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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado , con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento , por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4 los resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 12 desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 15 revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 52 de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 52 subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 54 mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 91 por el H. Congreso del Estado

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 91

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 91 promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Instituto de la Vivienda de Nuevo

I. Dictamen del AuditorHemos examinado el Estado de Situación Financiera del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, al31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Ente Público.Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoría.Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.Al 31 de diciembre de 2015 existe una insuficiencia en la Estimación para cuentas incobrables,debido a que en esa fecha su cartera vencida ascendió a $66,691,780, y su estimación fue de$466,250; la cual no permite cubrir las pérdidas derivadas de la falta de recuperación de las cuentas por cobrar.En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Ente Público, al 31 de diciembre de 2015, el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.Monterrey, Nuevo León, a 12 de agosto de 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Instituto de la Vivienda de Nuevo León.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1,2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Instituto de la Vivienda de Nuevo León recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 12 de agosto de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.



En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/95

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $8,138,118

Corresponde principalmente al efectivo disponible en Instituciones bancarias, integrado por once cuentas de cheques por $2,247,118 y por seis cuentas de inversión que generan intereses a tasa del mercado por $5,880,000.

Inventarios $213,275,374

Se integra principalmente por la cuenta de Obras en proceso, que se compone por la edificación o reconstrucción de viviendas para beneficiarios que resultaron afectados por el huracán Alex por$99,604,669, por el importe de los terrenos comprometido para su venta a través del Programa de ahorro y subsidio para la vivienda denominado Tu Casa y de fideicomisos por $60,303,118 y por terrenos disponibles para su venta por $51,813,380.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $162,121,825

Corresponde principalmente a las cuentas por cobrar originadas por las ventas a crédito de lotes de terreno a plazos a beneficiarios inscritos en el Programa de ahorro y subsidio para la vivienda denominado Tu Casa por $74,435,358, a las aportaciones a cargo de las personas que resultaron afectadas por el Huracán Alex en virtud de la solución habitacional a su favor por $51,185,312 y a las cuentas por cobrar por aportaciones en terrenos para la creación de fideicomisos celebrados con inmobiliarias, las cuales desarrollarán los fraccionamientos, tramitarán créditos a los adquirientes y procederán a liquidar al Ente Público a través de la fiduciaria por $22,001,155.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $41,315,231

Corresponde principalmente a las cuentas por pagar a contratistas por la adquisición de viviendas, urbanización de lotes y construcción de viviendas por $36,718,552.




Pasivos diferidos a largo plazo $232,727,700

Se integra principalmente por los subsidios para vivienda por entregar a las familias afectadas por el Huracán Alex, en cumplimiento al Convenio de colaboración celebrado por el Ejecutivo Federal por conducto de la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) por $60,905,314 y a los ingresos por realizar correspondientes a las cuentas por cobrar del Ente Público por $147,621,825.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por ventas de bienes y servicios $10,734,301

Corresponde al producto obtenido por la venta de viviendas de fraccionamientos y fideicomisos por$8,209,814 y a la recuperación de cobranza de programas por $2,524,487.

Participaciones y aportaciones $71,069,600

Corresponde a subsidios para apoyos recibidos de la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) para solventar los daños ocasionados a los damnificados del Huracán Alex, los cuales se registraron para su control en las cuentas de pasivo diferido hasta que se finiquitaran las obras, procediendo a cancelar el pasivo diferido contra ingresos y la contra cuenta de obras en proceso contra costos del ejercicio al momento en que se concluyeron las obras por concepto de construcción de viviendas según contratos de obra celebrados durante los años de 2010 a 2012.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $27,731,472

Se integra por las aportaciones recibidas del Gobierno del Estado de Nuevo León para gasto corriente por $8,235,240 y para proyectos de inversión por $19,496,232.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $13,159,025

Corresponde principalmente a las remuneraciones al personal, aportaciones de seguridad social, gratificación de fin de año, prima vacacional e impuesto sobre nóminas.

Materiales y suministros $131,642,325

Corresponde principalmente al registro de finiquitos de obras por concepto de construcción de viviendas para los damnificados del Huracán Alex por importe de $125,499,239.




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables

observaciones preliminares

observado1 $ observaciones solventados2 $solventadas

operadas3 $ observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 20 0 11 0 0 9 0 0

FinancieraB 8 197,136,867 0 606,061 0 8 196,530,806 0ControlInternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Total 30 197,136,867 11 606,061 0 19 196,530,806 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

5 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA

11 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA2 Financiera 874,276 RG4 Financiera 99,292,314 RG6 Financiera 22,001,155 RG7 Financiera 138,036 RG8 Financiera 66,691,780 RG

12 Financiera 4,476,937 RG18 Financiera 3,056,308 RG10 Financiera 0 RG1 Control Interno 0 RG3 Control Interno 0 RG

Total 196,530,806

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)



Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto noauditoría PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8 acciones solventado

$GESTIÓN FINANCIERA

19 9 10 19 196,530,806

Total 19 9 10 19 196,530,806Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0196,530,806 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un



ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones 7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Instituto de la Vivienda de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado de participación ciudadana de la Administración Pública Estatal, que se constituyó oficialmente a través del Decreto No. 35 publicado en el Periódico Oficial del Estado del 24 de diciembre de2003, con personalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y de gestión, en el cumplimiento de su objeto y atribuciones.

El Instituto tiene por objetivo promover, coordinar e impulsar los programas de construcción de la vivienda de interés social y el desarrollo de conjuntos habitacionales en Nuevo León, enfocados principalmente a que mejoren la calidad de vida de la población de escasos recursos económicos.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

AuditoríaFinanciera1

AuditoríaTécnica a la

Obra Pública2

Auditoría enDesarrollo

Urbano3

Laboratorio deObra Pública4

Auditoría deEvaluación alDesempeño5

Auditoría aRecursosFederales6

Total

Instituto de la Vivienda deNuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entesfiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programaci ón,presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, s e hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecci ones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos obj etivos, generandorecomendaciones que promuevanuna gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Laauditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditadaconsistió enlas operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que el Instituto de la Vivienda de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de la Vivienda de Nuevo León al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2015Estado de Situación Financiera Al

31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Instituto de la Vivienda de Nuevo LeónC onc e p t o 201 5 201 4 C onc e p t o 201 5 2014

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes [sic]1 $ 8,138,117 $ 11,093,897 Cuentas por pagar a corto plazo $ 41,315,231 $ 81,931,124Derechos a recibir efectivo o 112,995 170,320,652 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o 874,276 4,759,484

Porción a corto plazo de la deuda pública a - - largo plazo

servicios Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios 213,275,374 356,931,171 Pasivos diferidos a corto plazo - 317,069,409Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(466,250) - y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes 1,218,414 1,218,414 Total de pasivos circulantes 41,315,231 399,000,533

Total de activos circulantes

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

223,152,927 544,323,618 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo 232,727,700 - Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes 232,727,700 -

162,121,825 -Total del pasivo $ 274,042,931 $ 399,000,533

112,385,849 113,043,616

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 4,412,300 5,955,044 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 136,809,197 $ 131,890,429

Activos intangibles 187,191 81,949 Aportaciones 24,914,565 24,914,565Depreciación, deterioro y (8,336,467) (22,289,919) Donaciones de capital 106,975,864 106,975,864amortización acumulada de bienesActivos diferidos - -

Actualización de la hacienda pública /patrimonio

4,918,768 -

Estimación por pérdida o - - Hacienda pública / patrimonio generado 83,071,497 103,461,417deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

(38,001,631) 10,408,634

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 121,073,128 93,052,783Revalúos - -

Total de activos no circulantes

270,770,698 96,790,690 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios - - anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- 6,761,929

Resultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no - - monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 219,880,694 $ 242,113,775

Total del activo $ 493,923,625 $ 641,114,308 Total del pasivo y hacienda pública /patrimonio

Cuenta Pública 2015

$ 493,923,625 $ 641,114,308



Estado de ActividadesDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014

(Pesos)Instituto de la Vivienda de Nuevo León

Con ce p to 2015 2014 Con ce p to 2015 2014INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 145,675,415 $ 30,486,320Ingresos de gestión $ 10,734,301 $ 10,833,073 Servicios personales 13,159,025 19,092,292Impuestos - - Materiales y suministros 131,642,325 9,906,176Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 874,065 1,487,852

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, - -Derechos - - subsidios y otras ayudasProductos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias internas y asignaciones - - al sector público

10,734,301 10,833,073 Transferencias al resto del sector - - público

Ingresos no comprendidos en lasfracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos análogos

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

98,801,072 35,897,465 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 71,069,600 - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

27,731,472 35,897,465Intereses, comisiones y otros - - gastos de la deuda públicaIntereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 456,657 1,135,173 Costo por coberturas - -Ingresos financieros [sic]2 242,807 435,925 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventariosDisminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescenciaDisminución del exceso de

- -Otros gastos y pérdidas

- - extraordinariasEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y

- - amortizaciones

2,318,246 6,970,757

1,619,829 6,181,772

provisiones Provisiones - -Otros ingresos y beneficios varios 213,849 699,248 Disminución de inventarios - -

Total de ingresos y otros $ 109,992,030 $ 47,865,711

Aumento por insuficiencia de - - estimaciones por pérdida o deterioro uobsolescenciaAumento por insuficiencia de - - provisiones

beneficios Otros gastos[sic]3 698,416 788,985

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 147,993,661 $ 37,457,077

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

$ (38,001,631) $ 10,408,634



[sic]1 En la columna 2015 debe ser $8,138,118 [sic]2En la columna 2015 debe ser $242,808 [sic]3 En la columna 2015 debe ser $698,417




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Conce p t o

a) Activo

I m p o r te

$ 493,923,625b) Pasivo 274,042,931c) Hacienda pública / patrimonio 219,880,694d) Ingresos y otros beneficios 109,992,030e) Gastos y otras pérdidas 147,993,661

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $493,923,625

Se integra como sigue:

Conce p t o I m p o r te

Activo circulante $ 223,152,927Activo no circulante 270,770,698

Total $ 493,923,625

AC T I V O CIR C UL A N TE $223,152,927


Concept o Im por teEfectivo y equivalentes $ 8,138,118Derechos a recibir efectivo o equivalentes 112,995Derechos a recibir bienes o servicios 874,276Inventarios 213,275,374Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (466,250)Otros activos circulantes 1,218,414

Total $ 223,152,927



Ef e ctivo y e qu iva len te s$8,138,118

Este rubro se integra como sigue:


Efectivo $ 11,000Bancos / tesorería 2,247,118Inversiones temporales (hasta 3 meses) 5,880,000

Total $ 8,138,118

Efectivo $11,000

Corresponde al monto en dinero propiedad del Ente Público, integrado por cuatro fondos fijos. Para su revisión se revisaron reposiciones de fondos, verificando la documentación comprobatoria, razonabilidad del gasto y carta custodia de fondos fijos.

Bancos / tesorería $2,247,118

Representa el efectivo disponible propiedad del Ente Público en Instituciones bancarias, integrado por once cuentas de cheques. Para su revisión se verificaron las conciliaciones al 31 de diciembre de 2015, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se enviaron confirmaciones bancarias, sin obtener respuesta alguna.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $5,880,000

Corresponde al excedente de efectivo invertido por el Ente Público en Instituciones bancarias, integrado por seis cuentas de inversión que generan intereses a tasa del mercado. Para su revisión se verificaron estados de cuenta, cálculo de intereses y se enviaron confirmaciones bancarias, sin obtener respuesta alguna.

Derec ho s a recibir e f e cti v o o e q u i v a le n t e s $112,995

Corresponde al saldo de la cuenta de Deudores diversos, representado por la cuenta por cobrar a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por la transferencia de recursos provenientes de la cobranza para cubrir el gasto corriente del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, solicitud de cheque y/o transferencia electrónica, transferencia electrónica, solicitud de recursos, recibo de ingresos, ficha de depósito y registro contable.



Derec ho s a recibir bi e ne s o s e r v ic i o s $874,276

Corresponde a la cuenta de anticipos a contratistas, en la cual se registraron principalmente los anticipos entregados a los contratistas para el inicio de los trabajos de edificación de viviendas para los damnificados por el Huracán Alex, integrándose como sigue:

Contr at o Contr at is ta Im por te

IVNL/RS/006/2012 Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. $ 597,935IVNL/RTL/002/2010 Viviendas y Construcciones Metropolitanas, S.A. de C.V. 181,800IVNL/RTL/006/2011 Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V. 94,541

Total $ 874,276

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, solicitud de cheque y/o transferencia electrónica, transferencia electrónica, facturas, estimaciones de obra y su adecuado registro contable.

Al 31 de marzo de 2016 no se han amortizado los anticipos.

I n v en t a r i o s $213,275,374


Concept o Im por teObras en proceso $ 99,604,669Inventario de terrenos comprometidos 61,857,325Inventario de terrenos disponibles 51,813,380

Total $ 213,275,374

Obras en proceso $99,604,669

Corresponde principalmente a los pagos de estimaciones por la edificación o reconstrucción de viviendas para beneficiarios que resultaron afectados por el Huracán Alex, su integración es como sigue:

Pr ov eed or o c o ntratis t a Concept o Im por teConstructora Sepúlveda delNorte, S.A. de C.V.

Viviendas y ConstruccionesMetropolitanas, S.A. de C.V.

Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V.

Edificación de 460 viviendas en el municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León, en el predio ubicado en el fraccionamiento Bella Vista, primer sector, según contrato No. IVNL/RTL/006/2011. Contrato No. IVNL/RTL/002/2010 para edificación de436 viviendas, en el municipio de Linares, NuevoLeón, en el predio denominado el Camachito.Contrato No. IVNL/RS/006/2012 por edificación de hasta 74 acciones de viviendas a construirse en los municipios de Monterrey, García, General Escobedo,

$ 53,543,598

41,221,833

3,206,883



P r o v e e d or o c o ntrat i s t a Conce p t o I m p o r te

Santa Catarina, Salinas Victoria, Cadereyta yApodaca, Nuevo León.

