1 myriam janet flores santiago, cfe directora de auditoría interna 20 de abril de 2007...

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Myriam Janet Flores Santiago, CFEDirectora de Auditoría Interna

20 de abril de 2007

Adiestramiento Auditores Internos del Gobierno 2007

Estado Libre Asociado de Puerto Rico

OFICINA DEL CONTRALOR

Proceso de Revisión de Aseguramiento de Calidad

(Quality Assurance Review - QAR)

2Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores

Internos del Gobierno 2007

¿Lo estoy haciendo bien…?¿Lo estoy haciendo bien…? ¿Mi plan de auditoría es adecuado? ¿Estoy correctamente organizado? ¿Estoy utilizando eficaz y eficientemente los recursos de

auditoría? ¿Cuento con los recursos apropiados? ¿Cómo se percibe la actividad de Auditoría Interna? ¿Estoy utilizando las mejores prácticas en AI a nivel

internacional? ¿Mis trabajos se realizan con el debido cuidado profesional? ¿La actividad de Auditoría Interna contribuye

suficientemente a la mejora de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno?

¿Cómo asegurarle al Comité de Auditoría que estoy trabajando bien?

¿Cómo puedo mejorar?

¿Mi plan de auditoría es adecuado? ¿Estoy correctamente organizado? ¿Estoy utilizando eficaz y eficientemente los recursos de

auditoría? ¿Cuento con los recursos apropiados? ¿Cómo se percibe la actividad de Auditoría Interna? ¿Estoy utilizando las mejores prácticas en AI a nivel

internacional? ¿Mis trabajos se realizan con el debido cuidado profesional? ¿La actividad de Auditoría Interna contribuye

suficientemente a la mejora de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno?

¿Cómo asegurarle al Comité de Auditoría que estoy trabajando bien?

¿Cómo puedo mejorar?



ObjetivosObjetivos

Proporcionar una información general sobre el nuevo requerimiento de las Normas

Internacionales para la Práctica Profesional de Auditoría Interna (N-1300) respecto al

Aseguramiento Interno de Calidad

Conocer desde diferentes perspectivas los objetivos, metodología y resultados que

aportan las evaluaciones externas

Proporcionar una información general sobre el nuevo requerimiento de las Normas

Internacionales para la Práctica Profesional de Auditoría Interna (N-1300) respecto al

Aseguramiento Interno de Calidad

Conocer desde diferentes perspectivas los objetivos, metodología y resultados que

aportan las evaluaciones externas



ContenidoContenido

Introducción: Programa de Aseguramiento de Calidad y Cumplimiento (N -1300)

¿En qué consiste? Propósitos del Programa de ECNormas aplicables (Ref. 1310; 1320;1330 y 1340)

Evaluaciones Externas (N -1312)¿Qué dice la Norma? Consideraciones Generales y Alcance Ventajas para la organizaciónProceso Auto-evaluación con validación independiente

Conclusión

Introducción: Programa de Aseguramiento de Calidad y Cumplimiento (N -1300)

¿En qué consiste? Propósitos del Programa de ECNormas aplicables (Ref. 1310; 1320;1330 y 1340)

Evaluaciones Externas (N -1312)¿Qué dice la Norma? Consideraciones Generales y Alcance Ventajas para la organizaciónProceso Auto-evaluación con validación independiente

Conclusión



1300 - Programa de Aseguramiento de Calidad y Cumplimiento... ¿En qué consiste...?1300 - Programa de Aseguramiento de Calidad y Cumplimiento... ¿En qué consiste...?

El Director Ejecutivo de Auditoría debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento de calidad y mejora que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna y revise continuamente su eficacia.



Evaluar la eficiencia y eficacia de una

actividad de auditoría interna

Evaluar la conformidad con las Normas y el Código de Ética

Identificar oportunidades para mejorar

Ref.[1300; 1310; 1311; 1312; 1320; 1330;1340]

(Cont. - Programa de Evaluación de Calidad y Cumplimiento...)

