10_años_de_liquidaciones_ayuntamiento_de_valencia- los_gastos

Ayuntamiento de Valencia: 10 aos de presupuestos liquidados: los gastos

Ayuntamiento de Valencia10 aos de presupuestos liquidados: 2002 2011

Entendiendo la deuda municipal a partir del gastoLas liquidaciones de gastos, los balances y el cuadro de financiacin de 2013

Cuestiones Preliminares- crditos iniciales y definitivos, modificaciones de crditos- la ejecucin del gasto

1. Gastos anuales totales2. Partidas del presupuesto 3. Los presupuestos de gastos de 2002 a 20114. El gasto en los captulos 2 y 6 de 2002 a 20115. El endeudamiento municipal6. Reconocimientos extrajudiciales de crditos7. El pasivo en los balances de 2002 a 2011: corto

y largo plazo8. La carga financiera en 2013: siguiendo la pista a

los prstamos9. El Plan Zapatero: El FEIL y el FEESL

10. El Plan Confianza de Camps

1 hecho por: MVH

A

Esta autora ha intentado obtener respuestas de fuentes solventes, no obstante, quedan muchas preguntas por contestar y tambin por formular. No podemos ms que animar a buscar respuestas y seguir formulando preguntas, a quien por ley corresponda responder.


Entendiendo la deuda municipal desde los gastos

En los presupuestos para el ao 2013 que el ayuntamiento publica en la pgina web corporativa est previsto el pago de

120,06 millones de en concepto de carga financiera, de los cuales

41,39 millones de corresponden a intereses y 78,67 millones de a amortizaciones.

Todo ello para un presupuesto inicial de 731,30 millones de , concretamente 731.301.453,54 .

Es decir, 16.41% del presupuesto actual se destina a financiacin de presupuestos anteriores

Cmo se ha llegado a esta situacin?

Qu parte de esta deuda es legtima y qu parte es ilegtima?

Era inevitable? Este ao seguiremos generando deuda?

Qu polticas son necesarias para no seguir generando nuevas deudas?

Vamos a intentar entender cmo hemos llegado hasta aqu, examinando los siguientes datos pblicos disponibles:

presupuestos liquidados, y en especial a las liquidaciones de gastos,

para los aos ms recientes en el portal denominado Rendicin de Cuentas (www.rendiciondecuentas.es),

para los presupuestos municipales anteriores al ao 2009 la web de la Sindicatura de Cuentas (estados contables, en Entidades Locales)

balances anuales, en los mismos sitios

Memoria, para los ejercicios 2009-2011, en Rendicin de Cuentas

presupuesto inicial para el ao 2013, publicado en la web del Ayto. de Valencia

2 hecho por: MVH


Cuestiones preliminares: entender la liquidacin del presupuesto de gastos

a) Crditos iniciales y definitivos. Modificaciones de crditoscrditos iniciales

modificaciones de crditos

reconocimiento extra-judicial de crditos

A fin del ao anterior el Ayuntamiento aprueba el presupuesto para el ao siguiente. La parte de gastos est compuesta por crditos. Ese primer presupuesto aprobado es el presupuesto inicial, y en la parte de los gastos est formado por crditos. Estos crditos constituyen el tope de gasto.

A lo largo del ao los crditos pueden ser modificados. Slo se puede aumentar un crdito o tope de gasto cuando al mismo tiempo existe un ingreso para atenderlo: o bien disminuyendo otro crdito o bien proveyendo un mayor ingreso. Algunas modificaciones de crdito deben ser aprobadas en pleno. Otras son resultado de la incorporacin al presupuesto de obligaciones pasadas no atendidas, mediante el procedimiento denominado reconocimiento extrajudicial de crditos.

b) aplicacin del crditogasto comprometido

reconocimiento de la obligacin de pago

pagos

obligaciones pendien-tes de pago a 31 de diciembre

El primer paso es la autorizacin del gasto, dependiendo del tipo de gasto corresponde a una instancia u otra. Una vez prestado el servicio se comprueba que efectivamente se ha prestado, se verifica que la factura es conforme y queda registrada como obligacin de pago.Los pagos correspondientes a las facturas reconocidas se efectan siempre que en Tesorera hay liquidez suficiente para atenderlos dentro del mismo ejercicio presupuestario.Por definicin los crditos presupuestarios vencen a final del ao. En caso de que no se hayan pagado las facturas, aparecen en la liquidacin del presupuesto de gastos como obligacin pendiente de pago a 31 de diciembre. Una vez cerrado el ejercicio, se agrupan en una partida denominada presupuestos cerrados.

c) Liquidacin del presupuesto (ejemplo: 2011)

1) Fecha aprobacin definitiva del Presupuesto 30. 12. 2010

2) Fecha aprobacin liquidacin del Presupuesto 29. 02. 2012

3) Fecha de formacin Cuenta General 15. 05. 2012

4) Fecha de Informe Comisin Especial de Cuentas 30. 05. 2012

5) Fecha de inicio exposicin pblica 23. 06. 2012

6) Fecha de presentacin Cuenta General al Pleno 28. 09. 2012

7) Fecha de aprobacin Cuenta General 28. 09. 2012

8) Fecha de envo Cuenta General 30. 10. 2012

3 hecho por: MVH


A modo de ejemplo,

hemos examinado un poco ms a fondo la liquidacin de gastos del ejercicio 2011. Vemos que el presupuesto inicial se vi aumentado en 197.514.597,76 . Slo 48.664.401,54 pasaron por el Pleno a travs del correspondiente expediente. Se presentan al Pleno en forma de Propuesta de Modificacin de Crditos que tras ser debatida es publicada en el Boletn Oficial de la Provincia (BOP) y una vez transcurridos los quince das para las alegacions pasan a ser definitivas. En las cinco modificaciones de 2011 no se presentaron alegaciones a ninguna.

