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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Universidad Tecnológica Cadereyta.

Universidad Tecnológica Cadereyta.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisiónHe examinado el Estado de Situación Financiera de la Universidad Tecnológica Cadereyta al 31de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos por el año terminado en esafecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad dela administración del Ente Público. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre losmismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración yde la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En el ejercicio 2014 la Universidad Tecnológica Cadereyta tuvo la práctica de registrar el valor deadquisición de bienes en el activo no circulante y en otros gastos al momento de su adquisición,situación que originó registros duplicados por $5,250,039.

En mi opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior los Estados Financierosadjuntos presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera de laUniversidad Tecnológica Cadereyta, al 31 de diciembre de 2014 y el resultado de sus actividades porel año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly normas aplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a 10 y de la 13 a la 37 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León a 28 de agosto de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Cadereyta, mepermito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que considerémás importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $3,334,394

Corresponde a los valores en propiedad del Ente Público, los cuales se integran por cinco cuentasde cheques.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $8,066,620

Representa los adeudos de alumnos por concepto de colegiaturas.

Bienes Muebles $22,742,136

Representa principalmente las adquisiciones de 76 computadoras de escritorio, 16 monitores, cincoescaners, cuatro proyectores, afiladora universal de herramientas, cortadores, fresadora, agitador,desionizador, caldera vertical, campana de extracción de humo y dos maquinas para soldar para ellaboratorio de computó y talleres del edificio de Docencia III.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $1,592,553

Representa principalmente las obligaciones por pagar por concepto de cuotas y aportaciones obreropatronales de seguridad social al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadoresdel Estado de Nuevo León, así como las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por sueldos ysalarios, honorarios profesionales y arrendamiento de inmuebles.



INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $35,096,770

Representa principalmente las aportaciones recibidas por parte de la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado para el gasto corriente del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $16,380,978

Representa los gastos por sueldos y prestaciones (seguridad social, aguinaldo, prima vacacional yvales de despensa), así como los honorarios asimilables.

Servicios Generales $6,262,287

Corresponde principalmente al gasto por la compra de árboles, pasto, plantas, instalación decerca, viajes de tierra negra para nivelar terreno, renta de máquina retroexcavadora, así como elmantenimiento del edificio y los servicios de vigilancia, energía eléctrica, limpieza, teléfono y agua.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 16 0 4 0 0 12 0 0

FinancieraB 5 10,291,484 2 136,740 0 3 10,154,744 0

EconómicaC 1 5,300 0 0 0 1 5,300 5,300

Control

InternoE

5 0 4 0 0 1 0 0

Total 27 10,296,784 10 136,740 0 17 10,160,044 5,300

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.



C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA8 Financiera 0 RG14 Financiera 5,432,525 PFRA4 Financiera 4,722,219 RG12 Económica 5,300 PPR5 Control Interno 0 RG

Total 10,160,044

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)



Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

17 1 13 3 17 10,160,044

Total 17 1 13 3 17 10,160,044Monto no

solventado portipo de acción $

5,300 5,432,525 0 0 0 0 4,722,219 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un



ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



CONTENIDO Págs. I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 2 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

29

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y

subprogramas aprobados 30

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

32

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 56

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 56 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuenta Pública de ejercicios anteriores

56



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 de la Universidad Tecnológica Cadereyta recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/60El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión La Universidad Tecnológica Cadereyta es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado de Nuevo León, que se constituyó oficialmente a través del Decreto 64 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 2 de junio de 2010, con personalidad jurídica y patrimonio propios. Es una Institución de Educación Superior perteneciente al Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas, cuyo objeto es la prestación de servicios educativo de nivel superior en el área de ciencia y tecnología. En enero de 2007 la Universidad Tecnológica Cadereyta inició operaciones como unidad académica de la Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo y a partir del 22 de junio de 2011 opera de forma independiente. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:




Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto




público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente




soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que la Universidad Tecnológica Cadereyta presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad Tecnológica Cadereyta al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Universidad Tecnológica Cadereyta Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 3,334,394 $ 2,338,645 Cuentas por pagar a corto plazo $ 1,592,553 $ 393,876 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

8,066,620 6,388,121 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes 98,606 446 Total de pasivos circulantes 1,592,553 393,876

Total de activos circulantes 11,499,620 8,727,212 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 1,592,553 $ 393,876

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

61,953,503 61,953,503 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 22,742,136 17,492,096 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 84,887,851 $ 79,637,811

Activos intangibles 192,212 - Aportaciones 84,887,851 79,637,811 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(14,653,171) (8,712,461) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos 102,887 347,191 Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado (4,643,217) (224,146) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(4,422,561) (2,872,371)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (220,656) 2,648,225 Revalúos - - Total de activos no circulantes

$ 70,337,567 $ 71,080,329 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 80,244,634 $ 79,413,665 Total del activo $ 81,837,187 $ 79,807,541 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 81,837,187 $ 79,807,541




Cuenta Pública 2014 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Universidad Tecnológica Cadereyta Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 24,163,602 $ 21,658,312 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 16,380,978 13,868,926 Impuestos - - Materiales y suministros 1,520,337 1,278,576 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 6,262,287 6,510,810

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

35,096,770 24,032,400 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

35,096,770 24,032,400 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios - 6,540,846 Costo por coberturas - - Ingresos financieros - - Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

