa de aeropuerto, tasa de alumbrado, barrido y limpieza, etc. Las contribuciones especiales también son creadas por una ley. Sirven para financiar una obra, son contribuciones que se pagan por un tiempo determinado. Esa obra agrega más valor al patrimonio de un particular que se beneficia con ella y es quien paga la contribución especial. Por ejemplo, contribución especial para el tendido de red cloacal, contribución especial para la pavimentación de calles, etc. Pagamos tributos a diario, al hacer una compra; al ser propietarios de un inmueble o un auto, por trabajar y obtener ganancias.

Pensemos…

¿Gas, luz y teléfono.. son

impuestos? Justifiquen

sus respuestas!


29

El sistema tributario de un país es el conjunto de Impuestos, tasas y contribuciones que recauda el Estado.

Tributos

Impuestos Tasas Contribuciones Especiales

Necesidades

Generales

Necesidades

Individuales

Beneficio

Particular

Ej: impuesto a las

Ganancias, IVA,

etc.

Ej: sellos

judiciales, ABL,

etc.

Ej: Construcción

de caminos,

puentes, etc.


30

El Recorrido de la recaudación


31

IVA (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO)

Es un impuesto nacional, que grava los precios de venta de viene

muebles, obras, locaciones y prestaciones de servicios; las importaciones

definitivas de cosas muebles como así también los débitos y créditos

complementarios ocasionados por bonificaciones, descuentos, intereses,

devoluciones de mercaderías, etc.

Todas las personas que intervienen en una operación de compraventa

de bienes y servicios, cobran o pagan IVA.

Objeto del Impuesto. Constituyen objeto del IVA:

1. La venta de cosas muebles. Deben encontrarse situadas en el país, son realizadas por

sujetos alcanzados por la ley y efectuarse a título oneroso.

2. Locaciones y Prestaciones de obras, de servicios y financieros. Realizadas dentro del

territorio del país.

3. Importaciones Definitivas. De bienes muebles gravados.

Alícuotas del IVA.

21%. Tasa general

27%. Tasa incrementada para servicios públicos y determinadas situaciones

10.5% Tasa especial reducida para algunos productos y servicios como ser los

electrónicos, venta y prestaciones de determinados productos primarios, etc.

El importe que se cobra en concepto de IVA se llama débito fiscal.

El Importe que se paga en concepto de IVA se llama crédito fiscal.

La diferencia resultante entre el DF y el CF, es depositada mensualmente en una institución

bancaria a favor de la AFIP, en caso que el débito supere al crédito.

Cuando el crédito fiscal supere al débito fiscal, el saldo es a favor del contribuyente

(empresa), quien podrá descontarlo el mes siguiente.

Débito Fiscal > Crédito Fiscal = Saldo a favor de AFIP

Débito Fiscal < Crédito Fiscal = Saldo a favor del Contribuyente


32

Ejemplo Nº1: Se realiza una operación de compraventa de

un Responsable Inscripto a otro Responsable Inscripto (Factura

Tipo “A”), por valor de $20.000+IVA 21% tasa general

Ejemplo 2: Se realiza una operación de venta a un Consumidor Final por $24.200.- (IVA

Incluido).

Cuando la operación se realiza a un Consumidor Final no se detalle el IVA, está incluido en el

precio final de la factura.

Cuando el emisor es un responsable inscripto y realiza operaciones con otro Responsable

Inscripto, deberá siempre discriminar el IVA (factura A, ticket A). El importe total de la factura

está formado por el precio de venta + la alícuota de IVA.

Cuando el emisor es un Responsable Inscripto y realiza operaciones con un Inscripto en el

Monotributo, exento o consumidor final, no deberá discriminar el IVA factura B, ticket factura B).

En el cado en que el emisor sea un Inscripto en el Monotributo o un Exento no deberá

discriminar el IVA, sin tener en cuenta la condición del cliente responsable inscripto, exento o

consumidor final (factura B).

