Slide 1

Congreso Latinoamericano de Derecho Financiero. COLADE. Buenos Aires, 19 y 20 SeptiembreN 2013 KPMG, una sociedad civil argentina y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (KPMG International), una entidad suiza. Derechos reservados. Impreso en la Argentina.IntroduccinEl rgimen FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) se aprob por Ley en EEUU el 10 de marzo de 2010 (Hiring Act). En el mes de enero de 2013 se publicaron las regulaciones definitivas. El objetivo de esta Ley es la prevencin de la evasin fiscal de estadounidenses.La normativa requiere que las entidades financieras extranjeras (en adelante FFIs Foreign Financial Institutions) se comprometan a cumplir determinadas obligaciones con respecto a todos los titulares de cuentas estadounidenses, en trminos de identificacin, reporting e incluso retencin.Se prev la suscripcin de un acuerdo intergubernamental (en adelante IGA) entre Argentina y el Fisco estadounidense. Sin embargo, la firma de un IGA no exime a las FFIs de realizar el proceso de identificacin de cuentas estadounidenses.FATCA plantea iniciar un proceso de adaptacin que le permita a cada entidad financiera cumplir con lo establecido en la citada regulacin o IGA.Es preciso iniciar un plan que permita detectar aquellas reas en que la regulacin FATCA tendr un impacto reducido, y aquellas otras en las que ser necesario realizar un trabajo mayor y en detalle, an sujeto a los cambios de las normas FATCA que pudieran surgir o a lo que establezca un eventual IGA.Si bien los plazos han sido prorrogados y el rgimen entrar en vigencia a partir del 1 de julio de 2014, es importante comenzar el anlisis de impacto y prever el tiempo necesario para, una vez identificadas las modificaciones que sern necesarias, proceder a la implementacin de los cambios.N 2013 KPMG, una sociedad civil argentina y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (KPMG International), una entidad suiza. Derechos reservados. Impreso en la Argentina.Si bien la entrada en vigor se har de forma escalonada, los primeros requerimientos implican cambios relevantes de procesos y sistemas 20132014201520162017Acuerdo con el IRSIdentificacin de nuevos clientesIdentificacin de clientes existentesRetencin 30%ReportingFecha lmite para realizar la registracin para ser incluidos en el listado de PFFIDeteccin de US indicia para nuevos clientesClientes >1MClientes $ 1M y Clientes < $ 1MProgramas de Comunicacin ExternaRetencinCapacidad de ejecutar un procedimiento de retencin segn establece la normaReportingAdaptar sistemas y procesos. Establecer warnings por clientes y sus productos. Informacin para reportarGobiernoMapas de riesgos y controlesCoordinacin global para asegurar cumplimientoLegal Adecuacin documentacin contractualWaiver consentimiento del cliente N 2013 KPMG, una sociedad civil argentina y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (KPMG International), una entidad suiza. Derechos reservados. Impreso en la Argentina.Modelo organizativo para la implantacin

N 2013 KPMG, una sociedad civil argentina y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (KPMG International), una entidad suiza. Derechos reservados. Impreso en la Argentina.