1. planeación de auditoría

8/20/2019 1. Planeación de Auditoría

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INFINITEAuditores y Consultores S. de R.L. de C.V

Contenido1 Antecedentes..................................................................................................3

2 Objetivos de la Auditoría.................................................................................3

3 Alcance............................................................................................................3

4 Conocimiento del Negocio...............................................................................4

4.1 Constitución y Finalidad............................................................................4

4.2 irección de la !ntidad............................................................................."

4.3 #omos......................................................................................................."

4.4 $isión........................................................................................................"

4." %isión........................................................................................................"

4.& %alores......................................................................................................&

4.' !structura Organi(acional de la !m)resa..................................................'

4.* +ntegración de ,unta irectiva...................................................................*

4.- ersonal Clave entro de la !ntidad.........................................................*

4.1/ Factores de !0ternos de iesgo ue ueden Aectar la !ntidad................*

4.1/.1 Financiamiento....................................................................................*

4.1/.2 iesgo de Crdito................................................................................-

4.1/.3 5iuide(6 +nventarios6 Cuentas )or agar............................................-

4.1/.4 iesgo )ro)io de las economías en ue o)era la sociedad.................-

4.1/." iesgo de aumento en la Com)etencia del $ercado en ue O)era....-

4.1/.& iesgo de incendios u otros desastres naturales..............................1/

4.11 +normación Financiera............................................................................11

4.11.1 escri)ción de las Cuentas rinci)ales.............................................11

4.11.2 5eyes y egulaciones........................................................................12

4.12 $arco contable........................................................................................14

4.12.1 $arco contable.................................................................................14

4.12.2 7ases de medición............................................................................14

4.12.3 Clasi8cación de Corriente y no Corriente..........................................1"

4.12.4 !ectivo y !uivalente de !ectivo....................................................1&

4.12." Cuentas )or Cobrar...........................................................................1&

4.12.& +nventarios........................................................................................1&

4.12.' ro)iedad de +nversión..................................................................... 1'

4.12.* ro)iedad6 lanta y !ui)o...............................................................1'

4.12.- Cuentas )or )agar............................................................................1*


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4.12.1/..........................................................rstamos 7ancarios1*

4.12.11 +ngresos Cobrados )or Antici)ado.................................................1*

4.12.12 +m)uestos )or agar......................................................................1*

4.12.13 eserva 5egal................................................................................1-

4.12.14 9so de estimaciones......................................................................1-

4.12.1" Ado)ción de las Normas +nternacionales de +normación Financiera)ara eue:as y $edianas !ntidades6 N++F )ara ymes................................1-

" Administración de la Auditoría.......................................................................21

".1 !structura Organi(ativa..........................................................................21

".2 !ui)o de ;rabajo....................................................................................22

".3 5ugar de ;rabajo......................................................................................23

".3.1 esarrollo del ;rabajo de Auditoría...................................................23

".3.2 !laboración del +norme de Auditoria................................................23

".4 eterminación de la $aterialidad...........................................................24

".4.1 A nivel de !stados Financieros..........................................................24

".4.2 A nivel de Cuentas............................................................................24

".4.3 Nota al Nivel de $aterialidad............................................................24

"." Cronograma de Actividades de Auditoría................................................2"

".& Cronograma de


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Grupo Hotelero Los Portales S.A. de C.V.

el 31 de diciembre de 2/14 al 31 de diciembre de 2/1"

1 Antecedentes5as o)eraciones 8nancieras del Grupo Hotelero Los Portales

S.A. de C.V., en el )eriodo a auditar6 =an sido e0aminadas )or

la unidad de auditoría interna.

2 Objetivos de la Auditoría• !mitir dictamen de auditoría sobre los estados 8nancieros

relativos al Grupo Hotelero Los Portales S.A. de C.V.6

de acuerdo a las Normas +nternacionales de Auditoría.