15,355,729 11,787,305 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

5,940,710 4,407,051

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - 6,540,846 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 35,096,770 $ 30,573,246 Otros gastos 9,415,019 7,380,254

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 39,519,331 $ 33,445,617

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (4,422,561) $ (2,872,371)




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 81,837,187 b) Pasivo 1,592,553 c) Hacienda pública / patrimonio 80,244,634 d) Ingresos y otros beneficios 35,096,770 e) Gastos y otras pérdidas 39,519,331

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $81,837,187 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 11,499,620 Activo no circulante 70,337,567

Total $ 81,837,187 ACTIVO CIRCULANTE $11,499,620 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 3,334,394 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 8,066,620 Otros activos circulantes 98,606

Total $ 11,499,620 Efectivo y equivalentes $3,334,394 Corresponde a la cuenta de Bancos / tesorería que representa los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por cinco cuentas de cheques. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, egresos y diario, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas, registros contables, conciliaciones al 31 de diciembre de 2014 y se solicitaron confirmaciones bancarias sin obtener respuesta.




Derechos a recibir efectivo o equivalentes $8,066,620 Corresponde a cuentas por cobrar a corto plazo que representan los adeudos de alumnos por concepto de colegiaturas. Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, recibos, matriculas por cuatrimestres de alumnos, fichas de depósito, conciliación con base de datos, actas de autorización de becas, cortes de caja, costos de los servicios, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A julio de 2015 se verificó la recuperación de $1,132,155 que representa el 14% del saldo. Otros activos circulantes $98,606 Se integra principalmente por el depósito en garantía a la Comisión Federal de Electricidad por $98,049. Para su revisión se verificaron póliza de diario y egresos, solicitud de servicio de energía eléctrica, recibo de pago, oficio de recibido y su adecuado registro contable. ACTIVO NO CIRCULANTE $70,337,567 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 61,953,503 $ - $ - $ 61,953,503

Terrenos 728,994 - - 728,994 Edificios 61,224,509 - - 61,224,509

Bienes muebles 17,492,096 5,269,753 19,713 22,742,136 Mobiliario y equipo de administración 15,938,598 2,218,650 - 18,157,248 Equipo de transporte 833,022 694,246 - 1,527,268 Maquinaria, otros equipos y herramientas

720,476 2,356,857 19,713 3,057,620

Activos intangibles - 192,212 - 192,212 Licencias y software - 192,212 - 192,212

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(8,712,461) - 5,940,710 (14,653,171)

Activos diferidos 347,191 210,369 454,673 102,887 Otros activos diferidos 347,191 210,369 454,673 102,887

Total $ 71,080,329 $ 5,672,334 $ 6,415,096 $ 70,337,567 Mobiliario y equipo de administración $18,157,248 Los cargos por $2,218,650 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2014 y se integran como sigue:




Cantidad Concepto Importe

76 Computadoras de escritorio $ 1,435,616 16 Monitores 239,424 5 Escáners 132,982 4 Proyectores digitales 59,624 3 Módulos de recepción de cristal 52,200 4 Pantallas Smart T.V. 48,206 14 Mesas redondas 41,449 4 Estantes de ocho divisiones con ruedas 32,016 2 Cámaras exterior de circuito cerrado 23,432 2 Vitrinas 23,072 1 Kit de enfermería 20,300 1 Sala ejecutiva de tres piezas 18,111 5 Teléfonos 12,760 3 Jugueteros de madera 12,180 1 Gabinete para mezcladora de sonido 12,180 4 Esquineros rojos 9,744 16 Sillas ergonómicas de polietileno 8,816 1 Congelador de 15 pies 8,143 2 Stand de cinco niveles 7,308 4 Soportes para pantalla 6,711 1 Báscula con estadiómetro 5,116 2 Impresoras 5,104 1 Silla de ruedas 2,314 1 Par de muletas 1,842

Total $ 2,218,650 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de egresos, facturas, solicitudes de egresos, reportes de transferencia bancarias, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Equipo de transporte $1,527,268 Los cargos por $694,246 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2014 y se integran como sigue:


1 Camión International 3000 modelo 1999. $ 297,583 1 Camioneta Nissan estacas NP300 modelo

2014. 203,500

1 Camión Chevrolet G3500 modelo 2001. $ 193,163

Total $ 694,246




Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de egresos, facturas, requisiciones, pedimentos, títulos de propiedad, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Maquinaria, otros equipos y herramientas $3,057,620 Los cargos por $2,356,857 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2014 y se integran como sigue:


1 Afiladora universal de herramientas y cortadores $ 437,436 1 Fresadora modelo 9X49 340,147 2 Agitador de acero inoxidable Cat.20 238,583 1 Desionizador Diamond TII 157,354 1 Caldera vertical 127,600 1 Campana de extracción de humo Lebtech 113,564 2 Máquinas para soldar 105,986 7 Bombas centrifugas 92,242 8 Minisplit 80,736 1 Interruptor electromagnético 67,976 2 Generadores de 8000 watts 67,860 4 Kit de análisis de agua 53,198 1 Suavizador de resina 50,563 6 Amperímetros de gancho 49,474 4 Micrómetros a prueba de refrigerantes Mitutoyo 36,280 5 Multímetros para mantenimiento eléctrico 33,582 2 Actuador neumático 28,072 1 Transformador 27,724 1 Filtro 27,435 4 Termómetros infrarrojo 21,608 3 Compresor portátil con motor eléctrico 20,975 3 Tanque de 10 pies cúbicos 20,152 5 Motores de 9 puntas potencia 1 Hp 18,502 1 Purificador de luz ultravioleta 16,121 2 Calibradores a prueba de refrigerantes Mitutoyo 14,672 8 Manómetros modelo 2000ss/100/14 13,386 1 Plato 30 nanoben 12,898 1 Hidrolavadora 9,860 2 Balastras 9,251 1 Desbrozadora 8,572 2 Pistola de aire para pintar marca Truper 8,434 1 Parrilla con agitación 7,311 1 Estufa uso industrial 5,568 1 Agitador magnético 5,040 2 Tanques Rotoplas 4,785 1 Extractor axial con marco cuadrado 4,736 1 Motor soplador, compresor, inflable, extractor y ventilador 4,384





1 Taladro rotomartillo $ 3,712 2 Termómetros bi-metálicos 3,625 1 Regulador de presión lp 3,053 1 Condensador 2,827 1 Tanque de gas butano 725 1 Juego de accesorios para aire 335 1 Barra derecha fija 219 1 Manguera de 15 metros para jardín 106 2 Focos ahorradores 90 1 Llave para manguera 44 6 Abrazaderas 35 1 Conexión para manguera 12 1 Cople de inserción para manguera 7 Total $ 2,356,857

Los abonos por $19,713 corresponden a las bajas del ejercicio 2014 y se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe 2 Micrómetros a prueba de refrigerantes Mitutoyo $ 18,140 1 Tanque de gas butano 725 1 Juego de accesorios para aire 335 1 Cerradura de barra derecha fija 219 1 Manguera para jardín 106 2 Focos ahorradores 90 1 Llave nariz para manguera 44 6 Abrazaderas 35 1 Conexión para manguera 12 1 Cople de inserción para manguera 7 Total $ 19,713

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de egresos, facturas, requisiciones de material, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Licencias y software $192,212 Los cargos por $192,212 corresponden a la reclasificación de la cuenta de otros activos diferidos una licencia de Microsoft SQL Server Standart adquirida en 2013. Para su revisión se verificaron póliza de diario, factura y su adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(14,653,171) Este concepto ampara el abono por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:




Concepto Tasa

Edificios 5 % Mobiliario y equipo de oficina 10 % Equipo de cómputo y software 30 % Equipo de transporte 25 % Equipo de servicios y de laboratorio 10 %

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2014 y su adecuado registro contable. Otros activos diferidos $102,887 Los cargos por $210,369 corresponden al seguro anual empresarial de edificios, equipo de cómputo, equipo electrónico y equipo de transporte que pertenecen al Ente Público. Los abonos por $454,673 corresponden a la reclasificación de una licencia de Microsoft SQL Server Standart adquirida en 2013 por $192,212 y la amortización del seguro anual empresarial de edificios, equipo de cómputo, equipo electrónico y equipo de transporte por $262,461. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, requisiciones, fichas de depósitos, cálculos y su adecuado registro contable. b) PASIVO $1,592,553 Corresponde al pasivo circulante del rubro de cuentas por pagar a corto plazo, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 1,017,551 Otras cuentas por pagar a corto plazo 415,611 Servicios personales por pagar a corto plazo 159,391

Total $ 1,592,553

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,017,551 Representa las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por sueldos y salarios, honorarios profesionales y arrendamiento de inmuebles, así como las retenciones de préstamos al personal del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos, comprobantes de pago, listados de nómina y su adecuado registro contable.




A enero de 2015 se verificó el pago. Otras cuentas por pagar a corto plazo $415,611 Representa las obligaciones por pagar por concepto de las cuotas y aportaciones obrero patronales de seguridad social correspondiente a la segunda quincena de diciembre de 2014 al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, así como las retenciones de préstamos al personal de Financiera Fortaleza, S.A. de C.V. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos, comprobantes de pago, listados de nómina y su adecuado registro contable. A enero de 2015 se verificó el pago. Servicios personales por pagar a corto plazo $159,391 Corresponde a depósitos no identificados de los ejercicios 2012, 2013 y 2014. Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso y diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A junio de 2015 se identificaron $21,860 que representa un 14% del saldo.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $80,244,634 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 79,637,811 $ - $ 5,250,040 $ 84,887,851 Aportaciones 79,637,811 - 5,250,040 84,887,851

Hacienda pública / patrimonio generado $ (224,146) $ 4,422,561 $ 3,490 (4,643,217) Resultados del ejercicio ahorro / desahorro - 4,422,561 - (4,422,561) Resultados de ejercicios anteriores (224,146) - 3,490 (220,656)

Total $ 79,413,665 $ 4,422,561 $ 5,253,530 $ 80,244,634 Aportaciones $84,887,851 Los abonos por $5,250,040 corresponden a las adquisiciones de activo fijo. Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de egresos, facturas, requisiciones de




material, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Resultados de ejercicios ahorro / desahorro $(4,422,561) Los cargos por $4,422,561 corresponden al resultado del ejercicio. Resultados de ejercicios anteriores $(220,656) Los abonos por $3,490 corresponden a errores en la clasificación del ejercicio anterior. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y su adecuado registro contable. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $35,096,770 Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, se integra como sigue:

Concepto Importe

Subsidios $ 26,564,595 Prestación de servicios 8,508,273 Otros ingresos 23,902

Total $ 35,096,770 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 98%. Subsidios $26,564,595 Se integra por las transferencias estatales y federales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León para gasto de corriente del Ente Público y del convenio de apoyo financiero para ampliar y diversificar la oferta educativa de tipo superior para equipamiento del edificio Docencia III. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, recibos, oficios de solicitud de recursos, convenio, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Prestación de servicios $8,508,273 En esta cuenta se registraron principalmente los ingresos por concepto de colegiaturas, titulación, inscripción y cursos, se integran como sigue:




Concepto Importe

Ingresos por colegiaturas de técnico superior universitario, ingenierías y preparatoria $ 7,344,312 Ingresos por titulación 387,557 Ingresos por cursos a Pemex 377,000 Ingresos por inscripciones de técnico superior universitario, ingenierías y preparatoria 331,706 Ingresos por copias, kárdex y souvenirs 47,121 Examen a prepa abierta 20,577

Total $ 8,508,273 Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, recibos de ingresos, cortes de caja, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Otros ingresos $23,902 Corresponde a la devolución del depósito en garantía con la Comisión Federal de Electricidad que se tenía con la Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $39,519,331 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Gastos de funcionamiento $ 24,163,602 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 15,355,729

Total $ 39,519,331 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 81%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $24,163,602 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Servicios personales $ 16,380,978 Materiales y suministros 1,520,337 Servicios generales 6,262,287

Total $ 24,163,602




Servicios personales $16,380,978 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Sueldos personal de confianza $ 7,269,151 Honorarios asimilables (docencia) 5,032,365 Cuotas al Isssteleon 1,235,381 Honorarios asimilables (administración) 1,082,000 Gratificación de fin de año 847,572 Prima vacacional 382,908 Sueldos personal de confianza (docencia) 313,622 Vales de despensa 217,979

Total $ 16,380,978 Sueldos personal de confianza $7,269,151 Corresponde al pago quincenal de la nómina a los empleados de confianza, al 31 de diciembre de 2014 se integraba por 39 empleados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, nómina autorizada, comprobantes de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, cálculos de percepciones y deducciones, autorizaciones de pago, expedientes del personal, recibos de nómina, ubicación física, aplicación de cuestionarios y su adecuado registro contable. Honorarios asimilables (docencia) $5,032,365 Corresponde al pago quincenal de la nómina al personal docente, al 31 de diciembre de 2014 se integraba por 73 empleados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, nómina autorizada, comprobantes de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, cálculos de percepciones y deducciones, autorizaciones de pago, expedientes del personal, recibos de nómina, ubicación física, aplicación de cuestionarios y su adecuado registro contable. Cuotas al Isssteleon $1,235,381 Se registra el gasto de las cuotas y aportaciones patronales por seguridad social al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de Trabajadores del Estado de Nuevo León de acuerdo al porcentaje de cada uno de los conceptos sobre el salario base de cotización de conformidad con la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de Trabajadores del Estado de Nuevo León, de acuerdo a lo siguiente:




Concepto % Tope Sistema certificado de jubilación 6.00 25 VSMG DF Seguro de enfermedad y maternidad 5.50 25 VSMG DF Préstamo para vivienda 3.50 25 VSMG DF Pensión por invalidez 1.00 10 VSMG DF Pensión por causa de muerte 1.00 10 VSMG DF Seguro de vida 0.50 25 VSMG DF Riesgo de trabajo 0.50 25 VSMG DF Préstamo a corto y largo plazo 0.25 25 VSMG DF

Total 18.25 Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, nómina autorizada, recibos de nómina, recibos de pago de cuotas, autorizaciones de pago, cálculos y su adecuado registro contable. Honorarios asimilables (administración) $1,082,000 Corresponde a los pagos al personal administrativo que labora para el Ente Público bajo la modalidad de honorarios asimilables, mismos que al 31 de diciembre de 2014 se integraba por 20 empleados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, nómina autorizada, comprobantes de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, cálculos de percepciones y deducciones, autorizaciones de pago, expedientes del personal, recibos de nómina, ubicación física, aplicación de cuestionarios y su adecuado registro contable. Gratificación de fin de año $847,572 En esta cuenta se registra el gasto de la gratificación de fin de año del personal administrativo y docente, con base en 40 días de salario anual y se paga en el mes de diciembre de acuerdo al Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, nómina autorizada, comprobantes de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, cálculos de percepciones y deducciones, autorizaciones de pago, recibos de nómina y su adecuado registro contable. Prima vacacional $382,908 Se registró la prima vacacional con base de 10 días de salario anual para mandos medios y superiores y 24 días de salario anual para personal administrativo y docente, se registra la provisión para pagarse en el mes de diciembre de acuerdo al Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, nóminas autorizadas, comprobantes de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, cálculos de percepciones y deducciones, autorizaciones de pago, recibos de nómina y su adecuado registro contable.




