127. procedimiento para realizar...

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

HJM-OIC MP-127

ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA

127. Procedimiento para realizar auditorías Rev. 0

Hoja: - 1 - de 25

127. PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR AUDITORÍAS


HJM-OIC MP-127



Hoja: - 2 - de 25

1.0 Propósito 1.1 Establecer las acciones que se deben desarrollar para instrumentar la auditoria en

forma secuencial y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen que prevalecer para lograr en tiempo y forma los objetivos establecidos.

2.0 Alcance

2.1 Aplica al Área de Auditoría Interna del Órgano Interno de Control en el Hospital Juárez de México.

3.0 Políticas de Operación, Normas o Lineamientos

3.1 El personal de auditoría observará el acuerdo por el que se establecen las disposiciones generales para la realización de auditorías, revisiones y visitas de inspección publicado por la Secretaría de la Función Pública.

3.2 El personal del Área de Auditoría Interna debe observar el presente procedimiento y requisitar la documentación establecida en cada una de sus etapas.

3.3 El personal de auditoría conocerá el objetivo de la revisión y el plan de trabajo de las actividades de revisión que se les encomiende.

3.4 El personal de auditoría se conducirá con apego a los valores contemplados en el Código de conducta de los Servidores Públicos de la Secretaría de la Función Pública.

3.5 El Titular del Área de Auditoría Interna supervisará los avances y resultados de las auditorias, a fin verificar el cumplimiento de metas y objetivos planteados al inicio de la auditoría, así como la aplicación de las normas y procedimientos de auditoría, debiendo realizar dicha supervisión por lo menos una vez en cada etapa de la auditoría (planeación, ejecución, conclusión e informe).

3.6 El cuestionario de control interno, se formulará de acuerdo con las características particulares de cada tipo de auditoría (administrativa, de evaluación de programas, específica, financiera, integral, operativa, entre otras)

3.7 El personal de auditoría cuidará la información obtenida y los papeles de trabajo realizados, impidiendo el extravío, la sustracción, la destrucción, el ocultamiento y la utilización indebida de los mismos.

3.8 La documentación original proporcionada por el área auditada, para la ejecución de la auditoría, deberá ser solicitada y devuelta en los mismos términos, por escrito al término de la misma.

3.9 La elaboración del proyecto de informe de resultados de la auditoría será responsabilidad del auditor, de su supervisión el Titular del Área de Auditoría Interna y de su aprobación del Titular del Órgano Interno de Control.

3.10 El informe de resultados de la auditoría se considera liberado una vez que el Titular del Área de Auditoría Interna lo aprueba mediante su rúbrica.

3.11 En caso de pérdida, extravío, daño o deterioro de los bienes y/o documentación de la Dirección de área auditada, proporcionados para la ejecución de la auditoría, se dejará constancia escrita Constancia de Daño, Extravío o Deterioro de Bienes y/o Documentación del Área Auditada de los hechos que se presenten, contando con la participación del personal que proporcionó dichos recursos.

3.12 La documentación requerida para el desarrollo de la auditoría, será solicitada y devuelta mediante Requerimiento de Información y/o Documentación para el Desarrollo de la Auditoría, en donde se identifica y verifica dicha documentación, misma que es salvaguardada en las instalaciones de la Dirección de área auditada y/o del Órgano Interno de Control por los auditores, en tanto se concluye la auditoría o el informe de presunta responsabilidad, respectivamente.


HJM-OIC MP-127



Hoja: - 3 - de 25

3.13 Si durante la auditoría se requiere ampliar su alcance o incorporar personal a la misma, se formularán el “Oficio de Ampliación al Alcance de la Auditoría” y “Oficio de Incorporación de Personal a la Auditoría”.


HJM-OIC MP-127



Hoja: - 4 - de 25

4.0 Descripción del Procedimiento

Secuencia de etapas

Actividad Responsable

1.0 Integración de grupo de trabajo para inicio de auditoría.

1.1 Conforma grupo de trabajo. 1.2 Instruye al grupo para que prepare la

planeación de la auditoría a practicar, con base en el Programa Anual de Trabajo.

Programa Anual de Trabajo

Titular del Área de Auditoría Interna

2.0 Planeación de la auditoría.

2.1 Recibe instrucción para la preparación de la planeación de la auditoría a practicar y conforma grupo de trabajo.

2.2 Consulta el Programa Anual de Trabajo detallado de la auditoría a practicar, identifica la unidad a auditar, tipo de auditoría, objetivo, semana inicial y de término.