• eterminar la ra(onabilidad de la inormación 8nanciera

generada )or Grupo Hotelero Los Portales S.A. de

C.V.

•

!stablecer si se =a cum)lido con la normativa a)licable.• Com)robar si los recursos se =an utili(ado en orma

económica y e8ciente.

• romover mejoras en los sistemas administrativos y

8nancieros6 en las o)eraciones y en el control interno.

3 Alcance5a junta directiva del Grupo Hotelero Los Portales S.A.6

mediante conversaciones con su )residente Ricardo Maduro6

desea ue realicemos la auditoria de estados 8nancieros )ara

determinar lo adecuado y ra(onable de las ciras )lasmadas en

los mismos6 así como se identi8ue y evalu ue riesgos

)ueden estar aectando el buen uncionamiento del control


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interno de la com)a:ía. ic=o )rocedimiento cubrir>

el )eriodo al a:o 2/1".

4 Conocimiento del Negocio

4.1 Constitución y FinalidadGRUP HTELER LS PRTALES S.A. !E C.V.6 es una

entidad constituida como sociedad anónima6 establecida de

acuerdo con las leyes =ondure:as el 22 de octubre de 1--'. #u

domicilio )rinci)al se encuentra en ;egucigal)a6 $unici)io del

istrito Central6 e)artamento de Francisco $ora(>n6


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travs de una )lataorma de negocio integral. 5a

#ociedad considera ue su enoue en los viajeros de negocios

de origen nacional ue buscan alojamiento a )recios

accesibles6 la distingue de sus )rinci)ales com)etidores y le

otorga una ventaja com)etitiva al )ermitirle es)eciali(arse en

un mercado ue6 en su o)inión6 se encuentra altamente

ragmentado y desatendido )or las )rinci)ales em)resas

=oteleras nacionales e internacionales.

4.2 irección de la !ntidadGRUP HTELER LS PRTALES S.A. !E C.V.6 se

encuentra ubicado en la Colonia Alameda6 calle )rinci)al6

avenida ,uan $anuel ?>lve(6 Ciudad de ;egucigal)a6 $..C.6

Francisco $ora(>n6


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a)asionados )or el servicio de calidad6 ue6 mediante

una buena gestión6 nos )ermita generar la rentabilidad

es)erada )or nuestros socios6 accionistas e inversionistas.

4." %isión#er reconocidos como una de las mejores em)resas =oteleras

)or su alta rentabilidad6 tica )roesional y con8an(a6 calidad

en sus )roductos y servicios6 contando con colaboradores

orgullosos de )ertenecer al gru)o de trabajo.

4.& %alores•


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4.' !structura Organi(acional de la !m)resa


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4.* +ntegración de ,unta irectiva!l Grupo Hotelero Los Portales S.A, est> estructurado en su

junta directiva de la siguiente orma

No Accionistas Cargo Cantidad deAcciones

Capital enAcciones

Porcentaje

1 Roberto Suazo C. Vicepresidente 20000 L. 2000,000.00 19.4%2 Carlos R. Flores Secretario 10000 L. 1000,000.00 9.71%

3 Ricardo aduro !residente 2"000 L. 2"00,000.00 24.#%4 anuel $elaa Vocal & 1#000 L. 1#00,000.00 12.'%5 !or(irio Sosa )irector

*d+inistratio

1"000 L. 1"00,000.00 14.'%

6 -uan ern/ndez Vocal && 12"00 L. 12"0,000.00 12.1%7 Salador asrralla Vocal &&& 7"07 L. 7"0,700.00 7.29%

Total, Capital ocial !" 1#3##,7##"## 1##$

4.- ersonal Clave entro de la !ntidad

Presidente$ icardo $aduro

Auditor Interno$ ,os Carlos ivera

Contador General$ $aría !ugenia Carrasco

4.1/ Factores de !0ternos de iesgo ue uedenAectar la !ntidad

5os )rinci)ales riesgos del negocio son


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4.1/.1 Financiamiento!l Grupo Hotelero Los Portales )osee un riesgo acotado de

acceso a 8nanciamiento y tasa de inters. ara el8nanciamiento de las inversiones reali(adas en inmuebles6 el

