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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4 los resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión 8

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 9 desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 12 revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 12

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables 19 y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos ynormativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 19 subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 20 mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 31 por el H. Congreso del Estado

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 31

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 31 promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

ejercicio 2015 Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León.

I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera del Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León, al 31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Instituto.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a las Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Instituto, al 31 de diciembre de 2015, el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Instituto, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 18 de julio de 2016



Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Instituto de Evaluación Educativa de


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1,2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Instituto, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 18 de julio de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas

aprobados.



En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/37

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Bienes muebles $2,173,587

Se integra principalmente de un servidor, escritorios, sillas, archiveros, laptops, computadoras, monitores, impresoras, un Chevrolet Zafira modelo 2006 y un Chevrolet Optra modelo 2007.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $5,060,608

Corresponde principalmente a los pasivos por pagar al 31 de diciembre de 2015, como las retenciones del Impuesto Sobre la Renta, recargos, Impuesto Sobre Nóminas, cuotas al Isssteleon, además del saldo de cuentas por pagar al Comité Regional Norte de Cooperación con la Unesco, Sargen Asesores, S.C., Laureano Hayashi Martínez y Alfredo Fernández Domínguez.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables

observaciones preliminares

observado1 $ observaciones solventados2

$solventadas

operadas3 $ observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0

FinancieraB 1 1,275,805 0 0 0 1 1,275,805 0Total 4 1,275,805 0 0 0 4 1,275,805 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA, PEFCF1 Normativa 0 PFRA3 Financiera 1,275,805 RG

Total 1,275,805

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho



cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto noauditoría PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8 acciones solventado

$GESTIÓN FINANCIERA

4 3 1 1 5 1,275,805

Total 4 3 1 1 5 1,275,805Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 1,275,805 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Entidad objeto de la revisión

El Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado, con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía presupuestal, técnica y de gestión para el cumplimiento de su objetivo general, creado según Decreto 326 Publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 30 de diciembre de 2005.

El Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León tiene por objeto conformar y coordinar el Sistema Estatal de Evaluación Educativa, ofrecer a las autoridades educativas locales y municipales; así como al sector privado, las herramientas, instrumentos, investigaciones y demás información idónea para hacer la evaluación de los diferentes elementos que integran el sistema educativo; desarrollar programas, servicios y acciones para la educación de tipo básico en niveles de preescolar, primaria y secundaria, y la de tipo medio superior y superior.

Durante el ejercicio 2011, el Instituto llevó a cabo la terminación laboral de su personal, efectuando la liquidación de sus empleados, dicho pago fue realizado directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León.

A la fecha del presente informe, el Instituto continúa en suspensión de sus actividades y actualmente está evaluando realizar su proceso de formalización para su liquidación como entidad gubernamental.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Instituto en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

AuditoríaFinanciera1

AuditoríaTécnica a la

Obra Pública2

Auditoría enDesarrollo

Urbano3Laboratorio de

4Obra Pública

Auditoría deEvaluación alDesempeño5

Auditoría aRecursosFederales6

Total

Instituto de EvaluaciónEducativa de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Instituto auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando



las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Instituto, de las Normas de Información Financiera aplicables.



• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Instituto, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que el Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2015Estado de Situación Financiera Al

31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo LeónC on ce p t o 201 5 201 4 C on ce p t o 201 5 2014

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 125 $ 125 Cuentas por pagar a corto plazo $ 5,060,608 $ 5,060,608Derechos a recibir efectivo o equivalentesDerechos a recibir bienes o servicios

- - Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a - -

- - largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 5,060,608 5,060,608

Total de activos circulantes

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

125 125 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

- -Total del pasivo $ 5,060,608 $ 5,060,608

- -

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 2,173,587 2,173,587 Hacienda pública/patrimonio contribuido $ - $ -Activos intangibles - - Aportaciones - -Depreciación, deterioro y 2,253,320 2,193,918 Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienes [sic]1

Activos diferidos 98,523 98,523

Actualización de la hacienda pública / - - patrimonio

Estimación por pérdida o - - Hacienda pública/patrimonio generado $ (4,653,965) $ (4,594,563)deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

(59,402) (179,772)

Otros activos no circulantes 387,728 387,728 Resultados de ejercicios anteriores (4,594,563) (4,414,791) Revalúos - -

Total de activos no circulantes

406,518 465,920 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios - - anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

