03 cuadro de mando integral
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Todoloquesehacesepuedemedir, sólo si se mide se puede controlar, sólosisecontrolasepuededirigiry sólosisedirigesepuedemejorar. P C S Éxito EstrategiaClavesdeléxito Entorno empresarial Calidad Estrategia Claves del éxito Estrategia ISO Claves del éxito RR HH Normas externas Normas internas Finanzas Producción Informática I+D Logística RR HH Normas externas Normas internas Finanzas Producción Informática I+D Logística Prevención de riesgos Plan de seguridad SOX ISO Gestión de crisisTRANSCRIPT
Todo lo que se hace se puede medir,sólo si se mide se puede controlar,sólo si se controla se puede dirigir ysólo si se dirige se puede mejorar.
Éxito
S
C
P
D
Entorno empresarial
EstrategiaClaves del éxito
Entorno empresarial
Estrategia
Claves del éxito
Calidad
Entorno empresarial
Estrategia
Claves del éxito
ISO
Normas
internacionales
RR HH
Logística
Finanzas
I+D
Producción
VentasCompras
Normas
nacionales
MarketingAtención al cliente
Normas internas
Normas externas
Informática
Normas
internacionales
RR HH
Logística
Finanzas
I+D
Producción
VentasCompras
Normas
nacionales
MarketingAtención al cliente
Normas internas
Normas externas
Informática
Código ético
Misión
Visión
Valores
ISO
Prevención de riesgos
SOX
Protección
de datos
Gestión de crisis
Plan de
contingencia
Plan de seguridad
Código ético
Misión
Visión
Valores
Normas
internacionales
ISO
Prevención de riesgos
SOX
Protección
de datosRR HH
Logística
Finanzas
I+D
Producción
VentasCompras
Normas
nacionales
Gestión de crisis
Plan de
contingencia
MarketingAtención al cliente
Normas internas
Normas externas
Plan de seguridad
Informática
•Cómo nos ven los clientes
•Podemos continuar mejorando y creando valor
•En qué debemos destacar
•Cómo nos ven los accionistas
Visión de
finanzas
Visión interna
Visión de los
clientes
Visión de
mejora
La Visión Interna es llamada también de Procesos, asícomo la Visión de Mejora es llamada de Formación yCrecimiento.En cualquier caso la primera hace referencia al factororganizacional y la segunda al del personal.De este modo el CMI queda configurado conforme auna de las visiones clásicas de la funcionalidad:Producción, Mercado, Finanzas y RRHH.
•Cómo nos ven los clientes
•Podemos continuar mejorando y creando valor
•En qué debemos destacar
•Cómo nos ven los accionistas
Finanzas Sistemas
ClientesPersonal
Código ético
Misión
Visión
Valores
Normas
internacionales
ISO
Prevención de riesgos
SOX
Protección
de datosRR HH
Logística
Finanzas
I+D
Producción
VentasCompras
Normas
nacionales
Gestión de crisis
Plan de
contingencia
MarketingAtención al cliente
Normas internas
Normas externas
Plan de seguridad
Informática
Sus autores, Robert Kaplan y David Norton, planteanque se trata de un sistema de dirección (management),que va más allá de la perspectiva financiera con la quelos gerentes acostumbran evaluar la marcha de unaempresa.Es un método para medir las actividades de unacompañía en términos de su visión y estrategia,proporcionando a los gerentes una mirada global deldesempeño del negocio.
Revolución del Scientific Management Principios del siglo XX
Tableau de Bord francés Periodo de entreguerras
Cuadro de Mando de la Empresa USA años ‘40
Tablero de Control de General Electric USA años ’60
Cuadro de Mando Integral Kaplan y Norton ‘90
CMI Control de Gestión ISO
Toda travesía necesita un punto de partida y un puntode llegada, una ruta a seguir, una planificación deltiempo y las escalas, unos medios de desplazamiento…en definitiva:
Un plan de viaje y un seguimiento del mismo.
