1 ley núm. 103 - impacto y responsabilidad de las entidades adiestramiento de auditores internos...
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Ley Núm. 103 - Impacto y Responsabilidad de las Entidades
Adiestramiento de Auditores
Internos del Gobierno - 2007
Estado Libre Asociado de Puerto Rico
OFICINA DEL CONTRALOR
Sonia N. Méndez NazarioHedin V. García Guzmán
Ayudantes Ejecutivos
2Contraloría a sus órdenes …
Adiestramiento Adiestramiento de Auditoresde AuditoresInternos del Internos del
Gobierno 2007Gobierno 2007
Propósitos y aplicabilidad de la Ley
Responsabilidad del control del gasto público
Artículo 10 – Certificación de Información
Artículo 14(d) – Registro de Puestos
Reglamento Núm. 53
Ley Núm. 103, Ley para la Reforma Fiscal del Gobierno del Estado Libre Asociado de Puerto Rico
(25 de mayo de 2006)
Ley Núm. 103, Ley para la Reforma Fiscal del Gobierno del Estado Libre Asociado de Puerto Rico
(25 de mayo de 2006)
3Contraloría a sus órdenes …
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Propósito de la Ley Propósito de la Ley Implantar la Reforma Fiscal para reestructurar el presupuesto
Prohibir el uso de deudas para cubrir los gastos operacionales
Reducir del gasto público (prohibición y limitación de éstos)
Asignar responsabilidades y establecer penalidades
Crear de un sistema de contabilidad uniforme
Otros
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AplicabilidadAplicabilidad
Entidades Gubernamentales de la Rama Ejecutiva cuyo presupuesto se sufraga en todo o en parte con cargo al Fondo General
Disposiciones Especiales para la:• Rama Legislativa• Oficina de Ética Gubernamental• Oficina del Contralor
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Política Pública establecidaPolítica Pública establecida
Incorpora mecanismos de control, disminución y rendimiento del gasto público tales como:
Transacciones Electrónicas
Teléfonos celulares Artículo 16
Vehículos de motor Artículo 17
Pago por servicios de cabildeo Artículo 18
Difusión Pública Artículo 19
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Presupuesto General de GastosPresupuesto General de Gastos
Aprobación:
Mediante las siguientes Resoluciones Conjuntas:
• Presupuesto General • Asignaciones Especiales• Asignaciones para la Construcción de Obra
Permanente con cargo al Fondo de Mejoras Públicas
• y cualquier otra legislación que pueda ser acordada por la Rama Legislativa y la Rama Ejecutiva
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Cont. Presupuesto General de GastosCont. Presupuesto General de Gastos
Prohibición uso de deudas y excesos del presupuesto• No se utilizarán mecanismos de financiamiento para
cubrir gastos operacionales• No se gastará en exceso a la asignación presupuestaria
Erogación de Fondos Públicos luego de Aprobado el Presupuesto • Certificaciones OGP y Hacienda
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Fondo Presupuestario• Sólo para gastos debidamente aprobados • No se utilizarán asignaciones de este Fondo para cubrir
gastos en exceso del Presupuesto
Fondo de Emergencias• No se utilizará para cubrir gastos operacionales
recurrentes
Plan estratégico• De 7 años con la petición presupuestaria
Cont. Presupuesto General de GastosCont. Presupuesto General de Gastos
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Responsabilidades a los FuncionariosResponsabilidades a los Funcionarios
Legalidad y Exactitud de Gastos
Penalidades*• Delito menos grave
• $1,000 - $5,000 por cada violación
• Pagadas por el funcionario en su carácter personal
• Acciones disciplinarias por la agencia
* Violación a las leyes, reglamentos o normas …
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Sistema de Contabilidad Uniforme Sistema de Contabilidad Uniforme
Hacienda y OGP responsables del diseño de un sistema de contabilidad uniforme
Algunas guías a utilizarse:• Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados (GAAP)• Junta Reguladora de Contabilidad de
Gobierno• Ley Núm. 230
Referencia: Artículo 22
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Certificación sobre información de la
entidad
Certificación sobre información de la
entidad
Artículo 10 Carta Circular OC-07-12 (15 dic 06)
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Certificación Art. 10 - RadicaciónCertificación Art. 10 - Radicación
No más tarde del 31 de diciembre de 2006
Secretarías de la Cámara de Representantes y la del Senado
Oficina del Contralor
Oficina de Gerencia y Presupuesto
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Certificación Art. 10 - ContenidoCertificación Art. 10 - Contenido
Información año fiscal 2005-06
Firmada y juramentada por el jefe de la agencia y el director de finanzas
Número de puestos ocupados incluyendo la cuantía total de la nómina
Relación de los servicios profesionales y consultivos
Análisis de las economías o el incremento en gastos
Recomendaciones para realizar economías adicionales
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Cont. Certificación Art. 10 - ContenidoCont. Certificación Art. 10 - Contenido
Medidas objetivas para determinar la eficiencia y efectividad
Los ingresos mensuales recibidos y proyectados, comparados con los ingresos presupuestados
Los gastos mensuales incurridos y proyectados comparados con los gastos presupuestados
Detalle de cualquier instrumento financiero
Párrafo final que disponga que la misma refleja la realidad de todos los ingresos...