En caso de una auditoría especial (no contemplada en el Programa Anual de Trabajo), se dará de alta en el Sistema de Información Periódica de la Secretaría de la Función Pública, para lo cual el auditor requisitará la solicitud de alta de auditoría que deberá firmar el Titular del Área de Auditoría Interna.

2.3 Inicia con la investigación documental de la unidad a auditar en apego al Acuerdo por el que se establecen las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección, publicado por la Secretaría de la Función Pública.

2.4 Recaba información de la Dirección a auditar, la analiza y requisita la Carta de planeación y el Cronograma de actividades a desarrollar con base en los riesgos y procedimientos generales definidos en el Programa Anual de Trabajo.

2.5 Presenta al Titular del Área de Auditoría Interna para su revisión.

Carta de planeación.

Cronograma de actividades a desarrollar.

Auditor (Grupo de Auditores)

3.0 Revisión de la carta de planeación.

3.1 Recibe la Carta de planeación y el Cronograma de actividades a desarrollar.

3.2 Revisa los documentos y en caso de modificaciones, solicita al auditor que las realice.

3.3 Aprueba y turna al auditor para su ejecución.





HJM-OIC MP-127



Hoja: - 5 - de 25

4.0 Elaboración de la orden de auditoría

4.1 Recibe la Carta de planeación y el Cronograma de actividades a desarrollar e integra al expediente.

4.3 Elabora Orden de auditoría y Carátula de expediente reservado y entrega al Titular del Área de Auditoría Interna para su revisión.

Orden de auditoría.

Carátula de expediente reservado.


5.0 Recepción de la orden de auditoría

5.1 Recibe los documentos. 5.2 Revisa la Orden de auditoría y la Carátula de

expediente reservado. Procede: No: Regresa a la actividad 4.1 Si: Entrega al Titular del Órgano Interno de

Control con su rúbrica para su aprobación.




6.0 Firma de orden de auditoría y de carátula.

6.1 Recibe la Orden de auditoría y Carátula de expediente reservado.

6.2 Aprueba mediante su firma ambos documentos.

6.3 Turna al Titular del Área de Auditoría Interna.



Titular del Órgano Interno de Control

7.0 Concertación de cita para inicio de trabajos.

7.1 Recibe la Orden de auditoría y Carátula de expediente reservado firmadas.

7.2 Concierta cita con el responsable de la dirección a auditar para la presentación de la auditoría.

7.3 Turna al auditor la Orden de auditoría y Carátula de expediente reservado firmadas y le informa la fecha, hora y lugar donde se llevará a cabo la presentación de la auditoría.




8.0 Elaboración de requerimiento y acta de inicio.

8.1 Recibe documentos; conserva la orden de auditoría para entregarla al responsable del área a auditar en la presentación e integra la carátula al expediente de la auditoría.

8.2 Elabora el Requerimiento de información y/o documentación y el Acta de inicio de auditoría.



Requerimiento de información y/o documentación.

Acta de inicio de auditoría.



HJM-OIC MP-127



Hoja: - 6 - de 25

9.0 Presentación de inicio de auditoría

9.1 Acude a la presentación de la auditoría en el lugar, fecha y hora concertados y formaliza el inicio de auditoría.

9.2 Entrega la Orden de auditoría, el Requerimiento de información y el Acta de inicio de auditoría al responsable de la dirección de área a auditar y solicita acuse de recibo.

A la formalización del inicio de la Auditoría asiste el Grupo de Auditores y el Titular del Área de Auditoría Interna. El Director General de la institución y el Titular del Órgano Interno de Control también pueden participar.

9.3 Determina la fecha en que se entregará la información y/o documentación solicitada.


Requerimiento de información.


Titular del Área de Auditoría Interna/

Auditor (Grupo de Auditores)/ Dirección de área a

auditar

10.0 Aplicación de cuestionario de control interno.

10.1 Archiva en el expediente de la auditoría el acuse de la Orden de auditoría, Requerimiento de información y Acta de inicio de auditoría.

10.2 Recibe la información y/o documentación por parte de la dirección a auditar y la revisa.

10.3 Comenta con el Titular del Área de Auditoría Interna.


Requerimiento de información.


Expediente de la auditoría.

Cuestionario de control interno.