Comentario: difcilmente nadie va a presentar alegaciones cuando de la propuesta al pleno slo se tiene noticia tres o cuatro das antes, va convocatoria en trminos semejantes a este:

0013.-HACIENDA, DINAMIZACIN ECONMICA Y EMPLEO.- Propone aprobar la 4 Modificacin de Crditos Extraordinarios/Suplementos de Crdito de 2011. (25/10/2011)Expediente .- E 05501 2011 000062 00

y que transcurrido el pleno se publica en el BOP (en este caso el da 3 de noviembre) la informacin al respecto de esta forma:

Excelentsimo Ayuntamiento de ValenciaEdicto del Excelentsimo Ayuntamiento de Valencia sobre aprobacin inicial de la 4 modificacin de crditos extraordinarios/ suplementos de crdito 2011.

EDICTOEl Ayuntamiento Pleno, en sesin celebrada el 28 de octubre de 2011, adopt el siguiente acuerdo:Aprobar la cuarta Modificacin del Presupuesto de Crditos Extraordinarios y Suplementos de Crdito del ejercicio 2011, por un importe total de 31.510.909,07 de alta del estado de gastos, financiados con mayores ingresos.Lo que en cumplimiento de lo dispuesto en el artculo 179.4 en relacincon los artculos 169, 170 y 171 del texto refundido de la LeyReguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real DecretoLegislativo 2/2004, de 5 de Marzo, quedan expuestos al pblico losexpedientes por el plazo de quince das hbiles, en el Servicio Econmico-Presu-puestario a los efectos determinados en dichos preceptos legales.Valencia, 28 de octubre de 2011.El secretario general del Pleno.

Quin va a tener recursos para enviar a un experto para examinar el expediente?

Estamos en la era Internet, dnde est el tabln electrnico del que descargarse la documentacin para poder estudiarla tranquilamente en horario no laboral?

Por qu tardan tanto tiempo en publicarse las actas de los plenos?

4 hecho por: MVH


1. Gastos anuales totales

A partir de las liquidaciones de gastos publicadas en los dos sitios indicados anterior-mente, el portal Rendicin de Cuentas y la web de la Sindicatura de Cuentas hemos elaborado el siguiente cuadro:

ejercicio Crditos Iniciales Modificacionesde Crditos

Crditos Definitivos

Obligaciones Reconocidas

Netas

Pagos Obligaciones Pendientes de Pago a 31 de

Diciembre

2002 613.937.399 205.188.207 819.125.606 641.464.452 584.303.496 57.160.956

2003 582.826.629 184.597.596 767.424.225 679.615.269 577.187.278 102.427.991

2004 597.989.927 134.786.459 732.776.386 639.061.832 547.759.798 91.302.034

2005 652369684 187.443.008 839.812.692 693.820.423 640.525.094 53.295.329

2006 683.471.933 155.893.852 839.365.785 711.808.498 660.081.718 51.726.780

2007 713.473.523 184.079.750 897.553.273 787.609.471 731.402.527 56.206.944

2008 771.849.968 141.438.788 913.288.756 827.914.091 769.283.415 58.630.676

2009 799.333.274 316.866.567 1.116.199.841 987.833.608 872.239.667 115.593.940

2010 769.195.746 416.750.951 1.185.946.696 1.014.133.322 905.219.393 108.913.929

2011 693.710.082 197.514.598 891.224.680 807.622.563 665.272.617 142.349.946

Observamos que:

Las modificaciones de crditos aumentan notablemente los crditos iniciales, en ocasiones incluso de forma escandalosa.

Ignoramos si tales modificaciones han sido fruto de uno o varios expedientes de modificacin de crditos, o ms bien de reconocimientos extrajudiciales de crditos*, o de alguna otra medida presupuestaria. En todo caso podemos decir que los gastos efectivos se quedan sistemtica-mente por debajo de la formulacin de los presupuestos de gastos.

Debemos recordar que toda deuda genera intereses de demora. Y como veremos ms adelante, a lo largo de los aos el Ayuntamiento ha ido concertando prstamos diversos, lo que supone ms gastos a la larga.

* En virtud de la normativa general presupuestaria, las facturas se pagan dentro del ao y con cargo al presupuesto de ese ao. En caso de no pagarse dentro del ejercicio presupuestario, debern incluirse en un procedimiento de reconocimiento extrajudicial para poder incorporarse a un ejercicio posterior para as poder ser pagadas. Mientras no se haga, las facturas de aos anteriores reposan en un cajn (el de las obligaciones pendientes de pago).

5 hecho por: MVH


2. Las partidas del presupuesto de gastosLas liquidaciones de los presupuestos de gastos vienen desglosadas en captulos, atendiendo a la naturaleza del gasto.Los captulos del presupuesto del ayuntamiento incluyen los siguientes:

1. Gastos de personalTodo tipo de retribuciones e indemnizaciones, en dinero y en especie, a satisfacer por las Entidades locales y por sus Organismos autnomos al personal de todo orden por razn del trabajo realizado por ste: cotizaciones a la MUNPAL y a la Seguridad Social, las prestaciones sociales, que comprenden toda clase de pensiones y las remuneraciones a conceder en razn de las cargas familiares, as como los gastos de naturaleza social realizados en cumplimiento de acuerdos y disposiciones vigentes.

2. Gastos en bienes corrientes y serviciosGastos corrientes: la adquisicin de bienes y servicios necesarios para el ejercicio de sus competencias. Por ejemplo, se incluyen gastos por arrendamientos, reparacin y conservacin de elementos del inmovilizado, suministros como el material de oficina, agua, energa elctrica, comunicaciones, publicidad y propaganda y atenciones protocolarias entre otros.