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Propósitos– Recordatorio sobre la radicación
de la Certificación
– Indicar que se efectuarán auditorías y referidos a las agencias que correspondan
Carta Circular OC-07-12Carta Circular OC-07-12
www.ocpr.gov.pr
Sección de Cartas Circulares 2006-07
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Resultado radicación a la OCPR
(al 19 de abril de 2007)
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Certificaciones recibidas de las Entidades Gubernamentales certificadas por la Oficina de
Gerencia y Presupuesto
Certificación Art. 10 – Radicación en la OCPRAl 19 de abril de 2007Certificación Art. 10 – Radicación en la OCPRAl 19 de abril de 2007
15 (17%)
73 (83%)
Radicaron
No radicaron
En adición recibimos 5 de agencias no certificadas por OGP (Voluntarias)
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66 (90%)
7 (10%)
Cumplió
No cumplió
Cumplimiento con los criterios establecidos en el Artículo 10 de la Ley Núm. 103
Cont. Certificación Art. 10 – Radicación en la OCPRAl 19 de abril de 2007
Cont. Certificación Art. 10 – Radicación en la OCPRAl 19 de abril de 2007
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Información suministrada año fiscal 2006-07No incluyen la información requerida en los criterios Certificación con las firmas requeridas sin juramentar
Certificación sólo con la firma del jefe de la agenciaGastos presentados en forma global no mensual como es requerido
Cont. Certificación Art. 10 – Radicación en la OCPRCausas incumplimiento en la radicaciónCont. Certificación Art. 10 – Radicación en la OCPRCausas incumplimiento en la radicación
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Contacto en la OCPR
Sonia Noemí Méndez Nazario Ayudante EjecutivaDivisión Contralor, PropiaTel. 787-754-3030 ext. 2527
PO Box 366069San Juan, PR 00936-6069
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Registro de PuestosRegistro de Puestos
Artículo 14(d)
Registro en la OCPR
A partir de enero de 2007
Información mensual de las agencias y corporaciones públicas– Puestos existentes
– Puestos ocupados o vacantes
Disponible por Internet
Registro de Puestos: recopilación de los Informes
Mensuales que las agencias deben remitir a la
OCPR
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Reglamento Núm. 53, Registro de Puestos, aprobado el 13 de noviembre de 2006
Cont. Registro de PuestosCont. Registro de Puestos
Disponen las normas que regirán el funcionamiento del Registro de Puestos
Establecen la información a incluirse en los informes mensuales
Carta Circular OC-07-14 de 29 de diciembre de 2006
Información sobre el Reglamento Núm. 53Instrucciones para completar las plantillas y envío
a la OCPREspecificar características de las computadoras a
utilizarse para el Registro
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¿Cuáles entidades se deben registrar?¿Cuáles entidades se deben registrar?
Todas las agencias del Gobierno del Estado Libre Asociado de Puerto Rico, cuyo presupuesto se sufraga, en todo o en parte, con cargo al Fondo
General (Artículo 2, Ley Núm. 103)
La OCPR exhorta a aquellas entidades que no les aplica las disposiciones del Artículo 2 de la Ley Núm. 103, a que se sometan al mismo
escrutinio público de las que sí les aplica.
Voluntarias
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Reglamento Núm. 53Reglamento Núm. 53
Varias Disposiciones
– Designación por escrito de un Oficial de Enlace y un Sustituto
– Uso de los modelos o los formularios que les provea la OCPR
– No más tarde de treinta (30) días calendario luego de concluido el mes correspondiente
– Los Informes Mensuales deberán ser certificados como correctos y completos por el Oficial de Enlace y por el funcionario principal de la agencia
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– Conservar los Informes Mensuales certificados en original y los documentos complementarios que los fundamenten
– No radicar mensualmente los Informes a la Oficina será objeto de hallazgos
– La OCPR realizará auditorías especiales en las agencias, dirigidas a verificar la corrección de la información ofrecida
Cont. Reglamento Núm. 53Cont. Reglamento Núm. 53 Prórrogas: Prórrogas: solicitud solicitud
por escritopor escrito
Prórrogas: Prórrogas: solicitud solicitud
por escritopor escrito
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Plantilla de NóminaPlantilla de Nómina
Presupuesto para al año fiscal:*GeneralDe nóminas y costos relacionados
Cambios o correcciones durante el mes
*clasificado por recursos
columnas 13, 14, 16 y 17
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Cont. Plantilla de NóminaCont. Plantilla de Nómina
Desembolsos sobre nóminas y costos
relacionados:
De forma acumulada
Cambios o correcciones durante el mes
columnas 19 y 20
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Total a pagar o pagado de:Bono de NavidadExceso de licencias de vacaciones y
enfermedadBeneficios tales como: Bono de
Productividad y Bono de Verano
Certificar la información
Cont. Plantilla de NóminaCont. Plantilla de Nómina
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Plantilla de PuestosPlantilla de Puestos
Indicar cantidad de puestos:OcupadosVacantesCreadosEliminados
Cambios o correcciones durante el mes
Por categorías de puestos
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Cont. Plantilla de PuestosCont. Plantilla de Puestos
Indicar cantidad de:NombramientosSeparaciones voluntarias e involuntarias
Cambios o correcciones durante el mesEstadísticas sobre cambios en: Clasificación de puestosLicencias sin sueldo y otrasReportados al FondoEn destaque
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84 (71%)
35 (29%)
Total de entidades registradas 119.