Sueldos de personal de confianza (docencia) $313,622 Corresponde al pago quincenal de la nómina a empleados docentes por horas, al 31 de diciembre de 2014 se integraba por dos empleados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, nóminas autorizadas, comprobantes de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, cálculos de percepciones y deducciones, autorizaciones de pago, expedientes del personal, recibos de nómina, ubicación física, cuestionarios y su adecuado registro contable. Vales de despensa $217,979 Corresponde a la prestación de bonos de despensa con valor de $621 mensuales para el personal administrativo y docente con plaza y $419 al personal docente por horas a excepción de directores, abogados y jefes de departamento. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, relación de entrega de vales de despensa firmada por los beneficiarios, autorización de pago con base al tabulador emitido por la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $1,520,337 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto

Importe

Combustibles $ 695,753 Materiales y útiles de oficina 245,998 Materiales y útiles de impresión y reproducción

168,760

Material de limpieza 156,882 Otros gastos 118,296 Gastos Pemex

97,708

Alimentación de personas 36,687 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 253

Total $ 1,520,337 Combustibles $695,753 Se registró el consumo de diésel utilizados para la transportación de alumnos y gasolina para los vehículos oficiales del ente público utilizados para funciones propias, así como el otorgado a empleados que utilizan su vehículo particular en asuntos oficiales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, bitácoras de gasolina, autorización y su adecuado registro contable.




Materiales y útiles de oficina $245,998 Corresponde principalmente a la compra de artículos de oficina necesarios para el desempeño de labores del Ente Público como son: papel bond, recibos impresos, marcadores, bolígrafos, protectores, post-it y lapiceros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto y su adecuado registro contable. Materiales y útiles de impresión y reproducción $168,760 Se registró la compra de cartuchos y tóner para usarse en impresoras del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto y su adecuado registro contable. Material de limpieza $156,882 En esta cuenta se registró el gasto por el suministro de material de limpieza como: papel higiénico, toallas interdobladas, vaso cónico, jabón líquido para manos, bolsas para basura, cera para limpiar muebles, aromatizantes, desechables, cestos papeleros y limpiadores, utilizados en los edificios del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorizaciones del gasto y su adecuado registro contable. Otros gastos $118,296 Corresponde principalmente a la compra de balones de futbol, voleibol, red de voleibol reforzada, guantes de portero y materiales de ferretería para el mantenimiento de las instalaciones. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorizaciones del gasto y su adecuado registro contable. Gastos Pemex $97,708 El saldo de la cuenta corresponde a compra de mochilas, manuales para instructor y diversos materiales para cursos, tales como compra de cinta, calculadora científica, regla de aluminio, cubiertas, bolígrafos, sacapuntas, marca textos, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas y su adecuado registro contable. Alimentación de personas $36,687 En esta cuenta se registró el gasto por consumo de alimentos en reuniones de trabajo y en los diferentes eventos realizados por el Ente Público durante el ejercicio 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto y su adecuado registro contable. Servicios generales $6,262,287 Se integra como sigue:




Concepto Importe

Mantenimiento y conservación de inmuebles $ 1,663,327 Servicios de vigilancia 1,016,160 Servicio de energía eléctrica 915,526 Servicio de lavandería, limpieza, higiene y fumigación 772,010 Pasajes y viáticos nacionales 396,835 Seguros 262,461 Honorarios 261,259 Gastos de propaganda 225,098 Arrendamiento de maquinaria y equipo 159,742 Servicio telefónico 150,716 Mantenimiento de equipo de transporte 137,803 Mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo 120,698 Otros gastos 61,741 Capacitación 53,060 Refrendos y canje de placas 24,802 Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo 23,352 Servicios de informática 6,368 Servicio de agua potable 6,255 Penas, multas, accesorios y actualizaciones 5,074

Total $ 6,262,287 Mantenimiento y conservación de inmuebles $1,663,327 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Jesús Luis de León Robles Compra de árboles, pasto y bugambilias, instalación de cerca con alambre de púas, viajes de tierra negra para nivelar terreno y renta de máquina retroexcavadora.

$ 245,839

Planet Tersus, S.A. de C.V. Personal para mantenimiento de edificio de marzo a diciembre del 2014.

240,084

María Yolanda Gaytán Hernández Compra de pasto en rollo y árboles de la región (encinos). 188,500 Xóchitl María de los Ángeles Vázquez Salas

Renta de retroexcavadora, torton y compactadora, así como trabajos de terminación de habilitación de acceso vehicular, caminos, jardines y rampa principal para el edificio Docencia II.

156,043

José Antonio Vázquez Zacarías Sistema de riego por aspersión, reparación de clima central, así como desazolve y cavado de noria.

109,388

Foreven Construcciones, S.A. de C.V.

Servicio de compactar terreno, retiro e instalación de malla y postería, así como renta de maquinaria y camiones.

52,218

Comercializadora Pérez Garza Mantenimiento de inmuebles (pintura). 46,400 Javier Gerardo Garza Flores Fabricación de luminarias e instalación de cableado. 37,700 Comercializadora Jimenence, S.A. de C.V.

Suministro de tubos, codos, pegamento, alambre, cable, navaja, disco, rodillos, brochas, soldadura, extractor de aire, guantes, cemento, cinta, brocas, pintura, lámparas, escalera, niples, cepillo para pintar, clavos, teflón, tornillos, abrazadera, carretilla, boquilla, seguetas, canaletas, fusibles, pijas y cinchos.