Grupo Hotelero Los Portales )osee crditos bancarios

8nancieros a tasa 8ja de largo )la(o. or otra )arte6 )ara el

8nanciamiento de la o)eración6 Grupo Hotelero Los Portales

utili(a los recursos generados )or el negocio mismo6 sin

necesidad de contar con crditos de corto )la(o o líneas decrdito.

4.1/.2 iesgo de Crditoentro de la estrategia comercial del Grupo Hotelero Los

Portales6 se contem)la el otorgamiento de crdito a clientes

cor)orativos ue cum)lan con los reuisitos )ara ser

acreedores de Grupo Hotelero Los Portales. !l)rocedimiento interno establece )rocesos de revisión de

antecedentes 8nancieros y comerciales )ara la determinación

del monto6 )la(os y condiciones crediticias6 llegando al

resguardo vía garantías en auellos casos ue lo ameritan. 5a

cartera de clientes con crdito est> atomi(ada y e0iste un

control )ermanente de las cuentas )or cobrar.

4.1/.3 5iuide(6 +nventarios6 Cuentas )or agar!l Grupo Hotelero Los Portales mantiene niveles de liuide(

de sus ondos de acuerdo a sus necesidades6 manteniendo

niveles de inventario y cuentas )or )agar ajustadas a las

condiciones ue obtiene de sus )roveedores.


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nuestra situación 8nanciera. Grupo Hotelero Los

Portales dise:a y eui)a sus )ro)iedades =oteleras con las

instalaciones y sistemas necesarios )ara )revenir6 mitigar y

controlar el im)acto ue )uedan causar los incendios u otros

desastres naturales6 en sus =us)edes6 trabajadores e

inmuebles mismos.

4.11 +normación Financiera4.11.1 escri)ción de las Cuentas rinci)ales5as cuentas del 7alance ?eneral y !stado de esultados al 31

de diciembre de 2/14 y al 31 de diciembre del 2/1"6 )resentan

las siguientes ciras

Cuenta Saldo Al

%&'&('&)

* Saldo Al

%&'&('&+

* Variai

-nPorent


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ual

Activo 5.1/'62/"6"-"./

/

1//

5.1/"6*1*61'&./

/

1//

asivo 5.'462"3612/.//

&-

5.'263116'-*.//

&*

D/1.34

atrimon

io

5.

326-"264'".//

31

5.

336"/&63'*.//

32

/3./1

+ngresos ;otales

5.*162-*6"//.//

1//

5.'26"--6-/'.//

1//

CostosO)erativ

os

5.3"6&&"6-//.//

44

5.2'6*"/6'&'.//

3*

D12."&

?astosO)erativ

os

5.2"63&'62//.//

31

5.2162416'//.//

2-

D/&.23

?astosFinancier

os

5.462"163&1.//

" 5.&6"&/6'*/.//

- '2.*1

4.11.2 5eyes y egulaciones

5a entidad est> sujeta a las siguientes regulaciones tributarias


13/34


Código

tributario.

5ey del im)uesto

sobre la renta.


14/34


5ey de

euidad tributaria e incentivos al em)leo.

5ey del im)uesto

sobre ventas.


15/34


;asa de

servicios turísticos.

+m)uesto al activo

neto.


16/34


Código de

trabajo.

Código de

comercio.


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Otros.

