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Sesin No 3Ingeniera Organizacin Inversin y Presupuestos del Proyecto1Ingeniera del Proyecto.

Se estudian las especificaciones del producto o servicio y su elaboracin apropiada en alineamiento con las caractersticas del mercado objetivo.

Las funciones principales de la ingeniera del proyecto es la de investigacin, desarrollo del producto, construccin e instalacin, fabricacin y operacin de la planta o proceso del servicio que se brinde.

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Ingeniera del Proyecto:Especificaciones Tcnicas del Producto y/o Servicio.

Se deber tener en cuenta los siguientes aspectos:

El diseo: es aquello que hace que sea llamativo para los consumidores.

Surtido: tiene que ver con la comercializacin para cada segmento de mercado se debe elaborar un producto especfico. Principalmente se enfoca en la capacidad adquisitiva que tenga el consumidor.

Costo de Produccin ms bajo, nos induce a tener un mejor precio en el mercado.

Originalidad del producto. Diferenciacin.

La complejidad de hacer el producto.

La flexibilidad del proceso de produccin de tal forma que debemos hacer un surtido de productos.

El ciclo de vida del producto.3Ingeniera del Proyecto:Especificaciones Tcnicas del Producto y/o Servicio.Ej.: Las especificaciones tcnicas para la produccin de una billetera:Material: CueroDensidad: 250 gr.Color:Marrn y negro.Proporcin: 25 cm. de ancho x 50 cm. de largoInsumos y avios:Hilos, broches y cierresMarca:Pirograbado exterior.

4Ingeniera del Proyecto:Especificaciones Tcnicas del Producto y/o ServicioEtapas del diseo del producto/servicio:

Diseo preliminar del producto. Dibujo de producto, en caso de servicios se hace una descripcin detallada de su calidad o pasos del procedimiento del servicio a prestar.

Construccin del prototipo o modelo a seguir. Pueden ser hechos a mano. Ej. en la industria automotriz los nuevos modelos se construyen a mano y en arcilla. En el caso de un servicio se ensaya en pruebas piloto.

Pruebas del modelo a seguir. Se busca verificar el desempeo tcnico y comercial. Se pueden construir varios prototipos y someterlos a una investigacin experimental de mercado.

Diseo definitivo del producto. Compilan las pruebas piloto.5

Ingeniera del ProyectoSeleccin y Descripcin del Proceso Productivo.Criterios para seleccionar la tecnologa apropiada:

Impacto social (incidencia sobre empleo)Uso de recursos locales (materias primas, energa)Escala de produccin.Vida esperada y grado de obsolescenciaComplejidad. (alto nivel de instrumentacin, facilidad e mantenimiento)Rendimiento (productividad referida a la materia prima, mano de obra e inversin.6Ingeniera del ProyectoSeleccin y Descripcin del Proceso Productivo.Distribucin en planta (layout) es importante porque permite:

Disminuir las distancias que deben recorrer los materiales, las herramientas y los trabajadoresLa utilizacin efectiva del espacio disponible segn la necesidadBrindar seguridad al personal y disminuir los accidentesDefinir la localizacin de sitios para la inspeccinReducir el tiempo de fabricacin, incrementa la productividad y disminuye los costosMejora las condiciones fsicas del trabajo7

Ingeniera del Proyecto Requerimientos del Proyecto.a) Los MaterialesCon el fin de calcular la materia prima necesaria para atender un pedido determinado debemos establecer cuanto requerimos para elaborar una unidad (un producto)Ej. Materia prima necesaria para elaborar una billetera.Materia prima e insumosCantidad y UnidadCuero50 cmTintes0.25 lCierres1 unidad de 15cmHilos1 unidad carretePegamento0.25 unidadesBroches1 unidad. 8

Ingeniera del Proyecto Requerimientos del Proyecto.b) Selecccion de maquinarias, herramientas y equipo

Criterios a tomar:Definir aquellas operaciones que se harn manualmente y aquellas en las que se usarn maquinas. Definir las operaciones que se harn directamente de aquellas que se contrataran servicios de terceros.Definir la cantidad de maquinas que se requerir en funcin de la produccin regular de la empresa. (programa de ventas)Evaluar la capacidad operativa de las maquinas. Se deben tomar en cuenta cuanto pueden producir por unidad de tiempo, sus aos de vida til.

