· web viewmonterrey, nuevo león, a 31 de julio de 2017es de señalar que el ente público es...

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Servicios de Salud de Nuevo León.

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Servicios de Salud de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada 5

IV. Entidad objeto de la revisión 14

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

14

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión 17

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 17

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados 62

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y 75recomendaciones que se formularán

VIII. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en sucaso, recomendaciones al desempeño que se formularán, ver Anexo A 213

IX. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado 213

X. Resultados de la revisión de situación excepcional 214

XI. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

214

62

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de Servicios de Salud de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

El Ente Público no proporcionó evidencia de auditoría suficiente y adecuada de diversas operaciones registradas por un monto total de $1,246,393,436, situación que originó observaciones señaladas en el apartado VII del presente informe identificadas en el rubro de Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Monterrey, Nuevo León, a 31 de julio de 2017



Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 de Servicios de Salud de Nuevo León recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 31 de julio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/219

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de Servicios de Salud de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $419,840,464

Representa el monto en efectivo disponible propiedad del Ente Público en instituciones bancarias, el cual se integra por 193 cuentas de cheques en moneda nacional, así como 49 cuentas de inversión en mesa de dinero.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $332,269,380

Corresponde principalmente a la provisión de Cuentas por cobrar a corto plazo a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León por $271,820,906 y Régimen de Protección Social en Salud de $51,812,493.

Derechos a recibir bienes o servicios $21,776,191

Representa principalmente los anticipos entregados a contratistas previos a la prestación de servicios, el cual se integra por las obras siguientes: construcción de la segunda etapa para el Proyecto de infraestructura social para la sustitución por obra nueva del Hospital General de Montemorelos por $12,621,136, sustitución por obra nueva del Hospital General de Sabinas Hidalgo de $6,076,830, así como la conclusión y adecuación de espacios del Hospital General en Linares por $2,959,807.

Almacenes $188,176,826

Se integra principalmente por el Almacén de materiales y suministros de consumo, el cual ampara el valor de la existencia de los materiales y suministros de consumo requeridos para la prestación de los servicios médicos y el desempeño de las actividades administrativas del Ente Público, integrado por productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio por $183,307,700, materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales por $3,683,207 y vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos por $1,075,806.




PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $602,861,136

Corresponde principalmente a los Proveedores por pagar a corto plazo los cuales ascienden a$490,102,276.

Así mismo, forman parte de este saldo, las Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por $83,129,178.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $867,616,027

Corresponde a los ingresos recaudados por los servicios médicos prestados a la población abierta del Estado, a través de sus diversos hospitales, jurisdicciones sanitarias, laboratorios estatales, Centro de Rehabilitación Física y Ortopédica, Centro de Especialidades Dentales y Unidades Médicas.

Participaciones y aportaciones $3,326,218,558

Se integra principalmente por la radicación de recursos para el Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (Fassa) por $2,423,594,284 y Aportación estatal para gasto de operación por$309,399,996, recibidos de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, así mismo, recursos recibidos de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público como son el 2% Fondo de Previsión Presupuestal por $314,017,371, Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular) de $164,661,470 y Gastos Catastróficos, Neonatos y Trastornos Quirúrgicos por $116,868,084.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $2,681,282,681

Corresponde a los pagos de sueldos al personal de base y eventual en las nóminas estatal y federal, regularizados, formalizados y homologados, además de prestaciones sociales como (aguinaldo, despensa, compensaciones, prima vacacional y dominical, tiempo extraordinario, entre otras) otorgadas al personal del Ente Público de acuerdo a los lineamientos y al Manual de Prestaciones.

Materiales y suministros $954,917,495

Representa principalmente la compra de Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio por $832,627,558, alimentos y utensilios de $45,734,103, combustibles, lubricantes y aditivos




por $27,489,025 y materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales de$23,070,986.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 9 0 1 0 0 8 0 0

FinancieraB 8 436,510,022 0 1,667,471 0 8 434,842,551 0

EconómicaC 3 75,826,391 0 39,590,847 6,539,390 3 29,696,154 29,696,154ControlInternoE

2 0 1 0 0 1 0 0

Subtotal

22 512,336,413 2 41,258,318 6,539,390 20 464,538,705 29,696,154OBRA PÚBLICA

NormativaA 12 0 5 0 0 7 0 0

EconómicaC 9 88,906,460 4 88,824,307 0 5 82,153 82,153




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

TécnicaD 1 0 0 0 0 1 0 0Subtotal 22 88,906,460 9 88,824,307 0 13 82,153 82,153

DESEMPEÑOSubtotal 0 0 0 0 0 0 0 0

Total 44 601,242,873 11 130,082,625 6,539,390 33 464,620,858 29,778,307

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA12 Financiera 51,191,681 RG13 Financiera 5,146,051 PFRA15 Financiera 1,459,655 PFRA16 Financiera 88,384 PFRA5 Financiera 2,376,810 RG6 Financiera 125,217,243 RG7 Financiera 21,657,773 PFRA10 Financiera 227,704,954 RG17 Económica 29,696,154 PPR, PFRA18 Económica 0 PFRA20 Económica 0 PFRA, PIIC4 Control Interno 0 RG

Subtotal 464,538,705OBRA PÚBLICA

21 Normativa 0 PFRA, RG22 Normativa 0 PFRA, PIIC23 Normativa 0 PFRA, RG25 Normativa 0 PFRA, RG, PIIC26 Normativa 0 PFRA, RG28 Normativa 0 PFRA, RG, PIIC32 Normativa 0 PFRA, RG, PIIC24 Económica 0 PFRA, RG, PIIC27 Económica 0 PFRA, RG, PIIC29 Económica 0 PFRA, RG, PIIC30 Económica 82,153 PFRA, PIIC, RG33 Económica 0 PFRA, RG, PIIC31 Técnica 0 RG

Subtotal 82,153Total 464,620,858

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.




Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

20 1 15 1 5 22 464,538,705

OBRA PÚBLICA 13 12 9 12 33 82,153DESEMPEÑO 0 0

Total 33 1 27 10 17 55 464,620,858Monto no

solventado por tipo de acción $

29,696,154 58,130,170

82,153 0 0 04 06,572,841

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

Servicios de Salud de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio creado por Decreto 328 publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León el 17 de diciembre de 1996, este Organismo se agrupa en el sector de la dependencia que tenga a su cargo la coordinación del Sistema Estatal de Salud.

El objetivo de este Organismo tiene como finalidad la prestación de servicios de salud a la población abierta en el Estado, de conformidad con lo dispuesto por las Leyes General y Estatal de Salud y por el Acuerdo de Coordinación de Descentralización Integral de los Servicios de Salud, que dispone el mejorar la calidad de los servicios mediante la reestructuración de las instituciones y cumplir la cobertura de los servicios, fortaleciendo su coordinación e impulsando su federalización.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Servicios de Salud de Nuevo León 1 1 - - 1 - 3

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables;



así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevanuna gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoríaa los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;



b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a)La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

VI. La evaluación del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, se realizó mediante:

a)La realización de auditorías del desempeño de los programas, verificando la eficacia, transparencia y calidad de los mismos a través de los indicadores establecidos y el efecto o la consecuencia de los objetivos establecidos, en las condiciones sociales, económicas y en su caso, regionales del Estado y de los Municipios, según corresponda, durante el periodo que se evalúe, y;

b)El cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el respectivo presupuesto, en los planes de desarrollo y en los programas.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la



fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que Servicios de Salud de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de Servicios de Salud de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:



Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Servicios de Salud de Nuevo León

construcciones en proceso

Concepto

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

2016 2015 Concepto

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

2016 2015

Efectivo y equivalentes $ 419,840,464 $ 320,038,639 Cuentas por pagar a corto plazo $ 602,861,136 $ 315,137,243Derechos a recibir efectivo o 332,269,380 135,048,581 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a - -Derechos a recibir bienes o 21,776,191 62,558,990 largo plazoservicios Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes 188,176,826 198,858,841 Fondos y bienes de terceros en garantía y/o - -Estimación por pérdida o deterioro (1,800,000) - administración a corto plazode activos circulantes Provisiones a corto plazo 44,497,510 23,125,318

Otros pasivos a corto plazo - -Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 647,358,646 338,262,561

Total de activos circulantes 960,262,861 716,505,051 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía y/o - -

ACTIVO NO CIRCULANTE en administración a largo plazoInversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo 163,547,422 158,517,570plazo Total de pasivos no circulantes 163,547,422 158,517,570Derechos a recibir efectivo o - -equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 810,906,068 $ 496,780,131

Bienes inmuebles, infraestructura y 1,629,887,303 1,492,075,642HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 1,496,244,291 1,366,380,909 Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 226,101,250 $ 226,101,250Activos intangibles 5,181,984 - Aportaciones 2,921,670 2,921,670Depreciación, deterioro y (1,190,987,206) (1,132,706,303) Donaciones de capital 223,179,580 223,179,580amortización acumulada de bienes Actualización de la hacienda pública / - -

patrimonioActivos diferidosEstimación por pérdida o deterioro

--

-- Hacienda pública/patrimonio generado 2,050,727,329 1,906,519,332

de activos no circulantes Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) 303,042,235 (132,847,869)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

1,973,589,921-

2,106,437,790-

Total de activos no circulantes 1,940,326,372 1,725,750,248 Reservas - -Rectificaciones de resultados de ejercicios (225,904,827) (67,070,589)anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización (187,145,414) (187,145,414)de la hacienda pública/patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no (187,145,414) (187,145,414)monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 2,089,683,165 $ 1,945,475,168

Total del activo $ 2,900,589,233 $ 2,442,255,299 Total del pasivo y hacienda pública / $ 2,900,589,233 $ 2,442,255,299patrimonio



Cuenta Pública 2016

Estado de ActividadesDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015

(Pesos)Servicios de Salud de Nuevo León

Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 4,098,471,792 $ 4,201,219,825Ingresos de gestión $ 867,716,027 $ 70,061,794 Servicios personales 2,681,282,681 2,573,019,885Impuestos - - Materiales y suministros 954,917,495 870,470,666Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 462,271,616 757,729,274

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

23,112,683 106,315,080Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- 100,000

- 16,914,545

Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

867,616,027 53,147,249 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones 20,838,850 102,920,700Ayudas sociales 2,270,000 587,002Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos 3,833 2,807,378Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

3,733,218,542 4,426,141,141 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 3,326,218,558 4,079,482,640 Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

406,999,984 346,658,501Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 27,862,647 32,898,761 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 16,049,924 24,094,565 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

43,267 434,881Otros gastos y pérdidas extraordinarias

204,170,506 354,414,660Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

168,936,915 171,833,094

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones 29,722,646 181,642,888

Otros ingresos y beneficios varios 11,769,456 8,369,315 Disminución de inventarios 1,075,005 5,603Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 4,628,797,216 $ 4,529,101,696Otros gastos 4,435,940 933,075

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 4,325,754,981 $ 4,661,949,565

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 303,042,235 $ (132,847,869)

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/219


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importea) Activo $ 2,900,589,233b) Pasivo 810,906,068c) Hacienda pública / patrimonio 2,089,683,165d) Ingresos y otros beneficios 4,628,797,216e) Gastos y otras pérdidas 4,325,754,981

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $2,900,589,233

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 960,262,861Activo no circulante 1,940,326,372

Total $ 2,900,589,233

ACTIVO CIRCULANTE $960,262,861


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 419,840,464Derechos a recibir efectivo o equivalentes 332,269,380Derechos a recibir bienes o servicios 21,776,191Almacenes 188,176,826Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (1,800,000)

Total $ 960,262,861

Efectivo y equivalentes $419,840,464

Corresponde a:

Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 410,231,499Inversiones temporales (hasta 3 meses) 9,608,965

Total $ 419,840,464



Bancos / tesorería $410,231,499

Representa el monto de efectivo disponible, propiedad del Ente Público, en instituciones bancarias, el cual se integra por 193 cuentas de cheques en moneda nacional correspondientes a cada una de las unidades y/o programas que tiene, las cuales se integran como sigue:

Banco Cuentas Importe

Banco Mercantil del Norte, S.A. 113 $ 332,999,858BBVA Bancomer, S.A. 63 56,891,420Banco Nacional de México, S.A. 2 11,429,979HSBC México, S.A. 14 8,910,002Scotiabank. 1 240

Total 193 $ 410,231,499

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias del mes de diciembre de 2016 en las cuales comprobamos que las partidas en tránsito se correspondieran en el ejercicio 2017, así como auxiliares contables y estados de cuenta bancarios.

Adicionalmente se enviaron confirmaciones de saldos a las instituciones bancarias, obteniendo un total de 69 respuestas.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $9,608,965

Representa el monto excedente de efectivo invertido por el Ente Público en las distintas cuentas bancarias, mismo que se destina a programas de salud, gasto operativo e infraestructura, dicho saldo se integra por 49 cuentas de Inversión en el Banco Mercantil del Norte, S.A.

Nuestra revisión consistió en cotejar los saldos reflejados en los registros contables con los estados de cuenta bancarios, cálculo de los rendimientos, así mismo se enviaron confirmaciones bancarias obteniendo respuesta de 15 cuentas.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $332,269,380


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 329,382,695Deudores diversos por cobrar a corto plazo 2,882,121Inversiones financieras a corto plazo 4,564

Total $ 332,269,380



Cuentas por cobrar a corto plazo $329,382,695

Esta cuenta corresponde a los derechos de cobro que tiene el Ente Público con Gobierno del Estado de Nuevo León, municipios e instituciones por los servicios médicos otorgados, tales como: consulta externa y de especialidad, servicios quirúrgicos y de hospitalización, urgencias médicas, laboratorio y rayos x, entre otros.

A continuación se muestra su integración:

Concepto ImporteCobros al 31/mar/17 %

Gobierno del Estado de Nuevo León. $ 271,820,906 $ 35,884,839 13%Régimen de Protección Social en Salud. 51,812,494 51,812,494 100%Instituto Mexicano del Seguro Social. 2,380,990 1,041,175 44%Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.

1,302,145 733,840 56%

Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación Sección 50.

744,600 456,790 61%

Municipio de Montemorelos, Nuevo León. 330,000 300,000 91%Estado Hospital Regional Monterrey. 247,705 247,705 100%Municipio de Allende, Nueve León. 210,000 210,000 100%Municipio de Santiago Nuevo León. 160,000 160,000 100%Municipio de Linares, Nuevo León. 150,000 150,000 100%Otras menores a $100,000 (12). 223,855 152,720 68%

Total $ 329,382,695 $ 91,149,563 28%

En eventos posteriores realizados al 31 de marzo de 2017 corroboramos que el Ente Público ha recuperado $91,149,563 lo que representa el 28% del saldo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, transferencias bancarias y facturas.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $2,882,121

Importes a cargo de proveedores e instituciones por concepto de sanciones, pendientes de recuperar al 31 de diciembre 2016, a continuación se muestra su integración:

Concepto ImporteCobros al 31/ago/17 %

Comercializadora Medix, S.A. de C.V. $ 1,762,824 $ 1,762,824 100%Deudores Feac. 527,401 527,401 100%Artimedica, S.A. de C.V. 521,377 521,377 100%Hospital General Dr. Arroyo. 31,390 31,390 100%Jurisdicción Sanitaria No. 8. 21,794 21,794 100%Comercializadora de Reactivos para Laboratorios y 9,388 9,388 100%



Concepto ImporteCobros al 31/ago/17 %

Materiales para Hospitales, S.A. de C.V.Solo Productos Médicos Desechables, S.A. de C.V. 7,701 7,701 100%Control Técnico y Representaciones, S.A. de C.V. 246 246 100%

Total $ 2,882,121 $ 2,882,121 100%

En eventos posteriores corroboramos que el Ente Público ha recuperado la totalidad del saldo al 31 de agosto 2017.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes bancarios y estados de cuenta.

Derechos a recibir bienes o servicios $21,776,191


Concepto Importe

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo

$ 21,657,773

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo

118,418

Total $ 21,776,191

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo $21,657,773

Representa los anticipos entregados a contratistas previos a la prestación de servicios, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses, el cual se amortiza en las estimaciones de las obras, a continuación se muestra su integración:

ContratistaSaldo al 31/dic/16

Amortización al 31/mar/17

Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A. de C.V. $ 12,621,136 $ - (1)Foja Ingenieros Constructores, S.A. de C.V. 6,076,830 - (2)Construcciones Industriales Catsa, S.A. de C.V. 2,959,807 - (3)

Total $ 21,657,773 $ -

(1) Proyecto de infraestructura social para la sustitución por obra nueva del Hospital General de Montemorelos (segunda etapa).

(2) Sustitución por obra nueva del Hospital General de Sabinas Hidalgo, Nuevo León.(3) Conclusión y adecuación de espacios del Hospital General en Linares, Nuevo León.



Para su revisión se validaron pólizas de diario y egreso, facturas, estimaciones, contratos, expedientes de adjudicación, evidencia fotográfica, así como su adecuado registro contable.

Almacenes $188,176,826

Se integra por:

Concepto Importe

Almacén de materiales y suministros de consumo

$ 188,189,848

Bienes en tránsito (13,022)

Total $ 188,176,826

Almacén de materiales y suministros de consumo $188,189,848

Representa el valor de la existencia de los materiales y suministros de consumo al 31 de diciembre de 2016, requeridos para la prestación de los servicios médicos y para el desempeño de las actividades administrativas del Ente Público, principalmente medicamentos y material de curación. Su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $ 183,307,700Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales.

3,683,207

Vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos.

1,075,806

Materiales y suministros de seguridad. 86,954Materiales y artículos de construcción y reparación 34,818Alimentos y Utensilios. 1,363

Total $ 188,189,848

Es de mencionar que dichas existencias de materiales y suministros de consumo se encuentran en los distintos almacenes de las unidades del Ente Público, los cuales se mencionan a continuación:

Concepto Importe

Dirección de Salud Pública. $ 58,621,658Jurisdicciones (8). 56,115,060Hospitales (10). 52,903,846Laboratorio Estatal. 16,378,102Centro Estatal de Transfusión Sanguínea.

2,090,968

Centro de Especialidades Dentales. 979,556Subdirección de Recursos Materiales. 674,853



Concepto ImporteCentro de Rehabilitación Física y Ortopedia.

407,060

Uneme Pediátrica. 18,745

Total $ 188,189,848

Para comprobar la razonabilidad de las cifras antes descritas, se evaluaron en forma selectiva los controles de entradas y salidas de los almacenes.

El Ente Público cuenta con un sistema para el control de inventarios denominado COPA en el cual se registran las entradas y salidas de los medicamentos e insumos médicos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y reportes de almacén.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes ($1,800,000)

Corresponde al registro de la estimación de cuenta de cobro dudoso (incobrable), por pagos realizados por El Ente Público a Asociaciones Civiles en el 2015 por cuenta de la Secretaría de Salud.

ACTIVO NO CIRCULANTE $1,940,326,372


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 1,492,075,642 $ 340,640,789 $ 202,829,128 $ 1,629,887,303

Edificios no habitacionales 1,044,038,955 202,354,481 - 1,246,393,436

Construcciones en proceso en bienes propios

448,036,687 138,286,308 202,829,128 383,493,867

Bienes Muebles 1,366,380,909 195,037,105 65,173,723 1,496,244,291Mobiliario y equipo de administración 358,309,756 (20,657,722) 34,899,749 302,752,285Mobiliario y equipo educacional y recreativo

11,179,360 308,499 895,852 10,592,007

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

622,088,190 112,108,007 12,707,406 721,488,791

Vehículos y equipo de transporte 135,866,290 48,988,684 9,752,984 175,101,990Maquinaria, otros equipos y herramientas 238,937,313 54,289,637 6,917,732 286,309,218Activos intangibles - 5,931,984 750,000 5,181,984Software - 5,931,984 750,000 5,181,984

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(1,132,706,303) 56,518,524 114,799,427 (1,190,987,206)




Saldo al 31/dic/16

Depreciación acumulada de bienes inmuebles

(186,590,006) - 36,519,810 (223,109,816)

Depreciación acumulada de bienes muebles

(946,116,297) 56,518,524 78,279,617 (967,877,390)

Total $ 1,725,750,248 $ 598,128,402 $ 383,552,278 $ 1,940,326,372

Para su revisión se analizaron selectivamente pólizas de diario y egresos, estimaciones, facturas, contratos, documentación soporte, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; las bajas del activo no circulante obedecen principalmente a bienes en desuso y por las disposiciones contenidas en el acuerdo por el que se Emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Así mismo verificamos en forma selectiva actas administrativas, cálculos de la depreciación de cada uno de los bienes muebles e inmuebles propiedad del Ente Público y llevamos a la práctica la inspección física de algunos de ellos.

Edificios no habitacionales $1,246,393,436

Los cargos por $202,354,481 representan los traspasos de obras concluidas de la cuenta de Construcciones en proceso que fueron capitalizadas al cierre del ejercicio y registradas bajo este concepto, las cuales se integran como sigue:

Descripción ImporteFortalecimiento de la Infraestructura del Hospital Tierra y Libertad.

$ 101,696,954

Hospital Materno Infantil. 32,614,885Hospital Metropolitano. 31,524,052Ampliación de Centro de Rehabilitación Física y Ortopédica del Hospital Galeana.

13,304,657

Construcción del nuevo Centro de Salud El Fraile. 10,540,490Centro de Rehabilitación. 9,169,338Centro de Especialidades Dentales. 2,270,950Jurisdicción Sanitaria número 4 (Uneme Dedicam). 759,707Centro Social Santa Ana. 473,448

Total $ 202,354,481

Construcciones en proceso en bienes propios $383,493,867

Los cargos por el importe de $138,286,308 se integran a continuación:



Descripción Cargo

Sustitución por obra nueva del Hospital General de Sabinas Hidalgo.

$ 41,842,950

Segunda etapa para el Proyecto de Infraestructura Social para la sustitución por obra nueva del Hospital General de Montemorelos.

41,161,653

Fortalecimiento de la Infraestructura de la Clínica Hospital Tierra y Libertad.

40,503,696

Hospital Galeana. 5,693,366Jurisdicción Sanitaria #3 (centro de salud El Fraile). 4,334,318Centro de Rehabilitación. 2,171,092Centro Regional de Desarrollo Infantil. 1,819,692Jurisdicción Sanitaria #4 (Uneme Dedicam). 910,066Hospital Linares. (150,525)

Total $ 138,286,308

Los abonos por $202,829,128 corresponden a traspasos a Edificios no habitacionales, como se integra a continuación:

Descripción Importe

Fortalecimiento de la Infraestructura del Hospital Tierra y Libertad. $ 101,696,954Hospital Materno Infantil. 32,614,885Hospital Metropolitano. 31,524,052Ampliación de Centro de Rehabilitación Física y Ortopédica del Hospital Galeana.

13,304,657

Construcción del nuevo Centro de Salud El Fraile. 10,540,490Centro de Rehabilitación. 9,169,338Centro de Especialidades Dentales. 2,270,950Jurisdicción Sanitaria #4 (Uneme Dedicam). 910,067Centro Social Santa Ana. 473,448CAPA Uneme del municipio Escobedo. 324,287

Total $ 202,829,128

Mobiliario y equipo de administración $302,752,285

Los cargos por $(20,657,722) se integran a continuación:

Cantidad Concepto Importe

14 Ventiladores de traslados pediátrico-adulto. $ 6,911,59811 Ruteadores (Fassa). 619,1151 Sistema operativo y plataforma de desarrollo. 388,6003 Mesas de empaque para Ceye con corta rollos. 298,0105 Muebles mostradores. 293,8863 Mesas de metal para Ceye con corta rollos. 288,8402 Cabinas con aislamiento acústico. 278,4001 Aire acondicionado. 248,8202 Muebles para cocina con gabinetes. 196,5271 Impresora de placas en seco. 140,6731 Campana extracción. 98,821




1 Servidor de red. 96,2801 Gabinete fregadero. 68,556

3,269 Equipos menores a $50,000. 20,172,629

3,315 Total $ 30,100,755

Además, se reclasificaron al rubro de Activos intangibles 16 equipos por ($5,931,984) y la desincorporación de 35,304 activos no capitalizables de acuerdo a las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental por ($44,826,493).

Los abonos por $34,899,749 se integran a continuación:


6 Sistemas controladores de teleproceso. $ 2,645,6762 Servidores multiusuario. 613,8692 Servidores de red. 596,7392 Congeladores. 210,3491 Unidad de almacenamiento. 193,7761 Aire acondicionado. 152,1111 Ruteador. 131,209

5,442 Equipos menores a $100,000. 30,356,020

5,457 Total $ 34,899,749

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $10,592,007

Los cargos por $308,499 se integran a continuación:


15 Videos proyectores. $ 393,7628 Amplificadores de señales. 159,616

16 Televisores receptores. 145,8586 Cámaras fotográficas digitales. 101,4473 Juegos de distracciones. 96,2228 Bocinas. 81,2003 Videograbadoras. 74,2402 Grabadores de red. 62,4089 Micrófonos. 43,9191 Caseta desarmable. 40,6002 Proyectores múltiples. 39,9982 Monitores led de 32". 17,400

25 Partidas menores a $2,556. 25,546

100 Total $ 1,282,216



Además, la desincorporación de 599 activos no capitalizables de acuerdo a las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental por ($973,717).

Los abonos por $895,852 se integran a continuación:


41 Cámaras fotográficas digitales. $ 443,2195 Videos proyectores. 130,5994 Proyectores múltiples. 124,6523 Monitores. 92,7161 Pódium área de manos libres. 71,3403 Retroproyectores. 9,6501 Micrófonos. 8,7003 Audífonos. 4,3131 Pantalla proyector. 4,2921 Carro porta proyector. 2,7841 Videograbadora. 1,9771 Videocasetera. 1,610

65 Total $ 895,852

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $721,488,791

Los cargos por $112,108,007 se integran a continuación:


2 Equipos de tomografía. $ 31,316,5205 Equipos de rayos X. 19,311,6804 Digitalizadores de imágenes. 5,440,632

16 Carros curaciones (2%). 5,202,75821 Incubadoras. 4,650,5516 Lavadoras instrumentales. 4,589,8885 Equipos ultrasonido. 3,421,5682 Equipos de facoemulsificación. 2,784,000

16 Equipos electrocardiógrafos. 2,758,20320 Carros monitor. 2,649,5356 Fuentes de poder. 2,122,8008 Lámparas de cirugía. 1,489,4401 Litotriptor equipo láser. 1,200,9412 Ventiladores de terapia. 1,141,4402 Electros miógrafos. 1,099,2002 Unidades otorrino. 1,067,2009 Unidades dentales. 988,2042 Equipos electro encefalografía. 945,2841 Termociclador. 849,9996 Lava cómodos. 826,8484 Mesas hidráulicas. 776,5045 Cardiotocógrafos. 684,3386 Camas clínicas. 647,976

2,451 Partidas menores a $500,000. 31,629,641

2,602 Total $ 127,595,150



Además, la desincorporación de 10,643 activos no capitalizables de acuerdo a las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental por ($15,487,143).

Los abonos por $12,707,406 se integran por:


3 Lámparas de cirugía. $ 1,278,7647 Carros monitores. 930,9461 Procesador automático para rayos X. 747,5001 Mesa hidráulica de cirugía. 684,2502 Incubadoras. 446,2002 Equipos electrocardiógrafos. 406,0002 Lava cómodos. 345,0001 Ventilador terapia respiratoria. 264,5002 Equipos de oftalmología (instrumental). 222,4181 Resectoscopio. 210,3351 Lámparas de cirugía. 180,0891 Esterilizador médico quirúrgico. 126,5001 Cama clínica. 120,7711 Equipo de rayos X. 114,080

812 Equipos menores a $100,000. 6,630,053

838 Total $ 12,707,406

Vehículos y equipo de transporte $175,101,990



53 Ambulancias. $ 43,637,62814 Automóviles. 2,860,0205 Camiones Pick-Up. 1,561,8801 Camioneta. 432,0961 Remolque. 497,060

74 Total $ 48,988,684



40 Automóviles sedán. $ 3,870,52120 Camiones pick-up. 3,571,4634 Ambulancias. 1,900,9002 Jeep. 410,100

66 Total $ 9,752,984

Maquinaria, otros equipos y herramientas $286,309,218





12 Esterilizadores o autoclaves. $ 16,947,5427 Unidades ultrasónicas. 16,032,56053 Desfibriladores externos. 9,597,0472 Conmutadores telefónicos. 8,101,4402 Microscopios de operaciones. 1,141,4405 Electro-coaguladores. 1,027,9052 Campímetros. 965,7816 Selladoras automáticas. 713,2263 Aspersores agrícolas. 450,0002 Refractores auto refractores. 388,9221 Destiladora. 210,3661 Lente para laparoscopio. 110,548


879 Total $ 59,422,820

Además, la desincorporación de 3,390 activos no capitalizables de acuerdo a las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental por ($5,133,183).



10 Aspersores agrícolas de abonos. $ 1,340,8001 Esterilizador o autoclave. 690,0001 Unidad ultrasónica. 559,5401 Criostato. 210,4501 Equipo analizador electrónico. 202,5081 Centrifuga. 198,7211 Unidad de refrigeración. 136,0391 Micro centrífugo. 122,4111 Lavadora industrial. 109,929


691 Total $ 6,917,732

Activos intangibles $5,181,984

Corresponde principalmente a la reclasificación de Mobiliario y equipo educacional y recreativo.


Cantidad Concepto Importe3 Licencias para Win lab. $ 1,465,0801 Programa de visualización fire Works

para alarmas.1,123,890

1 Software de respaldo para la información de las unidades médicas.

1,000,010



Cantidad Concepto Importe1 App de encuestas de hogar y nutrición. 870,0001 Software desarrollo de un

licenciamiento biométrico en la red del Seguro Popular.

750,000

1 Sistema operativo y plataforma de desarrollo Theos.

388,600

1 Software emulador de distractores. 193,0004 Software (paquetería), licencias

electrónicas de Adobe.51,040

2 Software scri hazop y scri what if, check list.

38,454

2 Licencias opus 2016, presupuesto programable.

22,759

1 Software, Zebra card stud versión profesional.

29,151

18 Total $ 5,931,984

Los abonos por $750,000 son integrados por el software (paquetería) instalado en el servidor del Seguro Popular.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes ($1,190,987,206)

Ampara la depreciación de los distintos activos no circulantes del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta.

b) PASIVO $810,906,068


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 647,358,646Pasivo no circulante 163,547,422

Total $ 810,906,068

PASIVO CIRCULANTE 647,358,646


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 602,861,136Provisiones a corto plazo 44,497,510

Total $ 647,358,646

Cuentas por pagar a corto plazo $602,861,136




Concepto ImporteProveedores por pagar a corto plazo $ 490,102,276Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 83,129,178Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo 26,031,788Otras cuentas por pagar a corto plazo 3,597,894

Total $ 602,861,136

Proveedores por pagar a corto plazo $490,102,276

Representa los saldos a cargo del Ente Público por los bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio, los cuales se integra a continuación:

ProveedoresSaldo al 31/dic/16

Pagos al 31/mzo/17 %

Comsa Seguridad Integral, S.A. de C.V. $ 72,150,688 $ - -Radiología y Electrónica de México, S.A. de C.V. 34,294,240 34,294,240 100Comercializadora Medix, S.A. de C.V. 31,481,106 31,481,106 100Comercializadora Castillo Genolet, S. de R.L. de C.V. 21,513,226 21,511,551 99Representaciones Médicas Radiológicas del Norte,S.A. de C.V.

20,411,889 681,036 3

Sucisa, S.A. de C.V. 17,168,000 - -Control Técnico y Representaciones, S.A. de C.V. 15,670,642 1,274,688 8Axmilab, S.A. de C.V. 15,532,144 29,949 -Artimedica, S.A. de C.V. 14,642,035 14,642,035 100Hisa Farmacéutica, S.A. de C.V. 11,394,194 11,307,534 99Codequim, S.A. de C.V. 11,010,247 6,000,000 54Partidas menores a $10,000,000 (293). 224,833,865 202,551,603 90

Total $ 490,102,276 $ 323,773,742 66

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egresos, transferencias electrónicas, contratos y facturas, evidencia del servicio prestado, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

En eventos posteriores realizados al 31 de marzo de 2017 corroboramos que el Ente Público liquidó un importe de $323,773,742 mismos que representan el 66% de este saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $83,129,178

Representan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al cierre del ejercicio, las cuales se mencionan a continuación:



ConceptoSaldo al 31/dic/16

Pagos al 31/mar/17 %

Impuesto Sobre la Renta $ 45,103,777 $ 45,103,777 100Aportaciones al Fondo de Retiro (SAR) 21,208,317 20,947,020 985% Fovissste 7,808,375 7,808,138 100Ajuste Impuesto Sobre Producto del Trabajo 7,216,098 7,216,098 100Retenciones por Atraso de Obras 896,109 - -Grupo Nacional Provincial, S.A.B. 563,546 - -Retención 10% sobre Honorarios 167,285 167,285 100Partidas menores a $90,000 (6) 165,671 165,671 100

Total $ 83,129,178 $ 81,407,989 98

En eventos posteriores al 31 de marzo de 2017, verificamos que fueron pagados $81,407,989 que representa un 98% del saldo.

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo $26,031,788

Corresponde a las estimaciones de obras realizadas por el Ente Público, mismas que se integran a continuación:

ContratistaSaldo al 31/dic/16

Pagos al 30/jun/17 %

Proimpulsa Desarrollos, S. de R.L. de C.V. $ 10,248,913 $ 10,248,913 100 (1)Instalaciones Electromecánica Mico, S.A. de C.V. 8,598,117 8,598,117 100 (1)Gerencia de Proyectos y Construcciones del Noreste, S.A. de C.V.

3,202,972 3,202,972 100 (1)

Construcciones Industriales Catsa, S.A. de C.V. 2,346,950 - - (2)Servicios Industriales Dmx, S.A. de C.V. 1,634,836 1,634,836 100 (1)

Total $ 26,031,788 $ 23,684,838 91

(1) Sustitución por obra nueva del Hospital General de Sabinas Hidalgo, Nuevo, León. (aire acondicionado, instalación eléctrica, albañilería y acabados).

(2) Conclusión de la torre de hospitalización, adecuación de espacios y equipamiento del Hospital General en Linares, Nuevo León.

Para su revisión se validaron pólizas de diario y egreso, facturas, estimaciones, contratos, evidencia fotográfica, así como su adecuado registro contable.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $3,597,894

Corresponde principalmente a la provisión del aguinaldo al personal de nómina federal del Ente Público.

Como se integra a continuación:



ConceptoSaldo al 31/dic/16

Pagos al 31/mar/17 %

Dirección General de Calidad y Educación en Salud (UR 610).

$ 2,733,813 $ 2,733,813 100

Unemes Capa Nueva Vida. 643,085 532,073 83Reintegro de obra pagada no ejecutada.

202,539 112,058 55

Otros gastos. 18,457 18,457 100Total $ 3,597,894 $ 3,396,401 94

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egreso, transferencia bancaria, integración del personal, así como su registro contable. Al 31 de marzo de 2017 verificamos que fueron pagados $3,396,401 que representa un 94% del saldo.

Provisiones a corto plazo $44,497,510

Ampara la provisión de litigios laborales con fecha de resolución probable igual o menor a un año.

Nuestra revisión consistió en verificar póliza de diario, así como relación detallada de los litigios en proceso, opinión sobre su resolución y el monto de la obligación firmada por el departamento jurídico del Ente Público.

PASIVO NO CIRCULANTE $163,547,422

Corresponde al rubro Provisiones a largo plazo, en el cual se registra la provisión de la prima por antigüedad de los empleados activos al 31 de diciembre de 2016 y que tienen derecho a esta prestación, de conformidad con la norma D-3 “Beneficios a los empleados”, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif).

Nuestra revisión consistió en verificar póliza de diario y el cálculo actuarial.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $2,089,683,165

Se integra a continuación:


Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 226,101,250 $ - $ - $ 226,101,250Aportaciones 2,921,670 - - 2,921,670Donaciones de capital 223,179,580 - - 223,179,580

Hacienda pública / patrimonio generado 1,906,519,332 168,518,696 312,726,693 2,050,727,329Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 303,042,235 303,042,235Resultados de ejercicios anteriores 1,973,589,921 - - 1,973,589,921Rectificaciones de resultados de ejercicios (67,070,589) 168,518,696 9,684,458 (225,904,827)




Saldo al 31/dic/16

anterioresExceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(187,145,414) - - (187,145,414)

Resultado por tenencia de activos no monetarios

(187,145,414) - - (187,145,414)

Total $ 1,945,475,168 $ 168,518,696 $ 312,726,693 $ 2,089,683,165

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) $303,042,235

Corresponde al resultado del ejercicio, el cual representó un ahorro de $303,042,235.

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores ($225,904,827)

Los cargos por $168,518,696, están representados principalmente por la cancelación de cuentas por cobrar a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León por $125,217,242 y $8,758,419 por la provisión correspondiente a servicios interestatales brindado a afiliados al Seguro Popular de Nuevo León en otras entidades de la República en los ejercicios 2014 y 2015.

Los abonos de $9,684,458 están representados principalmente por el registro de la cancelación de cuentas por cobrar a Gobierno del Estado de Nuevo León por pagos realizados a Asociaciones Civiles en el año 2015 a cuenta de la Secretaría de Salud por $1,800,000 y $4,332,981 por cuentas por cobrar al Régimen de Protección Social por servicios médicos Interestatales de 2015.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egreso, facturas, convenios y oficios de cancelación de saldos.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $4,628,797,216


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 867,716,027Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

3,733,218,542

Otros ingresos y beneficios 27,862,647

Total $ 4,628,797,216

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 59%.



INGRESOS DE GESTION $867,716,027


Concepto Importe

Aprovechamientos de tipo corriente $ 100,000Ingresos por venta de bienes y servicios 867,616,027

Total $ 867,716,027

Aprovechamientos de tipo corriente $100,000

Corresponde a la donación en efectivo recibida del Centro Médico Magallanes, S.A. de C.V. por alcanzar el límite de 200 exámenes de laboratorio y 500 revisiones médicas por mes a las y los trabajadores sexuales, según convenio de colaboración del 01 de abril de 2016.

Nuestra revisión consistió en verificar la póliza de diario, convenio de colaboración y reporte de revisiones médicas.

Ingresos por venta de bienes y servicios $867,616,027

Este rubro representa los Ingresos por los servicios médicos prestados a la población abierta del Estado, a través de sus diversos hospitales, jurisdicciones sanitarias, laboratorios estatales, Centros de Rehabilitación Física y Ortopédica, Centro de Especialidades Dentales y Unidades Médicas. A continuación se muestra su integración:

Unidad Importe

Oficina central. $ 817,262,500Hospitales (10). 23,392,049Jurisdicciones Sanitarias (7). 8,784,648Centro de Especialidades Dentales. 8,068,853Laboratorio Estatal. 4,451,210Coordinación del Seguro Popular. 3,423,802Centro de Rehabilitación Física y Ortopédica. 2,232,965

Total $ 867,616,027

Oficina central $817,262,500

Ingreso proveniente del Régimen de Protección Social en Salud de Nuevo León por la prestación de servicios integrales pertenecientes al Catálogo Universal de Servicios de Salud para los beneficiarios del Sistema de Protección Social en Salud.

Hospitales $23,392,049



Corresponde principalmente a los servicios prestados en diez hospitales de los cuales destacan los servicios de ambulancia, urgencias, laboratorio, consultas, rayos X, pediatría, cirugía, ginecología y endoscopia. Como se describe a continuación:

Hospital Importe

Hospital Dr. Arroyo. $ 4,906,928Hospital Metropolitano. 4,206,604Hospital Gral. Sabinas Hidalgo. 3,949,210Hospital Linares (Provileon). 2,424,182Hospital Psiquiátrico. 1,964,737Hospital Galeana. 1,954,151Hospital Materno Infantil. 1,716,036Hospital General Cerralvo. 985,095Hospital Montemorelos. 969,950Hospital Infantil Ambulatorio. 315,156

$ 23,392,049

Jurisdicciones sanitarias $8,784,648

Corresponde principalmente a los ingresos por los convenios celebrados con los municipios de Allende, Linares, Montemorelos y Santiago, Nuevo León por los servicios de consulta médica y suministro de medicamento a los trabajadores adscritos a las jurisdicciones sanitarias.

Centro de Especialidades Dentales $8,068,853

Corresponde a los ingresos por servicios prestados por el Centro de Especialidades Dentales como son: prótesis, cirugías, periodoncias y endodoncias.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de ingreso y diario, fichas de depósito, auxiliares contables, recibos de ingresos, así como reportes mensuales elaborados por el Ente Público.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$3,733,218,542


Concepto Importe

Participaciones y aportaciones $ 3,326,218,558Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

406,999,984

Total $ 3,733,218,542



Participaciones y aportaciones $3,326,218,558

A continuación se muestra su integración:

Concepto Importe

Aportaciones $ 2,443,309,079Convenios 882,909,479

Total $ 3,326,218,558

Aportaciones $2,443,309,079

Corresponde a la radicación de recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (Fassa) del Ramo 33 por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) y al Fondo de Infraestructura Social Estatal (FISE). Como se describe a continuación:

Concepto Importe

Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (Fassa).

$ 2,423,594,284

Fondo de Infraestructura Social Estatal (FISE).

19,714,795

Total $ 2,443,309,079

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de ingreso y diario, estados de cuenta bancarios, recibos, oficios y auxiliares contables.

Convenios $882,909,479

Ampara la radicación de recursos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a continuación se muestra su integración:

Concepto Importe

2% Fondo de Previsión Presupuestal. $ 314,017,371Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular). 164,661,470Gastos Catastróficos, Neonatos y Trastornos Quirúrgicos. 116,868,084Acuerdo para el Fortalecimiento de Acciones de Salud Pública en las Entidades Federativas (Afaspe).

93,486,415

Acuerdo para el Fortalecimiento de Acciones de Salud Pública en las Entidades Federativas (Afaspe/Especie).

76,357,712

Programa de Inclusión Social (Prospera). 55,067,068Seguro Médico Nueva Generación Siglo XXI Intervenciones. 34,011,610Comisión Federal para la Protección Contra Riesgos Sanitarios (Cofepris).

10,729,173

Fortalecimiento a la Atención Médica. 6,305,148Centro Nacional para la Prevención y Control de VIH/SIDA 3,893,915



Concepto Importe

(Censida).Programa de Prevención y Tratamiento de Adicciones. 2,607,835Programa de Regulación y Vigilancia de Establecimientos y Servicios de Atención Médica.