4.11.2.1 Impuesto Sobre la Renta y Activo Neto

!l !stado de


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4.11.2.2 Impuesto de la Aportación Solidaria#eg@n ecreto 2'*D2/13 5ey de Ordenamiento de las Finan(as

)@blicas6 se estableció el )ago adicional del " en conce)to de

a)ortación solidaria tem)oral sobre el e0ceso de 516///6/// de

la renta neta anual gravable )or un )eriodo de " ejercicios

8scales. !l valor resultante de este c>lculo debe )agarse en

cuatro )agos trimestrales en las siguientes ec=asE junio6

se)tiembre6 diciembre y el @ltimo )ago en abril de cada a:o.

5a a)ortación solidaria constituye una sobretasa del im)uesto

sobre la renta6 )or lo ue no ser> deducible de dic=o im)uesto6

uedando sujeta al rgimen de )agos a cuenta6 declaración

anual y dem>s dis)osiciones a)licables a la 5ey del +m)uesto#obre la enta.

4.11.2.3 Tasa de Servicios Turísticos#eg@n decreto 131D-* del 2/ de mayo de 1--*6 crase la tasa

de servicios turísticos. 5a tasa ser> de cuatro )or ciento 4G

sobre el )recio de alojamiento diario en =oteles6 sobre el

arrendamiento de ve=ículosE y6 sobre el )recio de los servicios

)restados )or las agencias o)eradoras de turismo res)ectivo.

5a obligación deber> cum)lirse dentro de los )rimeros die( 1/G

días del mes siguiente en ue se causó el tributo.


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4.12 $arco contableGRUP HTELER LS PRTALES S.A. !E C.V.6 )resenta

las siguientes )olíticas )ara la )resentación de sus estados

8nancieros

4.12.1 $arco contable

5os datos e inormaciones de car>cter 8nancieroDcontable6

incluidos en la )resente inormación )@blica )eriódica6 se =an

)re)arado a )artir de los registros contables de Grupo

Hotelero Los Portales S.A. de C.V.6 5os estados 8nancieros

del ?ru)o se =an )re)arados de acuerdo con las Normas

+nternaciones de +normación Financiera )ara eue:as y

$edianas !ntidades N++FDH$!#G )ublicadas )or el Consejo de

Normas +nternacionales de Contabilidad +A#7G6 así mismoE se

=an a)licado las dis)osiciones legales vigentes en


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)olíticas contables y los montos de activos6 )asivos6

ingresos y gastos inormados. 5os resultados reales )ueden

dierir de estas estimaciones. 5as estimaciones y su)uestos

relevantes son revisados regularmente. 5as revisiones de las

estimaciones contables son reconocidas res)ectivamente.

5os estados 8nancieros =an sido )re)arados en base al costo

=istórico6 con e0ce)ción de lo siguiente

5os instrumentos 8nancieros derivados son medidos al

valor ra(onable. 5os instrumentos 8nancieros a valor ra(onable y

registrado en resultado son medidos a valor ra(onable.

los activos dis)onibles )ara la venta son medidos a valorra(onable.

5a inversión en )ro)iedad es medida al valor ra(onable.

4.12.3 Clasi8cación de Corriente y no Corriente!l ?ru)o )resenta los activos y )asivos en el estado desituación 8nanciera en base a la clasi8cación de corrientes o no

corrientes.

9n activo se clasi8ca como corriente cuando

#e es)era reali(arlo6 o se )retende venderlo o consumirlo6

en su ciclo normal de e0)lotación. #e mantiene )rinci)almente con 8nes de negociación. #e es)era reali(ar el activo dentro de los doce meses

siguientes a la ec=a del ejercicio sobre el ue se inorma6o

!s eectivo o euivalente de eectivo6 a menos ue tenga

restricciones6 )ara ser intercambiado o usado )ara


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cancelar un )asivo al menos durante doce mesesa )artir de la ec=a del ejercicio sobre el ue se inorma.

!l resto de los activos se clasi8can como no corrientes.9n )asivo se clasi8ca como corriente cuando

#e es)era sea cancelado en el ciclo normal de e0)lotación #e mantiene )rinci)almente con 8nes de negociación eba liuidarse durante los doce meses siguientes a la

ec=a del ejercicio sobre el ue se inorma6 o No tenga un derec=o incondicional )ara a)la(ar su

cancelación6 al menos6 durante los doce meses siguientes

a la ec=a del ejercicio sobre el ue se inorma.