3. Gastos financieros Comprende los intereses y dems gastos derivados de todo tipo de operaciones financieras contradas por la Entidad o sus Organismos autnomos, as como los gastos de emisin o formalizacin, modificacin y cancelacin de las mismas.

4. Transferencias corrientesAportaciones por parte de la Entidad local o de sus Organismos autnomos, sin contrapartida directa de los agentes perceptores, y con destino a financiar operaciones corrientes.

5. No existe captulo quinto, en las partidas de gastos6. Inversiones reales

Gastos a realizar directamente por las Entidades locales o sus Organismos autnomos destinados a la creacin de infraestructuras y a la creacin o adquisicin de bienes de naturaleza inventariable: Edificios, terrenos, mobiliario, elementos de transporte, equipos informticos, etc.

7. Transferencias de capitalComprende los crditos para aportaciones por parte de la Entidad local o de sus Organismos autnomos, sin contrapartida directa de los agentes perceptores y con destino a financiar operaciones de capital. En su mayora se destinan a Empresas municipales u Organismos autnomos del propio municipio, para financiar parte de sus inversiones.

8. Activos financierosrecoge el gasto que realizan las Entidades locales y sus Organismos autnomos en la adquisicin de activos financieros (adquisicin de ttulos valores, concesin de prstamos...) tanto del interior como del exterior, cualquiera que sea la forma de instrumentacin, con vencimiento a corto, medio y largo plazo, incluyendo los anticipos de pagas y dems prstamos al personal, consignndose igualmente en este captulo la constitucin de depsitos y fianzas que les sean exigidas a las Entidades locales.

9. Pasivos financierosRecoge el gasto que realizan las Entidades locales y sus Organismos autnomos destinado a la amortizacin de pasivos financieros (prstamos y crditos). Asimismo, este captulo es el destinado para recoger las previsiones para la devolucin de los depsitos y fianzas que se hubieran constituido a favor de la Entidad local.

6 hecho por: MVH


3. Las liquidaciones anuales de los presupuestos de gastos

ao 2002

Captulo CrditosIniciales

Modificaciones deCrditos

CrditosDefinitivos

ObligacionesReconocidas

Netas

Pagos Obligaciones Pendientes dePago a 31 de Diciembre

1. Gastos de personal 165.939.442 7.284.986 173.224.428 162.832.636 159.378.372 3.454.264

2. Gtos. en bb. corrientes y serv. 154.627.717 24.071.494 178.699.211 160.340.969 142.787.923 17.553.046

3. Gastos financieros 34.540.166 -14.934.270 19.605.896 18.560.908 17.977.542 583.366

4. Transferencias corrientes 95.285.793 12.470.045 107.755.838 102.422.438 100.372.272 2.050.166

6. Inversiones reales 130.592.579 171.824.194 302.416.773 165.106.138 134.395.508 30.710.630

7. Transferencias de capital 3.411.957 1.566.457 4.978.414 4.032.130 2.429.165 1.602.965

8. Activos financieros 210.354 3.005.061 3.215.415 3.212.953 3.212.953 0

9. Pasivos financieros 29.329.391 -99.760 29.229.631 24.956.280 23.749.761 1.206.519

10. Total 613.937.399 205.188.207 819.125.606 641.464.452 584.303.496 57.160.956

171.824.194 de modificaciones de crditos sobre un presupuesto inicial de 130.592.579, en el captulo 6 (Inversiones Reales) ?

7 hecho por: MVH

0

50.000.000

100.000.000

150.000.000

200.000.000

250.000.000

300.000.000

350.000.000

1. Gastos depersonal

2. Gtos. en bb.corrientes y

serv.

3. Gastosfinancieros

4.Transferencias

corrientes

6. Inversionesreales

9. Pasivosfinancieros

CrditosIniciales

CrditosDefinitivos

Pagos


ao 2003



CrditosDefinitivos


Netas


1. Gastos de personal 178.800.000 8.967.104 187.767.104 180.247.280 179.767.294 479.986


3. Gastos financieros 31.220.000 -8.993.900 22.226.100 19.248.468 18.067.757 1.180.711



7. Transferencias de capital 4.002.465 1.942.670 5.945.135 4.960.791 3.974.920 985.871

8. Activos financieros 3.225.060 150.001 3.375.061 3.372.564 3.372.564 0

9. Pasivos financieros 32.030.000 1.965.532 33.995.532 33.831.255 30.657.691 3.173.564

10. Total 582.826.629 184.597.596 767.424.225 679.615.269 577.187.278 102.427.991

143.141.455 de modificaciones de crditos sobre un presupuesto inicial de 68.433.024, en el captulo 6 (Inversiones Reales) ?

47.983.666 pendientes de pago para el captulo 2 (gastos en Bienes Corrientes y Servicios) y 42.888.184 para el captulo 6!

8 hecho por: MVH

0

50.000.000

100.000.000

150.000.000

200.000.000

250.000.000


2. Gtos. en bb.corrientes y serv.


4. Transferenciascorrientes



CrditosIniciales

CrditosDefinitivos

Pagos


ao 2004



CrditosDefinitivos


Netas








8. Activos financieros 3.720.000 0 3.720.000 3.718.047 3.718.047 0

9. Pasivos financieros 38.651.400 15.025.303 53.676.703 51.947.791 51.798.796 148.995

10. Total 597.989.927 134.786.459 732.776.386 639.061.832 547.759.798 91.302.034

48.547.367 pendientes de pago para el captulo 2 (gastos en Bienes Corrientes y Servicios) y 29.766.856 para el captulo 6 (Inversiones Reales)!