2,175,000

Examen Nacional de Residencias Médicas (Enarm). 1,523,698Seguro Médico Nueva Generación Siglo XXI Capitado. 1,204,980

Total $ 882,909,479

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de ingreso y diario, recibos, oficios de solicitud de recurso, estados de cuenta bancarios, auxiliares contables y convenios.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $406,999,984

Representa la cuenta Transferencias internas y asignaciones del sector público, misma que se integra como sigue:

Concepto Importe

Aportación estatal para gasto de operación. $ 309,399,996Aportación estatal para el programa de prevención y control de enfermedades.

74,999,992

Aportación para prevención y atención a la salud. 10,000,000Aportación estatal por el programa de gasto corriente para atención a enfermedades.

9,999,996

Aportación estatal para el programa de gasto de operación del Hospital Metropolitano.

2,600,000

Total $ 406,999,984

Aportación estatal para gastos de operación $309,399,996

Este concepto ampara las ministraciones recibidas por la Sfytge para el gasto operativo del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de ingreso, solicitud de recurso, recibos de ingreso, estados de cuenta bancarios, así como conciliación entre los registros contables y el reporte de aportaciones proporcionado por la Sfytge.

Aportación estatal para el programa de prevención y control de enfermedades $74,999,992

Este concepto ampara las ministraciones recibidas para la prevención y control de enfermedades transmisibles y no transmisibles.



Aportación para prevención y atención a la salud $10,000,000

Corresponden a las aportaciones adicionales al programa “Gasto corriente prevención de enfermedades” para cubrir las necesidades de la alerta epidemiológica generada por la OPS/OMS en los casos de transmisión del virus del Zika.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de ingreso, oficios de autorización, recibos de ingreso, estados de cuenta bancarios, así como conciliación de los registros contables y el reporte de aportaciones proporcionado por la Sfytge.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $27,862,647


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 16,049,924Incremento por variación de inventarios 43,267Otros ingresos y beneficios varios 11,769,456

Total $ 27,862,647

Ingresos financieros $16,049,924

Corresponde a los intereses generados de las diferentes cuentas de inversión a nombre del Ente Público, así como a los intereses obtenidos por los retrasos en la recepción de recursos federales del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud de Nuevo León (Fassa) del Ramo 33, retraso de recursos de Gobierno del Estado y del Programa de Inclusión Social (Prospera).

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de ingreso y diario, estados de cuenta bancarios y auxiliares contables.

Otros ingresos y beneficios varios $11,769,456


Concepto ImporteOtros ingresos y beneficios varios $ 8,903,451Bonificaciones y descuentos obtenidos 2,832,258Otros ingresos de ejercicios anteriores 33,747

Total $ 11,769,456

Otros ingresos y beneficios varios $8,903,451



Se integra principalmente por la cancelación de cheques con antigüedad considerable por$1,412,053, donaciones en efectivo recibidas de The International Union Against Tuberculosis and Lung Disease, Inc. de $1,116,500, cancelaciones de saldos de proveedores con antigüedad por$926,950 e ingresos por venta de activo no circulante de desecho (mobiliario, equipo médico y de computo) por $360,000.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de ingreso, fichas de depósito, conciliaciones bancarias, subasta por invitación, acuerdo de donación y su adecuado registro contable.

Bonificaciones y descuentos obtenidos $2,832,258

Corresponde al ingreso por sanciones realizadas por el incumplimiento de contratos en la entrega de insumos dentro del periodo acordado.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de ingreso y diario, fichas de depósito, oficios de notificación de sanción, relación de sanciones aplicadas, auxiliares contables y contratos.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $4,325,754,981


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 4,098,471,792Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

23,112,683

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 204,170,506

Total $ 4,325,754,981

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León, Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 32%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $4,098,471,792




Concepto Importe

Servicios personales $ 2,681,282,681Materiales y suministros 954,917,495Servicios generales 462,271,616

Total $ 4,098,471,792

Servicios personales $2,681,282,681

Representa el 65% del gasto y se integra por el pago de sueldos y prestaciones sociales al personal de base y eventual en los distintos tipos de nómina como son: estatal y federal (ordinaria y extraordinaria), honorarios asimilables, regularizados, formalizados y homologados; revisando selectivamente pólizas de diario y egresos, listados y plantillas de personal, transferencias electrónicas, expedientes de personal, manuales de políticas y procedimientos, condiciones generales de trabajo, así como conciliación entre los registros contables y reportes de nómina proporcionado por el departamento de recursos humanos del Ente Público.

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Otras prestaciones sociales y económicas $ 701,149,980Remuneraciones al personal de carácter permanente 583,925,906Remuneraciones adicionales y especiales 571,979,438Remuneraciones al personal de carácter transitorio 512,045,509Seguridad social 200,357,126Pago de estímulos a servidores públicos 111,824,722

Total $ 2,681,282,681

Otras prestaciones sociales y económicas $701,149,980

Esta cuenta se integra principalmente por los conceptos de retroactivos, ayuda de despensa, previsión social múltiple, ayuda de servicios, compensación por laborar en comunidades de bajo desarrollo, día de las madres, día del trabajador de la Secretaría de Salud (15 de octubre), estímulo económico por desempeño y productividad (vales de despensa), pago de liquidaciones de personal e indemnizaciones por accidentes de trabajo.

Dichos pagos se realizan al personal del Ente Público en las nóminas federales, formalizados, regularizados, eventuales regularizado seguro popular y OPD (ordinaria, extraordinaria y retroactiva). Así mismo se registra la nómina estatal, compensación funcional y bono compensatorio (ordinaria y extraordinaria).

Los conceptos pagados se incluyeron en las nóminas siguientes:



Nómina Importe %

Federal. $ 487,764,070 70Estatal. 111,199,404 16Varias. 102,186,506 14

Total $ 701,149,980 100

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egresos, transferencias electrónicas de fondos y las nóminas preparadas por el Ente Público.

Remuneraciones al personal de carácter permanente $583,925,906

Se integra principalmente por los sueldos devengados a favor del personal de base, el cual al 31 de diciembre de 2016 se conforma por 6,984 empleados, mismos que se clasifican en: federal ordinaria, extraordinaria y retroactiva, nómina estatal ordinaria, extraordinaria y de gobierno.

Las nóminas se clasifican como sigue:

Nómina Importe %

Federal $ 522,625,624 89Estatal 62,421,367 11Cancelaciones (1,121,085) -

Total $ 583,925,906 100

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, depósitos de la quincena 23, transferencias electrónicas de fondos, manual de políticas y procedimientos, condiciones generales de trabajo, expedientes de personal, plantilla de personal, así como conciliación entre los registros contables y la nómina preparada por el Ente Público.

Remuneraciones adicionales y especiales $571,979,438


Concepto Importe

Compensación por actualización y formación académica $ 309,640,708 (a)Aguinaldo o gratificación de fin de año. 156,225,091 (b)Compensaciones adicionales por servicios especiales 65,948,468 (c)Primas de vacaciones y dominical. 27,339,566 (d)Prima quinquenal por años de servicios efectivos prestados 9,858,420 (e)Remuneraciones por horas extraordinarias. 2,967,185

Total $ 571,979,438



a) Importe en el que se registran las compensaciones al personal de base por concepto de ayuda para gastos de actualización y formación académica, prevista en las condiciones generales de trabajo.

b) Corresponde a la prestación anual al personal de las nóminas federal (ordinaria, extraordinaria y retroactiva), federal formalizado seguro popular y OPD (extraordinaria), Federal eventuales regularizados seguro popular y OPD (ordinaria y extraordinaria) y nómina estatal (ordinaria y compensación funcional), el cual equivale a cuarenta días de sueldo tabular pagados en dos exhibiciones 50% en diciembre del año en curso y 50% en la primera quincena del mes de enero del siguiente año.

c) Este importe representa principalmente los pagos a los trabajadores que se desempeñan en áreas nocivo-peligrosas como el área médica-paramédica, previa solicitud de la Comisión Mixta de Seguridad e Higiene, cumpliendo con los requisitos previstos en las condiciones generales de trabajo.

d) La prima vacacional consiste en diez días de sueldo tabular, de los cuales cinco se pagan en la quincena 12 y el resto otros en la quincena 23 o 24, además se cubre la prima dominical equivalente al 25% del sueldo tabular por cada domingo laborado, de acuerdo a las condiciones generales de trabajo.

e) Prestación que se paga al personal de la nómina federal y eventuales regularizados seguro popular y OPD (ordinaria, extraordinaria y retroactiva) y nómina estatal ordinaria, consistente en que, por cada cinco años de servicio efectivo prestado, hasta llegar a veinticinco, los trabajadores tendrán derecho al pago de una prima como complemento del salario, de acuerdo a las condiciones generales de trabajo.

Las remuneraciones adicionales y especiales se pagaron en las nóminas siguientes:

Nómina Importe %Federal $ 488,017,250 85Estatal 73,016,134 13Varios 10,946,054 2

Total $ 571,979,438 100

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, transferencias electrónicas de fondos, manual de políticas y procedimientos, condiciones generales de trabajo, expedientes de personal, plantilla de personal, así como conciliación entre los registros contables y la nómina preparada por el Ente Público.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $512,045,509



Representa principalmente los pagos de sueldos al personal eventual y honorarios en las nóminas federal (ordinaria y extraordinaria), federal formalizados seguro popular y OPD (ordinaria, extraordinaria y retroactiva), federal eventuales regularizados seguro popular y OPD (ordinaria y extraordinaria) y nómina estatal de honorarios asimilables, que labora en oficina central, jurisdicciones sanitarias, hospitales y las distintas unidades médicas. Al 31 de diciembre de 2016, se contaba con una plantilla de 1,684 personas bajo esta modalidad.

La nómina se integra como sigue:

Nómina Importe %Estatal $ 289,776,037 56Federal 227,774,386 44Cancelaciones (5,504,914) -

Total $ 512,045,509 100

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, reporte de sistematización de pago, plantilla de personal, así como conciliación entre los registros contables y la nómina preparada por el Ente Público.

Seguridad social $200,357,126

Esta cuenta corresponde a las aportaciones patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (Issste), al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) y al Fondo de la Vivienda Issste (Fovissste) a favor de los empleados que laboran en el Ente Público de las nóminas federales, formalizados, regularizados, eventuales regularizado seguro popular y OPD (ordinaria, extraordinaria y retroactiva), así como de la nómina estatal.

Los conceptos y porcentajes para el cálculo de este concepto se integran a continuación:

Concepto %

Seguro de salud de trabajadores en activo. 7.375Seguro de salud de los pensionados. 0.720Seguro de riesgos de trabajo. 0.750Seguro de Invalidez y vida. 0.625Servicios sociales y culturales. 0.500Fondo de la vivienda. 5.000Seguro de retiro. 2.000Cesantía en edad avanzada y vejez. 3.175

La nómina se integra como sigue:

Nómina Importe %Federal $ 173,111,142 86Estatal 14,164,105 7Varios 13,081,879 7

Total $ 200,357,126 100



Para su revisión se seleccionaron pólizas de diario, recibos de pago y su adecuado registro contable.

Pago de estímulos a servidores públicos $111,824,722

En esta cuenta se registran principalmente los pagos realizados al personal de la nómina federal (extraordinaria y retroactivas), federal formalizados seguro popular y OPD (ordinaria y extraordinaria), federal eventuales regularizados seguro popular y OPD (ordinarias y extraordinarias), nómina estatal (ordinaria y extraordinaria), nómina externa federal (estímulo rama médica) y nóminas externas (cero incidencias, compensación de pasantes, estímulo de enfermería, productividad y récord perfecto).

Los conceptos por los que se generan estas nóminas son: estímulos por antigüedad, estímulo anual por asistencia y permanencia en el trabajo, estímulo trimestral por puntualidad, compensación garantizada, estímulo por asistencia perfecta, estímulo a la eficiencia y calidad a favor del personal médico y de enfermería, así como el estímulo económico por desempeño y productividad, de acuerdo a lo establecido en las condiciones generales de trabajo.

Las nóminas se integran como sigue:

Nómina Importe %Federal $ 66,686,105 60Varios 40,860,547 36Estatal 4,278,070 4

Total $ 111,824,722 100

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, transferencias electrónicas de fondos, manual de políticas y procedimientos, condiciones generales de trabajo, así como conciliación entre los registros contables y la nómina preparada por el Ente Público.

Materiales y suministros $954,917,495

Este rubro representa el 23% del total del gasto, la afectación contable se realiza mediante consumos de almacén y aplicaciones directas. Los consumos de almacén representan la mayoría de las operaciones contables y se realizan mediante requisiciones, en las cuales el requirente solicita mercancía para ser utilizada principalmente en los distintos hospitales, jurisdicciones sanitarias, unidades médicas y oficina central del Ente Público. Las requisiciones son capturadas en el sistema COPA, identificadas por el centro de gasto, al final del día se generan reportes de los consumos surtidos, los cuales son utilizados por el departamento de contabilidad para hacer la aplicación contable correspondiente.



Otra forma de afectar esta cuenta, es mediante aplicación directa, la cual se realiza cuando se requiere algún producto y éste no hay en existencia en los distintos almacenes, por lo que se procede a su compra directa mediante cheque o transferencia. Se integra a continuación:

Concepto Importe

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio

$ 832,627,558

Alimentos y utensilios 45,734,103Combustibles, lubricantes y aditivos 27,489,025Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

23,070,986

Partidas menores a $11,500,000 (5) 25,995,823

Total $ 954,917,495

A continuación se describen los conceptos más importantes:

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $832,627,558

Corresponde principalmente a salidas del almacén de la Jurisdicción sanitaria 1 (almacén Ramo12) de medicinas y productos farmacéuticos procedentes de la ministración de insumos federales en base al convenio específico en materia de ministración de subsidios para el fortalecimiento de acciones de salud pública en las entidades federativas número CM-AFASPE-NL/2016 del 01 de enero de 2016 y modificatorios 01 y 02, signados por la Secretaría de Salud y el Estado Libre y Soberano de Nuevo León, entre otros para consumo en los distintos hospitales, jurisdicciones sanitarias y unidades médicas.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente convenios, pólizas de diario y documentos emitidos por el sistema COPA.

Alimentos y utensilios $45,734,103

Ampara principalmente el servicio de nutrición para el Hospital Regional de Alta Especialidad Materno Infantil, el cual consiste en el suministro de desayunos, comidas, cenas y cenas de medianoche a pacientes de las distintas áreas del hospital, adjudicado mediante licitación pública nacional presencial números LP-919044992-N5-2016 y LP-919044992-N35-2016.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, integraciones del número de alimentos proporcionados por el proveedor, expedientes de adjudicación, así como su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $27,489,025



Se integra principalmente por los suministros de vales de gasolina mediante el método electrónico (código de barras electrónico) y en papel para vehículos oficiales utilizados en la operación diaria y para la ejecución de programas del Ente Público, en el área metropolitana y municipios rurales donde se localizan hospitales, jurisdicciones sanitarias, unidades médicas y oficina central, los cuales se adquirieron mediante licitación pública nacional electrónica número LP919044992-E8- 2016, LP919044992-E18-2016 y LA919044992-E26-2016.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, facturas, contratos, flotilla vehicular y expedientes de adjudicación.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $23,070,986

Corresponde principalmente a salidas de almacén de material de limpieza, paquetes de hojas Xerox ecológicas, cajas para archivo metálicas, blocks de hojas para rotafolio, tóner y cartuchos para impresoras, bolsas para basura, rollos para sanitarios y manos, entre otros, para consumo en los distintos hospitales, jurisdicciones sanitarias, unidades médicas y oficina central, adjudicados con la licitación pública nacional e internacional abierta presencial número LP-919044992-N25- 2016.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, así como su adecuado registro contable.

Servicios generales $462,271,616

Este rubro representa el 11% del total del gasto y se integra principalmente por el pago de servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación, de bienes muebles e inmuebles propiedad del Ente Público, servicios profesionales, científicos y técnicos y otros.

A continuación, se muestra su integración:

Concepto Importe

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

$ 166,563,350

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

138,638,677

Servicios básicos 79,682,536Servicios de arrendamiento 29,330,094Servicios oficiales 22,968,627Servicios de traslado y viáticos 10,847,409Servicios de comunicación social y publicidad 8,483,248Servicios financieros, bancarios y comerciales 3,802,516Otros servicios generales 1,955,159

Total $ 462,271,616



A continuación, se describen las erogaciones más importantes:

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $166,563,350


Concepto Importe

Servicios de lavandería, limpieza e higiene. $ 85,402,960Instalación, reparación y mantenimiento de equipo e instrumental médico y de laboratorio.

36,765,214

Mantenimiento y conservación de inmuebles para la prestación de servicios públicos.

18,963,919

Mantenimiento y conservación de vehículos terrestres, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales.

10,375,574

Mantenimiento y conservación de inmuebles para la prestación de servicios administrativos.

9,951,147

Mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo. 3,000,161Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo de administración.

1,046,823

Partidas menores a $800,000 (157). 1,057,552

Total $ 166,563,350

A continuación se citan las erogaciones más importantes:

Servicios de lavandería, limpieza e higiene $85,402,960

Gastos que corresponden principalmente a la contratación del servicio de lavandería y arrendamiento de ropa quirúrgica y hospitalaria de piso y cirugía no estéril, adjudicados mediante subasta electrónica inversa nacional No. EA-919044992-N133-2014 y licitación pública nacional presencial números LP-919044992-N17-2015 y LP-919044992-N40-2016 respectivamente, así mismo la contratación del servicio de limpieza adjudicado a través de la licitación Pública Nacional Presencial número LP-919044992-N33-2016, ambos servicios para hospitales, jurisdicciones sanitarias y unidades médicas.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, facturas, órdenes de envío, contratos, evidencia del servicio realizados y expediente de adjudicación.

Instalación, reparación y mantenimiento de equipo e instrumental médico y de laboratorio

$36,765,214

Corresponde principalmente a los servicios de mantenimiento preventivo y correctivo de equipo médico marca General Electric y Drager como: ligthspeed VCT 64, voluson E8, vivid E9, máquina de anestesia, ventilador, cuna térmica, entre otros localizados en el Hospital Metropolitano "Dr. Bernardo Sepúlveda" y el Hospital Regional de Alta Especialidad Materno Infantil.



Ambos servicios (General Electric y Drager) se adjudicaron de manera directa por excepción a licitación, debido a que son proveedores exclusivos en la venta del servicio, accesorios y consumibles de dichas marcas en la zona de Nuevo León, razón por la cual se dictaminó su contratación en Actas de Reunión Extraordinaria del Comité de Adquisiciones del Ente Público el 10 de junio de 2016 y 15 de diciembre de 2016 respectivamente.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egresos, facturas, contratos y evidencia del servicio recibido.

Mantenimiento y conservación de inmuebles para la prestación de servicios púbicos

$18,963,919

Corresponde principalmente a la adecuación de espacios en la Uneme pediátrica para el área de terapia del Centro Regional de Desarrollo Infantil del Ente Público, a la rehabilitación y adecuación del sistema de alimentación de energía eléctrica en el laboratorio estatal, así como del incinerador y el almacén de desechos médicos caducos del Laboratorio Estatal.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, facturas, contratos y evidencia del servicio recibido.

Mantenimiento y conservación de vehículos terrestres, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales

$10,375,574

Corresponde principalmente a la compra de 92 llantas para la reparación de vehículos del Ente Público y rotulación de 100 camionetas con el programa del dengue, entre otros.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, facturas, contratos, cotizaciones y evidencia del servicio recibido.

Mantenimiento y conservación de inmuebles para la prestación de servicios administrativos.

$9,951,147

Corresponde principalmente a la rehabilitación, mantenimiento integral de la fachada y servicio preventivo y correctivo de elevadores del Hospital Regional de Alta Especialidad Materno Infantil, así como mantenimiento de oficinas en el nivel ocho de la torre administrativa, entre otros.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, facturas, contratos, cotizaciones y evidencia del servicio recibido.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $138,638,677




Concepto Importe

Subcontratación de servicios con terceros. $ 68,285,784Servicios de vigilancia. 40,778,372Servicios de informática. 8,737,796Impresión y elaboración de material informativo derivado de la operación y administración de las dependencias y entidades.

6,724,470

Servicios integrales. 5,327,792Impresiones de documentos oficiales para la prestación de servicios públicos, Identificación, formatos administrativos. y fiscales, formas valoradas, certificados y títulos.

2,967,986

Servicios de capacitación a servidores públicos. 2,516,679Otras asesorías para la operación de programas. 1,791,306Partidas menores a $950,000 (5). 1,508,492

Total $ 138,638,677

A continuación se citan los conceptos más importantes:

Subcontratación de servicios con terceros $68,285,784

El gasto corresponde principalmente a la prestación de servicios de procedimientos quirúrgicos de invasión mínima y equipos en comodato en los hospitales: Metropolitano “Dr. Bernando Sepúlveda”, General de Sabinas, General de Cerralvo y Unidad Tierra y Libertad adjudicados mediante licitación pública nacional presencial número LP-919044992-N10-2015 y LP-919044992- N36-2016, prestación de servicio médicos en clínicas universitarias según convenio de colaboración para la implementación y operación del Sistema de Protección Social en Salud, exámenes de laboratorio en Grana, S.A. según convenio de concertación para la implementación y operación del Sistema de Protección Social en Salud, entre otros.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egresos, facturas, listado de pacientes afiliados al Seguro Popular, contratos y evidencia de servicio realizado.

Servicios de vigilancia $40,778,372

Cuenta que ampara principalmente el servicio de seguridad y vigilancia, consistente en elementos de seguridad con turnos de 12 horas (diurno y nocturno) de lunes a domingo en las siguientes unidades:

UnidadElementos de

seguridadHospitales (8). 156Jurisdicciones sanitarias (7). 31Unidad de Rehabilitación Psiquiátrica. 18Uneme Pediátrica. 6



UnidadElementos de

seguridadOficinas del Seguro Popular. 5Centro de Rehabilitación Física y Ortopedia. 3Centro de Especialidades Dentales. 2

Total 221

Cabe señalar que el mencionado servicio se adjudicó mediante licitación pública nacional presencial número LP-919044992-N9-2016 y LP-919044992-N32-2016.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, facturas, reportes de asistencia, normativa, contratos, expediente de adjudicación y prestación de servicios realizados.

Servicios de informática $8,737,796

Corresponde principalmente al registro del convenio de colaboración celebrado con la Universidad Autónoma de Nuevo León relativo al establecimiento y operación del Observatorio Mexicano de Enfermedades No Transmisibles (Oment) a efecto de que a través del mismo se contribuya a la difusión y seguimiento de la Estrategia Nacional de Prevención y Control del Sobrepeso, Obesidad y Diabetes.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, facturas, convenio y evidencia documental.

Impresión y elaboración de material informativo derivado de la operación y administración de las dependencias y entidades

$6,724,470

Saldo integrado principalmente por el diseño e impresión de 375,000 fichas evolutivas con personalización en formato óptico, para el programa: “Salud Para Aprender” SPA para preescolar, primaria y secundaria, así mismo la impresión digital de 700,000 trípticos para el programa "Plan de seguridad en salud, embarazo, parto y cuarentena", además de 60,000 trípticos del programa "Lactancia materna" y 18,000 impresiones digitales del programa "Promoción de tamiz auditivo”, según licitación pública nacional electrónica número LA-919044992-E32-2016.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, facturas, contratos, licitaciones y trabajos realizados.

Servicios básicos $79,682,536




Concepto Importe

Servicio de energía eléctrica. $ 46,722,438Servicio telefónico convencional. 14,886,573Servicio de agua. 7,336,995Servicio de gas. 5,559,729Contratación de otros servicios. 3,476,709Partidas menores a $950,000 (3). 1,700,092

Total $ 79,682,536

A continuación se mencionan los conceptos más importantes:

Servicio de energía eléctrica $46,722,438

Corresponde al servicio de electricidad proporcionado por Comisión Federal de Electricidad para la operación de unidades administrativas, de apoyo, jurisdicciones y hospitales del Ente Público, al 31 de diciembre de 2016 se contaba con 425 medidores o contratos de servicio, como se muestra a continuación:

UnidadNúmero de medidores

Jurisdicciones Sanitarias (8). 390Hospitales (8). 8Regulación Sanitaria. 5Dirección de Salud Mental y Adicciones. 4Dirección de Jurisdicciones Sanitarias. 3Subdirección de Recursos Materiales. 3Investigación Operativa. 2Almacén Central. 1Centro de Transfusión Sanguínea. 1Centro de Rehabilitación Física y Ortopedia. 1Coordinación Prospera. 1Departamento de tecnologías de la información.

1

Escuela de Enfermería. 1Estacionamiento matamoros. 1Laboratorio Estatal de Salud Pública. 1Módulo Dental. 1Unidad de Rehabilitación Psiquiátrica. 1

Total 425

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, facturas y listado de medidores.

Servicio telefónico convencional $14,886,573



Saldo integrado principalmente por el servicio de telefonía, el cual consta de 163 líneas telefónicas proporcionadas por Teléfonos de México, S.A.B. de C.V., para llevar a cabo las operaciones de oficina central, hospitales, jurisdicciones sanitarias y unidades médicas del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, relación de líneas telefónicas y facturas.

Servicio de agua $7,336,995

Importe integrado por los servicios proporcionados de agua y reparaciones por Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. para la operación de oficina central, hospitales, jurisdicciones sanitarias y unidades médicas del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, autorizaciones del gasto y recibos.

Servicio de gas $5,559,729

Importe integrado principalmente por el servicio de gas proporcionado por Gas Natural México,S.A. de C.V. para la operación del Hospital Metropolitano “Dr. Bernardo Sepúlveda”.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, autorizaciones del gasto y recibos.

Contratación de otros servicios $3,476,709

Corresponde principalmente al pago por el período de enero a diciembre de 2016 del servicio de pensiones para el estacionamiento de 195 vehículos oficiales.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, autorizaciones del gasto y facturas.

Servicios de arrendamiento $29,330,094

Corresponde principalmente a los gastos por el arrendamiento de bienes muebles e inmuebles utilizados para la operación del Ente Público, su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Arrendamiento de equipo y bienes informáticos. $ 15,885,120Arrendamiento de edificios y locales. 6,040,600Arrendamiento de maquinaria y equipo. 3,574,346



Concepto Importe

Arrendamiento de vehículos terrestres, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales para servicios públicos y la operación de programas públicos.

2,953,028

Patentes, regalías y otros. 400,745Partidas menores a $400,000 (3). 476,255

Total $ 29,330,094

A continuación se citan los conceptos más importantes:

Arrendamiento de equipo y bienes informáticos $15,885,120

Corresponde principalmente al arrendamiento de 163 equipos telefónicos con el proveedor Teléfonos de México, S.A.B. de CV., para la operación de oficina central, hospitales, jurisdicciones sanitarias y unidades médicas del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, contrato, relación de líneas telefónicas y facturas.

Arrendamiento de edificios y locales $6,040,600

Ampara principalmente el arrendamiento de oficinas administrativas de las jurisdicciones sanitarias números 3 y 4, arrendamiento de 28 cajones de estacionamiento, así como al arrendamiento de seis despachos del octavo piso del edificio Chapa para las oficinas de la coordinación Prospera – Midas.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, facturas y contratos.

Arrendamiento de maquinaria y equipo $3,574,346

Corresponde principalmente al arrendamiento de una restregadora de pisos tipo caminante localizada en el Hospital Metropolitano “Dr. Bernardo Sepúlveda” y una duplicadora digital y sus insumos para el Hospital Regional de Alta Especialidad Materno Infantil.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, contrato, servicio realizado y facturas.

Arrendamiento de vehículos terrestres, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales para servicios públicos y la operación de programas públicos

$2,953,028

Importe integrado principalmente por la renta de 47 autobuses para el traslado de ida y vuelta de los municipios de Nuevo León al pabellón ciudadano de agentes voluntarias al evento "Encuentro anual de agentes voluntarias de salud", así como por los servicios de traslado de pacientes en



ambulancia para distintas atenciones médicas del Hospital Metropolitano “Dr. Bernardo Sepúlveda” al Hospital Universitario.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, servicio realizado, contrato y facturas.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $23,112,683


Concepto Importe

Subsidios y subvenciones $ 20,838,850Ayudas sociales 2,270,000Donativos 3,833

Total $ 23,112,683

Subsidios y subvenciones $20,838,850

Importe integrado principalmente por el Convenio de Coordinación para la Reasignación y Transferencia de Recursos en Ejecución al Presupuesto Autorizado a los Servicios Estatales de Salud a través del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (Fassa) del Ramo 33, entre la Secretaría de Salud del Estado de Nuevo León y Servicios de Salud de Nuevo León con el Hospital Universitario "José Eleuterio González", el cual tiene por objeto transferir recursos financieros al hospital para gastos de operación, saneamiento financiero e inversión por el monto de $20,251,250.

Para la revisión de esta cuenta se validó la siguiente documentación: póliza de egreso, transferencias bancarias, recibo de ingresos, convenio de coordinación, evidencia documental, relaciones detalladas de las erogaciones, así como su adecuado registro contable.

Ayudas sociales $2,270,000

Cuenta integrada principalmente por donativos entregados a diversas asociaciones sin fines de lucro para llevar a cabo diversos proyectos como: Acción colectiva por los derechos de las minorías sexuales, A.C. para el proyecto denominado “Proyecto HSH en Acción Coesida, N.L.” dentro de la convocatoria denominada “Estrategias de Prevención, Educación y Atención para el VIH/ SIDA e ITS en Grupos Específicos y/o Población General”.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente póliza de egreso, facturas, así como su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $204,170,506




Concepto ImporteEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 168,936,915

Provisiones 29,722,646Disminución de inventarios 1,075,005Otros gastos 4,435,940

Total $ 204,170,506

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $168,936,915

Importe que se integra por el cálculo de la depreciación del ejercicio de los diferentes bienes muebles e inmuebles propiedad del Ente Público, mismas que se calculan por el método de línea recta con base en la vida útil de los activos estimada por la administración del Ente Público, a partir del mes siguiente al de su adquisición o instalación, aplicando los siguientes porcentajes anuales.

CuentaTasa de

depreciaciónEdificios y construcciones 3.3%Maquinaria y equipo de administración 10.0%Equipo de cómputo 33.3%Mobiliario y equipo educacional y recreativo 33.3%Equipo e instrumental médico y de laboratorio 20.0%Equipo de transporte 20.0%Maquinaria, otros equipos y herramientas 10.0%

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y cálculos de la depreciación de los distintos bienes inmuebles y muebles del Ente Público.

Provisiones $29,722,646

Corresponde a las provisiones para demandas y juicios a corto plazo de los litigios en proceso con corte al 31 de diciembre de 2016 de acuerdo al oficio número DJSSNL 9/2016-I emitido por el área jurídica de $24,502,192 y la provisión del cálculo de la prima de antigüedad de conformidad con la Norma de Información Financiera D3 "Beneficio a los empleados" por $5,220,454.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficio de litigios en proceso y cálculo actuarial.

Disminución de inventarios 1,075,005



Corresponde principalmente a salidas de medicinas y productos farmacéuticos, así como plaguicidas por ajustes de inventario de los almacenes de la Dirección de Salud Pública (Afaspe, Seguro Popular y propios).

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y registros de existencia en el sistema COPA.

Otros gastos 4,435,940

Se integra por:

Cuenta Importe

Gastos de ejercicios anteriores $ 3,715,829Otros gastos varios 720,111

Total $ 4,435,940

Gastos de ejercicios anteriores 3,715,829

Se compone principalmente del pago de servicio telefónico correspondiente al ejercicio 2015 por$3,607,303 y $51,453 por pago de nómina de aguinaldos Afaspe 2015.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas e integración de la nómina.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Servicios de Salud de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

ConceptoPresupuesto Autorizado Real Variación % Explicación

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSIngresos de Gestión $893,464,088 $867,716,027 ($25,748,061) (3)Aprovechamientos $280,000 $100,000 ($180,000) (64)Ingresos por ventas de bienes y servicios $893,184,088 $867,616,027 ($25,568,061) (3) (1)

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

$4,370,250,216 $3,733,218,542 ($637,031,674) (15)

Participaciones y Aportaciones $3,956,052,316 $3,326,218,558 ($629,833,758) (16) (2)Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

$414,197,900 $406,999,984 ($7,197,916) (2) (3)

Otros Ingresos y Beneficios $38,127,272 $27,862,647 ($10,264,625) (27)Ingresos Financieros $28,754,053 $16,049,924 ($12,704,129) (44) (4)Incremento por Variación de Inventario $0 $43,267 $43,267 100Otros Ingresos y Beneficios Varios $9,373,219 $11,769,456 $2,396,237 26 (5)Total de Ingresos y Otros Beneficios $5,301,841,576 $4,628,797,216 ($673,044,360) (13)

SERVICIOS DE SALUD DE NUEVO LEÓN SUBDIRECCIÓN DE RECURSOS

FINANCIEROS



GASTOS Y OTRAS PERDIDASGastos de funcionamiento $4,306,788,304 $4,098,471,792 $208,316,512 5Servicios Personales $2,712,782,822 $2,681,282,681 $31,500,141 1 (6)Materiales y Suministros $1,046,777,746 $954,917,495 $91,860,251 9 (7)Servicios Generales $547,227,736 $462,271,616 $84,956,120 16 (8)

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

$25,026,876 $23,112,683 $1,914,193 8

Subsidios y Subvenciones $22,741,876 $20,838,850 $1,903,026 8 (9)Ayuda Social $2,285,000 $2,270,000 $15,000 1 (10)Donativos $0 $3,833 ($3,833) (100)

Otros Gastos y Perdidas Extraordinarias $0 $204,170,506 ($204,170,506) (100)Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros Obsolescencias

$0 $168,936,915 ($168,936,915) (100)

Provisiones $0 $29,722,646 ($29,722,646) (100)Disminución de Inventarios $0 $1,075,005 ($1,075,005) (100)Otros Gastos $0 $4,435,940 ($4,435,940) (100) (11)Total de Gastos y Otras Perdidas $4,331,815,180 $4,325,754,981 $6,060,199 0Bienes Muebles $570,227,863 $267,392,447 $302,835,416 53Inversión Obras $321,818,701 $105,995,293 $215,823,408 67Total Inversiones $892,046,564 $373,387,740 $518,658,824 58

TOTAL GENERAL $5,223,861,744 $4,699,142,721 $524,719,023 10

Ingreso no distribuido en el presupuesto de Egresos (Recurso federal Seguro Popular) $77,979,832

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales Servicios de Salud de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

EXPLICACIÓN DE VARIACIONESINGRESOS

Las variaciones se originan en su mayoría a Remanentes del Ejercicio 2015, mismos que fueron considerados en el presupuesto Estimado del Ejercicio 2016, los cuales no forman parte del ESTADO DE ACTIVIDADES por haber sido recaudadas en el año inmediato anterior. Por otra parte, existen Presupuestos Autorizados Estimados cuyos ingresos no fueron Radicados, en este sentido cabe mencionar que se presupuestó, el Recurso Fondos de Previsión Presupuestal (2%) relativo a los proyectos de Construcción y Equipamiento de 2 hospitales, uno en el municipio de Sabinas Hidalgo y el otro en Montemorelos, recibiéndose únicamente un 39% de lo Asignado.

(1) Recurso de Cuotas seguro popular no ministrado ($20,696,947)Recurso de aportación solidaria estatal no ministrado ($3,002,092)Remanentes ejercicio 2015Cuotas de Recuperación ($5,278,489)Cuotas Antidoping Laboratorio Estatal ($1,418,332)Cuotas de Emergencias Obstétricas ($893,982) ($7,590,802)+Real mayor a lo presupuestado o (-) devengo por debajo del presupuestoCuotas de Recuperación 5,013,601Cuotas convenios con Municipios ($478,393)Cuotas de Emergencias Obstétricas 184,907Cuotas Antidoping Laboratorio Estatal 1,004,690 5,724,805VARIACIÓN TOTAL ($25,565,036)

(2) Recurso de Seguro Popular Anexo IV no ministrado ($24,029,921)Recurso del 2% Fondo de Previsión Presupuestal no ministrado ($472,067,155)



(3)

Remanentes ejercicio 2015FASSA ($65,995,874)Neonatos y Trastornos Quirúrgicos Congénito y ADC ($1,132,126)Oportunidades ($291,378)FOROSS ($27,377,344)Programa de Apoyo para fortalecer los servicios de salud ($8,504,239)PROSPERA ($9,490,845)CENSIDA ($22,519)CAPITADO ($1,342,126)Intervenciones ($12,819,684)AFASPE (especie) ($4,937,488)ENARM ($1,962) ($133,736,682)VARIACIÓN TOTAL ($629,833,738)

Remanentes ejercicio 2015Presupuesto Estatal ($7,197,916)

(4) Remanentes ejercicio 2015 ($14,352,172)Ingresos financieros reales mayores a lo presupuestado $1,648,043VARIACIÓN TOTAL ($12,704,129)

(5) Conceptos de otros ingresos y beneficios varios no presupuestadosDonativo unión against tuberculosis and disease ($1,116,500)Cancelación de cheques cuentas 5490/ 6031 ($890,868)Cancelación de factures provisionadas de proveedores ($388,869)VARIACIÓN TOTAL ($2,396,237)

EGRESOS

Las variaciones se originan en su mayoría, a la inclusión en el Presupuesto Autorizado de Egresos de recursos que corresponden al Remanente del Ejercicio 2015, generando el siguiente comportamiento:

a). Remanentes Ejercicio 2015.

-Considerados en el Presupuesto y no Ejercidos, de los cuales algunos serán aplicados en el Ejercicio 2017 y otros, de acuerdo a las reglas de Operación fueron reintegrados a la Federación.-Remanentes Ejercicio 2015 considerados en el Presupuesto y Ejercidos, aminorando la aplicación de Recursos correspondientes al Ejercicio 2016, generando un Remanente a este mismo que se aplicara en 2017.

b). Remanentes que fueron considerados en el presupuesto Autorizado que finalmente fueron reorientados al pago de Pasivos no reconocidos en ese año.

(6)(7)(8) (9) y(10) Efecto de recursos no ejercidos en 2016, estos se aplicarán en ejercicio 2017

FOROSS $ $27,377,344Calidad de servicios de salud $8,504,239110191 FASSA (REMANENTE) $48,482,251120491 CAPITADO (REMANENTE) $3,501,354120492 INTERVENCIONES (REMANENTE) $8,499,730121591 PROSPERA (REMANENTE) $7,300,000121591 PROSPERA (REMANENTE) $583,420121591 PROSPERA (REMANENTE) $49,649202093 GASTO CORRIENTE PREVENCIÓN DE ENFERMEDADES (REMANENTE) $1,787,560202094 GASTO CORRIENTE HOSPITALES(REMANENTE) $53,482202095 GASTO CORRIENTE ATENCIÓN DE ENFERMEDEADES (REMANENTE) $2,094,541202097 PREVENCION Y ATENCIÓN A LA SALUD (REMANENTE) $10,000,000



(6)(7)(8) (9) y(10) Efecto de recursos no ejercidos en 2016, estos se aplicarán en ejercicio 2017

303091 CUOTAS DE RECUPERACIÓN (REMANENTE) $3,572,962303091 CUOTAS DE RECUPERACIÓN (REMANENTE) $2,162,742303096 APORTACION SOLIDARIA ESTATAL (REMANENTE) $4,518,873303096 APORTACION SOLIDARIA ESTATAL (REMANENTE) $1,247,838303291 OTROS INGRESOS (REMANENTE) $474,835303291 OTROS INGRESOS (REMANENTE) $3,047,242303293 OTROS INGRESOS CONVENIO CON SEGURIDAD PUBLICA (REMANENTE) $2,645,214110102 FISE $19,714,794REINTEGROS $13,555,176NEONATOS $13,427,990NEONATOS PAGO PASIVO $18,871,353ESTATAL $8,335,771303099 INGRESOS FINANCIEROS (INTERESES) CUOTAS $426,550VARIACIÓN TOTAL $210,234,909

(11) El importe de lo real se reintegraFacturas de ejercicios anteriores $3,715,828Depuración de cuentas $719,977VARIACIÓN TOTAL $4,435,805

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:





Indicadores de gestión

Ejercicio al cierre del año 2016

Tipo Nombre Período Unidad de medida

De gestión Morbilidad por Dengue Clásico

Acumulado al Cierre del año 2016 Tasa por 100,000

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

Casos de dengue clásico entre población total multiplicado por 100,000

(1372/ 5,157,780) *100,000 26.60

Durante el año 2016, esta patología se presentó en los primeros tres trimestres con un promedio de 175 casos, dispersándose este indicador en el cuarto trimestre con un 61% del total de casos del año, lo anterior, debido a que es temporada de lluvias las cuales incrementaron los criaderos del mosquito facilitando su reproducción. Cabe hacer mención que esta información es preliminar ya que los sistemas de vigilancia epidemiológica aun no cierran.

Meta 2016 Comportamiento (Indicador / Meta) Resultados últimos 5 años Gráfico

35.4 0.75

2011 14.60

2012 34.99

2013 92.47

2014 24.89

2015 15.89

*Información con corte al 18 de febrero del 2017



Servicios de salud de Nuevo LeónIndicadores de gestión



De gestión SIDA (casos y seropositivos) Acumulado al Cierre del año 2016 Tasa por 100,000


Casos nuevos entre población total multiplicado por 100,000

(457 / 5,157,780) *100,000 8.86

La búsqueda intensificada de casos de VIH por medio de las actividades de prevención como la difusión y educación sobre VIH y las infecciones de Trasmisión Sexual, así como las detecciones de VIH, dieron resultado dentro de los parámetros establecidos.


8.00 1.11

2011 6.83

2012 7.42

2013 7.20

2014 8.34

2015 7.47







De gestión

Mortalidad por Enfermedades Diarreicas en menores de 5 años



Muertes por EDA´s entre población < 5 años multiplicado por 100,000

(4 / 434,947) * 100,000 0.92

Se continua con una tasa de mortalidad baja en relación a la media nacional, gracias a las medidas higiénico preventivas que se realizan entre la comunidad.


2.00 0.46

2011 3.21

2012 0.54

2013 0.46

2014 0.92

2015 0.23

*Información con corte al 18 febrero del 2017







De gestión Morbilidad por Cólera Acumulado al Cierre del año 2016 Tasa por 100,000


Casos de cólera entre población total multiplicado por 100,000

(0 / 5,157,780) *100,000 0.00

Desde hace más de 20 años que en el estado de Nuevo León no se han detectado casos de cólera para esto continua con la Vigilancia Epidemiológica durante todo el año y se trabaja en conjunto con la Comisión Nacional del Agua CONAGUA y los Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey para mantener el monitoreo constante de los niveles de cloración del agua en toda la entidad.