!l ?ru)o clasi8ca el resto de sus )asivos como no corrientes.

4.12.4 !ectivo y !uivalente de !ectivo!n los estados 8nancieros6 el eectivo y euivalente de eectivo

incluyen el eectivo dis)onible6 y de)ósitos a la vista en bancos

con vencimientos originales. 5os euivalentes de eectivo se

conservan )ara cum)lir con los com)romisos en eectivo a

corto )la(o m>s ue )ara 8nes de inversión u otros 8nes. !l

eectivo se )resenta a valor nominal y los euivalentes se

val@an a su valor ra(onableE las Iuctuaciones en su valor se

reconocen en el gasto o ingreso )or intereses.

4.12." Cuentas )or Cobrar

5as cuentas )or cobrar se reconocen como activo cuando se

genera el derec=o de cobro6 en base a los criterios de

reconocimiento de ingresos. 5as cuentas comerciales )or

cobrar6 se reconocen inicialmente )or su valor justo y

)osteriormente )or su costo amorti(ado de acuerdo con el

mtodo de tasa de inters eectiva en el caso ue el eecto sea


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signi8cativo6 menos la )rovisión de )rdidas )or

deterioro de valor si e0istiera.

4.12.& +nventarios

5os inventarios se valori(an al costo o valor neto reali(able6 el

menor. 5os inventarios corres)onden de )roductos de alimentos

y bebidas6 de =abitaciones y administración.

!n el esuema de utili(ación de los inventarios se maneja la

metodología !# rimeras !ntradas6 rimeras #alidasG.

4.12.' ro)iedad de +nversión5as inversiones inmobiliarias se valoran inicialmente al coste6

incluyendo los costes de la transacción. ;ras el reconocimiento

inicial6 las inversiones inmobiliarias se registran a su valor

ra(onable6 ue reIeja las condiciones de mercado en cada

ec=a de cierre.

5as )ro)iedades de inversión se dan de baja cuando se

enajenan o cuando se retiran )ermanentemente de su uso

continuado y no se es)era obtener bene8cios económicos

uturos de su enajenación. 5a dierencia entre los ingresos

netos )or su enajenación y el valor en libros del activo se

registra en el estado de resultados del ejercicio en el ue se da

de baja.


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#e reali(an tras)asos solo cuando =ay un cambio en

su uso del activo. ara la reclasi8cación de )ro)iedad de

inversión a )ro)iedad6 )lanta y eui)o6 el coste estimado del

inmueble es el valor ra(onable a la ec=a del cambio de uso.

4.12.* ro)iedad6 lanta y !ui)o5os inmuebles6 mobiliario y eui)o se registran inicialmente al

costo de aduisición.

5os terrenos no se de)recian.

!l mobiliario y eui)o se )resentan al costo menos la

de)reciación acumulada y cualuier )rdida acumulada )or

deterioro.

5as de)reciaciones se reconocen y se lleva a resultados6 el

costo o la valuación de los activos menos su valor residual6

sobre sus vidas @tiles utili(ando el mtodo de línea recta. 5a

vida @til estimada6 el valor residual6 y el mtodo de

de)reciación se revisan al 8nal de cada a:o6 y al eecto de

cualuier cambio en la estimación registrada se reconoce una

base )ros)ectiva.

4.12.- Cuentas )or )agar

e)resentan obligaciones a cargo de la em)resa6 originadas en

bienes y servicios recibidos.

4.12.1/ rstamos 7ancariosCorres)onde a obligaciones contraídas )or el gru)o

)rovenientes de bancos nacionales.