37,166





Home Depot, S. de R.L. de C.V. Compra de pintura. $ 32,103 Mayoreo Eléctrico de Monterrey, S.A. de C.V.

Compra de luminarias y focos. 29,327

Raymundo Rojas Silva Suministro de cable, centro de carga, unidad térmica, tubo, soldadura, aspersor agrícola, abrazadera, segueta, manguera jardín, caja de control, codos, malla, espada con capucha y tanque precargado.

18,293

Constructora Asset, S.A. de C.V. Suministro de cables dos más uno aluminio, base socket, canaletas adheribles, cintas de aislar, interruptores, centro de carga, fotocelda, rosetas y apagadores.

11,200

Otros menores a $9,000 459,066

Total $ 1,663,327 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos de servicio, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Servicios de vigilancia $1,016,160 Se registró el gasto por el servicio de vigilancia integrado por cuatro elementos de seguridad con turnos de 12 horas diarias de lunes a domingo, según contrato de prestación de servicios con el proveedor Servicios de Prevención Tácticos A&G, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato de servicio, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Servicio de energía eléctrica $915,526 Se registró el gasto por concepto de energía eléctrica de los edificios, laboratorios y talleres que forman parte del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorizaciones del gasto y su adecuado registro contable. Servicio de lavandería, limpieza, higiene y fumigación $772,010 Se registró el gasto por el servicio de limpieza en áreas administrativas, aulas y áreas exteriores del Ente Público según contrato con el proveedor Planet Solución, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato de servicio, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable.




Pasajes y viáticos nacionales $396,835 Se registraron principalmente los gastos de peaje de autopistas, taxis, alimentación, viáticos y boletos de avión de viaje redondo para maestros que acudieron a capacitación de la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y Politécnicas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, autorizaciones del gasto y su adecuado registro contable. Seguros $262,461 En esta cuenta se registraron las amortizaciones del seguro anual empresarial de edificios, equipo de cómputo, equipo electrónico y equipo de transporte. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos y su adecuado registro contable. Honorarios $261,259 Se integra de la manera siguiente:

Proveedor Servicio Importe

Luis Enrique Villaseñor Soto Comisario del Ente Público. $ 118,755 Pedro Armando García González Renta de edificio donde se encuentra ubicada la extensión

del Ente Público en China, Nuevo León. 75,400

Armando Fernández Arredondo Dictamen de Estados Financieros 44,950 Martha Patricia Hernández Castorena Renta de edificio donde se encuentra ubicada la extensión

del Ente Público en Juárez, Nuevo León. 16,853

Otros menores a $3,300 5,301

Total $ 261,259 Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos, contratos, autorización del gasto y su adecuado registro contable. Gastos de propaganda $225,098 En esta cuenta se registraron los gastos por la compra de artículos promocionales del Ente Público como son: trípticos, impresión de lonas y acrílicos, playeras, camisas tipo polo, plumas, lápices y termos. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto y su adecuado registro contable. Arrendamiento de maquinaria y equipo $159,742 Se registró el gasto por el arrendamiento de equipo de fotocopiado utilizado en áreas administrativas del Ente Público según contrato con el proveedor Copiadoras y Tecnología Láser,




S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos de servicio y su adecuado registro contable. Servicio telefónico $150,716 En esta cuenta se registró el consumo de servicio de telefonía del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas y su adecuado registro contable. Mantenimiento de equipo de transporte $137,803 Corresponde principalmente al gasto por tapizado de asientos y mantenimientos a los camiones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorizaciones del gasto y su adecuado registro contable. Mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo $120,698 En esta cuenta se registra el gasto de la reconstrucción e instalación del interruptor automático de potencia, así como reparación y mantenimientos preventivos de los climas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorizaciones del gasto y su adecuado registro contable. Otros gastos $61,741 Corresponde al pago por la página de internet y correo electrónico del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, evidencia de la página, autorización del gasto y su adecuado registro contable. Capacitación $53,060 Corresponde a los pagos realizados por concepto de los cursos "Análisis de causas y acciones correctivas" y "Mejora continua y técnicas estadísticas" a empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto, listado de personal que asistió a cursos y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $15,355,729 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 5,940,710

Otros gastos 9,415,019 Total $ 15,355,729




Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $5,940,710 Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa Edificios 5 % Maquinaria y equipo 10 % Mobiliario y equipo de oficina 10 % Equipo de cómputo 30 % Equipo de transporte 25 %

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2014 y su adecuado registro contable. Otros gastos $9,415,019 Se integra como sigue:

Concepto Importe Otros gastos varios $ 9,314,068 Resultado por posición financiera 100,951

Total $ 9,415,019 Otros gastos varios $9,314,068 Se integra de los conceptos siguientes:

Concepto Importe Bienes muebles $ 5,250,039 Becas 1,875,808 Otros 1,945,184 Titulación 150,433 Prepa abierta 92,604

Total $ 9,314,068 Bienes muebles $5,250,039 Corresponde principalmente a las adquisiciones de activo fijo del Ente Público, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe Maquinaria y equipo $ 2,337,144 Equipo de cómputo 1,677,708 Equipo de transporte 694,246 Mobiliario y equipo propio 350,974 Equipo de oficina 189,967

Total $ 5,250,039




Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de egresos, facturas, requisiciones, fichas de depósitos, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Becas $1,875,808 En esta cuenta se registran principalmente las becas académicas, de transporte y alimentos, autorizadas por el comité de becas del Ente Público, tomando en consideración el promedio académico y la situación económica del alumno. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados firmados por los alumnos que recibieron la beca, requisiciones, facturas, reglamento de becas, expedientes y su adecuado registró contable. Otros $1,945,184 Se integra como sigue:


Patrones para Control de Datos, S.A. de C.V.