Universidad Autónoma deNuevo León

Contrato de servicios profesionales para la verificación y la supervisión de las obras y trabajos que se lleven a cabo para la edificación de viviendas en los municipios de García y Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

1,320,000

Total $ 99,292,314

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, solicitud de cheque y/o transferencia electrónica, transferencia electrónica, facturas, estimaciones de obra, actas de recepción física de trabajos y finiquitos de obra y su adecuado registro contable.

Inventario de terrenos comprometidos $61,857,325


Concept o Im por teTerrenos comprometidos (programa tu casa) $ 47,818,412Terrenos comprometidos (fideicomisos) 12,484,706Terrenos comprometidos (en comodato) 1,554,207

Total $ 61,857,325

Terrenos comprometidos (programa tu casa) $47,818,412

Corresponde al valor de los terrenos aportados más la urbanización de los mismos, esta cuenta se afecta por la recuperación mensual de cada vivienda asignada, reflejándose en el costo de ventas, se integra como sigue:

F r a cc i o n a m i e n to Alianza Real primer sector

Conce p t o Urbanización y terreno 1024 lotes

I m p o r te $ 22,684,855

El Progreso, Doctor Arroyo Urbanización y terreno 103 viviendas 13,768,931Alianza Real primer sector Valor de terreno por 83 lotes 3,973,910Arboledas de San Bernabé Urbanización y terreno 2,489,894Balcones de San Bernabé Urbanización y terreno 1,978,334Parcela 71 Terreno sin urbanización 911,784Municipio de Sabinas Hidalgo Terreno sin urbanización 831,378Prados de San Bernabé Urbanización y terreno 798,392Misión de San Bernabé Urbanización y terreno 230,388Municipio de Linares Terreno sin urbanización 150,546

Total $ 47,818,412



Para su revisión se examinaron pólizas de diario, contrato de promesa de compra venta, cédula de aplicación de costos por fraccionamiento, reporte de mensualidades y semanalidades pagadas Programa Tu Casa y su adecuado registro contable.

Terrenos comprometidos (fideicomisos) $12,484,706

Corresponde al valor de los terrenos aportados para la creación de seis fideicomisos celebrados con inmobiliarias, esta cuenta se afecta conforme se individualiza cada vivienda, reflejándose en el costo de ventas. Se integra como sigue:

Concept o Ubic aci ón Im por teGrupo Prohabimex, S.A. de C.V. Nueva Castilla, Salinas Victoria, Nuevo

León.$ 6,625,000

Casas Javer, S.A. de C.V. Fraccionamiento Valle del Norte. 3,262,351Hipotecaria Su Casita, S.A. de C.V. Fraccionamiento Ignacio Zaragoza,

Linares, Nuevo León.2,222,643

Inmobiliaria Sero de Monterrey, S.A. deC.V.

Paseo de San Bernabé, Monterrey, NuevoLeón.

217,286

Maquinados e InstalacionesIndustriales, S.A. de C.V.

El Camachito, Linares, Nuevo León. 94,806

Consorcio Inmobiliario Hamsa, S.A. deC.V.

Paseo de San Bernabé, Monterrey, NuevoLeón.

62,620

Total $ 12,484,706

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, fichas de depósito, recibos de ingresos, contrato de fideicomiso y su adecuado registro contable.

Terrenos comprometidos (en comodato) $1,554,207

Esta cuenta se integra como sigue:

Fecha dec ontrato Com odatar io Concept o Im por te

08/ene/08 Municipio de Cadereyta. Desarrollar áreas de esparcimiento, hospitales o instituciones educativas en beneficio de la población (vigencia de 20 años).

$ 943,720

27/oct/11 Gobierno del Estado deNuevo León.

19/jun/09 Dispensario SanAntonio, A.B.P.

Construcción de la Universidad Tecnológica de Linares(vigencia de 20 años).Desarrollar un invernadero para producir flor de corte en invernadero y encinos quercus virginiana, generando fuentes de empleo para personas que sufren de algún tipo de enfermedad mental (vigencia de 20 años).

529,795

80,692

Total $ 1,554,207

Esta cuenta no tuvo movimientos durante el ejercicio 2015.



Inventario de terrenos disponibles $51,813,380

En esta cuenta se registran los terrenos adquiridos por el Ente Público, su integración es la siguiente:

Mun ic ip io Ubic aci ón Im por teSalinas Victoria Nueva Castilla $ 45,896,390Juárez Fraccionamiento Las Águilas 2,398,761Montemorelos Fraccionamiento Benito Juárez 1,255,300Doctor Arroyo Fraccionamiento El Progreso 1,156,245Cadereyta, Fraccionamiento Bella Vista 311,761Sabinas Hidalgo Colonia Sendero 208,834García Fraccionamiento Paseo Alamedas 129,771Monterrey Fraccionamiento Alianza de San Bernabé 129,336Linares El Camachito 55,002Cadereyta Jardines de Cadereyta segundo sector 11,081Actualización Actualización 260,899

Total $ 51,813,380

Durante el ejercicio se registraron abonos por $1,886,571 que corresponden principalmente a:

a) Cancelación de la revaluación del inventario según Norma de Información Financiera (NIF) B10, Efectos de la Inflación por ventas efectuadas en ejercicios anteriores por importe de$1,843,161.

b) Salida del inventario por venta de lote No.17, manzana No.554, del FraccionamientoPrados de San Bernabé en Monterrey, N.L. por $25,821.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, actualización del inventario al 31 de diciembre de 2007, contrato de compra venta, ficha de depósito, recibo de ingresos y su adecuado registro contable.

Esti ma c i ó n p o r p é rdida o d e t e r i o ro d e a cti v o s c i r c u la n t e s $(466,250)

Corresponde a la apertura de una estimación para cuentas incobrables a fin de prever laspérdidas por incobrabilidad de las cuentas por cobrar a beneficiarios del Ente Público. Para surevisión se verificó póliza de diario, cálculo de la estimación y su registro contable.

O t ros a cti v o s cir c u la n t e s $1,218,414

Corresponde principalmente a los pagos efectuados a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. por concepto de depósitos en garantía para reparaciones permisibles en redes domiciliarias en fraccionamientos por $1,168,414.



Durante el ejercicio 2015 no tuvo movimiento la cuenta.

AC T I V O NO CIRC U L A N T E $270,770,698


Conce p t o

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a

Saldo al3 1 / d i c /14 Carg o s A b o n o s

Saldo al3 1 / d i c /15

largo plazo $ - $ 171,243,122 $ 9,121,297 $ 162,121,825Documentos por cobrar a largo plazo - 171,243,122 9,121,297 162,121,825Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

113,043,616 30,957,390 31,615,157 112,385,849

Terrenos - 30,957,390 - 30,957,390Viviendas 112,143,009 - 30,957,390 81,185,619Edificios no habitacionales 900,607 - 657,767 242,840

Bienes muebles 5,955,044 20,300 1,563,044 4,412,300Mobiliario y equipo de administración 5,124,588 20,300 1,563,044 3,581,844Equipo de transporte 830,456 - - 830,456

Activos intangibles 81,949 105,242 - 187,191Licencias 81,949 105,242 - 187,191

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(22,289,919) 19,441,568 5,488,116 (8,336,467)

Total $ 96,790,690 $ 221,767,622 $ 47,787,614 $ 270,770,698

Derec ho s a recibir e f e cti v o o e q u i v a le n t e s a l a r g o p la z o $162,121,825

Corresponde a la cuenta de Documentos por Cobrar a Largo Plazo y se integra como sigue:


Fraccionamientos $ 74,435,358Huracán Alex 51,185,312Fideicomisos 22,001,155Municipio de García 14,500,000

Total $ 162,121,825

Fraccionamientos $74,435,358

El saldo de esta cuenta corresponde a contratos privados de compraventa de lotes de terreno a plazos, en favor de beneficiarios inscritos en el Programa de ahorro y subsidio para la vivienda denominado Tu Casa, que promueve el Gobierno Federal a través del Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (Fonhapo), su integración es la siguiente:



Fr acc ionam iento Mun ic ip io Im por te

Alianza Real 1er. Sector El Carmen $ 25,866,817El Progreso (103 Viviendas) Doctor Arroyo 25,540,111Alianza Real 2do. Sector El Carmen 14,487,410EL Pedregal T. C. 2009 Linares 1,871,865Arboledas de San Bernabé Monterrey 1,428,287Balcones de San Bernabé Monterrey 1,399,598El Sendero Sabinas Hidalgo 1,108,761Alianza Sector “N” Parcela No. 71 Viviendas Monterrey 1,038,544EL Pedregal T. C. 2007 Linares 1,024,850Prados de San Bernabé Monterrey 312,455Ignacio Zaragoza Linares 287,255Misión de San Bernabé Monterrey 69,405

Total $ 74,435,358

Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario e ingresos, fichas de depósito, recibo de ingresos, cortes de caja, reportes de cobranza, reporte individual de pagos, corte global de pagos, comprobante de servicio de valores en tránsito, estados de cuenta bancarios, contrato de promesa de compraventa, reporte de control de pagos y reporte de antigüedad de saldos.

Al 31 de marzo de 2016 se realizaron cobros por $1,632,390 que representan el 2% del saldo.

Huracán Alex $51,185,312

El saldo de esta cuenta corresponde a las aportaciones a cargo de las personas que resultaron afectadas por el Huracán Alex en virtud de la solución habitacional a su favor, en cumplimiento al Convenio de colaboración celebrado el 31 de agosto de 2010 entre el Ejecutivo Federal por conducto de la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) y el Estado de Nuevo León, a través de la Secretaría de Desarrollo Sustentable Estatal de Nuevo León y el Instituto de la Vivienda de Nuevo León, su integración es la siguiente:

Fr acc ionam iento Mun ic ip io Im por te

El Pedregal Linares $ 18,610,846Bella Vista Cadereyta 17,932,589Paseo Alamedas García 12,937,027Real de Acueducto Guadalupe 1,704,850

Total $ 51,185,312

Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario e ingresos, fichas de depósito, recibo de ingresos, cortes de caja, reporte de cobranza, reporte individual de pagos, corte global de pagos, comprobante de servicio de valores en tránsito, carta renuncia al programa, control de



pagos, solicitud de cheque y/o transferencia electrónica, transferencia electrónica, estados de cuenta bancarios y reporte de antigüedad de saldos.

Al 31 de marzo de 2016 se realizaron cobros por $319,000 que representan el 0.6% del saldo.

Fideicomisos $22,001,155

Corresponde a las aportaciones en terrenos para la creación de estos fideicomisos celebrados con inmobiliarias, las cuales desarrollarán los fraccionamientos, tramitarán créditos a los adquirientes y procederán a liquidar al Ente Público a través de la fiduciaria, para que ésta a su vez realice la escrituración de los predios, su integración es la siguiente:

Concept o Im por te

Fideicomiso Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. $ 7,483,275Fideicomiso Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V. 6,336,861Fideicomiso Hipotecaria Su Casita, S.A. 3,765,841Fideicomiso Casas Javer, S.A. de C.V. 3,741,637Fideicomiso Sero Monterrey 302 Lotes 538,833Fideicomiso C.I. HAMSA 307 Lotes 134,708

Total $ 22,001,155

Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, cálculo de la actualización de la contraprestación, fichas de depósito, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios y contratos de fideicomiso.

Al 31 de marzo de 2016 se realizaron cobros por $922,730 que representan el 4% del saldo.

Municipio de García $14,500,000

Cuenta por cobrar derivada de convenio de aportación conjunta entre el Ente Público y el Municipio de García, Nuevo León del 30 de septiembre de 2011, para la adquisición de un terreno con una dimensión de diez hectáreas aproximadamente que se encuentra ubicado en el municipio de García, Nuevo León, para que en él se construyan viviendas para quienes se vieron damnificados o perdieron sus viviendas con el paso del "Huracán Alex" en la entidad. Como contraprestación a la obligación adquirida por el Ente Público, el Municipio se obliga a cubrir al Ente Público la cantidad de $14,500,000 mediante parcialidades anuales de $3,625,000 durante un período de cuatro años contados a partir de la firma del convenio.

Durante el ejercicio 2015 no tuvo movimiento la cuenta.

Al 31 de marzo de 2016 no se realizaron pagos sobre este adeudo.



Terrenos $30,957,390

El cargo por $30,957,390 corresponde a una reclasificación de la cuenta de “Viviendas” por concepto del valor del terreno en donde se encuentran las 313 viviendas (Villas Policiales) propiedad del Ente Público, en el Fraccionamiento Valle de Lincoln, Sector San Agustín, en el municipio de García, Nuevo León. Para su revisión se verificó póliza de diario, valor catastral y su registro contable.Viviendas $81,185,619

El abono por $30,957,390 corresponde a una reclasificación hacia la cuenta de “Terrenos” por concepto del valor del terreno en donde se encuentran las 313 viviendas (Villas Policiales) propiedad del Ente Público, en el Fraccionamiento Valle de Lincoln, Sector San Agustín, en el municipio de García, Nuevo León. Para su revisión se verificó póliza de diario, valor catastral y su registro contable.

Edificios no habitacionales $242,840

El abono por $657,767 corresponde a la baja por venta de un bien inmueble con superficie de1,877.53 M2 perteneciente al Fraccionamiento Alianza, Sector N, ubicado en el Municipio de Monterrey, Nuevo León. Para su revisión se verificó póliza de ingresos, contrato de compraventa, ficha de depósito, estado de cuenta bancario y registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $3,581,844

El cargo por $20,300 corresponde a la adquisición de Escaner HP Scanjet Enterprise Flow 7500, L2725B / Serie: SG4C611015. Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitud de cheque y/o transferencia electrónica, transferencia electrónica, factura, orden de compra, requisición de compra y resguardo.