0.00 0.00

2011 0.00

2012 0.00

2013 0.00

2014 0.00

2015 0.00








De gestión Letalidad por Dengue Acumulado al Cierre del año 2016 Tasa por 100


Muertes por dengue entre casos de dengue multiplicado por 100

(1 / 1,437) * 100 0.07

Durante el último trimestre del año, se registro un incremento de casos de dengue en el área metropolitana con circulación del Serotipo 3 por la temporada de lluvias las cuales incrementan los criaderos del mosquito facilitando su reproducción, lo que produce un incremento de casos de Dengue Grave. Por lo cual se registró una defunción durante el 2016 por este padecimiento, el cual ya fue revisado tanto en la federación como en el estado emitiendo su confirmación.


0.00 0.00

2011 0.00

2012 0.06

2013 0.04

2014 0.08

2015 0.00








De gestión Morbilidad por Dengue Hemorrágico



Casos de dengue hemorrágico entre población total multiplicado por 100,000

(65 / 5,157,780) *100,000 1.26

Durante el último trimestre del año se registró un incremento de casos de dengue en el área metropolitana con circulación del Serotipo 3 el cual trae varias manifestaciones hemorrágicas, esto aunado a que es temporada de lluvias los cuales aumenten los criaderos del mosquito facilitando su reproducción lo que produce un incremento de casos de Dengue Grave, no obstante el indicador se encuentra con el comportamiento indicado.


2.50 0.50

2011 0.29

2012 1.45

2013 8.62

2014 0.60

2015 1.40






Al cierre del ejercicio 2016


De gestión Promedio diario de Consultas por Médico.

Acumulado al Cierre del año 2016 Promedio de Consultas


Consultas / (Médicos*días hábiles del período) ( 2,654,469 / 202608) 13.10

La información es preliminar, lo anterior es debido a que no han sido cerrados oficialmente los sistemas de información.


14.00 0.94

2011 13.70

2012 13.15

2013 13.18

2014 13.33

2015 13.04








De gestión

Mortalidad por Infección Respiratoria Aguda en menores de 5 años



Muertes por IRA´s entre población < 5 años multiplicado por 100,000

(20 / 434,947) *100,000 4.60

La tasa de Mortalidad se encuentra dentro de los parámetros establecidos, sin embargo la información es preliminar debido a que existen casos pendientes por dictaminar por el Comité de Estrategias para la Reducción de la Mortalidad en la Infancia (COERMI).


6.00 0.77

2011 4.28

2012 4.31

2013 4.84

2014 2.53

2015 4.37








De gestión Morbilidad por TB (casos nuevos TBP)



Casos de TB entre población total multiplicado por 100,000

(1,232 / 5,157,780) *100,000 23.89

Se realiza búsqueda intencionada en grupos vulnerables, Diabetes y VIH y se intensifican acciones en CERESOS identificando casos activos, lo cual se refleja en el incremento del indicador con más casos positivos.


15.00 1.59

2011 22.31

2012 22.62

2013 21.47

2014 15.78

2015 22.06

*Información con corte al día 18 de febrero del 2017







De gestión Mortalidad Materna Acumulado al Cierre del año 2016 Tasa por 100,000


Muerte materna entre total de nacidos vivos multiplicado por 100,000

(22/ 86,170) * 100,000 25.53

Las muestras maternas que se presentaron en el Estado correspondientes para razón son las cifras oficiales determinadas por el Comité Estatal Interinstitucional para la prevención, Estudio y Seguimiento de la Morbilidad y Mortalidad Materna yPerinatal.


24.00 1.06

2011 33.50

2012 24.62

2013 7.91

2014 11.68

2015 22.13

*Información con corte al día 18 de febrero del 2017







De gestión Letalidad por Cólera Acumulado al Cierre del año 2016 Tasa por 100


Muertes por cólera entre casos de cólera multiplicado por 100

(/ 5,157,780) *100,000 0.00

Desde hace mas 20 años que en el estado de Nuevo León no se han detectado casos de cólera para esto se continua con la Vigilancia Epidemiológica durante todo el año y se trabaja en conjunto con la Comisión Nacional del Agua CONAGUA y los Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey para mantener el monitoreo constante de los niveles de cloración del agua en toda la entidad.


0.00 0.00

2011 0.00

2012 0.00

2013 0.00

2014 0.00

2015 0.00









Estratégico Ingresos por cuotas de recuperación

Acumulado al Cierre del año 2016 Miles de pesos

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultadoREIA=Recaudación de ejercicio inmediato anterior =REIA - 30% 42,746 Ingresos Generados por la prestación de

servicios de salud.


38,300 1.12

2011 53,393

2012 48,833

2013 47,683

2014 47,840

2015 46,790





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP36-AF182/2017-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Registra los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral (artículos 23 y 27).

c) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29).

II. Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

NormativaRespuestaDel Ente Público




"I. Registros contables

a) Los bienes muebles del Organismo se encuentran debidamente registrados en cuentas específicas del activo conforme a las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, asimismo su catálogo permite la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas. En relación con los inmuebles, actualmente el Organismo a través de la Dirección Jurídica, continúa investigando la situación legal y recabando la evidencia documental de cada uno de los más de 550 inmuebles en uso así como su valor catastral, a fin de estar en la posibilidad de crear un catálogo de inmuebles especifico a su situación legal y proceder a su registro contable acorde a la cuenta específica que le corresponda (Edificios no Habitacionales/Comodato). Cabe mencionar, que el valor registrado por $1´246,393,436 al 31 de diciembre de 2016, corresponde al acumulado de los recursos invertidos en obra desde la creación del Organismo en 1996, en el entendido de que muchos de los inmuebles ya estaban construidos. (Se adjunta balanza consolidada Anexo 1 folios 1 al 2

b) El Organismo cuenta con el valor catastral de 74 inmuebles, no obstante, carece del documento que avale su situación legal que permita proceder a su incorporación al catálogo de inmuebles (Patrimonio/Comodato) y a su reconocimiento contable. Se adjunta Oficio de la Dirección de Catastro). Anexo 2 folios 3 al 13

Se adjunta oficio SSNL DJ No. 291/2017 de la Dirección Jurídica con los valores catastrarles de algunos inmuebles proporcionados mediante oficio 1892-C-10-2016 suscrito por el Director de Catastro del Instituto Registral y Catastral del Estado. Anexo 2 Jurídico folios 1 al 14

c) El Organismo cumple puntualmente con la afectación de las Obras en Proceso, en una cuenta contable específica del activo, cuenta "1236" Construcciones en Proceso en Bienes Propios. Se adjunta balanza consolidada resaltando la cuenta de 1236. Anexo 3 folios 14 al 15

II. Registros Administrativos

a. Actualmente los pagos que realiza la Entidad por medio de transferencia es de alrededor del 85%, el otro 15% se está trabajando sistemáticamente y se espera que el 100% quede listo para el comienzo del ejercicio 2018, se solicitó a Tecnologías de la Información (se anexa copia de solicitud) para la adecuación del sistema en el proceso de pago por medio de cheque a transferencia electrónica, y se realizó contrato de adhesión con Bancomer para el pago de viáticos y demás conceptos para pagos por ventanilla bancaria, así mismo ya se tienen las pantallas (anexas) adecuadas en el SIAS preparadas para los registros contables derivados de pagos por transferencias Anexo 4 folios 16 al 36

Pago a proveedores 100%




Pago de servicios 95%

Viáticos

a. Se tienen avances significativos en este rubro, se solicitó a Tecnologías de la Información (se anexa copia de solicitud) para la adecuación del sistema en el proceso de pago por medio de cheque a transferencia electrónica, y se realizó contrato de adhesión con Bancomer para el pago de viáticos y demás conceptos para pagos por ventanilla bancaria, así mismo ya se tienen las pantallas adecuadas en el SIAS preparadas para los registros contables derivados de pagos por transferencias Anexo 5 folios 37 al 42

Servicios personales

Se emiten recomendaciones a la Subdirección de Recursos Humanos para que implemente acciones con apego a la normatividad por lo que se anexa informe de la situación, se anexa oficio de SRH/DSP/043P/2017, y SRF/787/2017 donde nuevamente se exhorta a realizar acciones." Anexo 6 folios 43 al 44

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que no han cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable entre las que mencionamos a continuación como no cumplidas: a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio, b) Registrar los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral y c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:




a) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 13 de septiembre de 2017 al portal de internet del Ente Público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar Guía de Cumplimiento de la LDF, especificada en el anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Liga para consultar publicación de la Guía de cumplimiento LDF

http://www.saludnl.gob.mx/drupal/otra-información" No incluye anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que la Guía de cumplimiento no fue presentada ni publicada de forma anual en conjunto con la Cuenta Pública en su página oficial de internet en los términos especificados en el anexo 3, punto 9 de los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).


Presupuesto

3. El Ente Público proporcionó el Comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos delejercicio 2016 contra el real recaudado y ejercido, con sus respectivas variaciones y explicaciones a las mismas:




Explicaciones proporcionadas por la administración del Ente Público, las cuales mencionan lo siguiente:

"INGRESOS

Las variaciones se originan en su mayoría a Remanentes del Ejercicio 2015, mismos que fueron considerados en el presupuesto Estimado del Ejercicio 2016, los cuales no forman parte del ESTADO DE ACTIVIDADES por haber sido recaudados en el año inmediato anterior. Por otra parte, existen Presupuestos Autorizados Estimados cuyos Ingresos no fueron Radicados, en este sentido cabe mencionar que se presupuestó, el Recurso Fondos de Previsión Presupuestal (2 %), relativo a los proyectos de Construcción y Equipamiento




de 2 hospitales, uno en el municipio de Sabinas Hidalgo y el otro en Montemorelos, recibiéndose unicamente un 39 % de lo Asignado":





"Las variaciones se originan en su mayoría, a la inclusión en el Presupuesto Autorizado de Egresos de recursos que corresponden al Remanente del Ejercicio 2015, generando el siguiente comportamiento:

a) . Remanentes Ejercicio 2015

- Considerados en el Presupuesto y no Ejercidos, de los cuales algunos seran aplicados en Ejercicio 2017 y otros, de acuerdo a las reglas de Operación fueron reintegrados a la Federación.

- Remanentes Ejercicio 2015 considerados en el Presupuesto y Ejercidos, aminorando la aplicación de Recursos correspondientes al Ejercicio 2016, generando un Remanente a este mismo que se aplicará en el 2017.

b) . Remanentes que fueron considerados en el presupuesto Autorizado que finalmente fueron reorientados al pago de Pasivos 2015 no reconocidos en ese año".




Como resultado de nuestra revisión observamos lo siguiente:

a) En relación a los "Remanentes de los ejercicios 2015 y 2016" que refieren en las Aclaraciones a las variaciones que resultaron del Comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos contra el Real Recaudado y Ejercido correspondiente al ejercicio 2016, no adjuntan evidencia comprobatoria y justificativa que ampare lo manifestado en las mismas.




b) El Ente Público refleja en el Estado de Actividades del 01 de enero al 31 de diciembre

de 2016 como Resultado del ejercicio un importe de $303,042,235 como Ahorro.

Lo anterior, contraviene los artículos, 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, que advierte lo siguiente: "El ejercicio del gasto público comprende el manejo y aplicación de los recursos financieros, así como su justificación, comprobación y pago, con base en el presupuesto de egresos correspondiente" ; 23 último párrafo y 45 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, que estipula lo siguiente: "Los subejercicios de los presupuestos de las dependencias y entidades que resulten, deberán subsanarse en un plazo máximo de 90 días naturales. En caso contrario dichos recursos se reasignarán a los programas sociales y de inversión en infraestructura que la Cámara de Diputados haya previsto en el Presupuesto de Egresos. La Secretaría estará obligada a reportar al respecto oportunamente a la Cámara, así como hacerle llegar la información necesaria".

NormativaRespuestaDel Ente

"a. En relación a los REMANENTES DEL LOS EJERCICIOS 2015 Y 2016 adjuntamos evidencia comprobatoria y justificativa de los mismos.

b. Considerando que el Estado de Actividades tiene como finalidad informar el monto del cambio total en la Hacienda Pública/Patrimonio generado, hay que tomar en cuenta que los efectos de las diferentes actividades, transacciones y otros sucesos del ente público difieren en frecuencia y potencial de ingresos o gastos que generan, por lo que es importante considerar que para determinar el componente del resultado (ahorro/desahorro) es necesario tomar en cuenta, el efecto de las partidas de la conciliación entre los ingresos y egresos contables contra los presupuestales, así como la diferencia entre los ingresos contra los egresos presupuestarios, las cuales a continuación mostramos:"




Anexo 7 folio 1 al 287

Anexo 8 folio 1

Anexo 9 folio 1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que si bien anexa convenios específicos de colaboración en materia de transferencias de recursos, convenios modificatorios, pólizas de egresos, transferencias, reintegros, líneas de captura a favor de la Tesorería de la Federación, no exhibe documentación comprobatoria y justificativa respecto a los siguientes recursos:




Respecto al resultado del ejercicio que se refleja en el Estado de Actividades del 1 de eneroal 31 de diciembre de 2016, adjunta conciliación de los ingresos y egresos en los cuales justifica este resultado.


ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos/tesorería

4. En la revisión de las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, se observóque existen 1,492 partidas en tránsito por importe total de $4,852,047, que presentan una antigüedad superior a tres meses, las cuales se muestra como sigue:

Antigüedad Importe de en días partidas

en tránsito

91 - 120 $ 1,930,316121 - 150 662,039151 - 180 1,666,101181 - 210 141,555211 - 240 79,164241 - 365 272,151Más de 100,7211 año

Total $ 4,852,047

Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2017, continúan sin ser cobradas ni canceladas dichas partidas, las cuales se integran a continuación:




Banco

Banorte Banorte Banorte HSBCBanorte HSBCBanorte Banorte Banorte Banorte HSBCBanorte Bancomer Bancomer Banorte Banorte

Total

Cuenta Número Importede

partidas

*****3469 180 $ 1,489,415*****490-7 233 1,404,887*****031-1 702 1,162,503******8911 235 318,408*****2484 15 106,035******8947 15 91,045*****689-7 2 85,862*****3562 64 82,454*****2505 24 44,185*****7064 1 28,666******7290 4 12,882*****2514 8 11,912*****8647 6 8,250*****4771 1 2,142*****676-5 1 1,972*****1853 1 1,429

1,492 $ 4,852,047

Control Interno

RespuestaDel Ente

"En relación con las 1492 partidas que se observan por un importe total de $4,852,047, actualmente no existen partidas en tránsito, los cheques en su mayoría fueron cancelados por vencer su vigencia (antigüedad considerable) o por no corresponder (licencia sin goce de sueldo, bajas, defunciones etc), asimismo se analizaron las partidas de los cargos y abonos, algunos se correspondieron entre sí, otros se reconocieron contablemente. Se anexa cédula de integración, estados de cuenta por cobro de cheques, pólizas de registro Nos. 2017000040, 201700018319, 201700025155, 201700027615, 201700026369,201700026612, 201700026915, 201700032881, 201700034492, 201700056459,




201700056460, 201700056755, 201700056758, 201700056782,201700059754,

201700056781, 201700056782, 201700059754, 201700059756,201700060946,

201700060997, 201700060946, 201700061003, 201700061006, 201700019945 y demásdocumentación de análisis donde se aprecian partidas que se compensan entre sí."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que aún y cuando mencionan que actualmente no existen partidas en tránsito, por ser cheques que en su mayoría fueron cancelados por vencer su vigencia (antigüedad considerable) o por no corresponder (licencia sin goce de sueldo, bajas, defunciones) por importe total de $3,896,165, solo soportan $1,748,890 (55%) y de $2,147,275 (45%) solo envían la relación de los cheques cancelados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control para evitar reincidir en este tipo de desviación.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

5. El Ente Público presentó al 31 de diciembre de 2016 Cuentas por cobrar a corto plazo porimporte de $329,382,696, las cuales se integran a continuación:

Concepto Saldo al Importe % 31-dic-16 recuperado

al 31-jul-17

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 257,820,906$ 23,684,839 9Gobierno del Estado de Nuevo León 14,000,000 12,200,000 87Régimen de Protección Social en Salud 47,479,513 47,479,513 100Régimen de Protección Social en Salud de Nuevo León 4,332,981 4,332,981 100Instituto Mexicano del Seguro Social 2,380,990 1,041,175 44Instituto de Seguridad y Servicio Sociales de los Trabajadores del 1,302,145 733,840 56Estado [Issste Constitución]Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación Sección 50 744,600 456,790 61Municipio de Montemorelos, Nuevo León 330,000 300,000 91Estado Hospital Regional Monterrey 247,705 247,705 100Municipio de allende, Nuevo León 210,000 210,000 100




Concepto Saldo al31-dic-16

Importerecuperado al 31-jul-17

%

Partidas menores a $200,000 [13] 533,856 462,721 87Total $ 329,382,696$ 91,149,564

Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

a) Presenta una antigüedad de más de 90 días y hasta tres años, misma que representa el 1% del saldo total y se integra como sigue:

Concepto Saldo a l Importe Importe % 31-dic-16 recuperado pendiente

al 31-jul-17

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 1,800,000 $ 0 $ 1,800,000 0 (1)Instituto Mexicano del Seguro Social 1,066,215 1,041,175 25,040 98 (2)Instituto de Seguridad y Servicio Sociales de los Trabajadores del 563,410 0 563,410 0 (3)Estado [Issste Constitución]Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación Sección 50 348,260 284,005 64,255 82 (4)Total $ 3,777,885 $ 1,325,180 $ 2,452,705

(1) Respecto al saldo a cargo del Gobierno del Estado, éste proviene del 2015 derivado de los convenios de colaboración que celebró la Secretaría de Salud del Estado con 15 Civiles del VIH/SIDA y debido a la falta de pago por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, el Ente Público con el fin de cumplir lo convenido y no obstaculizar la contribución social con estas Asociaciones para con la población necesitada, erogó la cantidad de $1,800,000 a favor éstas con cargo a su presupuesto.

(2) En relación al adeudo que presenta el Instituto Mexicano del Seguro Social, éste proviene de julio 2016, el cual corresponde a la prestación de servicios subrogados por el Ente Público.

Al verificar eventos posteriores al 31 de julio de 2017, corroboramos que han sido cobrados$1,041,175, sin embargo, el Ente Público no proporcionó la evidencia comprobatoria.

(3) Saldo correspondiente al Instituto de Seguridad y Servicio Sociales de los Trabajadores del Estado (Issste Constitución), que proviene del ejercicio 2014 por la prestación de servicios subrogados por el Ente Público, al verificar eventos posteriores al 31 de julio de 2017, validamos que no ha sido recuperado. Actualmente la Dirección Jurídica está gestionando el cobro mediante la vía extrajudicial.

(4) Saldo de mayo 2016 a cargo del Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación Sección 50, que ampara la prestación de servicios subrogados por el




-

verificar eventos posteriores al 31 de julio de 2017, corroboramos que han sido cobrados$284,005, sin embargo el Ente Público no proporcionó la evidencia comprobatoria.

Financiera - Monto no solventado $2,376,810

RespuestaDel Ente

"(1) Se adjunta Acta de la H. Junta de Gobierno del Organismo de fecha 5 de octubre de 2017, mediante la cual se aprobó la cancelación de la cuenta por cobrar. Se anexa póliza 201700059816. Anexo 11 folio 1 al 23

Anexo A Observación 5 del punto (1)

En relativo al punto de observación 5, nos permitimos manifestar que fue objeto de aprobación por los integrantes de la Junta de Gobierno celebrada el 5 de octubre de 2017, el cual se transcribe el punto del orden del día y acuerdo correspondiente:

OCTAVO PUNTO DEL ORDEN DEL DÍA: CANCELACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR.Para desahogar el presente punto del orden del día, el C. Manuel Enrique de la O Cavazos cedió la palabra al C. Noé Emmanuel Del Real García, Subdirector de Recursos Financieros del Organismo, quien expuso:

Que la administración anterior convocó a las Asociaciones Civiles a través del Gobierno del Estado, a participar en la convocatoria denominada "Estrategias de Prevención, Educación y Atención para el VIH/SIDA e Infecciones de Transmisión Sexual para Grupos Específicos", celebrando convenios de colaboración con 15 Asociaciones por un total de $1.8 mdp, que no fueron financiados por el Gobierno del Estado.

Dada la importancia del programa, Servicios de Salud de Nuevo León, Organismo Público Descentralizado, erogó los pagos con recursos propios, procediendo a clasificarlos como Cuenta por Cobrar a Gobierno del Estado, a fin de no obstaculizar su contribución social.

Los recursos no fueron radicados a Servicios de Salud de Nuevo León, y no fueron registrados como cuenta por pagar por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Luego de gestiones realizadas por Servicios Salud de Nuevo León se recibe oficio DCSC- AOP/350/2017 de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado donde informan que de acuerdo al artículo 63 Fracción IX, de la Constitución Política del Estado de Nuevo León, así como en el artículo 19 de la Ley de Administración financiera del Estado, el presupuesto de egresos del Estado tiene vigencia anual.




"En consideración con lo anterior, se le comunica que en el presente ejercicio que transcurre, no se tiene registrado a favor de Servicios de Salud de Nuevo León, Organismo Público Descentralizado, los montos de los ejercicios fiscales 2015 que menciona en el oficio de referencia."; por lo que en todo caso procede la cancelación de registro por el monto arriba mencionado conforme a los fundamentos expuestos, y con fundamento en el principio de anualidad de la Ley de Administración Financiera del Estado, procede la cancelación del registro.

En atención al oficio y una vez agotados los procedimientos conducentes, Servicios de Salud de Nuevo León, procedió a su registro como estimación de cuentas incobrables, agotando el procedimiento administrativo correspondiente.

Expuesto lo anterior hace uso de la palabra el C. Presidente de la Junta de Gobierno, gira instrucciones a la Tesorería General del Estado a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado representado en esta Junta de Gobierno por el C. Hernán Aguiñaga Álvarez, a fin de que se hagan llegar los recursos cuya cancelación se solicita, al Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud de Nuevo León, interviniendo la representación de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, expresando éste, que en razón del principio de anualidad contemplado en la norma no es posible hacer llegar los recursos cuya cancelación se solicita, en este ejercicio, sin embargo el próximo ejercicio fiscal se preverá en el presupuesto de egresos, una partida destinada a compensar los recursos cuya cancelación hoy se pide.

Expuesto lo anterior el C. Manuel Enrique de la O Cavazos somete a votación de la Junta de Gobierno, la autorización para la cancelación de la Cuenta por Cobrar a Gobierno del Estado de Nuevo León, por un monto de $ 1.8 mdp, favor de hacerlo levantando su mano en señal de aprobación.

ACUERDO: Con fundamento en el Artículo 19 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, y atento al principio de anualidad que se establece en dicho dispositivo, teniendo en cuenta que los recursos económicos cuya cancelación es solicitada, fueron previstos para el año 2015 y que trascurridos dicho año perdió su vigencia, es por lo cual se determina autorizar por unanimidad la cancelación de las cuentas por cobrar al Gobierno del Estado y en favor de Servicios de Salud de Nuevo León, Organismo Público Descentralizado por el monto de $ 1.8 mdp (uno punto ocho millones de pesos M.N.), por resultar innecesario que dicho monto siga apareciendo en las cuentas por cobrar del organismo, además de que no representa un impacto financiero importante para la contabilidad del mismo, sin embargo como quedo expuesto por el C. Presidente de estaH. Junta de Gobierno, y corroborado por la representación de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, en el próximo ejercicio fiscal se preverá en el presupuesto de egresos, una partida destinada a compensar los recursos cuya cancelación hoy se solicita.




Por lo anterior se desprende que el acto mencionado fue aprobado por la Junta de Gobiernoy con ello se subsana la observación antes indicada. Además es importante señalar que el acta se encuentra en circulación para su firma y en cuanto este proceso termine será publicada en transparencia.

(2) El Instituto Mexicano del Seguro Social cubrió el adeudo por $25,040 durante el mes de agosto 2017 mediante póliza 20170004668 la cual se anexa. Se adjuntan pólizas y su documentación soporte como evidencia comprobatoria de los cobros realizados al IMSS por un importe de $1´041,175 Anexo 12 folio 24 al 59

(3) El saldo en cuestión, continúa bajo gestión de cobro por parte de la Subdirección de Recursos Financieros así como por la Dirección Jurídica del Organismo. Se adjuntan oficios de seguimiento Nos. SRF/1851/2017, SRF/1627/2017, SRF/1434/2017, SRF/939/2017, SRF/710/2017, SRF/445/17, SRF/1905/2017 y DJ No. 33/2017. Anexo 13 al 20 folios 60 al 76

(4) Del saldo de $64,255 la Sección 50 de Maestros cubrió el importe de $50,855 registrado con póliza 201700058005 la cual se adjunta, la Sección 50 se comprometió a finiquitarlo a más tardar en noviembre próximo. Se adjuntan pólizas y su documentación soporte como evidencia comprobatoria de los cobros realizados al Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación Sección 50 por un importe de $284,005" Anexos 21 y 22 folios 77 al 97Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a lo siguiente:

a) En cuanto al saldo a cargo del Gobierno del Estado por $1,800,000, la cancelación fue aprobada en Acta de la Junta de Gobierno del 5 de octubre de 2017, sin embargo no ésta firmada por los miembros de la misma.

b) Respecto al saldo a cargo del IMSS, liquidó en el 2017 un importe de $25,040 anexando como evidencia estados de cuenta bancarios en el que se refleja el importe depositado y se adjunta documentación comprobatoria respecto a $1,041,175 que verificamos en eventos posteriores.

c) En relación al adeudo de $563,410 a cargo del Instituto de Seguridad y Servicio Sociales de los Trabajadores del Estado (Issste) continúa en proceso de cobranza.

d) En cuanto al saldo de $64,255 que presenta el Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación Sección 50 se han recuperado de acuerdo a la documentación adjunta $50,855, quedando un saldo pendiente de $13,400.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar programas que permitan incentivar el pago de los adeudos por parte de los clientes con el firme propósito de disminuir la cartera vencida y obtener las firmas de los miembros de la H. Junta de Gobierno.

6. El Ente Público durante el ejercicio 2016 analizó y evaluó la cancelación de Cuentas porcobrar de $125,217,243 a cargo del Gobierno del Estado, las cuales amparan los recursos financieros pendientes de recibir de los ejercicios 2013, 2014 y 2015.

El 14 de diciembre de 2016 mediante la póliza de diario 201600057036, registró dicha cancelación, sin haber obtenido de la H. Junta de Gobierno la autorización correspondiente.

A continuación se detalla la integración de este saldo:

Concepto Importe %Gasto corriente prevención de enfermedades 2015 $ 49,901,440 40Gasto corriente prevención de enfermedades 2014 28,592,328 23Gasto de operación estatal 2014 20,113,500 16Financiamiento de fachada H. Metropolitano SIE-96-2015 15,000,000 12Gasto corriente prevención de enfermedades 2013 10,789,975 9Financiamiento ONGS 2014 820,000 0Total $ 125,217,243

Financiera - Monto no solventado $125,217,243RespuestaDel Ente Público:

"Se adjunta Acta de la H. Junta de Gobierno del Organismo de fecha 27 de octubre de 2016, mediante la cual se aprobó la cancelación de la cuenta por cobrar por $125,217,243. Anexo 23 folios 1 al 20

Anexo A Observación 6




En referencia a la observación 6, está también fue aprobada mediante punto propuesto en junta de gobierno de fecha 27 de octubre de 2016, mismo que se transcribe tanto el punto como el acuerdo correspondiente:

OCTAVO PUNTO DEL ORDEN DEL DÍA: SOLICITUD DE CANCELACIÓN DE CUENTASPOR COBRAR AL GOBIERNO DEL ESTADO.- Para el desahogo del presente punto del orden del día, cedo la palabra el Director Administrativo de Servicios de Salud de Nuevo León, Organismo Público Descentralizado, C. Aarón Serrato Araoz, quien informa que del total de los recursos que fueron autorizados en el Presupuesto de Egresos del Estado, en los ejercicios fiscales 2013, 2014 y 2015, existen recursos por la cantidad de $125,217,242.52 (ciento veinticinco millones doscientos diecisiete mil doscientos cuarenta y dos pesos 52/100 M.N.), que se supondría serían trasladados al Organismo, sin embargo, dichos recursos no ingresaron al Organismo, quedando registrados como cuentas por cobrar. Ahora bien, dichos recursos ya no serán pagados por el Gobierno del Estado a Servicios de Salud de Nuevo León, Organismo Público Descentralizado debido al principio de anualidad que indica que dichos recursos pierden su vigencia al trascurrir el año para el que fueron previstos, así se advierte del oficio DCSC-AOP/412/2016, de fecha 03 de Agosto de 2016, emitido por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, en el que se indica que por el principio de anualidad se eliminó de las cuentas por pagar a favor de Servicios de Salud de Nuevo León, Organismo Público Descentralizado, la cantidad señalada, resultando ocioso que dichos recursos sigan registrados en el Organismo como cuentas por cobrar, la anterior circunstancia fue advertida por la Auditoría Superior del Estado y a fin de evitar la citada observación; en uso de la palabra el Director General del Organismo, solicita a la H. Junta de Gobierno la autorización para la cancelación de las cuentas por cobrar al Gobierno del Estado por el monto de $125,217,242.52 (Ciento Veinticinco

En cuanto a este punto de la orden del día, luego de despejarse algunas dudas de los integrantes de la Junta de Gobierno, se acordó lo siguiente:

ACUERDO: Con fundamento en el Artículo 19 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, y atento al principio de anualidad que se establece en dicho dispositivo, teniendo en cuenta que los recursos económicos cuya cancelación es solicitada, fueron previstos para los años 2013, 2014 y 2015 y que trascurridos dichos años perdieron su vigencia, es por lo cual se determina autorizar por unanimidad de votos la cancelación de las cuentas por cobrar al Gobierno del Estado y en favor de Servicios de Salud de Nuevo León, Organismo Público Descentralizado, por el monto de $125,217,242.52 (Ciento Veinticinco Millones Doscientos Diecisiete Mil Doscientos Cuarenta y Dos pesos 52/100 M.N.), por resultar innecesario que dicho monto siga apareciendo en las cuentas por cobrar de dicho organismo, además de que no representa un impacto financiero importante para la contabilidad del Organismo.




Por lo anterior se desprende que el acto mencionado fue aprobado por la Junta de Gobiernoy con ello se subsana la observación antes indicada. Además es importante señalar que el acta se encuentra en circulación para su firma y en cuanto este proceso termine será publicada en transparencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que, si bien anexa el Acta Ordinaria número 1 del 27 de octubre de 2016 de la Sesión Ordinaria de la Junta de Gobierno de Servicios de Salud de Nuevo León, de acuerdo al octavo punto del orden del día se determina autorizar la cancelación de las Cuentas por cobrar al Gobierno del Estado por el monto de$125'217,242.52, dicha acta carece de las firmas por los integrantes de la Junta de Gobierno después de un año de haber celebrado dicha Sesión.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Obtener las firmas de los miembros de la H. Junta de Gobierno.

Derechos a recibir bienes o servicios

Anticipos a contratistas por obras públicas a corto plazo

7. El Ente Público presenta al 31 de diciembre de 2016 la cuenta Anticipos a contratistas porobras públicas a corto plazo por importe de $21,657,773, los cuales se integran como sigue:

Constructora Obra Importe Fecha de anticipo

Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A. de C.V. Construcción de primera etapa para el proyecto $ 12,621,135 21 y 25-de infraestructura social para la sustitución por ago-14 obra nueva del Hospital General de Montemorelos

Foja Ingenieros Constructores, S.A. de C.V. Sustitución por obra nueva del Hospital General 6,076,830 26-ago-14de Sabinas

Construcciones Industriales Catsa, S.A. de C.V. Conclusión y adecuación de espacios del Hospital 2,959,808 31-dic-13General de Linares

Total $ 21,657,773


a) Los anticipos a contratistas presentan una antigüedad de hasta de 3 años.

b) Durante el ejercicio del 2016 no fueron amortizados en su totalidad.




c) No exhibieron gestiones pertinentes de cobro para recuperarlos.

d) En relación a la empresa Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A de C.V., recibimos respuesta en relación al estatus que guarda actualmente este anticipo mediante oficio SSNL-DCI-512/2017 del 10 de agosto de 2017 en el cual manifiesta el Director de Contraloría Interna del Ente Público lo siguiente: "El área de Obras, Conservación y Mantenimiento informa que la obra en mención se encuentra aún en proceso de ejecución por la Secretaria de Infraestructura, este es el motivo por el cual tiene un saldo pendiente por amortizar del anticipo otorgado y en la medida del avance de obra se realizarán estimaciones para su debido cobro a través del Seguro Popular, por ende el saldo que llegara a quedar pendiente se descontaría en la última estimación para trámite de pago de acuerdo a la normativa de la Ley de Obra Pública y lo relacionado a las mismas", sin embargo, no adjuntaron evidencia documental que compruebe y justifique lo antes referido.

e) Con el objeto de verificar los servicios prestados y el saldo del anticipo pendiente de amortizar reflejado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, efectuamos compulsa en el domicilio señalado en las facturas y el asentado en el Padrón de Proveedores del Estado, recibiendo respuesta del Representante Legal de la empresa Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A de C.V. el 24 de agosto de 2017, en la cual manifiesta lo siguiente: "Le informo que mi Representada no tiene ningún Contrato de obra pública, prestación de servicios y venta de bienes en el Ejercicio 2016 con Servicios de Salud de Nuevo León". Por lo tanto, el contratista no reconoce al 31 de diciembre de 2016 este anticipo.

f) Respecto a la empresa Foja Ingenieros Constructores, S.A. de C.V., recibimos respuesta en relación al estatus que guarda actualmente este anticipo mediante oficio SSNL-DCI-512/2017 del 10 de agosto de 2017, en el cual manifiesta el Director de Contraloría Interna del Ente Público lo siguiente: "El área de Obras, Conservación y Mantenimiento informa que la obra en mención se encuentra aún en proceso de ejecución por la Secretaria de Infraestructura, este es el motivo por el cual tiene un saldo pendiente por amortizar del anticipo otorgado y en la medida del avance de obra se realizarán estimaciones para su debido cobro a través del seguro popular, por ende el saldo que llegara a quedar pendiente se descontaría en la última estimación para trámite de pago de acuerdo a la normativa de la Ley de Obra Pública y lo relacionado a las mismas", sin embargo no adjuntaron documentación soporte que compruebe y justifique lo manifestado en su respuesta.

g) Con el objeto de verificar los servicios prestados y el saldo del anticipo pendiente de amortizar reflejado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, efectuamos compulsa en el domicilio señalado en las facturas, recibiendo respuesta del Apoderado Legal de la empresa Foja Ingenieros Constructores, S.A.



de C.V. el 18 de




agosto de 2017, en la cual manifiesta lo siguiente: Lo referente al % de avance de la obra, menciona: "El 100% de avance y que la fecha de terminación de la obra fue el 26 de febrero de 2016". En cuanto al Padrón de proveedores, nos informa: "En relación al padrón de proveedores de Gobierno del Estado de Nuevo León que se ingresó la documentación hace más de un año y aún aparece en el Registro como "En proceso de Validación". Respecto al pago de facturas y aplicación de los anticipos el proveedor menciona: "El plazo para el pago de las estimaciones es, según contrato de 20 días naturales, en la realidad este plazo varía desde 60 días hasta más de 200 días naturales, lo cual afecta al financiamiento de la misma y el incremento de costos indirectos".

h) En lo que concierne a las facturas donde se han aplicado las amortizaciones de los anticipos, manifiesta: "El contrato se realizó con la Secretaría de Obras Públicas del Estado, por lo mismo las estimaciones solo las firman el personal de esta dependencia. Sin embargo, se realizaron las facturas a nombre de Servicios de Salud de Nuevo León. El único comprobante con el que se puede comprobar que el personal de Servicios de Salud está de acuerdo con la facturación es el pago efectuado. Así mismo, el Contratista adjuntó en su respuesta relación de facturas expedidas en mayo, junio y julio de 2017 por importe total de $19,620,336, sin embargo, éstas no se adjuntaron, por lo que el Ente Público nos proporcionó los comprobantes fiscales antes citados, mismos que amortizan el importe total del anticipo por $6,076,830.

A continuación, integramos la relación de estas facturas, las cuales se mencionan a continuación:

Fecha Número de factura

Concepto Importe estimación

Amortización anticipo

Total deducciones (1)

Importe a pagar

19/05/2017 B 685 Acero de refuerzo para cabezales, concreto en cabezales, acero en columnas, concreto en columnas, suministros colocación y montaje de perfiles para escaleras metálicas, relleno y compactación.

$ 9,145,921 $ 2,743,955 $ 63,075 $ 6,338,891

19/05/2017 B 687 Acero de refuerzo para cabezales, concreto en cabezales, acero en columnas, concreto en columnas, suministros colocación y montaje de perfiles para escaleras metálicas, relleno y compactación.

779,252 233,791 5,374 540,087

19/05/2017 B 689 Traslado de elevador para área servicios camilleros para 17

1,169,361 350,831 8,065 810,466




Fecha Número de factura

Concepto

pasajeros de 2000Kg sin cuartos

Importe estimación

Amortización anticipo

Total deducciones (1)

Importe a pagar

de máquina, escarificado y compactado de terreno natural mejorado con5% de cal respecto a su PVSM.

19/05/2017 B 690 Suministros de elevadores, acero, concreto y cimbra en cuarto de máquinas, concreto en escaleras, zarpeo cara interior.

2,007,822 602,386 13,847 1,391,589

19/05/2017 B 691 Suministros de elevadores, acero, concreto y cimbra en cuarto de máquinas, concreto en escaleras, zarpeo cara interior.

1,356,662 535,426 9,356 811,880

21/06/2017 B 727 Ductos de aires acondicionado, suministro, montaje e instalación de perfiles escalera, limpieza de obra termina.

842,739 252,838 4,636 414,786

17/07/2017 B 787 Suministros y colocación de impermeabilizante de membrana de asfalto termofusionado en losa y pretiles, suministrosde materiales, herramientas, equipo, mano de obra.

4,318,579 1,357,603 29,783 2,931,192

Total $ 19,620,336 $ 6,076,830 $ 134,136 $ 13,238,891

Nota: Las deducciones son por inspección y supervisión de la obra (0.5%) al millar y I.C.I.C. (0.2%) al millar y DIF Estatal (0.1%) al millar.

i) Al revisar las facturas, observamos lo siguiente:

i. Las facturas fueron expedidas hasta mayo, junio y julio de 2017, un año después de la última facturación realizada en mayo de 2016.

ii. Facturan estimaciones con claves y conceptos iguales en dos o más facturas.

iii. Carece de evidencia fotográfica en ciertas estimaciones facturadas.

iv. Misma evidencia fotográfica para distintas facturas, conceptos y claves.

v. En la factura B685 adjuntan las estimaciones que refieren los trabajos iniciales de la obra, tales como: El corte de terreno por medios mecánicos, relleno y compactación del terreno, carga y descarga del material producto del corte del terreno por medios mecánicos, demolición de terreno, armado e instalación de acero de refuerzo (columnas), concreto premezclado de columnas, acero de refuerzo para cabezales, concreto premezclado para columnas.

vi. A la factura B687 anexan las estimaciones por trabajos iniciales de la obra tales como: Suministro, colocación y montaje por medios mecánicos de perfil metálico (identificados con claves diferentes como 1070, 1080) suministro y colocación de placas base de acero,




suministro y colocación de redondo liso, además están soportando diferentes trabajos con la misma evidencia fotográfica.

vii. Por lo que se refiere a la factura B689 también mencionan las estimaciones trabajos iniciales entre otros, como: escarificado y compactado del terreno natural mejorado con un 5% de cal.

viii. En cuanto a la factura B690 incluye también trabajos iniciales como escarificado y compactado de terreno natural mejorado con un 5% de cal, terraplén con material de banco, carga y acarreo fuera de la obra del material producto del corte, concreto premezclado para entrecalles de losas alveolares, acero de refuerzo para entre calles de lozas.

ix. En factura B691 se incluyen conceptos como carga y acarreo fuera de la obra de material producto de corte, acero de refuerzo para columnas de cuarto de máquina con acero corrugado, concreto premezclado en planta dosificadora para vigas de carga de cuarto de máquinas, acero de refuerzo para vigas de cuarto de máquinas con acero corrugado, cimbra y descimbra aparente área de contacto con triplay de pino de cuarto de máquinas, concreto premezclado para cubos de elevadores, cimbra y descimbra aparente área de contacto con triplay de pino área de cubos de elevadores, concreto para zapata de escaleras, acero de refuerzo para zapatas de escaleras con acero corrugado, cimbra y descimbra aparente área de contacto con triplay de pino en zapatas de escaleras, acero y concreto para rampas y descansos de escaleras, cimbra, descimbra y concreto para puente de instalaciones.

x. En la factura B727 incluyen el suministro y colocación de placas de acero A-50 suministro, colocación y montaje por medios mecánicos de perfil metálico, suministro y colocación de redondo liso, compactación del terreno natural descubierto.

xi. Adicionalmente, apreciamos en las estimaciones facturadas en el ejercicio 2017, que las firmas autorizadas del Coordinador y el Supervisor de Obra no coinciden con las firmas de las estimaciones iniciales del ejercicio 2014, aún y cuando son los mismos nombres.

xii. Respecto al formato de hojas de fotografías que se adjunta como soporte de las estimaciones presenta la misma situación anterior en relación a las firmas del Supervisor de obra.

xiii. Las facturas y estimaciones efectuadas en el 2017 fueron autorizadas por el Supervisor de obra sin ser empleado adscrito a la Secretaría de Obras Públicas según la nómina publicada en el 2017 en la página del Portal de Transparencia del Gobierno del Estado.

j) En cuanto a Construcciones Catsa, S.A. de C.V., recibimos respuesta en relación al estatus que guarda actualmente este anticipo mediante oficio SSNL-DCI-512/2017 del 10 de agosto de 2017, en el cual manifiesta el Director de Contraloría



Interna del Ente Público lo siguiente: "El área de Obras, Conservación y Mantenimiento informa que la obra en mención se encuentra aún en proceso de ejecución por la Secretaria




de Infraestructura, este es el motivo por lo cual se tiene un saldo pendiente poramortizar del anticipo otorgado y en la medida del avance de obra se realizarán estimaciones para su debido cobro a través del seguro popular, por ende el saldo que llegara a quedar pendiente se descontaría en la última estimación para trámite de pago de acuerdo a la normativa de la Ley de Obra Pública y lo relacionado a las mismas", sin embargo no adjuntaron documentación soporte que compruebe y justifique lo manifestado en su respuesta.

k) Con el objeto de verificar los servicios prestados y el saldo del anticipo pendiente de amortizar reflejado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, efectuamos compulsa en el domicilio señalado en las facturas, recibimos respuesta del Representante Legal de la empresa Construcciones Catsa, S.A. de C.V. el 25 de agosto de 2017, en el que manifiesta lo siguiente: Lo referente al % de avance de la obra: "100%". Respecto a la terminación de la obra: "31 de marzo de 2015". Adicionalmente respecto a diversa obra contratada, menciona: "Queda pendiente una estimación, siendo que ya se solicitó en diversas ocasiones el convenio correspondiente, sin embargo, no sabemos con quién dirigirnos, pues todos se deslindan de dar respuesta y contestando que "no nos pueden pagar, porque ya no tienen dinero", siendo un convenio modificatorio de montos, por lo que el presupuesto debe ser el mismo al cambiar montos de obra".