Propósitos(Cont. - Programa de Evaluación de Calidad y Cumplimiento...)

Propósitos



(Cont. - Programa de Evaluación de Calidad y Cumplimiento...)

Normas aplicables(Cont. - Programa de Evaluación de Calidad y Cumplimiento...)

Normas aplicables

1310 - Evaluaciones del Programa de Calidad1311 - Evaluaciones Internas1312 – Evaluaciones Externas

1320 - Reportes sobre el Programa de Calidad

1330 - Utilización de “Realizado de Acuerdo con las Normas”

1340 - Declaración de Incumplimiento



(N 1312) - Evaluaciones Externas¿Qué dice la Norma?

(N 1312) - Evaluaciones Externas¿Qué dice la Norma?

Deben ser conducidas al menos una vez cada cinco años por un revisor o equipo de revisión independiente que se encuentre fuera de la organización

Deben ser conducidas al menos una vez cada cinco años por un revisor o equipo de revisión independiente que se encuentre fuera de la organización



(Cont. – N-1312 Evaluaciones Externas)

Consideraciones Generales(Cont. – N-1312 Evaluaciones Externas)

Consideraciones Generales

Deben evaluar y expresar una opinión respecto el cumplimiento de las Normas y si resulta apropiado, debe incluir recomendaciones de mejoras

Sólo personas cualificadas deben realizar dichas revisiones

Deben evaluar y expresar una opinión respecto el cumplimiento de las Normas y si resulta apropiado, debe incluir recomendaciones de mejoras

Sólo personas cualificadas deben realizar dichas revisiones

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Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de AuditoresInternos del Gobierno 2007

Cumplimiento (Normas y Código de Ética del IAI y el Estatuto, planes, políticas, procedimientos, prácticas y requerimientos legislativos y de regulaciones de la Actividad de Auditoría Interna)

Expectativas de AI Integración de la AI en el proceso de gobierno Herrramientas y técnicas Conocimientos, experiencia y disciplina del personal Considerar si la AI agrega valor y mejora las

operaciones de la organización

Cumplimiento (Normas y Código de Ética del IAI y el Estatuto, planes, políticas, procedimientos, prácticas y requerimientos legislativos y de regulaciones de la Actividad de Auditoría Interna)

Expectativas de AI Integración de la AI en el proceso de gobierno Herrramientas y técnicas Conocimientos, experiencia y disciplina del personal Considerar si la AI agrega valor y mejora las

operaciones de la organización


Alcance (Cont. – N-1312 Evaluaciones Externas)

Alcance

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Certificación Informe escrito que incluye la opinión sobre

conformidad con las normas y aspectos positivos a resaltar

Marketing interno de la función de auditoría interna Mejora de los procesos de auditoría interna Resultado de encuestas de satisfacción de clientes y

auditores, comparado con otros departamentos de auditoría interna a nivel internacional

Mejora de la imagen de la entidad a nivel de cumplimiento de buen gobierno

Inclusión en la web del IAI, como organización certificada

Certificación Informe escrito que incluye la opinión sobre

conformidad con las normas y aspectos positivos a resaltar

Marketing interno de la función de auditoría interna Mejora de los procesos de auditoría interna Resultado de encuestas de satisfacción de clientes y

auditores, comparado con otros departamentos de auditoría interna a nivel internacional

Mejora de la imagen de la entidad a nivel de cumplimiento de buen gobierno

Inclusión en la web del IAI, como organización certificada


Ventajas para las organizaciones...(Cont. – N-1312 Evaluaciones Externas)

Ventajas para las organizaciones...

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¿Qué alternativas de revisión tenemos para realizar una

Evaluación Externa?

¿Qué alternativas de revisión tenemos para realizar una

Evaluación Externa?