11.0 Determinación de muestra.

11.1 Determina el universo y alcance de la muestra del programa, partida, rubro u operación a revisar.

11.2 Establece detalles de los trabajos a desarrollar.

Titular del Área de Auditoría Interna/ Auditor/(Grupo de

Auditores).


HJM-OIC MP-127



Hoja: - 7 - de 25

12.0 Ejecución de auditoría.

12.1 Elabora cuestionario de control interno, lo aplica al personal de la Dirección de área a auditar y evalúa la información obtenida.

12.2 Recaba información y documentación in situ, la analiza y elabora las cédulas de trabajo.

12.3 Aplica los procedimientos y técnicas de auditoría necesarios en cada caso, con el debido soporte documental y elabora las cédulas de trabajo correspondientes.

12.4 Integra los resultados preliminares con base en la información y documentación recabada.

El Titular del Área de Auditoría Interna supervisa, asesora e inspecciona los avances y resultados de la auditoría durante todo el proceso, a fin de comprobar el cumplimiento de los objetivos y alcance determinados.

12.5 Informa al Titular del Área de Auditoría Interna los avances, resultados y cumplimiento al programa de trabajo de la auditoría, presentando las Cédulas de trabajo con el soporte documental correspondiente.


Información y documentación.

Cédulas de trabajo.


13.0 Evaluación de resultados preliminares.

13.1 Evalúa los resultados previos obtenidos en la ejecución del trabajo de auditoría y en su caso formula el proyecto de observaciones resultantes.

Información y documentación.

Cédulas de trabajo.

Proyecto de observaciones.

Titular del Área de Auditoría Interna/


14.0 Presentación de resultados preliminares al área auditada.

14.1 Comenta con la Dirección de área auditada los resultados previos obtenidos para su posible solventación. ¿La dirección de área auditada proporciona información? No procede, porque no proporciona información adicional. Continúa en la actividad 15.4 Sí procede, porque el área auditada entrega información adicional.


Dirección de área auditada.


HJM-OIC MP-127



Hoja: - 8 - de 25

15.0 Análisis de información y elaboración de cédulas.

15.1 Recibe la información (documentación, aclaraciones).

15.2 Analiza y evalúa la información y/o documentación presentada, para obtener elementos adicionales que ratifiquen o rectifiquen las posibles observaciones.

15.3 Modifica el proyecto de cédulas de observaciones con base en los resultados obtenidos.

15.4 Presenta las cédulas de observaciones al Titular del Área de Auditoría Interna para su revisión.

Documentación adicional.

Cédulas de observaciones.


16.0 Aprobación de cédulas.

16.1 Revisa las cédulas de observaciones, en su caso corrige y aprueba.

16.2 Concierta cita con el responsable de la dirección de área auditada e informa a los auditores la fecha y hora que se acuerde.



17.0 Elaboración de acta de cierre.

17.1 Toma nota de la fecha y hora. 17.2 Elabora acta de cierre de auditoría.

Acta de cierre de auditoría.

Auditor (Grupo de Auditores),

18.0 Cierre de auditoría y firma de observaciones.

18.1 Comenta las observaciones determinadas con el Titular o Responsable de la Dirección de área auditada.

A la formalización del cierre de la Auditoría asiste el Grupo de Auditores y el Titular del Área de Auditoría Interna. También puede participar el Director General de la institución y el Titular del Órgano Interno de Control.

18.2 Informa al responsable de la dirección de área

auditada las acciones a seguir para la atención de las recomendaciones correctivas y preventivas y determina fecha compromiso de solventación.

18.3 Levanta el Acta de cierre de auditoría. 18.4 Entrega un tanto del Acta de cierre de

auditoría al responsable de la dirección de área auditada, con una copia de las cédulas de observaciones, recaba el acuse de recibo respectivo.




Titular del Área de Auditoría Interna/ Dirección de área

auditada


HJM-OIC MP-127



Hoja: - 9 - de 25

19.0 Captura de observaciones en sistema.

19.1 Integra el Acta de cierre de auditoría en el expediente.

19.2 Ingresa al Sistema de Información Periódica e incorpora la información de las cédulas de observaciones, de acuerdo a los lineamientos de la Secretaría de la Función Pública.

19.3 Informa al Titular del Área de Auditoría Interna que concluyó la captura.



20.0 Revisión de captura.

20.1 Revisa en el Sistema de Información Periódica que la captura de observaciones esté correcta, en caso de modificaciones, solicita al auditor que las realice.

Titular del Área de Auditoría Interna.