Debido a la antigüedad que presentan los Anticipos realizados a Contratistas antes señalados y a la falta de amortización y seguimiento, infringe los artículos, 2 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


RespuestaDel Ente

"Me permito informar a ese Órgano de Fiscalización Estatal que mediante oficio No. O.C./502/2017 con fecha de recepción 24 de octubre de 2017, la Subdirección de Obras, Conservación y Mantenimiento de este Organismo informa que ese emitió oficio No. Dir. Admón. 512/2017 de fecha 04 de octubre de 2017 al Director de Transparencia y Normatividad de la Secretaria de Infraestructura.

A fin de solicitar su intervención para que sean remitidas a este Organismo, los argumentos, justificaciones y aclaraciones y elementos de prueba que estime pertinentes para solventar esta observación, lo anterior en virtud que las obras referidas dentro del señalamiento corresponden a la Construcción de los Hospitales Generales de Montemorelos, Sabinas y Linares, los cuales se encuentran en proceso de ejecución por la Secretaría de




Infraestructura del Estado de Nuevo León, desde el inicio del proceso de Licitación Públicahasta la ejecución y término de las Obras, de conformidad a los Convenios de Coordinación para la asistencia Técnica y Construcción General de los referidos Hospitales, celebrados entre este Organismo y la Secretaría de Infraestructura.

En virtud de lo anterior mediante oficio número DTN/522/2017 de fecha 25 de octubre de 2017, el Director de Transparencia y Normatividad de la Secretaría de Infraestructura del Estado, remite respuesta a este Organismo a efecto de solventar las observaciones efectuadas por el Órgano fiscalizador, las cuales se anexan al presente como evidencias en el anexo 7.1" Anexo 7.1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aún y cuando adjunta diversos oficios remitidos a las áreas competentes y anexan memorándum DPPP/365/2017 del 19 de octubre de 2017 signado por el Director de Planeación, Programación y Presupuesto de la Secretaría de Infraestructura adscrita al Gobierno del Estado.

En relación a la antigüedad que presentan los anticipos a contratistas por obras públicas a corto plazo de hasta tres años y que durante el ejercicio 2016 no fueron amortizados en su totalidad dichos anticipos para Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A. de C.V., Foja Ingenieros Constructores, S.A. de C.V. y Construcciones Industriales Catsa, S.A. de C.V., los cuales mencionamos a continuación:

En cuanto al contratista Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A. de C.V. del contrato 14-05-006 por importe de $12,621,135, advierten que han sido amortizados en junio de 2017, sin embargo, solo anexan la estimación número uno y estado de cuenta generado por el sistema de control informático de obras públicas, mismo que no se logra identificar dicha amortización y no presentan las facturas ni la evidencia de los trabajos realizados.

Respecto al anticipo de Foja Ingenieros Constructores, S.A. de C.V. del contrato 14-06-004 mencionan que han sido ya amortizados al 26 de abril de 2017 por valor total de $6,076,830, sin embargo, solo anexan copia de las facturas donde se amortizó y la estimación número cinco, sin el soporte y evidencias del trabajo realizado.

Para el caso de Construcciones Industriales Catsa, S.A. de C.V. por $2,959,808 del contrato 13-07-001 refieren que se encuentran en proceso la integración de la documentación relativa a este contrato, tales como: convenios modificatorios, notificación de incumplimiento, póliza de fianza y demás elementos que acrediten el incumplimiento por parte del contratista, a efectos de hacer efectiva la garantía consignada en la póliza por anticipo.




En cuanto a las gestiones pertinentes de cobro para recuperar el anticipo correspondientea Construcciones Industriales Catsa, S.A. de C.V. por $2,959,808 del contrato 13-07-001, aún y cuando anexan gestión de cobro del 28 de febrero de 2017 para informar al contratista que su fecha límite para entregar estimaciones y/o finiquito de obra es el mismo día, no lo justifica.

Respecto al anticipo otorgado al contratista Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A. de C.V., el cual no reconoce al 31 de diciembre de 2016 dicho anticipo, solo adjuntan oficio interno del 14 de mayo de 2014 signado por el Coordinador de programas de inversión remitido al entonces Director General de la Secretaría de Salud, mismo que no justifica el reconocimiento por parte del contratista.

De acuerdo a la confirmación que recibimos de Foja Ingenieros Constructores, S.A. de C.V., no refieren asunto alguno respecto a lo observado.

Para el caso de las facturas referidas en el inciso h, de los numerales I y II, mencionan respecto al contratista Foja Ingenieros Constructores, S.A. de C.V. que han sido facturadas en varias ocasiones por motivos de diversas adecuaciones realizadas por el Seguro Popular México, motivo por el cual cuentan con fecha de expedición y conceptos distintos, toda vez que las mismas se encuentran sujetas a las reglas de operación del referido organismo, sin embargo, no explican porque facturan estimaciones con claves y conceptos iguales en dos o más facturas.

De los numerales III al XIII, no emiten opinión alguna sobre las referidas observaciones.


Activo no circulante

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

Edificios no habitacionales

8. El Ente Público no proporcionó ni exhibió evidencia documental que compruebe y justifiqueque el valor registrado por $1,246,393,436 al 31 de diciembre de 2016 de los bienes inmuebles, no sea inferior al valor catastral que le corresponda, por lo que contraviene lo establecido en los artículos 23, fracción I, III y 27, primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

A continuación, se muestra la integración de los bienes referidos:




Inmueble Importe

Hospital Materno Infantil $ 636,561,264Js1 Tierra y Libertad 101,696,954Hospital Montemorelos 77,918,540Hospital Metropolitano 76,300,361Hospital Materno 38,419,954Centros de Salud 29,912,469Hospital Provileon Linares 25,811,358Hospital 20,427,443Hospital Infantil Ambulatorio 19,629,043Jurisdicción Sanitaria 4 15,664,849Hospital Psiquiátrico 13,476,974Hospital Galeana 13,328,799Js3 El Fraile 10,540,490Centro De Rehabilitación 9,169,338Hospital Linares 7,234,647Clínica Tierra y Libertad 6,496,757Jurisdicción Sanitaria 7 6,176,693C.S. San Bernabé Js1 5,555,452Hospital Sabinas 5,096,997Centro Regional Desarrollo Infantil 4,908,445Unidad Médica Capasits 4,600,858C.S. Metroplex 3,925,000Hospital Dr. Arroyo 3,703,577C.S. Enrique Lozano 3,695,998C.S. Rio Pesquería 3,496,649Unidad De Diagnostico Valle 2,836,801C.S. Celestino Gasca 2,355,564Centro Especialidades Dentales 2,270,950Oficinas Jurisdicción 4 2,205,968Interplanos 130, S.A. de C.V. -Js1 Tierra y Libertad 2,147,750Almacén Estatal 2,109,059Uneme Allende 1,957,020Uneme La Alianza Monterrey 1 1,913,474C.S. Pesquería 1,865,784Uneme La Estanzuela Monterrey 1,713,982C.S. La Estanzuela 1,677,082Uneme Montemorelos 1,665,704Uneme Fome 105 Monterrey 1,652,087




Inmueble ImporteReconstrucción De Nave 1,606,516C.S. Icamole 1,599,992C.S. Gil De Leyva 1,599,799C.S. Nueva Esperanza 1,578,809Hospital Infantil 1,551,011C.S. Peña Güera 1,539,956Uneme Anáhuac 1,527,853Uneme Garcia 1,522,789Uneme San Pedro Garza Garcia 1,520,846Hospital De Linares 1,516,514Uneme San Nicolás De Los Garza 1,503,569C.S. Santa Catarina 1,499,165C.S. Santa Rosa 1,499,041Uneme Dr. Arroyo 1,496,144C.S. Cerro De La Silla 1,489,728C.S. Acapulco 1,487,023Uneme Linares 1,473,127C.S. Cosmopolis 1,462,249Uneme Guadalupe 1,443,361Uneme Escobedo 1,427,960C.S. El Barro 1,423,202Uneme Benito Juárez 1,417,730Uneme Cadereyta 1,406,643Uneme Galeana 1,406,232C.S. Santa Fe 1,397,586Uneme Santa Catarina 1,396,614Uneme Cerralvo 1,391,422Uneme Apodaca 1,391,257Uneme Sabinas 1,378,495C.S. San Isidro 1,372,754C.S. Croc A Js1 1,341,013Uneme China 1,323,841C.S. Fomerrey 21 1,262,280C.S. Congregación Calles 1,252,627C.S. Alianza B Js1 1,250,533C.S. Croc B Js1 1,186,973C.S. Carlos Salinas De Gortari 1,164,890C.S. El Porvenir 1,028,931Instalación Subestación Eléctrica Provileon 1,022,793Centro De Estabilización 1,016,537C.S. Villa Olímpica 873,652




Inmueble ImporteC.S. Bellavista 856,773C.S. La Caballada 849,831Uneme 759,707C.S. Topo Chico 755,311C.S. Atongo 731,805Terminación 2do Piso Oficina Central 653,941C.S. Malvinas 649,653Jurisdicción Sanitaria 1 631,965C.S. Mina 577,367Seguro Popular 563,243C.S. Agualeguas 544,782C.S. La Nogalera 474,777C.S. Paso Hondo 468,658C.S. Garza Nieto 456,654C.S. Bustamante 441,494C.S. Dr. Arroyo 409,105C.S. Emiliano Zapata 379,477C.S. Insurgentes 371,415C.S. La Fama 366,752C.S. Nuevo León 336,360Fomerrey 113 Js1 300,467Hospital Cerralvo 299,654Jurisdicción Sanitaria 7 -Cs Mtz Dmgz. 285,742C.S. Lázaro Cárdenas 271,701J S 7 -C.S.- La Perrita 222,723Unemes 213,266C.S. San Rafael De Mtz 209,999C.S. San Antonio Peña Nevada 209,999C.S. Tepozanes 209,989C.S. Puerto Bajo 209,977C.S. San Pablo De Ruedas 209,976C.S. La Asencion 209,974C.S. Pablo L Sidar 209,932C.S. El Refugio 209,928C.S. Tecolotes 209,904C.S. La Siberia 209,848C.S. San Ramón De Mtz 209,681C.S. Puerto Dolores 209,633C.S. San Francisco 209,358C.S. Palma Gorda 209,293C.S. Dulces Nombre 208,684




Inmueble ImporteC.S. El Charquillo 208,581C.S. Santa Rosa 208,400C.S. La Trinidad 208,302C.S. Joya de Alardin 207,894C.S. La Escondida 207,601C.S. Cerros Blancos 207,394C.S. Arramberi 207,299C.S. Santa Rita 207,295C.S. Ibarrilla 207,062C.S. Joya De Bocacelly 206,721C.S. Joya De San Diego 206,422C.S. Álvaro Obregón 204,426Hospital De Galeana 199,842Nueva Morelos 160,852C.S. Salinas Victoria 140,207C.S. Tierra Propia 139,548C.S. Aztlán Monterrey 46,384C.S. Gil de Leyva 28,817Total $ 1,246,393,436

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública 2015.

Normativa

RespuestaDel Ente

"El Organismo a través de la Dirección Jurídica, continúa investigando la situación legal y recabando la evidencia documental de cada uno de los más de 550 inmuebles que se tienen en uso así como su valor catastral, a fin de estar en la posibilidad de crear un catálogo de inmuebles especifico a su situación legal y proceder a su registro contable acorde a la cuenta específica que le corresponda (Edificios no Habitacionales/Comodato). Anexo 26 folio del 1 al 12

Cabe mencionar, que el valor registrado por $1´246´393,436 al 31 de diciembre de 2016, corresponde al acumulado de los recursos invertidos en obra desde la creación del Organismo en 1996, en el entendido de que muchos de los inmuebles ya estaban construidos, se cuenta con el valor catastral de 74 inmuebles, no obstante, carece del documento que avale su situación legal que permita proceder a su incorporación al catálogo de inmuebles (Patrimonio/Comodato) y a su reconocimiento contable. Se anexa Oficio No.




1892-C-10-2016 expedido por la Dirección de Catastro del Instituto Registral y Catastral delEstado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que si bien están analizando a través de la Dirección Jurídica la situación legal de cada uno de los 550 bienes inmuebles que tienen en uso para determinar si son propiedad del mismo o se encuentran en comodato, adjuntan Oficio No. 1892-C-10-2016 del 30 de noviembre de 2016 suscrito por el Instituto Registral y Catastral del Estado, mediante el cual informan datos referentes al valor catastral y propietario de 124 bienes inmuebles solicitados.

El resultado del análisis de esta información es el siguiente: 74 bienes inmueles no acreditan la propiedad a nombre del Ente Público, 41 no fueron ubicados, 7 no están registrados y solo 2 pertenecen a Centros de Salud, por lo que determinamos que: 74 bienes inmuebles, 48 pertenecen a municipios del Estado en los cuales se encuentran ubicados, 15 corresponden al Gobierno del Estado de Nuevo León, 6 al Gobierno Federal y cinco edificios pertenecen uno a cada uno de éstos: Desarrollo Integral de la Familia (DIF), Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey), Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda (Infonavit), Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al C. Miguel Armando Brunell González (Arrendador del edificio que ocupa actualmente el Ente Público Régimen de Protección Social en Salud)Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

9. Al verificar los bienes inmuebles (Edificios no habitacionales) registrados al 31 de diciembrede 2016, observamos que la "Construcción de la primera etapa para el proyecto de infraestructura social por sustitución de obra nueva del Hospital General de Montemorelos" por valor de $74,262,517, forma parte integrante del saldo por lo que debería estar reflejado en Construcciones en proceso en bienes propios, toda vez que el Hospital aún está en proceso de construcción.

Así mismo, afectó contablemente al Gasto del ejercicio 2016, debido a la Depreciación de este bien por valor de $2,269,132.

Derivado de lo anterior, contraviene el Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite el Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos, el cual advierte lo siguiente: "En el caso de la obra pública por contrato y por administración




se tendrá que controlar conforme al artículo 29 de la Ley de Contabilidad que estableceque las obras en proceso deberán registrarse, invariablemente, en una cuenta contable específica del activo, la cual reflejará su grado de avance en forma objetiva y comparable, traspasándose el saldo a una cuenta específica del activo cuando se entregue formalmente la obra terminada.Administración de inventarios de bienes muebles e inmuebles".


"El propósito de dicho registro fue dar cumplimiento a las Reglas Específicas para el Registro y Valoración del Patrimonio en su apartado B punto 2.1 "Obras Capitalizables", sin embargo, de manera involuntaria se interpretó contablemente la conclusión del contrato y su respectiva Acta de Entrega y Recepción de la Obra como un proyecto terminado, siendo que se trataba de la finalización de la primera etapa de la Construcción de la sustitución por obra nueva del Hospital General de Montemorelos. Con el objetivo de que esta situación no se presente de nueva cuenta, cada operación de esta naturaleza será supervisada y avalada en lo sucesivo por la Sub-Contadora y por el Jefe del Departamento de Contabilidad. Anexo 27 folio 1 al 64

Con el fin de subsanar esta situación, se procedió a realizar el registro contable correctivo mediante la póliza 201700049606 la cual se anexa."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que, si bien ya se generó la póliza de corrección, 201700049606 del 25 de agosto de 2017, al 31 de diciembre de 2016 estaba registrado como Edificios no habitacionales y se vio afectado el resultado del ejercicio 2016 con la depreciación de este bien por $2,269,132.


Bienes muebles

10. El Ente Público mantiene registrado al 31 de diciembre de 2016 un importe total de$227,704,954 en bienes muebles, los cuales se integran como sigue:




Total $ 227,704,954100


a) Los bienes muebles fueron adquiridos durante el ejercicio 2016, sin estar instalados al 22 de agosto de 2017, los cuales tienen por objeto: El uso o usufructo de los mismos en beneficio del Ente Público y a la prestación de servicios de salud para el público en general.

b) El importe de $162,192,183, cifra que representa el 72% de este saldo corresponde a equipos adquiridos para los Hospitales Generales de Montemorelos y Sabinas Hidalgo, que a la fecha las obras se encuentran en proceso, siendo que el registro de la inversión de éstos Hospitales data del ejercicio 2014.

c) Al llevar a cabo la inspección del equipo asignado al Hospital de Montemorelos constatamos que los 214 equipos seleccionados para su revisión estaban empacados, sellados y almacenados dentro del Hospital, por lo que no se logró identificar el número de serie, modelo y especificaciones de cada uno, según acta de inspección celebrada el 22 de agosto de 2017.

d) Están resguardados en el Hospital que se encuentra en proceso de construcción, sin estar definida la fecha de terminación.

Ubicación Importe %Hospital Montemorelos $ 103,727,264 46Hospital General de Sabinas Hidalgo 58,464,919 26Jurisdicción Sanitaria #6 8,250,456 4Jurisdicción Sanitaria #5 7,718,451 4Jurisdicción Sanitaria #7 7,186,446 3Jurisdicción Sanitaria #2 6,539,814 3Jurisdicción Sanitaria #4 4,714,546 2Jurisdicción Sanitaria #8 4,714,546 2Hospital Materno-Infantil 3,650,536 2Jurisdicción Sanitaria #3 3,535,910 2Hospital Dr. Arroyo 3,003,905 1Hospital Galeana 3,003,905 1Hospital Infantil de Monterrey 3,003,905 1Hospital Metropolitano 3,003,905 1Jurisdicción Sanitaria #1 3,003,905 1Hospital General Cerralvo 2,510,219 1Hospital Psiquiátrico 1,672,322 0




e) El lugar no es adecuado para su resguardo, toda vez que al estar en proceso la obrase corre el riesgo de dañar el equipo en su manejo.

f) El mantener bajo resguardo estos equipos representan gastos adicionales, tales como el equipo de seguridad (cámaras) y elementos de vigilancia que se tiene.

g) No proporcionaron evidencia justificativa que demuestre los motivos por los cuales no han sido instalados.

Financiera - Monto no solventado $227,704,954RespuestaDel Ente

"El ENTE Público mantiene registrado al 31 de diciembre de 2016 un importe total de$227,704,954 en bienes muebles de Equipo Médico y Ambulancias.

a) En relación a esta observación me permito señalar que la situación de los referidos bienes muebles se encuentran dentro de la normatividad establecida en las reglas de Operación del Fideicomiso del Sistema de Protección Social en Salud, toda vez que se enviaron al Comité Técnico del Fideicomiso de Seguro Popular quien es el responsable de autorizar los montos, totales, así como las ampliaciones y modificaciones de los recursos provenientes del Fondo de Previsión Presupuestal para las necesidades de Infraestructura para atención primaria y especialidades básicas en los estados, los oficios número DP/DES/061/2016, DP/DES/062/2016, DP/DES/392/2015, DP/DES/393/2015, a través de los cuales se solicitó la autorización de prórroga del plazo otorgado por concepto de equipamiento y obra, en los acuerdos E.VII.41/1115 y E.III.42/115, recibiendo respuesta del Director General de Financiamiento y Secretario Ejecutivo del Comité Técnico del Fideicomiso el día 29 de febrero de 2016, mediante el Oficio No. CNPSS-DGF-513-2016 a través del Acuerdo O.I.23/0216, en el cual se autoriza por unanimidad, al Estado de Nuevo León, una prórroga de 6 meses más contados a partir de la fecha de vencimiento del plazo otorgado en el acuerdo E.III.11/0615 para el ejercicio de los recursos autorizados por concepto de equipo. (Los documentos anteriormente mencionados se anexan como Anexo A). Anexo 11 A

b) El importe de $162,192,183, cifra que representa el 72% de este saldo corresponde a equipos adquiridos para los Hospitales Generales de Montemorelos y Sabinas Hidalgo, que a la fecha las obras se encuentran en proceso, siendo que el registro de la inversión de estos Hospitales data del ejercicio 2014:

RESPUESTA:

Es importante señalar que en su momento dicho señalamiento fue previsto por este Organismo, por lo que mediante oficio número SSNLDJ 5011-38/2016 de fecha 11 de




de 2016, se realizó una consulta a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud (CNPSS) sobre iniciar o no el ejercicio del recurso destinado a equipamiento para los nuevos Hospitales de Montemorelos y Sabinas Hidalgo, es decir una compra parcial, debido a que la obra se encontraba en proceso de ejecución y las prórrogas para el ejercicio del recurso se habían agotado, además de que existía una variación de precios debido al tipo cambiario del dólar (2016).

En la referida consulta se señala que es conveniente ejercer dicho recurso debido a que se corre el riesgo de perderlo, y aun cuando se termine la obra, no existe garantía de que se autorice el fideicomiso, en virtud de lo anterior se recibió contestación a través del oficio número CNPSS-DGF-DAAF-493-2016, donde se informó que para estar en condiciones de proceder a lo solicitado, es necesario apegarse a lo contenido en la Regla 35 de las Reglas de Operación del Fideicomiso del Sistema de protección Social en Salud vigentes, en virtud de lo anterior resulta importante señalar que los referidos proyectos cumplen en su totalidad con los requisitos señalados en la referida regla de Operación derivando con ello la aprobación de los acuerdos de autorización correspondientes. Los documentos anteriormente mencionados se anexan al presente como anexo B). Anexo 11 B

c) Al llevar a cabo la inspección del equipo asignado al Hospital de Montemorelos constatamos que los 214 equipos seleccionados para su revisión estaban empacados, sellados y almacenados dentro del Hospital, por lo que no se logró identificar el número de serie, modelo y especificaciones de cada uno, según acta de inspección celebrada el 22 de agosto de 2017: Anexo 11 C

RESPUESTA:

Los equipos se encuentran en las bodegas que se habilitaron especialmente en los Hospitales mencionados con la finalidad de garantizar el resguardo adecuado, para cada equipo recibido se redactó un acta entre el proveedor y la institución en la que se daba por buena fe que eran los equipos correspondientes a la licitación y en el entendido que la responsabilidad de los equipos aún está a cargo del proveedor.

Asimismo, en la "Cedula de Entrega-Recepción" de los bienes se acordó por las áreas correspondientes que no se puede abrir el embalaje de los equipos, ya que de lo contrario iniciaría el periodo de garantía de los mismos.

(Se adjuntan acta de inspección y cedulas de Entrega-Recepción como Anexo C)

d) Están resguardados en el Hospital que se encuentra en proceso de construcción, sin estar definida la fecha de terminación:

RESPUESTA:




Me permito informar que las obras denominadas Sustitución por obra nueva de los Hospitales Generales de Montemorelos y de Sabinas Hidalgo, se encuentran en proceso de ejecución por la Secretaría de Infraestructura del Estado de Nuevo León, desde el inicio del proceso de Licitación Pública hasta la ejecución y término de la Obra. De conformidad a los Convenios de Coordinación para la Asistencia Técnica y Construcción de los referidos Hospitales celebrados entre este Organismo y la Secretaría de Infraestructura por lo cual corresponde a dicha Secretaría emitir una fecha de término de las instalaciones hospitalarias.

Es importante señalar que la Dirección General de Planeación y Desarrollo en Salud (DGPLADES) emitió un nuevo Certificado de Necesidad CDN-5485/NL-142/12 para la sustitución del Hospital General de Montemorelos que se expide el 29 de marzo del 2017 y el cual tendrá vigencia de 3 años a partir de su emisión, así mismo para la sustitución del Hospital General de Sabinas Hidalgo CDN-5486/NL-143/12 que se expide el 18 de abril del 2017 y el cual tendrá vigencia de 3 años a partir de su emisión. Por lo que, una vez asignado el recurso correspondiente quedará a cargo de la Secretaría de Infraestructura el ejercicio del mismo para la obra. (Se adjuntan convenios de colaboración y Certificado de Necesidad CDN como anexo D) Anexo 11 D

e) El lugar no es adecuado para su resguardo, toda vez que al estar en proceso la obra se corre el riesgo de dañar el equipo en su manejo:

RESPUESTA:

Se habilitaron bodegas con la finalidad de garantizar el resguardo óptimo del equipamiento, los cuales cuentan con la ventilación, humedad y temperatura adecuada siendo monitorizados por termómetro e higrómetro. Dichos espacios son exclusivos para el resguardo del equipamiento y se encuentran confinados, sin riesgo de daño para los mismos. (Sin Anexo)

f) El mantener bajo resguardo estos equipos representan gastos adicionales, tales como el equipo de seguridad (cámaras) y elementos de vigilancia que se tiene:

RESPUESTA:

De acuerdo al análisis de costo-beneficio para la seguridad de los equipos resguardados el gasto adicional se justifica, debido a que la inversión en equipamiento para los 2 nuevos Hospitales representa un gasto considerablemente superior al costo de resguardo. (Sin Anexo)

g) No proporcionaron evidencia justificativa que demuestre los motivos por los cuales no han sido instalados:




RESPUESTA. - Los hospitales no tienen aún una fecha definida para su terminación por loque no cuenta con la infraestructura adecuada para la instalación del equipamiento además del riesgo de perder la garantía.

Asimismo, la DGPLADES emitió un nuevo Certificado de Necesidad CDN-5485/NL-142/12 para la sustitución del Hospital General de Montemorelos que se expide el 29 de marzo del 2017 y el cual tendrá vigencia de 3 años a partir de su emisión, así mismo para la sustitución del Hospital General de Sabinas Hidalgo CDN-5486/NL-143/12 que se expide el 18 de abril del 2017 y el cual tendrá vigencia de 3 años a partir de su emisión. Por lo que al llegar el recurso correspondiente quedará a cargo de la Secretaría de Infraestructura el ejercicio del recurso para la obra toda vez que las obras denominadas Sustitución por obra nueva de los Hospitales Generales de Montemorelos y de Sabinas Hidalgo, se encuentran en proceso de ejecución por la Secretaría de Infraestructura del Estado de Nuevo León, desde el inicio del proceso de Licitación Pública hasta la ejecución y término de la Obra. De conformidad a los Convenios de Coordinación para la Asistencia Técnica y Construcción de los referidos Hospitales celebrados entre este Organismo y la Secretaría de Infraestructura. Lo anterior permitirá la conclusión de la obra para posteriormente iniciar con el proceso de instalación del equipo médico. (Se adjuntan convenios de colaboración y Certificado de Necesidad CDN como anexo G) Anexo 11 G

Me permito informar a ese Órgano de Fiscalización Estatal que la Dirección de Promoción mediante oficio DPS/PA/1020/2017 envío repuesta de las ambulancias adscritas al Hospital General de Montemorelos, informando se empezaron a utilizar a partir del mes de febrero del presente año, en apego a lineamientos normativos de operación en los traslados de adultos no es posible llevar a bordo cierto equipo como la incubadora, por lo que como medida de control interno y para resguardo del equipo, solo el equipo requerido para la atención en turno, se mantendría en la unidad y en caso de requerirse, cualquier equipo estaría disponible y en condiciones de uso inmediato. El equipo que no va a ser utilizado se mantiene en la base de las ambulancias (Hospital de Montemorelos), como medida de control interno y cuidado del equipamiento. Se anexa bitácora de movilización de las ambulancias y atención de paciente en turno. A" Anexo 11.1 Folios 1 al 40Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a lo siguiente:

a) En cuanto a los bienes que fueron adquiridos durante el ejercicio 2016, sin estar instalados, manifiestan que las situaciones de éstos se encuentran dentro de la normatividad establecida en las Reglas de operación, así mismo advierten que mediante el acuerdo O.I.23/0216 del 29 de febrero de 2016 expedido por el Director General de Financiamiento y Secretario Ejecutivo Técnico del Fideicomiso del




Sistema de Protección Social en Salud se autoriza una prórroga de seis meses a partir del vencimiento del plazo del acuerdo E.III.11/0615 para el ejercicio de los recursos autorizados por concepto de equipo, sin embargo, no advierte que deba adquirirse el equipo del hospital y mantenerlo bajo resguardo.

b) equipos adquiridos para los Hospitales Generales de Montemorelos y Sabinas Hidalgo, que a la fecha las obras se encuentran en proceso, siendo que el registro de la inversión de éstos Hospitales data del ejercicio 2014. Al respecto informan que el 11 de mayo de 2016 se realizó por escrito una consulta a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud sobre iniciar o no el ejercicio del recurso destinado a equipamiento para los nuevos Hospitales de Montemorelos y Sabinas Hidalgo, es decir una compra parcial, debido a que la obra se encontraba en proceso de ejecución y las prórrogas para el ejercicio del recurso se habían agotado, a lo que dicha Comisión contestó que debía apegarse a la Regla 35 de las Reglas de Operación del Fideicomiso del Sistema de Protección Social en Salud vigente. Sobre este asunto, no anexan la documentación comprobatoria que justifique el cumplimiento a la citada Regla.

c) Al llevar a cabo la inspección del equipo asignado al Hospital de Montemorelos constatamos que los 214 equipos seleccionados para su revisión estaban empacados, sellados y almacenados dentro del Hospital, en relación a este punto advierten que los equipos se encuentran en las bodegas que se habilitaron especialmente en los Hospitales mencionados con la finalidad de garantizar el resguardo adecuado, sin embargo, el resguardo de los equipos no están en bodegas habilitadas para el caso del Hospital de Montemorelos, debido a que los bienes están en los cuartos y pasillos dentro del mismo, por lo que no es un resguardo adecuado para el tipo de equipo que se tiene almacenado.

d) En cuanto a los bienes que están resguardados en el Hospital que se encuentra en proceso de construcción, sin estar definida la fecha de terminación, no informan fecha de terminación del Hospital de Montemorelos, ni anexan el Certificado de Necesidad vigente en el 2016, ya que solo adjuntan el CDN-5485/ NL-142/12 vigente por tres años a partir del 29 de marzo de 2017 emitido por la Dirección General de Planeación y Desarrollo en Salud, por lo que se deduce que dichas obras puedan concluirse hasta el 2020.

e) En relación al lugar que no es adecuado para su resguardo, toda vez que al estar en proceso la obra y se corre el riesgo de dañar el equipo en su manejo, señalan que se habilitaron bodegas con la finalidad de garantizar el resguardo óptimo del equipamiento, los cuales cuentan con la ventilación, humedad y temperatura adecuada siendo monitorizados por termómetro e higrómetro, sin embargo los equipos del Hospital de Montemorelos no cuentan con la ventilación, humedad




y temperatura adecuada, ni están monitoreadas por termómetro e higrómetro,así mismo no son espacios exclusivos para su resguardo y no se encuentran confinados, existiendo riesgo para los mismos.

f) El mantener bajo resguardo estos equipos representan gastos adicionales, tales como el equipo de seguridad (cámaras) y elementos de vigilancia que se tiene, al respecto manifiestan que de acuerdo al análisis de costo-beneficio para la seguridad de los equipos resguardados el gasto adicional se justifica, debido a que la inversión en equipamiento para los 2 nuevos Hospitales representa un gasto considerablemente superior al costo de resguardo, sin embargo en relación al análisis del costo-beneficio determinado para justificar los gastos del equipo de seguridad y vigilancia, no adjuntan evidencia que justifique lo manifestado en su respuesta.

g) No proporcionaron evidencia justificativa que demuestre los motivos por los cuales no han sido instalados, solo refieren que se emitieron nuevos Certificados de Necesidades para el Hospital de Montemorelos y Sabinas Hidalgo, ambos por tres años a partir del 29 de marzo y 18 de abril de 2017, respectivamente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Considerar el tiempo de conclusión de las obras en comento, toda vez que los Certificados de Necesidad presentan una vigencia de hasta tres años, plazo que se tendrá que esperar para la instalación y funcionamiento de los bienes muebles, objeto de esta observación.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

11. El Ente Público determinó el cálculo de la depreciación, conforme a lo establecido en elAcuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), sin embargo se observó que no consideró el valor de desecho, además no se realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, ya que no proporcionó un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes, el cual debe estar formalizado y tener en cuenta para su determinación, entre otros, lo siguiente:

a) El uso que el Ente Público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.




b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales comoel número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimientos del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien en los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos del servicio relacionados con el bien.

Lo anterior contravienen lo señalado en el Acuerdo antes citado, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaDel Ente

"La falta de recursos económicos que pudieran ser orientados para la contratación de un externo, deja como única opción, que el Organismo determine mientras tanto, el valor de desecho en cero pesos, opción sustentada en la definición de las Reglas en cuestión, apartado B, punto 6 inciso b) Valor de desecho.

Valor de Desecho: Es la mejor estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en la que dejará de ser útil para el ente público. Esta fecha es la del fin de su vida útil, o la del fin de su vida económica y si no se puede determinar es igual a cero.

Asimismo, el Organismo basa sus cálculos de depreciación en los Parámetros de Estimación de Vida Útil emitidos por el CONAC, cuya finalidad es apoyar dicha transición; la Ley General de Contabilidad Gubernamental emite a manera de recomendación la Guía de Vida Útil Estimada y porcentajes de depreciación, considerando un uso normal y adecuado a las características del bien. Existen factores que contribuyen para que la estimación de la vida útil de los activos se realice conforme a lo antes expresado y no basado en un dictamen técnico, peritaje o estudio realizado:




1) El Organismo no cuenta en este momento con los recursos presupuestales para contratarlos servicios de un proveedor o personal especializado en la materia.

2) La cantidad de bienes que integran el inventario del Organismo es bastante amplio y diverso siendo este de 45,904 bienes al cierre del 2016.

3) Los bienes se encuentran distribuidos en más de 550 inmuebles dispersos en todo el Estado.

4) En cada inmueble existe una diversidad de áreas y funciones, principalmente en los Hospitales.

5) El Organismo deja de utilizar los bienes una vez que se encuentran inservibles, posteriormente son vendidos como chatarra.

El Comité de Baja de Bienes del Organismo, en sesión extraordinaria del 28 de octubre de 2016 aprobó por unanimidad, la práctica que se viene realizando debido a la falta de disponibilidad presupuestal. (Se anexa acta)

El 12 de mayo de 2017, se remitió oficio SRF/786/2017 a la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales, mediante el cual se solicitan recursos para contratar los servicios de una empresa especializada, sin embargo, la Dirección mencionada contestó con oficio DCSC-AOP/351/2017 argumentando la falta de recursos para este tipo de gastos. Se adjunta Acta del Comité de fecha 28 de octubre de 2016, Oficios SRF/786/2017, DCSC-AOP/351/2017 y pantalla del sistema de control de bienes." Anexo 28 folios del 1 al 11

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido aún y cuando optó por determinar un valor de desecho en "cero pesos" en la totalidad de los bienes que integran su patrimonio por considerar que es la mejor estimación del valor que tendrá el activo en la fecha que dejará de ser útil, no exhibe el cálculo de la depreciación de cada uno de los bienes que integran el patrimonio del Ente Público conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes).





PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Proveedores por pagar a corto plazo

12. El Ente Público reflejó en la cuenta de Proveedores por pagar a corto plazo un importe de$490,102,275 al 31 de diciembre de 2016, el cual se integra como sigue:

Antigüedad Importe % 30 $ 417,782,893 8660 15,571,337 390 5,556,364 1

más 51,191,681 10de 90

Total $ 490,102,275 100


a) Presenta saldos vencidos superiores a tres meses, los cuales mencionamos a continuación:

Proveedor Importe

Axmilab, S.A. de C.V. $ 15,502,195Control Técnico y Representaciones, S.A. de C.V. 14,367,810Dm Lab, S.A. de C.V. 5,378,050Codequim, S.A. de C.V. 5,010,247Comercializadora Medix, S.A. de C.V. 4,174,421Comercializadora de Reactivos para Laboratorios y Materiales para Hospitales, S.A. de C.V. 2,023,767 Científica y Salud, S.A. de C.V. 1,310,640Control Scientific, S.A. de C.V. 717,759Multiservicios Dávila, S.A. de C.V. 699,191Representaciones Médicas Radiológicas del Norte, S.A. de C.V. 439,295Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. 287,085Partidas menores a $200,000 [45] 1,281,220Total $ 51,191,680

b) El atraso o el incumplimiento de la fecha de pago pactado en los contratos firmados con los proveedores, provoca un aumento de valor en los insumos adquiridos debido




al riesgo que corre el proveedor de no recibir el pago, la eventual paralización del servicio por falta de insumos y las posibles consecuencias derivadas de juicios mercantiles en contra de los Entes públicos.

c) Al verificar los importes más relevantes en eventos posteriores al 31 de marzo de 2017, corroboramos que solo han cubierto un importe de $150,558,070 el cual representa un 30% del saldo total.

d) Las facturas que se adeudan a la empresa Axmilab, S.A. de C.V., provienen de julio de 2014, por lo que presenta una antigüedad de dos años. Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2017, continúa sin ser liquidado este pasivo.

e) El saldo que presenta Control Técnico y Representaciones, S.A. de C.V., ampara facturas expedidas en junio y julio de 2015, por lo que presentan una antigüedad de más de 1 año. Con el objeto de verificar las compras efectuadas con proveedores y los saldos por pagar reflejados en Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, efectuamos compulsas en los domicilios señalados en las facturas y el asentado en el Padrón de Proveedores del Estado, observando que en el caso de Control Técnico y Representaciones, S.A. de C.V., recibimos respuesta del Apoderado General para Pleitos y Cobranzas de la Empresa en la que señala que las facturas VCL61285 y VCL61773 del 01 y 10 de julio de 2015, ambas por valor total de $3,497,484. De este proveedor durante el ejercicio 2016 se registró y pagó un importe de $10,818,775 por concepto de servicio de limpieza amparado con los contratos ADC20160218-1 y ADC20160219-1 celebrados el 9 de septiembre de 2016.

f) En relación al proveedor DM Lab, S.A. de C.V., la facturación a cargo proviene de junio y julio de 2015, por lo que presenta 1 año y seis meses de antigüedad. Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2017, corroboramos que continúa sin ser liquidado este pasivo.

g) En cuanto al proveedor Codequim, S.A. de C.V., son operaciones realizadas en mayo, julio y diciembre de 2015, presentando 1 año siete meses de antigüedad. Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2017, continúa sin ser pagado.

Derivado de lo anterior, contravienen los artículos 2 y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que advierten lo siguiente: "La contabilidad gubernamental deberá permitir la expresión fiable de las transacciones en los estados financieros y considerar las mejores prácticas contables nacionales e internacionales en apoyo a las tareas de planeación financiera, control de recursos, análisis y fiscalización.

Así mismo, contraviene lo establecido en el artículo 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.





RespuestaDel Ente

"En cuadro anexo presentamos avance de pagos realizados de los adeudos con proveedores a corto plazo con antigüedad mayor a tres meses por $51,191,680.00, así como el estatus de lo pendiente de pago." Anexo 29 folio 1 al 2149 Anexo 29-1 folio 2150 al 2151

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que solo presentan una cédula con la siguiente información:

a) Pago a proveedores por $29,100,682, anexando únicamente las pólizas contables, transferencias, facturas, sin especificar la integración del saldo pagado por proveedor.

b) Facturas canceladas por $1,045,830, sin adjuntar la integración ni documentación comprobatoria que justifique la cancelación de las mismas.

c) Facturas pendientes de pago, las cuales ascienden a $21,140,005, no acompañando en su respuesta la integración ni documentación comprobatoria que justifique que se encuentran en este estatus.

d) Del importe por reclasificar que asciende a $94,836, no adjuntan la integración ni documentación comprobatoria que justifique el monto reclasificado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar los recursos financieros necesarios ante las instancias competentes para liquidar los pasivos referidos.

13. En base a compulsa realizada el 9 de agosto de 2017 con los proveedores más importantesen cuanto al saldo registrado al 31 de diciembre de 2016, observamos que dos de ellos presentan diferencias por valor total de $5,299,338 contra lo registrado por el Ente Público, los cuales se detallan a continuación:




Proveedor Saldo según Saldo según Diferencia Ente Público proveedor

Alliance Soluciones, S.A. de C.V. $ 10,258,170 $ 15,412,845 $ 5,154,675 Control Técnico y Representaciones, S.A. de C.V. 15,670,642 15,815,305 144,663Total $ 25,928,812 $ 31,228,150 $ 5,299,338

Derivado de lo anterior, contraviene lo que se advierte en el artículo 48, de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


RespuestaDel Ente

"Proveedor Alliance SA de CV Las facturas corresponden al presupuesto Federal 120501 Fondo de Previsión Presupuestal 2%, del equipamiento de los Hospitales de Montemorelos y Sabinas Hidalgo. Dentro del saldo que confirmó el proveedor incluye la factura B2832 por$5,146,050, sin embargo este documento se le solicitó su cancelación al proveedor debido a que esta operación debió facturar por partida presupuestal y fue reemplazadas por las facturas B2839 y B2840, que forman parte del saldo confirmado, siendo la suma de ambas por un importe de $5,112,120.00.

De la diferencia restante por $8,625.00 (5,154,675-5146,050) corresponden a las facturas B2562 por $1,438.40 y B2852 por $7,186.20, las cuales fueron liquidadas, la primera 19 de octubre de 2016 y segunda el 22 de febrero de 2017.

Control Técnico y Representaciones SA de CV en relación con la diferencia por $144,663, este se integra por facturas que fueron liquidadas a través de transferencia electrónica el 31 de diciembre 2016. Adjuntamos pólizas que reflejan el pago de las mismas." Anexo 30 folios 1 al 86

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a lo siguiente:

Solventa

a) Se realizaron pagos por $144,663 y $8,624 a Control Técnico y Representaciones,S.A. de C.V. y Alliance Soluciones, S.A. de C.V., respectivamente.