Para proyectos de gran envergadura es necesario aplicar balance de lnea de produccin, balance de energa aplicando tcnicas de optimizacin 9

Ingeniera del Proyecto Requerimientos del Proyecto.c) Requerimientos de superficie. Obra fsica.

El diseo de la distribucin de planta (layout) conduce a determinar las necesidades, caractersticas del terreno y las especificaciones de los edificios.

En la elaboracin de planos de los edificios para produccin industrial, administracin y servicios complementarios y su distribucin en el terreno, deben tomarse en cuenta los criterios sealados sobre economa de tiempo, movimientos y materiales.

Los planos de los edificios se complementan con los proyecto de instalaciones elctricas, telefnicas, hidrulicas, sanitarias etc. 10Ingeniera del ProyectoCronograma de Actividades.Es la programacin de las actividades en el tiempo. Es una gua para la planeacin y el registro del avance durante toda la obra.

Objetivo: Prever una serie de problemas que se presentan en la etapa de montaje y anticipar posibles soluciones, establecer una secuencia de inversiones sobre cuya base se estudiara el financiamiento del proyecto.

Debe indicar las fechas de iniciacin y terminacin de negociaciones en las entidades que financiaran el proyecto, de las autoridades de cuya aprobacin depende, de los estudios finales de ingeniera, de la construccin de las obras, adquisicin, transporte y montaje de maquinarias y equipos y de la puesta en marcha e iniciacin de las operaciones. 11Ingeniera del ProyectoCronograma de Actividades.Tcnicas ms usadas:

a) Diagrama GANTTEs una grfica donde se especfica las actividades por medio de barras que representan cada tarea y a la vez indica las unidades de tiempo que requiere la ejecucin de las tareas.

b) Tcnicas del CPM Y PERTLa programacin PERT estima las duraciones de las tareas tanto en sentido determinstico como en el probabilstico. En el CPM, la programacin consiste en estimar las duraciones de las tareas con el mnimo de recursos, es decir, que el tiempo y el costo estn relacionados directamente en el proyecto. (Lus Yu Chuen Tao, 1980)12

Ingeniera del ProyectoCronograma de Actividades. Diagrama GanttActividades Ao 1Ao 2Ao 3Ao 4Preparacin del terreno**************************Obras civiles****************************************Equipo mecnico ****************************************Equipo elctrico **********************************Conexin de la red de electricidad **********************************Viviendas*****************************Abastecimientos de la planta mvil****************************Puesta en marcha ******13Ingeniera del Proyecto Programa de ProduccinEl programa de produccin obedece a las estimaciones de la demanda para nuestro proyecto especfico y que fue realizada en el estudio de mercado. Se establecer el programa de produccin hasta llegar a la capacidad instalada normal.

El programa se expresa en unidades de produccin por lneas de productos o nmero de servicios de ser el caso de un proyecto de servicios, expresadas en unidades de tiempo. 14OrganizacinPodemos enfocarla en tres dimensiones:

a) El tipo de sociedad que tendr nuestra empresa.

b) Su estructura organizacional

c) La organizacin de nuestro proyecto.15

Organizacin El tipo de sociedad que tendr nuestra empresa - Organizacin de manera individual: Persona natural con negocio o Empresa individual de responsabilidad limitada EIRL

- Organizaciones en sociedad: Sociedad Annima SA y Sociedad Annima cerrada SAC. Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada

16OrganizacinEstructura OrganizacionalSe refiere al establecimiento y agrupacin de actividades y recursos necesarios que interactan entre si a travs de una coordinacin horizontal y vertical para el cumplimiento de los objetivos de la organizacin.

Su diseo determinar quien realizar tareas y sus respectivas responsabilidades.

Mediante un organigrama que es una herramienta grfica, nos permite visualizar las relaciones de supervisin y dependencia que existen entres los puestos de trabajo.