$ - $ -

Resultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no - - monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ (4,653,965) $ (4,594,563)

Total del activo $ 406,643 $ 466,045 Total del pasivo y hacienda pública /patrimonio

$ 406,643 $ 466,045



Cuenta Pública 2015Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo LeónCon ce p to 2015 2014 Con ce p to 2015 2014

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ - $ -

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales - - Impuestos - - Materiales y suministros - -Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales - -

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, - -Derechos - - subsidios y otras ayudasProductos de tipo corrienteAprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones - -- - al sector público

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector - - público

Ingresos no comprendidos en lasfracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos análogosTransferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Participaciones y aportaciones - -Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Intereses, comisiones y otros - - gastos de la deuda públicaIntereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios - - Costo por coberturas - - Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -Incremento por variación deinventariosDisminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescenciaDisminución del exceso de

- -Otros gastos y pérdidas

- - extraordinariasEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y

- - amortizaciones

59,402 179,772

59,402 179,772

provisiones Provisiones - -Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -

Total de ingresos y otros $ - $ -

Aumento por insuficiencia de - - estimaciones por pérdida o deterioro uobsolescenciaAumento por insuficiencia de - - provisiones

beneficios Otros gastos - -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 59,402 $ 179,772

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

$ (59,402) $ (179,772)



[sic]1 En la columna 2015 debe ser $(2,253,320) y en la columna 2014 debe ser $(2,193,918).

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Conc ept o Im por te

a) Activo $ 406,643b) Pasivo 5,060,608c) Hacienda pública / patrimonio (4,653,965)d) Gastos y otras pérdidas 59,402

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Instituto.

a) ACTIVO $406,643

Este rubro se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te Activo circulante $ 125Activo no circulante 406,518

Total $ 406,643

A C T I V O CIRCU LA N TE $125

Se integra por el rubro de efectivo y equivalentes, corresponde a una cuenta bancaria a nombre del Instituto.

A C T I V O NO CIRCU L A N T E $406,518

Se integra como sigue:

Con c ep t o Saldo al31/ d i c /14 Ca r gos A b o nos

Saldo al31/ d i c /15

Bienes muebles $ 2,173,587 $ - $ - $ 2,173,587Mobiliario y equipo de administración 1,829,239 - - 1,829,239Vehículos y equipo de transporte 344,348 - - 344,348

Depreciación, deterioro y amortización (2,193,918) - 59,402 (2,253,320)



Con c ep t o

acumulada de bienes

Saldo al31/ d i c /14 Ca r gos A b o nos

Saldo al31/ d i c /15

Activos diferidos 98,523 - - 98,523Otros activos no circulantes 387,728 - - 387,728

Equipo audiovisual para investigación 205,584 - - 205,584Equipo audiovisual 86,929 - - 86,929Equipo telefónico 83,967 - - 83,967Otros activos menores 11,248 - - 11,248

Total $ 465,920 $ - $ 59,402 $ 406,518

Mobiliario y equipo de administración $1,829,239

Se integra principalmente de un servidor, escritorios, sillas, archiveros, laptops, computadoras, monitores, impresoras, entre otros. Para su revisión se realizó inspección física selectiva.

Vehículos y equipo de transporte $344,348

Se integra por un Chevrolet Zafira modelo 2006 y un Chevrolet Optra modelo 2007.

D ep r e ci a ci ó n , d e t e r i o r o y a m o r ti z a ci ón a c um u l ada de b i e n e s $(2,253,320)

Corresponde a la depreciación de activos, misma que se calcula a partir del mes siguiente de suadquisición conforme al método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan acontinuación:

Con c ep t o T a s a

Mobiliario y equipo de administración 10% Equipo de transporte 25%

Para su revisión se verificaron cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2015 y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $5,060,608

Corresponde al pasivo circulante y se integra por el rubro de cuentas por pagar a corto plazo, como sigue:

Con c ep t o I m po r te

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 3,784,803Otras cuentas por pagar a corto plazo 1,275,805

Total $ 5,060,608



Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $3,784,803

Representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre2015, se integra como sigue:

Con c ep t o

Retención de I.S.P.T.