Balones de futbol, voleibol, pelotas de béisbol, bates de madera, casacas, termos con llave, redes para portería, guantes para portero, tarjetas amarilla y roja, recipientes de acero inoxidable, matraces, refrigerantes, válvulas, pulsadores tipo industrial, lámpara indicadoras de color rojo y verde, motor soplador y bombas centrifugas.

$ 284,023

Servicios y Productos Computacionales, S.A. de C.V.

Licencias de ItsLearning con entretenimiento y configuración inicial, soporte técnico y consultoría para uso de plataforma educativa ItsLearning para 380 usuarios y licenciamiento y hosting de ItsLearnin para 380 usuarios.

172,669

Fabercon, S.A. de C.V. Sensores, centros de carga de dos polos, pulsadores, pastillas termomagnéticas, lámpara indicadoras de luz, manómetros, conexiones de compresor, prensa avellanador, varillas de plata, placas de acero, pintura, coples, codos y hojas de acrílico.

118,134

José Antonio Vázquez Zacarías Mantenimientos preventivos a subestaciones de 500kva que incluye: pintura general, apriete de terminales, subestación y tablero I-line, limpieza gabinetes, medición y pruebas en sistema de tierra, prueba transformador, limpieza de aisladores, aparatos y líneas de gabinetes con dieléctricos.

73,080

Israel Padilla Campos Switch de varios puertos, bobinas intellinet, postes, canaleta de PVC, panel de parche intellinet, barra interllinet de picos, placa Keystone de cavidad para Jeck, discos duros externos, pantallas y soporte para video proyectores.

71,978





El Crisol, S.A. de C.V. Gradilla para tubos, matraces tipo volumétrico, de fondo redondo, matraz con tapón, embudos de tipo cera, refrigerantes, soporte de varillas, bureta graduada, pipetas, mecheros bunsen, morteros, vasos de precipitado y pinzas para crisol.

$ 60,610

Xóchitl María de los Ángeles Vázquez Salas

Boya de gas refrigerante, bote de limpiador concentrado, aspersora, peine para aletas de condensador, minipulidor, focos, botes de limpiador de carburador, cajas para resguardo de llaves, juego de dados, balastras, brocas para metal, llaves inglesas, remachadora y extensiones eléctricas.

48,204

Comercializadora Jimenence, S.A. de C.V.

Pintura, reductor para esmalte, transparente y catalizador universal.

44,532

Asociación Nacional de Universidades Tecnológicas

Pago de aportaciones anuales 2013 y 2014. 37,500

Nueva Wal Mart de México, S. de R.L. de C.V.

Botanas, cajas de cocas, agua purificada, gatorade, café, botanas, galletas, pan blanco, jamón, mayonesa, vasos térmicos y hieleras.

28,869

Perry Johnson Registrars de México, S. de R.L. de C.V.

Pago de la primera auditoría ISO. 25,112

Adriana Garay Zendejas Banderas de México en razo y bordadas a mano, astas banderas reglamentarias y pedestales.

23,432

María Yolanda Gaytán Hernández Macetas chicas y medianas, así como plantas de diferentes especies.

17,613

Copiadoras y Tecnologías Laser, S.A. de C.V.

Servicio de impresiones gran formato tamaño media carta en vinil montado en estreno, con suaje, troquelado y dato variable.

12,992

Garyr, S.A. de C.V. Recarga de extintores. 11,525 PC Online, S.A. de C.V. Reguladores, adaptadores USB, fuentes de poder, monitores,

teclados y mouse óptico. 10,187

Comercial Treviño, S.A. de C.V. Pañuelos desechables, detergentes y jabón para manos. 9,975 Office Depot de México, S.A. de C.V. Caja registradora, rollos para calculadora y cafetera. 4,782 Restresa, S.A. de C.V. Consumo de alimentos con motivo de reunión de autoridades

de la Secretaría de Educación Pública y Coordinador General de la Universidad Tecnológica Cadereyta.

3,110

Mc Promos, S.A. de C.V. Paraguas tamaño jumbo de color negro y sin impresión. 2,842 Electrónica Steren de Monterrey, S.A. de C.V.