21.0 Integración de informe.

21.1 Elabora Informe de resultados de la auditoría practicada, al que adjunta las Cédulas de observaciones.

21.1 Turna al Titular del Área de Auditoría Interna.


Informe de resultados de auditoría.


22.0 Revisión y rúbrica del informe de resultados.

22.1 Revisa el Informe de resultados de la auditoría y en su caso solicita las correcciones.

22.2 Rubrica el informe y lo presenta al Titular del Órgano Interno de Control para su firma, adjuntando las Cédulas de observaciones.




23.0 Firma del informe de resultados.

23.1 Recibe el informe junto con las cédulas de observaciones.

23.2 Comenta los resultados con el Titular del Área de Auditoría Interna.

23.3 Firma el informe de resultados e indica se distribuya junto con las Cédulas de observaciones, asimismo se recabe el acuse de recibo.



Titular del Órgano Interno de Control.

24.0 Integración de expediente de auditoría.

24.1 Integra al expediente de la auditoría los papeles de trabajo, la documentación soporte, las Cédulas de observaciones y el acuse del Informe de resultados.

24.2 Elabora la Cédula de evaluación de la auditoría y la presenta al Titular del Área de Auditoría Interna junto con el expediente.



Expediente.

Cédula de evaluación de la auditoría.



HJM-OIC MP-127



Hoja: - 10 - de 25

25.0 Revisión de expediente.

25.1 Revisa la Cédula de evaluación de la auditoría con base en una muestra de papeles de trabajo, en su caso, solicita correcciones o aclaraciones.

25.2 Firma de visto bueno la Cédula de evaluación de la auditoría y la entrega al auditor para su inclusión en el expediente de papeles de trabajo.



Expediente.


Si derivado del análisis de las observaciones, se determina la existencia de presuntas responsabilidades, se procede a iniciar las investigaciones correspondientes, se integra el expediente y se turna al Área de Responsabilidades. El detalle de las actividades a realizar se desglosa en el Procedimiento de responsabilidades.


26.0 Inicio de auditoría de seguimiento.

26.1 Inicia auditoria de seguimiento Procede No Porque el área auditada no proporciona

documentación antes de que venza el plazo de las observaciones.

Si porque el área auditada proporciona documentación antes de que venza el plazo de las observaciones.

26.2 Conforma Grupo de auditores y lo instruye

para que revise la documentación recibida y recabe la información faltante. Continúa con la actividad 32.2.

26.3 Conforma Grupo de auditores y lo instruye para que inicie la planeación de la auditoría de seguimiento.


27.0 Análisis de antecedentes y elaboración de carta y cronograma.

27.1 Recaba y analiza los antecedentes de las observaciones a las que se dará seguimiento.

27.2 Requisita la Carta de planeación y el Cronograma de actividades a desarrollar y los presenta al Titular del Área de Auditoría Interna para su revisión.

Expediente.


Cronograma de actividades.

Auditor. (Grupo de Auditores)

28.0 Aprobación de carta y cronograma.

28.1 Revisa, aprueba y en su caso corrige la Carta de planeación y el Cronograma de actividades a desarrollar y turna al auditor para su



HJM-OIC MP-127



Hoja: - 11 - de 25

ejecución.



29.0 Elaboración de orden de auditoría.

29.1 Integra los documentos al expediente del seguimiento, elabora la Orden de auditoría, el Requerimiento de información y/o documentación y el Acta de inicio.

29.2 Entrega al Titular del Área de Auditoría Interna para su revisión.



Acta de inicio.


30.0 Aprobación de Orden y concertación de cita.

30.1 Revisa los documentos, aprueba y rubrica la Orden de auditoría.

30.2 Recaba firma del Titular del Órgano Interno de Control en la Orden.

30.3 Concierta cita con el Responsable de la dirección de área encargada de las observaciones a las que se dará seguimiento e informa al auditor.



Acta de inicio.


31.0 Presentación de inicio de seguimiento.

31.1 Acude a la presentación de la auditoría de seguimiento en el lugar, fecha y hora concertados.

31.2 Entrega la Orden de auditoría, el Requerimiento de información y el Acta de inicio de auditoría al responsable de la dirección de área a auditar y solicita acuse de recibo.

31.2 Determina la fecha en que se entregará la información y/o documentación solicitada.



Acta de inicio.