Finalidad y objetivos
D A F O
Misión, visión y valores
Objetivos estratégicos
C M I
Toma de decisiones
Finalidad
Dar satisfacción a las necesidades ydeseos, tanto de aquellos queparticipan directamente en ella(colectivo de propietarios y empleados)como de la sociedad en general.
FinalidadMetas para la consecución de los cualesse movilizan y encaminan lasactividades y recursos de laorganización.
Oportunidades Amenazas
Fortalezas Debilidades
Externo
Interno
Misión La razón de ser de la organización
Visión Lo que la organización pretende ser
Valores Principios éticos en los que se basa
Estrategias Fortalezas Debilidades
OportunidadesFO
Ofensivas
DO
Adaptación
AmenazasFA
Defensivas
DA
Supervivencia
C M I
Perspectiva financiera
Perspectiva operativa
•Cómo nos ven los clientes
•Podemos continuar mejorando y creando valor
•En qué debemos destacar
•Cómo nos ven los accionistas
Visión de
finanzas
Visión interna
Visión de los
clientes
Visión de
mejora
El CMI es por lo tanto un sistema de gestión estratégica de laempresa, que consiste en:
• Apoyar la formulación de una estrategia consistente.• Comunicar la estrategia a través de la organización.• Coordinar los objetivos de las diversas unidades y funciones.• Conectar los objetivos con la planificación financiera ypresupuestaria.• Identificar y coordinar las iniciativas estratégicas.• Medir de un modo sistemático la realización, proponiendoacciones correctivas oportunas.
Formación y crecimiento Habilidades de los empleados
Procesos internos Calidad de procesos - Ciclo temporal
Clientes Entrega puntual - Fidelidad
Finanzas Rentabilidad
Formación y crecimiento Habilidades de los empleados
Procesos internos Calidad de procesos - Ciclo temporal
Clientes Entrega puntual - Fidelidad
Finanzas Rentabilidad
El modelo plantea los valores de este bloque como el conjunto deguías del resto de las perspectivas. Estos indicadores constituyen elconjunto de activos que dotan a la organización de la habilidadpara mejorar y aprender. Se critica la visión de la gestióntradicional, que considera la formación como un gasto, no comouna inversión.La perspectiva del aprendizaje y mejora es la menos desarrollada,debido al escaso avance de las empresas en este punto. Decualquier forma, la aportación del modelo es relevante, ya quedeja un camino perfectamente apuntado y estructura estaperspectiva.
Clasifica los activos relativos al aprendizaje y mejora en:• Capacidad y competencia de las personas (gestión de losempleados). Incluye indicadores de satisfacción de los empleados,productividad, necesidad de formación, entre otros.• Sistemas de información (sistemas que proveen información útilpara el trabajo). Indicadores: bases de datos estratégicos, softwarepropio, las patentes y copyrights (marcas registradas) entre otras.• Cultura-clima-motivación para el aprendizaje y la acción.Indicadores: iniciativa de las personas y equipos, la capacidad detrabajar en equipo, el alineamiento con la visión de la empresa …
Formación y crecimiento Habilidades de los empleados
Procesos internos Calidad de procesos - Ciclo temporal
Clientes Entrega puntual - Fidelidad
Finanzas Rentabilidad
Analiza la adecuación de los procesos internos de la empresa decara a la obtención de la satisfacción del cliente y al logro de altosniveles de rendimiento financiero. Para alcanzar este objetivo sepropone un análisis de los procesos internos desde una perspectivade negocio y una predeterminación de los procesos clave a travésde la cadena de valor.