9 hecho por: MVH

0

50.000.000

100.000.000

150.000.000

200.000.000

250.000.000



serv.


4.Transferencias

corrientes



2004

CrditosIniciales

CrditosDefinitivos

Pagos


ao 2005



CrditosDefinitivos


Netas








8. Activos financieros 3.720.000 5.700.742 9.420.742 9.420.110 9.420.110 0

9. Pasivos financieros 42.470.640 997.701 43.468.341 42.824.331 42.612.366 211.965

10. Total 652.369.684 187.443.008 839.812.692 693.820.423 640.525.094 53.295.329

129.457.973 de modificaciones de crditos sobre un presupuesto inicial de 55.959.504 en el captulo 6 (Inversiones Reales)?

10 hecho por: MVH

0

50.000.000

100.000.000

150.000.000

200.000.000

250.000.000



serv.


4.Transferencias

corrientes



2005

CrditosIniciales

CrditosDefinitivos

Pagos


ao 2006



CrditosDefinitivos


Netas








8. Activos financieros 3.720.000 4.173.500 7.893.500 7.815.056 7.815.056 0


10. Total 683.471.933 155.893.852 839.365.785 711.808.498 660.081.718 51.726.780

155.893.852 de modificaciones de crditos cuando ni siquiera se acaba cubriendo el presupuesto inicial?

A fin del ejercicio quedan 51.726.780 de obligaciones pendientes de pago

11 hecho por: MVH

0

50.000.000

100.000.000

150.000.000

200.000.000

250.000.000



serv.


4. Transferenciascorrientes



2006

CrditosIniciales

CrditosDefinitivos

Pagos


ao 2007



CrditosDefinitivos


Netas








8. Activos financieros 6.804.375 0 6.804.375 6.723.832 6.722.029 1.803


10. Total 713.473.523 184.079.750 897.553.273 787.609.471 731.402.527 56.206.944

119.998.246 de modificaciones de crditos sobre un presupuesto inicial de 52.302.526 en el captulo 6 (Inversiones Reales)?


12 hecho por: MVH

0

50.000.000

100.000.000

150.000.000

200.000.000

250.000.000



serv.


4.Transferencias

corrientes



2007

CrditosIniciales

CrditosDefinitivos

Pagos


ao 2008



CrditosDefinitivos


Netas








8. Activos financieros 6.804.375 0 6.804.375 6.790.984 6.769.837 21.147

9. Pasivos financieros 50.129.300 0 50.129.300 49.802.130 49.760.750 41.380

10. Total 771.849.968 141.438.788 913.288.756 827.914.091 769.283.415 58.630.676


A fin del ejercicio quedan 58.630.676 de obligaciones pendientes de pago

13 hecho por: MVH

0

50.000.000

100.000.000

150.000.000

200.000.000

250.000.000

300.000.000



serv.


4.Transferencias

corrientes



2008

CrditosIniciales

CrditosDefinitivos

Pagos


ao 2009



CrditosDefinitivos


Netas







7. Transferencias de capital 9.723.513 721.699 10.445.212 6.903.083 5.852.016 1.051.067

8. Activos financieros 3.384.375 945.625 4.330.000 4.326.655 4.324.672 1.983

9. Pasivos financieros 54.027.677 0 54.027.677 53.683.906 53.517.980 165.927

10. Total 799.333.274 316.866.567 1.116.199.841 987.833.608 872.239.667 115.593.940

Informacin presupuestaria del ejercicio de ejercicios anterioresPagos realizados 872.239.667 813.773.323 58.466.344 Obl. pendientes 115.593.940 1.358.494

64.192.378 (26.103.612 en el ao anterior) pendientes de pago para el captulo 2 (gastos en Bienes Corrientes y Servicios) y 40.706.286 (22.369.157 en el ao anterior) para el captulo 6 (Inversiones Reales)!

A fin del ejercicio quedan 115.593.940 (58.630.676 en el ao anterior) de obligaciones pendientes de pago!!!

14 hecho por: MVH

0

50.000.000

100.000.000

150.000.000

200.000.000

250.000.000

300.000.000

350.000.000



serv.


4.Transferencias

corrientes



2009

CrditosIniciales

CrditosDefinitivos

Pagos


ao 2010



CrditosDefinitivos


Netas


1. Gastos de personal 257.771.000 -800.443 256.970.557 253.310.376 252.703.555 606.821






8. Activos financieros 300.000 11.000.000 11.300.000 11.298.664 11.295.781 2.883

9. Pasivos financieros 80.950.000 176.350.721 257.300.721 248.717.464 242.166.784 6.550.679

10. Total 769.195.746 416.750.951 1.185.946.696 1.014.133.322 905.219.393 108.913.929


En septiembre de 2010 el gobierno anuncia la prohibicin de endeudarse a los ayuntamientos ms endeudados, y ante la ola de protestas, aplaza el comienzo de la prohibicin al 1 de enero de 2011. Hemos podido observar ahora que con fecha 14 y 23 de diciembre el ayuntamiento contrata prstamos por valor de ms de 200 millones de euros, como puede verse en el cuadro de financiacin incluido en el resumen del presupuesto para el ao 2013.

Nota: pendiente de aclarar ese mayor gasto en los pasivos financieros, totalmente anmalo respecto de las liquidaciones anteriores.

15 hecho por: MVH

0

50.000.000

100.000.000

150.000.000

200.000.000

250.000.000

300.000.000



serv.


