2 el futuro de la funcion financiera
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El Futuro de la Función Financiera
Es frecuente encontrar en los diferentes medios de comunicación espe-cializados en negocios artículos que se refieren a cómo los distintosfactores internacionales, económicos, tecnológicos y financieros oca-sionan fuertes presiones competitivas en el desempeño financiero delas organizaciones. Este nuevo entorno exige entidades másglobalizadas, con procesos más flexibles, estructuras menos burocrá-ticas y costos de operación reducidos para lograr el máximo aprove-chamiento posible de la infraestructura a través de economías de esca-la y curvas de aprendizaje organizacional
IBM Business Consulting Services
Por: Sylvia Meljem y Pedro San Martín
Financial Management Series
El nuevo entorno de los negocios
Una de las preguntas más frecuentes de los directores financieros es la de
¿cómo puede la función financiera apoyar a los nuevos procesos de
negocios de manera que éstos aseguren la creación de valor?
La solución es convertir a la función financiera en un diseñador o arquitecto
corporativo que conduzca al negocio a cumplir con las demandas impuestas
por los mercados globales agregando valor a los accionistas
Enfoque visionario de la función financiera
En un estudio realizado en el año 2000 por PricewaterhouseCoopers a 300
Directores Financieros de compañías líderes a nivel internacional, se
concluye que en promedio las actividades de las Funciones Financieras
estudiadas dedican el 72% de sus recursos y esfuerzos a ejecutar procesos
transaccionales, como lo son la captura de pólizas y revisión de cuentas
(Gráfica 1).
corporativo señalado con anterioridad.
¿Qué hacer para lograr este cambio? ¿Cómo aportar realmente valor a la
organización? ¿Cómo convertirse en un socio del negocio?
La función financiera debe pasar de un enfoque centrado en el control con
jerarquía vertical, a un enfoque de soporte para la toma de decisiones a
todo lo ancho de la organización, tomando en cuenta la estrategia
corporativa y haciendo las conexiones necesarias con la realidad operativa
para alcanzar mejores resultados.
Para lograr este cambio los directores financieros se han enfocado en la
automatización del procesamiento de sus transacciones a través del uso
de sistemas de información integrados, como lo son PeopleSoft, Oracle,
SAP, entre otros, y a ejecutar planes para mejorar el desarrollo de sus
procesos de manera que puedan generar información relevante para
convertirse en un soporte para la toma de decisiones internas y externas.
1 IBM Business Consulting Services
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
Práctica Común Media Enfoque Visionario
Admin FinancieraControlSoporte a decisionesProcesos Transaccionales
62%
19%
12%
7%
72%
2%
22%
4%
30%
50%
15%
5%
Cos
to f
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de
dóla
res
de in
gres
osGráfica 1Resultados de la encuesta realizada a Directores Financierosacerca de las actividades que realizan.
Sin embargo, este
mismo estudio
señala que la
Función Financiera
con enfoque
visionario dedica el
50% de sus
recursos y
esfuerzos a
generar
información de
apoyo a la toma de
decisiones
estratégicas y
operativas,
cumpliendo así con
su rol de arquitecto
Una de las acciones clave para convertir la función financiera tradicional en
un esquema visionario es el cambio de su relación con las áreas operativas
de la organización. Esto se logra a través de un mejor entendimiento de los
procesos del negocio y de los reportes de su desempeño de acuerdo a las
necesidades particulares de cada dueño del mismo.
Los reportes de desempeño no son únicos para toda la organización, como
ejemplo un operador de un proceso productivo necesitará además de la
información del costo del producto a una fecha determinada, conocimiento de
otros factores como lo son la capacidad utilizada, el costo de los distintos
procesos y los lotes óptimos de producción.
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Soporte a toma de decisiones
Procesamiento de transacciones
FunciónFinanciera
Transformación
80´s 90´s 00´s
Especialistas de servicios financieros
Evolución
00´s
Gráfica 2Cambio estructural en la función financiera
La Gráfica 2 muestra
el proceso de cambio
estructural que tiene
que darse en la
función financiera
para reducir los
procesos
transaccionales con el
objeto de dedicar
mayor tiempo a la
generación de
información centrada
en la creación de
valor.
Percepción de la función financiera
En otro estudio realizado por PricewaterhouseCoopers (Gráfica 3) se evaluó
cual era la percepción del área financiera y de las demás áreas del negocio
en relación a la contribución de los procesos financieros a los diferentes
temas importantes del negocio.