Titular del Área de Auditoría Interna/ Auditor Grupo de

Auditores)

32.0 Recopilación y revisión de documentos soporte.

32.1 Integra los acuses de recibo en el expediente. 32.2 Recibe documentación de la dirección

auditada. 32.3 Acude con el personal de la dirección auditada

para realizar las verificaciones físicas necesarias.

32.4 Revisa la información obtenida y genera los papeles de trabajo procedentes.

32.5 Determina el avance o en su caso, la



HJM-OIC MP-127



Hoja: - 12 - de 25

solventación de las observaciones, que registra en las Cédulas de seguimiento.

Cédulas de seguimiento.

El Titular del Área de Auditoría Interna supervisa, asesora e inspecciona los avances y resultados de la auditoría de seguimiento durante todo el proceso, a fin de comprobar el cumplimiento de los objetivos determinados.

33.0 Concertación de cita con área responsable de las observaciones.

33.1 Revisa las Cédulas de seguimiento con base en los documentos soporte y en su caso, realiza las modificaciones correspondientes.

33.2 Acuerda con el responsable de la dirección de área auditada la fecha y hora para presentar los resultados del seguimiento e informa a los auditores.



34.0 Presentación de resultados de seguimiento.

34.1 Presenta resultado de seguimiento a la dirección de área auditada y levanta el Acta de cierre de auditoría.

34.3 Entrega un tanto del Acta de cierre al responsable del área auditada con una copia de las Cédulas de seguimiento y recaba el acuse de recibo respectivo



La presentación de los resultados del seguimiento también se puede hacer vía oficio o mediante reunión de trabajo que se documenta a través de una Minuta.


Titular del Área de Auditoría Interna/ Dirección de área

auditada

35.0 Captura de seguimiento de observaciones en sistema.

35.1 Integra el Acta de cierre de auditoría en el expediente.

35.2 Incorpora la información del seguimiento de las observaciones en el Sistema de Información Periódica, observando los lineamientos de la Secretaría de la Función Pública.


Expediente


36.0 Revisión de captura.

36.1 Revisa en el sistema que la captura de los seguimientos sea correcta.


37.0 Integración de informe de seguimiento.

37.1 Elabora Informe de resultados con base en las Cédulas de seguimiento y lo turna al Titular del Área de Auditoría Interna.


Informe de resultados de seguimiento de observaciones.

Auditor


HJM-OIC MP-127



Hoja: - 13 - de 25

38.0 Rúbrica del informe de resultados de seguimiento.

38.1 Revisa el Informe de resultados, lo rúbrica y presenta junto con las Cédulas de seguimiento al Titular del Órgano Interno de Control para su firma.




39.0 Firma del informe de resultados.

39.1 Recibe el informe junto con las cédulas de seguimiento.

39.2 Comenta los resultados con el Titular del Área de Auditoría Interna.

39.3 Registra su firma en el informe de resultados e indica se distribuya junto con las Cédulas de observaciones, asimismo se recabe el acuse de recibo.



Titular del Órgano Interno de Control.

40.0 Integración de expediente de auditoría.

40.1 Integra al expediente de la auditoría los papeles de trabajo, la documentación soporte, las Cédulas de seguimiento y el acuse del Informe de resultados.

40.2 Elabora la Cédula de evaluación de la auditoría de seguimiento y la presenta al Titular del Área de Auditoría Interna junto con el expediente.


Informe de resultados.

Expediente.

Cédula de evaluación de la auditoría de seguimiento.


41.0 Revisión de expediente.

41.1 Revisa la Cédula de evaluación de la auditoría de seguimiento, con base en una muestra de papeles de trabajo y en su caso, solicita correcciones o aclaraciones.

41.2 Firma de visto bueno la Cédula de evaluación de la auditoría de seguimiento y la entrega al auditor para su inclusión en el expediente de papeles de trabajo.



Expediente.




HJM-OIC MP-127



Hoja: - 14 - de 25

42.0 Integración de documentos en expediente.

42.1 Integra los documentos en el expediente de la auditoría de seguimiento.



Expediente.


TERMINA PROCEDIMIENTO.