4.Transferencias

corrientes



2010

CrditosIniciales

CrditosDefinitivos

Pagos


ao 2011



CrditosDefinitivos


Netas


1. Gastos de personal 256.086.283 -3.905.896 252.180.387 248.797.774 248.009.762 788.012





7. Transferencias de capital 0 5.624.686 5.624.686 4.155.210 613.302 3.541.908

8. Activos financieros 300.000 30.000 330.000 313.265 297.590 15.675

9. Pasivos financieros 49.347.000 10.152.759 59.499.759 59.477.507 59.267.499 210.008

10. Total 693.710.082 197.514.598 891.224.680 807.622.563 665.272.617 142.349.946


95.008.048 (65.812.114 en el ao anterior) pendientes de pago para el captulo 2 (gastos en Bienes Corrientes y Servicios)!

128.888.068 de modificaciones de crditos sobre un presu-puesto inicial de 14.241.380 en el captulo 6 (Inversiones Reales)?

A fin del ejercicio quedan 142.349.946 (108.913.929 58 en el ao anterior) de obligaciones pendientes de pago!!!

16 hecho por: MVH

0

50.000.000

100.000.000

150.000.000

200.000.000

250.000.000

300.000.000



serv.


4.Transferencias

corrientes



2011

CrditosIniciales

CrditosDefinitivos

Pagos


AnexoA modo de prueba examinamos las cinco modificaciones de crditos aprobadas en pleno durante el ejercicio de 2011 (recordemos que el volumen total de modificaciones de crdito ascendi a 197.514.598 ), que se puede resumir de dos formas:

modificacin altas gastos bajas gastos altas ingresos total financiacin

capitulo 1 90.000,00 934.405,13 934.405,13

capitulo 2 31.235.370,51 4.091,79 4.091,79

capitulo 3 146.013,69 1.686.404,07 898.192,95 2.584.597,02

capitulo 4 3.501.332,65 259.686,91 259.686,91

capitulo 5 111.644,15 111.644,15

capitulo 6 13.661.684,68 424.057,07 67.000,27 491.057,34

capitulo 8 30.000,00 12.557.010,12 12.557.010,12

capitulo 9 211.000,00 31.510.909,07 31.721.909,07

48.664.401,53 3.259.958,06 45.404.443,47 48.664.401,53

modificacin alta gastos baja gastos alta ingresos total financiacin

primera(pleno 28-2) 559.404,07 559.404,07 559.404,07

segunda(pleno 29-4) 12.816.715,03 18,00 12.816.697,03 12.816.715,03

tercera(pleno 30-9) 1.467.252,63 1.359.535,99 107.716,64 1.467.252,63

cuarta(pleno 28-10) 31.510.909,07 31.510.909,07 31.510.909,07

quinta(pleno 28-10) 2.310.120,73 1.341.000,00 969.120,73 2.310.120,73

total 48.664.401,53 3.259.958,06 45.404.443,47 48.664.401,53

Fuente: B.O.P. de Valencia (elaboracin propia)

En el siguiente cuadro veremos ms informacin sobre estas modificaciones. El remanente de crdito, una figura que aparece all, se obtiene restando al crdito definitivo la obligacin reconocida de pago.

17 hecho por: MVH


Acudiendo nuevamente al portal Rendicin de Cuentas, para el ejercicio de 2011, a la Memoria, y all en el apartado de Informacin Presupuestaria Ejercicio Corriente Presupuesto de Gastos, nos encontramos con el subapartado Modificaciones de Crdito, con 716 apuntes (no se indica el ao de la factura o del gasto), que esta vez s da cuenta del total de modificaciones. Los rubros son los siguientes:

Clasificacin orgnicaDescripcin orgnicaClasificacin funcionalDescripcin funcionalClasificacin econmica de gastosDescripcin econmica de gastosCrditos extraordinarios 6.712.340,70Suplementos de crdito 41.952.060,83Ampliaciones de crdito 657.163,98Transferencias de crdito positivas 25.682.339,80Transferencias de crdito negativas -25.682.339,80Incorporaciones de remanentes de crdito 146.289.795,01Crditos generados por ingresos 5.163.195,30Bajas por anulacin -3.259.958,06Ajustes por prrroga 0,00Total modificaciones 197.514.597,76

No es posible descargar la informacin, y los apuntes se ofrecen agrupados en grupos de 10, es decir, quien est interesado en trabajar con ese dato, debe copiar y pegar (buena calidad) el contenido de 72 pantallas como sta:

18 hecho por: MVH


4. Los dos grandes captulos de gastos (junto con el de personal), de 2002 a 2011

Captulo 2: gastos en bienes corrientes y serviciosejercicio Crditos Iniciales Modificaciones

de CrditosCrditos

DefinitivosObligaciones Reconocidas

Netas

Pagos Obligaciones Pendientes de a 201Pago a 31 de

Diciembre

2002 154.627.717 24.071.494 178.699.211 160.340.969 142.787.923 17.553.046

2003 166.023.785 22.893.422 188.917.207 172.640.256 124.656.590 47.983.666

2004 166.993.415 19.523.813 186.517.228 168.504.456 119.957.089 48.547.367

2005 180.121.314 28.676.542 208.797.856 180.820.858 153.562.522 27.258.336

2006 185.693.999 29.807.784 215.501.783 185.619.602 166.975.322 18.644.280

2007 197.406.566 39.022.959 236.429.525 214.156.256 191.933.390 22.222.866

2008 209.133.143 28.041.271 237.174.414 211.365.267 185.261.655 26.103.612

2009 226.427.349 67.367.222 293.794.570 263.364.221 199.171.843 64.192.378

2010 207.579.356 16.981.163 224.560.519 199.932.904 134.120.790 65.812.114

2011 207.077.949 53.464.189 260.542.138 235.600.777 140.592.729 95.008.048

Captulo 6: gastos en inversiones realesejercicio Crditos Iniciales Modificaciones