Total Bruto o SubTotal $20.000.-

IVA RI 21% $ 4.200.-

Total Neto Factura $24.200.-

Cómo Calcular el Monto de IVA:

Bruto de Factura x Alícuota = IVA

100

20.000 x 21 = $4.200

100

Cómo desagregar el IVA de una

factura:

Neto Total Factura x 0.21 = IVA

1.21

24.200 x 0.21 = 4.200

1.21

Total Bruto o SubTotal $20.000.-

IVA RI 21% $ 4.200.-

Total Neto Factura $24.200.-


33

Sujetos Pasivos del Impuesto. Son sujetos pasivos del impuesto quienes:

1. Hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, o actos accidentales de comercio.

2. Realicen en nombre propio, pero por cuenta de terceros, ventas o compras.

3. Importen cosas muebles en forma definitiva.

4. Sean empresas constructoras.

5. Presten servicios gravados.

6. Sean locadores, en el caso de locaciones gravadas.

Nacimiento del hecho Imponible. El hecho se perfecciona:

1. En el caso de las ventas: en el momento de la entrega del bien, emisión de la factura

respectiva o acto equivalente, el que fuere anterior.

2. En el caso de prestaciones de servicios y de locaciones de obras y servicios: al terminar la

ejecución o prestación o al momento de la percepción total o parcial del precio, el que

fuera anterior.

3. En el caso de importaciones, en el momento en que sea definitiva.

4. En la caso de locaciones de cosas y arriendos de circuitos o sistemas de

telecomunicaciones, en el momento de devengarse el pago el de su percepción. El que

fuera anterior.

5. En el caso de obras realizadas sobre inmuebles propios, en el momento de la transferencia

a título oneroso.

Base Imponible, Débito Fiscal, Crédito Fiscal

- + =

_ + =

Precio Neto

de venta

Descuentos o

Bonificaciones

Intereses,

actualizaciones,

comisiones

Base

Imponible

X * = =

Débito

Fiscal

Base

Imponible

Alícuota


34

03-ene A+ Mercaderìas 1000

A+ IVA CF 210

A- Caja 1210

Libro Diario

03-ene A 0010-00000034 Tato y Cia SA 30-12345678-9 1.000,00 - 210,00 1.210,00

TOTAL

Libro IVA COMPRAS

Fecha Factura Proveedor CUIT NETONETO NO

GRAVADOIVA

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO

El IVA es un impuesto de liquidación mensual y su vencimiento es a partir del día 18 de cada

mes, dependiendo de la terminación del CUIT del contribuyente.

Para cumplir con la obligación fiscal, debemos presentar la Declaración Jurada del impuesto

mediante el uso del formulario 731 de AFIP, que se realiza a través del SIAP y se presenta por

internet. El pago del saldo de la DDJJ se puede hacer por vía electrónica, en Bancos o Pagos Fácil y

RapiPago.

Veamos la metodología de liquidación:

Total de Débitos Fiscales

(Total de Créditos Fiscales)

(Saldo Técnico a favor del contribuyente del Período Anterior)

Saldo Técnico a Favor de AFIP (+) o del Contribuyente (-)

REGISTRACION CONTABLE DEL IMPUESTO – Compras

Cuando recibimos una factura de compra, no sòlo debemos registrarla en el libro diario, sino

también en el LIBRO IVA COMPRAS.

Recordemos que NO todas las facturas de compras de compras generan Crèdito Fiscal. Para poder

computarnos el Crèdito Fiscal a favor nuestro, necesitamos que la factura que recibimos sea tipo

“A” y que contenga el IVA discriminado.

Veamos un ejemplo:

Compro

mercaderías a

Tato y Cìa S.A.,

RI, por $1000 +

IVA, pagando en

efectivo.


35

03-ene R- Gastos del librerìa 300

A- Caja 300

Libro Diario

03-ene A+ Valores a Depositar 3630

P+ IVA DF 630

R+ Ventas 3000

Libro Diario

03-ene C 0001-00000098 Juan Rodriguez 20-87654321-0 300,00 300,00

TOTAL

Libro IVA COMPRAS

Fecha Factura Proveedor CUIT NETONETO NO

GRAVADOIVA

REGISTRACIÒN CONTABLE DEL IMPUESTO – VENTAS

Cuando emitimos una factura de ventas, no sólo debemos registrarla en el libro diario, sino

también en el LIBRO IVA VENTAS, donde se detallan los datos de las facturas. (Esto es un

requerimiento de la AFIP).

Recordemos que TODAS las facturas de ventas generan DEBITO FISCAL, esto quiero decir que, a

todo aquel a quien le vendamos nuestros productos o servicios, debemos cobrarles el IVA. Asì se

trate de una responsable inscripto o de un consumidor final.

Vemos unos ejemplos:

Fecha Factura Cliente CUIT Neto IVA TOTAL

03-ene A 0001-00000001 Rejunte SA 30-71239116-9 3.000,00 630,00 3.630,00

Libro IVA VENTAS

Compro artículos

de librería a Juan

Rodriguez,

Monotributista,

por $300. Pago

en efectivo.