I m po r te

$ 2,092,453Cuotas Isssteleon 993,089Recargos 227,415Retención I.S.P.T. asimilados 191,1932% sobre nóminas 177,577Actualizaciones 40,120Retención 10% I.S.R. sobre honorarios 39,115Actualizaciones y recargos del Impuesto Sobre Nóminas 23,841

Total $ 3,784,803

Al mes de mayo de 2016 estos adeudos siguen pendientes de pago.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $1,275,805


Con c ep t o I m po r te

Comité Regional Norte de Cooperación con la Unesco $ 400,000Sargen Asesores, S.C. 295,800Intereses cuotas Isssteleon 67,714Laureano Hayashi Martínez 64,049Alfredo Fernández Domínguez 63,719Fernando Moneda Landa 53,067José Alberto Reyes de la Rosa 31,500Ana Cecilia Guerra de la Garza Evia 29,264Miguel Angel Murillo Espinosa 25,944Avanzada en Información Digital, S.A. de C.V. 25,300Rosa María Rico (Préstamos Ideeleon) 24,312Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. 23,500Comisión Federal de Electricidad 22,707Mario Alberto Reyna Díaz 22,500Elda Durán Pérez (Préstamos Ideeleon) 22,146Juan Sánchez García 20,000Aracely Rangel Herrera 18,560Villatours, S.A. de C.V. $ 15,292Francisco Acevedo Jasso (Préstamos Ideeleon) 8,665Mayra Alejandra Cantú (Préstamos Ideeleon) 8,664Perla Rodríguez Hernández (Préstamos Ideeleon) 6,927Perla Rodríguez Hernández 6,059Agustín Cruz Pérez (Préstamos Ideeleon) 5,825Nefi Adrián Aguilera Pinales (Préstamos Ideeleon) 5,204



Con c ep t o

Agustín Cruz Pérez

I m po r te

3,592Rosa María Rico 1,695José María Esparza 1,455IVA retención 4% 1,410Anselmo Torres Arizmendi 935

Total $ 1,275,805

Al mes de mayo de 2016 estos adeudos siguen pendientes de pago.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $(4,653,965)


Conc ept oSaldo al31/d ic /14 Car gos Abo nos

Saldo al31/d ic /15

Hacienda pública / patrimonio generado $ (4,594,563) $ 59,402 $ - $ (4,653,965)Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - 59,402 - (59,402)Resultados de ejercicios anteriores (4,594,563) - - (4,594,563)

Total $ (4,594,563) $ 59,402 $ - $ (4,653,965)

Durante el ejercicio se registró únicamente el resultado del ejercicio, el cual representó un desahorro de $59,402.

d) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $59,402

Corresponde a otros gastos y pérdidas extraordinarias del rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, consiste en la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Instituto como demérito por el uso de los mismos, calculado a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Instituto, como sigue:

Con c ep t o T a s a

Mobiliario y equipo de administración 10% Equipo de transporte 25%

Para su revisión se verificaron cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2015 y su adecuado registro contable.

A la fecha del presente informe, el Instituto continúa en suspensión de actividades y actualmente está evaluando realizar el proceso de formalización para su liquidación como entidad

Programático



gubernamental, por lo que no es sujeto a presentar comparativo de presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado.

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Instituto y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Instituto son los siguientes:

Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo LeónIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2015

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Captación de ingresos origenlocal

Al cierre del ejercicio 2015 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

IPFL= Ingresos provenientes de fuentes locales

IT= Ingresos Totales

IPFL--------- x 100

IT

Muestra la razón porcentual que guardan los ingresos provenientes de fuentes locales entre los ingresos totales





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

ACTIVO

Activo no circulante

Bienes muebles

GESTIÓN FINANCIERA

1. Derivado de la inspección física de bienes muebles registrados al 31 de diciembre de 2015, se detectaron bienes no localizados, levantándose acta de inspección número AEGE-D3- AP20-04/2016 donde se relacionan los bienes faltantes, como sigue:

Código de barras

000005 Impresora HP Laserjet 1020

Descripción

000052 Computadora procesador Intel Pentium D945000059 Computadora portátil HP Pavillion000078 Multifuncional HP Officejet 4355 color blanco000087 Computadora procesador Intel Pentium D945000095 Computadora HP Compaq DX2300000097 Computadora HP Compaq DX2300000104 Impresora HP Laserjet 1020000107 Computadora portátil HP Pavillion000122 Computadora HP Compaq DC5700000123 Televisión LCD Philips color negro000125 Monitor a color plano LCD HP000126 Computadora HP Compaq DC5700000130 Monitor a color plano LCD HP000132 Computadora HP Compaq DC5700000147 Sillón Nilo color negro respaldo alto reclinable000195 Chevrolet Zafira 2006 placas SPL3840000196 Chevrolet Optra 4 puertas 2007 placas SPL3841000286 Sofá 1 plaza Hardy Trebex000335 Monitor plano LCD 632NW - Samsung 15.6000337 Monitor plano LCD 632NW - Samsung 15.6000369 Blackberry curve 8900 smartphone color negro