Los abonos por $1,563,044 corresponden a bajas de mobiliario y equipo de oficina, equipo de cómputo y a una reclasificación hacia la cuenta de Licencias de Software, según detalle siguiente:

Concept o Im por te

Baja de mobiliario y equipo de oficina por cambio en política contable (Conac). $ 641,268Baja de mobiliario y equipo de oficina mediante entrega física a la Sfytge. 559,163Baja de equipo de cómputo por cambio en política contable (Conac). 217,330Reclasificación hacia la cuenta de Licencias de Software. 99,801Baja de mobiliario y equipo de oficina por inservible. 29,066Baja por robo de laptop marca HP, modelo Compaq NX6320. 16,416

Total $ 1,563,044



Para su revisión se verificaron pólizas de diario, Relación de baja de mobiliario y equipo de oficina, Acta administrativa de entrega - recepción de mobiliario y equipo de oficina a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, Relación de mobiliario y equipo de oficina inservible, Relación de baja de equipo de cómputo, Denuncia por robo ante la Agencia del Ministerio Público y registro contable.

Licencias $187,191

Los cargos por $105,242 corresponden a la reclasificación recibida de la cuenta de Equipo de cómputo por $99,801 y a la adquisición de la actualización de Contpaq i Nóminas, asesoría y servicios de instalación por $5,441. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de cheque y/o transferencia, transferencia bancaria, orden de compra, facturas y registro contable.

De p reciació n , d e t e r i o r o y amo rt i z a ción a c um u la d a d e b ie n e s $(8,336,467)

Los cargos por $19,441,568 corresponden a la cancelación de la depreciación de bienesinmuebles y muebles, según desglose siguiente:

Concept o Im por te

Ajuste a la depreciación por cambio en la vida útil de bienes inmuebles. $ 9,564,806Cancelación de la depreciación del terreno de las 313 viviendas (Villas Policiales). 5,675,522Ajuste a la depreciación por cambio en la vida útil de bienes muebles. 2,525,606Cancelación de la depreciación por baja de bienes muebles por cambio en política contable. 758,533Cancelación de la depreciación por baja de bienes muebles mediante entrega física a la Sfytge. 499,337Cancelación de la depreciación de bien inmueble por venta. 217,414Ajuste a la depreciación ejercicio 2014. 158,362Cancelación de la depreciación por baja de mobiliario y equipo de oficina por inservible. 25,572Cancelación de la depreciación por baja por robo de laptop marca HP, modelo Compaq NX6320. 16,416

Total $ 19,441,568

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo del ajuste por cambio en la vida útil de los bienes, cálculo de la depreciación del terreno de Villas Policiales, cálculo de la depreciación de bienes entregados a la Sfytge, cálculo de la depreciación por baja de bienes por cambio de política contable (Conac), cálculo de la depreciación de bienes dados de baja por venta, inservibles y robo.

Los abonos por $5,488,116 corresponden a la depreciación del ejercicio por importe de$5,370,789 y ajuste a la depreciación de mobiliario y equipo de oficina y a la amortización de licencias de software por cambio en la vida útil por $117,327. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo de la depreciación y su registro contable.



b) PASIVO $274,042,931



Pasivo circulante $ 41,315,231Pasivo no circulante 232,727,700

Total $ 274,042,931

PASI V O CIR C UL A N TE $41,315,231

El Pasivo circulante corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo.

Cu en t a s po r pa g a r a c o rto p la z o $41,315,231


Conce p t o I m p o r te Proveedores $ 36,718,552Otras cuentas por pagar 4,292,155Retenciones y contribuciones 304,524

Total $ 41,315,231

Proveedores $36,718,552

La integración de esta cuenta es como sigue:

Concept o Im por teCasas Javer, S.A. de C.V. $ 32,761,074Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. 3,266,157Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. 249,600Vivienda y Desarrollo Urbano, S.A. de C.V. 245,608Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V. 196,113

Total $ 36,718,552

Casas Javer, S.A. de C.V. $32,761,074

El saldo corresponde al adeudo por la adquisición de 313 viviendas en el fraccionamiento Valle de Lincoln, sector San Agustín, ubicado en el Municipio de García, Nuevo León, según contrato de compra venta de fecha 15 de diciembre de 2011, dichos inmuebles son utilizados en el proyecto "Villas Policiales" como alojamiento de elementos policiales, según convenio de colaboración entre el Ente Público, la Secretaría de Seguridad Pública del Estado de Nuevo León y la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado del 2 de diciembre de 2011.



Durante el ejercicio se realizaron pagos por $18,059,611. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria, recibo y su adecuado registro contable.

Al 31 de marzo de 2016 se realizaron pagos por $1,436,621 que representan el 4% del saldo por pagar a este proveedor.

Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. $3,266,157

Corresponde al contrato IVNL/RTL/005/2011 por la urbanización de 460 lotes unifamiliares que contarán con las siguientes instalaciones: agua potable, drenaje sanitario, electrificación, alumbrado, equipamiento de áreas municipales, pavimento, cordones y banquetas, en el fraccionamiento Bella Vista del municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

Durante el ejercicio se registraron pagos por $1,086,147. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencia electrónica, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.

Al 31 de marzo de 2016 no se han realizado pagos a este proveedor.

Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. $249,600

Corresponde al contrato IVNL/RS/006/2012 relativo a la construcción de hasta 74 viviendas a construirse en los municipios de Monterrey, García, Escobedo, Santa Catarina, Salinas Victoria, Cadereyta y Apodaca, Nuevo León.

Durante el ejercicio no se realizaron movimientos.

Al 31 de marzo de 2016 no se realizaron pagos a este proveedor.

Vivienda y Desarrollo Urbano, S.A. de C.V. $245,608

Corresponde al contrato de adjudicación directa No. IVNL/RTL/001/2010 relativo a la construcción de 712 viviendas, dentro del predio del Fraccionamiento Nuevo León Estado de Progreso, en el municipio de General Escobedo, Nuevo León.

Durante el ejercicio se registró factura No. 7501 por $245,608, por concepto de estimación No.11 por avance de obra. Para su revisión se verificó póliza de diario, factura y registro contable.


Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V. $196,113



El saldo corresponde al contrato IVNL/RTL/006/2011 por edificación de 460 viviendas de al menos40m² de construcción que constarán de las siguientes áreas: cocina, sala-comedor, baño y una habitación, estarán sujetas a criterios constructivos que garanticen su estabilidad estructural por un período de por lo menos 30 años y serán edificadas en el municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León en el predio ubicado en el fraccionamiento Bella Vista, 1er. sector, para reubicación de un número igual de familias afectadas por el Huracán Alex.

Durante el ejercicio se registraron pagos por $95,679 y se registró factura No. A 3448 por$196,113, por concepto de resto de la estimación No. 34 por avance de obra. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria, estimaciones, facturas y registro contable.


Otras cuentas por pagar $4,292,155

Esta cuenta se integra como sigue:

Concept o Im por teGobierno del Estado $ 2,500,000Indemnizaciones 635,314Aguinaldos por pagar 587,479Consorcio Inmobiliario HAMSA 254,202Prima de antigüedad 159,452Municipio de García, N.L. 97,500Impuesto sobre nómina 55,264Seguro de vehículos empleados 2,944

Total $ 4,292,155

Gobierno del Estado $2,500,000

Corresponde a préstamo recibido de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado el día 07 de abril de 2014 para cubrir gasto corriente del Ente Público.

Al 31 de marzo de 2016 no se ha realizado el pago del adeudo.

Indemnizaciones $635,314

En esta cuenta se registró la provisión de indemnizaciones, la cual se realizó en base a un cálculo interno del Ente Público.



Durante el ejercicio se registraron cargos por concepto de finiquitos al personal por $380,820. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo de la provisión, solicitud de cheques, cheques, pre-finiquitos, cálculos de liquidación y su registro contable.

Aguinaldos por pagar $587,479

Corresponde a la provisión para el pago de la segunda parte del aguinaldo correspondiente al ejercicio 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la provisión, listados de nómina, solicitud de transferencia electrónica, reporte de transmisión de archivo de pagos, pre- finiquitos y su registro contable.

Consorcio Inmobiliario HAMSA $254,202

Corresponde a la venta de lotes de terrenos en el Fraccionamiento Paseo de San Bernabé, en el municipio de Monterrey, N.L., según Contrato de Fideicomiso Traslativo de Dominio y de Administración de Inmuebles celebrado con Consorcio Inmobiliario Hamsa, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito, recibos de ingresos y registro contable.

Al 31 de marzo de 2016 no ha tenido movimiento la cuenta.

Prima de antigüedad $159,452

En esta cuenta se registró la provisión de la prima de antigüedad, la cual se realizó en base a un cálculo interno del Ente Público.

Durante el ejercicio se registraron cargos por concepto de finiquitos al personal por $20,609. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo de la provisión, solicitud de cheques, cheques, pre-finiquitos, cálculos de liquidación y su registro contable.

Retenciones y contribuciones $304,524

Corresponde a las retenciones de impuestos pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2015, se integran como sigue:

Conce p t o I m p o r te Retención ISPT salarios $ 296,614Retención cinco al millar 7,121Retención 10% sobre honorarios 789

Total $ 304,524



Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, reportes de nómina, cálculo de impuestos, pre-finiquitos, recibos de honorarios, solicitudes de transferencia electrónica, recibos bancarios de pago de contribuciones federales “depósito referenciado”, declaración de impuestos, cálculo del estímulo fiscal y adecuado registro contable.

Al mes de enero de 2016 se realizaron pagos por $297,401 representan un 98% del saldo.

PASI V O NO CIRC U L A N T E $232,727,700

El Pasivo no circulante corresponde al rubro de Pasivos diferidos a largo plazo.

P a si v o s d if e r i do s a l a r g o p la z o $232,727,700


Conce p t o I m p o r te Pasivos diferidos $ 162,121,825Anticipos 70,605,875

Total $ 232,727,700

Pasivos diferidos $162,121,825


Concept o Im por teIngresos por realizar terrenos $ 74,435,359Ingresos por realizar (Huracán Alex) 65,685,312Ingresos por realizar fideicomisos 22,001,154

Total $ 162,121,825

Ingresos por realizar terrenos $74,435,359

Representa el importe pendiente de registrar como un ingreso en la venta de terrenos a plazos, el cual se reconocerá al momento de cobrar dichas ventas. Su integración es la siguiente:

Conce p t o Alianza Real (El Carmen, Nuevo León) primer sector

I m p o r te $ 25,866,817

El Progreso, Doctor Arroyo (103 viviendas) 25,540,111Alianza Real (El Carmen, Nuevo León) segundo sector 14,487,410El Pedregal T.C. 2009 1,871,865Arboledas de San Bernabé 1,428,287Balcones de San Bernabé 1,399,598El Sendero, municipio Sabinas Hidalgo, Nuevo León 1,108,761



Conce p t o

Alianza, sector N parcela 71 viviendas

I m p o r te

1,038,544El Pedregal T.C. 2007 1,024,850Prados de San Bernabé 312,455Ignacio Zaragoza, municipio Linares, Nuevo León 287,255Misión de San Bernabé 69,406

Total $ 74,435,359

Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario e ingresos, fichas de depósito, recibo de ingresos, cortes de caja, reportes de cobranza, reporte individual de pagos, corte global de pagos, comprobante de servicio de valores en tránsito, estados de cuenta bancarios, contrato de promesa de compraventa, reporte de control de pagos y reporte de antigüedad de saldos.

Ingresos por realizar (Huracán Alex) $65,685,312

Representa el importe pendiente de registrar como un ingreso por la aportación a cargo de las familias que resultaron afectadas por el Huracán Alex por la vivienda nueva que recibirá con motivo del programa de solución habitacional. Se integra como sigue:

F r a cc i o n a m i e n to

El Pedregal

I m p o r te

$ 18,610,846Bella Vista 17,932,589Municipio de García, Nuevo León 14,500,000Paseo las Alamedas 12,937,027Real Acueducto 1,704,850

Total $ 65,685,312

Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario e ingresos, fichas de depósito, recibo de ingresos, cortes de caja, reporte de cobranza, reporte individual de pagos, corte global de pagos, comprobante de servicio de valores en tránsito, carta renuncia al programa, control de pagos, solicitud de cheque y/o transferencia electrónica, transferencia electrónica, estados de cuenta bancarios y reporte de antigüedad de saldos.

Ingresos por realizar fideicomisos $22,001,154

Representa el importe pendiente de registrar como un ingreso en la venta de terrenos a plazos, el cual se reconocerá al momento de que los Fideicomisos paguen dichas ventas. Su integración es la siguiente:

Conce p t o I m p o r te Fideicomiso Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. $ 7,483,275Fideicomiso Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V. 6,336,861Fideicomiso Hipotecaria Su Casita, S.A. de C.V. 3,765,841



Concept o Im por teFideicomiso Casas Javer, S.A. de C.V. 3,741,636Fideicomiso Sero Monterrey (302 lotes) 538,833Fideicomiso C.I. Hamsa (307 lotes) 134,708

Total $ 22,001,154

Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, cálculo de la actualización de la contraprestación, fichas de depósito, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios y contratos de fideicomiso.

Anticipos $70,605,875



Subsidios Conavi “Huracán Alex” $ 60,905,314Anticipos de fideicomisos 6,576,937Subsidios Fonhapo 1,862,080Anticipos de beneficiarios 1,261,544

Total $ 70,605,875

Subsidios Conavi “Huracán Alex” $60,905,314

El saldo representa los subsidios para vivienda por entregar a las familias afectadas por el Huracán Alex, en cumplimiento al Convenio de colaboración celebrado por el Ejecutivo Federal por conducto de la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) y el Estado de Nuevo León a través de la Secretaría de Desarrollo Sustentable Estatal de Nuevo León y el Ente Público del 31 de agosto de2010 y sus modificatorios del 27 de diciembre de 2010, del 14 de noviembre de 2011 y del 04 de enero de 2012.