El Organigrama seala las diferentes lneas de mando y autoridad en la empresa. Existen diferentes criterios para su elaboracin, de las cuales elegiremos el criterio funcional (entre otros: por producto, por proceso, departa mentalizacin, etc.)17

OrganizacinEstructura Organizacional Organigrama por reas Funcionales

Un rea funcional es la agrupacin de funciones y responsabilidad que requieren, para ser atendidas, de conocimientos y habilidades afines.

En toda empresa, independientemente del tamao que posea, existen cuatro funciones bsicas que se deben realizar: La funcin de administrar.De producir.De vender.Direccin y Gestin.

A medida que la empresa se desarrolla, estas reas incrementaran la complejidad de sus funciones, lo que originara que puedan subdividirse en otras reas funcionales.1819Gerente GeneralGerente Funcin 1Gerente Funcin 2Gerente Funcin 3Jefe de Unidad 1.1Jefe de Unidad 1.2Jefe de Unidad 2.1Jefe de Unidad 2.2Jefe de Unidad 3Estructura OrganizacionalOrganizacinRequerimiento de PersonalSe debe tomar en cuenta lo siguiente:

El grado de divisin del trabajo en la empresa. En una pyme varias actividades son realizadas por una misma persona. El tipo de producto, diseo, grado de dificultad y tiempo de proceso.

Tipo de produccin: Bajo pedido o bajo programa de produccin.

En general el nmero de personas necesarias para la operacin del proyecto debe calcularse con base en el programa de produccin, y sus necesidades de administracin, ventas y apoyo.20

OrganizacinRequerimiento de PersonalAspectos a considerar:En muchos casos solo se dispone de 200 a 250 das efectivos de trabajo ao. (tomar en cuenta feriados, vacaciones, capacitacin, enfermedad, etc)

En la estimacin de los sueldos y salarios se debe procurar que los costos extraordinarios (ausencia por vacaciones, enfermedad, capacitacin, etc.) sean cubiertos por sobrecargas.

Las sobrecargas deben de computarse separadamente para sueldos y salarios.21LAS INVERSIONES DEL PROYECTO

InversinEstimacin de la InversinEsta etapa tiene el propsito de determinar cual ser la inversin que se necesita en el proyecto.

Una vez definidos los componentes de la inversin, es necesario elaborar un programa de inversiones, en el cual se refleje la distribucin de la misma en el tiempo.

La estimacin de la inversin abarca los siguientes aspectos:

a) Activo Tangibleb) Activo Intangiblec) Capital de Trabajo

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InversinEstimacin de la Inversina) Activo Tangible:Esta constituido por todos los bienes de capital como son:ConstruccionesTerrenoMaquinarias, herramientas y equiposVehculosMuebles y enseresRecursos naturales

Para tal efecto, la valorizacin del terreno se realiza en funcin del precio de mercado vigente, las obras fsicas son consideradas de acuerdo a los metrados y presupuestos que elaboran los ingenieros, las maquinas, equipos, vehculos, muebles y otros de similar naturaleza se valorizan en funcin de la cotizacin del proveedor seleccionado para cada caso.

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InversinEstimacin de la Inversin261. Gastos de Organizacin.2. Patentes y licencias3. Gastos de puesta en marcha4. Sistemas de informacin pre-operativos

Para los efectos de la recuperacin de su valor se usa un concepto denominado amortizacin de intangiblesSon aquellos activos que se caracterizan por su inmaterialidad. Son servicios o derechos adquiridos que son necesarios para implementar el proyecto.

b). ACTIVOS INTANGIBLES

26InversinEstimacin de la Inversinc) Capital de trabajo:

Es el egreso incurrido desde que la empresaesta iniciando sus actividades hasta que la empresa empiece a general ingresos suficientes para cubrir los costos proyectados.

El capital de trabajo le permite al proyecto llevar a cabo su ciclo operativo, lo que significa la transformacin de su efectivo (dinero) en mercadera o bienes y a estos convertirse nuevamente en efectivo (dinero) , constituyendo as el ciclo : dinero mercanca dinero.