Cabe señalar lo siguiente:

El inciso B - Punto 11 - Bienes no localizados, del Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio, establece que cuando los bienes no sean localizados se efectuarán las investigaciones necesarias para su localización y si una vez agotadas las investigaciones los bienes no son encontrados, se efectuarán los trámites legales correspondientes; y si el bien se hubiere extraviado, robado o siniestrado, deberá levantarse acta administrativa haciendo constar los hechos.

Así mismo, en el apartado D.1.3 Disposición final y baja de bienes muebles del Acuerdo por el que se emiten los lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los Entes Públicos, establece que cuando se trate de bienes no útiles se procederá, con base en el dictamen de afectación, a determinar el destino final y baja de los bienes y, en su caso, llevarán el control y registro de las partes reaprovechadas.

Normativa

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP20-AF075/2016-TE notificado el 31 de agosto de 2016, manifiesta el Ente Público, mediante oficio CTG-DCASC-882/2016 del 28 de septiembre de 2016 lo siguiente:

"Se anexa CD CON LA INFORMACION."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que no presentó evidencia documental que sustente la localización de los bienes faltantes.

Cabe mencionar que el CD señalado en respuesta contiene lo siguiente:

Un archivo electrónico en excel donde se proporciona el listado con la ubicación de los bienes, mismo que señala "en proceso de localización" y diversos departamentos, sin embargo no proporcionó documentación que permita corroborar dicha información y el proceso que se está llevando acabo para su ubicación.

Un archivo en formato PDF mismo que contiene una hoja identificada como"transferencia al almacén en el sistema" y enlista parte de activos con los códigos000052, 000087, 000335 y 000337, sin embargo, no contiene firmas de quien entrega, quien recibe y del área de control interno del almacén, además en dicho




documento están considerando los bienes como "inutilidad por uso normal" no demostrando la aplicación de los lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los Entes Públicos.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

2. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"En atención a su observación y recomendación les informamos que efectivamente no se procedió como lo indican, por tal motivo estamos haciendo los cambios necesarios en nuestros registros con fecha de septiembre 2016 a continuación les transmitimos como seria:

El Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo león cuenta con un activo registrado en los siguientes Rubros al 31 de diciembre del 2015:

Bienes Muebles $ 2,173,587Otros Activos no Circulantes $ 387,728Activos Diferidos $ 98,523

Total Activo no Circulante $ 2,659,837




Los cuales están integrados por los siguientes conceptos:Muebles de oficina y EstanteríaEquipo de Oficina $ 810,652Equipo de Cómputo y Tecnología de laInformaciónEquipo de Computo $ 1,018,586 [totalmente Depreciado] Equipo Telefónico $ 83,967Otros Activos $ 11,248Automóviles y Equipo TerrestreEquipo de Transporte $ 344,348 [totalmente Depreciado]Equipos y Aparatos AudiovisualesEquipo Audiovisual $ 86,928Equipo Audiovisual para Investigaciones $ 205,584

Después de validar las tasas de depreciación aplicadas hasta el 2015 vs las reglas especificas de Registro y Valorización del Patrimonio encontramos diferencias en las tasas aplicadas y por tal motivo, atendiendo a sus recomendaciones y observaciones se procederá a registrar los movimientos o cambios en los registros en el mes de septiembre del 2016 reflejándose en el Informe de Gestión Financiera del tercer Trimestre 2016. SE ANEXA CD CON LA INFORMACION.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 24/37

[!) ;. .

- .