Entidades Registradas en el Registro de Puestos al 19 de abril de 2007
Por requisito de Ley Núm. 103 Voluntarias
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www.ocpr.gov.pr
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Ley Núm. 103 de 25 de mayo de 2006 Reglamento Núm. 53, Registro de
Puestos Instructivo I-G-2, Sistema de
Registros de Puestos en el que se explica como trabajar con las plantillas
Carta Circular OC-07-14 Video de la Aplicación Aviso Legal
InformaciónInformación
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Solicitud de RegistroSolicitud de Registro
Hay que estar registrado para acceder al SistemaNúmero de Entidad = Número para registro de contratosContraseñaImprime y lo firma el funcionario principal y el Oficial de Enlace.Se envía por fax al Administrador del Registro de Puesto
Solicitud de RegistroSolicitud de Registro
Modificación de RegistroModificación de Registro
AplicaciónAplicación
Para descargar Para descargar Plantillas y Plantillas y
enviar Informe enviar Informe MensualMensual
ConsultasConsultas
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Informe Mensual Enero y Febrero de 2007(al 19 de abril de 2007)
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Total de radicaciones del Informe Mensual, al 19 de abril de 2007
106
20
93
33
0
20
40
60
80
100
120
Enero Febrero
Radicaron No radicaron
Total de entidades que deben radicar : 126
84%74%
16%26%
*Incluye 88 por ley y 38 voluntarias
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Radicación voluntaria o por requisito de Ley, al 19 de abril de 2007
33
73
29
64
0
10
20
30
40
50
60
70
80
Enero (106) Febrero (93)
Voluntario Por Requisito de Ley
Total de entidades que deben radicar : 126
31%
69%
31%
69%
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Entidades que no sometieron Informe Mensual, clasificados por voluntarios o por requisito de
Ley, al 19 de abril de 2007
5
15
9
24
0
5
10
15
20
25
Enero (20) Febrero (33)
Voluntario Por Requisito de Ley
25%
75%
27%
73%
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Entidades que sometieron Informe Mensual a Tiempo, clasificados por voluntarios o por
requisito de Ley, al 19 de abril de 2007
20
43
23
46
0
10
20
30
40
50
Enero (63) Febrero (69)
Voluntario Por Requisito de Ley
32%
68%
33%
67%
46Contraloría a sus órdenes …
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Entidades que sometieron Informe Mensual Tarde, clasificados por voluntarios o por requisito
de Ley, al 19 de abril de 2007
13
30
6
18
0
5
10
15
20
25
30
Enero (43) Febrero (24)
Voluntario Por Requisito de Ley
30%
70%
25%
75%
47Contraloría a sus órdenes …
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Al Registrarse como Oficial de Enlace– No envía el Documento de Solicitud de
Registro para activarle la cuenta
Al Descargar (Download) las Plantillas– El Oficial de Enlace Sustituto descarga la
Plantilla antes que el Oficial de Enlace Principal
– No graban la Plantilla en su computadora y las trabajan directamente del Explore
Errores ComunesErrores Comunes
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Al Completar las Plantillas– No utilizan la versión de Microsoft Excel
requerida (2003, SP2)– No han establecido el Nivel de Seguridad para
Macros del programa Microsoft Excel en Mediano
– No incluyen toda la información requerida– No certifican la Plantilla una vez completada
Al Someter las Plantillas– Las Plantillas no han sido certificadas– Las Plantillas no están cerradas al momento
de someterlas
Cont. Errores ComunesCont. Errores Comunes
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Al Someter las Plantillas (Cont.)
– Las Plantillas no son válidas (Cut and Paste)
– Las Plantillas no corresponden al mes a rendir
– Los desembolsos acumulados de nómina
descendieron o se mantuvieron igual
– Enviaron las Plantillas individualmente
– La Plantilla fue enviada en otro formato que
no es el de Microsoft Excel
Cont. Errores ComunesCont. Errores Comunes
50Contraloría a sus órdenes …
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Contacto en la OCPR
Hedin V. García Guzmán Ayudante EjecutivoTel. 787-754-3030 ext. 2751E-mail: [email protected]
PO Box 366069San Juan, PR 00936-6069
51Contraloría a sus órdenes …
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CONTAMOS CON SU
COOPERACIÓN PARA MEJORAR
LA FISCALIZACIÓN Y
ADMINISTRACIÓN DE LA
PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS
PÚBLICOS