El ciclo operativo es el tiempo en que una unidad de dinero demora en transformase, nuevamente en dinero.

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InversinEstimacin de la InversinEGRESOS DE INVERSIN EN ACTIVOSCANTIDADMONTOTerrenos y edificacionesVehculosMaquinaria y equipoMuebles y enseresSiguen......29EGRESOS DE INVERSIN EN ACTIVOS

InversinEstimacin de la InversinConceptoAporte desociosDeudaTotalTerreno Maquinaria y equipo Capital de trabajo Total Egresos de Inversin 30TOTAL EGRESOS DE INVERSION Y SU FINANCIAMIENTO

InversinFinanciamientoSi la inversin necesaria para implementar el proyecto requiere ser financiada, es necesario conseguir el dinero para su implementacin.

Este puede provenir de las siguientes fuentes:- Capital que disponen los inversionistas para tal fin.- Recursos obtenidos de terceros (entidades financieras, proveedores)- Una combinacin de ambas.

Es muy conveniente elaborar un cuadro del programa de inversin y financiamiento, pues permitir determinar cuanto solicitar de prstamo y cuando deben ser desembolsados para generar menores gastos en intereses.31

Presupuesto de Ingresos y Egresos -Estados Financieros-. Presupuesto de Ingresos.Las cifras a presupuestarse deben ser elaboradas considerando una unidad de tiempo adecuado al rubro que se esta presupuestando, de tal modo que refleje, entre otros aspectos, las variaciones estacinales y las variaciones peridicas.Es recomendable considerar para el primer ao operativo una proyeccin mensual o trimestral y para los aos siguientes, una proyeccin anual.

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Presupuesto de Ingresos y Egresos -Estados Financieros-. Presupuesto de Ingresos.Fuentes de ingresos del Proyecto:

a) Ingresos por la venta del bien o servicio que constituye la actividad principal del proyecto. Se toma como base el pronostico de ventas. Tambin se requiere del precio unitario del bien o servicio, ambos elementos calculados en el estudio de mercado.Su expresin en trminos monetarios, se realiza multiplicando las cantidades por el precio de venta unitario.

b) Ingresos por la Venta de Subproductos y/o desechos.

c) Ingresos Financieros. Estos se generan por la colocacin en el sistema financiero de los fondos disponibles que de manera temporal genera la empresa.

d) El Valor Residual de los activos.

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Presupuesto de Ingresos y Egresos -Estados Financieros-. Presupuesto de Ingresos.VENTASPerodo 1Perodo 2Perodo 3SgtesProducto AProducto BSiguientes...35PROGRAMA DE VENTASEn unidades fsicasPresupuesto de Ingresos y Egresos Estados Financieros-. Presupuesto de Ingresos.INGRESOSPerodo 1Perodo 2Perodo 3SiguientesVentas del producto AVentas del producto BSiguientes...36 INGRESOS DE VENTASEn Unidades MonetariasPresupuesto de egresos.Comprende:

a) Presupuesto del costo total de produccin.

b) Presupuesto de gastos de administracin

c) Presupuesto de gastos de ventas.

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Presupuesto de EgresosCosto Total de Produccin.

Para su formulacin debemos efectuar los siguientes pasos:

1) Clculo del requerimiento de materias primas (unidades)

2) Presupuesto de materias Primas (montos)

3) Requerimiento de Mano de Obra Directa (horas): Para cada uno de los procesos que se realizan para la fabricacin del producto, multiplicamos la tasa de eficiencia laboral por las unidades estimadas en el volumen de produccin.

4) Presupuesto de Mano de Obra Directa (montos):Primero estimaremos el costo por hora de cada uno de los procesos que son necesarios realizar para la fabricacin del producto (tarifa laboral). Al momento de realizar esta estimacin es importante tomar en cuenta todos los costos que son necesarios incurrir por este concepto (leyes sociales, tributos, contribuciones, etc.) El costo por hora de mano de obra directa se multiplicara por el requerimiento de mano de obra por horas.39Presupuesto de EgresosCosto Total de Produccin.

5) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricacin:El procedimiento es el siguiente:a).- Listamos todos aquellos costos indirectos de fabricacin. Direccin y supervisin de planta.Materiales indirectosMano de obra indirectaEnerga elctricaMantenimiento de plantaSuministro de mantenimientoSegurosAlquileresDepreciacin de maquinarias y equipos de planta40Presupuesto de EgresosCosto Total de Produccin.

b) Definimos el periodo de tiempo y la unidad de medidaCon el que vamos a estimar, el costo indirecto de fabricacin, Ej.:- Direccin y supervisin de planta: Horas / mes.- Materiales indirectos: Kilos, litros, libras o unidades / mes.- Energa elctrica: Kilovatios a consumir / mes.- Mantenimiento de planta: Horas / mes.- Suministro de mantenimiento: Kilos, litros, libras o unidades / mes.- Seguros: % del valor de las maquinarias y equipos asegurados / ao.- Alquileres: Monto de alquiler / mes- Depreciacin de maquinarias y equipos de planta: % del valor de las maquinarias y equipos a depreciar / ao.

c) Procedemos a estimar las tarifas y precios de cada uno de los componentes del costo indirecto de fabricacin.

d) Calculamos el costo indirecto de fabricacin para el periodo seleccionado, es necesario efectuar este clculo buscando expresar todos los costos indirectos de fabricacin en un mismo periodo de tiempo

41Presupuesto de EgresosCosto Total de Produccin.

6) Clculo del Costo Total de Produccin:Para calcular el costo total de produccin procedemos a sumar el presupuesto de materias primas, el presupuesto de mano de obra y el costo indirecto de fabricacin.

7) Clculo del Costo Unitario de Produccin:Se procede a dividir el costo total de produccin entre el nmero de unidades estimadas a producir. 42Presupuesto de EgresosGastos Administrativos

Los gastos de administracin son aquellos en que se incurre al desarrollar las actividades de soporte administrativo o apoyo que se brinda al rea de produccin y de ventas. Entre otros se pueden citar los siguientes:Sueldos y salarios del rea administrativaMateriales de oficinaArriendosSegurosDepreciacinComunicacionesOtros (luz, agua, etc.)

44Presupuesto de EgresosGastos Ventas

Los gastos de ventas son aquellos relacionados a las actividades de comercializacin de la empresa. Se puede mencionar los siguientes:Sueldos y salarios del rea de ventasComisiones y viticosMateriales de oficinaArbitrios municipales y otros similaresTransporte y fletesSegurosPublicidad y otros

46Presupuesto de EgresosDepreciacin47Idea: Los activos comprados por la empresa van perdiendo su valor a lo largo del tiempo.Este efecto se materializa con una disminucin del valor del activo en los libros de las empresas.

Presupuesto de EgresosAmortizacin de IntangiblesLas amortizaciones de intangibles son deducciones contabilizadas para cubrir en un plazo convencional el valor de bienes intangibles adquiridos en la etapa de inversiones.

Es un concepto financiero, sin contrapartida fsica ni econmica, ya que en realidad los intangibles no se desvalorizan gradualmente como los activos fijos.

Se calcula siguiendo un mtodo similar al de la depreciacin en lnea recta.4949Para calcular la depreciaicin de un activo fijo es necesario conocer: el costo original del activo, el costo depreciable, la vida til y el valor residualEl costo depreciable= Costo original - valor residualSolo el costo original constituye un valor conocido, mientras que los otros dos factores deben ser estimados por lo tanto la depreciacin ser un valor estimado.

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Balance InicialEs el instrumento representativo delpatrimonio de la empresa en un momento dado. Refleja las inversiones (bienes y derechos) que tiene la empresa, y de que forma las ha financiado (recursos).

El balance inicial, detalla los bienes necesarios en el momento de crear la empresa (plan de inversin inicial) y de donde salen los recursos para adquirirlos (plan de financiamiento inicial).