Vendo

mercaderías a

Rejunte SA, RI,

por $3000 + IVA,

cobrando con un

cheque


36

03-ene A+ Caja 242

P+ IVA DF 42

R+ Ventas 200

Libro Diario

IVA Debito Fiscal 672,00

IVA Crèdito Fiscal -210

Saldo Tecnico P.A. 0

Saldo Tècnico 462,00

LIQUIDACIÒN DE IVA

31-ene P- IVA DF 672

A- IVA DF 210

P+ IVA a pagar 462

Libro Diario

Fecha Factura Cliente CUIT Neto IVA TOTAL

03-ene B 0001-00000001 Juan Perez -- 200,00 42,00 242,00

Libro IVA VENTAS


Al finalizar cada mes calendario, tomamos el total del crédito fiscal y del débito fiscal facturado

durante el mes, y el saldo a favor del mes anterior (si existiera), para calcular el nuevo saldo a

pagar o a favor. Esta liquidación lleva consigo una registración contable, la que llamaremos.

“Devengamiento del IVA”.

Veamoslo con los ejemplos anteriores:

Vendo

mercaderías en

efectivo a Juan

Perez por $242

IVA incluido

El devengamiento del IVA consiste

en llevar a $0 todas las cuentas de

IVA, y exponer el saldo a pagar o

saldo a favor que se generò durante

el mes por las propias actividades

comerciales.


37

31-ene R- Ingresos Brutos 112

P+ Ingresos Brutos a Pagar 112

Libro Diario

Total de Ventas 3.200,00

3,50%

Impuesto IIBB 112

LIQUIDACIÒN INGRESOS BRUTOS

INGRESOS BRUTOS

Este impuesto grava el ejercicio de la actividad económica de cualquier

comercio, industria, profesión, oficio, negocio, locación de bienes, obras y

servicios u otras actividades lucrativas habituales y es recaudado por la

Dirección General de Rentas.

HECHO IMPONIBLE: Toda actividad habitual y a título oneroso que se realice en el territorio provincial.

BASE IMPONIBLE. El gravamen se determina sobre la base de los Ingresos Brutos devengados o percibidos.

No integran la base imponible, entre otros conceptos: los impuestos que puedan estar incluidos en el

precio, como por ejemplo el IVA y el impuesto a los combustibles.


Siguiendo con nuestro ejemplo, veamos cómo liquidar Ingresos Brutos del mes Enero y su

registración contable:

X =

Total

Ingresos

Gravados

Alícuota

General

Impuesto

Determinado

Impuesto Determinado

(Saldo a favor del P.A.)

Saldo a favor de ARBA

(Saldo a favor de Contribuyente)

SIC II – Ejercicios Unidad 2

38

1. La empresa “El colorado SA” es titular de la cuenta corriente Nro. 027-456765-0, CUIT: 30-

98765432-1, domiciliada en Franklin 514. Debe realizar los siguientes cheques:

aa.. Pago al proveedor Juan Lopez, $1500. Fecha de emisión 1-3, desea que le pago sea el 45 dìas.

bb.. Pago al proveedor Dos Soles SA por $ 2000. Fecha de emisión y pago 10.03

2. La misma empresa, representada por Ana Buenaventura, con su mismo domicilio, desea realizar

dos depósitos en su cuenta bancaria:

a. Deposita el 13-03: cheque BNA 234567 por $4000, cheque Banco Provincia 4567980 por $6000,

cheque Banco Provincia 3452617 por $900

b. Deposita el 15-03 efectivo por $5000

3. La empresa “Sucre 2040 SA” es titular de la cuenta corriente Nro. 0186-567432-9, CUIT: 30-

45368798-1, domiciliada en Caseros 28. Debe realizar los siguientes cheques:

cc.. Pago al proveedor Los Pinos SA, $2600. Fecha de emisión 12-3, desea que le pago sea el 30 dìas.

dd.. Pago al proveedor Los Àlamos SA por $ 200. Fecha de emisión y pago 15.03

4. La misma empresa, representada por Elsa Rodriguez, con su mismo domicilio, desea realizar dos

depósitos en su cuenta bancaria:

c. Deposita el 19-03: cheque Banco Francès 654987 por $2300, cheque Banco Provincia 98123487

por $4500, cheque Banco Naciòn 0989098 por $1900

d. Deposita el 20-03 efectivo por $45000

CHEQUE N° IMPORTE

Lugar____________________

Caja de ahorro O Cuenta Corriente O

Sucursal_______________ Numero de Cta Cte____________

Titular ________________

Depositante

NOMBRE ______________________________

APELLIDO______________________________

DOMICILIO_____________________________

TELÉFONO_____________________________ TOTAL CHEQUES:


39

CHEQUE N° IMPORTE

Lugar____________________



Titular ________________

Depositante

NOMBRE ______________________________

APELLIDO______________________________

DOMICILIO_____________________________


CHEQUE N° IMPORTE

Lugar____________________



Titular ________________

Depositante

NOMBRE ______________________________

APELLIDO______________________________

DOMICILIO_____________________________


CHEQUE N° IMPORTE

Lugar____________________



Titular ________________

Depositante

NOMBRE ______________________________

APELLIDO______________________________

DOMICILIO_____________________________


____________________________, _________ de ________________ de ____________

El ___________ de __________________________ de ________________

PAGUESE A ___________________________________________________________________________________

LA CANTIDAD DE PESOS ________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________

Cuenta:

CUIT: Empresa:

Domicilio: _________________________________

$


40

____________________________, _________ de ________________ de ____________

El ___________ de __________________________ de ________________

PAGUESE A ___________________________________________________________________________________


____________________________________________________________________________________________

Cuenta:

CUIT: Empresa:

Domicilio: _________________________________

____________________________, _________ de ________________ de ____________

PAGUESE A ___________________________________________________________________________________


____________________________________________________________________________________________

Cuenta:

CUIT: Empresa:

Domicilio: _________________________________

$

$

____________________________, _________ de ________________ de ____________

PAGUESE A ___________________________________________________________________________________


____________________________________________________________________________________________

Cuenta:

CUIT: Empresa:

Domicilio: _________________________________

$


41

DDooccuummeennttooss CCoommeerrcciiaalleess

¿Qué representa el DUPLICADO de un RECIBO?

[ ] LA VENTA DE MERCADERÍAS

[ ] LA DEVOLUCIÓN DE MERCADERÍAS

[ ] EL PAGO DE UNA FACTURA

[ ] EL COBRO DE UNA FACTURA

¿Qué representa el ORIGINAL de un RECIBO?

[ ] LA COMPRA DE MERCADERÍAS





¿Qué representa el DUPLICADO de una NOTA DE DÉBITO?




[ ] MENOR VALOR FACTURADO

[ ] MAYOR VALOR FACTURADO

¿Qué representa el DUPLICADO de una NOTA DE CRÉDITO?



[ ] EL MENOR VALOR FACTURADO

[ ] EL MAYOR VALOR FACTURADO

¿Qué representa el TICKET de una MÁQUINA REGISTRADORA?

[ ] LA VENTA DE UNA MERCADERÍA

[ ] LA ENTREGA DE UNA MERCADERÍA

[ ] LA RECEPCIÓN DE UNA MERCADERÍA

[ ] EL PAGO DE UNA FACTURA A PLAZO

¿Qué representa una NOTA de DÉBITO BANCARIA?

[ ] EL DEPOSITO DE DINERO EN UN BANCO

[ ] EL RETIRO DE FONDOS DE UN BANCO

[ ] EL CARGO DE GASTOS EN LA CUENTA BANCARIA DE UN CLIENTE

¿Qué significado tiene la CINTA TESTIGO de una MÁQUINA REGISTRADORA?

[ ] REGISTRO DEL PAGO DE FACTURAS

[ ] REGISTRO DE LA ENTRADA DE MERCADERÍA

[ ] REGISTRO DE LOS TICKETS EMITIDOS

¿Qué representa el ORIGINAL de una FACTURA?

[ ] LA ENTREGA DE MERCADERÍAS



¿Qué representa el DUPLICADO de una FACTURA?

[ ] LA ENTREGA DE MERCADERÍAS



[ ] LA RECEPCIÓN DE MERCADERÍAS


42

FORMAS DE PAGO

¿Qué es un PAGARÉ?

[ ] UNA ORDEN DE PAGO

[ ] UNA PROMESA DE PAGO

[ ] UNA ORDEN DE COBRO

¿Qué es un CHEQUE?

[ ] UNA ORDEN DE PAGO

[ ] UNA PROMESA DE PAGO

[ ] UN RECIBO DE PAGO

¿Cuándo se EMITE un CHEQUE?