HJM-OIC MP-127



Hoja: - 15 - de 25

5.0 Diagrama de flujo TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA

INTERNAAUDITOR (GRUPO DE AUDITORES)

TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO

DE CONTROLDIRECCIÓN DE ÁREA A AUDITAR

ACTA DE INICIO DE AUDITORÍA


REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN

Y/O DOCUMENTACIÓN

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES A

DESARROLLAR

PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO

INICIO

INTEGRACIÓN DE GRUPO DE TRABAJO PARA INICIO DE AUDITORÍA

11

CARTA DE PLANEACIÓN

INTEGRACIÓN DE GRUPO DE TRABAJO PARA INICIO DE AUDITORÍA

2


DESARROLLAR


REVISIÓN DE LA CARTA DE PLANEACIÓN

3

CARÁTULA DE EXPEDIENTE

RESERVADO

ORDEN DE AUDITORÍA

ELABORACIÓN DE LA ORDEN DE AUDITORÍA

4


RESERVADO

ORDEN DE AUDITORÍA

RECEPCIÓN DE LA ORDEN DE AUDITORÍA

5

PROCEDE

NO

SI

4.1

ENTREGA AL TITULAR DEL ÓRGANO

INTERNO DE CONTROL CON SU RÚBRICA PARA SU

APROBACIÓN


RESERVADO

ORDEN DE AUDITORÍA

FIRMA DE ORDEN DE AUDITORÍA Y DE CARÁTULA

6


RESERVADO

ORDEN DE AUDITORÍA

CONCERTACIÓN DE CITA PARA INICIO DE TRABAJOS

7


RESERVADO

ORDEN DE AUDITORÍA

ELABORACIÓN DE REQUERIMIENTO Y ACTA DE INICIO

8


ORDEN DE AUDITORÍA

PRESENTACIÓNDE INICIO DE AUDITORÍA



ORDEN DE AUDITORÍA




ORDEN DE AUDITORÍA


9 9 9

AA

A


HJM-OIC MP-127



Hoja: - 16 - de 25

TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA




CUESTIONARIO DE CONTROL

INTERNO

EXPEDIENTE DE LA AUDITORÍA



ORDEN DE AUDITORÍA

APLICACION DE CUESTIONARIODE CONTROL INTERNO

10

A

DETERMINACION DE MUESTRA


11

11

CÉDULAS DE TRABAJO

INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN


INTERNO

EJECUCIÓN DE AUDITORÍA

12

PROYECTO DE OBSERVACIONES


CEDULAS DE TRABAJO


EVALUACIÓN DE RESULTADOS PRELIMINARES

13

CEDULAS DE TRABAJO



13

PRESENTACIÓN DE RESULTADOS PRELIMINARES AL ÁREA AUDITADA

14

PROCEDE

NO

SI

15.4



APROBACIÓN

PRESENTACIONDE RESULTADOS PRELIMINARES AL ÁREA AUDITADA

14

PROCEDE

NO

SI

15.4



APROBACIÓN

B B


HJM-OIC MP-127



Hoja: - 17 - de 25






INTERNO




ORDEN DE AUDITORÍA


10

B


11

CÉDULAS DE TRABAJO



INTERNO


12


CEDULAS DE TRABAJO


EVALUACIÓN DE RESULTADOS

PRELIMINARES

13


14

PROCEDE

NO

SI

15.4



APROBACIÓN


14

PROCEDE

NO

SI15.4



APROBACIÓN

B B


HJM-OIC MP-127



Hoja: - 18 - de 25






INTERNO




ORDEN DE AUDITORÍA


10

B


11

CÉDULAS DE TRABAJO



INTERNO


12


CEDULAS DE TRABAJO


EVALUACIÓN DE RESULTADOS

PRELIMINARES

13


14

PROCEDE

NO

SI

15.4



APROBACIÓN


14

PROCEDE

NO

SI15.4



APROBACIÓN

C C


HJM-OIC MP-127



Hoja: - 19 - de 25





CEDULAS DE TRABAJO



C

15

CEDULAS DE OBSERVACIONES

APROBACIÓN DE CÉDULAS

16

ACTA DE CIERRE DE AUDITORÍA

ELABORACIÓN DE ACTA DE CIERRE

17



CIERRE DE AUDITORÍA Y FIRMA DE OBSERVACIONES

18




18




18


CAPTURA DE OBSERVACIONES EN SISTEMA

19

CAPTURA DE OBSERVACIONES EN SISTEMA

20

INFORME DE RESULTADOS DE

AUDITORÍA


INTEGRACIÓN DE INFORMES

21


AUDITORÍA


REVISION Y RUBRICA DEL INFORME DE RESULTADOS

22


AUDITORÍA


FIRMA DEL INFORME DE RESULTADOS

23

D


HJM-OIC MP-127



Hoja: - 20 - de 25





CEDULA DE EVALUACIÓN DE

LA AUDITORIA

EXPEDIENTE


AUDITORÍA


INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTE DE AUDITORÍA

24

D

CEDULA DE EVALUACIÓN DE

LA AUDITORIA

EXPEDIENTE


AUDITORÍA


REVISION DE EXPEDIENTE

25

INICIO DE AUDITORÍA DE SEGUIMIENTO

26

PROCEDE

NO

SI

32.2

PORQUE EL ÁREA AUDITADA

PROPORCIONA DOCUMENTACIÓN

ANTES DE QUE VENZA EL PLAZO DE LAS

OBSERVACIONES

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES


EXPEDIENTE