TASA. DEL 33.3%

-

DE·oEPRECIA·CION DE ACUERDO· A

LAS REGLAS

DE R.EGISTR:O Y VALORIZACION 1DiE PATRIMONt:Oa:l a: plicar la tasa del 33.3% Este activo está totalmente de, preciado

EQUlPO DE TRANSPORTE

TASA DEL 20.0% DE DEPRECIACION DE ACUERDO A LAS REGLAS

D·E REGISTRO· Y VALORIZACION DE PATRIMO .10al aplicar la tasa del Z.O% Este activo esta totalmente depredado

EQUIPO AUOIOV,ISUAL

TASA DEL 33.3% DE DEPRECIACION DE ACUERDO A LAS REGLAS DE REGISTRO Y VALORIZACION DE PATRIMONIO

en el ejercicio 2015 se depreciarondebiendo ser

i mporte a modificar y registrar en 2016resulltados de ejercicio· s anteriores

(+)la depreciación correspondiente a 2016

resultados delejercicio 2016(M) lo ya aplicado al segundo trimestre 2016resultados del ejercicio 2016

41761.84

S 17,177.52$ 12,415.68

1

S 12,883.14

1

$ 2/322.95$ 10,092.73

1


[!) ;. .

'"'lforme del Resll'tado de la rev1s1ón a la Cuenta Publica por el

.. ejercicio 2015 lrstito. to de Fvaluación Fducativa de Nuovo L eór

10,740.48

S 22,261.49. $ 11,521.01

$ -$ 6,168.62$ 5,352.39

1


[!) ;. .

EQUIPO AUDIOVISUAL PARA INVESTIGACION

TASA DEL 33.3% DE DEPRECIACION DE ACUERDO A LAS REGLAS DE REGISTRO Y VALORIZACION DE

PATRIMONIO

en el ejercicio 2015 se depreciaron debiendo ser

importe a modificar y registrar en 2016resultados de ejercidos a nteriores(+) la depreciación correspondiente a 2016(-)lo ya aplicado al segundo trimestre 2016 registrar en resultados de ejercicios anteriores los dos importes

OTROS ACTIVOS MENO,RES

TASA D.EL 10% O:E D.EPREC ACIQ,N D . ACUER O A LA. S REGLASDE REG STRO Y VALORIZA.CION DE P.ATRIMONIO

en el ej1 erckio 2015 se dep·reciarondebiendo ser

importe a mod if icar y regis.trar en 2016resultados de ejercidos ante,riores

la depreciación correspo·nd:iente a 2016

---- -

616.20$ 1,124.. 84

$ 508.64

$ ,843.631

ro ya aplricado ,a1 segundo tri mestre 2016 -$ 293.20 1

resu:ltados eje,rc'icio, 2016 $ 550.·43

'"


[!) ;. .

'lforme del Resll'tado de la rev1s1ón a la Cuenta Publica por el.. ejercicio 2015 lrstito. to de Fvaluación Fducativa de Nuovo L eór




"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la respuesta y archivo electrónico proporcionado por el Ente Público, el cual solventa parcialmente, dado que aún y cuando anexó un archivo electrónico en excel con la cédula resumen de depreciaciones, no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.





PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Otras cuentas por pagar a corto plazo

3. El Ente Público mantiene pasivos registrados al 31 de diciembre de 2015 por $1,275,805, observando que presentan una antigüedad de hasta seis años y que al 31 de mayo de 2016 no han sido liquidados, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe AntigüedadComité Regional Norte de Cooperación con la Unesco $ 400,000 Dic-09Sargen Asesores, S.C. 295,800 Ago-11Intereses cuotas Isssteleon 67,714 Sep-11Laureano Hayashi Martínez 64,049 Dic-10Alfredo Fernández Domínguez 63,719 Sep-11Fernando Moneda Landa 53,067 Dic-10José Alberto Reyes de la Rosa 31,500 Dic-09Ana Cecilia Guerra de la Garza Evia 29,264 Dic-10Miguel Angel Murillo Espinosa 25,944 Dic-09Avanzada en Información Digital 25,300 Dic-09Rosa María Rico [Préstamos Ideeleon] 24,312 Ago-11Teléfonos de México, S.A. de C.V. 23,500 Sep-11Comisión Federal de Electricidad 22,707 Ago-11Mario Alberto Reyna Díaz 22,500 Dic-10Elda Durán Pérez [Préstamos Ideeleon] 22,146 Mar-11Juan Sánchez García 20,000 Dic-10Aracely Rangel Herrera 18,560 Ago-11Villatours, S.A. de C.V. 15,292 Abr-11Francisco Acevedo Jasso [Préstamos Ideeleon] 8,665 Jul-10Mayra Alejandra Cantú Pérez [Préstamos Ideeleon] 8,664 Jun-10Perla Rodríguez Hernández [Préstamos Ideeleon] 6,927 Oct-10Perla Rodríguez Hernández 6,059 Ago-11Agustín Cruz Pérez [Préstamos Ideeleon] 5,825 May-10Nefi Adrián Aguilera Pinales [Préstamos Ideeleon] 5,204 Jul-10Agustín Cruz Pérez 3,592 Ago-11Rosa María Rico 1,695 Jun-10




Concepto Importe AntigüedadJosé María Esparza 1,455 Jun-10IVA retención 4% 1,410 Jun-12Anselmo Torres Arizmendi 935 Dic-10Total $ 1,275,805

Esta observación es reincidente en relación con cuentas públicas de ejercicios anteriores.