Durante el ejercicio se registraron cargos por concepto de finiquitos de obra por $71,069,600 y por reintegro de recursos a la Conavi por cancelación de 6 subsidios de beneficiarios del municipio de Aramberri, N.L. por $436,800. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, actas de entrega y recepción física de trabajos y finiquitos de obra, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria, oficio de devolución de subsidios y su registro contable.

Anticipos de fideicomisos $6,576,937

El saldo de esta cuenta representa los anticipos realizados por las inmobiliarias con las que se tiene un contrato de fideicomiso para la construcción de viviendas. El Ente Público cede el terreno a la inmobiliaria para que se encargue de la construcción de las casas y las enajene, entregando la parte correspondiente de la venta al Ente Público, se integra como sigue:



Conce p t o Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V.

I m p o r te $ 2,100,000

Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle Rey, S.A. de C.V. 1,755,000Casas Javer, S.A. de C.V. 1,551,937Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. 877,500Maple Urbanizadora, S.A. de C.V. 292,500

Total $ 6,576,937

Durante el ejercicio se recibieron anticipos de Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V. por la enajenación de viviendas en el fraccionamiento El Pedregal, ubicado en el municipio de Linares, N.L. por importe de $1,500,000 y se cancelaron anticipos por pagos recibidos de Eslabón Impulsora, S.A. de C.V. por $65,455. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito, recibos de ingresos y su registro contable.

Subsidios Fonhapo $1,862,080

Corresponde al subsidio federal por ejercer del Programa de ahorro y subsidio para la vivienda denominado “Tu Casa” que promueve el Gobierno Federal a través del Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (Fonhapo) para créditos de vivienda. Se integra como sigue:


Subsidios Fonhapo 2010 $ 992,831Subsidios Fonhapo 2009 448,790Subsidios Fonhapo 2008 312,705Subsidios Fonhapo 2007 107,754

Total $ 1,862,080

Subsidios Fonhapo 2010 $992,831

Durante el ejercicio se realizaron transferencias por un monto total de $848,000 al Municipio de Montemorelos, N.L., por concepto de la liberación del 5% de los recursos transferidos por el Fonhapo al Ente Público para la construcción de 80 unidades básicas de vivienda urbana. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria, solicitud del recurso por el Municipio de Montemorelos, N.L., recibos y su registro contable


Durante el ejercicio se reintegraron recursos a la Tesorería de la Federación por $1,570,104 por concepto de la cancelación de 97 subsidios federales del programa Tu Casa 2009. Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria, oficio de devolución de subsidios y su registro contable.




Durante el ejercicio se reintegraron recursos a la Tesorería de la Federación por $788,024 por concepto de la cancelación de 171 subsidios federales del programa Tu Casa 2008 y se realizó transferencia al Municipio de Melchor Ocampo, N.L. por $75,000, por concepto de la liberación del10 % final de los recursos transferidos por el Fonhapo al Ente Público para la construcción de 15 unidades básicas de vivienda urbana. Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitudde transferencia electrónica, transferencia bancaria, oficio de devolución de subsidios, recibo de ingreso y su registro contable.

Anticipos de beneficiarios $1,261,544


Conce p t o I m p o r te Programa Mejora Tu Casa $ 1,168,419Programa Vivienda Digna 2014 82,525Ahorro de beneficiarios 2010. 10,600

Total $ 1,261,544

Programa Mejora Tu Casa $1,168,419

El saldo representa el ahorro de los beneficiarios (personas de escasos recursos) del Programa Mejora Tu Casa y los subsidios federales otorgados por la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) que están pendientes de utilizarse en la compra de materiales para la ampliación y/o mejora de sus viviendas en cumplimiento al convenio de colaboración del 14 de octubre de 2009.

Para poder acceder al subsidio federal otorgado por la Conavi a través del Programa Mejora Tu Casa por $3,500, los beneficiarios deben contar con un ahorro previo de $500 y el Ente Público les otorga un crédito por $4,900 para la compra de materiales con el proveedor Mercis, S.A. de C.V., un beneficiario de este programa puede acceder a él hasta doce veces, beneficiándose con subsidios federales de hasta $42,000.

Para su revisión se verificaron en forma selectiva pólizas de ingresos y diario, reporte individual de pagos, recibos de ingresos, fichas de depósito, corte de caja diario, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria, relación de facturas pagadas a Mercis, S.A. de C.V., carta renuncia al Programa Mejora Tu Casa, control de pagos y registro contable.

Programa Vivienda Digna 2014 $82,525

Corresponde a los subsidios pendientes de ejercer a diciembre de 2015, los cuales fueron recibidos del Gobierno Federal a través del Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones



Populares (Fonhapo), con el fin de contribuir a que los hogares mexicanos en situación de pobreza patrimonial mejoren su calidad de vida a través de acciones de vivienda.

En las Reglas de Operación del Programa Vivienda Digna para el ejercicio 2014, publicadas en el Diario Oficial de la Federación de fecha 30 de diciembre del año 2013, en el numeral 7.4, se determina que los Gobiernos Municipales podrán participar como Instancia Ejecutora de dicho Programa.

Durante el ejercicio 2015 se transfirieron recursos a los Municipios por $2,323,821 y se reintegraron recursos a la Tesorería de la Federación por $355,849 por concepto de la cancelación de 22 subsidios federales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencia electrónica, transferencias bancarias, solicitud de liberación de recursos, recibos, facturas, oficio de devolución de subsidios y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $219,880,694


Conc ept oSaldo al31/ dic/ 14 Cargos A bonos

Saldo al31/ dic/ 15

Patrimonio contribuido $ 131,890,429 $ 1,843,161 $ 6,761,929 $ 136,809,197Aportaciones 24,914,565 - - 24,914,565Donaciones de capital 106,975,864 - - 106,975,864Actualización de la hacienda pública /

patrimonio- 1,843,161 6,761,929 4,918,768

Patrimonio generado 103,461,417 53,006,257 32,616,337 83,071,497Resultado del ejercicio ahorro / desahorro - 38,001,631 - (38,001,631) Resultado de ejercicios anteriores 103,461,417 15,004,626 32,616,337 121,073,128

Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio

6,761,929 6,761,929 - -

Total $ 242,113,775 $ 61,611,347 $ 39,378,266 $ 219,880,694

Los cargos y abonos a la Hacienda Pública / Patrimonio se describen a continuación:

Act ua l i z a ción d e la ha c ie nd a p ú b l i ca / pa tr imo n io $4,918,768

El cargo por $1,843,161 corresponde a la cancelación de la revaluación del inventario según Norma de Información Financiera (NIF) B10, Efectos de la Inflación por ventas efectuadas en ejercicios anteriores.

El abono por $6,761,929 corresponde al traspaso del rubro de Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio.

Res u lt a d o s d e l e jerc i cio a h o r r o / de s a ho r r o $(38,001,631)

El cargo por $38,001,631 corresponde al registro del resultado del presente ejercicio.



Res u lt a d o s d e e jerc i c i o s a n t e r i o res $121,073,128

Los cargos por $15,004,626 corresponden a finiquito de obra sobre contrato No. IVNL/DPIT/001/2012 celebrado con Kielsa Construcciones, S.A. de C.V., relativo a la construcción de bardas y dos casetas de vigilancia en el Fraccionamiento Valle de Lincoln Sector San Agustín, Municipio de García, N.L. por importe de $14,904,561 y a baja de mobiliario y equipo de oficina y de equipo de cómputo por cambio en política contable (Conac) por $100,065.

Los abonos por $32,616,337 corresponden a:

Co n c e p t o I m p o r te Condonación de adeudo con Fomerrey, originado en una operación de compraventa de terrenos sin urbanizar localizados en el Fraccionamiento Alianza Real, ubicado en elMunicipio de General Escobedo, N.L. $ 12,965,216Ajuste a la depreciación y amortización por cambio en la vidaútil de los bienes muebles e inmuebles. 11,973,086Registro de la provisión para indemnizaciones según cálculoactuarial correspondiente al ejercicio 2014. 5,869,242Cancelación de la depreciación del terreno de las 313 viviendas(villas Policiales). 1,458,311Cancelación de provisión para prima de antigüedad eindemnizaciones 2015. 192,120Ajuste a la depreciación 2014. 158,362

Total $ 32,616,337

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $109,992,030


Conce p t o I m p o r te Ingresos de gestión $ 10,734,301Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 98,801,072Otros ingresos y beneficios 456,657

Total $ 109,992,030

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 92%.



INGRESOS DE G E S T I ÓN $10,734,301

Este grupo corresponde al rubro de Ingresos por venta de bienes y servicios, el cual se integra como sigue:


Ingresos por fraccionamientos $ 6,926,864Ingresos por programas 2,524,487Ingresos por fideicomisos 1,282,950

Total $ 10,734,301

Ingresos por fraccionamientos $6,926,864

Corresponde al ingreso obtenido por la venta de viviendas de los fraccionamientos siguientes:

F r a cc i o n a m i e n to

Alianza Real primer sector “Tu Casa 2006”

I m p o r te

$ 4,163,770Alianza Real segundo sector “Tu Casa 2007” 1,680,500Dr. Arroyo (El Progreso) 522,600Arboledas de San Bernabé 2004 120,094Parcela No. 71 viviendas 114,578El Pedregal “Tu Casa 2007” 101,925Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León 2004 72,688Balcones de San Bernabé 2004 59,727Prados de San Bernabé 2004 46,220El Pedregal “Tu Casa 2009” 37,215Municipio de Linares, Nuevo León 2004 4,380Misión de San Bernabé 2004 3,167

Total $ 6,926,864

Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso y diario, fichas de depósito, estados de cuenta, reporte global de pagos, recibos, relación de pagos netos mensuales por fraccionamiento, cortes de caja y su adecuado registro contable.

Ingresos por programas $2,524,487

Corresponde al valor recuperado por la cobranza realizada de los programas siguientes:

P r o g r a m a I m p o r te

Programa Huracán Alex $ 1,237,752Programa Mejora Tu Casa 8,000Programa Crece Tu Casa 1,278,735

Total $ 2,524,487



Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, reportes de ciclos concluidos del programa “Mejora Tu Casa”, fichas de depósito, cortes de caja, reportes individuales de pagos, recibos de ingresos y su adecuado registro contable.

Ingresos por fideicomisos $1,282,950

Corresponde al ingreso obtenido por la venta de viviendas de los fideicomisos siguientes:

F i d e i c o m i s o I m p o r te

Fideicomiso Eslabón Impulsora, S.A. de C.V. $ 1,055,395Fideicomiso Consorcio Inmobiliario Hamsa, S.A. de C.V. 133,200Fideicomiso Desarrollo Especializado del Norte, S.A. de C.V. 94,355

Total $ 1,282,950

Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso y diario, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, recibos y su adecuado registro contable.

PAR T IC I PACION E S, APO R T ACI O NE S , T RAN S FEREN C I A S, ASI G NACION E S, SU B SIDI O S Y O T RAS A Y U D AS

$98,801,072


Conce p t o I m p o r te Participaciones y aportaciones $ 71,069,600Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 27,731,472

Total $ 98,801,072

P a rt i cip a cio n e s y apo r t a cio ne s $71,069,600

Corresponde a subsidios para apoyos recibidos de la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) para solventar los daños ocasionados a los damnificados del Huracán Alex, los cuales se registraron para su control en las cuentas de pasivo diferido hasta que se finiquitaran las obras, procediendo a cancelar el pasivo diferido contra ingresos y la contra cuenta de obras en proceso contra costos del ejercicio al momento en que se concluyeron las obras por concepto de construcción de viviendas según contratos de obra celebrados durante los años de 2010 a 2012.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, actas de entrega y recepción física de trabajos y finiquitos de obra y su registro contable.

T ra n s f e re n c i a s, a si g n a cio ne s, s ub sidi o s y o tras a y uda s $27,731,472

Corresponde a las transferencias recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado, de las cuales $8,235,240 fueron para gasto corriente del Ente Público y $19,496,232 para



aportación al Programa Estatal de Inversión para la realización de los pagos derivados de la adquisición de 313 viviendas en el Fraccionamiento Valle de Lincoln Sector San Agustín ubicado en García, Nuevo León, para ser utilizadas en el proyecto "Villas Policiales" como alojamiento de elementos policiales según convenio de colaboración de fecha 2 de diciembre de 2011.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, convenio y su adecuado registro contable.

O T ROS I NGRE S O S Y B ENEFICI O S $456,657


Conce p t o I m p o r te Ingresos financieros $ 242,808Otros ingresos y beneficios varios 213,849

Total $ 456,657

I n g res o s f in a n cieros $242,808

Esta cuenta se integra por los intereses generados en las cuentas bancarias del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

O t ros in g res o s y be ne ficios v a r i o s $213,849


Concept o Im por te

Pago de escrituración $ 106,500Estímulo fiscal 70,769Reembolso gastos por terceros 14,828Varios 12,478Impuntualidad del personal 9,274

Total $ 213,849

Pago de escrituración $106,500

Corresponde al ingreso recibido por llevar acabo el trámite de las escrituras de los beneficiarios que pagaron sus adeudos. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito, corte de caja diario, reporte individual de pagos, recibo de ingresos y registro contable.

Estímulo fiscal $70,769

Corresponde al estímulo fiscal aplicado en el pago provisional del Impuesto sobre la Renta de diciembre de 2014. Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitud de transferencia



electrónica, recibo bancario de pago de contribuciones federales, acuse de recibo declaración provisional o definitiva de impuestos federales y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $147,993,661

Se integran como sigue:


Gastos de funcionamiento $ 145,675,415Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,318,246

Total $ 147,993,661

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 89%.