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4.12.11 +ngresos Cobrados )or Antici)ado

GRUP HTELER LS PRTALES S.A. es una entidad la

cual brinda servicios =oteleros a distintos clientes ya seanacional o e0tranjera6 se brinda el servicio de reservaciones )or

el cual se =ace un cobro antes =os)edaje del 3/.

5os cobros antici)ados no sobre)asan los " meses antes de la

estadía del cliente.

!l cobro del 3/ es )or =abitación y )or los días6 esta estar>

sujeta a )olíticas y restricciones de la em)resa

4.12.12 +m)uestos )or agar!l gasto )or im)uesto a la renta del ejercicio com)rende el

im)uesto de la renta corriente y el im)uesto dierido. !l

im)uesto se reconoce en el !stado de esultados6 e0ce)to

cuando se trata de )artidas ue se reconocen directamente en

el 7alance.

5os im)uestos se calculan de acuerdo al mtodo establecido en

el )aís6 tasas y dem>s leyes.

4.12.13 eserva 5egal

e acuerdo al artículo 32 del Código de Comercio de


25/34


4.12.14 9so de estimaciones5os estados 8nancieros =an sido )re)arados de acuerdo a N++FJs

)ara H$!#. !n la )re)aración de los estados 8nancieros6 laadministración es reuerida a eectuar estimaciones y

su)osiciones ue aectan las cantidades re)ortadas como

activos y )asivos a la ec=a de los balances de situación y los

resultados de o)eraciones )or los )eríodos )resentados.

4.12.1" Ado)ción de las Normas +nternacionales de+normación Financiera )ara eue:as y $edianas!ntidades6 N++F )ara ymes.

5a 5ey de #obre Normas de Contabilidad y de Auditoria

emitidas )or el Congreso Nacional de la e)ublica de


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)rocedentes6 lo ue incluye tambin acordar la

im)lementación y )resentación de estados 8nancieros.

" Administración de la Auditoría

".1 !structura Organi(ativa


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28/34


Socio de

*uditoria

Fran osta

3erente de

*uditoria

n+anuel

!once

*uditorSenior

Sua+!ortillo

*sistente Carlos

Raudales

*sistente 5attFlores

*sistente Leonel

aldonado

*sistente -osseline

ata+oros


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".3 5ugar de ;rabajo".3.1esarrollo del ;rabajo de Auditoría

!l lugar del desarrollo de trabajo de auditoría se reali(ar> en laColonia Alameda6 calle )rinci)al6 avenida ,uan $anuel ?>lve(6

Ciudad de ;egucigal)a6 $..C.6 donde se encuentran ubicadas

las o8cinas administrativas y 8nancieras del Grupo Hotelero

Los Portales S.A.

".3.2!laboración del +norme de Auditoria

5os +normes de auditoría se reali(ar>n en nuestras o8cinas6ubicadas en el !di8cio Centro $ora(>n6 7oulevard $ora(>n6

iso 126 5ocal 1123/.


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".4 eterminación de la $aterialidadara el desarrollo del encargo del trabajo de auditoría =emos

determinado el siguiente grado de materialidad o im)ortancia

relativa

".4.1A nivel de !stados Financierosos )or ciento 2G del total de activos.

Total Atios * de

/aterialidad

/onto de

/aterialidadL

&0+,1&1,&23.00

2 5 2611&63&3."2

".4.2A nivel de Cuentas

Noventa y Cinco )or ciento -"G del monto de la materialidada)licada a los estados 8nancieros.

/aterialidad de EstadosFinanieros

* de/aterialida

d

/onto de/aterialidad

L(,&&3,%3%.+( -" 526/1/6"4".34

".4.3Nota al Nivel de $aterialidad#i durante la auditoría6 los resultados 8nancieros tienden a ser

sustancialmente dierentes de los ue se utili(aron al inicio

)ara determinar la materialidad de los estados 8nancieros en

su conjunto6 el auditor revisa esa materialidad y eval@a si es

necesario revisar si la naturale(a6 o)ortunidad y alcance de los


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)rocedimientos de auditoría )endientes de reali(ar6

siguen siendo adecuados en tales circunstancias.