No solventa




b) En cuanto a la factura B2832 del 6 de diciembre de 2016 por $5,146,050 delproveedor Alliance Soluciones, S.A. de C.V., argumentan que se debe cancelar por haber sido sustituida por las B2839 y B2840 ambas del 7 de diciembre de 2016, pero no adjuntan la solicitud de cancelación por escrito al proveedor, únicamente en una copia ilegible de la factura B2832 señalan: "PASA A LA B2839 Y B2840", además anexan acuse de cancelación de CFDI del 12 de septiembre de 2017 en el que refieren por escrito "B-2832", sin lograr ser identificada.


Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo

14. Al revisar la cuenta de Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo, sedeterminaron facturas pendientes de pago al proveedor Construcciones Industriales Catsa,S.A. de C.V., las cuales se muestran a continuación:

No. de Fecha Importe factura

472 2-mzo-16$ 1,245,986473 2-mzo-16 668,215525 06-jun-16 432,749

Total $ 2,346,950

En base a la compulsa realizada con el proveedor el 9 de agosto de 2017, se observa lo siguiente:

a) El proveedor nos informa que la obra denominada "Conclusión y Adecuación de Espacios del Hospital General de Linares, Nuevo León" que dio origen a estas facturas, está concluida al 100% desde el 31 de marzo de 2015.

b) Que para dicha obra se otorgó el 7 de abril de 2014 un anticipo por $7,142,545 del cual al 31 de diciembre de 2016 falta por amortizar un saldo de $2,959,808, por lo que, al compararse con el saldo por pagar mencionado, quedaría un importe a favor del Ente Público por $612,858.

c) El proveedor manifiesta que actualmente no está inscrito en el padrón de proveedores o contratistas de Gobierno del Estado de Nuevo León.

d) Las facturas presentan una antigüedad de 9 y 6 meses, sin embargo, mediante escrito del 25 de agosto de 2017 el Representante Legal de la Empresa nos




manifiesta que provienen de estimaciones facturadas desde 2015, es decir han sidorefacturadas en varias ocasiones a petición del Ente Público.

Derivado de lo anterior, contravienen los artículos 2 y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que advierten lo siguiente: "La contabilidad gubernamental deberá permitir la expresión fiable de las transacciones en los estados financieros y considerar las mejores prácticas contables nacionales e internacionales en apoyo a las tareas de planeación financiera, control de recursos, análisis y fiscalización.

Así mismo, infringe lo que se estipula en el artículo 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


"En base a la compulsa realizada con el proveedor el 9 de agosto de 2017, se observa lo siguiente, incluyendo respuesta a lo observado por el proveedor:

a) El proveedor nos informa que la obra denominada "Conclusión y Adecuación de Espacios del Hospital General de Linares, Nuevo León" que dio origen a estas facturas, está concluida al 100% desde el 31 de Marzo de 2015.

En proceso jurídico, obra inconclusa en proceso del reintegro de la amortización y aplicación de fianza.

Respuesta: Obra sin concluir, debido a que se encuentra en proceso jurídico por trabajos pendientes de ejecutar por parte del contratista

b) Que para dicha obra se otorgó el 7 de abril de 2014 un anticipo por $7,142,545 del cual al 31 de Diciembre de 2016 falta por amortizar un saldo de $2,959,808, por lo que al compararse con el saldo por pagar mencionado, quedaría un importe a favor del Ente Público por $612,858.




Respuesta: Debido a que el contratista no termino la obra, ni se llegado a un acuerdo parael reintegrar el saldo pendiente de amortizar, la Dirección de Planeación, Programación y Presupuesto de la Secretaria de Infraestructura solicito se verifique la posibilidad de requerir directamente a la Afianzadora Dorama S.A., el monto del Anticipo No devengado y lo correspondiente al monto de la Fianza de Cumplimiento de Obligaciones, así como también se le fue notificado a la empresa Construcciones Industriales CATSA, S.A. de C.V. sobre el cumplimiento que debe dar a la terminación de los trabajos de la obra en referencia y que al momento de no cumplir se hará efectiva la fianza,

Se están recabando los documentos relativos al contrato de obra, convenios modificatorios, notificación de incumplimiento, póliza y demás elementos que acrediten el incumplimiento por parte del contratista, debido que a la fecha no se ha llegado a ningún acuerdo en él.

c) El proveedor manifiesta que actualmente no está inscrito en el padrón de proveedores o contratistas de Gobierno del Estado de Nuevo León.

Respuesta: El recurso correspondiente a dicha obra corresponde al Presupuesto Federal Fondo de Previsión Presupuestal 2%, Recurso Federal, por lo que no se requiere estar en el padrón de proveedores o contratistas de Gobierno del Estado de Nuevo León.

d) Las facturas presentan una antigüedad de 9 y 6 meses, sin embargo, mediante escrito del 25 de Agosto de 2017 el Representante Legal de la empresa nos manifiesta que provienen de estimaciones facturadas desde 2015, es decir han sido refacturadas en varias ocasiones a petición del Ente Público.

Respuesta: Las facturas tuvieron dentro del proceso de pago modificaciones por distintas anomalías o faltantes de información en la factura como el no mencionar a que proyecto se refería la estimación, errores en fechas de estimaciones, cálculos erróneos en los cálculos del .5% al millar (SFP), 2% al millar (CMIC) y .1% al millar (DIF Estatal)" Anexo 31 folios 1 al 21

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a lo siguiente:

a) En base a la compulsa realizada con el proveedor, refieren que se encuentra en proceso jurídico por trabajos pendientes de ejecutar por parte del contratista, no anexando soporte que indique cual es el estatus del mismo.

b) Que para dicha obra se otorgó el 7 de abril de 2014 un anticipo por $7,142,545 del cual al 31 de diciembre de 2016 falta por amortizar un saldo de $2,959,808, por lo




que, al compararse con el saldo por pagar mencionado, quedaría un importe a favordel Ente Público por $612,858, menciona que no se ha llegado a un acuerdo con el contratista debido a que no terminó los trabajos que dieron origen a este pasivo, por lo que están viendo la posibilidad de requerir directamente a la afianzadora lo relativo al anticipo pendiente de amortizar, sin embargo, no aclaran comentarios al respecto del importe observado.

c) En cuanto al proveedor que manifiesta que actualmente no está inscrito en el padrón de proveedores o contratistas de Gobierno del Estado de Nuevo León, señalan que como es recurso federal no requiere estar en el padrón de proveedores de Gobierno del Estado de Nuevo León, sin embargo, todo contratista debe estar inscrito en dicho padrón.

d) En cuanto a la antigüedad que presentan las facturas, manifiesta que ésta han sido modificadas debido a diferentes anomalías durante el proceso de pago, sin embargo, no indica cuando se van a pagar.


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

15. El Ente Público presentó al 31 de diciembre de 2016, Retenciones y contribuciones porpagar a corto plazo por $1,459,655.

Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2017 corroboramos que no han sido liquidados, como se muestra a continuación:

Cuenta contable Importe

Grupo Nacional Provincial, S.A.B. $ 563,546Retenciones por atraso de obras 896,109

Total $ 1,459,655


a) El atraso o el incumplimiento de la fecha de pago pactado en los contratos firmados con estos acreedores provoca un aumento de valor en los insumos adquiridos debido




al riesgo que corre éste de no recibir el pago, la eventual paralización del serviciopor falta de insumos y las posibles consecuencias derivadas de juicios mercantiles en contra del Ente Público.

b) Contravienen los artículos 2 y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que advierten lo siguiente: "La contabilidad gubernamental deberá permitir la expresión fiable de las transacciones en los estados financieros y considerar las mejores prácticas contables nacionales e internacionales en apoyo a las tareas de planeación financiera, control de recursos, análisis y fiscalización.


RespuestaDel Ente

"En relación al Grupo Nacional Provincial por $563,546; la Subdirección de Recursos Humanos informó mediante Oficio SRH/DRL/2343/2017 el resultado del análisis a la subcuenta del Grupo Nacional Provincial, S.A.B, en el mismo confirma la veracidad del saldo contable, sin embargo, aclara que el saldo en cuestión corresponde a Seguros Metlife, derivado de dicha aclaración se procedió a reclasificar la subcuenta mediante la póliza 201700060125. En seguimiento, la Subdirección de Recursos Humanos mediante Oficio SRH/DRL/2343/2017 y en contestación a Oficio SRF/2059/2017, informa a ésta Subdirección, que el importe relativo al seguro de vida institucional (cobertura potenciada) por un importe de $300,769.75, no será liquidado, debido a que no fue concretada la extensión de cobertura por el mes de enero del 2016 por falta de acuerdo en el valor de la prima, por lo que se procedió a cancelar dicho importe mediante póliza no. 201700061242. En lo que respecta al saldo de esta subcuenta por $262,776 que corresponde al seguro colectivo de retiro del personal regularizado y formalizado, la Subdirección de Recursos Humanos manifiesta en el mismo oficio que está realizando las gestiones con la Aseguradora Metlife para su reconocimiento con efecto retroactivo. Se anexan pólizas 201700060125 y 201700061242

En lo que respecta a la subcuenta de Retenciones por atraso de Obras por $896,109, considerando lo expuesto en el Oficio No. O.C./498/2017 remitido por la Subdirección de Obras, Conservación y Mantenimiento del Organismo a la Dirección de Planeación, Programación y Presupuesto de la Secretaría de Infraestructura del Gobierno del Estado de Nuevo León, dicho saldo se traspasó contablemente a la cuenta de otros ingresos, toda vez que a la fecha no existe solicitud de recuperación ni evidencia que justifique la regularización de los tiempos de atraso en las estimaciones finiquito que el contratista presentó a este Organismo, aunado al vencimiento de la vigencia del convenio modificatorio del convenio




de colaboración con cargo a los recursos del Fideicomiso del Sistema de Protección Socialen Salud. Se anexa oficio No. O.C./498/2017 y póliza 201700061272

Una vez expuesto lo anterior, se puede apreciar que las condiciones que dieron origen a ambas retenciones, no se derivaron de la celebración de un contrato, por ende no se incumplió con cláusula de pago alguna." Anexo 32 folios 1 al 36

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que reclasificaron $1,196,878 en el rubro de Otros ingresos y beneficios varios del ejercicio 2017, debiéndose afectar a Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores por ser del ejercicio 2016, así mismo respecto al saldo de $262,777 por pagar a la Aseguradora MetLife, S.A., no se menciona la fecha promesa de pago.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Otras cuentas por pagar a corto plazo

16. El Ente Público no liquidó la totalidad del saldo presentado al 31 de diciembre de 2016 enOtras cuentas por pagar a corto plazo, toda vez que, al verificar los pagos posteriores al 31 de marzo de 2017 quedaron saldos no liquidados por $201,493, los cuales no fueron aclarados ni justificados por el Ente Público, como se muestra a continuación:

Cuenta contable Saldo a l Eventos Importe 31-12-16 posteriores no pagado

Unemes Capa Nueva Vida $ 643,085 $ 532,073 $ 111,012 Reintegro de obra pagada no ejecutada 202,539 112,058 90,481

Total $ 845,624 $ 644,131 $ 201,493


a) El atraso o el incumplimiento de la fecha de pago pactado en los contratos firmados con estos acreedores provoca un aumento de valor en los insumos adquiridos debido al riesgo que corre éste de no recibir el pago, la eventual paralización del servicio por falta de insumos y las posibles consecuencias derivadas de juicios mercantiles en contra del Ente Público.




b) Contravienen los artículos 2 y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,que advierten lo siguiente: "La contabilidad gubernamental deberá permitir la expresión fiable de las transacciones en los estados financieros y considerar las mejores prácticas contables nacionales e internacionales en apoyo a las tareas de planeación financiera, control de recursos, análisis y fiscalización.

Financiera - Monto no solventado $88,384RespuestaDel Ente

"El saldo de UNEMES CAPA NUEVA VIDA se integra por recursos que son enviados al Organismo por la Comisión Nacional contra las Adicciones (CONADIC), con el fin de que el O.P.D. cubra la nómina del personal adscrito a la Comisión. El personal al que se hace referencia son profesionistas en el área de medicina, psicología, psiquiatría y trabajo social con el cual el Organismo no tiene relación laboral alguna y solo funge como pagador habilitado. El saldo en cuestión por $111,012 quedó saldado con las pólizas siguientes mismas que se anexan:

1) 201700006344 Pago de Qna. 1 producto de nómina PRDDRX00:S

2) 201700015405 Reintegro a Tesorería de la Federación por cheques cancelados remesas CCU2016, CCU2116 y CCU2216. Anexo 33 folios 1 al 8

El saldo de Reintegro de Obra pagada no ejecutada por un importe de $90,481, fue debidamente finiquitado mediante la póliza 201700060552 debido a que estos fueron reconocidos contablemente como otros ingresos y se ejercieron en el pago de los insumos que se detallan en el soporte de la misma. Se anexa póliza Anexo 34 folios 9 al 12

Una vez expuesto lo anterior, se puede apreciar que las condiciones que dieron origen a ambas retenciones, no se derivaron de la celebración de un contrato, por ende no se incumplió con cláusula de pago alguna."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, toda vez que aun y cuando se realiza el pago del pasivo correspondiente a Unemes Capa Nueva Vida por $111,012 y se genera póliza contable 201700060552 del 15 de octubre de 2017 para reclasificar el saldo de la cuenta denominada "Reintegro de obra pagada no ejecutada" por $90,481, de dicha reclasificación $88,384 se registran en el rubro de Otros ingresos y beneficios varios del ejercicio 2017, los cuales debieron ser al rubro de Resultados de ejercicios anteriores.





GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Personales

17. Durante el proceso de la auditoría del ejercicio 2016, se observó que el Ente Público cuentacon personal que desempeñó más de un empleo, originando el pago de percepciones por valor total de $69,287,001 ya que fueron detectados que laboran en otras Dependencias u Organismos del Gobierno del Estado, según nóminas de estos Entes, sin acreditar la compatibilidad de los horarios. A continuación se muestra su integración:

RFC Total de Ente Público donde también labora percepcionesen Servicios

de SaludMAEA710225QU8 $ 1,021,259 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal EIOR8005236T0 1,017,763 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal DULA6102077X4 817,448 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal NACS570624JM6 794,837 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal REPE640408LA5 760,525 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal MEOS630615Q39 713,054 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal AAFS561001SY2 587,297 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal MANG570411U93 587,297 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal UAFM570817PB9 587,297 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal MOCB650326I81 572,171 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónSARC510603PM7 545,007 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León HEZA550921IP0 544,925 Poder Ejecutivo BurócratasGURN6209193Q7 533,606 Universidad Autónoma de Nuevo León MUGE591021689 532,132 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal GAGR580907R75 529,322 Poder Ejecutivo BurócratasBEPR560504GU7 526,451 Poder Ejecutivo BurócratasCASC561106ED0 519,590 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal VECS5403209A8 511,427 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León POGC590613QL5 508,332 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal VIJE670526NI5 505,162 Poder Ejecutivo BurócratasFUVR630627HD2 504,478 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal




RFC Total de percepciones en Servicios

de Salud

Ente Público donde también labora

ROGA621019ET6 479,451 Poder Ejecutivo BurócratasCATH570402D33 478,208 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León JUTM611227BI7 477,183 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal ROFC5611094J3 476,952 Poder Ejecutivo BurócratasRECH790809L30 468,154 Poder Ejecutivo BurócratasHECJ530414DV7 444,505 Poder Ejecutivo BurócratasAEVT5501296F9 444,240 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León MUZG650813940 442,805 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónGAVL670722R43 432,842 Poder Ejecutivo BurócratasVAGA690829GS6 425,995 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León GUMH590604PC2 417,806 Universidad Autónoma de Nuevo León MAMM660420AJ6 416,870 Poder Ejecutivo BurócratasREEM740123B64 410,996 Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de

Nuevo LeónGOHC590330MA5 406,262 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León QUCM710804IB1 405,647 Poder Ejecutivo BurócratasZAAJ660729QM7 402,427 Universidad Autónoma de Nuevo LeónMARE831118NI6 401,167 Poder Ejecutivo BurócratasHERM651017RI6 396,519 Universidad Autónoma de Nuevo LeónGOBP640907QUA 395,518 Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de

Nuevo LeónDUVA520106PC2 395,355 Universidad Autónoma de Nuevo LeónTOFG811025699 395,236 Universidad Autónoma de Nuevo LeónAURN710918245 392,879 Poder Ejecutivo BurócratasMANG521204KU8 388,296 Poder Ejecutivo BurócratasLOVH550221G27 387,098 Universidad Autónoma de Nuevo LeónHEGJ7212251K9 384,481 Poder Ejecutivo BurócratasHEHP6409171F3 383,345 Poder Ejecutivo BurócratasNOSE590719856 380,786 Poder Ejecutivo BurócratasMOPR741013F12 376,672 Poder Ejecutivo BurócratasCAGG630226B95 372,539 Poder Ejecutivo BurócratasVAVC660818JY9 365,794 Poder Ejecutivo BurócratasBALJ660617M2A 364,632 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónHERJ560210977 361,821 Universidad Autónoma de Nuevo LeónSUSS560428M52 357,758 Poder Ejecutivo BurócratasEUSE6212309K4 350,572 Poder Ejecutivo Burócratas





de Salud


HEHS7507305K8 347,040 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de NuevoLeón

VALE670806EM2 344,782 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de NuevoLeón

TERA530421IF9 331,109 Poder Ejecutivo BurócratasRAAM531224UF5 328,066 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal MOFS650725NY7 327,483 Poder Ejecutivo BurócratasFOCM5310203Y0 326,009 Poder Ejecutivo BurócratasCAGX9108112IA 325,677 Universidad Autónoma de Nuevo LeónGOGN651210363 321,328 Poder Ejecutivo BurócratasLUCJ7111053I6 320,832 Universidad Autónoma de Nuevo LeónROSG731110DJ6 320,832 Universidad Autónoma de Nuevo León PECI820410BS8 320,832 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León PEGD870808NG1 319,273 Universidad Autónoma de Nuevo León AAHT661015SJ5 317,798 Poder Ejecutivo BurócratasBIRA520302K85 316,039 Universidad Autónoma de Nuevo León MAFL5305153N8 315,934 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León MAMA560221MZ7 315,275 Universidad Autónoma de Nuevo León EIRJ880525512 303,671 Universidad Autónoma de Nuevo LeónJUEC661122QP7 300,687 Universidad Autónoma de Nuevo LeónGAGJ530521JT0 299,008 Poder Ejecutivo BurócratasMAPC8706123T9 297,265 Poder Ejecutivo BurócratasGALB530331V41 295,783 Universidad Autónoma de Nuevo LeónPEMA7701263G8 289,366 Universidad Autónoma de Nuevo LeónSAVH650213U24 288,685 Universidad Autónoma de Nuevo LeónMALS59122888A 288,592 Universidad Autónoma de Nuevo LeónVERO720510IL1 281,609 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónOODC720120UX0 279,421 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónGASJ700102B18 278,203 Universidad Autónoma de Nuevo LeónPARM600222GL6 276,409 Universidad Autónoma de Nuevo LeónMOCE501117KR2 275,781 Poder Ejecutivo BurócratasCUCA760925789 274,781 Universidad Autónoma de Nuevo LeónSAMD730914JT7 274,750 Universidad Autónoma de Nuevo LeónOIGI710625VA5 273,905 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónROPE830201EV1 273,828 Poder Ejecutivo BurócratasGOMC830323421 273,828 Poder Ejecutivo Burócratas





de Salud


VIAE900415P85 273,828 Poder Ejecutivo BurócratasHULC770828P28 273,828 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León ROPE830201EV1 273,828 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León AUAR710406V12 273,564 Poder Ejecutivo BurócratasAUAR710406V12 273,564 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León VIRR720329NH8 273,517 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónTABA721109DC2 272,076 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónFOSY8009147L1 264,014 Universidad Autónoma de Nuevo LeónVALR590322BN8 259,453 Universidad Autónoma de Nuevo LeónSAZA851218UM0 258,118 Universidad Autónoma de Nuevo LeónGUTA670902FJ5 253,975 Poder Ejecutivo BurócratasEAOD8005198G7 251,167 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónTOOS660506938 247,720 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónGUSC7001242J8 247,424 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León CATR710808HW1 247,171 Poder Ejecutivo BurócratasJAGD611109180 246,872 Poder Ejecutivo BurócratasBAJA560930MM3 245,961 Universidad Autónoma de Nuevo León MAMA701203EFA 243,075 Universidad Autónoma de Nuevo León RISE840715FBA 237,216 Unidad de Integración Educativa de Nuevo LeónRORJ671213RV7 237,114 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónGADA6004168Q3 237,005 Poder Ejecutivo BurócratasVARA551113HZ6 236,593 Poder Ejecutivo BurócratasMACL780323GA7 236,412 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónGOGJ490902TI7 235,428 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León TEER630423324 234,955 Poder Ejecutivo BurócratasBISF6702287D6 234,215 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León FEMD850412JR4 233,242 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónPORW660920IF3 232,997 Poder Ejecutivo BurócratasROCJ690125DQ2 232,797 Universidad Autónoma de Nuevo LeónGAAY890309RG9 232,410 Universidad Autónoma de Nuevo León AEHA750302FC9 230,282 Unidad de Integración Educativa de Nuevo



León CAOL580905IP6 230,213 Universidad Autónoma de Nuevo León





de Salud


LOCJ6105164W6 229,503 Poder Ejecutivo BurócratasFAMF5208216T5 229,503 Poder Ejecutivo BurócratasNILC621028LE2 229,503 Poder Ejecutivo BurócratasMAMA680717A91 229,503 Poder Ejecutivo BurócratasRAAH810728UF5 229,291 Universidad Autónoma de Nuevo LeónHEAE860729RH3 228,183 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónCAJD6111181N5 227,864 Poder Ejecutivo BurócratasGUAJ570624LY1 227,864 Poder Ejecutivo BurócratasAACM5703104J5 225,247 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónAAAA5810298B3 224,464 Universidad Autónoma de Nuevo LeónMACA7711052C5 224,450 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónMOCJ840927EE3 224,084 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León POSE680108HS2 223,609 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León HERN681203T51 222,914 Universidad Autónoma de Nuevo León GUMV820701ET8 222,494 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León LOGL501129PDA 221,599 Poder Ejecutivo BurócratasGARR7811174H9 221,336 Poder Ejecutivo BurócratasLUBR5810291Z4 220,863 Poder Ejecutivo BurócratasPORR720510L72 219,376 Poder Ejecutivo BurócratasGUJR571128KZ7 214,707 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León AAGA491209NI9 212,854 Poder Ejecutivo BurócratasGOLM7401284AA 212,813 Poder Ejecutivo BurócratasMEME610405FW3 209,112 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León CACM890208J58 208,241 Poder Ejecutivo BurócratasAUGS720325PTA 204,967 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, l.P.D. LICY840414EH3 203,676 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León AAMM770314QI3 202,640 Poder Ejecutivo BurócratasLALE591030KZA 200,303 Poder Ejecutivo BurócratasMUGC840505B2A 199,524 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León TARD881015MF9 198,768 Universidad Autónoma de Nuevo LeónGOCA6412183RA 197,948 Poder Ejecutivo BurócratasMASA520104MX3 196,439 Poder Ejecutivo BurócratasTODN580911SL0 195,932 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León AEPO600627C54 194,801 Poder Ejecutivo BurócratasROCY5801126Z0 192,573 Poder Ejecutivo Burócratas





de Salud


GAAM6610087R4 190,931 Poder Ejecutivo BurócratasCUDN631102QJ3 189,117 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León SORJ6508038A2 188,476 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónMARO620213PM3 187,842 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León IAVC630607M94 187,234 Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de

Nuevo LeónZAMA870716FJ9 187,200 Poder Ejecutivo BurócratasLOPF6709049J0 184,524 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónMORM601004PJ2 183,738 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León VASA6407121A3 183,179 Poder Ejecutivo BurócratasCAES910117PH8 182,897 Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de

Nuevo LeónMEVF6509208J1 181,616 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León BALM660508AX3 180,675 Poder Ejecutivo BurócratasGASN700815EA3 179,614 Poder Ejecutivo BurócratasGASN700815EA3 179,614 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León ROCH6309277I6 179,137 Poder Ejecutivo BurócratasAULY540519B28 178,563 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León MAPR610207M55 177,236 Poder Ejecutivo BurócratasSOGP720120F95 174,708 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León GALV8307164U2 174,035 Poder Ejecutivo BurócratasLOAS690928J53 173,681 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León PERR660823LM2 172,844 Poder Ejecutivo BurócratasSARD581119P36 172,788 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal LOAL531118GX5 172,751 Poder Ejecutivo BurócratasLOHO720622MY8 172,650 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León GAPL540728625 171,206 Poder Ejecutivo BurócratasOASM8009196S5 170,396 Poder Ejecutivo BurócratasHETM590409JL6 169,996 Poder Ejecutivo BurócratasMEAC681111CB9 169,857 Poder Ejecutivo BurócratasBAVH860412UA1 169,488 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León GOGD821017D84 169,270 Poder Ejecutivo BurócratasMADA581102RM6 168,791 Poder Ejecutivo BurócratasOOCJ750628F55 167,941 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León ZAHM5709163A2 167,781 Universidad Autónoma de Nuevo LeónEUCF700714M9A 166,843 Poder Ejecutivo Burócratas



RIMJ780107IZA 166,570 Universidad Autónoma de Nuevo León





de Salud


LUGR700501BF4 165,341 Poder Ejecutivo BurócratasMARR890110H50 164,288 Poder Ejecutivo BurócratasMEVV690620E88 163,558 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León EAMH611009SJ2 163,362 Poder Ejecutivo BurócratasTIGV620114M27 161,877 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León PEHM650722E7A 161,119 Universidad Autónoma de Nuevo LeónEIRC8105158D1 159,524 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónAIGC690723TQ3 158,223 Poder Ejecutivo BurócratasFIZJ571226GJ6 157,693 Universidad Autónoma de Nuevo León FOPJ540911N32 157,348 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, l.P.D. OEMA640522CZ1 157,160 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León TEGC590719347 157,143 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal GASR721103BL5 156,652 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León GAEA821218426 154,852 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, l.P.D. LULO820601J92 154,105 Universidad Autónoma de Nuevo LeónOUSY730315345 153,070 Poder Ejecutivo BurócratasTOAY910616F39 151,605 Poder Ejecutivo BurócratasHEMA621117NY4 150,874 Universidad Autónoma de Nuevo LeónGUTM670909JP2 150,739 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónMOMJ490118J73 148,164 Poder Ejecutivo BurócratasGAJF670316U41 147,924 Universidad Autónoma de Nuevo LeónVIVL790306470 147,851 Universidad Autónoma de Nuevo LeónROAR540701AP6 147,464 Poder Ejecutivo BurócratasLUPE450209IA7 146,426 Poder Ejecutivo BurócratasFOCG590517BI9 135,354 Poder Ejecutivo BurócratasOOCA720727BR6 135,354 Poder Ejecutivo BurócratasPEMS7502228F7 135,354 Poder Ejecutivo BurócratasGAMF7209112R0 135,354 Poder Ejecutivo BurócratasMATP670915AP9 135,354 Poder Ejecutivo BurócratasVICM6404063X4 134,809 Universidad Autónoma de Nuevo LeónMOPI830505N68 134,746 Poder Ejecutivo BurócratasRIRE740215BA8 133,857 Poder Ejecutivo BurócratasSOQA630501AF8 133,715 Poder Ejecutivo BurócratasGASR670411F23 133,715 Poder Ejecutivo BurócratasTEUJ420523PM5 133,715 Poder Ejecutivo BurócratasZAFK670822H59 132,692 Poder Ejecutivo Burócratas





de Salud


MOVM570226EC4 127,406 Poder Ejecutivo BurócratasVIHM700719JW1 123,049 Poder Ejecutivo BurócratasNAVT780617G13 114,444 Poder Ejecutivo BurócratasAARJ790929NP7 112,850 Poder Ejecutivo BurócratasGORJ680217EP2 112,850 Poder Ejecutivo BurócratasAARE8309183N6 109,208 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónDIRJ680319A42 101,405 Universidad Autónoma de Nuevo LeónSAHS731223TY3 101,156 Poder Ejecutivo BurócratasMACA7711052C5 99,778 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónGUMJ540730JQ8 99,384 Poder Ejecutivo BurócratasGUMJ540730JQ8 99,384 Universidad Autónoma de Nuevo León AUSA830306PT2 98,208 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León GUMJ540730JQ8 95,562 Poder Ejecutivo BurócratasGUMJ540730JQ8 95,562 Universidad Autónoma de Nuevo LeónHESA900427M81 93,112 Poder Ejecutivo BurócratasREHJ600328L70 89,632 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónCAAH690930636 86,988 Universidad Autónoma de Nuevo LeónVAGA601219AS9 83,292 Universidad Autónoma de Nuevo León MABM830301MF7 83,292 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León JUEC661122QP7 78,558 Universidad Autónoma de Nuevo LeónRASR8606031C9 77,748 Universidad Autónoma de Nuevo LeónGAHE6904277T0 75,503 Poder Ejecutivo BurócratasMAII580808812 75,503 Poder Ejecutivo BurócratasTERR8612248A9 74,069 Universidad Autónoma de Nuevo León - FederalOEMC611216FU6 67,407 Poder Ejecutivo BurócratasMECI500108CP9 67,407 Poder Ejecutivo BurócratasMEBG550406C41 67,407 Poder Ejecutivo BurócratasBAMP490531126 67,407 Poder Ejecutivo BurócratasVABL570725Q52 67,407 Poder Ejecutivo BurócratasLABA550801KI0 67,407 Poder Ejecutivo BurócratasBECF520309SC6 65,910 Poder Ejecutivo BurócratasMATE900410BX2 65,088 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónPECM440702QWA 64,848 Poder Ejecutivo BurócratasSOLL630813EQ7 58,711 Poder Ejecutivo BurócratasVEUS520501B34 57,369 Poder Ejecutivo Burócratas





de Salud


MESF600612AQ1 57,330 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de NuevoLeón

AEBJ560423SE6 57,022 Poder Ejecutivo BurócratasNIMJ5105237R4 56,062 Poder Ejecutivo BurócratasTIML531016GX8 55,770 Poder Ejecutivo BurócratasPARA550226373 55,770 Poder Ejecutivo BurócratasHESA900427M81 54,322 Poder Ejecutivo BurócratasFECI84093045A 54,080 Poder Ejecutivo BurócratasCOES550708HXA 51,339 Poder Ejecutivo BurócratasSATR6107181L5 50,424 Poder Ejecutivo BurócratasNIMP530524L99 46,215 Poder Ejecutivo BurócratasSOOC5207053T1 46,184 Poder Ejecutivo BurócratasCOTR671022T82 46,179 Poder Ejecutivo BurócratasLIAR701018ND8 46,179 Poder Ejecutivo BurócratasRIAS670910GN0 46,179 Poder Ejecutivo BurócratasAICH641229SQ6 45,024 Poder Ejecutivo BurócratasOOVL740816MW5 44,718 Poder Ejecutivo BurócratasBEMJ8803138E2 41,646 Poder Ejecutivo BurócratasJURL860528RR5 35,151 Red Estatal de Autopistas de Nuevo LeónTEEP710125UG6 34,494 Poder Ejecutivo BurócratasIAPN640219TJ7 34,209 Poder Ejecutivo BurócratasCAGX9108112IA 33,128 Universidad Autónoma de Nuevo LeónROZS950210QTA 32,762 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónDEPC771118J42 31,955 Unidad de Integración Educativa de Nuevo LeónCOTR4909214N9 30,970 Poder Ejecutivo BurócratasGALH630902FZ4 30,347 Universidad Autónoma de Nuevo LeónCUPE491115C59 26,242 Poder Ejecutivo BurócratasGUMA831101NS4 24,846 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónAUVM760604RX8 24,552 Universidad Autónoma de Nuevo LeónMAFS7005125LA 23,706 Poder Ejecutivo BurócratasGARS740224HY8 23,495 Universidad Autónoma de Nuevo LeónAALT6108286B6 23,244 Poder Ejecutivo BurócratasSALC780702U71 22,506 Poder Ejecutivo BurócratasEUCL761120IP8 12,782 Poder Ejecutivo BurócratasPAPA390417MT7 8,560 Universidad Autónoma de Nuevo LeónBEPR560504GU7 5,458 Poder Ejecutivo Burócratas




r n e

RFC Total de Ente Público donde también labora percepciones en Servicios

de SaludTotal $ 69,287,001

Económica - Monto no solventado $29,696,154

RespuestaDel Ente

”RESPUESTA DE SOLVENTACION. -Con el fin de atender la observación prelimina antes mencionada, los Servicios de Salud de Nuevo León, O.P.D., someten a consideració de ese órgano de fiscalización, los argumentos, justificaciones y documentación soport como a continuación se detalla:

Que si bien es cierto existen personas adscritas a este Organismo que desempeñan y/ o desempeñaron labores en otras dependencias u organismos, también es cierto que por lo que respecta a los Servicios de Salud de Nuevo León, O.P.D., las personas observadas si cumplieron totalmente su jornada de labores; razón por la cual los pagos que se efectuaron de parte de este organismo a dichas personas están plenamente justificados; en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplieron y/o cumplen con su jornada de labores.

Mas sin embargo y a efecto de robustecer los argumentos antes descritos este organismo hace del conocimiento del órgano Fiscalizador el estatus de cada una de las personas observadas como se detalla a continuación:

De los trabajadores señalados 86 de ellos , derivado a que dicho personal corresponde a la nómina del personal homologado, que se encuentra autorizado de conformidad al Acuerdo de coordinación que celebraron la Secretaría de Salud, la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo, y el Estado de Nuevo León, para la descentralización integral de los Servicios de Salud en la Entidad, publicado en el D.O.F. del 10 de febrero de 1997 en su cláusula Vigésimo Séptima Anexo18.1 folios 1-7

Por lo anteriormente descrito se aclara que las percepciones que obtienen dichos trabajadores en ambas nóminas, están plenamente autorizadas desde 1997 y desarrollan sus labores en las diferentes unidades que componen estos Servicios de Salud de Nuevo León, por lo que no se tiene algún incumplimiento en la compatibilidad de horarios, lo cual asciende de acuerdo al monto señalado por el auditor asciende a $12,328,265. Anexo 18.2 folios 1-2




C. Guerrero Marroquín Juventino, labora para este Organismo desde el 1 de marzo de 2016 y actualmente se encuentra jubilado de la Universidad Autónoma de Nuevo León desde el 2014 y de acuerdo a la Coordinadora de Sueldos y Compensaciones de la Dirección de Recursos Humanos, reingreso a laborar al Gobierno en el año 2000 hasta marzo del 2016, por lo que no se tiene algún incumplimiento en la compatibilidad de horario, lo cual de acuerdo al monto señalado por el auditor asciende a $389,892. Anexo 18.3 Folios 1-2

C. Patrón Pansza Angelina, causo baja por jubilación a partir del 1 de enero del 2016, el pago realizado corresponde a la segunda parte del aguinaldo recortado del 2015. Monto señalado por la auditoria $8,560. Anexo 18.4 Folios 1

C. Ibarra Palomares, Néstor, causo baja en este organismo el 31 de enero del 2016, en virtud del cargo que ostentaba de mando superior, tenía horario abierto y estaba exento para registrar su asistencia se anexa copia del movimiento, por lo que los pagos generados corresponden a las quincenas trabajadas. Monto observado por el auditor. $34,209. Anexo18.5 Folio 1

C. Orduña Saide Yamilett, causó baja en este Organismo el pasado 5 de Mayo del 2016, en virtud del cargo que ostentaba de mando superior, tenía horario abierto y está exenta para registrar su asistencia de conformidad al movimiento de baja, los pagos realizados corresponden a sueldos, proporcionales de vacaciones y aguinaldos. Monto observado por el Auditor $153,070. Anexo 18.6 Folios 1

El C. Bermúdez Mata Jorge Alberto, laboró en esta Oficina central de Enero a Abril del 2016, fecha en la que notificaron su renuncia y de acuerdo a escrito presentado por el mismo trabajador el 18 de abril fue dado de alta en la Procuraduría General de Justicia del Estado por un período de 3 meses los cuales ya concluyeron, por lo que no incumple la compatibilidad de horarios. Monto observado por el auditor $41,646 Anexo 18.7 Folios 1-3

El C. Zapata Martínez Arturo, laboro para este Organismo durante el 2016, causando baja por terminación de contrato el 31 de diciembre del 2016, cumpliendo una jornada laboral de lunes a viernes de 8:00 a.m. a 16:00 hrs. Monto observado por el auditor $187,200. Anexo18.8 folios 1

C. Valdez Leal Ramón, es el Titular del Laboratorio Estatal, a partir del 16 de enero del 2016 en virtud del cargo que ostenta de mando superior, tiene horario abierto y está exento para registrar su asistencia, adicional se encuentra jubilado de la Universidad Autónoma de Nuevo León, de acuerdo al oficio No. 387/2016. Monto Observado por el Auditor $259,453 Anexo 18.9 folios 1

C. García Liuskos Viridiana, labora en el Centro de Salud Nogalar, con un horario de 8:00 a 14:30 hrs de lunes a viernes, informando mediante escrito libre que no ha



desempeñado ningún otro trabajo, haciendo la aclaración que de enero a julio realizó su servicio social y




recibió un apoyo didáctico quincenal por el mismo, por lo que no se tiene incumplimiento en su horario de labores. Monto observado por la auditoria $174,035. Anexo 18.10 folios 1-3

C. Guerrero Martínez Vicente, informa mediante escrito libre que desde noviembre del 2015 dejó de prestar sus servicios como docente en el Estado, por lo que en el 2016 no trabajo ni cobró ningún sueldo proveniente del Sistema educativo y de acuerdo a la unidad labora en un horario de 7:00 a 14:30 hrs, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto observado por el auditor $222,494. Anexo 18.11 folios 1-12

C. López Vázquez Héctor, informa mediante escrito libre que en el período de 1977 a 2007 fue empleado del Hospital Universitario como enfermero y que actualmente se encuentra jubilado de dicha institución y de acuerdo a la unidad labora en un horario de 8:00 a 15:30 hrs., por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto observado por el auditor $387,098. Anexo 18.12 folios 1

C. García Soto Nicolás, de acuerdo a la constancia enviada por el trabajador el laboro en el 2016 en la Escuela Secundaria Técnica No. 86 “Cumbre de las Américas -2004” con un horario de 6:40 a 12:40 de lunes a viernes y de conformidad al horario que informa la unidad en el 2016 fue de 8:00 a 14:30 hrs. Por lo que no cae en el supuesto de incumplimiento de horarios. Monto observado por el auditor $359,227. Anexo 18.13 folios 1-3

C. García Soto Rosa Idalia,de acuerdo al horario que informa la unidad en el 2016 fue de 8:00 a 14:20 hrs. Por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $156,652. Anexo 18.14 folios 1-2

C. Juárez Esparza Cecilia, de acuerdo a la constancia enviada por la trabajadora durante el 2016 laboro como docente con los siguientes horarios: Enero a Junio martes a viernes de 16:30 a 21:00 hrs y de Agosto a Diciembre de lunes a viernes con un horario de 16:30 a 20:10 hrs y de acuerdo a la información de la unidad ella laboro con un horario de lunes a viernes de 8:00 a 3:30 por lo que no cae en el supuesto del incumplimiento de horarios. Monto observado por la auditoria. $379,244. Anexo 18.15 Folios 1-4

C. Rodríguez Capetillo Yolanda, de acuerdo a la constancia enviada labora en la Escuela Profr. Facundo Villarreal Muraira en un horario de lunes a viernes de 7:00 a 12:30 hrs, y demás días cuentan con su disponibilidad cuando así lo requieren, y de acuerdo a la información de la unidad ella laboro con un horario de lunes a viernes de 1:30 a 7:30 p.m. por lo que no cae en el supuesto del incumplimiento de horarios. Monto observado por la auditoria. $192,573. Anexo 18.16 folios 1-2



C. De la Rosa Fernández César, de acuerdo a la constancia enviada por el trabajador el ingreso a laborar desde el mes de mayo de 1994 en la Escuela Preparatoria Técnica “Gral.