[ ] AL COBRAR UNA FACTURA de contado

[ ] AL VENDER MERCADERÍAS

[ ] AL REALIZAR UN PAGO

¿Qué es un cheque CRUZADO?

[ ] PARA COBRAR EN VENTANILLA

[ ] PARA SER ENDOSADO

[ ] PARA SER DEPOSITADO EN UN BANCO

¿Cómo debe emitirse un pagaré para ser cobrado de inmediato?

[ ] A TANTOS DÍAS VISTA

[ ] A UNA FECHA DETERMINADA

[ ] A LA VISTA


43

11.. Realizar la liquidación de IVA de los siguientes períodos

MES débito fiscal crédito fiscal

01/2015 12.890.- 8.765,10

02/2015 11.678,23 9.786,34

03/2015 34.789,23 12.893,45

04/2015 44.789,12 48.765,34

05/2015 13.765,23 11.876,21

22.. Registrar las operaciones en el Libro IVA Compras, IVA Ventas, Libro Diario, determinando la posiciòn

mensual de IVA e IIBB, y el pago de la misma, de la empresa “DUFOU SA”, CUIT 30-28432156-2.

1. El 02/10/2015 Factura A 0001-00003481 compra en cuenta corriente mercaderías por $12800 + IVA

21% a “Moneda SA”, RI, CUIT 30-75884521-8

2. El 09/10/2015 Factura A 0001-0000001. Vende a contado mercaderías por $24200 + IVA al Sr. Angel

Pepe, CUIT: 20-26318524-3

3. El 15/10/2015 Factura C 0001-000000010 vende de contado mercaderías por $10.000 + IVA a Juan

Perez, Montributista CUIT 20-12388549-6

4. El 18/10/2015 Factura A 0004-00004705. Compra al contado mercaderías por $18000+IVA a “Clio SRL”,

RI, CUIT 30-85867997-2

5. El 24/10/2015 Factura A Nº 0003-00006211. Compra en cuenta corriente mercaderías con IVA por

$12000 + IVA, a “Moneda SA”.

6. El 28/10/2015 Factura A 0001-00000002 vende en cuenta corriente mercaderías por $4000+IVA a

Pedro Palio, RI, CUIT 20-13856904-6

7. El 31/10/2015 Declaración Jurada. Registrar y determinar la posición mensual de IVA

33.. Registrar las operaciones en el Libro IVA Compras, IVA Ventas, Libro Diario, determinando la posiciòn

mensual de IVA e IIBB, y el pago de la misma, de la empresa “DUFOU SA”, CUIT 30-28432156-2.

1. El 07/11/2015. Factura A 0001-00004508. Compra mercadería a “Falcòn SA” Ri, CUIT 30-42350146-5,

por $25.000 + IVA, con cheque de su cuenta bancaria.

2. El 09/11/2015. Factura A 0001-00001601, vende mercaderías a “Megane y Cia SA”, Ri, CUIT 30-

10848087-8, por $68000 + IVA en cuenta corriente, sin documentar.

3. El 14/11/2015 se cobra la venta del 09/11 recibiendo un cheque del BNA

4. El 15/11/2015 Factura A 0002-00015412 compra mercaderías gravadas a “Laguna SRL”, Ri, CUIT: 30-

8664859-4, por $32.000 + IVA, firmando un pagarè a 30 dìas.

5. El 19/11/2015 Factura A0001-0000004 vende mercaderías a Claudia Lopez, RS, CUIT: 27-27328387-6

por $48.400 IVA incluido recibiendo un cheque del BNA.

6. El 21/11/2015 Factura A 0001-00001603 Vende mercaderías gravadas a “FOX SA”, RI, CUIT 30-

21663856-4 por $46.000+ IVA recibiendo un cheque de pago diferido por el total.


44

7. El 24/11/2015 Factura A 0001-00008907 compra mercaderías gravadas con IVA a “Palio SA”, RI, CUIT

30-56895478-4 por $16.000 + IVA que abona en cuenta corriente sin documentar.

8. El 30/11/2015. Declaración Jurada. Registrar y determinar la posición mensual del IVA.

44.. Registrar las operaciones en el Libro IVA Compras, IVA Ventas, Libro Diario, determinando la posición

mensual de IVA e IIBB, y el pago de la misma, de la empresa “Axer SA”, CUIT 30-28432156-2.