G A S T OS D E FU N CIONA M I E N T O $145,675,415

Se integra de la siguiente forma:

Conce p t o I m p o r te Servicios personales $ 13,159,025Materiales y suministros 131,642,325Servicios generales 874,065

Total $ 145,675,415

S e r v ic i o s pe rso na les $13,159,025

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concept o Im por te

Remuneraciones al personal $ 9,025,408Cuotas patronales Isssteleon 1,551,882Gratificación de fin de año 1,527,239Prima vacacional 548,195Impuesto sobre nómina 355,258Bono servidor público 150,242Prima de antigüedad 801

Total $ 13,159,025



Remuneraciones al personal $9,025,408

En esta cuenta se registró el pago de la nómina del Ente Público, la cual al 31 de diciembre de2015 se integraba por 22 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes de transferencias bancarias, listados de nómina, reportes de transferencias bancarias, cálculos de las percepciones y deducciones, prueba global de la nómina, recibos de nómina y su adecuado registro contable.

Cuotas patronales Isssteleon $1,551,882

Se registraron las cuotas por concepto de seguridad social liquidadas por el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes de transferencias bancarias, listados de nómina, recibos de pago, reporte quincenal Isssteleon, cálculos y su adecuado registro contable.

Gratificación de fin de año $1,527,239

Corresponde al pago de dos meses de sueldo por año laborado o proporcional al tiempo trabajado, el cual es entregado en dos partes, la primera en diciembre de 2015 y la segunda en marzo del siguiente año. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados de nómina, transferencias bancarias, cálculo y su adecuado registro contable.

Prima vacacional $548,195

Corresponde a la prima vacacional otorgada al personal del Ente Público, la cual equivale al 75% del salario correspondiente a los dos periodos de diez días hábiles cada uno. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, solicitud de transferencia electrónica, listados de nómina, recibos de nómina, reporte de transferencias bancarias, cálculos y su adecuado registro contable.

Impuesto sobre nómina $355,258

Corresponde al pago del Impuesto del 3% sobre Nómina a la Sfytge. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo del impuesto y su adecuado registro contable.

Bono servidor público $150,242

En esta cuenta se registró el pago de 14 días de sueldo otorgado al personal con percepciones menores a $30,000 mensuales y que cuenta con un mínimo de seis meses de antigüedad, el cual fue entregado en el mes de noviembre de 2015. Para su revisión se examinaron póliza de diario, nómina autorizada, solicitud de transferencia electrónica, reporte de transferencia bancaria, cálculos y su adecuado registro contable.

M a t e r i a les y s um inistr o s $131,642,325





Costo de ventas $ 131,482,280Combustibles, lubricantes y aditivos 136,002Papelería y artículos de oficina 19,778Materiales para equipos y accesorios informáticos 3,011Material de limpieza 1,254

Total $ 131,642,325

Costo de ventas $131,482,280


Concept o Im por teHuracán Alex $ 125,904,826Programa "Tu casa" 5,131,228Fideicomisos 446,226

Total $ 131,482,280

Huracán Alex $125,904,826

Corresponde principalmente al registro de finiquitos de obras por concepto de construcción de viviendas para los damnificados del Huracán Alex por importe de $125,499,239, los cuales se integran como sigue:

Contrato Descr ipc ión ImporteIVNL/RTL/001/2010 Edificación de 712 Viviendas de al menos 35 m2 de

construcción en el municipio de General Escobedo, Nuevo León en el predio ubicado dentro del Fraccionamiento Nuevo León Estado de Progreso.

IVNL/RTL/007/2011 Edificación de 260 viviendas de aproximadamente 40 m2 de construcción en el Municipio de García, N.L., en el predio ubicado dentro del Fraccionamiento denominadoPaseo Alamedas.

IVNL/RTL/003/2010 Urbanización de 312 lotes multifamiliares y unifamiliares, ejecutada en el Municipio de Linares, en el predio denominado El Camachito, Fraccionamiento El Pedregal.

IVNL/RS/005/2012 Construcción de hasta 66 acciones de viviendas en los Municipios de Aramberri, General Zaragoza y Galeana, Nuevo León.

IVNL/RS/004/2012 Construcción de hasta 87 acciones de viviendas en predios particulares a construirse en los municipios de Monterrey, Santa Catarina, General Escobedo, García, Hidalgo, Salinas Victoria y Apodaca, Nuevo León.

$ 68,352,000

31,121,893

17,833,596

6,839,750

1,352,000

Total $ 125,499,239



Para su revisión se verificaron pólizas de diario, actas de entrega y recepción física de trabajos y finiquitos de obra y su registro contable.

Programa "Tu casa" $5,131,228

En esta cuenta se registra el costo de los terrenos vendidos durante el año 2015, de acuerdo a los precios unitarios por metro cuadrado o por lote que refleja cada contrato de compra venta, su integración es como sigue:

Conce p t o Alianza Real primer sector “Tu Casa 2006”

I m p o r te $ 3,846,331

Alianza Real primer y segundo sector "Tu Casa 2007" 456,885Dr. Arroyo (El Progreso) 286,517Rehabilitación pie de casa 168,261Arboledas de San Bernabé 2004 103,434Parcela No. 71 viviendas 68,097Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León 2004 63,616Prados de San Bernabé 2004 57,014Balcones de San Bernabé 2004 42,460Misión de San Bernabé 2004 16,970Servicios (luz, agua, predial) 16,936Municipio de Linares, Nuevo León 2004 4,707

Total $ 5,131,228

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, reporte de aplicación de costos, reporte de mensualidades y semanalidades liquidadas del programa "Tu Casa" y su adecuado registro contable.

Fideicomisos $446,226

Corresponde al registro del costo de los lotes vendidos a través de fideicomisos durante el ejercicio 2015, se integra como sigue:


Fideicomiso Eslabón Impulsora, S.A. de C.V. $ 414,916Fideicomiso Consorcio Inmobiliario Hamsa, S.A. de C.V. (307 lotes) 31,310

Total $ 446,226

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de ingresos, recibos de ingreso, fichas de depósito, relaciones de cobranza, contratos de fideicomiso y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $136,002

El saldo de esta cuenta lo integra la compra de gasolina para vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, solicitudes de



transferencias bancarias, listado de vehículos oficiales, bitácoras, solicitud y autorización de carga extra de combustible, razonabilidad del consumo de gasolina y su adecuado registro contable.

Papelería y artículos de oficina $19,778

En esta cuenta se registran los pagos correspondientes a los artículos de papelería tales como: impresión de recibos de Ingresos, compra de 6 estantes metálicos, hojas de máquina, carpetas, cinta, cajas para archivar, CD´s, bolígrafos, clips, lápices, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de transferencia bancaria, transferencia bancaria, facturas, orden de compra y su adecuado registro contable.

Materiales para equipos y accesorios informáticos $3,011

El saldo de esta cuenta lo integran las compras de disco duro externo, USB, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, solicitudes de transferencias bancarias, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Material de Limpieza $1,254

Corresponde a la compra de artículos de limpieza como: papel higiénico, toallas de papel, pastillas para sanitario, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, diario, cheque, facturas, y su adecuado registro contable.

S e r v ic i o s g ene rales $874,065


Conce p t o I m p o r te Honorarios profesionales $ 337,374Consejo Nacional de Organismos Estatales de Vivienda, A.C. 183,000Gastos de viaje 64,438Servicios de mantenimiento y conservación 56,664Seguro de protección a bienes 42,776Suscripciones, periódicos y revistas 33,750Impuesto predial, catastro, e ISAI 32,636Otros menores a $30,000 (15) 123,427

Total $ 874,065

Honorarios profesionales $337,374

Se integra principalmente como sigue:



Bak er T ill y Méx ic o, S.C .Conce p t o I m p o r te

$ 180,264Auditoría de estados financieros ejercicio 2014 y 2015. L ui s E nr i q u e V i l l a s e ñ or S o t o Comisario del Ente Público. V a l u a ci o n es A c tu a r i a l es d e l Nort e , S .C. Valuación actuarial de la Prima de Antigüedad e Indemnización Legal.

109,782

25,520

Total $ 315,566

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, recibos de honorarios, contratos, solicitudes de transferencias bancarias, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Consejo Nacional de Organismos Estatales de Vivienda, A.C. $183,000

En esta cuenta se registran los pagos realizados al Consejo Nacional de Organismos Estatales de Vivienda, A.C. (Conorevi) por concepto de aportaciones mensuales 2015. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, solicitudes de transferencias electrónicas, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.

O T ROS G A S TOS Y P ÉR D IDAS E X T RAO R DINARI A S $2,318,246

Se integra de la siguiente forma:


Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $ 1,619,829Otros gastos 698,417

Total $ 2,318,246

Esti ma c i one s, d e p rec i a cio ne s , d e t e r i o ros, o b s o lesc en cia y amo rt i z a cio ne s $1,619,829

Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, utilizando el método de línea recta y con base en su vida útil estimada, que se menciona a continuación:

Conce p t o Vi d a ú t i l

Edificios 20 años Mobiliario y equipo de oficina 10 años Equipo de cómputo 3 años Equipo de transporte 4 años Software 20 años



Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cálculo de la depreciación al 31 de diciembre de2015.

O t ros g a st o s $698,417



Intereses por financiamiento $ 308,788Bonificaciones 207,150Gastos financieros 119,159Otros gastos por baja de activo fijo 63,320

Total $ 698,417

Intereses por financiamiento $308,788

En esta cuenta se registraron los intereses generados por el financiamiento otorgado por Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. derivado de la urbanización de 460 lotes unifamiliares que cuentan con las siguientes instalaciones: agua potable, drenaje sanitario, electrificación, alumbrado, equipamiento de áreas municipales, pavimento, cordones y banquetas, en el municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León en el Fraccionamiento Bella Vista primer sector. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, solicitudes de transferencia electrónica, transferencia bancaria, factura, contrato y su adecuado registro contable.

Bonificaciones $207,150

Corresponde a la aplicación de bonificaciones a los financiamientos de vivienda, que el Ente Público implementó como estrategia para recuperación de créditos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, Programa Especial de Estímulo y Recuperación de Cartera, corte global de pagos y su adecuado registro contable.

Gastos financieros $119,159

Se integra principalmente por cargas financieras derivadas del reintegro extemporáneo de subsidios federales por $73,893 y por pago de intereses por financiamiento otorgado por Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. por $29,795. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria, oficio de pago de cargas financieras, factura y registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto de la Vivienda de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:



Instituto de la Vivienda de Nuevo LeónPresupuesto contra real

al 31 de diciembre de 2015Conce p t o

In g r e s os P r e s u p u e s to Real D i f eren c i a %

Aportación estatal $ 34,645,673 $ 27,731,472 $ (6,914,201) (20) (a)Aportación federal 50,354,320 71,069,600 20,715,280 41 (b)Ingresos propios 12,428,000 10,734,301 (1,693,699) (14) (c)Otros Ingresos 26,578,284 213,849 (26,364,435) (99) (d)Productos financieros 500,000 242,807 (257,193) (51)

Total $ 124,506,277 $ 109,992,029 $ (14,514,248) (12)

E gre s os Servicios personales $ 17,811,879 $ 13,159,025 $ 4,652,854 26 (e)Servicios generales, MantenimientoConservaciónMateriales y suministros

y 1,634,861

308,500

874,065

131,642,325

760,796

(131,333,825)

47

(426)

(e)

(e)

Gastos financieros 15,000 119,159 (104,159) (694)

Otros gastos y productos netos 950,000 579,257 370,743 39Total $ 20,720,240 $ 146,373,831 $ (125,653,591) (606)

Proyectos de inversión 103,786,037 19,496,232 84,289,805 81 (f)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones, reservas, otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto de laVivienda de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

In g r e s os (a) La variación corresponde a una ampliación presupuestal por el programa POFIF (Liquidaciones).

El 15/01/2015 se recibió una transferencia para el pago de diciembre 2014 del programa villas policiales.Estos ingresos se gestionaron durante el 2015 sin ser autorizados, $860,000.00 corresponden a las participaciones Conavi esta es tu casa 2015 que tampoco se autorizaron.

(b) Los ingresos reales, muestran solo el reconocimiento contable de los mismos por finiquitos de obra, en este periodo no se realizaron los programas federales esperados.

(c) El esfuerzo del área de cobranza no rindió los frutos esperados.(d) Al no realizarse los programas federales no se obtuvieron las aportaciones correspondientes de los beneficiarios,

así mismo tampoco se recibieron los $14,500,000 del municipio de García correspondiente al programa Huracán Alex.

E gre s os

(e) Debido al cumplimiento del Programa de Ordenamiento y Fortalecimiento Integral de las Finanzas Públicas del Estado (POFIF), en el Instituto se ha establecido de manera permanente una revisión del gasto, reduciéndolos al mínimo, sin afectar la operatividad del organismo, en el rubro de materiales y suministros se incluye el costo de venta real ejercido el cual no está presupuestado por la cantidad de $131,482,279.52.



(f) Los recursos estatales autorizados no fueron los esperados y solo se cumplió con los compromisos del programaVillas Policiales.

