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www.theiia.org/Certification

Managua, Nicaragua. 10, 11 y 12 de Mayo de 2006

Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua

Asociación Interamericana de Contabilidad

Seminario Regional Interamericano de Contabilidad

Lema: Fortalecimiento Regional de la Profesión Contable para Competir en el Mercado

Internacional

CERTIFIED INTERNAL AUDITOR® (CIA ®)

AUDITOR INTERNO CERTIFICADO

SIMBOLO INTERNACIONAL DE CALIDAD EN AUDITORIA INTERNA


CONFERENCISTA


Donald J. Herrera Perez, CIA, CPA

Auditor General del Comité de Auditoria de SER CORPORATION

Corporación nacional que integran las empresas Nicaragua Sugar Estates Limited

y Compañía Licorera de Nicaragua, S.A.

Donald J. Herrera Pérez, CIA, CPA

Tema 1La ASOCIACIÓN

THE lIA

Tema 2CertificaciónInternacional

CIA

Tema 3Objetivos, Contenido

Y Requisitos

Tema 4Preparación

Para el Examen

PreguntasY

Respuestas

Contenido de la Presentación


THE lIA

IIA Chapter 266


Tema 1 - La ASOCIACIÓN; THE lIA

MISIONSer la organización profesional por excelencia dedicada a la

promoción y desarrollo de la práctica de la

Auditoria Interna en Nicaragua

IIA Chapter 266


Capítulo N ° 266 - Nicaragua

Símbolo Internacional de Calidad

en Auditoría Interna


El Instituto es la entidad profesional educativa que aglutina a más de 120,000 auditores internos en más de 165 países y territorios con 246 afiliadas.

Establecido en 1941, el IIA es una organización Global con autoridad reconocida mundialmente que liderea la promoción de la actividad de Auditoría Interna.

El Instituto es el principal educador en la materia emitiendo la Normas, el Código de Etica y los Consejos para la Práctica de la Auditoría Interna




Definición de Auditoría Interna

La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para

agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus

objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.



THE lIA


CIA


Y Requisitos

Tema 4Preparacion

Para el Examen

PreguntasY

Respuestas



CIA


Tema 2 - Certificación Internacional CIA

Es una designación profesional para el auditor interno. Significa “Certified Internal Auditor”

El primer examen se realizo en agosto de 1974 a 654 candidatos en los EEUU


Símbolo Internacional de Calidad en Auditoría

Interna

En noviembre de 2005 se presentaron 21,000 candidatos, en 276 sitios, en 85 países

Desde 2003 se han certificado anualmente mas de 5000 miembros en todo el mundo


Los CIA’s tienen la única designación profesional internacional que existe para los auditores internos.

Los CIA’s incrementan su valor para la Direccion Superior, demuestran ser auditores competentes y realzan su imagen profesional.



Interna

A la fecha mas de 54,000 miembros del total de 120,000 han obtenido la designación CIA

El título de reconocimiento lo otorga The Institute of Internal Auditors

La designación se obtiene aprobando un riguroso examen de 2 días y se toma en los meses de Mayo y Noviembre.

El examen, de 4 partes, pueden aprobarse individualmente y al completarse las mismas se entrega el título CIA.




Interna

Al momento de recibir la designación es necesario contar con título universitario y dos años de experiencia en auditoría.

La designación se obtendrá exclusivamente en la Asociación de Auditores Internos de Nicaragua

El examen lo preparan profesionales que practican la auditoría interna a nivel de dirección, encabezados por un Directorio de Regentes del Instituto.




Interna


THE lIA


CIA


Y Requisitos

Tema 4Preparacion

Para el Examen

PreguntasY

Respuestas



Y Requisitos


Tema 3 – Objetivos, Contenido y Requisitos

Objetivos del Examen

1. Evalúa la habilidad y conocimientos de un candidato con relación a la práctica actual de la Auditoría Interna

2. Permite a los candidatos y prospectos a Gerentes adaptarse a cambios en la profesión y hacer frente a sus retos al:

Analizar de cerca todas las habilidades gerenciales

Enfocarse en los principios de control gerencial

Medir el dominio de cada candidato sobre la gestión de riesgos y controles internos


Parte I. El papel de la Auditoria Interna en el Gobierno Corporativo, el Riesgo y el Control.