Financiera - Monto no solventado $1,275,805


"Como ya les mencionamos en el inicio del oficio, este Instituto se encuentra en proceso de Extinción siendo uno de los primeros puntos a resolver sus pasivos o cuentas por pagar a corto plazo se estima que en el 2016 suceda el evento de Extinción, se solicitara de inmediato la suficiencia presupuestal para que se finiquiten sus pasivos, también cabe aclarar que en los seis años que mencionan de antigüedad no se ha recibido ninguna demanda o notificación de cobro."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que si bien señala que se encuentra en proceso de extinción y los pasivos es uno de los primeros puntos a resolver en el 2016 mediante solicitud de recursos, no demostró evidencia documental de dicha solicitud.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las gestiones ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para obtener los recursos necesarios para liquidar estos adeudos.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

4. El Ente Público mantiene retenciones pendientes de enterar por $3,784,803 que provienen del ejercicio 2011 y que al 31 de diciembre de 2015 no han sido liquidados, los cuales se integran como sigue:




Concepto Importe NotaRetención de I.S.P.T. 2,092,453Cuotas Isssteleon 993,089Recargos 227,415 [1] Retención I.S.P.T. Asimilados 191,1932% sobre nóminas 177,577Actualizaciones 40,120 [1] Retención 10% I.S.R. sobre honorarios 39,115Actualizaciones y recargos Impuesto sobre nómina 23,841 [1]Total $ 3,784,803

(1)Cálculos estimados al 30 de septiembre de 2011.

Lo anterior en contravención a los artículos 96 primero y penúltimo párrafo y 106 primer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, 23 y 27 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León y 158 de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León.

Esta observación es reincidente en relación con cuentas públicas de ejercicios anteriores, situación que se verá agravada con recargos y actualizaciones al momento de su pago, además del perjuicio a terceros (prestadores de servicios) ya que las retenciones que les efectuaron no han sido enteradas.

Cabe mencionar que en revisión de eventos posteriores al 31 de mayo de 2016, continúan pendientes de pago.

Normativa


"Como ya les mencionamos en el inicio del oficio, este Instituto se encuentra en proceso de Extinción siendo uno de los primeros puntos a resolver sus pasivos por Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo se estima que en el 2016 suceda el evento de Extinción, se solicitara de inmediato la suficiencia presupuestal para que se finiquiten los pasivos por concepto Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que si bien señala que se encuentra en proceso de extinción y las retenciones y contribuciones por pagar son uno de los primeros puntos a resolver en el 2016 mediante solicitud de recursos, no demostró evidencia documental de dicha solicitud y las retenciones continúan sin enterarse ante las instituciones correspondientes.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013 y 2014, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento de ResponsabilidadesAdministrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 11*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 13



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Promoción para el Fincamiento de ResponsabilidadesAdministrativas (PFRA) 1*



2013

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 1



2014

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 1

Promoción del Ejercicio de la Facultad de ComprobaciónFiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 3∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado

al H. Congreso del Estado el día 22 de octubre de 2015.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL

17 DE OCTUBRE 2016

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

CuentaPública

Número dePliego Tipo de Auditoría

del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

Not

ifica

ción Monto de los

Posibles daños o

perjuicios

Estado enASENL Comentarios

2011ASENL-PPR-

CP2011-GF-AP20-014/2012

Gestión Financiera 1 9-nov-12 $46,477 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1Monto Expresado en Pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

Públ

ica



La información relativa al dictamen técnico de auditoría por el que se resuelve el pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Públ

ica Número de

Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto delos Posibles daños

o perjuiciosFecha del DictamenTécnico de Auditoría Sentido del Dictamen Técnico de Auditoría