(Cont. – N-1312 Evaluaciones Externas)(Cont. – N-1312 Evaluaciones Externas)

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AUTO-EVALUACIÓN CON VALIDACIÓN INDEPENDIENTE

AUTO-EVALUACIÓN CON VALIDACIÓN INDEPENDIENTE

(Cont. – N-1312 Evaluaciones Externas)(Cont. – N-1312 Evaluaciones Externas)

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Auto-evaluación con Validación IndependienteAuto-evaluación con Validación Independiente

Es un medio alternativo para cumplir totalmente con la Norma 1312

Es un proceso de auto-evaluación con la dirección del DAI

Debe encontrarse adecuadamente documentada

La auto-evaluación es validada por un evaluador independiente, con una calificación similar a la de un equipo de evaluación de calidad externa

Es un medio alternativo para cumplir totalmente con la Norma 1312

Es un proceso de auto-evaluación con la dirección del DAI

Debe encontrarse adecuadamente documentada

La auto-evaluación es validada por un evaluador independiente, con una calificación similar a la de un equipo de evaluación de calidad externa

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(Continuación)

Auto-evaluación con Validación Independiente

(Continuación)

Auto-evaluación con Validación Independiente DISEÑO DEL PROGRAMA DE

AUTO-EVALUACIÓN DISEÑO DEL PROGRAMA DE

AUTO-EVALUACIÓN

Manual de Evaluación de Calidad - IIA (QAR)

Manual de Evaluación de Calidad - IIA (QAR)

Metodología

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(Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...) Etapas (Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...) Etapas

1 Preparación (Ref. Manual)

H 1-5

2 Entrevistas con los Terceros Interesados y el Personal de AI

H 6-11(opcional)

3 “Trabajo de Campo” H 12-17

4 Comunicación de Resultados y Recomendaciones

H 18-20

5 Validación Independiente de la Auto-evaluación

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1. Programa de Planficación Plan de Trabajo Formar el Equipo Evaluador Memorando de Planificación

2. Auto-Estudio Organigrama (entidad / AI) Estatutos (Comité / AI) Manual de Políticas y Procedimientos AI Plan de Trabajo Actual Trabajos realizados Política de controles internos

1. Programa de Planficación Plan de Trabajo Formar el Equipo Evaluador Memorando de Planificación

2. Auto-Estudio Organigrama (entidad / AI) Estatutos (Comité / AI) Manual de Políticas y Procedimientos AI Plan de Trabajo Actual Trabajos realizados Política de controles internos

(Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...) Etapa 1 - Preparación(Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...) Etapa 1 - Preparación

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3. Cuestionario para el Director de Auditoría Interna (DAI)

4. Encuestas a los clientes de auditoría / consultoría

Cuestionario Seleccionar una Muestra representativa Asegurar el anonimato del participante Carta Modelo / Encuesta para el Cliente de Auditoría HOJA MODELO TABULACION DE ENCUESTAS.xls

5. Encuestas al Personal AI

3. Cuestionario para el Director de Auditoría Interna (DAI)

4. Encuestas a los clientes de auditoría / consultoría

Cuestionario Seleccionar una Muestra representativa Asegurar el anonimato del participante Carta Modelo / Encuesta para el Cliente de Auditoría HOJA MODELO TABULACION DE ENCUESTAS.xls

5. Encuestas al Personal AI

(Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...) Etapa 1 - Preparación(Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...) Etapa 1 - Preparación

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(Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...) Etapa 2 - Entrevistas(Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...) Etapa 2 - Entrevistas

6. Miembros del Comité de Auditoría

7. Ejecutivo

8. Gerencia Operativa y Alta Gerencia

9. Director Ejecutivo de Auditoría (DAI)

10. Personal de la Actividad de Auditoría Interna

11. Auditor Externo

6. Miembros del Comité de Auditoría

7. Ejecutivo

8. Gerencia Operativa y Alta Gerencia

9. Director Ejecutivo de Auditoría (DAI)

10. Personal de la Actividad de Auditoría Interna

11. Auditor Externo

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(Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...) Etapa 3 – “Trabajo de Campo”(Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...) Etapa 3 – “Trabajo de Campo”

<<Segmentos del Programa de Evaluación de Calidad>>

12. Estructura y organización de una actividad de auditoría interna

13. Evaluación de riesgo y planificación de trabajos14. Capacidad profesional del personal (Destrezas y

experiencia en la selección de personal)15. Tecnología de la información – Revisión y