Emiliano Zapata” y durante el ciclo del 2016 laboro de lunes a viernes de 4:00 a 9:20 p.m. por lo cual no cae en el supuesto del incumplimiento de horarios Monto observado por el auditor $476,952 Anexo 18.17 folios 1-2

C. Reyes Pedraza María Eugenia,durante el 2016 de enero a junio fue la Subdirectora de Recursos Humanos y a partir del 1 de Julio es la Subdirectora de Organización y Procesos de la Dirección de Planeación, cubriendo un horario 8:00 a.m. a 16:00 hrs y de acuerdo a los horarios de clase que tuvo durante el 2016, no cae en el supuesto del incumplimiento de horarios. Monto observado por el auditor $760,525. Anexo 18.18 folios 1-2

C. Rodríguez Peña Edgar Jair, en el periodo del 2016 laboro en la Escuela Secundaria No. 117 como docente Frente a Grupo, así mismo el C. Rodríguez Peña labora en el programa de Violencia y quien en el ejercicio del 2016 tuvo uno horario de labores lunes a viernes de 16:00 a 22:00 hrs, viernes de 8:00 a 12:00 y sábados de 8:00 a 14:00 , mismo que se comprueba con el oficio No. 792/10/2017,en el cual se anexa listas de actividades, directorios de las sedes de trabajo. Por lo que no cae en el supuesto del incumplimiento de horarios, monto observado por el auditor $547,656. Anexo 18.19 folios 1-8

C. Rivera Sandoval Eleuterio Enrique, labora en el programa de Violencia y quien en el ejercicio del 2016 tuvo uno horario de labores lunes a viernes de 16:00 a 22:00 hrs, viernes de 8:00 a 12:00 y sábados de 8:00 a 14:00, mismo que se comprueba con el escrito sin No.,en el cual se anexa listas de actividades, directorios de las sedes de trabajo. Por lo que no cae en el supuesto del incumplimiento de horarios, monto observado por el auditor$237,216. Anexo 18.20 folios 1-8

C. Sotelo González Patricia, durante el 2016, laboro como Maestra en la escuela Secundaria Técnica 81 “Manuel Z. Gómez Valdés” con un horario de labores martes, miércoles y jueves de 7:00 a 8:20 a.m. y laborando en el Organismo como Jefa del Departamento de Procedimientos Judiciales y Responsabilidades con un horario de 10:00 a 6:00 p.m. y actualmente se encuentra de licencia sin goce de sueldo desde el pasado 16 de agosto de 2017, por lo que no cae en el supuesto de incumplimiento de horario, monto observado por el auditor $174,708. Anexo 18.21 folios 1-4

C. García Elizondo Alberto Jorge, durante el 2016, laboro en Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, con un horario de labores de lunes a viernes de 15:00 a 22:30 hrs y laborando en el Organismo en plan piloto, el cual es Sábados, Domingos y Días Festivos, por lo que no cae en el supuesto de incumplimiento de horario, monto observado por el auditor $154,852. Anexo 18.22 folios 1-14

C. Flores Pérez Jacinto, durante el 2016, laboro en Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, con un horario de labores de lunes a viernes de 14:00 a 23:00 hrs y laborando en el Organismo de lunes a viernes de 7:00 a 13:30 hrs, por lo que no cae en el supuesto de




incumplimiento de horario, monto observado por el auditor $157,348. Anexo 18.23 folios 1-16

C. Agundis González Sergio Armando, laboro en este Organismo hasta el 1 de septiembre del 2016, causando baja desde esa fecha, por lo que se anexa al presente copia de la renuncia y el cual no fue confirmado por Agua y drenaje en el 2016, por lo que para el Organismo el trabajador no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado $204,967. Anexo 18.24 folios 1-3

C. Aguilar Alvarado Rodolfo, Durante el 2016 laboro en el Hospital Materno Infantil en plan piloto, Sábados, Domingos y días Festivos, por lo que para el Organismo el trabajador no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplieron y/o cumplen con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $547,128 Anexo 18.25 Folios 1-13

C. Fierro Zapata Jorge, de acuerdo a la información proporcionada por el trabajador está jubilado de la Universidad Autónoma de Nuevo León, O.P.D. desde la segunda quincena de marzo del 2010, y laboro en el 2016 para el Organismo en un horario de lunes a viernes de 7:30 a 2:00 p.m. por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado por el auditor $157,693 Anexo 18.26 folios 1-15

C. García Reyes María del Rosario, laboro en el 2016 como Promotor, desarrollando sus funciones en el C.S.U. Benito Juárez, en un horario laboral de 12:30 a 20:00 hrs, por lo que para el Organismo el trabajador no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplieron y/o cumplen con su jornada de labores. Monto observado por el auditor$221,336. Anexo 18.27 folios 1-3

C. Garza Durán Armando, durante el 2016 laboró en la Escuela Técnica Termina No. 2 “Justo Sierra Méndez” impartiendo 26 horas frente a grupo de lunes a viernes en un horario de 6:30 a 10:30 p.m. y en el Organismo labora de lunes a viernes de 8:00 a.m. a 15:30 hrs, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto Observado por la auditoria $237,005. Anexo 18.28 folios 1-3

C. Gómez Medellín Cynthia Ismena, hasta septiembre del 2016 laboró en el Programa de Promotores Culturales, en el área de teatro en un horario de 18:00 a 20:30 horas los martes y jueves. y en el Organismo labora de lunes a viernes de 7:00 a.m. a 15:00 hrs, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto Observado por la auditoria$237,828. Anexo 18.29 folios 1-15

C. Guerrero Torres Miguel Ángel, durante el 2016 impartió clases de 18 enero al 15 de julio 18 horas a la semana mes a nivel pb y del 25 de julio al 13 enero del 2017, impartiendo 20 horas a la semana mes a nivel pb y de acuerdo a la confirmación del



horario por parte




de la unidad, labora en el turno vespertino de lunes a viernes de 13:30 a 20:00 hrs, no cae en el supuesto de incumplimiento de horarios. Monto observado $150,739 Anexo 18.30 folios 1-6

C. Meza Silva Francisco.- Laboró en el hospital Metropolitano hasta el 16 de febrero del 2016 como Enfermera jefe de servicios tiempo en el cual cubrió su jornada de trabajo, por lo que para el Organismo el trabajador no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplieron y/o cumplen con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $57,330 Anexo 18.31 folios 1-3

C. Saldívar Rodríguez Donato, laboro para este Organismo hasta el 16 de marzo del 2016 como Director de Hospitales y por el puesto que ostentaba a nivel directivo se tenía que estar disponible cuando así lo requiriera el Organismo, por lo que el trabajador no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $172,788. Anexo 18.32 FOLIOS 1

C. Guerra Monroy Ángel Humberto, de acuerdo a la documentación que obra en el expediente de dicho trabajador tuvo un contrato por el periodo de enero al 30 de junio del 2016 y se emitieron 3 cheques para su pago, mismos que se encuentran cancelados originado a que el trabajador ya no laboro en el año 2016. Monto observado por el auditor$24,846 Anexo 18.33 folios 1-3

C. Fernández Castillón Isaac Salvador, laboro para el Organismo durante el período de noviembre y diciembre del 2016 cubriendo una plaza de forma provisional, se anexa copia del movimiento así como de su registro de asistencia, por lo que el trabajador cumplió su jornada laboral y no cae en el supuesto de la incompatibilidad de horarios, en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/ o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor$54,080. Anexo 18.34 folios 1-9

C. Treviño Rangel Rogelio de Jesús, laboro para el Organismo en el Laboratorio Estatal renunciando al mismo el pasado 16 de enero del 2016, y en virtud del cargo que ostenta de mando medio tiene un horario abierto y está exento de registrar asistencia, por lo que el trabajador no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/ o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $74,069. Anexo18.35 folios 1

C. Ramírez Aranda José Manuel, laboró como Coordinador de Investigación operativa y en virtud del cargo que ostenta de mando medio tiene un horario abierto y está exento de registrar asistencia, así mismo está jubilado desde el 1 de agosto del 2016, previamente




tuvo su licencia prejubilatoria otorgada del 1 de mayo al 31 de julio, por lo que el trabajador no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $328,066. Anexo 18.36 folios 1-21-2amos

C. Gracia Leal Héctor, renuncio el pasado 15 de febrero del 2016, realizaba las funciones como Jefe de Control Clínico y atendía las licitaciones por lo que el trabajador no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $30,347. Anexo 18.37 folios 1-2

C. Reyes Hernández Juan Carlos, causo baja el 16 de marzo del 2016, realizaba funciones como enfermero Jefe de Servicios en el Hospital Materno Infantil, el cual cumplió con su jornada laboral por lo que el trabajador no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $89,632. Anexo 18.38 folios 1-5

C. Villarreal Cavazos Mario Humberto, causo baja el 16 de junio del 2016, realizaba funciones como Dictaminador en la oficina Regional No. 7, el cual cumplió con su jornada laboral por lo que el trabajador no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $134,809. Anexo 18.39 folios 1-7

C. Herrera Martínez Ana Isabel, causo baja el pasado 1 de septiembre por jubilación, laboraba como auxiliar de enfermería en el Hospital Materno Infantil, quien cumplió con su jornada laboral por lo que el trabajador no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor$150,874. Anexo 18.40 folios 1-14

C. Gallegos Rosas Sergio, de acuerdo a la documentación que obra en su expediente, causo baja el pasado 16 de febrero quien cumplió con su jornada laboral por lo que el trabajador no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $23,495. Anexo18.41 folios 1-2

González González Juan José, laboro para el Organismo hasta el 16 de septiembre como Dictaminador Especializado en Regulación Sanitaria, quien cumplió con su jornada laboral por lo que el trabajador no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios en el




entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor$235,428. Anexo 18.42 folios 1-13

C. Pérez Hernández Magdaleno, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad causo baja del organismo el 29 de febrero, del 2016, laboraba como médico especialista en el Centro de Atención Primaria en Adicciones de América II, quien cumplió con su jornada laboral por lo que el trabajador no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $ 161,119. Anexo 18.43 folios 1-4

C. Saucedo Martínez David Eduardo, causo baja del organismo el pasado 2 de enero, laboraba como médico general en la Unidad de Rehabilitación Psiquiátrica, quien cumplió con su jornada laboral por lo que el trabajador no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $274,750. Anexo 18.44 folios 1

C. Martínez Rodríguez Ola Lidia,de acuerdo a la constancia enviada por el trabajador no tiene incompatibilidad de horario, ya que para este Organismo labora de 6:00 a 12:30 hrs, y la Secretaría de Educación a través de la Unidad Integrativa de Nuevo León, es maestra frente a grupo con un horario de lunes a viernes de 13:00 a 18:00 hrs. Monto observado por el auditor $187,842. Anexo 18.45 folios 1-15

C. Ahumada López Yolanda, de acuerdo a la información labora en la Escuela Secundaria General “Niños Héroes” con un horario de Lunes a viernes de 6:00 a 13:00 hrs, sábados de 8:00 a 9:00 hrs y en el Organismo labora en el Hospital Metropolitano con un horario de 13:30 a 20:30 hrs de lunes a viernes, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado por el Auditor $178,563. Anexo 18.46 folios 1-14

C. Álvarez Celestino Macario, de conformidad a la información proporcionada por la trabajadora, laboró en el CONALEP en un horario de lunes a viernes en un horario de 2:45 a 9:30 p.m. laborando para el Organismo de 7:00 a 2:30 p.m. por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto Observado $225,247. Anexo 18.47 Folios 1-14

C. Altamirano Frías Severo, se encuentra jubilado de la Universidad Autónoma de Nuevo León, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado por el auditor $587,297. Anexo 18.48 Folios 1-3

C. Avendaño Huerta Ángel Antonio, de acuerdo a la información proporcionada por el trabajador cubre un horario de lunes a viernes de 6:45.m. a 13:30 p.m. laborando como



bibliotecario en la Escuela Secundaria Técnica No. 40 “Fernando Montes de Oca” y en el Organismo laboro en plan piloto (sábados, domingos, festivos) por lo que no cae en el supuesto de incumplimiento de horario. Monto observado $230,282. Anexo 18.49 folios 1-3

C. Almaguer Arriaga Ángel Alonso, es jubilado desde el 2008 de la Universidad Autónoma de Nuevo León, por lo que el trabajador no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado por el auditor $224,464. Anexo 18.50 folios 1-14

C. Alejandro Villarreal Thelma Yolanda, laboró en plan piloto, sábados, domingos y festivos y de acuerdo a la constancia enviada por la trabajadora laboro de lunes a viernes, por lo que el trabajador no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor$444,250. Anexo 18.51 folios 1-3

C. Aguilar Ramos Natalia, de acuerdo al horario confirmado por la unidad, laboro de lunes a viernes de 7:00 a 14:30 hrs y en la Escuela Preparatoria Técnica “Gral. Emiliano Zapata” laboro de lunes y viernes de 3:20 p.m. a 6:00 p.m., martes de 3:20 a 6:40, miércoles de 3:20 a 7:0 y jueves de 4:00 a 6:40 p.m. por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado por el auditor $392,879. Anexo 18.52 folios 1-3

C. Alvarado Reyna Erika Elizabeth, de acuerdo a la información enviada por la unidad, el horario es mixto, por lo que se mueve, sin embargo se anexan sus tarjetas de asistencia con lo que se acredita que con el Organismo cumplió con sus horarios, en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $109,208. Anexo 18.53 folios 1-11

C. Aguilar Velázquez Mario Alberto, de acuerdo al escrito libre enviado por el trabajador labora para estos Servicios de Salud de Nuevo León, desde octubre del 2016, y que no cuenta con ningún vínculo laboral con ninguna dependencia y/o empresa. Anexo 18.54 folios 1-2

C. Aguirre Salinas Alejandra del Socorro, de acuerdo a la confirmación enviada por la unidad, laboro en un horario de 7:30 a.m. a 15:30 hrs, en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $98,208. Anexo 18.55 folio 1

C. Almanza Hernández Teresa de Jesús, de acuerdo a la confirmación por parte de la unidad, la trabajadora laboro de lunes a viernes en un horario de 7:30 a.m. a 15:00 hrs, en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su




otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $317,798. Anexo 18.56 folios 1

C. Baldazo Monsiváis María Dolores, de acuerdo a la constancia entregada por la trabajadora, en el 2016 laboro en la Escuela sec. No. 70 T.V. “Profra. María Barrios Yañez” en un horario de 4:00 a 6:00 p.m. y en el Organismo laboro con un horario de 8:00 a 15:30 hrs. por lo que no incumple en su jornada laboral. Monto observado $495,216. Anexo 18.57 folios 1-14

C. Briceño Sepúlveda Francisco, envía escrito libre donde informa que ya fue solicitado el oficio de constancia a la Secretaría de Educación y que una vez contando con dicho documento lo hará llegar a este Organismo. Anexo 18.58 Folios 1-13

C. Briones Ramírez Amada, jubilada de la Universidad Autónoma de Nuevo León, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado por el auditor$316,039. Anexo 18.59 Folios 1-14

C. Barrios Juárez Ana Julia, mediante escrito libre informa bajo protesta de decir verdad que no labora o laborado en ninguna otra institución o dependencia de Gobierno ya sea Estatal o Federal. Por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios, monto observado por la auditoria $245,961. Anexo 18.60 folios 1-2

C. Carrazco Elizondo Salomón, de acuerdo al horario proporcionado por la unidad laboro de lunes a viernes en un horario de 8:00 a16:00 hrs, y la constancia enviada por el trabajador labora en el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, en un horario variable de lunes a viernes con hora de entrada a las 17:40, por lo que no cae en incumplimiento de horarios. Monto observado $182,897. Anexo 18.61 folios 1-3

C. Chavira Alcalá Héctor Rolando, de acuerdo a la información proporcionada labora con un horario de 7:00 a 14:00 hrs, y en el organismo labora en horario variable, por lo que se anexan las tarjetas de asistencia, con lo que se comprueba que el trabajador no cae en incumplimiento de horarios. Monto observado por el audito $86,988. Anexo 18.62 folios 1-14

C. Carrillo Treviño Héctor Alfredo, labora de lunes a jueves en la Escuela Secundaria No. 26 “Luis Carvajal y de la Cueva” en un horario de 7:30 a 9:30 a.m. y en el Organismo labora de 10:00 a.m. a 6:30 p.m. Monto observado por el auditor $478,208. Anexo 18.63 Folios 1-3

C. García Jaramillo Francisco Javier, labora para este organismo con un horario de lunes a viernes de 13:30 a 20:00 por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro




empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $147,924. Anexo18.64 folios 1-13

C. Capistran Ortega María Luisa, de acuerdo a sus tarjetas de asistencia, labora de miércoles a domingo en un horario de 13:30 a 21:00 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su horario , en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $230,213. Anexo 18.65 folios 1-12

C. Dimas Rivas José de Jesús, laboro durante el 2016 en turno piloto para el Organismo, esto es Sábados, Domingos y días festivos y de acuerdo a sus tarjetas de asistencia cumplió con su jornada laboral por lo que no cae en el supuesto de incumplimiento de horario, en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $101,405. Anexo 18.66 folios 1-13

C. Delgado Pérez Carlos Yahir, laboró para el Organismo hasta el 31 de agosto, según constancia emitida por el Jefe de la Jurisdicción, teniendo un horario de 8:00 a 16:00 hrs, desarrollando funciones de abatizador en el departamento de Vectores, por lo que el trabajador cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $31,955. Anexo 18.67 folio 1

C. De La Cruz Díaz Noe, durante el 2016 tuvo una jornada laboral de plan piloto, esto es sábados, domingos y festivos, asi mismo de acuerdo a la constancia entregada por el trabajador laboro en la Escuela Secundaria Técnica No. 33 “Profr. Oziel Hinojosa García” con un horario de 6:30 a.m. a 13:00 hrs, por lo que no cae en el supuesto de incumplimiento de horario. Monto observado $189,117. Anexo 18.68 folios 1-3

C. De la Cruz Castillo Alma Gabriela, Laboro durante el 2016 según constancia en el UANL. Los días sábados, domingos y festivos y para el Organismo de Lunes a viernes, por lo que no cae en el supuesto de incumplimiento de horarios. Monto observado $274,781. Anexo 18.69 folios 1-15

C. Durán Luna José Alfonso, es el Director del Hospital Materno Infantil desde el 1 de noviembre del 2015, realiza sus funciones de 6:30 a.m. a 14:00 hrs de acuerdo a la información proporcionada por la Unidad, sin embargo; al contar con un nivel directivo debe estar disponible cuando se requiera. Monto observado por el Auditor $817,448. Anexo 18.70 folios 1-2

C. De Luna de León Osvaldo Polo, de acuerdo a la constancia enviada por el trabajador en la UANL, de enero a agosto, laboro sábados, domingos y festivos, de septiembre a diciembre de lunes a viernes de 7:00 a 14:30 hrs, y en el hospital tuvo jornadas mixtas de




las cuales ninguna se empalmo con el horario de la UANL, por lo que no cae en el supuesto de incumplimiento de horarios. Monto observado $154,105. Anexo 18.71 folios 1-14

C. De la Fuente Valdez Rene Alejandro, de acuerdo a sus tarjetas de asistencia el laboró durante el 2016 en jornada especial (2x1), por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado$504.478. Anexo 18.72 folios 1-12

C. Elvira Romero Carlos Alberto, laboro durante el 2016 en jornada especial, sábados, domingos de 8:00 a 20:00 hrs y los jueves en el mismo horario y de acuerdo a la constancia enviada por el trabajador su horario de entrada más temprano fue a las 9:10 a.m. por lo que no cae en el supuesto de incumplimiento de horarios. Monto observado $159,524. Anexo18.73 folios 1-5

C. Elizondo Omaña Rodrigo Enrique, laboro para el Organismo hasta enero del 2017, durante el 2016 se desempeñó como el Director de Enseñanza, Investigación en Salud y Calidad, en virtud del cargo que ostentaba de mando superior, tenía horario abierto y estaba exento para registrar su asistencia, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $1,021,763. Anexo 18.74 folios 1-2

C. Esquivel Chapa Luis Alberto, laboro noviembre y diciembre en el programa de Dengue en la Jurisdicción sanitaria No. 7, cumpliendo con su jornada de labores, se anexa la tarjeta de asistencia, lo que dice pase oficial, sus funciones son fuera de las oficinas jurisdiccionales se reportan y salen a las brigadas del dengue. Por lo que no cae en el supuesto de incumplimiento de horarios. Monto Observado $12,782. Anexo 18.75 folios 1-4

C. Espinosa de la Rosa Jesús Emmanuel, durante el 2016 laboro martes, viernes y domingo de 20:00 a 7:30 hrs y de acuerdo a sus tarjetas de asistencia cumplió con su jornada laboral por lo que para el Organismo, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $303,671. Anexo 18.76 folios 1-12

C. Esquivel Salas María Eugenia, laboro en plan piloto, sábados, domingos y días festivos de 7:00 a 19:00 hrs por lo que para el Organismo cumplió con su horario de labores, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $350,572. Anexo



18.77 folios 1-12

C. Esparza Olveda Dennis Joel, de acuerdo a sus tarjetas de asistencia cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este




ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado$251,167. Anexo 18.78 folios 1-15

C. Carrillo Cuevas Martha Nelly, laboro en el 2016 en un horario de 8:00 a.m. a 4:00p.m. y de acuerdo la constancia laboro en la Escuela Secundaria No. 8, “Dr. Carlos García Rodríguez” laboro de lunes a viernes de 16:40 a 18:00 hrs, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto Observado $208,241. Anexo 18.79 folios 1-12

C. García Vázquez María de la Luzd, e conformidad a sus tarjetas de asistencia, cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $432,842. Anexo 18.80 folios 1-15

C. González Barrera Patricia, de acuerdo a sus tarjetas de asistencia labora de lunes a viernes de 2:00 a 9:00 p.m. y de 2:00 a 9:30 p.m algunos días, por lo que cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado$395,518. Anexo 18.81 folios 1-14

C. Guajardo Robledo Nancy Laura, de conformidad a sus tarjetas de asistencia labora 2X1 19:30 hrs a 7:30 am. y su constancia en la UANL, labora de lunes a viernes de 8:30 a 15:00 hrs, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto observado$533,606. Anexo 18.82 folios 1-14

C. Guardiola Sauceda Cuauhtémoc cubrió clases como docente de 16:40 h a 18:40 hrs del 7 de enero al 16 de diciembre del 2016 y en el Organismo labora de 7:00 a.m. a 2:30 p.m., por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto observado$247,424. Anexo 18.83 folios 1-20

C. Flores Sepúlveda Yesenia Marina, de acuerdo a sus tarjetas labora en plan piloto, sábados, domingos y festivos, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado$264,014. Anexo 18.84 folios 1-12

C. Gallegos Arévalo Yolanda Graciela, labora de 7:00 a 14:30 hrs en jornada especial, sábados – miércoles, se anexan las tarjetas, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado$232,410. Anexo 18.85 folios 1-11

C. Garza Guajardo Ricardo, de conformidad a sus tarjetas de asistencia, labora de lunes a viernes de 7:00 a12:30 hrs y sábados de 20:00 hrs a 6:00a.m., por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no



ser hechos




propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $529,322. Anexo 18.86 folios 1-12

C. García Lucio Benjamín, mediante escrito libre bajo protesta de decir verdad que no ha laborado ni labora en otra dependencia de Gobierno ya sea Estatal o Federal; así mismo se anexan las tarjetas de asistencia, por lo que dicho trabajador para el Organismo no incumple en su jornada de labores. Monto observado $295,783. Anexo 18.87 folios 1-12

C. Galván Silva María de Jesús,laboro durante el 2016 de lunes a viernes en un horario de 13:30 a 21:00 hrs, por lo que para el Organismo no incumplió en su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $278,203. Anexo18.88 folios 1-13

C. González Luis Mario Alberto, de acuerdo a la constancia entregada por el trabajador, labora en la Escuela Preparatoria Técnica “Gral. Emiliano Zapata” en turno vespertino de 3:20 entrada y horario de salida variable y en el Organismo labora de 8:30 a 15:00 por lo que no cae en el supuesto de incumplimiento de horario. Monto Observado $212,813. Anexo 18.89 folios 1-4

C. Gutiérrez Muro Hernán, labora en la Jurisdicción Sanitaria No. 1, laborando en un horario de 8:00 a 15:30 hrs, por lo que para el Organismo no incumplió en su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $417,806. Anexo18.90 Folios 1

C. Zaragoza Hernández Marco Antonio, Presenta oficio de jubilación de la Universidad Autónoma de Nuevo León del 2012, con lo que se comprueba que el trabajador no cae en incumplimiento de horarios. Monto observado $167,781. Anexo 18.91 folios 1-2

C. Zapata del Ángel Jesús Eduardo, de acuerdo a sus tarjetas de asistencia, labora de Lunes a Viernes en un horario de 14:30 a 22:00 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su horario , en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $402,427. Anexo 18.92 folios 1-20

C. Valadez García Ausencio, de acuerdo a las tarjetas de asistencia labora en un horario mixto, así mismo de acuerdo a la constancia presentada por el trabajador él inició su proceso de Jubilación en el 2018, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto Observado $83,292. Anexo 18.93 folios 1-14

C. Vázquez Sáenz Ana María, durante el 2016 tuvo una jornada laboral de plan piloto, esto es sábados, domingos y festivos, así mismo de acuerdo a la constancia entregada por el trabajador laboro en la Escuela Comercial “Profr. Juan García Treviño” con un




horario de Lunes a Viernes después de las 17:00 Hrs, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto Observado $183,179. Anexo 18.94 folios 1-7

C. Vargas Villanueva Catalina, de acuerdo a sus tarjetas de asistencia, labora en el Organismo de Lunes a Viernes en un horario de 7:00 a 14:30 hrs y presenta carta de la escuela Técnica Terminal # 1 “Profra. Gertrudis González González” en cual brindaba clases después de las 18 : 30Hrs., por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto Observado $365,794. Anexo 18.95 folios 1-3

C. Venegas Contreras Saúl, de acuerdo a sus tarjetas de asistencia labora de Lunes a Viernes de 7:00 a 14:30 hrs, , asi mismo de acuerdo a la constancia entregada por el trabajador laboro en la Escuela “GRAL. LAZARO CARDENAS” con un horario de Lunes a Viernes de 18:00 a 21:30 hrs por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto observado $511,427. Anexo 18.96 folios 1-28

C. Vélez De La Rosa Olga Lidia, de acuerdo a sus tarjetas de asistencia 2016, laboró en el organismo de Sábado a Miércoles en un horario de 7:00 a 13:30 hrs, así mismo de acuerdo a la constancia entregada por el trabajador laboro en el CONALEP con un horario después de las 14:00 hrs en adelante ciertos días, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto Observado $281,609. Anexo 18.97 folios 1-16

C. Villegas Acosta Eduardo Issac, laboró para el Organismo en el Hospital de Sabinas teniendo un horario de 7:00 a 15:00 hrs de Lunes a Viernes, por lo que el trabajador cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto Observado $273,828. Anexo 18.98 folios 1-15

C. Villagómez Jasso Eduardo, de acuerdo a los horarios emitidos por la unidad el trabajador labora en turno nocturno, Lunes, Miércoles y Viernes de 20:00 a 7:30 hrs, así mismo la constancia que presenta el trabajador de la Procuraduría General de Justicia labora de Lunes a Viernes de 9:00 a 17:00 hrs, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto Observado $505,162. Anexo 18.99 folios 1-3

C. Villegas Ramírez Rosa María, de acuerdo a sus tarjetas de asistencia, labora de Jueves a Lunes en un horario de 13:30 a 21:00 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su horario , en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto Observado$273,517. Anexo 18.100 folios 1-14

C. Villarreal Villarreal Lucia Elena, De acuerdo a los horarios proporcionados de la trabajadora actualmente labora de 7:00 a 14:30 hrs, por lo que el trabajador cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este




ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado$147,851. Anexo 18.101 folios 1-2

C. Ugalde Fernández Mario Alberto, de acuerdo a la constancia entregada por el trabajador labora en el IMSS, en un horario de 7:00 a 15:00 hrs, sábados y domingos y en el Hospital Materno labora de lunes a viernes de 15:30 a 23:00 hrs, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto Observado $587,297. Anexo 18.102 folios 1-14

C. Duarte Vázquez Arturo, de acuerdo a la constancia que entrega el trabajador, está jubilado de la UANL, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto Observado $395,355. Anexo 18.103 Folios 1-12

C. Camacho Sierra Carlos Alberto, presenta escrito libre en lo que señala que no cuenta con otro trabajo que interfiera en su trabajo en el Organismo, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto observado $519,590. Anexo 18.104 Folios 1-3

C. Herrera Gámez Jesús Arturo, laboro durante el 2016 en el Centro de Reinserción Social Cadereyta en un horario de 20:00 hrs a 8:00 cubriendo una jornada laboral de 12 horas por 60 de descanso y de acuerdo a la confirmación de horario que envía la jurisdicción Sanitaria No. 6, laboró durante el 2016 en un horario de 8:30 a 15:00 hrs. Por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto Observado $384,481. Anexo 18.105 folios 1-4

C. Herrera Rodríguez Javier, de acuerdo a la confirmación enviada por el jefe de la Jurisdicción Sanitaria No. 4, informa que laboró durante el 2016 como enfermera general titulada C en el puesto de enfermera de núcleo y con un horario laboral de 8:00 a 15:30 hrs. Por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $361,821. Anexo 18.106 folios 1

C. Hernández Rodríguez José Margarito, laboró durante el 2016 en la Jurisdicción Sanitaria No. 3 en un horario de lunes a viernes de 8:00 a 15:30 hrs, y de acuerdo a la constancia que hace llegar el trabajador, laboro en la UANL en jornadas de martes y viernes de 19:30 a 7:30 hrs y domingo de 7:00 a 19:30 hrs, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto observado $396,519. Anexo 18.107 folios 1-14

C. Hernández Rodríguez Nancy Delia, de acuerdo a la constancia de la UANL, labora como docente a tiempo completo y adicionalmente es la Directora de la preparatoria No. 11 y de acuerdo a la confirmación del Hospital de Cerralvo labora en horario nocturno lunes, miércoles y viernes de 19:00 hrs a 6:30 hrs, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado $222,914. Anexo 18.108 folios 1-4




C. Hernández Hernández Paulina, de acuerdo a sus tarjetas de asistencia, labora en plan piloto, esto quiere decir sábados, domingos y días festivos, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $383,345. Anexo 18.109 folios 1-12

C. Hernández Ayala Eliud Jacob, de acuerdo a la Jurisdicción Sanitaria No. 1, laboro en un horario de 9:00 a 15:30 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $228,183. Anexo18.110 folio 1

C. Hernández Caballero Justino, de acuerdo a la Jurisdicción Sanitaria No. 1, laboro en un horario de 7:00 a 15:00 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $444,505. Anexo18.111 Folio 1

C. Hernández Torres Miguel, de acuerdo a la Jurisdicción Sanitaria No. 1, laboro en un horario de 7:00 a 13:30 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $169,996. Anexo18.112 Folio 1

C. Hernández Zambrano Alberto, de acuerdo a la Jurisdicción Sanitaria No. 1, laboro en un horario de 8:00 a 15:30 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $544,925. Anexo18.113 folio 1

C. Huerta López Claudia Raquel, de acuerdo a la Jurisdicción Sanitaria No. 1, laboro en un horario de 13:00 a 20:00 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $273,828. Anexo 18.114 folios 1-2

C. Ibarra Villarreal César, de acuerdo a la información proporcionada por el trabajador, laboro en el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León en un horario de lunes a viernes de 3:40 a 20:10 hrs, y la información proporcionada por la jurisdicción Sanitaria No. 5 laboró en turnos de 8 y 7 hrs de 8:00 a 15:30 y de 8:00 a 14:30 así como que el 16 de julio dejó de ser el Administrador de dicha jurisdicción, por lo que



para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce,




por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $187,234. Anexo 18.115 folios 1-5

C. Juárez Reyna José Luis, de acuerdo a la Jurisdicción Sanitaria No. 6, laboro en un horario de 8:00 a 13:00 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, y de acuerdo a la constancia que entrega el trabajador tiene interpuesta una demanda laboral por despido injustificado. Monto observado $35,151. Anexo 18.116 folios 1-3

C. Juárez Treviño Myrthala, trabajo en la UANL en el 2016 en un horario de lunes a viernes de 3:00 a 9:00 p.m. y sábado de 9:00 a.m. a 14:00 hrs en el período de enero a julio y de agosto a diciembre de lunes a viernes de 8:00 a 16:00 hrs, y para el Organismo laboró de lunes a viernes de 7:30 a 14:00 hrs y en junio tuvo licencia con goce de sueldo, en julio licencia con goce de sueldo y vacaciones de su segundo periodo y a partir del mes de agosto se le otorgo su licencia con goce de sueldo prejubilatorio, jubilándose el día 1 de noviembre, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral. Monto observado$477,183. Anexo 18.117 folios 1-12

C. Jacobo García Dolores, de acuerdo a la Jurisdicción Sanitaria No. 1, laboro en un horario de 12:30 a 20:00 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $246,872. Anexo18.118 folio 1

C. Landín Lozano Elpidio, laboro para el Organismo en horario matutino de 8:00 a 15:00 hrs de lunes a viernes y de acuerdo a la constancia que entrego laboro en la Escuela Técnica Terminal No. 2 “Justo Sierra Méndez” en un horario de 6:30 a 10:30 p.m. por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto observado $200,303. Anexo18.119 folios 1-15

C. Limón Coronado Yaubdeel Jair, de acuerdo a la confirmación enviada por la Jurisdicción Sanitaria No. 4, él ha desempeñado el puesto de encargado de recursos materiales con un horario de 8:00 a 15:30 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado$203,676. Anexo 18.120 folios 1

C. López Aranda María Sonia, laboro en la Unidad Servicios de Apoyo a la Escuela Regular 243 U.S.A.E.R.243, en un horario de 7:00 am a 13:#0 p.m. y labora para el Organismo en un horario de 2:0 a 8:30 .p.m. por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto observado $173,681. Anexo 18.121 folios 1-13



C. Lugoleos Cano Javier, de acuerdo a la constancia enviada laboró en la UANL de lunes a viernes en un horario de 4:00 a 9:00 p.m. y sábados de 7:00 a 19:30 hrs. Para el




Organismo laboró en un horario de 7:00 a 15:00 hrs, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto observado $320,832. Anexo 18.122 folios 1-3

C. Medina Ortiz Sofía Guadalupe, de acuerdo a la constancia enviada laboro en la Escuela de Enfermería cubriendo un horario de 35 horas, fragmentado de lunes a sábado, actualmente es la Directora de la Escuela de Enfermería del Organismo, en virtud del cargo que ostenta de mando superior, tiene horario abierto y está exenta para registrar su asistencia, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado por el auditor $713,054. Anexo 18.123 folios 1-9

C. Medina Villarreal Fernando, labora en plan piloto en el Organismo, esto es sábados, domingos y festivos y en la Escuela Secundaria Técnica 102, “Profr. Edmundo Guajardo Acosta” de lunes a viernes, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado $181,616. Anexo 18.124 folios 1-14

C. Marines Ramírez Ricardo, laboró para el Organismo en turno piloto, esto es sábados, domingos y festivos y de acuerdo a la constancia laboral laboro en la Esc. Primaria “Antonio Martínez de Castro II” de lunes a viernes de 12:00 a 19:00 hrs, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto observado $164,288. Anexo 18.125 folios 1-14

C. Martínez Nuñez José Guadalupe, laboro en el Hospital Metropolitano de lunes a viernes de 8:30 a 16:00 y de acuerdo a la constancia enviada por el trabajador laboro en el IMSS cubriendo guardias ABC de 19:00 a 8:00 hrs, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado $587,297. Anexo 18.126 folios 1-15

C. Martínez Maldonado Arturo, de acuerdo a la constancia enviada por la Jurisdicción Sanitaria No. 4, laboro como enfermero de núcleo en el C.S.U. Prados de Santa Rosa en un horario de 8:00 a 14:30 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $315,275. Anexo 18.127 folios 1

C. Martínez Carrillo María de la Luzd, e acuerdo a la constancia enviada tuvo un contrato por tiempo determinado con un horario de 14:00 hrs a 20:10 hrs de lunes a viernes y para el Organismo laboro en turno piloto, es decir, sábados, domingos y festivos, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado $236,412. Anexo 18.128 folios 1-7

C. Magro Martínez Manuel Antonio, laboro en la Jurisdicción Sanitaria No. 4 en un horario de laboral de 8:30 a 16:00 como responsable de la Unidad y Médico de núcleo en el C.S.U. Pueblo Nuevo, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral en el entendido




de que se desconoce, por no ser hechos de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $416,870. Anexo 18.129 folios 1

C. Martínez Téllez Eva María, laboró en el UNEME CAPA Pueblo Nuevo, con un horario de7:30 a 15:30 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $65,088. Anexo 18.130 folios 1

C. Moya Rodríguez José María, laboro en el 2016 en el Hospital Metropolitano los días martes, jueves y domingos de 19:00 hrs a las 6:30 a.m. y de acuerdo a la constancia enviada por el trabajador laboro en el 2016 en una jornada de 10:30 a 18:30 hrs de lunes a viernes, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto observado $183,738. Anexo 18.131 folios 1-22

C. Moya Caballero Blanca Esthela, laboro para el Organismo de lunes a viernes en un horario de 7:00 am a 14:30 hrs y de acuerdo a la constancia enviada por la trabajadora, tuvo un horario fraccionado pero su hora de ingreso fue de las 15:40 hrs por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto observado $572,171. Anexo 18.132 folios 1-16

C. Macías Méndez María Albeza, de acuerdo a la información proporcionada por el Hospital de Cerralvo, durante el 2016 tuvo diferentes jornadas de labores: enero a junio del 10:00 a 16:30 hrs, en julio de 9:00 a 15:30 hrs y agosto a diciembre de 11:30 a 18:00 hrs. Y de acuerdo a la constancia enviada por la trabajadora, laboro en la UANL como maestra de Probabilidad y Estadística, Cálculo Diferencial y Matemáticas III, de enero a junio de 8:00 a 9:40 y agosto diciembre de 8:00 a 11:20, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado $243,075. Anexo 18.133 folios 1-5

C. Medina Villarreal Verónica, de acuerdo a la constancia enviada por la trabajadora laboro de enero al 30 de abril en un horario de 3:00 a 18:40 hrs en la Escuela Secundaria Técnica No. 77 “Dr. Mentor Tijerina de la Garza” y para el Organismo laboro en plan piloto, esto quiere decir, sábados, domingos y festivos, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto observado $163,558. Anexo 18.134 folios 1-13

C. Muñiz Zavala María Guadalupe, laboro en el CONALEP con un horario de 16:10 a 20:50 hrs y para el Organismo laboro de lunes a viernes de 7:00 a 14:30 hrs, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado $442,805. Anexo18.135 folios 1-16

C. López Holguín Oscar, laboro durante el 2016 en un horario de lunes a viernes de 7:00 13:30 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral en el entendido de




que se desconoce, por no ser hechos de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $172,650. Anexo 18.136 folios 1-14

C. Molina Patlán Rosa Linda, durante el 2016 laboro en el Hospital de Sabinas en un horario de 7:00 a 14:30 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $376,672. Anexo 18.137 folios 1-16

C. Marín Ponce Cynthia Anahí,laboro en turno nocturno de 20:00 a 7:30, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $297,265. Anexo 18.138 folios 1-13

C. Martínez Bernal Miguel Ángel, laboró durante el 2016 martes y viernes de 14:30 a 20:00, los jueves de 14:30 a 19:30 y sábados y domingos de 7:30 a 19:30 hrs y de acuerdo a la constancia enviada por el trabajador laboro de lunes a viernes de 6:00 a.m. a 14:00 hrs. Por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado$83,292. Anexo 18.139 folios 1-13

C. Martínez Flores Ma. Lucía, laboro durante el 2016 en el Centro Estatal de la Transfusión Sanguínea en plan piloto, sábados, domingos y festivos, a partir del 1 de octubre gozo de su licencia prejubilatoria, causando baja el día 1 del 2017, y de acuerdo a la constancia enviada por la trabajadora, laboró en la Escuela Secundaria Técnica No. 31 “Dr. Mateo A. Sáenz Treviño” de lunes, martes y jueves, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado $315,934. Anexo 18.140 folios 1-16

C. Martínez Rodríguez Emili,olaboró para este Organismo durante el 2016 como personal formalizado, se tiene un acta administrativa en contra de dicho trabajador por violaciones a las condiciones generales de trabajo realizada por el Jefe de la Jurisdicción Sanitaria No. 8, originado por la ausencia laboral de dicho trabajador. Monto observado $401,167. Anexo18.141 folios 1-2

C. Martínez Pedraza Ricardo, laboro para el Organismo en el Hospital Metropolitano en plan piloto, esto es sábados, domingos y festivos, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado$177,236. Anexo 18.142 folios 1-15

C. Martínez López Sergio Raúl, de acuerdo a la confirmación de la unidad, laboró de lunes a viernes de 9:30 a.m. a 17:00 hrs y de acuerdo a la constancia enviada por el trabajador laboró jornadas de domingo,, martes y jueves de 20:00 hrs a 8:00 a.m., por lo que no cae




en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado $288,592. Anexo 18.143 folios 1-2

C. Muñoz García Eliseo, durante el 2016 laboro en un horario de 7:30 a 15:00 hrs y de acuerdo a constancia enviada por el trabajador en la UANL laboró de lunes a viernes de 15:00 a 20:00 hrs, sin embargo de acuerdo a las tarjetas de asistencia con el Organismo cumplió, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $532,132. Anexo18.144 Folios 1-14

C. Muñiz Garza Carlos Cesar, laboro durante el 2016 en un horario de 6:30 a.m. a 15:00 hrs de lunes a viernes y de acuerdo a la constancia enviada por el trabajador laboro en la Escuela Primaria Perfecto Reyes Cantú, en un horario de 3:50 a 5:30 p.m. de lunes a viernes, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto observado$199,524. Anexo 18.145 folios 1-14

C. Marroquín Escamilla Alma Rosa, laboro en el Hospital Materno Infantil con un horario de 8:00 a.m. a 4:00p.m., actualmente es la Directora de Hospitales desde el 16 de marzo del 2016 en virtud del cargo que ostenta de mando superior, tiene horario abierto y está exenta para registrar su asistencia, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado por el auditor $1,021,259. Anexo 18.146 folios 12

C. Nakagoshi Cepeda Sergio Eduardo, desde el 16 de noviembre del 2015 desempeña el cargo de Director del Centro de Especialidades Dentales, en virtud del cargo que ostenta de mando superior, tiene horario abierto y está exenta para registrar su asistencia, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado por el auditor $794,837. Anexo 18.147 folios 1-4

C. Noriega Sánchez Eva Aracely, laboro para el Hospital Metropolitano de lunes – viernes de 6:00 a.m. a 12:30 y de 7:00 a 12:00 y de acuerdo a la constancia emitida por la Secretaria de Educación laboro de 13 18 horas de lunes a viernes, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto observado $380,786. Anexo 18.148 folios 1-14

C. Maldonado Navarro José Guadalupe, de acuerdo a la confirmación de la unidad el trabajador laboro durante el 2016 en un horario de 8:00 a 15:30 hrs en el Centro de Salud Pio X, y jubilado desde el 1 de agosto del 2017, por lo que respecta al Organismo el trabajador cumplió con su jornada en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado por el auditor $388,296. Anexo 18.149 folios 1-4




C. Quintanilla Cristerna Minerva Elizabeth, de acuerdo a la confirmación de la unidad, durante el 2016 laboro en un horario de 8:00 a 15:00 hrs como enfermera de núcleo en el C.S.U. Mixcoac, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado por el auditor $405,647. Anexo 18.150 folios 1

C. Fernández Meléndez Diana Elizabeth, de acuerdo a sus tarjetas de asistencia laboro de lunes a viernes de 8:00 a 15:30 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado por el auditor $233,242. Anexo 18.151 folios 1-13

C. Oliva Garcia Ma. Isabel, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad, laboro de lunes a viernes en un horario de 8:00 a 15:30 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado por el auditor $273,905. Anexo 18.152 Folios 1

C. Obregón Martínez Ana Velia, causo baja en el Organismo el pasado 1 de septiembre, sin embargo la unidad informó que su horario de labores fué de Sábado a Miércoles de 14:30 a 21:00 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado por el auditor $157,160. Anexo18.153 folios 1-2

C. Medina Montoya Edith, de acuerdo a la confirmación de horario por parte de la unidad durante el 2016 laboro en un horario de lunes a viernes de 13:30 a 20:00 hrs, y con la confirmación que envió la trabajadora donde informa que laboro de 8:00 a.m. a 12:30, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado $209,112. Anexo 18.154 folios 1-27