Se distinguen cuatro tipos de procesos:
• Procesos de Operaciones: Desarrollados a través de los análisis decalidad y reingeniería. Los indicadores son los relativos a costos,calidad, tiempos o flexibilidad de los procesos.• Procesos de Gestión de Clientes. Indicadores: Selección de clientes,captación de clientes, retención y crecimiento de clientes.• Procesos de Innovación (difíciles de medir). Indicadores: % deproductos nuevos, % productos patentados, introducción denuevos productos en relación a la competencia.• Procesos relacionados con el Medio Ambiente y la Comunidad:Indicadores típicos de Gestión Ambiental, Seguridad e Higiene yResponsabilidad Social Corporativa.
Formación y crecimiento Habilidades de los empleados
Procesos internos Calidad de procesos - Ciclo temporal
Clientes Entrega puntual - Fidelidad
Finanzas Rentabilidad
Para lograr el desarrollo financiero que una empresa desea, esfundamental que posea clientes leales y satisfechos, con eseobjetivo en esta perspectiva se miden las relaciones con los clientesy las expectativas que los mismos tienen sobre los negocios.Además, en esta perspectiva se toman en cuenta los principaleselementos que generan valor para los clientes integrándolos enuna propuesta de valor, para poder así centrarse en los procesosque para ellos son más importantes y que más los satisfacen.
Formación y crecimiento Habilidades de los empleados
Procesos internos Calidad de procesos - Ciclo temporal
Clientes Entrega puntual - Fidelidad
Finanzas Rentabilidad
En general, los indicadores financieros están basados en lacontabilidad de la compañía, y muestran el pasado de la misma.El motivo se debe a que la contabilidad no es inmediata dadoque, al emitir un proveedor una factura, la misma no secontabiliza automáticamente, sino que debenefectuarse cierres que aseguren la compilación y consistencia de lainformación. Debido a estas demoras, algunos autores sostienenque dirigir una compañía prestando atención solamente aindicadores financieros es como conducir a 100 km/h mirando porel espejo retrovisor.
Toda travesía necesita un punto de partida y un puntode llegada, una ruta a seguir, una planificación deltiempo y las escalas, unos medios de desplazamiento…en definitiva:
Un plan de viaje y un seguimiento del mismo, olo que es lo mismo, un Mapa Estratégico.
Ayer Finanzas Crecimiento de beneficios
Optimización de gastos
Incremento de beneficios
Hoy ClientesMejora de la
atención comercial
Mejora de la imagen de
marca
Optimización del capital operativo
Hoy ProcesosOptimización del proceso comercial
Optimización de la atención
al cliente
Optimización de inversiones
Mañana Formación crecimiento
Motivación y satisfacción
Mejora del clima laboral
Incremento del nivel de
competencia
Ayer Finanzas Incremento de la rentabilidad
Área financiera
Precios Costes
Hoy ClientesIncrementar
cuota de mercado
Marketing Ventas
SAC
Imagen Canal
Hoy ProcesosIncrementar
calidad de los productos
Producción Logística
Proveedores
Calidad Tiempos
Postventa
Mañana Formación crecimiento
Incrementar nivel de
desempeño
RR HHIT
Formación Motivación
CMISistema de soporte de
decisiones (Rapport mensual, DSS)
Datos operativos (ERP, CRM, bases de datos…)
Características del CMI
Selección adecuada
de los indicadores
Claridad en la
presentación de los datos
Rapidez en su
elaboración
Requisitos del CMI
Título o presentación
Breve exposición de su contenido
Determinación del objetivo
Gráfico adecuado
Horizonte temporal evolutivo o puntual
Primer diagnóstico de la situación
Propuestas de acción preventivas o correctivas
Referencia a las normas de calidad que implica
• Balance social• Evaluación del desempeño• Encuesta de clima laboral
Formación y crecimiento
• Volúmenes y calidades• Captación / fidelización de clientes• Innovación y entorno
Procesos
• Plazos de entrega• Calidad de entregas• Encuesta de satisfacción
Clientes
• Cuenta de resultados• Balance de situación• Ratios de análisis
Finanzas
Decisión
Presentación
Elaboración
Documento elaborado por
Manuel J. García
Sabadell, enero de 2012