Evaluación16. Evaluar la Producción y el Valor Agregado17. Papeles de Trabajo

<<Segmentos del Programa de Evaluación de Calidad>>

12. Estructura y organización de una actividad de auditoría interna

13. Evaluación de riesgo y planificación de trabajos14. Capacidad profesional del personal (Destrezas y

experiencia en la selección de personal)15. Tecnología de la información – Revisión y

Evaluación16. Evaluar la Producción y el Valor Agregado17. Papeles de Trabajo

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(Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...) Etapa 4 – Comunicación de Resultados(Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...) Etapa 4 – Comunicación de Resultados

18. Observaciones19. Resumen de Evaluación de Cumplimiento

con las Normas20. Informe Final

GC – “Generally Conforms”(CG- “Generalmente Cumple”)PC – “Partially Conforms” (CP- “Cumple Parcialmente”)DNC – “Does Not Conform” (NC- “No Cumple”)

HERRAMIENTA 19 - RESUMEN CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS.doc

HERRAMIENTA 20 - INFORME MODELO PARA UNA EVALUACIÓN DE CALIDAD.doc

18. Observaciones19. Resumen de Evaluación de Cumplimiento

con las Normas20. Informe Final

GC – “Generally Conforms”(CG- “Generalmente Cumple”)PC – “Partially Conforms” (CP- “Cumple Parcialmente”)DNC – “Does Not Conform” (NC- “No Cumple”)

HERRAMIENTA 19 - RESUMEN CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS.doc

HERRAMIENTA 20 - INFORME MODELO PARA UNA EVALUACIÓN DE CALIDAD.doc

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(Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...)

Etapa 5 – Validación Independiente

(Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...)

Etapa 5 – Validación Independiente El DAI debe enviar al revisor/equipo de validación

el auto-estudio y la documentación obtenida Revisar el auto-estudio Revisar la documentación de la auto-evaluación Realizar pruebas limitadas, por referencia o

documentos fuentes Revisar el resumen de evaluación respecto de la

conformidad con las Normas Conducir entrevistas breves Prepara un informe formal de validación Programar una visita de seguimiento (opcional)

El DAI debe enviar al revisor/equipo de validación el auto-estudio y la documentación obtenida

Revisar el auto-estudio Revisar la documentación de la auto-evaluación Realizar pruebas limitadas, por referencia o

documentos fuentes Revisar el resumen de evaluación respecto de la

conformidad con las Normas Conducir entrevistas breves Prepara un informe formal de validación Programar una visita de seguimiento (opcional)

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De todos los cambios en las Normas, probablemente el tema de

aseguramiento de calidad muestre con mayor claridad el nuevo enfoque de

AÑADIR VALOR

Debemos medir la calidad de la AI para asegurar y sostener su valor dentro

de la organización

De todos los cambios en las Normas, probablemente el tema de

aseguramiento de calidad muestre con mayor claridad el nuevo enfoque de

AÑADIR VALOR

Debemos medir la calidad de la AI para asegurar y sostener su valor dentro

de la organización

ConclusiónConclusión

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¿Preguntas?¿Preguntas?

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Información adicionalInformación adicional

Myriam Janet Flores Santiago, CFE

Directora de Auditoría Interna

(787) 754-3030 Ext. 2536

[email protected]

Myriam Janet Flores Santiago, CFE

Directora de Auditoría Interna

(787) 754-3030 Ext. 2536

[email protected]

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CONTAMOS CON SU

COOPERACIÓN PARA MEJORAR

LA FISCALIZACIÓN Y LA

ADMINISTRACIÓN DE LA

PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS

PÚBLICOS

CONTAMOS CON SU

COOPERACIÓN PARA MEJORAR

LA FISCALIZACIÓN Y LA

ADMINISTRACIÓN DE LA

PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS

PÚBLICOS

1 myriam janet flores santiago, cfe directora de auditoría interna 20 de abril de 2007...

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