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

INSTITUTO DE LA VIVIENDA DE NUEVO LEÓN INDICADORES DE GESTIÓN

Del 1° de Enero al 31 de Diciembre 2015

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Captación de ingresos origen local Al cierre del ejercicio 2015 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

IPFL = Ingresos provenientes deFuentes locales

IT = Ingresos Totales

IPFL-------- x100

IT98,801,072

109,992,030

Muestra la razón porcentual que guardan

los Ingresos provenientes de fuentes locales entre

los Ingresos totales

89.800%

TGP = Total de Gasto Programable

TGP 14,193,136

Muestra la razón porcentual que guarda el

Total de Gasto

TE = Total de Egresos -------- x100TE 147,993,661

Programable entre elTotal de Egresos

9.600%

TGNP = Total de Gasto noProgramable

TGNP 133,800,525


Total de Gasto No



TE = Total de Egresos -------- x100TE 147,993,661

Programable entre elTotal de Egresos

90.400%

TI = Total de Ingresos

TI 109,992,030Muestra la razón

porcentual del Total de

TE = Total de Egresos ----------- x100TE 147,993,661

Egresos



TGO = Total de Gasto de Operación

TGO 15,346,715


total del gasto de

TE = Total Egresos ----------- x100TE 147,993,661

operación entre el Total de Egresos

10.400%

SP = Servicios Personales

SP 13,159,025

Muestra la razón porcentual que guarda el Total del Gasto Servicios

TGO = Total de Gastos deOperación

----------- x100TGO 15,346,715

Personales entre el Total de Gastos de Operación

85.700%

SP = Servicios Personales

SP 13,159,025

Muestra la razón porcentual que guarda el Total del Gasto Servicios

TE = Total Egresos ----------- x100TE 147,993,661

Personales entre el Total de Egresos

8.900%

IO = Ingresos Ordinarios

IO - GO 109,992,030

Muestra la diferencia que guardan los Ingresos

Ordinarios con respecto

GO = Gastos Ordinarios 147,993,661 a los Gastos Ordinarios

(38,001,631)

Ingresos y el Total de

GO = Gasto de Operación

GO 15,346,715

Muestra la razónporcentual del Gasto de Operación respecto del

Total de Ingresos

TIPFL = Total de IngresosProvenientes de Fuentes Locales ------------------ x100

TIPFL 98,801,072Provenientes de Fuentes

Locales15.500%




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Observaciones terminadas.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).




b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

c) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Entregar oficialmente a la administración entrante a través de un acta de entrega y recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén en proceso de registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de su administración (artículo 31).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

d) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (artículo 70 fracción II).

e) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable




a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

b) Información presupuestaria

b.1. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación programática.

c) Información programática

c.1. Programas y proyectos de inversión

c.2. Indicadores de resultados.

V.Transparencia

a) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período que corresponda la información financiera (artículo 47 y 51).

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

a.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación programática.

a.3. Programas y proyectos de inversión.

a.4. Indicadores de resultados.

Control Interno

RespuestaRespuesta Titular:

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP22-AF220/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio número IVNL/ DG/066/2016 del 17 de octubre de 2016, lo siguiente:

"Enviamos soporte comprobatorio de los anexos que se tienen al 31 de diciembre de2015, en el sistema INDETEC, sistema contable asignado por la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado para llevar acabo los registros contables y presupuestales.

I Registros contables

Anexo 1: Lista de cuentas

Anexo 2: Registros contables con base acumulativa

Anexo 2a: Ingresos donde existe el derecho de cobro




Anexo 3: Libro Diario

Anexo 3a: Libro Mayor

Anexo 3b: Libro Balance

II Registros Presupuestarios

Anexo 4: Momentos contables del egreso

Anexo 4a: Momentos contables del ingreso

Anexo 5: Avance Presupuestal egresos

Anexo 5a: Avance Presupuestal ingresos

Anexo 6: registro automático y por única vez

III Registros Administrativos

Anexo 7: Acta Entrega-Recepción

Anexo 8: Operaciones presupuestales y contables

Anexo 9: Pagos Realizados en forma electrónica

Anexo 10: Solicitud de sellos "Operado Aportación Estatal", "Operado Ingresos Propios", "Operado Fondo de Aportación Ramo ".

Anexo 11: Monto de los recursos transferidos y erogados de las obras

IV Cuenta Pública

Anexo 12: Cuenta Pública

V Transparencia

Anexo 13: Evidencia de la Información Financiera se sube al portal de transparencia

Anexo 13a: Evidencia del Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación programática se sube al portal de transparencia

Anexo 13b: Programas del IVNL que se tienen publicados en Internet

Anexo 13c: Evidencia que están publicados Indicadores de Resultados "MIR"

En cuanto al inciso d) "III Registros Administrativos" que habla de la cancelación de la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" se hace mención que ya se solicitaron los sellos con las leyendas correspondientes para su correcta aplicación




"Operado Aportación Estatal", "Operado Ingresos Propios", "Operado Fondo de AportaciónRamo "

Por lo anterior se solicita solventar esta observación. Anexo 1, 2, 2a, 3, 3a, 3b, 4, 4a, 5, 5a,6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 13a, 13b, 13c"

Respuesta Extitular:

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP22-AF228/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante escrito de fecha 17 de octubre de 2016 que se adhiere a las documentales, copias certificadas o cualquier otro instrumento de prueba y argumentaciones respecto a las observaciones motivo de esta auditoría, que presente la actual administración del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, manifestando lo siguiente:

"Primeramente, es importante puntualizar que en virtud de la designación otorgada por el entonces C. Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León, al suscrito solamente le correspondió desempeñar el cargo de Director General del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, durante el periodo que inició en fecha 27 de febrero de 2014, y finalizó el día05 de octubre de 2015.

Ahora bien, en relación al contenido de la presente observación, es de señalarse que durante mi encargo se continuo con las acciones y tareas de actualización en la administración del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, tendientes a paulatinamente alcanzar el debido cumplimiento y observancia de la referida Ley y normatividad, lográndose en su momento resultados satisfactorios, tal como fue informado a esa H. Autoridad, en respuesta al Oficio No. ASENL-AEGE-AP22-1693/2015 del 07 de septiembre de 2015, en el Oficio No. IVNL/142/2015 del 02 de octubre de 2015, en el cual sobre el particular se señaló, lo siguiente:

"En el mes de enero de 2015, nos fue entregado por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado el sistema SAACG.NET de INDETEC, para que se implementara para dar cumplimiento a la Ley de Contabilidad Gubernamental en este organismo y a partir de esta fecha se ha estado implementando dicho sistema del cual envío los siguientes anexos:

Anexo 1.- Plan de Cuentas

Anexo 2.- Manual de Contabilidad

Anexo 3.- Libro Mayor

Anexo 4.- Libro Diario

Anexo 5.- Libro de Balance




Anexo 6.- Matices de Conversión

Anexo 7.- Clasificador por Rubro de Ingresos

Anexo 8.- Clasificador por Objeto del Gasto

Anexo 9.- Clasificador por Tipo del Gasto

Anexo 10.- Clasificación Funcional del Gasto

Anexo 11.- Clasificación Programática

Anexo 12.- Clasificación Administrativa

Anexo 13.- Clasificador por fuente de Financiamiento

Anexo 14.- Presupuesto de Ingresos y sus momentos contables

Anexo 15.- Presupuesto de Ingresos y sus momentos contables

Anexo 16.- Avances presupuestales y contables

Anexo 17.- Póliza

Anexo 18.- Registros administrativos

Anexo 19.- Cuenta Pública Armonizada

Anexo 20.- Información Programática

Anexo 21.- Información sobre Recursos Federales Transferidos

A partir del 01 de enero de 2015, ya se realizan los registros contables con base acumulativa, se interrelacionan de manera automática, los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta y así como la generación de los estados financieros como lo señalan los Artículos19 y 34 de LGCG.

Así mismo envió liga de la publicación en Internet de inventario de los bienes y de los montos pagados por ayudas y subsidios de acuerdo a los artículos 27 y 67 de la LGCG.

http://www.nl.gob.mx/vivienda

Artículo 27

http://www.nl.gob.mx/publicaciones/inventario-de-los-bienes-de-acuerdo-por-el-art-27-de- la-ley-general-de-contabilidad

Artículo 67




http://www.nl.gob.mx/publicaciones/montos-pagados-por-ayuda-y-subsidios-art-67-de-la- ley-general-de-contabilidad"

Más sin embargo, en virtud de la finalización de mi encargo que aconteció en fecha 05 de octubre de 2015, imposibilitó al suscrito en nuestra intención de continuar y concluir con el proceso de implementación a fin de dar cumplimiento con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Por tanto, en lo relativo, las demás observaciones emitidas por ese órgano fiscalizador tienen su explicación y las solvento con lo que a continuación se detalla en cada una de ellas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el proceso de la implementación de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo

2. Se observó que el Ente público tiene registrado al 31 de diciembre de 2015, saldos de anticipos a contratistas por $874,276, que presentan una antigüedad de hasta 4 años.

En revisión de eventos posteriores, se observó que al 31 de marzo de 2016 no han sido amortizados ni recuperados, su integración es la siguiente:




Nombre Antigüedad Importe

Viviendas y Construcciones Metropolitanas, S.A. de C.V. 11/01/2011 $ 181,800Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V. 05/09/2011 94,541Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. 07/09/2012 597,935Total $ 874,276

Financiera - Monto no solventado $874,276



"Efectivamente los anticipos a contratistas por obras públicas a corto plazo; no han sido amortizados toda vez que estos no han presentado estimaciones a las cuales se les deba aplicar la amortización correspondiente. En el transcurso del mes de octubre 2016; se finiquitará el contrato de obra correspondiente a Viviendas y Construcciones Metropolitanas, S.A de C.V. quien a la fecha hizo entrega de las obras objeto del contrato y está en trámite de pago su última estimación quedando con ello debidamente amortizado dicho anticipo.

En el caso de la Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V. la Dirección de Infraestructura en coordinación con la Dirección de Asuntos Jurídicos del IVNL están en reuniones constantes de trabajo con el contratista a efecto de finiquitar este contrato lo más pronto posible.

Y en cuanto al tercer contratista Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de .C.V., la Dirección de Asuntos Jurídicos del IVNL a efecto de integrar debidamente el expediente, se ordenó realizar una diligencia por conducto del notario público número 2 de la ciudad de Monterrey, N.L. a efecto de requerir la comparecencia del Representante legal del contratista a efecto de resolver lo conforme a derecho corresponda.

Dadas las aclaraciones presentadas a esta observación se solicita se solvente."






"En relación a esta observación, y por lo que incumbe al periodo de mi gestión que fue del27 de febrero de 2014 al 05 de octubre de 2015, se recurre y reitera lo manifestado sobre la situación que en ese entonces guardaba este tipo de asunto, misma que motivo nuestra respuesta al Oficio No. ASENL-AEGE-AP22-1693/2015 del 07 de septiembre de 2015, dada mediante Oficio No. IVNL/142/2015 del 02 de octubre de 2015, en el cual sobre el particular se señaló, lo siguiente:

"Se realizaron los asientos de reclasificación, una vez que se recibieron en el área de administración los finiquitos de obra.

Lo anterior se acredita con las pólizas de reclasificación y auxiliares, quedando un saldo a la fecha de $ 874,276.44 y que corresponden a obras en proceso, documentos que se acompañan como Anexo No. 22.

Por lo anterior se solicita solventar esta observación"."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se están realizando gestiones para la aclaración y amortización de los anticipos a contratistas, sin embargo, no acompañó copia de la documentación comprobatoria de las gestiones realizadas ni de la amortización del saldo de los anticipos a contratistas. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el proceso de finiquitos de obras para efecto de amortizar los anticipos otorgados a contratistas y en su caso gestionar su devolución.

Inventarios

3. Se observa que el Ente Público no cuenta con un sistema de control de inventarios de inmuebles, obras en proceso y de terrenos comprometidos que le permita llevar registro y control del movimiento de inventarios por concepto de entradas, salidas y existencias.




Control Interno



"Para esta observación le hacemos llegar la impresión de las pantallas del sistema de inventarios, donde se tiene el desglose de cada uno de los rubros mencionados mediante un sistema propio, que es con el que estamos operando actualmente. Anexo No. 14.

Por lo que solicitamos sea solventada dicha observación. Anexo 14"




"Actualmente el control se lleva en Excel y está en proceso la elaboración por parte de este Ente Público un sistema para el control de los inventarios, de no ser suficiente este se someterá a consideración de la Junta de Gobierno para que autorice el costo de la adquisición del sistema adecuado anexo copia del avance que se tiene y de la estructura con que cuenta (Anexo No. 24)

Por lo que se solicita sea solventada esta observación"."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado




Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que acompaña una impresión de las pantallas del sistema de inventarios, sin embargo, no proporciona manual del sistema y/o evidencia documental del registro y control de las entradas, salidas y el registro automático en los momentos contables correspondientes. Esta Auditoria Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Publica 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el desarrollo e implementación del sistema de control de inventarios de inmuebles, obras en proceso y de terrenos comprometidos.

Obras en proceso

4. Saldo de la cuenta de Obras en Proceso al 31 de diciembre de 2015 por $99,292,314 correspondiente al pago de estimaciones por la edificación o reconstrucción de viviendas para beneficiarios que resultaron afectados por el Huracán Alex, con antigüedad superior a tres años y que no han sido capitalizados o aplicados a las cuentas de resultados correspondientes, incumpliendo al numeral 2.3 "Obras Transferibles" establecidos en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, su integración es la siguiente:

Proveedor o contratista Concepto . Importe

Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V.

Viviendas y ConstruccionesMetropolitanas, S.A. de C.V.

Edificación de 460 viviendas en el municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León, en el predio ubicado en el fraccionamiento Bella Vista, 1er sector,según contrato No. IVNL/RTL/006/2011Contrato IVNL/RTL/002/2010 por edificación de 436 viviendas, en el municipio de Linares, Nuevo León, en el predio denominado el Camachito

$ 53,543,598

41,221,833

Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. Contrato IVNL/RS/006/2012 por edificación de hasta 74 acciones de viviendas a construirse en los municipios de Monterrey, García,General Escobedo, Santa Catarina, Salinas Victoria, Cadereyta y Apodaca, Nuevo León

3,206,883




Proveedor o contratista Concepto . ImporteUniversidad Autónoma de Nuevo León Contrato de servicios profesionales

para la verificación y la supervisión de las obras y trabajos que se llevan acabo para la edificación de viviendas en los municipios de García y Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

1,320,000

Total $ 99,292,314

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2016, se observó que continúan sin movimiento.

Financiera - Monto no solventado $99,292,314



"Si bien es cierto que se encuentran registradas como Obras en Proceso, es por qué no se han concluido las obras de cada uno de estos contratos y el hecho de que no hayan tenido movimiento se debe a que no han presentado estimaciones de pago; una vez terminada la obra, presentadas las estimaciones con su respectiva acta entrega recepción de las obras se procederá al pago de estas; realizando el registro contable y presupuestal correspondiente.