C. Maldonado Cruz Arturo, de acuerdo a la confirmación recibida por la unidad, en el 2016 tuvo un horario de Martes, Jueves y Sábado de 20:30 hrs a las 7:30 a.m. por lo para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado por el auditor $324,228. Anexo 18.155 folios 1-2

C. Moreno Casas Janeth, de acuerdo al horario confirmado por la unidad, durante el 2016, laboro de lunes a viernes de 13:30 a 21:00 hrs, cubre vacaciones en turno nocturno y plan piloto, es decir tuvo un horarios variable, por lo para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si




en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado por el auditor $224,084. Anexo 18.156 folios 1-3

C. Bautista Villegas Héctor Alejandro, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad, laboro durante el 2016 de lunes a viernes de 8:00 a.m. a 4:00 p.m. por lo para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado por el auditor $169,488. Anexo 18.157 folios 1-4

C. Berlanga Pérez Ramón, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad, laboro durante el 2016 de lunes a viernes de 8:00 a.m. a 3:30 p.m. por lo para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado por el auditor $531,908. Anexo 18.158 folios 1-3

C. Bacarillo López María de Jesús, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad, laboro durante el 2016 de lunes a viernes de 13:30 a 21:00 hrs. por lo para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado por el auditor $364,632. Anexo 18.159 folios 1-2

C. Barbosa Luna Miguel Ángel, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad, laboro durante el 2016 de lunes a viernes de 13:30 a 21:00 hrs. por lo para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado por el auditor $180,675. Anexo 18.160 folios 1-2

C. González Hernández José Cruz, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad, laboro durante el 2016 de lunes a viernes de 13:00 a 20:30 hrs. por lo para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado por el auditor $406,262. Anexo 18.161 folios 1-4

C. Guerrero Jacobo Rafael, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad, laboro durante el 2016 de lunes a viernes de 7:30 a 14:00 hrs. por lo para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado por el auditor $214,707. Anexo 18.162 folios 1-2

C. Herrera Hiracheta María Santos, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad, laboro durante el 2016 de martes, jueves y domingos de 20:30 a 7:30 hrs. por lo para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce,




por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado por el auditor $347,040. Anexo 18.163 folios 1-2

C. Herrera Salazar Ana Laura, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad, laboro durante el 2016 de enero a octubre lunes a viernes de 8:00 a 16:00 hrs. Posterior su horario fue de 8:00 a 15:30 hrs por lo para el Organismo cumplió con su jornada laboral, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado por el auditor$147,434. Anexo 18.164 Folios 1-20

C. López Pérez Francisco, durante el 2016 desempeñó el cargo de Administrador del Laboratorio Estatal, en virtud del cargo que ostenta de mando superior, tiene horario abierto y está exento para registrar su asistencia, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado por el auditor $184,524. Anexo 18.165 folios 1

C. Treviño Garza Consuelo, es la Subsecretaria de Prevención y Control de Enfermedades desde el 14 de octubre del 2015, en virtud del cargo que ostenta de mando superior, tiene horario abierto y está exenta para registrar su asistencia, en el entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $157,143.14 Anexo 18.166 folio 1

C. Torres Arreola Yessica Berenice, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad laboro los días sábados, domingos y festivos en un horario de 08:00 a 20:00 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su horario , en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor$ 151,605. Anexo 18.167 folios 1-14

C. Torres Degollado Nicolás, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad laboro los lunes a viernes de 16:30 a 21:00 y los sábados compensa los horarios faltantes, por lo que para el Organismo cumplió con su horario , en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor$ 195,932 Anexo 18.168 folios 1-4

C. Torres Funes Griselda Yaneth, de acuerdo a sus tarjetas de asistencia, laboro los días martes, jueves en un horario de 20:30 a 08:00hrs, y sábado en un horario de 7:00 a 19:00 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su horario , en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $ 395,236.23. Anexo 18.169 folios 1-12

C. Tamez Beltrán Andres Fidencio, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad laboro los días sábados a miércoles en un horario de 13:30 a 21:00 hrs, y




la constancia enviada por el trabajador indica que laboro en el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León, de enero a julio en un horario de Jueves 15:40 a 20:20 hrs, Viernes 14:00 a 20:20 hrs, y Julio a Diciembre en un horario jueves y viernes 15:40 a 20:20 hrs, por lo que no cae en incumplimiento de horarios. Monto observado$272,076. Anexo 18.170 folios 1-16

C. Torres Obregón Sandra Dolores, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad laboro del 01 de enero al 15 de abril los días lunes a viernes en un horario de 14:30 a 22:00 hrs, y del 16 de Abril al 31 de Diciembre los días lunes a viernes en un horario de 16:00 a 23:30 hrs, y la constancia enviada por el trabajador indica que laboro en el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León, de enero a abril los días de lunes a viernes en un horario de 7:00 a 14:30 hrs, sábados de 08:00 a 12:00 hrs, y del 13 de abril al 31 de diciembre los días lunes a viernes en un horario de 08:00 a 16:00 hrs, por lo que no cae en incumplimiento de horarios. Monto observado $247,720. Anexo 18.171 folios 1-14

C. Tavares Rojas Daniel Isaías, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad laboro los días lunes a viernes en un horario de 08:30 a 16:30 hrs, y la constancia enviada por el trabajador indica que laboro en la Universidad Autónoma de Nuevo León, los días sábados, domingos y días festivos en un horario de 07:00 a 21:00 hrs, por lo que no cae en incumplimiento de horarios. Monto observado $198,768. Anexo 18.172 folios 1-3

C. Tristan González Vacilista, de acuerdo a constancia enviada por el trabajador laboro frente a grupo de 7:00 a.m. a 10:30 a.m. y para el Organismo laboro de 12:30 a 20:00 hrs, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado por el auditor $161,877. Anexo 18.173 folios 1-56

C. Orozco Díaz Claudia Elena,de acuerdo a la información proporcionada por la unidad laboro los días sábados, domingos y festivos en un horario de 07:00 a 18:00 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su horario , en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor$ 279,421. Anexo 18.174 folios 1-13

C. Ondarza Salazar José Marcos, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad laboro de lunes a viernes en un horario de 07:30 a 15:00 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su horario , en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $170,396. Anexo 18.175 folios 1-14

C. Osorio Cruz Juan Alberto, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad laboro en plan piloto, esto quiere decir, sábados, domingos y festivos, por lo que para el Organismo cumplió con su horario , en el entendido que se desconoce, por no ser




hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $167,941. Anexo 18.176 folios 1-14

C. Salinas Zertuche Alfonso, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad laboro de lunes a viernes en un horario de 07:00 a 15:00 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su horario , en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $258,118. Anexo 18.177 folios 1-2

C. Salas Venegas María Hilda, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad, labora en plan piloto, esto es sábados, domingos y festivos, por lo que para el Organismo cumplió con su horario , en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $288,685. Anexo 18.178 folios 1-13

C. Salgado Rodríguez José Carmen, de acuerdo a la confirmación enviada por la unidad, laboró de lunes a viernes de 12:30 a 20:00 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su horario , en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $545,007. Anexo 18.179 Folios 1

C. Soto Rodríguez Jorge, de acuerdo a sus tarjetas de asistencia laboro de lunes a viernes de 8:00 a 2:30 p.m. por lo que para el Organismo cumplió con su horario , en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor $178,476. Anexo 18.180 folios 1-13

C. Ponce Rentería Rosa María Josefina, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad laboro los días sábados, domingos y festivos en un horario de 06:30 a 18:30 hrs, y la constancia enviada por el trabajador indica que laboro en el Tribunal de Justicia Administrativa del Estado de Nuevo León, del 16 a mayo del 2006 al 31 de enero 2016 los días de lunes a viernes en un horario 8:00 a 17:00 hrs, , por lo que no cae en incumplimiento de horarios. Monto observado $ 219,376. Anexo 18.181 folios 1-13

C. Perales Casas Iris Yazmín, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad laboro los días sábados, domingos y festivos en un horario de 07:00 a 19:00 hrs, y la constancia enviada por el trabajador indica que laboro en el Instituto Mexicano del Seguro Social, los días de lunes a viernes en un horario 07:30 a 14:00 hrs, por lo que no cae en incumplimiento de horarios. Monto observado $320,832. Anexo 18.182 folios 1-14

C. Palomec Ramírez Margarita, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad laboro los días sábado a miércoles en un horario de 07:00 a 14:30 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su horario , en el entendido que se desconoce, por no ser




hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado por el auditor$ 276,409. Anexo 18.183 folios 1-13

C. Ploneda González Cesar, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad laboro los días lunes a viernes un horario de 06:30 a 14:00 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su horario y la constancia enviada por el trabajador indica que laboro en la Universidad Autónoma de Nuevo León, los días de lunes a viernes en un horario 14:00 a 16:00 hrs, por lo que no cae en incumplimiento de horarios. Monto observado $ 508,332. Anexo 18.184 folios 1-14

C. Ponce Sánchez María Elena, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad laboro los días martes, jueves y domingos en un horario de 19:30 a 07:00 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su horario y la constancia enviada por el trabajador indica que laboro en la Secretaria de Educación, los días de lunes a viernes en un horario 14:00 a 16:00 hrs, por lo que no cae en incumplimiento de horarios. Monto observado $223,609. Anexo 18.185 folios 1-14

C. Pérez Garza David Edel, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad laboro a partir del 1 mayo los días lunes a viernes en un horario de 07:30 a 15:30 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su horario y la constancia enviada por el trabajador indica que laboro en la Universidad Autónoma de Nuevo León, los días de sábados, domingos y festivos en un horario 07:00 a 21:00 hrs, por lo que no cae en incumplimiento de horarios. Monto observado $319,272. Anexo 18.186 Folios 1-4

C. Ponce Reséndiz Wenceslao Venancio, de acuerdo a las tarjetas de asistencia laboro los días lunes a viernes en un horario de 08:00 a 15:30 hrs, y la constancia enviada por el trabajador indica que no cae en incumplimiento de horarios. Monto observado $ 232,997. Anexo 18.187 folios 1-14

C. Peña Mata Alfonso, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad, laboro de lunes a viernes en un horario de 08:00 a 16:00 hrs y de acuerdo a la constancia enviada por el trabajador laboro de lunes a viernes de 16:40 a 21:20 hrs y lo sábados de 7:00 a 14:40 hrs desde el mes de mayo del 2016. Por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horario. Monto observado $289,366.0 Anexo 18.188 folios 1-3

C. Vázquez González José Adrián, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad, el trabajador laboro de 08:00 a 15:30 hrs, por lo que para el Organismo cumplió. en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores Monto observado $425,995. Anexo 18.189 folios 1-39

C. Vázquez Lara Esperanza, de acuerdo a la información enviada por la unidad, laboro jornadas de 12 horas, lunes, miércoles y viernes de 20:#0 hrs a 7:30 hrs, por lo que para



el Organismo cumplió con su horario, en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $344,782. Anexo 18.190 folios 1-2

C. Rodríguez Chávez Juana Elvira, de acuerdo a la confirmación de horario de la unidad, en el 2016 laboró de lunes a viernes en un horario de 8:00 a 15:30 hrs y de acuerdo a la constancia enviada por la trabajador en la UANL laboró jornadas de sábados, domingos y festivos con un horario de 7:00 a 21:0 hrs. Por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado $232,797. Anexo 18.191 folios 115

C. Rivera Martínez Jaime Antonio, laboro durante el 2016 de lunes a viernes de 7:30 a 14:00 hrs y de acuerdo a la constancia que hace llegar el trabajador laboro en la UANL en jornadas de lunes a viernes de 15:00 a 21:00 hrs y sábados de 8:00 a 15:30 hrs, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado $166,570. Anexo18.192 folios 1-14

C. Rodríguez Reyes Jaime Arnulfo,laboro durante el 2016 de lunes a viernes en jornadas de 6:45 a.m. a 14:15 hrs por lo que para el Organismo cumplió con su horario, en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $237,114. Anexo 18.193 folios 1-13

C. Reyna Coronado Humberto, laboro durante el 2016 de lunes a viernes de 8:30 a 15:00 hrs, (con horario de guardería) de acuerdo a la confirmación enviada por la unidad, por lo que para el Organismo cumplió con su horario, en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $468,154. Anexo 18.194 folios 1-3

C. Ramos Sandoval Roberto Ulises, de acuerdo a la confirmación de la unidad, laboró en turno piloto, sábados, domingos, festivos y de acuerdo a la constancia enviada por el trabajador laboro en la UANL de lunes a viernes de 10:30 a 16:20, por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios, Monto observado $77,748. Anexo 18.195 folios 1-3

. Reyna Elizondo Maribel, de acuerdo la confirmación enviada por la unidad, laboro en un horario de 7:00 a.m. a 14:00 hrs por lo que para el Organismo cumplió con su horario, en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $410,996. Anexo 18.196 folios 1-3

C. Rodríguez Capetillo Héctor, de acuerdo a la confirmación enviada por la unidad, laboro de lunes a viernes de 8:00 a 13:30 hrs y de acuerdo a la constancia enviada por el




trabajador laboro en un horario de 15:00 a 20:00 hrs por lo que no cae en el supuesto de incompatibilidad de horarios. Monto observado $179,137. Anexo 18.197 folios 1-43

C. Ramos del Ángel Hugo, de acuerdo a escrito libre del trabajador laboró martes, miércoles, jueves y domingos de 21:00 a las 7:00 hrs y cada dos semanas cubría la guardia de los viernes de las 20:00 a las 8:00 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su horario, en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado$229,291. Anexo 18.198 folios 1-2

C. Rodríguez Zavala Sabina Elizabeth, de acuerdo a la confirmación de la unidad, ingreso desde el 1 de octubre y ha sido roladora de turnos, por lo que para el Organismo cumplió con su horario, en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $32,762. Anexo 18.199 folios 1-2

C. Rosales Solís Gloria María, de acuerdo a sus tarjetas de asistencia laboro de 7:00 a 15:00 hrs. por lo que para el Organismo cumplió con su horario, en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $320,832. Anexo 18.200 Folios 1-13

C. Cantú Guajardo Alejandra, de acuerdo a la información proporcionada, se cuenta con el oficio de notificación. Monto observado $358,805. Anexo 18.201 Folios 1

C. Gómez García Diana Elena, laboró en la Jurisdicción Sanitaria No. 4 causó baja el pasado 1 de septiembre de este año, por lo que no pudo notificarse, sin embargo, de acuerdo a la información proporcionada por la unidad laboró en un horario de 8:00 a 14:30 hrs con horario de guardería. Monto observado $169,270. Anexo 18.202 Folios 1

C. Rodríguez Guadiana Abimael, de acuerdo a sus tarjetas de asistencia laboro en un horario de 8:00 a 15:30 hrs, por lo que para el Organismo cumplió con su jornada laboral, entendido de que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplió y/o cumple con su jornada de labores. Monto observado $479,471. Anexo18.203 Folios 1-8

Por lo anteriormente expuesto así como con los argumentos y documentos que se anexan queda claro que la observación preliminar que nos ocupa debe quedar debidamente solventada, ya que del análisis de los mismos se desprende que el personal señalado si cumplieron totalmente su jornada de labores; razón por la cual los pagos que se efectuaron de parte de este Organismo a dichas personas están plenamente justificados; en el entendido que se desconoce, por no ser hechos propios de este ente, si en su otro empleo cumplieron y/o cumplen con su jornada de labores.”




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la aclaración y documentación proporcionada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a lo siguiente:

Proporcionó tarjetas de asistencia y constancias de jornada laboral emitidas por Recursos Humanos de 152 empleados, sin embargo, no anexó evidencia documental que compruebe y justifique la compatibilidad de horarios de 146 empleados, los cuales se integran como sigue:

a) Para el caso de los 86 empleados que manifiesta en su aclaración que corresponden a la nómina de personal homologado, no exhibió evidencia documental que compruebe y justifique los horarios de trabajo de cada uno de ellos por importe de$12,328,274.

b) 51 casos manifiesta en su aclaración el horario de trabajo, sin embargo, no acompaña evidencia documental que lo compruebe y justifique.


de Salud


DULA6102077X4 $ 817,448 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal REPE640408LA5 760,525 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal MEOS630615Q39 713,054 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal AAFS561001SY2 587,297 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal SARC510603PM7 545,007 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León HEZA550921IP0 544,925 Poder Ejecutivo BurócratasBEPR560504GU7 526,451 Poder Ejecutivo BurócratasROFC5611094J3 476,952 Poder Ejecutivo BurócratasHECJ530414DV7 444,505 Poder Ejecutivo Burócratas GUMH590604PC2 417,806 Universidad Autónoma de Nuevo LeónREEM740123B64 410,996 Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de

Nuevo LeónMARE831118NI6 401,167 Poder Ejecutivo BurócratasAURN710918245 392,879 Poder Ejecutivo BurócratasVAVC660818JY9 365,794 Poder Ejecutivo BurócratasHEHS7507305K8 347,040 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónVALE670806EM2 344,782 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónCAGX9108112IA 325,677 Universidad Autónoma de Nuevo León





de Salud


AAHT661015SJ5 317,798 Poder Ejecutivo Burócratas JUEC661122QP7 300,687 Universidad Autónoma de Nuevo LeónHULC770828P28 273,828 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León SAZA851218UM0 258,118 Universidad Autónoma de Nuevo León JAGD611109180 246,872 Poder Ejecutivo BurócratasGADA6004168Q3 237,005 Poder Ejecutivo BurócratasHEAE860729RH3 228,183 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónMACA7711052C5 224,450 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónMOCJ840927EE3 224,084 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León GUJR571128KZ7 214,707 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León GOLM7401284AA 212,813 Poder Ejecutivo BurócratasTODN580911SL0 195,932 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León ROCY5801126Z0 192,573 Poder Ejecutivo BurócratasIAVC630607M94 187,234 Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de

Nuevo LeónLOPF6709049J0 184,524 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónCAES910117PH8 182,897 Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de

Nuevo LeónBALM660508AX3 180,675 Poder Ejecutivo BurócratasGASN700815EA3 179,614 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León GASN700815EA3 179,614 Poder Ejecutivo BurócratasGALV8307164U2 174,035 Poder Ejecutivo BurócratasHETM590409JL6 169,996 Poder Ejecutivo BurócratasGOGD821017D84 169,270 Poder Ejecutivo BurócratasOEMA640522CZ1 157,160 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León GASR721103BL5 156,652 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León OUSY730315345 153,070 Poder Ejecutivo BurócratasGUTM670909JP2 150,739 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónMACA7711052C5 99,778 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónAUSA830306PT2 98,208 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León GUMJ540730JQ8 95,562 Poder Ejecutivo BurócratasJUEC661122QP7 78,558 Universidad Autónoma de Nuevo León JURL860528RR5 35,151 Red Estatal de Autopistas de Nuevo León CAGX9108112IA 33,128 Universidad Autónoma de Nuevo León




RFC Total de Ente Público donde también labora percepciones en Servicios

de SaludROZS950210QTA 32,762 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo

LeónBEPR560504GU7 5,458 Poder Ejecutivo BurócratasTotal $ 14,253,440

c) 5 empleados con horario abierto, sin oficio que lo valide.


de SaludEIOR8005236T0 $ 1,017,763 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal RAAM531224UF5 328,066 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal VALR590322BN8 259,453 Universidad Autónoma de Nuevo León SARD581119P36 172,788 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal TEGC590719347 157,143 Universidad Autónoma de Nuevo León - FederalTotal $ 1,935,213

d) 4 empleados que, no son compatibles en sus horarios de trabajo.


de Salud

CASC561106ED0 $ 519,590 Universidad Autónoma de Nuevo León - Federal ROSG731110DJ6 320,832 Universidad Autónoma de Nuevo León ZAMA870716FJ9 187,200 Poder Ejecutivo BurócratasTOAY910616F39 151,605 Poder Ejecutivo BurócratasTotal $ 1,179,227

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




Servicios generales

Servicios básicos

18. Al revisar la cuenta de Servicios básicos, observamos que el Ente Público ocasionó un dañoal patrimonio por $62,161, derivado de efectuar un pago el 14 de junio de 2016, que incluye comisión por cheque devuelto y recargos cobrados por Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. según factura 4335789 del 9 de mayo de 2016 por concepto de suministro e instalación de tubería de 2" con pavimentación, medidor de agua y consumo mensual de la clínica Tierra y Libertad de la jurisdicción sanitaria #1, mediante el cheque 1106 expedido el 10 de junio de 2016, el cual se integra de los siguientes conceptos:

Concepto del gasto Importe

Consumos de agua y trabajos $ 313,442Comisión por cheque devuelto 59,956Recargos 2,205

Total $ 375,603

RespuestaDel Ente

"Se reintegró el importe por $62,161.29 el 6 de octubre de 2017, se anexa ficha de depósito y copia de estado de cuenta bancario que refleja el depósito." Anexo 35 folio 1 al 2

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a lo siguiente:

Solventa en lo económico, por haber reintegrado el recurso de $62,161, para tal efecto se adjuntó ficha de depósito, sin embargo, no solventa en la expedición del cheque sin contar con fondos suficientes, por lo que contraviene lo advertido en el artículo 193 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.





Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

19. El Ente Público no reconoció contablemente un aumento al Activo no circulante por valortotal de $2,098,945, toda vez que fueron registradas las siguientes erogaciones como un Gasto de Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación.

Fecha Póliza Proveedor Factura Fecha Cantidad Descripción Importe

18-dic-16 201600059760 Sistemas Integrales en 325 15-dic-16 1 Rehabilitación y $ 1,199,924 Electricidad, S.A. de adecuación eléctricaC.V. del sistema de

alimentación de energía eléctrica en el laboratorio estatal, tales comosubestación eléctrica de 500 kva suministro e instalación de tablero de 1200a entre otros.

30-dic-16 201600062266 RCC Edificaciones, A369 28-dic-16 1 Unidad de aire 203,580S.A. de C.V. acondicionado tipo

paquete marca Carrier capacidad de 180,00 BTU/ hr.

30-dic-16 201600062266 RCC Edificaciones, A369 28-dic-16 1 unidad de aire 135,720S.A. de C.V. acondicionado tipo

paquete marca Carrier de 120,000 BTU/ hr.

30-dic-16 201600062266 RCC Edificaciones, A369 28-dic-16 1 Instalación y 119,362S.A. de C.V. colocación de

Unidades de aires acondicionados y climas

30-dic-16 201600062266 RCC Edificaciones, A369 28-dic-16 1 Rack pack para site 103,936S.A. de C.V. de voz y datos con 20

nodos e instalación30-dic-16 201600062266 RCC Edificaciones, A369 28-dic-16 2 Cámara de seguridad 67,280

S.A. de C.V. marca Pelco20-dic-16 201600059257 Arquitectura 253 20-dic-16 6 Mini Split de 1 58,430

y Acabados tonelada frio-calorResidenciales, S.A. de C.V.

30-dic-16 201600062266 RCC Edificaciones, A369 28-dic-16 1 Instalación de nodos 57,420S.A. de C.V. para red de voz y

datos




Fecha Póliza Proveedor Factura Fecha Cantidad Descripción Importe30-dic-16 201600062266 RCC Edificaciones, A369 28-dic-16 2 Mini Split de 2 44,080

S.A. de C.V. toneladas marcaCarrier

20-dic-16 201600059257 Arquitectura 253 20-dic-16 3 Mini Split de 2 38,460 y Acabados toneladas frio-calorResidenciales, S.A. de C.V.

20-dic-16 201600059257 Arquitectura 253 20-dic-16 1 Mampara modelo 35,006 y Acabados clásico incluyeResidenciales, S.A. de suministro y colocación C.V.

20-dic-16 201600059257 Arquitectura 253 20-dic-16 1 Suministro, montaje e 22,291 y Acabados instalación de climasResidenciales, S.A. de C.V.

30-dic-16 201600062266 RCC Edificaciones, A369 28-dic-16 1 Mini Split de 1 13,456S.A. de C.V. tonelada marca prime

Total $ 2,098,945


a) Contraviene lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (Punto B, 8. Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles), estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) Infringe lo que se advierte en la Norma de Información Financiera C-6 Propiedades, planta y equipo, que establece en los Elementos del costo de adquisición lo siguiente: "El costo de adquisición de un componente debe comprender: inciso b) todos los costos directamente atribuibles para la ubicación del componente en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la administración".


"Con la finalidad de prever que esta situación se presente de nueva cuenta, la Subdirección de Recursos Financieros giró Oficio No. DCIP/284/2017 a la Subdirección de Obras, Conservación y Mantenimiento mediante el cual solicita como requisito indispensable, se incluya el catálogo de conceptos al momento de solicitar alguna autorización presupuestal, a fin de constatar por conducto del Departamento Presupuestal, que los bienes muebles




que se requieran en los mantenimientos, reparaciones y construcciones, sea solicitado concargo a partidas del Capítulo 5000 conforme lo especifica el Clasificador por Objeto del Gasto. Se anexa Oficio No. DCIP/284/2017

Con la finalidad de reconocer contablemente los bienes observados y su correspondiente depreciación, se realizaron las pólizas contables No. 201700060549, 201700060551 y 201700060554 las cuales se anexan." Anexo 36 folio 1 al 13

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, toda vez que aún y cuando generan el 13 de octubre de 2017 pólizas contables para registrar como Activo no circulante el valor de $2,098,945, al 31 de diciembre de 2016 permanecían registrados como un Gasto de Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación.


Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios

20. En nuestras pruebas selectivas realizadas a la cuenta de Servicios profesionales, científicos,técnicos y otros servicios, solicitamos la evidencia de los trabajos realizados por las siguientes empresas:

Proveedor Póliza Fecha Factura Fecha Concepto Importe

Diagnóstico y Cirugía, S.A. de 201600060368 20-dic-16 A13017 19-dic-16 23 paquetes de derivación $ 1,798,472 [1]C.V. cardiopulmonar y 23 paquetes

sin derivación cardiopulmonarComercializadora Castillo 201600060370 20-dic-16 FR 399 20-dic-16 Mantenimiento a equipos de la 3,484,711 [2] Genolet, S. de R.L. de C.V. marca DragerComercializadora Castillo 201600059947 20-dic-16 FR 398 19-dic-16 Mantenimiento a equipos de la 1,194,046 [3] Genolet, S. de R.L. de C.V. marca Drager

Total $ 6,477,229




Cabe señalar que las erogaciones antes descritas fueron liquidadas como a continuación se menciona:

(1) Adquisición pagada por transferencia realizada el 21 de febrero de 2017 mediante póliza 201700005912, contabilizado en la cuenta de Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios.

(2) Compra liquidada por transferencia del 9 de febrero de 2017 a través de la póliza 201700002920, registrado en la cuenta de Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación.

(3) Pago por transferencia efectuado el 8 de febrero de 2017 según póliza 201700002919, reflejado en la cuenta de Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación.


a) El Ente Público no proporcionó ni exhibió evidencia de los bienes y servicios contratados.

b) El proveedor Diagnóstico y Cirugía, S.A. de C.V. incumplió con el contrato ADC20160293-1, toda vez que según Acta de Constancia de Hechos del 29 de mayo de 2017 proporcionada por el Ente Público en la que mencionan que solo se han recibido dos paquetes el 26 de abril y el 15 de mayo del presente año, quedando pendiente de recibir la cantidad de 21 kits con derivación cardiopulmonar y 23 kits sin derivación, por lo que infringió el Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en específico al Postulado número 8) "Devengo Contable", el cual advierte lo siguiente: "El gasto devengado, es el momento contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obra pública contratados", estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Así mismo incumplió con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

c) El Ente Público solicitó al Representante Legal de la empresa Diagnóstico y Cirugía,S.A. de C.V. a través del oficio SRF/1000/2017 del 01 de junio de 2017, la devolución del pago incluyendo la actualización por $68,674 y penas convencionales de $359,695 sumando un importe total de $2,226,841 debido a que el proveedor incumplió al no haber entregado la totalidad de los bienes.




d) Cabe señalar que el 22 y 27 de junio de 2017 el proveedor Diagnóstico y Cirugía,S.A. de C.V. depositó $1,000,000 y $1,226,841 en la cuenta ****1005 del Banco Nacional de México, S.A. a nombre de Servicios de Salud de Nuevo León;

e) En cuanto al proveedor Comercializadora Castillo Genolet, S. de R.L. de C.V. incumplió con los contratos 2016009-1 y 2016010-1, toda vez que según Acta de Constancia de Hechos del 29 de mayo de 2017 proporcionada por el Ente Público en la que mencionan que el servicio de mantenimiento a equipo médico en tres modalidades: Diagnóstico, preventivo y correctivo, lo empezó hasta el mes de febrero de 2017 y que a la fecha aún no cumple con lo estipulado en el contrato, por lo que el Ente Público infringió el Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en específico al Postulado número 8) "Devengo Contable", el cual advierte lo siguiente: "El gasto devengado, es el momento contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obra pública contratados", estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Así mismo incumplió con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

f) El Ente Público solicitó al Representante Legal de la empresa Comercializadora Castillo Genolet, S. de R.L. de C.V. a través del oficio SRF/999/2017 del 29 de mayo de 2017, la devolución del pago incluyendo la actualización por $194,461 y penas convencionales de $935,751 sumando un importe total de $5,808,969 debido a que el proveedor incumplió al no haber realizado los trabajos de mantenimiento.

g) Cabe señalar que el 9 y 14 de junio de 2017 el proveedor Comercializadora Castillo Genolet, S. de R.L. de C.V. depositó $1,482,776 y $4,326,193 en la cuenta******5277 del Banco Mercantil del Norte, S.A. a nombre de Servicios de Salud de Nuevo León.

h) Fueron sancionados con Apercibimiento privado a 11 funcionarios públicos y a uno más con recomendación, debido a los hechos antes descritos.

Por lo tanto, fueron pagados los bienes y servicios antes descritos, sin haber sido recibidos en el ejercicio 2016, por lo que infringen lo señalado en la CLÁUSULA CUARTA de los contratos de prestación de servicios celebrados con estos proveedores.




Respuesta

Del Ente

"Contrato SGR 201600009-1 y SGR 201600010-1 Castillo Genolet

De acuerdo a la cláusula 3ª FORMA DE PAGO.- El pago se efectuará en mensualidades vencidas en la Subdirección de Recursos Financieros.........Las facturas que resulten de la prestación del servicio, será presentadas por el proveedor en la unidad de SSNL.....deberán estar selladas y firmadas por el responsable del Dpto. de Biomédica, así como por el Director y/o Administrador de la Unidad.

Contrato ADC20160293-1 Diagnóstico y Cirugía

De acuerdo a la cláusula 3ª FORMA DE PAGO.- El pago se realizará en la Subdirección de Recursos Financieros.........Las facturas que resulten de la prestación del servicio serán presentadas por el Proveedor en la unidad aplicativa de SSNL,.....deberán ser selladas y firmadas por el responsable de la recepción y el Administrador y/o Director de la Unidad Aplicativa.

Debido a que se cumplía con lo mencionado en los párrafos anteriores, y que las facturas amparaban el total de los contratos la Subdirección de Recursos Financieros, reconoció el devengo del gasto y se procedió a realizar el pago de estas operaciones.

Anexamos pólizas de egresos de las tres operaciones. (201700002919, 201700002920 y 201700005912)

En relación a que se infringió la cláusula 4ª., estamos de acuerdo y por esta razón fueron sancionados con apercibimiento a 11 funcionarios y a uno más con recomendación" Anexo 37 folios 1 al 23

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, aún y cuando los proveedores reintegraron el pago total de $6,477,229 más intereses y actualizaciones, y que sancionaron con apercibimiento privado a 11 funcionarios públicos y a uno más con recomendación, efectuaron los




pagos correspondientes, sin haber recibido de los proveedores los materiales y servicioscontratados.

Así mismo, no advierten en su manifestación respecto a los proveedores que incurrieron en esta falta grave, acto advertido en el artículo 97, fracción V de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP36-AOP016/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $91,638,905, se seleccionaron $74,859,935, que representan un 82%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM) y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación.




Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 14-05-006 Proyecto de infraestructura social para la sustitución $ 28,439,015por Obra Nueva del Hospital General de Montemorelos.

2 14-06-004 Sustitución por Obra Nueva del Hospital General de $ 12,691,576Sabinas Hidalgo.

3 OBR-2015003 Fortalecimiento de la Infraestructura del Hospital Tierra $ 28,927,257y Libertad en su concepto de obra pública, ubicado enla Avenida Almazán y Avenida Rodrigo Gómez, en elmunicipio de Monterrey, Nuevo León.

4 OBR-2014065 Adecuación del Hospital General de Galeana, ubicado $ 4,453,230en Carretera Galeana-Linares Km-1, en el municipio deGaleana, Nuevo León.

Las observaciones aludidas se mencionan en cada obra:

OBRA PÚBLICA

PRESUPUESTO DE EGRESOS PAGADO

Obras de construcción para edificios no habitacionales

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 14-05-006 Proyecto de infraestructura social para lasustitución por Obra Nueva del Hospital General de Montemorelos.

$ 28,439,015

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importes 2014 $ 130,769,554.002015 9,464,525.002016 28,439,015.00Por pagar 3,899,595.00Total: $ 172,572,689.00

21. De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución delos trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $304,890,080, a través del procedimiento de licitación pública, se detectó lo siguiente:




1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto al 31 dediciembre de 2016, de $230,298,235.

2. Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original al 31 de diciembre de 2016, que representan un importe de$40,889,467.

3. Se adicionaron cantidades de trabajo al 31 de diciembre de 2016, respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $51,248,559.

4. La obra al 31 de diciembre de 2016 se encuentra sin terminar de acuerdo a la inspección física realizada el 6 de junio de 2017, y de conformidad con la entrega tardía del anticipo se debió terminar el 28 de marzo de 2015, es decir, con 664 días de variación, lo cual representa un 293% de modificación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 220 días naturales.

De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $166,729,871, solamente el 45% ($74,591,845) fue objeto del proceso de contratación, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, manifestándose durante el proceso de la obra, la realización de cuatro convenios en los cuales se establece que las modificaciones se deben a "la necesidad de realizar adecuaciones a la obra para hacerla funcionar al 100%, por lo cual se realizarán diversos conceptos aditivos, deductivos y extras al catálogo y proyecto original de la obra", situación que consolida el incumplimiento de las obligaciones establecidas en los artículos 21, fracciones I y X, 24 párrafos primero y cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 1.1)

Nota: La diferencia entre el importe total ejercido indicado en esta observación y el total pagado indicado en la tabla de registro de inversión inicial, corresponde al pago del de anticipo de obra.

Normativa

Respuesta"Me permito informar que la obra denominada Sustitución por obra nueva del Hospital General de Montemorelos, en el municipio de Montemorelos, se encuentra en proceso de ejecución por la Secretaría de Infraestructura, del Estado de Nuevo León, desde el inicio del proceso de Licitación Pública hasta la ejecución y término de la Obra. De conformidad al Convenio de Coordinación para la Asistencia Técnica y Construcción General del




Hospital General de Montemorelos, celebrado entre este Organismo y la Secretaría deInfraestructura, que se adjunta al presente. (ANEXO 1.1A)

Asimismo, me permito informar que, a fin de atender el requerimiento realizado por ese Órgano Fiscalizador, el Secretario de Salud y Director General de Servicios de Salud de Nuevo León, emitió oficio No. Dir. Admin.472/2017, de fecha 13 de septiembre del presente año en curso, al Secretario de Infraestructura del Estado, solicitando la documentación que acredite y justifique cada una de las observaciones relativas a Obra Pública de la Cuenta Pública 2016. (ANEXO 1.1B)

Mediante oficio número DTN/522/2017 de fecha 29 de septiembre del año en curso, signado por el C. Director de Transparencia y Normatividad de la Secretaría de Infraestructura, remite respuesta a efecto de solventar las observaciones efectuadas por el Órgano fiscalizador, las cuales se anexan al presente. (ANEXO 1.1C)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de los papeles descritos en su contestación para los anexos 1.1A (Convenio de ccordinación) y 1.1B (Oficio del Secretario y Director de Servicios de Salud de Nuevo León); así como los anexos del inciso 1.1C consistentes en Memorandum 345/DP/17, en el cual se aclara "La Dirección de Proyectos se apegó estrictamente al Proyecto ejecutivo proporcionado por los Servicios de Salud de Nuevo León"; se anexa a la vez el "Convenio modificatorio al Convenio Específico de Colaboración de fecha 5 de diciembre del año 2011", celebrado el 1 de abril de 2016, entre la Facultad de Arquitectura y Servicios de Salud de Nuevo León; y Memorándum DOE/187/2017, con 8 anexos los cuales no corresponden con la obra en referencia, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la obra sufrió los cambios en el proyecto original que se señalan en la observación y en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que la desvirtué o solvente.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar los estudios de preinversión necesarios previo a la licitación de las obras, para garantizar que su construcción se apegue a lo establecido en el proyecto original.

22. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los informes periódicos porparte de la residencia de obra, en los cuales se mencione la situación que guarda la obra




en los aspectos legales, técnicos, económicos, financieros y administrativos, ya que deacuerdo con el convenio adicional número 4, se estableció como fecha de terminación el 28 de febrero de 2016, y de acuerdo con la última nota de bitácora localizada del 30 de septiembre de 2015, la obra está en proceso y se le solicita al contratista que incremente la fuerza de trabajo, a lo cual este se compromete a terminar la obra en 3 semanas; además, es de mencionar que mediante inspección física realizada por personal adscrito a esta Auditoría el día 06 de junio de 2017, se constató que la obra no presenta fuerza de trabajo, detectando sólo personal de vigilancia; adicionalmente, es de señalar que el importe contratado originalmente de $304,890,080, se modificó a través de convenios adicionales (deductivos) resultando un importe total convenido de $195,671,266, del cual al cierre del ejercicio en revisión (2016) se ha ejercido un importe de $166,729,871, es decir, un 85% de avance financiero, quedando por amortizar del anticipo otorgado un importe de $5,013,910 y por ejercer un monto de $28,941,395, obligación establecida en el artículo 113, fracción XII, del RLOPSRM. (Obs. 1.2)


Normativa

Respuesta"Me permito informar que la obra denominada Sustitución por obra nueva del Hospital General de Montemorelos, en el municipio de Montemorelos, se encuentra en proceso de ejecución por la Secretaría de Infraestructura, del Estado de Nuevo León, desde el inicio del proceso de Licitación Pública hasta la ejecución y término de la Obra. De conformidad al Convenio de Coordinación para la Asistencia Técnica y Construcción General del Hospital General de Montemorelos, celebrado entre este Organismo y la Secretaría de Infraestructura, que se adjunta al presente. (ANEXO 1.2A)

Asimismo, me permito informar que, a fin de atender el requerimiento realizado por ese Órgano Fiscalizador, el Secretario de Salud y Director General de Servicios de Salud de Nuevo León, emitió oficio No. Dir. Admin.472/2017, de fecha 13 de septiembre del presente año en curso, Secretario de Infraestructura del Estado, solicitando la documentación que acredite y justifique cada una de las observaciones relativas a Obra Pública de la Cuenta Pública 2016. (ANEXO 1.2B)





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de los papeles descritos en su contestación para los anexos 1.2A (Convenio de coordinación) y 1.2B (Oficio del Secretario y Director de Servicios de Salud de Nuevo León); así como los anexos del inciso 1.2C consistentes en Memorándum 345/DP/17, en el cual se aclara "La Dirección de Proyectos se apegó estrictamente al proyecto ejecutivo proporcionado por los Servicios de Salud de Nuevo León"; se anexa a la vez el "Convenio modificatorio al Convenio Específico de Colaboración de fecha 5 de diciembre del año 2011" celebrado el 1 de abril de 2016, entre la Facultad de Arquitectura y Servicios de Salud de Nuevo León; y Memorándum DOE/187/2017, con 8 anexos los cuales no corresponden con la obra en referencia, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada. Es de mencionar que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizaron los informes periódicos por parte de la residencia de obra, en los cuales se mencione la situación que guarda la obra en los aspectos legales, técnicos, económicos, financieros y administrativos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.


23. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora detrabajos posteriores al 30 de septiembre de 2015, y hasta el 31 de diciembre de 2016, obligaciónes establecidas en los artículos 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 1.3)

Normativa

Respuesta"Me permito informar que la obra denominada Sustitución por obra nueva del Hospital General de Montemorelos, en el municipio de Montemorelos, se encuentra en proceso de ejecución por la Secretaría de Infraestructura, del Estado de Nuevo León, desde el inicio del proceso de Licitación Pública hasta la ejecución y término de la Obra. De conformidad al Convenio de Coordinación para la Asistencia Técnica y Construcción General del Hospital General de Montemorelos, celebrado entre este Organismo y la Secretaría de Infraestructura, que se adjunta al presente. (ANEXO 1.3A)




Asimismo, me permito informar que, a fin de atender el requerimiento realizado por eseÓrgano Fiscalizador, el Secretario de Salud y Director General de Servicios de Salud de Nuevo León, emitió oficio No. Dir. Admin.472/2017, de fecha 13 de septiembre del presente año en curso, al Secretario de Infraestructura del Estado, solicitando la documentación que acredite y justifique cada una de las observaciones relativas a Obra Pública de la Cuenta Pública 2016. (ANEXO 1.3B)


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de los papeles descritos en su contestación para los anexos 1.3A (Convenio de coordinación) y 1.3B (Oficio del Secretario y Director de Servicios de Salud de Nuevo León); así como los anexos del inciso 1.3C consistentes en Memorándum 345/DP/17, en el cual se aclara "La Dirección de Proyectos se apegó estrictamente al proyecto ejecutivo proporcionado por los Servicios de Salud de Nuevo León"; se anexa a la vez el "Convenio modificatorio al Convenio Específico de Colaboración de fecha 5 de diciembre del año 2011", celebrado el 1 de abril de 2016, entre la Facultad de Arquitectura y Servicios de Salud de Nuevo León; y Memorándum DOE/187/2017, con 8 anexos, dentro de los cuales se incluye la bitácora electrónica de la obra del contrato:13-10-006 relativo a la primera etapa para el proyecto de infraestructura social para la sustitución por obra nueva del Hospital de Montemorelos, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada. Es de mencionar que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la bitácora de la obra señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

24. Del expediente integrado con motivo de los trabajos de la obra pública, se advirtió que elcontrato respectivo se formalizó el día 9 de mayo de 2014, por un monto de $304,890,080, y que éste se modificó en cuanto a las cantidades y conceptos de trabajo, mediante la suscripción de cuatro convenios siguientes:




Modificaciones mediante Convenios:

Número de Convenio Fecha Convenio

Fecha Terminación Convenida

Convenio Adicional 1 5/06/2014 27/12/14Convenio Adicional 2 17/02/2015 31/05/15Convenio Adicional 3 29/05/2015 31/08/2015Convenio Adicional 4 28/08/2015 28/02/2016

El estudio conjunto de los referidos convenios se realizó tomando la información anexa enviada mediante oficio SSNL-DCI-466/2017, de fecha 31 de julio de 2017, en la cual se establecen los montos autorizados en partidas Normales, Aditivas y Extras, para quedar trabajos por un monto total de $195,671,266, en los términos siguientes:

Cantidades o Conceptos Modificados Monto ($)Conceptos Originales [Después de Deductivas] 178,274,626.00Cantidades Adicionales 5,614,459.00Conceptos Extraordinarios 11,782,181.00Total 195,671,266.00

En los referidos convenios se establecieron como nuevas condiciones, la ejecución de cantidades adicionales y conceptos de trabajo no previstos en el catálogo original (Conceptos Extraordinarios) del contrato, así como la deducción de cantidades de trabajo de los conceptos originales, para quedar trabajos por un monto total de $195,671,266, en los términos siguientes:

Contrato Monto Nuevas condiciones Conforme a Convenios

Monto Contratado 304,890,080.00 Conceptos Originales Previstos enContrato [Después de Deductivas]

Monto final según Contrato

y Convenios178,274,626.00

Cantidades Adicionales 5,614,459.00Conceptos Extraordinarios No Previstos en Contrato

11,782,181.00

TOTAL 195,671,266.00

NOTA: Los montos correspondientes a las cantidades Adicionales y extraordinarios, fueron estimados en su totalidad en ejercicios previos.