Parte II. Realización del trabajo de Auditoria Interna.

Parte III. Análisis de Empresas y Tecnología Informática

Parte IV. Habilidades para la administración de empresas



Cada parte contiene 125 preguntas. Total: 500 preguntas

Las preguntas son de Selección Múltiple con 4 opciones

El tiempo es controlado. 3 horas y media para cada parte (aproximadamente 1.68 minutos por pregunta)

El examen es administrado por un CIA autorizado por The Institute of Internal Auditors

El examen se ejecuta en dos días (miercoles y jueves) en los meses de mayo y noviembre.

Se requiere aprobar el 75% de las preguntas en cada parte



Ejemplo de preguntas

Cuál de las siguientes aseveraciones no es cierta al considerar la carta constitutiva (Estatuto) de la auditoría interna? a. Define la autoridad y las responsabilidades para la actividad de auditoría interna. b. Especifica los recursos mínimos necesarios para la

actividad de auditoría interna. c. Provee una base para evaluar la actividad de auditoría

interna. d. Debe aprobarse por el ejecutivo de mayor jerarquía del

directorio.


Respuesta: b

El Manual de Auditoría Interna y el Plan Anual de Auditoría ayudan a determinar los recursos que se necesitan para la actividad de Auditoría Interna.


Ejemplo de preguntas

De acuerdo con el Marco para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna, la independencia del auditor interno se logra a través de: a. Contratando y supervisando al personal. b. Con desarrollo profesional continuo y el debido cuidado profesional. c. Con relaciones humanas adecuadas y comunicación. d. Con el estatus que tiene en la organización y con la objetividad.


Respuesta: d

De acuerdo con el Consejo para la Práctica 1100-1,1. Los auditores internos son

independientes cuando pueden realizar su trabajo libre y objetivamente. La

independencia permite a los auditores internos emitir juicios imparciales y equilibrados, lo

cual es esencial para realizar adecuadamente los trabajos. Esto se consigue con objetividad

y con la existencia de un nivel jerárquico determinado dentro de la organización.


Parte I. El papel de la Auditoría Interna en el Gobierno Corporativo, el Riesgo y el Control.

A. Cumplir las Normas del IIA, sobre Atributos.

B. Establecer un plan basado en los riesgos para determinar las prioridades de la actividad de Auditoría Interna.

C. Comprender el papel de la actividad de Auditoría Interna en el gobierno de la organizacion.

15-25 %

15-25 %

10-20 %

D. Realizar otras funciones y actividades de Auditoría Interna. 0-10 %

E. Conocimiento de los elementos de Gobierno Corporativo, Riesgo y Control.

15-25 %

F. Planificacion de trabajos de Auditoría Interna 15-25 %



Parte II. Realizacion del trabajo de Auditoría Interna.

A. Aplicación de las normas en la ejecución de los trabajos de aseguramiento.

B. Realizar trabajos especificos

C. Supervisar el producto de los trabajos.

25-35 %

25-35 %

5-15 %

D. Conocimientos sobre los elementos del fraude. 5-15 %

E. Herramientas y técnicas de investigación en Auditoría Interna. 15-25 %



Parte III. Análisis de Empresas y Tecnología Informatica

A. Procesos Empresariales (TQM; ISO; BSC)

B. Contabilidad Financiera y Finanzas.

C. Contabilidad de Gestion

30-40 %

10-20 %

D. Asuntos regulatorios, legales y economicos. 5-15 %

E. Tecnología Informatica.

15-25 %

15-25 %



Parte IV. Habilidades para la administracion de Empresas

A. Administracion Estrategica

B. El Ambiente Global de los Negocios

C. Comportamiento Organizacional

5-15 %

20-30 %

D. Habilidades y Herramientas de Gestion 20-30 %

E. Negociación, Resolución de Conflictos

20-30 %

15-25 %



Requisitos

1. Los candidatos deben tener experiencia mínima de 24 meses en Auditoria Interna (o su equivalente)

2. El grado de Maestría puede sustituir un año de experiencia laboral.

3. La experiencia en auditoría interna o externa de un candidato debe hacerse constar en papel membretado de su empresa e indicar las fechas específicas de empleo en funciones de auditoría y ser firmada por el Jefe inmediato del candidato o por un CIA.