Por lo anterior solicitamos se tenga por solventada dicha observación."



"En relación a esta observación, y por lo que incumbe al periodo de mi gestión que fue del27 de febrero de 2014 al 05 de octubre de 2015, se recurre y reitera lo manifestado sobre la situación que en ese entonces guardaba este tipo de asunto, misma que motivo nuestra respuesta al Oficio No. ASENL-AEGE-AP22-1693/2015 del 07 de septiembre de 2015, dada




mediante Oficio No. IVNL/142/2015 del 02 de octubre de 2015, en el cual sobre el particular se señaló, lo siguiente:

"Se realizaron los asientos correspondientes, una vez que se recibieron en el área de administración los finiquitos de obra.

Lo anterior se acredita con las pólizas y auxiliar, quedando un saldo a la fecha de$99,604,667. 54 y que corresponden a obras en proceso, documentos que se acompañan como Anexo No. 26.

Por lo anterior se solicita solventar esta observación"."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual no solventa, dado que no acompañó copia de la documentación que acredite el seguimiento con los contratistas y proveedores para el finiquito de estas obras. Esta Auditoria Superior del Estado dará seguimiento en la Cuenta Pública 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar acciones de análisis mensual que permitan efectuar su capitalización oportunamente, o a su correspondiente cargo a resultados.

5. De la revisión a la cuenta de Obras en proceso, se observó que durante el ejercicio2015 se efectuó el registro de cuatro facturas correspondientes a ejercicios anteriores por$3,041,587, incumplimiento con lo establecido por el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que señala que las transacciones de gasto se registrarán conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago, siendo su integración la siguiente:

Proveedor Fecha Factura Importe

Vivienda y Desarrollo Urbano, S.A. de C.V. 12/01/2012 7501 $ 353,359Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V. 21/01/2014 A 3448 504,222Compañía Urbanizadora Top, S.A. de C.V. 25/02/2014 239 696,216Compañía Urbanizadora Top, S.A. de C.V. 25/02/2014 240 1,487,790Total $ 3,041,587

Normativa






"En estas operaciones solo se capitalizó la obra en proceso sin tener un gasto, lo anterior por qué así se presentaron las facturas en esas fechas, recomendando al mismo, que todas las facturas independientemente de su pago fueran entregadas en su momento para su registro.

Por lo anterior solicitamos sea solventada."



"En virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de 2015, imposibilita al suscrito para identificar a detalle y atender los conceptos que se señalan en la presente observación, por lo que, en su caso, corresponderá a la actual administración de la entidad brindar la respuesta sobre el particular."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, dado que no proporciona argumentos del atraso en el registro de facturas de contratistas correspondientes a ejercicios anteriores, incumpliendo lo establecido en el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Activo no circulante

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

Documentos por cobrar a largo plazo




6. El Ente Público no verificó el estatus que guardan las cuentas por cobrar a contratistas, derivadas de los contratos de fideicomiso celebrados con ellos, en donde el Ente Público recuperaría la inversión por $22,001,155 en la medida que se vendieran los terrenos que aportó y que los contratistas desarrollarían habitacionalmente, mismos que presentan más de dos años sin movimiento, como sigue:

Es conveniente mencionar que la actualización 2015 corresponde al aumento en el saldo de las cuentas por cobrar originado por incremento en el salario mínimo del D.F.

En revisión de eventos posteriores se comprobó que al 31 de marzo de 2016, continúan sin movimiento.




"Si bien es cierto que no reflejan movimiento los fideicomisos citados en esta observación, ello obedece a que no se han edificado las viviendas e individualizado que es el objeto de cada uno de estos fideicomisos, razón por la cual no habido ejecución parcial de estos fideicomisos y por ello pago alguno, solamente se han actualizado con base al clausulado de cada uno de los fideicomisos el importe de la contraprestación que al IVNL corresponde.

Se están llevando a cabo reuniones con los fideicomitentes B de cada uno de estos fideicomisos a efecto de dar seguimiento a cada uno de los fideicomisos.

Por lo anterior se solicita se solvente dicha observación."






"En relación a esta observación, y por lo que incumbe al periodo de mi gestión que fue del27 de febrero de 2014 al 05 de octubre de 2015, se recurre y reitera lo manifestado sobre la situación que en ese entonces guardaba este tipo de asunto, misma que motivo nuestra respuesta al Oficio No. ASENL-AEGE-AP22-1693/2015 del 07 de septiembre de 2015, dada mediante Oficio No. IVNL/142/2015 del 02 de octubre de 2015, en el cual sobre el caso de Hipotecaria Su Casita, S.A., de C.V., y Casas JAVER, S.A. de C.V. se señaló, lo siguiente:

"Es de mencionarse que al tratarse de contratos de Fideicomisos la contraprestación a recibir por parte del Ente Público auditado, se genera a partir de que se realizan las enajenaciones de cada una de las viviendas que se construyan en los diferentes fraccionamientos de que se trate; luego entonces, al no presentarse ventas de viviendas (por diferentes causas), no puede existir la obligación de exigirle al Fideicomitente "B" (cualquier desarrollador que éste sea) el pago de contraprestación alguna, ya que en los diferentes fideicomisos que se tienen contratados, así se encuentra establecido; es decir, que el porcentaje por concepto de contraprestación reciba el Fideicomitente "A" (el ente auditado) será recibido una vez -que se realice la venta de la (s) vivienda(s) que se vayan enajenando y que formen parte del desarrollo habitacional de que se trata, además de contar con una vigencia, término durante el cual, se deberán de realizar los fines del fideicomiso (Entre ellos, la venta de las viviendas).

Por lo anterior se solicita solventar esta observación."

Ahora bien, respecto a los demás conceptos señalados en esta observación, es de señalarse que por la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de 2015, imposibilita al suscrito para identificar a detalle y atender los conceptos que se señalan en la presente observación, por lo que, en su caso, corresponderá a la actual administración de la entidad brindar la respuesta sobre el particular."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que comentan que dependen de que se realice la venta de las viviendas para la recuperación de estos saldos, pero no acompañaron evidencia documental que demuestre las acciones que se implementaron para resolver esta problemática. Se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos de control que aseguren una comunicación constante con losFideicomitentes para detonar la promoción de venta de las viviendas.

7. Diferencia no aclarada ni justificada por $744,097 al 31 de diciembre de 2015, al comparar el saldo registrado contablemente contra el que presenta el sistema de cartera del Ente Público, como sigue:

Así mismo, se observa que para efectos de presentación en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2015, el Ente Público presenta el total de la cartera dentro del rubro de Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo, siendo que el sistema de cartera maneja vencimientos a corto y largo plazo.

Financiera - Monto no solventado $138,036






"El 2 de agosto de 2016 se realizaron los ajustes correspondientes a contabilidad y sistemas ver anexo 16, para su correcta presentación y conciliación quedando los saldos como se pude observar en el anexo 16a del resto se sigue trabajando con su depuración y conciliación.

Se tendrán conciliado estos saldos en el menor tiempo posible.

Por lo anterior solicitamos sea solventada esta observación. Anexo 16 y 16a"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual solventa parcialmente, toda vez que informa que se han realizado los ajustes correspondientes a contabilidad y sistemas, sin embargo, aún existen diferencias entre los registros contables y el Sistema de cartera. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos que aseguren la realización de conciliaciones mensuales entre los registros contables de cuentas por cobrar y el Sistema de cartera, a fin de que se identifiquen y aclaren las diferencias oportunamente.




8. El Ente Público presenta al 31 de diciembre de 2015, una cartera vencida por $66,691,780 que representa el 48% de la cartera total, su antigüedad es la siguiente:

Es conveniente mencionar que se tiene creada una reserva para cuentas incobrables por importe de $466,250, observando que es insuficiente ya que representa 0.70% del monto total vencido, contraviniendo lo establecido en el numeral 5, del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el Conac, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.




"Si bien es cierto que se tiene como reserva para este rubro $466,250.00 es por qué este importe con base en nuestra experiencia y de acuerdo al numeral 5, del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el CONAC, es suficiente para cubrir este rubro. Ya que la escrituración de las viviendas se realiza hasta que cada beneficiario termina de pagar su cuenta.




Por lo anterior solicitamos sea solventada esta observación."




"Se realizó un estudio sobre la recuperación de la cartera en la cual se proponen 3 alternativas para la cobranza, dicho estudio se basó en la forma que se puede recuperar la cartera vencida.

Se integró la reserva de cuentas incobrables determinándose de acuerdo a la experiencia que la base más adecuada para realizar la reserva para cuentas incobrables, es considerando las cuentas que tienen saldos con igualo mayor a 3,650 días de antigüedad arrojando un total de $466,250.00. se anexa póliza de diario en la que se observa este registro como Anexo No. 23.

Por lo anterior se solicita sea solventada esta observación"."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, debido a que la reserva para cuentas incobrables que se tiene establecida es insuficiente ya que representa un 0.70% del monto total vencido, además de que no acompañaron evidencia documental que demuestre las acciones que se van a implementar para recuperar la cartera vencida. Esta auditoría dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda emprender acciones efectivas de cobranza con las cuales se optimice la recuperación de la cartera y llevar a cabo acciones para recuperar jurídicamente las viviendas que no se encuentren habitadas.




Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

9. El Ente Público no determinó el cálculo de la depreciación como lo establece el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria en los términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, ya que consideró un valor de desecho igual a uno, siendo que sus activos (edificios y equipo de transporte), aún conservan un valor al momento de dejar de ser útil para el Ente, además se observó que no se realizó una estimación adecuada de la vida útil de los activos, ya que no proporcionó un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado por el Ente Público de la vida útil de los bienes, el cual debe estar formalizado y tener en cuenta para su determinación, entre otros, lo siguiente:

a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Normativa



"Se realizó un estudio por parte del Jefe de Patrimonio, el coordinador de sistemas y contador general para determinar la vida útil de los bienes muebles así como su revaloración y baja de lo que así corresponda; se constituyó el comité de patrimonio del Instituto quien aprobó el estudio antes señalado según actas que se acompañan, anexo 18.




Por lo que solicitamos sea solventada dicha observación. Anexo 18"




"Se está trabajando en este rubro teniéndose contemplado ajustarse a este lineamiento antes que termine el presente ejercicio fiscal"

En virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de 2015, imposibilita al suscrito para identificar a detalle y atender los conceptos que se señalan en la presente observación, por lo que, en su caso, corresponderá a la actual administración de la entidad brindar la respuesta sobre el particular."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual solventa parcialmente, toda vez que presentó un estudio de los bienes muebles e inmuebles elaborado por personal del Instituto de la Vivienda de Nuevo León en donde se revisó la vida útil de los bienes y su valor de desecho, sin embargo, como resultado del estudio se consideró un valor de desecho igual a un peso para edificios y equipo de transporte, siendo que estos activos aún conservan un valor al momento de dejar de ser útil para el Ente Público.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo




Otras cuentas por pagar a corto plazo

10. El Ente Público omitió actualizar la valuación de los planes de beneficios para el retiro correspondientes al ejercicio 2015, la cual debe hacerse, por lo menos, una vez al año a la fecha de los estados financieros anuales o dentro de los tres meses anteriores, en forma consistente, conforme al párrafo 78 de la NIF D-3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

Financiera



"En respuesta a su observación se comenta que se llevó a cabo la actualización de acuerdo a la inflación correspondiente de la prima de antigüedad e indemnizaciones, Anexo 21.

Por lo anterior solicitamos la solventación de esta observación. Anexo 21"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual solventa parcialmente, toda vez que proporciona cálculo de la provisión para prima de antigüedad e indemnizaciones de acuerdo a la inflación, sin embargo, no se actualizó la valuación de los planes de beneficios conforme al párrafo 78 de la NIF D-3 "Beneficios a



los empleados".




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda actualizar la valuación de los planes de beneficios para el retiro conforme al párrafo 78 de la NIF D-3 "Beneficios a los empleados"

Pasivo no circulante

Pasivos Diferidos a Largo Plazo

Anticipos de beneficiarios

11. Durante el proceso de revisión del saldo de esta cuenta, se detectó que incluye $60,905,314 de recursos recibidos de la Comisión Nacional de Vivienda (CONAVI) en el periodo de2010 a 2012 para ser otorgados a los beneficiarios del programa que resultaron afectados por el Huracán Alex, observando que de dichos recursos ya fueron aplicados $54,062,114 en la edificación y reconstrucción de viviendas y que al 31 de diciembre de 2015 se encuentran registrados contablemente en obras en proceso y que no han sido aplicados a las cuentas correspondientes por no contar con los finiquitos de obra, incumpliendo al numeral 2.3 "Obras Transferibles" establecidos en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

En revisión de eventos posteriores, se observó a marzo de 2016, la devolución del subsidio federal correspondiente a 94 acciones de vivienda del Huracán Alex por valor de $6,843,200.

Normativa



"De los recursos recibidos de la Comisión Nacional de Vivienda para los beneficiarios del programa que resultaron afectados por el Huracán Alex a la fecha se encuentran pendientes de ejercer, recursos contratados que aún no han sido terminados; lo sugerido por esta auditoría no puede ser transferible por el hecho de que estas obras siguen en proceso.



Por lo que solicitamos sea solventada dicha observación"







Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, toda vez que aún se mantienen saldos aplicados en obras en proceso. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.


Anticipos de fideicomisos

12. Durante el proceso de revisión de esta cuenta se observó que existen anticipos recibidos de fideicomisos con Inmobiliarias sin movimiento por más de dos años, siendo su desglose el siguiente:

Contratista Importe

Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. [Nueva Castilla] $ 877,500Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle Rey, S.A. de C.V. [Nueva Castilla] 1,755,000Casas Javer, S.A. de C.V. [Nueva Castilla] 1,551,937Maple Urbanizadora, S.A. de C.V. [Nueva Castilla] 292,500Total $ 4,476,937




En revisión de eventos posteriores, se observó que a marzo de 2016 sigue sin tener movimiento la cuenta.