de CrditosCrditos

DefinitivosObligaciones Reconocidas

Netas

Pagos Obligaciones Pendientes de Pago a 31 de

Diciembre

2002 130.592.579 171.824.194 302.416.773 165.106.138 134.395.508 30.710.630

2003 68.433.024 143.141.455 211.574.479 153.458.441 110.570.257 42.888.184

2004 62.554.308 83.390.666 145.944.974 84.483.176 54.716.320 29.766.856

2005 55.959.504 129.457.973 185.417.477 85.873.532 67.440.288 18.433.244

2006 72.295.069 103.712.961 176.008.030 95.737.228 74.366.158 21371070

2007 52.302.526 119.998.246 172.300.771 100.293.102 75.546.952 24.746.150

2008 57.109.057 86.133.178 143.242.234 109.834.478 87.465.321 22.369.157

2009 59.132.426 216.229.564 275.361.990 198.808.266 158.101.980 40.706.286

2010 54.876.509 204.405.871 259.282.380 137.948.034 116.114.781 21.833.253

2011 14.241.380 128.888.068 143.129.448 96.359.382 64.654.531 31.704.852

Nota:No debemos olvidar que en 2009 se inician en Plan Zapatero (estatal) y el Plan Confianza (Generalitat Valenciana), que quiz contribuyeran a desequilibrar la tesorera.Se estan financiando los gastos del captulo 6 a costa del captulo 2? Lo parece, especialmente en los ltimos ejercicios.

19 hecho por: MVH


5. El endeudamiento municipalPara hacer frente al dficit (diferencia entre ingresos y gastos) el Ayuntamiento ha recurrido con frecuencia a crditos, debiendo pagar, por tanto, intereses. Los gastos correspondientes a la devolucin del capital o principal, es decir la amortizacin, entra en la contabilidad presupuestaria como gastos por pasivos financieros (captulo 9), mientras que los intereses, comisiones, etc. entran como gastos por activos financieros.

En este caso miraremos nicamente la columna de pagos, para tres partidas: la del captulo 3 (activos financieros), la del captulo 9 (pasivos financieros) y la suma de ambas cifras, que representara el gasto ocasionado por el endeudamiento.

Captulo 3 de GastosGastos financieros

(intereses, comisiones de apertura, etc.)

Captulo 9 de GastosPasivos financieros

(amortizaciones de capital, de prstamos)

Ao 2002 17.977.542 41.727.303Ao 2003 18.067.757 48.725.448Ao 2004 20.161.532 51.798.796Ao 2005 21.595.370 64.207.736Ao 2006 20.393.665 64.832.189Ao 2007 30.869.815 76.231.573Ao 2008 39.814.848 89.575.598Ao 2009 31.857.681 85.375.661Ao 2010 17.485.997 259.652.782Ao 2011 26.354.188 85.621.687TOTAL 244.578.395 867.748.773

1.112.327.168

20 hecho por: MVH

0

50.000.000

100.000.000

150.000.000

200.000.000

250.000.000

300.000.000

ao2002

ao2003

ao2004

ao2005

ao2006

ao2007

ao2008

ao2009

ao2010

ao2011

pagos Activ. financieros

Pagos Pasiv. financieros

Total Act + Pas financieros


6. Reconocimientos extrajudiciales de crditosA lo largo de 2011 se presentaron al pleno del Ayuntamiento de Valencia ocho expedientes de reconocimiento extrajudicial de crditos.Que es eso? La normativa dice que slo se pueden contraer obligaciones derivadas de adquisiciones, obras, servicios y dems prestaciones o gastos en general que se realicen en el ao natural del propio ejercicio presupuestario, o dicho de otra forma, las obligaciones presupuestarias se reconocen en el mismo ejercicio en el que se realizan los gastos que las originan. Si no es as, debe procederse al reconocimiento extrajudicial del crdito.

reconocimiento cuanta nmero de expedientes

enero 23.368.121,65 32

febrero 42.547.446 99

marzo 2.719.678 29

abril 8.034.335 26

julio 8.322.411 47

septiembre 624.035 12

octubre 32.110.509 34

diciembre 6.609.379 41

total 124.335.915 320

Hemos tenido acceso al informe de Auditora de 2011 emitido por la Intervencin General. Seala que de los 124.335.915 objeto de reconocimiento extrajudicial, 16.972.784,80 no estaban incluidos en la cuenta 413, una cuenta en la que deben registrarse Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto es decir, debe recoger las obligaciones derivadas de gastos realizados o bienes y servicios recibidos que no se hayan aplicado al presupuesto cuando esta aplicacion es procedente.Como curiosidad, seala dicho informe que No exista un mecanismo que estableciera el cargo automtico en la cuenta 413 cuando los servicios gestores tramitaban facturas incluidas en ella, lo que puede producir la permanencia en la cuenta de facturas ya aprobadas, si bien el servicio de Contabilidad somete peridicamente a comprobacin para practicar en el saldo los ajustes pertinentes por este concepto.Reproducimos un cuadro que dicho informe incluye sobre los reconocimientos extrajudiciales de crditos de los ltimos ejercicios:

AO IMPORTE ()

2006 39.397.792,76

2007 54.404.595,03

2008 61.364.193,04

2009 139.690.404,11

2010 57.050.138,59

2011 124.335.914,80

21 hecho por: MVH


Volviendo al portal Rendicin de Cuentas echamos un vistazo al subapartado titulado dentro de la Liquidacin del Presupuesto de Gastos Ejercicios Cerrados Obligaciones de Presupuestos Cerrados, y tenemos oportunidad de ver un cuadro con 491 apuntes, con los siguientes apartados (columnas) y totales:

Ao del presupuestoClasificacin orgnicaDescripcin orgnicaClasificacin funcionalDescripcin funcionalClasificacin econmica de gastosDescripcin econmica de gastosObligaciones pendientes de pago a 1 de enero 113.167.069,00Modificaciones al saldo inicial y anulaciones -37.772,65Total obligaciones 113.129.296,35Prescripciones 9.080,54Pagos realizados 111.018.883,67Obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre 2.101.332,14

En buena lgica debemos suponer pues que si de los 124.335.914,80 objeto de reconocimiento extrajudicial de crditos, se pagaron 111.018.883,67 por obligaciones de presupuestos cerrados, la diferencia, es decir 13.317.031,13 , deben de corresponder a obligaciones del presupuesto corriente, es decir, del propio ejercicio 2011, y que los compromisos de pago se adquirieron al margen del procedimiento ordinario.

22 hecho por: MVH


7. El pasivo en los balances de 2002 a 2011: corto y largo plazoEl balance a 31 de diciembre proporciona una instantnea puntual del estado de la contabilidad. Hemos echado un vistazo a dos partidas del pasivo particularmente relevantes para el endeudamiento: las deudas a largo plazo (ms de un ao) y a corto plazo (menos de un ao). Estas ltimas son particularmente relevantes para el ejercicio siguiente, y se desglosan, bsicamente en deudas a proveedores y deudas financieras.Los balances publicados ms antiguos son menos completos y no contienen tanto detalle, por eso el cuadro est incompleto

ejercicio deuda a largo plazodeuda a corto

plazoacreedores

a corto plazo

deuda a ent. de crdito

otros

2011 921.235.111 399.311.769 289.827.803 82.071.036 27.412.930

2010 881.267.920 313.648.405 258.451.171 47.704.190 7.493.044

2009 765.295.238 325.700.709 239.835.033 83.563.226 2.302.450

2008 759.583.935 295.567.580 230.398.317 65.169.263

2007 702.062.325 236.465.236 177.769.304 58.695.932

2006 679.025.014 218.857.194 166.815.964 52.041.230a

2005 718.725.193 81.673.915

2004 639.585.163 116.705.626

2003 609.473.513 130.363.434

2002 548.593.234 83.100.535

Los balances ms recientes son ms detallados, por lo cual reproducimos aqu los correspondientes a los tres ltimos ejercicios liquidados publicados:

2011 2010 2009C. Acreedores a Largo Plazo 921.235.110,87 881.267.919,81 765.295.237,66D. Acreedores a Corto Plazo 399.311.769,19 313.648.405,27 325.700.708,64

II. Otras deudas a corto plazo 109.483.966,01 55.197.234,21 85.865.675,651. Deudas con entidades de crdito 82.071.036,04 47.704.189,83 83.563.226,322. Otras deudas 25.539.959,61 6.250.278,89 234.208,654. Fianzas y depsitos recibidos a corto plazo 1.872.970,36 1.242.765,49 2.068.240,68

III. Acreedores 289.827.803,18 258.451.171,06 239.835.032,991. Acreedores presupuestarios 144.769.845,78 113.378.503,70 117.428.349,342. Acreedores no presupuestarios 117.784.317,06 119.081.741,27 94.783.599,463. Acreedores por adm. de recursos por cuenta de otros entes pblicos 6.808.769,95 3.972.001,60 4.340.942,89

4. Administraciones pblicas 8.457.212,97 10.710.764,89 14.665.714,205. Otros acreedores 12.007.657,42 11.308.159,60 8.616.427,10

23 hecho por: MVH


8. Prstamos vivos del Ayuntamiento de Valencia el 01.01.2013En el resumen del Presupuesto Anual para el ejercicio 2013 publicado en la web corporativa, viene un cuadro, el nmero 30, en el que figuran todos los intereses y amortizaciones de prstamos a pagar previstos para el ejercicio 2013 (dos pginas y parte de una tercera).Hemos pasado dicho cuadro por un OCR para pasar los datos a una hoja de clculo, para as poder agrupar por ao del contrato las diversas deudas, y as obtener una visin de los prstamos que el ayuntamiento ha ido contratando. OJO: no es deuda viva, sino el rubro Principal en el cuadro.Adems, hemos trado a la memoria las obligaciones pendientes de pago que habamos recogido y presentado al inicio de este trabajo, as como los datos ms recientes del pasivo del balance que habamos conseguido, en concreto los acreedores a corto plazo.El cuadro resultante es el siguiente:

aoPrincipal

(sumas de los prstamos contratados en un ao)

(Obligaciones pend. de pago el

31.12.)

Acreedores a corto plazo(Acreed. Presupuestarios

en negrita)

total 1985 2.074.059,65 total 1987 453.996,19 total 1990 3.096.523,63 total 1994 795.133,44 total 1998 54.909.015,40 total 1999 23.523.082,29 total 2000 14.713.928,23 total 2001 66.111.331,48 total 2002 60.000.000,00 57.160.956 total 2003 30.000.000,00 102.427.991 total 2004 28.500.000,00 53.295.329 total 2005 110.055.901,71 53.295.329 total 2006 56.500.000,00 51.726.780 total 2007 60.804.000,00 56.206.944 total 2008 50.129.300,00 58.630.676

total 2009 82.579.959,37 115.593.940 239.835.032,99 (117.428.349,34)

total 2010 308.763.517,70 108.913.929 258.451.171,06 (113.378.503,70)SWAP 2011 193.622.052,54

142.349.946 289.827.803,18 (144.769.845,78)total 2011 (sin swap) 61.635.609,26

total 2012 183.159.245,97

Hemos sealado la columna de las obligaciones pendientes de pago en gris, para sealizar mejor que esa cifra est INCLUIDA en la columna siguiente, la de los acreedores a corto plazo y los acreedores (plazo inferior a un ao).