ANALISIS DE ANTECEDENTES Y ELABORACIONDE CARTA Y CRONOGRAMA

27


DESARROLLAR


APROBACIÓN DE CARTA Y CRONOGRAMA

28

ACTA DE INICIO

REQUERIMIENTO DE INFORMACION

Y/O DOCUMENTACION

ORDEN DE AUDITORIA

ELABORACION DE ORDEN DE AUDITORÍA

29

E


HJM-OIC MP-127



Hoja: - 21 - de 25





ACTA DE INICIO


Y/O DOCUMENTACION

ORDEN DE AUDITORIA

APROBACION DE ORDEN Y CONCERTACION DE CITA

30

E

ACTA DE INICIO


Y/O DOCUMENTACION

ORDEN DE AUDITORIA

PRESENTACION DE INICIO DE SEGUIMIENTO

31

ACTA DE INICIO


Y/O DOCUMENTACION

ORDEN DE AUDITORIA

APROBACION DE ORDEN Y CONCERTACION DE CITA

31

CEDULAS DE SEGUIMIENTO

RECOPILACIÓN Y REVISIÓN DE DOCUMENTOS SOPORTE

32

CONCERTACIÓN DE CITA CON ÁREA RESPONSABLE DE LAS OBSERVACIONES

33

ACTA DE CIERREDE AUDITORIA


PRESENTACION DE RESULTADOS DE SEGUIMIENTO

34

ACTA DE CIERRE DE AUDITORIA



34




34

EXPEDIENTE


CAPTURA DE SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES EN SISTEMA

35

REVISION DE CAPTURA

36


SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES


INTEGRACION DE INFORME DE SEGUIMIENTO

37

F


HJM-OIC MP-127



Hoja: - 22 - de 25





CEDULA DE EVALUACION DE

LA AUDITORIA DE SEGUIMIENTO

EXPEDIENTE

F


INFORME DE RESULTADOS DE SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES

RUBRICA DEL INFORME DE RESULTADOS DE SEGUIMIENTO

38


SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES


FIRMA DEL INFORME DE RESULTADOS

39

INFORME DE RESULTADOS


INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTE DE AUDITORÍA

40



EXPEDIENTE



REVISION DE EXPEDIENTE

41



EXPEDIENTE



INTEGRACION DE DOCUMENTOS EN EXPEDIENTE

42

TERMINO


HJM-OIC MP-127



Hoja: - 23 - de 25

6.0 Documentos de referencia

Documento Código (cuando

aplique)

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. No aplica.

Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. No Aplica

Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos.

No Aplica

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. No Aplica

Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. No Aplica

Ley Federal de Procedimiento Administrativo. No Aplica

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. No Aplica

Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

No Aplica

Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas

No Aplica

Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

No Aplica

Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública. No Aplica

Reglamento Interior de la Secretaría de Salud. No Aplica

Estatuto Orgánico del Hospital Juárez de México No Aplica

Código Fiscal de la Federación No Aplica

Reglamento al Código Fiscal de la Federación. No Aplica

Lineamientos generales para la elaboración y presentación del Programa Anual de Trabajo.

No Aplica

Boletines expedidos por la SFP, relativos a las Normas Generales de Auditoría Pública, Marco de actuación de los OIC's, entre otros.

No Aplica

ACUERDO por el que se establecen las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección publicado por la Secretaría de la Función Pública.

No Aplica

7.0 Registros.

Registro Tiempo de

conservación Responsable de

conservarlo

Código de registro o identificación

única

Programa Anual de Trabajo.

5 años Área de Auditoría Interna. No aplica.

Carta de planeación. 3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.



Orden de auditoría 3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.

Carátula de expediente reservado




Acta de inicio de auditoría 3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.

Expediente de la auditoría. 3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.