"Los anticipos a que se refiere la observación, los recibe el IVNL a cuenta de la contraprestación que le corresponde, según porcentaje pactado en cada contrato de fideicomiso y una vez que se empiecen a individualizar las viviendas se amortizara el anticipo contra la contraprestación que se actualiza anualmente de acuerdo al contrato de cada Fideicomiso.

Por lo anterior se solicita sea solventada esta observación."



"Los anticipos recibidos de fideicomisos con estas Inmobiliarias los recibe el organismo a cuenta de la contraprestación que le corresponde según el porcentaje pactado en cada contrato de fideicomiso y una vez que se vayan individualizando las viviendas se amortizará contra la contraprestación que le corresponde al Instituto de la Vivienda."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, ya que no proporciona evidencia documental de las acciones que se están ejerciendo para la amortización de los anticipos recibidos de contratistas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda ejercer acciones con los contratistas para la amortización de estos anticipos.

Ingresos por realizar

13. El Ente Público presentó en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de2015, el pasivo diferido por concepto de Ingresos por Realizar Terrenos por $74,435,359 e Ingresos por Realizar Huracán Alex por $65,685,311 dentro del rubro de Pasivos Diferidos a Largo Plazo, siendo que el Sistema de cartera maneja vencimientos a corto y largo plazo, contraviniendo lo señalado en el numeral 2 Pasivo, del capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa



"Teniendo a bien su observación en los siguiente periodos se tendrá en activos circulantes lo correspondiente con vencimiento a un año (Corto Plazo) y en activo no circulante lo correspondiente a largo plazo.

Por lo anterior se solicita sea solventada dicha observación."



"En virtud de la finalización de mi encargo el día 05 de octubre de 2015, imposibilita al suscrito para identificar a detalle y atender los conceptos que se señalan en la presente




observación, por lo que, en su caso, corresponderá a la actual administración de la entidad brindar la respuesta sobre el particular."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que se menciona que "en los siguiente periodos se tendrá en activos circulantes lo correspondiente con vencimiento a un año (Corto Plazo) y en activo no circulante lo correspondiente a largo plazo", sin embargo, no presenta evidencia documental de que se hayan aplicado los cambios en el Estado de situación financiera. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.


HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio generado

Resultados de Ejercicios Anteriores

14. El Ente Público registró en esta cuenta el Acta de Recepción Física de los trabajos y finiquito de Obra de fecha 04 de junio de 2012, según Contrato de Obra Pública No. IVNL/ DPIT/001/2012 celebrado con Kielsa Construcciones, S.A. de C.V. el día 23 de marzo de2012 por valor de $14,904,560, relativo a los trabajos de construcción (barda perimetral, bardas medianeras y dos casetas de vigilancia) efectuados en el fraccionamiento Valle de Lincoln Sector San Agustín, Municipio de García, Nuevo León, debiendo de haber efectuado su registro en el grupo Activo No Circulante, rubro de Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso, contraviniendo lo señalado en el Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el Artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Así mismo, se observó una demora en el registro contable del Acta de Recepción Física de los trabajos y finiquito de Obra, incumpliendo con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, Fracción 8 Devengo Contable y el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta




Respuesta Titular:


"En atención a su observación, se realizó la reclasificación correspondiente misma que se acompaña como anexo 25. En cuanto al registro contable se realizó con atrasó por no haberse recibido oportunamente la documentación.

Por tal motivo solicitamos sea solventada dicha observación. Anexo 25"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público esta observación solventa parcialmente, toda vez que proporciona póliza de diario No. 1 del 01 de julio de 2016 en donde consta la reclasificación, sin embargo, no menciona las acciones a seguir para evitar demoras en el registro contable de las Actas de recepción física de los trabajos y finiquitos de obra.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 83/95

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Participaciones y Aportaciones Transferencias federales

15. Durante el ejercicio 2015 el Ente Público procedió a registrar en esta cuenta $66,264,800 por la terminación de trabajos de obras de edificación de viviendas de acuerdo con las Actas de entrega recepción, observando que estas Actas corresponden a ejercicio anteriores, incumpliendo con el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.Cabe mencionar que este importe se tenía registrado en la cuenta de pasivo diferido, procedente de Aportaciones Federales recibidas, pendientes de aplicar.Así mismo, se observó que debió registrarse en la cuenta de Cambios por Errores Contables dentro del rubro de Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores, según lo establecido en la regla 16.3 del Acuerdo por el que se emiten Las Reglas Específicas de Registro y Valoración del Patrimonio emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP22-AF220/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio número IVNL/ DG/066/2016 del 17 de octubre de 2016, lo siguiente:"En atención a su observación aclaramos que los registros se llevaron a cabo en la fecha en que se recibieron las actas de entrega recepción por las obras señaladas, razón por la que se procedió a la reclasificación el 18 de Febrero de 2015. Anexo 28Por lo anterior solicitamos su solventación. Anexo 28"

Respuesta Extitular:En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP22-AF228/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante escrito de fecha 17 de octubre de 2016 que se adhiere a las documentales, copias certificadas o cualquier otro instrumento de prueba y argumentaciones respecto a las observaciones motivo de esta auditoría, que presente la actual administración del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, manifestando lo siguiente:






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público esta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona póliza de diario No. 6 del 01 de septiembre de 2016 en donde consta la reclasificación, sin embargo, no menciona las acciones a seguir para evitar demoras en el registro contable de las Actas de recepción física de los trabajos y finiquitos de obra.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Materiales y Suministros

Costo de ventas

16. En marzo de 2015, se pagó a la Comisión Nacional de Vivienda (CONAVI) $282,041 por concepto de cargas financieras por el reintegro extemporáneo de 30 Subsidios Federales recibidos por el Ente Público y no aplicados por importe de $2,184,000, observando que estas cargas financieras no fueron registradas en el ejercicio 2014, contraviniendo el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que establece que las transacciones de gastos se registran conforme a la fecha de su realización, independientemente a la de su pago.

Adicionalmente se observó que debió registrarse en la cuenta de Cambios por Errores Contables dentro del rubro de Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores según lo establecido en la regla 16.3 del Acuerdo por el que se emiten Las Reglas Específicas de Registro y Valoración del Patrimonio emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa






"La observación es puntual, por tal motivo se realiza la reclasificación recomendada por el auditor. Anexo 30.

Por lo anterior se solicita solventar esta observación. Anexo 30"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, debido a que no se proporcionó las acciones correctivas para efectuar el registro oportuno de cargas financieras por el reintegro extemporáneo de subsidios, además de que la póliza de diario No. 5 del 01 de septiembre de2016 en donde consta la reclasificación no es correcta, ya que debió cargarse en la cuenta de Cambios por errores contables. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.


17. Durante el ejercicio 2015 se registraron en el Costo de ventas $100,825,893 correspondientes a Obras en proceso que ya habían sido concluidas en ejercicios anteriores de acuerdo con las Actas de Entrega y Recepción Física de los Trabajos y



Finiquitos de




Obras, incumpliendo con el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, según detalle siguiente:

Así mismo, se observó que debió registrarse en la cuenta de Cambios por Errores Contables dentro del rubro de Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores según lo establecido en la regla 16.3 del Acuerdo por el que se emiten Las Reglas Específicas de Registro y Valoración del Patrimonio emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa



"Se acepta la observación y se hace la aclaración que los registros se llevaron a cabo en esta misma fecha en la que se recibieron las facturas y las actas de entrega recepción por las obras antes señaladas.

Por lo anterior solicitamos su solventación."







Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público, esta observación no se solventa, debido a que no se proporcionó evidencia documental de las acciones que se implementaron para asegurar que el registro de las Actas de entrega y recepción física de los trabajos y finiquitos de obra se haga oportunamente, además de que no proporcionó copia de la póliza contable donde conste la reclasificación correspondiente.


Otros gastos y pérdidas extraordinarias

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencias y Amortizaciones

18. Derivado de la revisión de la cuenta de depreciación de edificios se observó que el Ente Público canceló indebidamente la depreciación correspondiente a los meses de enero a septiembre de 2015 por importe de $3,056,308, según desglose siguiente:

Mes Saldo según contabilidad

Saldo según auditoría

Diferencia

Enero $ 471,015 $ 342,026 $ 128,989Febrero 468,274 339,285 128,989Marzo 468,274 339,285 128,989Abril 468,274 339,285 128,989Mayo 468,274 339,285 128,989Junio 468,274 339,285 128,989Julio 468,274 339,285 128,989Agosto 468,274 339,285 128,989Septiembre (3,748,936) 339,285 (4,088,221) Octubre 339,285 339,285 -




Mes Saldo según contabilidad

Saldo según auditoría

Diferencia

Noviembre 339,285 339,285 - Diciembre 339,285 339,285 - Total $ 1,017,856 $ 4,074,164 $ (3,056,308)




"Se llevaron a cabo las correcciones para identificar claramente las depreciaciones de los inmuebles las cuales se corrigen con las operaciones realizadas. Anexo 31

Por lo que se solicita sea solventada esta observación. Anexo 31"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público esta observación no se solventa, debido a que la copia de la póliza de Diario No. 6 del 01 de septiembre de 2016 que proporcionó, no corresponde a la presente observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar póliza contable para la corrección de la cancelación indebida de la depreciación.



Otros Gastos

Intereses por financiamiento

19. De la revisión a la cuenta de Intereses por financiamiento se observó que el Ente Público no registró intereses por $56,882 pactados en Contrato de Obra Pública a Precio Alzado celebrado con Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. por concepto de urbanización de 460 lotes unifamiliares en el predio ubicado dentro del fraccionamiento Bella Vista primer sector, en el municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León, incumpliendo con lo señalado por el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que señala que las transacciones de gasto se registrarán conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago, según desglose siguiente:

No. pago Mes . Interés del saldo

. IVA del interés

. Total

29 15/11/2015 $ 24,907 $ 3,985 $ 28,89230 15/12/2015 24,129 3,861 27,990

Total $ 49,036 $ 7,846 $ 56,882

Normativa



"No se realizó el registro correspondiente a los intereses pactados en el contrato de obra porque no se pagaron las facturas correspondientes a esas fechas, cabe mencionar que este rubro ya está contemplado en proveedores.

Por lo anterior se solicita solventar dicha observación."


En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP22-AF228/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante escrito de fecha 17 de octubre de 2016 que se adhiere a las documentales, copias certificadas o cualquier otro instrumento de prueba y argumentaciones respecto a las observaciones motivo de esta



auditoría, que presente la actual administración del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, manifestando lo siguiente:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público esta observación no se solventa, debido a que no proporciona la póliza por el registro de los intereses y no menciona las acciones que se están considerando para el registro oportuno de los intereses devengados no pagados.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el acuerdo Legislativo número 306, tomado por el Pleno en la sesión del 23 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 02 de octubre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 10 de octubre de 2013 mediante el oficio número C.V. 1330/111/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por el Conac en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en aplicar en el Ente Público un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartadose presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013 y 2014 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.



Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESISDEACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTASPÚBLICAS 2011, 2012, 2013 y 2014

CUENTAPÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DEOBSERVACIONES

2011Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012

Promoción para el Fincamiento deResponsabilidades Administrativas (PFRA) 5*

Promoción de Intervención de la Instancia de ControlCompetente (PIICC) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 5*


2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 4*


2014

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 8

Promoción del Ejercicio de la Facultad deComprobación Fiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 10

Total de acciones y recomendaciones emitidas 19 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso del

Estado el día 22 de octubre de 2015.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL

09 DE SEPTIEMBRE 2016

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica Datos de la Promoción

Último informe de accionesimplementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada

por la ASENLObservaciones

objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio de

Fecha en que serecibió el Informe

de atención a promoción

2014 8

ASENL-PFRA-CP2014- AP22-089/2015

Director General delInstituto de la Vivienda del

Estado de Nuevo LeónIVNL/UCI/041/2016 19-may-16

ASENL-PFRA-CP2014-PE01-151/2015

Gobernador Constitucionaldel Estado de Nuevo León CTG-DJ-299/2016 16-jun-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESULTADOS OBTENIDOS

CuentaPública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo deResponsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

EstadoServidores

PúblicosSancionados

SancionesImpuestas

2014

Director General del Instituto de la Vivienda del Estado de Nuevo

León

El titular del ente público remiteinforme manifestando: “aún se

encuentra en proceso el periodo de investigaciones que permitan

allegar al expediente administrativo las pruebas que para el efecto sean necesarias”

En investigación

En investigación

En investigación

Gobernador Constitucional del Estado

de Nuevo León

La Contralora General de laContraloría y Transparencia Gubernamental, remite oficio

manifestando que el ente público sigue en proceso de concluir con

los procedimientos de responsabilidad administrativa; por

lo que se encuentra ante la imposibilidad de emitir un

pronunciamiento sobre la presunta participación y responsabilidad

administrativa del titular

En trámite En trámite En trámite

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de losórganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a susobligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



b) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

CuentaPública

Oficio dePromoción To

tal

de

Obs

. Instancia Ante la que sePromueve

Fecha de Notificación de

PromociónMotivo de la Promoción Estado en la

ASENL

2014

ASENL-PEFCF- CP2014-010/2015

1 Servicio de AdministraciónTributaria 09-nov-15 Incumplimiento del Ente Público respecto de

sus obligaciones fiscales Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

CuentaPública

Oficio de Recomendaciones FechaNotificación

FechaRespuesta por el Ente Público

Estado enla ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-AP22-089/2015 05-nov-15 04-sep-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue nta

Públ

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del Ente

Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014Recomendaciones a la gestión o control internoGestiónFinanciera 10 10 0 0 0 0

Total 10



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DE LA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PEREZDirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera

· web viewal efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo...

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