1. Factura Nº 3481. Compra en cuenta corriente, mercaderías por $25.600 + IVA a Montta SC, RI, CUIT:

30-75884521-8

2. Factura Nº001. Vende en cta. Cta. Mercaderías por $20.000 + IVA a Ganzia SRL, RI, CUIT 30-

28379671-2

3. Factura Nº 002. Vende de contado mercaderías $48.400 IVA incluido al Sr. Rodrigo Lopez,

Consumidor Final

4. Factura Nº4705. Compra al contado de mercaderías por $36.000+IVA a Montta SC, RI, CUIT: 30-

75884521-8

5. Factura Nº 6211. Compra en cuenta corriente mercaderías $36.000+IVA a Montta SC, RI, CUIT: 30-

75884521-8

6. Factura Nº003. Vende en cuenta corriente mercaderías por $8.000+IVA a Siena Hnos., RI, CUIT 30-

13865904-6


mensual de IVA e IIBB, de la empresa Roble Blanco SA (Cuit: 30.71239155.9)

02.01 Se compran mercaderías Rocha SA, RI, CUIT: 30-10258987-6, por $5.000+IVA pagando con un

cheque

05.01 Se compran escritorios a Hendel SA, RI, CUIT: 30-52963741-0, por $8.600+IVA pagando con un

cheque

07.01 Se venden mercaderías a Juan Lopez, RI, CUIT: 20-26318524-3, por $3.200+IVA cobrando en efectivo

10.01 Se recibe y abona en efectivo la factura del gas (Gamussi Pampeana SA, RI, CUIT: 30-32654987-1) por

$580+IVA.

12.01 Se venden mercaderías a un CF por $2.600 IVA inlcuido, cobrando con un cheque

15.01 Se compran mercaderías a Rocha SA, RI, CUIT: 30-10258987-6, por $3.500 + IVA, percepción 3%,

pagando con un documento a 30 días.

20.01 Se venden mercaderías a Flores SA, CUIT: 30-15236547-8, por $3.500+IVA, cobrando en efectivo

22.01 Se compran artículos de librería a DonLibro SH, Monotributista, CUIT: 30-12987654-3 por $300 en

efectivo

25.01 Se cobra una factura pendiente de un deudor, quien paga $5.800 con un cheque

31.01 Liquidar el IVA del mes y realizar la registración contable.


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mensual de IVA e IIBB, de la empresa Roble Blanco SA

05.02 Se venden mercaderías a Juan Lopez, RI, CUIT: 20-26318524-3, por $8900+IVA cobrando en efectivo.

07.02 Se venden mercaderías a un CF por $1620 IVA incluido, cobrando con un cheque de terceros.


pagando con un cheque de nuestra cuenta.


efectivo



cheque

20.02 Se recibe y abona la factura de teléfono (Telefónica Arg SA, CUIT:30-12852963-1) por $960 + IVA

pagando en efectivo.


efectivo

28.02 Se cobra la deuda de un cliente, quien abona $6.500 con un cheque

28.02 Liquidar el IVA de mes y realizar la registración contable.




cheque

05.03 Se compran computadoras a Skynet SA, RI, CUIT: 30-32951621-0, por $5.600 +IVA pagando con un

cheque

07.03 Se venden mercaderías a Juan Lopez, RI, CUIT: 20-26318524-3, por $8.800+IVA cobrando en efectivo

10.03 Se recibe y abona en efectivo la factura del gas (Gamussi Pampeana SA, RI, CUIT: 30-32654987-1) por

$340+IVA.

12.03 Se venden mercaderías a un CF por $12.100 IVA incluido, cobrando con un cheque

15.03 Se compran mercaderías a Rocha SA, RI, CUIT: 30-10258987-6, por $20.600 pagando con un

documento a 30 días.



efectivo

25.03 Se cobra una factura pendiente de un deudor, quien paga $4.300 con un cheque30.03 Liquidar el IVA

del mes y realizar la registración contable.



05.04 Se venden mercaderías a Juan Lopez, RI, CUIT: 20-26318524-3, por $2.720+IVA cobrando en

efectivo.


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07.04 Se venden mercaderías a un CF por $2.650 IVA incluido, cobrando con un cheque de terceros.


pagando con un cheque de nuestra cuenta.


efectivo



cheque

20.04 Se recibe y abona la factura de teléfono (Telefónica Arg SA, CUIT:30-12852963-1) por $880 + IVA

pagando en efectivo.


efectivo

28.04 Se cobra la deuda de un cliente, quien abona $4.200 con un cheque 31.04 Liquidar el IVA de mes y

realizar la registración contable.


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2015. sic ii. unidad 2

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