Con apoyo en los mencionados convenios se verificó el control, seguimiento y administración de los conceptos y cantidades de trabajo, para efectos de su estimación




y posterior pago, teniéndose que el ente público autorizó durante el ejercicio 2016,estimaciones en las que valuó trabajos de conceptos originales, extraordinarios, o por cantidades adicionales, por montos que exceden los reflejados en la tabla anterior, es decir, aprobó el pago de trabajos que no se encuentran soportados o incluidos en el contrato de obra, ni en los convenios modificatorios que como parte integrante del mismo se suscribieron, el detalle se expone a continuación:

Conceptos o cantidades estimados en Monto Estimado Monto Estimado 2016 por mayor cuantía a la considerada en el 2016 y Pagado

en el contrato (considerando que los en 2016 por convenios son parte integrante de éste) trabajos no

incluidos en contrato original o formalizados en convenio

Cantidades Adicionales 17,310,903.00 17,310,903.00Conceptos Extraordinarios 23,217,065.00 23,217,065.00

40,527,968.00

En sumario de lo anterior, en la última columna de la tabla precedente se exponen los montos de los trabajos que en exceso a los contratados o convenidos entre el ente público y el contratista, fueron valuados y pagados durante el ejercicio objeto de la revisión (año 2016), observando en consecuencia, que las modificaciones al contrato original que implican dichos montos, no se encuentran debidamente justificadas y formalizadas mediante los convenios correspondientes que el residente de obra haya sustentado y fundado en un dictamen técnico las causas y motivos que originaron las modificaciones, y autorizado su ejecución, en contravención a lo dispuesto en los artículos 59, párrafo primero, segundo y noveno de la LOPSRM y 99, 105, 106, 107 párrafos primero y penúltimo y 118, del RLOPSRM; en relación con el numeral 101 del citado Reglamento.

De lo anterior se concluye que el monto de $40,527,968, fue pagado sin contar con la documentación que justificara la obligación de pago y acreditara la procedencia de la ejecución de los trabajos que se cubrieron con dicho monto. (Obs. 1.5)

Respuesta"Me permito informar que la obra denominada Sustitución por obra nueva del Hospital General de Montemorelos, en el municipio de Montemorelos, se encuentra en proceso de ejecución por la Secretaría de Infraestructura, del Estado de Nuevo León, desde el inicio del proceso de Licitación Pública hasta la ejecución y término de la Obra. De conformidad al Convenio de Coordinación para la Asistencia Técnica y Construcción General del




Hospital General de Montemorelos, celebrado entre este Organismo y la Secretaría deInfraestructura, que se adjunta al presente. (ANEXO 1.5A)



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoConforme a los argumentos y elementos documentales aportados por el Ente Público, y los obtenidos durante el proceso de fiscalización, se justificó que el importe global por los trabajos ejecutados, fue pagado dentro de los límites presupuestales autorizados en el contrato y en los convenios modificatorios formalizados, contando para ello con los dictámenes emitidos por el resiente de supervisión, las anotaciones registradas por éste en bitácora y las autorizaciones conducentes, en concordancia con lo dispuesto en el artículo 59, penúltimo párrafo de la LOPSRM, con lo que solventa el aspecto económico de la observación, sin embargo en cuanto al control interno, referente a dichos convenios, no se solventa la observación, debido a que no se distinguieron los tipos de conceptos (extraordinarios o adicionales) que consideraban, ni se incluyeron la totalidad de los requisitos que exige el RLOPSRM, en contravención a lo dispuesto en los numerales 100, 101 y 109 de dicho Reglamento.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar los convenios en los términos establecidos en los numerales 100, 101 y 109 del RLOPSRM





2 14-06-004 Sustitución por Obra Nueva del Hospital General deSabinas Hidalgo. $ 12,691,576


Ejercicio Importes2014 $ 109,468,330.002015 62,258,892.002016 12,691,576.00Total: $ 184,418,798.00


1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto al 31 de diciembre de 2016, de $141,117,640.

2. Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original al 31 de diciembre de 2016, que representan un importe de$34,000,325.

3. Se adicionaron cantidades de trabajo al 31 de diciembre de 2016, respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $86,797,541.

4. La obra al 31 de diciembre de 2016 se encuentra en proceso de acuerdo a la inspección física realizada el 31 de mayo de 2017, y de conformidad con la entrega tardía del anticipo se debió terminar el 22 de febrero de 2015, es decir, con 678 días de variación, lo cual representa un 377% de modificación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 180 días naturales.

De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $178,341,968, solamente el 32% ($57,544,102) fue objeto del proceso de contratación, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, manifestándose durante




el proceso de la obra, la realización de diversos convenios en los cuales se establece quelas modificaciones se deben a "la necesidad de realizar adecuaciones a la obra para hacerla funcionar al 100%, por lo cual se realizarán diversos conceptos aditivos, deductivos y extras al catálogo y proyecto original de la obra", situación que consolida el incumplimiento de las obligaciones establecidas en los artículos 21, fracciones I y X y 24 párrafos primero y cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 2.1)


Normativa

Respuesta"Con respecto a esta observación me permito informar que la obra denominada Sustitución por obra nueva del Hospital General de Sabinas Hidalgo, en el municipio de Sabinas Hidalgo, se encuentra en proceso de ejecución por la Secretaría de Infraestructura, del Estado de Nuevo León, desde el inicio del proceso de Licitación Pública hasta la ejecución y término de la Obra. De conformidad al Convenio de Coordinación para la Asistencia Técnica y Construcción General del Hospital General de Sabinas Hidalgo, celebrado entre este Organismo y la Secretaría de Infraestructura, que se adjunta al presente.

(ANEXO 2.1A)



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de los papeles descritos en su contestación para los anexos 2.1A (Convenio de coordinación) y 2.1B (Oficio del Secretario y Director de Servicios de Salud de Nuevo León); así como los anexos del inciso 2.1C consistentes en Memorándum 345/DP/17, en el cual se aclara "La Dirección de Proyectos se apegó




estrictamente al proyecto ejecutivo proporcionado por los Servicios de Salud de NuevoLeón"; se anexa a la vez el "Convenio modificatorio al Convenio Específico de Colaboración de fecha 5 de diciembre del año 2011", celebrado el 1 de abril de 2016, entre la Facultad de Arquitectura y Servicios de Salud de Nuevo León; y Memorándum DOE/187/2017, con 8 anexos, entre ellos la Bitácora Electrónica de Obra Pública, donde se menciona en su nota número 39, que la obra se terminó el 26 de febrero de 2016, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la obra sufrió los cambios en el proyecto original que se señalan en la observación y en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que la desvirtué o solvente. Es de mencionar que referente a lo plasmado en la nota de bitácora 39, no se presentó la evidencia documental que ratifique lo indicado en la misma, ya que acorde a la inspección física realizada a la obra por personal adscrito a esta Auditoría el 31 de mayo de 2017, se observó personal realizando trabajos, como se muestra en las imágenes siguientes:




26. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora detrabajos posteriores al 14 de noviembre de 2015, y hasta la terminación de los mismos,




obligación establecida en los artículos 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125,del RLOPSRM. (Obs. 2.2)

NormativaRespuesta"Con respecto a esta observación me permito informar que la obra denominada Sustitución por obra nueva del Hospital General de Sabinas Hidalgo, en el municipio de Sabinas Hidalgo, se encuentra en proceso de ejecución por la Secretaría de Infraestructura, del Estado de Nuevo León, desde el inicio del proceso de Licitación Pública hasta la ejecución y término de la Obra. De conformidad al Convenio de Coordinación para la Asistencia Técnica y Construcción General del Hospital General de Sabinas Hidalgo, celebrado entre este Organismo y la Secretaría de Infraestructura, que se adjunta al presente.

(ANEXO 2.2A)



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente copias fotostáticas certificadas de Memorándum DOE/187/2017, con 8 anexos, entre ellos la Bitácora Electrónica de Obra Pública, donde se menciona en su nota número 39, que la obra se terminó el 26 de febrero de 2016, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se presentó la evidencia documental que ratifique lo mencionado en dicha nota, ya que acorde a la inspección física realizada a la obra por personal adscrito a esta Auditoría el 31 de mayo de 2017, se observó personal realizando trabajos, como se muestra en las imágenes siguientes:





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

27. Del expediente integrado con motivo de los trabajos de la obra pública, se advirtió que elcontrato respectivo se formalizó el día 16 de junio de 2014, por un monto de $198,661,742, y que éste se modificó en cuanto a las cantidades y conceptos de trabajo, mediante la suscripción de cinco convenios siguientes:


Número de Convenio Fecha Fecha Terminación Convenida

Convenio Modificatorio 1 29/09/2014 22/02/16Convenio Adicional 1 18/02/2015 30/09/15Convenio Modificatorio 2 14/07/15 30/09/15Convenio Modificatorio 3 25/09/2015 30/09/15Convenio Modificatorio 4 21/10/16 26/02/16





Cantidades o Conceptos Modificados Monto ($) Conceptos Originales [Después de Deductivas] 188,035,733.00 Cantidades Adicionales 9,219,368.00Conceptos Extraordinarios 1,393,713.00Total 198,648,814.00


Contrato Monto Nuevas condiciones Conforme a Convenios

Monto Contratado 198,661,742.00 Conceptos Originales Previstos enContrato [Después de Deductivas]

Monto final según Contrato

y Convenios188,035,733.00


1,393,713.00

TOTAL 198,648,814.00


Con apoyo en los mencionados convenios se verificó el control, seguimiento y administración de los conceptos y cantidades de trabajo, para efectos de su estimación y posterior pago, teniéndose que el ente público autorizó durante el ejercicio 2016, estimaciones en las que valuó trabajos de conceptos originales, extraordinarios, o por cantidades adicionales, por montos que exceden los reflejados en la tabla anterior, es decir, aprobó el pago de trabajos que no se encuentran soportados o incluidos en el contrato de obra, ni en los convenios modificatorios que como parte integrante del mismo se suscribieron, el detalle se expone a continuación:







Cantidades Adicionales 3,063,867.00 3,063,867.00Conceptos Extraordinarios 14,429,701.00 14,429,701.00

17,493,568.00



Respuesta"Con respecto a esta observación me permito informar que la obra denominada Sustitución por obra nueva del Hospital General de Sabinas Hidalgo, en el municipio de Sabinas Hidalgo, se encuentra en proceso de ejecución por la Secretaría de Infraestructura, del Estado de Nuevo León, desde el inicio del proceso de Licitación Pública hasta la ejecución y término de la Obra. De conformidad al Convenio de Coordinación para la Asistencia Técnica y Construcción General del Hospital General de Sabinas Hidalgo, celebrado entre este Organismo y la Secretaría de Infraestructura, que se adjunta al presente.

(ANEXO 2.4A)

Asimismo, me permito informar que, a fin de atender el requerimiento realizado por ese Órgano Fiscalizador, el Secretario de Salud y Director General de Servicios de Salud de




Nuevo León, emitió oficio No. Dir. Admin.472/2017, de fecha 13 de septiembre del presenteaño en curso, al Secretario de Infraestructura del Estado, solicitando la documentación que acredite y justifique cada una de las observaciones relativas a Obra Pública de la Cuenta Pública 2016. (ANEXO 2.4B)






Mantenimiento y rehabilitación de edificaciones no habitacionales


3 OBR-2015003 Fortalecimiento de la Infraestructura del Hospital $ 28,927,257 Tierra y Libertad en su concepto de obra pública,ubicado en la Avenida Almazán y Avenida Rodrigo Gómez, en el municipio de Monterrey, Nuevo León.





Ejercicio Importes 2015 $ 66,865,592.002016 28,927,257.00Total: $ 95,792,849.00


1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto de$43,809,605.

2. Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original, que representan un importe de $51,428,748.

3. Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $6,325,592.

4. La obra se terminó el 20 de abril de 2016 según acta de Pre-recepción de los trabajos y de conformidad con la entrega tardía del anticipo se debió terminar el 23 de diciembre de 2015, es decir, con 119 días de variación, lo cual representa un 40% de modificación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 300 días naturales.

De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $95,792,849, solamente el 40% ($38,038,509) fue objeto del proceso de contratación, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, manifestándose durante el proceso de la obra, la realización de diversos convenios en los cuales se establece que las modificaciones se deben a "la necesidad realizar trabajos adicionales a fin de garantizar la seguridad del personal y de los usuarios del servicios médicos", situación que consolida




el incumplimiento de las obligaciones establecidas en los artículos 21, fracciones I y X y 24párrafos primero y cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 3.1)

NormativaRespuesta"En atención a la presente observación me permito señalar que las modificaciones relativas a conceptos y cantidades de trabajo se encuentran debidamente sustentadas y fundamentadas mediante los convenios derivados del contrato original de conformidad a lo señalado en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas artículos 59, párrafo primero ( las dependencias y entidades, podrán dentro de su presupuesto autorizado, bajo su responsabilidad y por razones fundadas y explicitas, modificar los contratos sobre la base de precios unitarios; los mixtos en la parte correspondiente, así como los de amortización programada mediante convenios, siempre y cuando estos, considerados conjunta o separadamente, no rebasen el 25 por ciento del monto o del plazo contado en el contrato, ni impliquen variaciones sustanciales al proyecto original, ni se celebren para eludir en cualquier forma el cumplimiento de la Ley o los tratados) segundo ( si las modificaciones exceden el porcentaje indicado pero no varían el objeto del proyecto se podrán celebrar convenios adicionales entre las partes respecto de las nuevas condiciones, debiéndose justificar de manera fundada y explicita las razones para ello. Dichas modificaciones no podrán, en modo alguno afectar las condiciones que se refieran a la naturaleza y características esenciales del objeto del contrato original, ni convenirse para eludir en cualquier forma el cumplimiento de la Ley o de los Tratados) y noveno( una vez que se tengan determinadas las posibles modificaciones al contrato respectivo, la suscripción de los convenios será responsabilidad de la dependencia o entidad de que se trate, misma que no deberá exceder de 45 días naturales contados a partir de la mencionada determinación) y 99 (si durante la vigencia del contrato existe la necesidad de modificar el monto o el plazo de ejecución de los trabajos la dependencia o entidad procederá a celebrar el convenio correspondiente con las nuevas condiciones, debiendo el residente sustentarlo en un dictamen técnico que funde y motive las causas que lo originan. En cualquier momento se podrán modificar las especificaciones del proyecto cuando derivado de un avance tecnológico, de ingeniería, científico o de cualquier otra naturaleza, se justifique que las variaciones de dichas especificaciones representan la obtención de mejores condiciones para el Estado). Se anexan convenios. (ANEXO 3.1A)

Así mismo me permito aclarar a ese Órgano de Fiscalización, que los estudios de pre inversion, así como los estudios de factibilidad técnica, económica y social para la infraestructura y equipamiento de las Unidades de Salud, de conformidad a lo establecido en los "Lineamientos para la elaboración y presentación de los análisis de costo y beneficio de los programas y proyectos de inversión", publicados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Diario Oficial de la Federación en fecha 30 de




señala por definición que son estudios necesarios para que una dependencia o entidad tomela decisión de llevar a cabo un proyecto de inversión. Por lo anterior, se desprende que los estudios de pre inversión, asesorías, investigaciones etc., sirven de base para la toma de decisiones de llevar a cabo los proyectos de inversión, no así para garantizar la ejecución correcta de la obra en un período determinado. (ANEXO 3.1B)

En virtud de lo anterior resulta evidente señalar que no existe contravención alguna a la normatividad aplicable a la materia toda vez que la referida obra fue llevada a cabo hasta el cumplimiento de su objeto sin implicar con ello variaciones sustanciales al proyecto

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, ya que acorde a los argumentos presentados en los que manifiestan que se realizaron cambios al proyecto original y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de Contrato OBR-2015003, de fecha 23 de enero de 2015; dictamen técnico para justificar la formalización del Convenio Modificatorio 1, de fecha 9 de julio de 2015; Convenio Modificatorio 1 al monto, de fecha 13 de julio de 2015; dictamen técnico para justificar la formalización del Convenio Adicional 1, de fecha 20 de noviembre de 2015; Convenio Adicional 1 al Plazo, de fecha 23 de noviembre de 2015; dictamen técnico para justificar la formalización del Convenio Adicional 2, de fecha 22 de febrero de 2016; Convenio Adicional 2 al plazo, de fecha 26 de febrero de 2016; dictamen técnico para justificar la formalización del Convenio Modificatorio 2, de fecha 18 de marzo de 2016 y Convenio Modificatorio 2 al monto, de fecha 18 de marzo de 2016, se confirma el incumplimiento normativo observado.




29. Del expediente integrado con motivo de los trabajos de la obra pública, se advirtió que elcontrato respectivo se formalizó el día 23 de enero de 2015, por un monto de $81,848,114, y que éste se modificó en cuanto a las cantidades y conceptos de trabajo, mediante la suscripción de dos convenios, conforme a lo que en seguida se detalla:





Número de Convenio Fecha Fecha Terminación Convenida

Convenio Modificatorio 1 13/07/2015 No indicaConvenio Modificatorio 2 18/03/2015 30/03/16


Cantidades o Conceptos Modificados Monto ($)Conceptos Originales [Después de Deductivas] 81,848,113.00Cantidades Adicionales 13,944,819.00Conceptos Extraordinarios 0.00Total 95,792,932.00


Contrato Monto Nuevas condiciones Conforme a Convenios Monto final según Contrato

y ConveniosMonto Contratado 81,848,114.00 Conceptos Originales Previstos en

Contrato [Después de Deductivas]81,848,113.00


0.00

TOTAL 95,792,932.00


Con apoyo en los mencionados convenios se verificó el control, seguimiento y administración de los conceptos y cantidades de trabajo, para efectos de su estimación y posterior pago, teniéndose que el ente público autorizó durante el ejercicio 2016, estimaciones en las que valuó trabajos de conceptos originales, extraordinarios, o por




cantidades adicionales, por montos que exceden los reflejados en la tabla anterior, esdecir, aprobó el pago de trabajos que no se encuentran soportados o incluidos en el contrato de obra, ni en los convenios modificatorios que como parte integrante del mismo se suscribieron, el detalle se expone a continuación:




Conceptos Extraordinarios 20,095,826.00 20,095,826.00



Respuesta"En atención a la presente observación me permito anexar al presente la documentación que justifica la obligación de pago y acredita la procedencia de la ejecución de los trabajos por un monto de $20,095,826, consistentes en pólizas de pago, transferencia bancaria, factura y estimación con sus respectivos números generadores, croquis de ubicación y soporte fotográfico. (ANEXO 3.6)"







Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar los convenios en los términos establecidos en los numerales 100, 101 y 109 del RLOPSRM,

.60

.35

.75

.12

.32

30. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $82,153 en los conceptos siguientes: (Obs. 3.7)

Concepto Unidad Cantidad Cantidad Diferencia Precio ImportePagada Ejecutada Unitario

PB11.25 Suministro e instalación de difusores pieza 152.00 137.00 15.00 $ 1,010.44 $ 15,156 de inyección de 24 x 24 con cuello de 14 dediámetro.PB11.26 Suministro e instalación de difusores pieza 62.00 29.00 33.00 917.95 30,292de retorno de 24 x 24.PB2.08 Empastado sobre firme para recibir m2 2,449.15 2,266.40 182.75 133.00 24,305 loseta cerámica.PB3.01 Suministro y colocación de piso m2 2,274.35 2,266.40 7.95 497.50 3,955 cerámico de porcelanato de 0.60 m. x 0.60 m.PB8.40 Muebles sanitarios sin accesorios pieza 41.00 37.00 4.00 1,787.08 7,148




Concepto Unidad Cantidad Pagada Cantidad

EjecutadaDiferencia Precio

Unitario

Importe

PB8.43 Accesorio para muebles sanitarios de acuerdo a especificaciones de S.S.N.L. [ménsula lavabo]2N10.25 Suministro e instalación de difusores de inyección de 24 x 24 con cuello de 14 de diámetro.2N10.26 Suministro e instalación de difusores de retorno de 24 x 24.2N2.07 Empastado sobre firme para recibir loseta cerámica.2N3.01 Suministro y colocación de piso cerámico de porcelanato de 0.60 m. x 0.60 m.2N8.4 Muebles sanitarios sin accesorios de acuerdo a especificaciones de S.S.N.L. [lavabo]2N8.43 Accesorio para muebles sanitarios de acuerdo a especificaciones de S.S.N.L. [ménsula lavabo]3N11.24 Suministro e instalación de difusores de inyección de 24 x 24 con cuello de 14 de diámetro.3N11.25 Suministro e instalación de difusores de retorno de 24 x 243N2.07 Empastado sobre firme para recibir loseta cerámica.3N3.01 Suministro y colocación de piso cerámico de porcelanato de 0.60 m. x 0.60 m.3N5.02 Suministro y colocación de puerta vaivén sencilla de sección de .95x2.153N5.03 Suministro y colocación de puerta vaivén sencilla de sección de 1.25x2.153N5.05b Suministro y colocación de puerta vaivén doble de sección de 1.85x2.153N8.4 Muebles sanitarios sin accesorios de acuerdo a especificaciones de S.S.N.L. [lavabo]3N8.43 Accesorio para muebles sanitarios de acuerdo a especificaciones de S.S.N.L. [ménsula lavabo]3N9.07 Suministro y colocación de luminaria en área de pasillos tipo LED 61x614N3.01 Suministro y colocación de piso cerámico de porcelanato de 0.60 m. x 0.60 m.4N8.4 Muebles sanitarios sin accesorios de acuerdo a especificaciones de S.S.N.L. [lavabo]4N8.43 Accesorio para muebles sanitarios de acuerdo a especificaciones de S.S.N.L. [ménsula lavabo]E.2.34 Empastado sobre firme para recibir loseta cerámica.

pieza 41.00 33.00 8.00 905.88 7,247.04

pieza 135.00 129.00 6.00 1,010.44 6,062.64

pieza 68.00 66.00 2.00 917.95 1,835.90

m2 1,747.49 1,804.24 (56.75) 133.00 (7,547.75)

m2 1,737.18 1,804.24 (67.06) 497.50 (33,362.35)

pieza 18.00 17.00 1.00 1,787.08 1,787.08

pieza 18.00 15.00 3.00 905.88 2,717.64

pieza 135.00 111.00 24.00 1,010.44 24,250.56

pieza 84.00 60.00 24.00 917.95 22,030.80

m2 1,747.49 1,797.69 (50.20) 133.00 (6,676.60)

m2 1,812.74 1,797.69 15.05 597.50 8,992.37

pieza 16.00 15.00 1.00 14,917.80 14,917.80

pieza 18.00 19.00 (1.00) 15,140.53 (15,140.53)

pieza 5.00 4.00 1.00 28,185.45 28,185.45

pieza 29.00 42.00 (13.00) 1,787.08 (23,232.04)

pieza 37.00 40.00 (3.00) 905.88 (2,717.64)

pieza 182.00 211.00 (29.00) 2,569.00 (74,501.00)

m2 1,985.44 2,006.22 (20.78) 497.50 (10,338.05)

pieza 40.00 43.00 (3.00) 1,787.08 (5,361.24)

pieza 40.00 42.00 (2.00) 905.88 (1,811.76)

m2 2,696.91 2,752.61 (55.70) 257.90 (14,365.03)

E.2.52 Piso cerámico antiderrapante. m2 564.00 527.57 36.43 394.03 14,354.51

E.8.1 C Suministro y elaboración de base triturada hasta 15 cms.

m2 5,607.77 5,485.09 122.68 139.66 17,133.49




Concepto Unidad Cantidad Pagada Cantidad

EjecutadaDiferencia Precio

Unitario

Importe

E.8.04c-2 Riego de liga. m2 5,607.77 5,485.09 122.68 14.21 1,743.28

E.8.05c Carpeta asfáltica 5 cm. m2 5,607.77 5,485.09 122.68 219.11 26,880.41

E.8.2 C Subrasante o mejoramiento de terreno hasta 20 cm de espesor.

m2 5,607.77 5,485.09 122.68 56.07 6,878.66

Subtotal $ 70,821.79I.V.A. 11,331.49Total $ 82,153.28

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica - Monto no solventado $82,153

Respuesta"En atención a la presente observación me permito informar que mediante oficio número O.C./447/2017 de fecha 18 de septiembre del año en curso, signado por la Lic. Sandra Guadalupe Balderrama López, Subdirectora de Obras, Conservación y Mantenimiento de este Organismo, solicitó al Representante Legal de la empresa denominada Constructora y Urbanizadora Regiomontana S.A. de C.V., las aclaraciones a las diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por la cantidad de $82,153.00, señaladas por el Órgano Fiscalizador o en su caso el reintegro correspondiente a la cantidad anteriormente mencionada.

En virtud de lo anterior mediante oficio de fecha 25 de septiembre del año en curso el Representante Legal de la empresa denominada Interplanos 130 S.A. de C.V, el Lic. Gerardo Flores Fernández, solicita se realice una verificación sobre las cantidades observadas.

En atención a la solicitud planteada en líneas anteriores, mediante oficio número O.C./455/2017 de fecha 25 de septiembre del año en curso, signado por la Lic. Sandra Guadalupe Balderrama López, Subdirectora de Obras, Conservación y Mantenimiento de este Organismo, notificó la fecha para llevar acabo la verificación de sobre las cantidades observadas en el lugar de ejecución de la obra.

Derivado de lo anterior en fecha 29 de septiembre del año en curso, se realizó una inspección de campo al lugar de ejecución de los trabajos de manera conjunta con personal de la empresa denominada Interplanos S.A. de C.V., con el objetivo de verificar las diferencias descritas en la observación preliminar 3.7, señaladas por la Auditoria Superior del Estado, por lo que una vez realizada la inspección a los referidos conceptos, se determinó un saldo a favor del contratista por un valor de $112,704.24; todos los documentos anteriormente descritos se anexan al presente. (ANEXO 3.7)"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio O.C./447/2017, de fecha 18 de septiembre de 2017, mediante el cual el Ente Público le solicita al contratista que aclare las diferencias o realice el reintegro correspondiente; oficio sin número de fecha 25 de septiembre de 2017, en el que el contratista solicita una verificación sobre las cantidades observadas; oficio O.C. 455/2017, de fecha 25 de septiembre de 2017, informando que la verifiacación solicitada por el contratista, se llevará acabo el día 29 de septiembre de 2017 a las 9:00 horas; Acta de Sitio de fecha del 29 de septiembre de 2017, donde en conjunto Entidad y contratista llevan a cabo un nuevo levantamiento de los conceptos señalados, determinando un saldo a favor del contratista por un importe de $112,704, anexando generadores y croquis de los conceptos: 3N5.05, E.8.04C-2, E.8.10C, de fechas 14 de diciembre de 2015 y 15 de febrero de 2016, no aclaran la diferencia ni se comprueba el reintegro del importe observado, esto en razón de que los generadores presentados indican como fecha de realización el 14 de diciembre de 2015 y 15 de febrero de 2016, siendo que deberían coincidir con la fecha de elaboración del Acta de Sitio (29 de septiembre de 2017), ya que en ella se indica que ese día se realizaó el nuevo levantamiento, por lo que al no coincidir dichas fechas y no localizar evidencia documental, que acredite la realización del levantamiento que soporta las cantidades de obra que generan el importe a favor del contratista, para esta Auditoría no es posible opinar al respecto, por lo que en relación a ello, persiste la observación. Es de mencionar que mediante oficio ASENL-DAOPDU-OP-OYA- APE36-001/2017, notificado el 22 de mayo de 2017, se le informó al Ente Público la práctica de la inspección física a la obra en estudio y en él se indica que es de su consideración informar a los contratistas para que estén presentes al momento de la citada inspección; además, se levantó el acta de inspección ASENL-DAOPDU-AI-APE36-002/2017, de fecha 6 de junio de 2017, mediante la cual se hizo entrega de 30 copias fotostáticas simples de los croquis del levantamiento físico realizado, en el que se registran las ubicaciones de las cantidades localizadas en la citada inspección y que dieron lugar a la diferencia observada, mismos que fueron firmados de conformidad por parte de la Supervisión del Ente Público.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

31. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la misma, que en diversas áreas de la planta baja el plafón y cajillo, presentan manchas de humedad, desprendimiento de material y ondulaciones; así como el piso presenta manchas ocasionadas por la humedad, como se puede apreciar en las imágenes que se presentan a continuación: (Obs. 3.8)




Técnica

Respuesta"En atención a la presente observación me permito informar que fueron corregidos los problemas de humedad hechos valer por el Órgano Fiscalizador, tal y como se justifica con el acta de supervisión y soporte fotográfico realizada por el Ing. Melitón Ríos Mendoza, Supervisor de Obra de estos Servicios de Salud de Nuevo León O.P.D. mismo que se anexa al presente. (ANEXO 3.8)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter técnico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostatica certificada del Acta de verificación, de fecha 26 de septiembre de 2017, en la cual el Ente Público informa que "los conceptos mencionados ya fueron corregidos por parte de la constructora Interplanos 130, S.A. de C.V.", adjuntando como evidencia de las reparaciones cuatro fotografías impresas a color (una de ellas duplicada), no acreditan la reparación de las áreas señaladas, esto en razón de que no se adjunta evidencia documental del proceso de reparación que las ratifique; es decir, fotografías antes, durante y posterior a la reparación ejecutada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, enviar el soporte del proceso de reparación de los trabajos, con su respectivo apoyo fotográfico.




Instalaciones y Obras de Construcción Especializada


4 OBR-2014065 Adecuación del Hospital General de Galeana, $ 4,453,230 ubicado en Carretera Galeana-Linares Km-1, en elmunicipio de Galeana, Nuevo León.


Ejercicio Importes 2015 $ 7,149,083.002016 5,796,554.00Total: $ 12,945,637.00


1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto de$5,480,978.

2. Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original, que representan un importe de $3,349,431.

3. Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $3,691,124.

4. La obra se terminó el 31 de marzo de 2016 según Acta de Entrega Recepción de los trabajos y de conformidad con la entrega tardía del anticipo se debió terminar el 21 de julio de 2015, es decir, con 254 días de variación, lo cual representa un 141% de modificación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 180 días naturales.




De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de maneraimportante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $12,945,637, solamente el 46% ($5,905,802) fue objeto del proceso de contratación, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en los artículos 21, fracciones I y X y 24 párrafos primero y cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 4.1)

Normativa

Respuesta"En atención a la presente observación me permito señalar que las modificaciones relativas a conceptos y cantidades de trabajo se encuentran debidamente sustentadas y fundamentadas mediante los convenios derivados del contrato original de conformidad a lo señalado en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas artículos 59, párrafo primero ( las dependencias y entidades, podrán dentro de su presupuesto autorizado, bajo su responsabilidad y por razones fundadas y explicitas, modificar los contratos sobre la base de precios unitarios; los mixtos en la parte correspondiente, así como los de amortización programada mediante convenios, siempre y cuando estos, considerados conjunta o separadamente, no rebasen el 25 por ciento del monto o del plazo contado en el contrato, ni impliquen variaciones sustanciales al proyecto original, ni se celebren para eludir en cualquier forma el cumplimiento de la Ley o los tratados) segundo ( si las modificaciones exceden el porcentaje indicado pero no varían el objeto del proyecto se podrán celebrar convenios adicionales entre las partes respecto de las nuevas condiciones, debiéndose justificar de manera fundada y explicita las razones para ello. Dichas modificaciones no podrán, en modo alguno afectar las condiciones que se refieran a la naturaleza y características esenciales del objeto del contrato original, ni convenirse para eludir en cualquier forma el cumplimiento de la Ley o de los Tratados) y noveno( una vez que se tengan determinadas las posibles modificaciones al contrato respectivo, la suscripción de los convenios será responsabilidad de la dependencia o entidad de que se trate, misma que no deberá exceder de 45 días naturales contados a partir de la mencionada determinación) y 99 (si durante la vigencia del contrato existe la necesidad de modificar el monto o el plazo de ejecución de los trabajos la dependencia o entidad procederá a celebrar el convenio correspondiente con las nuevas condiciones, debiendo el residente sustentarlo en un dictamen técnico que funde y motive las causas que lo originan. En cualquier momento se podrán modificar las especificaciones del proyecto cuando derivado de un avance tecnológico, de ingeniería, científico o de cualquier otra naturaleza, se justifique que




las variaciones de dichas especificaciones representan la obtención de mejores condicionespara el Estado). Se anexan convenios. (ANEXO 4.1A)

Así mismo me permito aclarar a ese Órgano de Fiscalización, que los estudios de pre inversion, así como los estudios de factibilidad técnica, económica y social para la infraestructura y equipamiento de las Unidades de Salud, de conformidad a lo establecido en los "Lineamientos para la elaboración y presentación de los análisis de costo y beneficio de los programas y proyectos de inversión", publicados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Diario Oficial de la Federación en fecha 30 de diciembre de 2013, señala por definición que son estudios necesarios para que una dependencia o entidad tome la decisión de llevar a cabo un proyecto de inversión. Por lo anterior, se desprende que los estudios de pre inversión, asesorías, investigaciones etc., sirven de base para la toma de decisiones de llevar a cabo los proyectos de inversión, no así para garantizar la ejecución correcta de la obra en un período determinado. (ANEXO 4.1B)

En virtud de lo anterior resulta evidente señalar que no existe contravención alguna a la normatividad aplicable a la materia toda vez que la referida obra fue llevada a cabo hasta el cumplimiento de su objeto sin implicar con ello variaciones sustanciales al proyecto original."Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, ya que acorde a los argumentos presentados en los que manifiestan que se realizaron cambios al proyecto original y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de Contrato de obra pública, de fecha 19 de diciembre de 2014; dictamen técnico para justificar la formalización del Convenio Modificatorio al Plazo, de fecha 06 de febrero de 2015; Convenio Modificatorio al plazo, de fecha 9 de febrero de 2015; dictamen técnico para justificar la formalización del Convenio Adicional al Plazo, de fecha 15 de julio de 2015; Convenio Adicional al Plazo, de fecha 20 de julio de 2015; dictamen técnico para justificar la formalización del Convenio Modificatorio 2 al Plazo, de fecha 23 de febrero de 2016 y Convenio Modificatorio 2 al Plazo, de fecha 7 de marzo de 2016, se confirma el incumplimiento normativo observado.







33. Del expediente integrado con motivo de los trabajos de la obra pública, se advirtió queel contrato respectivo se formalizó el día 10 de diciembre de 2014, por un monto de$11,386,060, y que éste se modificó en cuanto a las cantidades y conceptos de trabajo, mediante la suscripción del convenio modificatorio 2, de fecha 7 de marzo de 2016, en el que se establece como fecha de terminación convenida el 30 de marzo de 2016.

El estudio al convenio referido se realizó tomando la información anexa enviada mediante oficio SSNL-DCI-466/2017, de fecha 31 de julio de 2017, en la cual se establecen los montos autorizados en partidas Normales, Aditivas y Extras, para quedar trabajos por un monto total de $12,945,637, en los términos siguientes:

Cantidades o Conceptos Modificados Monto $ Conceptos Originales [Después de Deductivas 9,625,080 Cantidades Adicionales 0Conceptos Extraordinarios 3,320,557Total 12,945,637


Contrato Monto Nuevas condiciones Conforme a Convenios Monto final según Contrato

y ConveniosMonto Contratado 11,386,060.00 Conceptos Originales Previstos en 9,625,080.00

Contrato [Después de Deductivas]Cantidades Adicionales 0.00Conceptos Extraordinarios No Previstos en 3,320,557.00 Contrato

TOTAL 12,945,637.00


Con apoyo en los mencionados convenios se verificó el control, seguimiento y administración de los conceptos y cantidades de trabajo, para efectos de su estimación y posterior pago, teniéndose que el ente público autorizó durante el ejercicio 2016, estimaciones en las que valuó trabajos de conceptos originales, extraordinarios, o por cantidades adicionales, por montos que exceden los reflejados en la tabla anterior, es




decir, aprobó el pago de trabajos que no se encuentran soportados o incluidos en elcontrato de obra, ni en los convenios modificatorios que como parte integrante del mismo se suscribieron, el detalle se expone a continuación:

Conceptos o cantidades estimados en Monto Monto 2016 por mayor cuantía a la considerada Estimado Estimado

en el contrato (considerando que los en el 2016 y Pagado convenios son parte integrante de éste) en 2016 por

trabajos no incluidos en

contrato original o

formalizados en convenio

Cantidades Adicionales 2,883,683.00 2,883,683.00Conceptos Extraordinarios 1,430,398.00 28,874.00

2,912,557.00



EconómicaRespuesta"En atención a la presente observación me permito anexar al presente la documentación que justifica la obligación de pago y acredita la procedencia de la ejecución de los trabajos por un monto de $2,912,557, consistentes en pólizas de pago, transferencia bancaria, factura y estimación con sus respectivos números generadores, croquis de ubicación y soporte fotográfico. (ANEXO 4.3)"



VIII. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularán, ver Anexo A

IX. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:

a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados



(indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe y Anexo A.

X. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

XI. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 7*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 25*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 36

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 10*




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES



2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo al Obra Pública 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 5*



2014

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 17




2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1

Obra Pública 1Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 40

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 17

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13

Total de acciones y recomendaciones emitidas 72*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2015)AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2015

ASENL-PPR-CP2015- GF-AP36-048/2016 Gestión Financiera 1 23-nov-16 $70,229 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR-CP2015- OP-AP36-011/2016 Obra Pública 1 23-nov-16 $88,386 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de AuditoríaTotal de Observaciones 2

Montos Expresados en Pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la



hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Públ

ica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Fecha Dictamen Técnico de Auditoría

Sentido del Dictamen Técnico de Auditoría

Monto resarcido

Monto desvirtuado

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-

AP36- 048/2016

Gestión Financiera $70,229 04-abril-17

No se inicia procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades resarcitorias

$70,229 $0.00

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones

implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada

por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2014 17

ASENL-PFRA-CP2014- AP36-104/2015

Secretario de Salud y Director General de


DCI/1041/2016 24-nov-16

ASENL-PFRA-CP2014- PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado

de Nuevo LeónDCAOP-0918/2017 07-ago-17

2015 40

ASENL-PFRA-CP2015- AP36-077/2016

Director General de Servicios de Salud de

Nuevo León

DCI/008/2017 SSNL-DCI/227/2017 SSNL-DCI/387/2017 SSNL-DCI/618/2017 SSNL-DCI/645/2017

16-ene-17 25-abr-17 23-jun-17 19-sep-17 28-sep-17

ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCAOP- 0046/2017

CTG-DCASP- 067/2017

18-ene-17 08-feb-17



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2014

Secretario de Salud y Director

General de Servicios de

Salud de Nuevo León

Remite copias simples de gestiones de notificación y resolutivo de fecha 22 de septiembre de 2016 del Expediente DIR-JUR-R- 32/2015-II, en la que se determinó AMONESTACIÓN PRIVADA quien sedesempeñaba como Subdirector de Obras, Conservación y Mantenimiento de Servicios de Salud de Nuevo León. En lo que se refiere al expediente DIR-JUR-R-34/2015-II, remite resolutivo de fecha 14 de noviembre de 2016 se resolvió inexistencia de responsabilidad

Concluido

Subdirector de Obras,

Conservación y

Mantenimiento de Servicios de


Amonestación Privada


La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado, remite informe emitido por el C. Director Jurídico del Servicios de Salud, con el que refieren el apercibimiento privado al C.P. Subdirector de Recursos Financieros, y jefe de Proyectos y Control de la Subdirección de obras, Conservación y Mantenimiento de Servicios de Salud, el inicio de 8 procedimientos en materia de obra pública, además de los apercibimientos privados ya informados en el IDR 2014, posteriormente remite oficio indicando el no inicio de procedimiento respecto de la observación 9 derivada de la Auditoría de Gestión Financiera

En trámite

2015

Secretario de Salud y Director

General de Servicios de


Remite oficios y formato FO-Infra 1 y 2 con los que comunica la sanción administrativa y el no inicio de procedimientos respecto de las observaciones 5, 8, 9 y 22 por el resto de las observaciones refiere haber emitido acuerdos de investigación

Concluido obs. 5, 8,

y 22

Ex jefe del Departamento de Servicios Generales, Almacén y

Abastecimiento

Apercibimiento Privado

En trámite


La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental determinó que no existen elementos para iniciar procedimientos en contra del Titular ni del Ex titular

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

1. El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.

d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- AP36-090/2016 23-nov-16 21-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 4 4 0 0 0 0

Obra Pública 9 9 0 0 0 0Total 13

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Total de

Obs.

Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de PromociónMotivo de la Promoción Estado en

la ASENL

2015ASENL-PIICC-

CP2015-MUAP- 021/2016

17Secretaría de

la Función Pública

25-nov-16

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza federal

Concluido1

Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.



Auditor Especial de Evaluación al Desempeño

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

C.P. ERICKA CASTILLO GÓMEZDirectora de Auditoría y Responsable

de la Evaluación al Desempeño

· web viewmonterrey, nuevo león, a 31 de julio de 2017es de señalar que el ente público es...

Documents