Finanzassobrestima sudesempeño
Finanzas y sus usuariosacuerdan en eldesempeño
Finanzas subestimasu desempeño
Claves
Alto
Bajo
Bajo Alto
• PlaneaciónEstratégica
• InfluenciaCorporativa
• Desempeño fiscaly de tesorería
• Decisiones deinversión
• Administracióndel desempeño ysoporte adecisiones
• Presupuestos yAdministraciónde Reportes
• Servicio totala diferentesniveles
• Administracióndel Valor
1 2 3 4 5
5
4
3
2
1
Lo q
ue p
iens
a el
áre
a fin
anci
era
de s
u de
sem
peño
Lo que la organización piensa del desempeño financiero
Gráfica 3-Percepción de las actividades realizadas por la función
Una de las sorpresas de
la conclusión de este
estudio fue que la
percepción de ambas
áreas del negocio difería
significativamente, por
ejemplo el área financiera
sobrestimaba su
aportación en actividades
relacionadas con la
planeación estratégica,
mientras que
subestimaba su
aportación en actividades
relacionadas con
decisiones de inversión y
administración del
desempeño para la toma
de decisiones.
Quizá este resultado se deba a que la función financiera se ve como un silo
parcial o totalmente desconectado del área operativa y estratégica. Sus
principales aportaciones para las otras áreas del negocio van enfocadas a
decisiones de inversión y financiamiento y a cumplir con las expectativas de
los usuarios externos como son accionistas, acreedores y fisco.
En el futuro, un director financiero exitoso además de cumplir con las
actividades anteriores debe lograr traducir la estrategia y los resultados de
valor agregado planeados como meta para satisfacer a los accionistas, en
información interna que conecte esta perspectiva financiera con los
resultados operativos concretos.
Para lograr esta transformación se han identificado una serie de “escalones”
mediante los cuales el área financiera debe desarrollar su cultura,
tecnología, ejecución de procesos y capital humano, pasando de ser vista por
los demás como una simple generadora de reportes a ser considerada como
un verdadero socio integrado de todas las áreas del negocio (Gráfica 4).
Hacia la integración de la información
Lo anterior, requiere establecer un puente entre la información que se genera
para cumplir con el enfoque de las finanzas corporativas y la contabilidad
administrativa, y combinar medidas externas, internas, financieras y no
financieras para generar un reporte estratégico del desempeño
administrativo.
Esto se puede lograr visualizando a la función financiera como un proceso
secuencial, integrado por la cadena de actividades de la gráfica 5.
3
Tradicional Vanguardista
Generador deReportes
Procesos! Vista solo en la función! Enfocados internamente! Fuertemente controlados
Sistemas Tecnológicos ! Manuales intensivos! Fragmentado en sistemas
independientes! Información inaccesible
Organización y Gente ! Competencia técnica únicamente! Aislada de la operación
Procesos
Tiempo
Agrega Valor
Comentador
Responsableúnico aislado
Socio Integrado de Negocios
Cultura! Reactiva! Repetitiva
Cultura! Proactiva! Comprometida! Dinámica
! Interfuncionales! Enfoque al cliente! Controles incluidos en la tecnología
Sistemas Tecnológicos ! Procesos automatizados con captura
única de datos! Aplicaciones integradas! Datos accesibles y consistentes
Organización y Gente ! Perspicacia financiera y de negocios! Trabajo en equipo
Asesor
Gráfica 4.Transformación de la Función Financiera
IBM Business Consulting Services
Conceptualizar la función financiera de esta manera implica utilizar
herramientas centradas en la medición de actividades y riesgos con métricas
de desempeño que conduzcan a la creación de valor en todas las áreas de la
organización.
La generación de información integral para la toma de decisiones debe
responder a los cambios estructurales señalados al inicio de este documento.
De no hacerlo, se corre el riesgo de convertir el área financiera en un ente
costoso que no agrega ningún valor a la organización.
Para más información acerca del El futuro de la función financiera por favorcontactar en México a:
Silvia Meljem Pedro San Martí[email protected] [email protected]
Fondeo detesorería eimpuestos
Planeación deCostos/Presupuestos
OperacionesFinancieras
Administración delDesempeño
EstrategiaFinanciera
Administraciónde Inversiones
¿A dónde nos dirigimos?
¿En dónde invertimos?
¿Qué implicaciones impositivas y de
tesorería existen?
¿Cómo incrementar utilidades?
¿Es buena la asignación de recursos?
¿Están los registros contables
completamente soportados?
¿Tenemos las mediciones correctas?
Administración Estratégica Administración Operativa
Gráfica 5Cadena de actividades de la Función Financiera
Directora del Programa de la Carrera de
Contaduría Pública y Estrategia Financiera
del ITAM
Director de la Práctica de Financial
Management Services en IBM Business
Consulting Services
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