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ACTIVO (plan inversin)

INMOVILIZADOGASTOS ESTABLECIMIENTOINMOVILIZADO INMATERIALDerechos de traspasoAplicaciones informticasOtro inmovilizado inmaterialINMOVILIZADO MATERIALTerrenosConstruccionesInstalacionesMobiliarioMaquinariaHerramientas y utillajeElementos de transporteEquipo informticoEquipos de oficinaOtro inmovilizado materialINMOVILIZADO FINANCIERODepsito de alquilerCIRCULANTEEXISTNCIASDEUDORESAdministracin pblica por IVA soportadoTESORERIATOTAL ACTIVO PASIVO (plan de financiamiento)FONDOS PROPIOSCapitalSubvenciones previstasACREEDORES LARGO TERMINOPrestamos familiaresPrestamos con entidades financierasACREEDORES CORTO TERMINOPrestamos con entidades financierasProveedoresTOTAL PASIVO 52Balance Inicial

Estado de Ganancias y PrdidasEs llamado tambin Estado de resultados y determina, a partir de los ingresos y los gastos, qu beneficios generar la empresa.

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Ingresos - Gastos = Ganancias o Prdidas INGRESOS1 Ingresos por ventas2 Otros ingresos3 Total Ingresos: (1+2)

EGRESOS:Compra de materias PrimasManos de Obra DirectaCostos Indirectos de Fabricacin4 Sub total Costos de Produccin.5 Utilidad Bruta (3 4 )6 Gastos de Administracin7 Gastos de Ventas

548 Utilidad Operativa ( 5 (6+7))9 Ingresos Financieros10 Otros ingresos11 Utilidad antes de intereses e Impuestos ( 8 - (9 +10))12 Intereses de prstamo del proyecto 13 Utilidad antes de impuestos (11 12 )14 Impuestos15 UTILIDAD NETA (13 - 14)Estado de Ganancias y PrdidasEsquema BsicoHoja1TerrenosRecursos NaturalesEdificacionesMquinasHerramientasEquiposMobiliarioVehculosOtros EquiposINVERSION FIJAAgua y DesageLimpieza PblicaInfraestructuraEnerga Elctricade apoyoComunicacionesOtrosViviendaSaludInfraestructuraEducacinde serviciosAbastecimientoOtros

Hoja2

Hoja3

INV fijaTerrenosRecursos NaturalesEdificacionesMquinasHerramientasEquiposMobiliarioVehculosOtros EquiposINVERSION FIJAAgua y DesageLimpieza PblicaInfraestructuraEnerga Elctricade apoyoComunicacionesOtrosViviendaSaludInfraestructuraEducacinde serviciosAbastecimientoOtros

IntangInvestigacin y estudiosIngenieraSupervisinOrganizacinINTANGIBLESPuesta en MarchaPatentesIntereses preopertivosSeguros preopertivos

KWMaterias primasMaterialesInventariosProductos en procesoProductos terminadosCAPITAL DEAdelantos a proveedoresTRABAJOmenos Crditos de proveedoresExigiblesCrditos a clientesmenos Pagos adelantados de clientesDisponibleCaja Bancos

PROCESO PARA EL CLCULO DEL COSTO TOTAL

PRONSTICO DE VENTAS

VOLUMEN DE PRODUCCIN

PRESUPUESTO DE C.I.F.

PRESUPUESTO DE M.O.D.

PRESUPUESTO DE M.P.

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

COSTO TOTAL DE PRODUCCIN

COSTO

TOTAL

GASTOS FINANCIEROS

Edificios y plantas3%

Maquinarias y equipos10%

Vehculos10-20%

Muebles y enseres

Equipos de oficina10%

Herramientas10%

Computadoras20%

Ganado de trabajo y reproduccin redes de pesca

Otros25%

10%

INV fijaTerrenosRecursos NaturalesEdificacionesMquinasHerramientasEquiposMobiliarioVehculosOtros EquiposINVERSION FIJAAgua y DesageLimpieza PblicaInfraestructuraEnerga Elctricade apoyoComunicacionesOtrosViviendaSaludInfraestructuraEducacinde serviciosAbastecimientoOtros

IntangInvestigacin y estudiosIngenieraSupervisinOrganizacinINTANGIBLESPuesta en MarchaPatentesIntereses preopertivosSeguros preopertivos

Hoja3