2011

ASENL-PPR-CP2011-GF-

AP20-014/2012

GestiónFinanciera $46,477 30-sep-16 No se inicia procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades resarcitorias

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Datos de la PromociónÚltimo Informe de accionesimplementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2013 1 ASENL-PFRA-CP2013- AP20-016/2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León CTG-DJ-331/2016 13-jul-16

2014 1

ASENL-PFRA-CP2014- PE01-151/2015 Gobernador Constitucional

del Estado de Nuevo León CTG-DJ-332/2016 18-jul-16ASENL-PFRA-CP2014-

AP20-152/2015

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESULTADOS OBTENIDOS

CuentaPública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo deResponsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSancionesImpuestas

2013Contraloría y

Transparencia Gubernamental

Contraloría remite oficio y formato FO- INFRA 1, informando que procederá en el

ámbito de sus atribucionesEn trámite En trámite En trámite

2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

Contraloría remite acuerdo resolutivo de fecha 04 de julio del 2016 en el que se

determina la prescripción para el ejercer sus facultades

Concluido No sancionó No sancionó

Obs

.



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESULTADOS OBTENIDOS

CuentaPública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo deResponsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSancionesImpuestas

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

c.1 Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

CuentaPública

Oficio dePromoción

Tota

l de

Obs

. Instancia Ante la que sePromueve

Fecha de Notificación

de PromociónMotivo de laPromoción Estado en la ASENL

2014ASENL-PEFCF-

CP2014-010/2015

1

Servicio de Administración Tributaria (Administración

Local de Auditoría Fiscal de Monterrey, N.L.)

09-nov-15

Incumplimiento del Ente Público

a sus obligaciones

fiscales

Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

c.2 Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de NuevoLeón


CuentaPública

Oficio dePromoción To

tal

de

Instancia Ante la que

se Promueve


de PromociónMotivo de laPromoción

Último informe de acciones implementadas y resultados

obtenidos rendido por la tesorería



Número deOficio

Fecha en quese recibió el Informe de atención a promoción

2014

ASENL- PEFCF-

CP2014-AP-008/2015

1

Instituto de Seguridad y

Servicios Sociales de

los Trabajadores del Estado de Nuevo León

06-nov-15

Incumplimiento a lasobligaciones

establecidas en los artículos 23, 25, 26 y

27 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo

León

ISS-0258/2016 26-ene-16


CuentaPública Informe de la tesorería Estado en la

ASENL

2014 En fecha 26 de enero del 2016, remite oficio informando las gestiones de cobro a través de los oficios ISS-2307/2015, ISS-2530/2015, ISS-3052/2015 e ISS-0181/2016 Concluido1

Errores aritméticos en la determinación y liquidación de contribuciones o su omisión, son las irregularidades que dan nacimiento a esta acción, en virtud de la cual se informa a la autoridad fiscal competente, para que en ejercicio de sus facultades de comprobación, revise y en su caso, subsane tales irregularidades.

c.3 Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León


CuentaPública

Oficio dePromoción

Tota

l de

Obs

. Instancia Ante la que se

Promueve


de PromociónMotivo de laPromoción

Último informe de acciones implementadas y resultados

obtenidos rendido por la tesorería

Número deOficio

Fecha en quese recibió el Informe de atención a promoción

2014

ASENL- PEFCF- CP2014-009/2015

1

Secretaría de Finanzas y Tesorería

General del Estado

05-nov-15

Incumplimiento desus obligaciones

fiscales de carácter estatal, en la

declaración y entero del impuesto sobre

nóminas

DT-SSE- DCCP-

060/201628-ene-16





CuentaPública Informe de la tesorería Estado en la

ASENL

2014En fecha 28 de enero del 2016 la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado,

remite oficio informando las gestiones realizadas, obteniendo la presentación de las declaraciones correspondientes

Concluido1

Errores aritméticos en la determinación y liquidación de contribuciones o su omisión, son las irregularidades que dan nacimiento a esta acción, en virtud de la cual se informa a la autoridad fiscal competente, para que en ejercicio de sus facultades de comprobación, revise y en su caso, subsane tales irregularidades.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNOCuentaPública Oficio de Recomendaciones Fecha

NotificaciónFecha

Respuesta por el Ente Público Estado

2014 ASENL-RG-CP2014-AP20-149/2015 26-nov-15 15-dic-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno

GestiónFinanciera 1 1 0 0 0 0

Total 1




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DE LA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERA Director de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera

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