HJM-OIC MP-127



Hoja: - 24 - de 25



Cédulas de trabajo 3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.

Cédulas de observaciones 3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.

Acta de cierre de auditoría 3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.





Cédulas de seguimiento. 3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.



8.0 Glosario de términos.

8.1 Acta de cierre de auditoría: Documento que formaliza la conclusión de la auditoría y en la que se hacen constar los resultados de la auditoría y plazos de atención.

8.2 Auditoría administrativa: Verifica, evalúa y promueve el cumplimiento y apego, a los factores o elementos del proceso administrativo aplicado o a seguir en las dependencias y entidades que conforman el sector gubernamental, además de evaluar la calidad de la administración en su conjunto.

8.3 Auditoría de evaluación de programas: Analiza la eficacia y congruencia alcanzada en el logro de los objetivos y metas establecidos en relación con el avance presupuestal. El análisis de la eficacia se obtendrá revisando que efectivamente se alcanzaron las metas establecidas en el tiempo, lugar, cantidad y calidad requeridos. La congruencia se determinará al examinar la relación lógica que existe entre el logro de las metas y objetivos de los programas y el avance del ejercicio presupuestal.

8.4 Auditoría de seguimiento: Verificación que el Órgano Interno de Control efectúa para asegurar que las áreas auditadas atiendan en los términos y plazos establecidos, las recomendaciones preventivas y correctivas.

8.5 Auditoría específica: Revisiones administrativas, operativas, financieras, de legalidad o sustantivas orientadas a reforzar objetivos de las auditorías integrales, a través de revisiones con alcances, enfoques y objetivos particulares.

8.6 Auditoría financiera: Examen total o parcial de la información financiera, y la complementaria operacional y administrativa, así como los medios utilizados para identificar, medir, clasificar y reportar esa información y dotarla de confiabilidad e integridad, a fin de expresar una opinión para efectos internos sobre las cuentas, rubros o conceptos examinados, con efectos en aspectos de control interno y sistemas de información, tomas de decisiones y cumplimientos de las disposiciones normativas legales vigentes.

8.7 Auditoría integral: Evaluación del grado y forma de cumplimiento de las metas y del objetivo social de una dependencia (concurren varios tipos de auditoría).

8.8 Auditoría operativa: comprende el examen de la eficiencia obtenida en la asignación y utilización de los recursos financieros, humanos y materiales, mediante el análisis de la estructura organizacional, los sistemas de operación, e información, así como de control interno.

8.9 Cédula de evaluación de la auditoría: Cuestionario que destaca la planeación de la auditoría, ejecución de los trabajos, cumplimiento de las normas generales de auditoría pública y los resultados de la auditoría.


HJM-OIC MP-127



Hoja: - 25 - de 25

8.10 Cédula de observaciones: Documento que contiene las desviaciones e incumplimientos detectados, las causas, efectos, disposiciones legales y normativas no observadas y recomendaciones sugeridas por el auditor para promover la solución a la problemática detectada mediante acciones correctivas y preventivas, fecha compromiso para dar solución a la problemática y acciones que se ejecutarán para lograrlo.

8.11 Cédula única de auditoría: Documento que concentra la información general que se derivó de la revisión, datos de identificación, cantidad de observaciones y personal participante en la auditoría e importes fiscalizados.

8.12 Grupo de auditores: Personal designado por el Titular del Área de Auditoría Interna para la ejecución de la auditoría.

8.13 Informe de resultados de la auditoría practicada: Documento donde se consignan los resultados de la auditoría practicada por el Órgano Interno de Control; en él se describe de manera resumida, clara y precisa los principales problemas que enfrenta la institución, su origen y principales efectos.

8.14 Orden de auditoría: Mandato escrito para la práctica de una auditoría. 8.15 Requerimiento de información y/o documentación: Documento mediante el cual se

solicita la información y documentación necesaria para llevar a cabo los trabajos de auditoría.

8.16 SIP: Sistema de Información Periódica, en el cual se contempla el módulo de auditorías, cuyo objetivo es la automatización integral de los procesos de auditoría interna.

8.17 Dirección de área auditada: Unidad con funciones y actividades propias, con atribuciones específicas establecidas en el marco jurídico que integra la institución.

9.0 Cambios en esta versión.

Número de revisión Fecha de actualización Descripción del cambio

No aplica No aplica Nueva creación.

10.0 Anexos. No aplica.

127. procedimiento para realizar...

Documents