24 hecho por: MVH


9. El Plan ZapateroEl gobierno Zapatero lanz en 2009 el FEIL (Fondo Estatal de Inversin Local), y un ao ms tarde el FEESL (Fondo Estatal para el Empleo y la Sostenibilidad Local).

En la pgina del Ministerio hemos podido localizar informacin relativa a ambos planes.

FEIL Valencia ciudad

Segn consta en el Informe del Tribunal de Cuentas, los Ayuntamientos contaban con una financiacin inicial (primer pago) del 70% que se reciba en el mes siguiente a haberse adjudicado el contrato. En octubre de 2009 el gobierno aclar que el 30% restante deba ser adelantado por los Ayuntamientos, que recibiran el dinero adelantado posteriormente. Esto supuso una nueva carga financiera para el Ayuntamiento.

Plan FEESLPara contribuir a aliviar la situacin financiera de los ayuntamientos y mejorar el pago a contratistas y suministradores, se increment el importe de los anticipos a transferir a los ayuntamientos, una vez aprobados los proyectos, hasta el 85% de su coste total, en lugar del 70% establecido en el FElL, manteniendo el 15% restante para abonar una vez finalizadas las obras.La ejecucin de este Fondo estaba prevista para 2010, aunque como en el anterior, y como consecuencia de la marcha de los proyectos, por razones de fuerza de mayor, se ha

25 hecho por: MVH


permitido su prorroga, en algunos casos, hasta finales de 2011.Todos los proyectos y actuaciones a financiar lo eran, como en el caso del FElL, a solicitud de los propios ayuntamientos, responsables tanto de los proyectos solicitados, como del conjunto de su ejecucin una vez aprobados.

26 hecho por: MVH


10. El Plan Confianza Este fue lanzado por el Presidente Camps en 2009, pero a diferencia de los dos anteriores ha sido imposible localizar informacin sistemtica sobre el mismo.

En una nota de prensa de 2009 del Ayuntamiento de Valencia podemos leer:El convenio entre el Ayuntamiento y la Generalitat, que se ha aprobado en el ltimo Pleno del Consistorio por unanimidad, significar la inversin de 163 millones de euros en 76 proyectos repartidos por la ciudad. El Ayuntamiento ejecutar directamente 62 de los proyectos del Plan Confianza, mientras que el Consell asumir el resto.

El reparto de las diferentes obras entre ambas administraciones responder a las circunstancias especficas de cada obra. Tal como ha anunciado el primer teniente de alcalde, Alfonso Grau, el Consell asumir obras que ya ha puesto en marcha como el Plan de reurbanizacin de Ruzafa o el Plan especial de proteccin y reforma Interior de El Cabanyal- porqu ellos han pedido continuar y es lgico que as sea, mientras que si hablamos de cuestiones referentes a jardines o alumbrado, por ejemplo, es ms coherente que lo asuma el Ayuntamiento por su experiencia en estas materias.

Sin embargo, la nica relacin de obras que hemos podido localizar arroja una suma total de 70.135.868,74 , y es la publicada en el acta del Pleno Extraordinario del 23.10.2009.El portal de la Generalitat Valenciana contiene nicamente un folleto de 12 pginas, de las cuales slo 5 contienen texto.Hemos localizado unas declaraciones del Sindic de Comptes de 2011 comentando la dificultad de auditar la ejecucin del plan, tambin diversas quejas de ayuntamientos, como el de Rocafort, quejndose de que el Ayuntamiento haba tenido que pagar a los proveedores dada la tardanza de la Generalitat en pagar. Por lo dems, en la pgina del Sindic de Comptes no consta ningn informe relativo al Plan Confianza. En cambio, hemos visto en la web del Ayuntamiento, en el Perfil del Contratante, que an a finales de 2012 se formalizaron contratos con cargo al plan Confianza. Y no hay publicado ningn tipo de seguimiento de dichas obras, de su ejecucin y de su financiacin, salvo en el acta del Pleno, y tampoco es muy concreta. Dice as:

TERCERA. La delegacin de la competencia para la realizacin de las obras que se sealan en la clusula anterior se extiende a todos los actos necesarios para la contratacin de las obras, su direccin y control de ejecucin incluida la aprobacin de los certificados de obras y honorarios.El reconocimiento de la obligacin y pago de las certificaciones ser efectuado por los rganos correspondientes de la Generalitat.

27 hecho por: MVH


Relacin de obras publicada en el acta del Pleno Extraordinario del 23.10.2009.

28 hecho por: MVH

Entendiendo la deuda municipal desde los gastosCuestiones preliminares: entender la liquidacin del presupuesto de gastos

1. Gastos anuales totales2. Las partidas del presupuesto de gastos3. Las liquidaciones anuales de los presupuestos de gastos ao 2002 ao 2003ao 2004ao 2005ao 2006ao 2007ao 2008ao 2009ao 2010ao 2011Anexo

4. Los dos grandes captulos de gastos (junto con el de personal), de 2002 a 2011Captulo 2: gastos en bienes corrientes y serviciosCaptulo 6: gastos en inversiones reales

5. El endeudamiento municipal6. Reconocimientos extrajudiciales de crditos7. El pasivo en los balances de 2002 a 2011: corto y largo plazo8. Prstamos vivos del Ayuntamiento de Valencia el 01.01.20139. El Plan Zapatero10. El Plan Confianza

10_años_de_liquidaciones_ayuntamiento_de_valencia- los_gastos

Documents