"." Cronograma de Actividades de Auditoríaara el desarrollo del encargo del trabajo de auditoría =emos

organi(ado las actividades a reali(ar de la siguiente orma

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

N4 ACTIVI!A!ES

SE/ANA &

SE/ANA (

SE/ANA %

SE/ANA )

FASE PREELI/INAR1 Conocer y anali(ar la Asignación de ;rabajo6

objetivo general y objetivos !s)ecí8cos.5

2 Conocer la !ntidad a !0aminar. 53 +denti8car )ersonal clave del ente objeto de

control 8scal o asunto a auditar.5

4 Conocer la unción de auditoría interna. 5" !valuar controles. 5& eali(ar )ruebas de recorrido. 5' +denti8car Factores de iesgo. 5* e8nir )rocesos signi8cativos )ara la auditoría. 5- e8nir estrategia de auditoría. 51/

!laborar el lan de ;rabajo y rogramas deAuditoría.

5

11

!laborar los lanes de ;rabajo )or )arte deleui)o de auditoría.

5

1

2

A)robar el lan de ;rabajo Conjunto. 5

FASE !E E6ECUCI7N13

evisión de cuentas saldos y movimientosG. 5 5

14

Cartas de con8rmación de saldos. 5

1"

edacción de


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1*

!valuación de los !stadosFinancieros.

5

1-

!laboración de los inormes de auditoría. 5

2/

evisión del inorme de auditoría. 5

ESTE FR/AT ES UN REFERENTE 8 PUE!E SER A6USTA!, !E ACUER! CNLAS CN!ICINES 8 NECESI!A!ES !EL PRCES !E AU!ITR9A.

".& Cronograma de ndumde )laneación

0 0 % & & & & 2

evisión yautori(ación dela )laneación

% % 0 0 0 0 0 3

esarrollo deltrabajo deauditoria a lolargo del)eríodo.

&+ (0 (+ (+ (+ (+ (+ &30

!laboración y8rma delinorme 8nal

&+ &+ &+ 1 1 1 1 22

5ectura ydiscusión delinorme con elcliente

&0 &0 &0 0 0 0 0 %0

TTAL (10ESTE FR/AT ES UN REFERENTE 8 PUE!E SER A6USTA!, !E ACUER! CN LASCN!ICINES 8 NECESI!A!ES !EL PRCES !E AU!ITR9A.

".' Calendario de %isitas


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ACTIVI!A! AREALI:AR FECHA

%isita reliminar 14B/1B2/1&%isita durante el desarrollo deltrabajo

1"B/1B2/1& A51/B/2B2/1&

%isita Final 1"B/2B2/1&

".* +normes a !ntregarComo resultado de nuestro trabajo entregaremos los siguientes

inormes

•

+norme es)ecial como resultado de la revisión de lasciras en la visita )reliminar.

• Carta de control interno )reliminar.

• +norme de Auditoría6 sobre los estados 8nancieros al 31

de diciembre de 2/1" ue contendr>

a. lan de auditoria

b. ocumentos de reerencia

c. Observaciones

d. +ncorrecciones materiales detectadas

e. ro)uesta de acciones correctivas

. O)inión de auditoria

g. Carta de control interno6 8nal


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".- Comunicación de esultados de Auditoría!l resultado del inorme de auditoría corres)onde del )rimero

de enero al 31 de diciembre de 2/13 y se emitir>n los inormes

siguientes

• +norme de auditoría sobre los estados 8nancieros.

• ictamen de auditoria.

• Notas al +norme de Auditoría

• !stado de situación 8nanciera.

• !stado de cambios en el )atrimonio.

• !stado de Iujos de eectivo.

• Notas a los !stados 8nancieros.

•

1. planeación de auditoría

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