4. Los candidatos a CIA deben acreditar una adecuada solvencia moral, avalada por un CIA, un Supervisor, un Administrador o un Profesor, quien debe expedir una carta de recomendación a nombre del candidato.



Requisitos5. La documentación a presentar incluye:

a. Copia de Título o Títulos Profesionalesb. Formato de Carta de Recomendaciónc. Formato de Experiencia Profesionald. Solicitud como candidato CIA.

6. Las cuotas a pagar, no reembolsables, son:Standard

Nicaraguaa. Cuota de Registro: US$ 60.00 US$30.00b. Cuota por cada parte (1) : US$ 85.00 US$45.00c. Parte IV Reconocimiento: US$ 85.00

US$45.00(1) Cuota por cada parte y por cada presentación

7. La Parte IV puede ser convalidada o reconocida cuando los candidatos han demostrado tener una certificación o especialidad en los temas tratados (postgrados, maestrías).



Programación de los Exámenes

Tiempo del ExamenRegistro (Deadline)Fecha del Examen

Marzo 31, 2007

May. 16, 2007 (Partes I y II)

May. 17, 2007 (Partes III y IV)

Septiembre 30, 2006Nov. 15, 2006 (Partes I y II)

Nov. 16, 2006 (Partes III y IV)

Partes I y III

8:30 a.m. a 12:00 p.m.

(8:30 – 12:00 Hora Local)

Partes II y IV

1:30 p.m a 5:00 p.m

(13:30 - 17:00 Hora Local)




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CIA


Y Requisitos

Tema 4Preparacion

Para el Examen

PreguntasY

Respuestas


Tema 4Preparación

Para el Examen


Tema 4. Preparación para el Examen


1. Obtener la autorización de Sitio Oficial para el examen del mes de noviembre de 2006

a. Presentar al IIA un documento firmado en el que se garantice un local por lo menos para 5 años siguientes

b. Presentar ante el IIA un mínimo de 10 candidatos para el examen de noviembre 2006

2. Presentar al IIA la documentación pertinente para que autorice la dispensa de la parte IV.



3. Ejecutar un programa de entrenamiento con una carga horaria de 192 horas, con base al Mini Gleim, con 16 horas semanales, para una duración de 12 semanas entre los meses de julio a septiembre de 2006, y febrero a abril 2007

4. Desarrollar el programa de entrenamiento con participación conjunta de la Asociación de Auditores Internos de Nicaragua y el Colegio de Contadores Públicos considerando la especialización de los temas.

Asociacion: Auditoria Interna, Riesgos, Control Interno, Gobierno Corporativo, etc.

Colegio: Normas Internacionales de Información Financiera, Contabilidad Gerencial, Finanzas, Costos, etc.


En la página 13 del Mini Gleim, documento elaborado por Irving Gleim, de Gleim Publicaciones y traducido al español por el Instituto de Auditores Internos de Argentina, se establecen las pautas para un Control del Estudio consistente en:

• Control: Cómo llevarlo a cabo

• Cuantas partes presentar

• Plan de Estudio, Estimado de tiempo y Calendario



Técnica de preguntas y respuestas de opción múltiple

En la página 14 y 15 del Mini Gleim se indican en 6 puntos las sugerencias para ayudarle a maximizar su calificación en cada parte del examen CIA

Recuerde que saber cómo presentar el examen y responder cada pregunta es tan importante como lo es el estudio y revisión de las materias que cubrirá el examen



Presentación al Examen CIA

En la página 17 del Mini Gleim, se detallan los requisitos de:

1. Preparación de la Lista de Verificación

2. Lápices, calculadoras y otros materiales

3. Psicología del Examen

4. Tácticas de Examen.


"Successfuel people see opportunities where others see

obstacules"

“La gente exitosa ve oportunidades donde otros ven obstáculos"

¡Muchas Gracias!



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Y Requisitos

Tema 4Preparacion

Para el Examen

PreguntasY

Respuestas

Contenido

PreguntasY

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E-Mail:

[email protected]

Teléfono y Fax:

(505) 266 5225


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