Conector Keystone Cat. 2,400

Otros menores de $5,000 881,615

Total $ 1,945,184 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, requisiciones, autorizaciones y su adecuado registro contable. Titulación $150,433 Corresponde principalmente al pago de títulos de Técnico Superior Universitario (TSU) a la Secretaría de Educación Pública y paquetes de fotografías para titulación. Para su revisión se




verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, requisiciones, autorizaciones y su adecuado registro contable. Prepa abierta $92,604 Corresponde principalmente a los pagos a Tesorería General del Estado de Nuevo León por concepto de inscripciones y exámenes. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, depósitos bancarios y su adecuado registro contable. Resultado por posición financiera $100,951 Se integra de los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Gastos financieros $ 108,633 Productos financieros (7,682)

Total $ 100,951 Gastos financieros $108,633 En esta cuenta se registran las comisiones bancarias generadas durante el ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Productos financieros $(7,682) Esta cuenta se integra principalmente por el registro de rendimientos financieros que se generan por las inversiones. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Ente Público del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Universidad Tecnológica Cadereyta Presupuesto contra Real

Al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficios Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 26,564,595 $ 35,096,770 $ 8,532,175 32 (a)

Total $ 26,564,595 $ 35,096,770 $ 8,532,175 32




Universidad Tecnológica Cadereyta Presupuesto contra Real

Al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Gastos y otras perdidas Servicios personales $ 21,464,300 $ 16,380,978 $ 5,083,322 24 (b) Materiales y suministros 808,259 1,520,337 (712,078) (88) (c) Servicios generales 1,885,939 6,262,287 (4,376,348) (232) (d) Bienes muebles 2,000,000 2,000,000 - - Prodep 2014 406,097 - 406,097 100 (e)

Total $ 26,564,595 $ 26,163,602 $ 400,993 2 Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Ente Público proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos y otros beneficios (a) En la cuenta de ingresos propios se registraron las colegiaturas por cobrar del ejercicio, esto

significa que estos números no se ven reflejados en las cuentas de bancos, de igual manera se hace mención que los ingresos recibidos por el cobro de colegiaturas no serán utilizados para el gasto corriente.

Gastos y otras pérdidas (b) La variación es a razón de que la plantilla autorizada por parte de la Coordinación General de

Universidades Tecnológicas y Politécnicas para el ejercicio fiscal 2014, está contratada solamente un 47%, el resto está vacante.

(c) La variación es a razón de que hay incremento en el gasto de las cuentas de combustibles, otros, materiales de limpieza, material de impresión y material y útiles de oficina,

(d) La variación es a razón de que hay incremento en el gasto de las cuentas de energía eléctrica, mantenimiento y conservación de inmuebles, servicio de limpieza, gastos de propaganda y publicidad, pasajes y viáticos y mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo.

(e) El recurso etiquetado de Programa para el Desarrollo Profesional Docente (Prodep 2014) para el apoyo académico, ejercido hasta el año 2015.

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este




tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Universidad Tecnológica Cadereyta Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2014

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Matrícula Al cierre del ejercicio 2014 Número

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

ANI = Alumnos de nuevo ingreso AR = Alumnos de reingreso

ANI + AR = Total matrícula Matrícula Muestra al número total de

matrícula atendida.

Meta 2014 Comportamiento (indicador / meta) Resultados último año Gráfico

1200 1210 / 1200 1132

Programático % becas otorgadas Al cierre del ejercicio 2014 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

AB = Alumnos con algún tipo de beca AT = Total de alumnos

AB ---------X 100

AT Becas

Muestra el porcentaje de alumnos con algún tipo de beca.


85% 89% 85%

Programático Número de alumnos por computadora

Al cierre del ejercicio 2014 Número

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

AT = Alumnos totales EC = Equipos de cómputo

AT --------

EC Alumnos por computadora Muestra la proporción de

alumnos por computadora.


5 6 10




Universidad Tecnológica Cadereyta Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2014

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Alumnos por

personal administrativo

Al cierre del ejercicio 2014 Número


AT = Alumnos totales PA = Personal administrativo

AT --------

PA

Alumnos por personal administrativo

Muestra cuantos alumnos pueden ser atendidos por

cada empleado administrativo.


9 24 33

Programático Alumnos por maestro Al cierre del ejercicio 2014 Número


AT = Alumnos totales PD = Personal docente

AT --------

PD Alumnos por maestro

Muestra cuantos alumnos pueden ser atendidos por

cada docente


9 13 16





V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

d) Registra los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral (artículos 23 y 27).

e) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos).

f) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registroen los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

g) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).




h) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30




días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

a.2. Notas a los estados financieros.

b) Información presupuestaria

b.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.

b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones

• Por objeto del gasto,

• Económica (por tipo de gasto),

• Funcional-programática y

• Administrativa.




b.3. Indicadores de postura fiscal.

c) Información programática

c.1. Gasto por categoría programática, programas y proyectos de inversión, e indicadores de resultados.

d) La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base parala elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

e) Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos yprioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, asícomo los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67, tercer párrafo,conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montospagados por ayudas y subsidios).

c) Publicar en sus páginas de internet a más tardar el último día hábil de abril suprograma anual de evaluaciones, así como las metodologías e indicadores dedesempeño (artículo 79, primer párrafo).

d) Publicar a más tardar a los 30 días posteriores a la conclusión de las evaluaciones,los resultados de las mismas e informar sobre las personas que realizaron dichasevaluaciones (artículo 79, segundo párrafo).

VI.Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1. Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido.




b.2. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.

b.3. Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento.

b.4. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos.

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del sistema deinformación la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursosfederales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y delos proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72,en relación al 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

e) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionadoscon los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide laLGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos sobre los Indicadores para medir los avances físicos yfinancieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos parala construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología demarco lógico).

Normativa

Respuesta"Sobre la observación relativa a la falta de cumplimiento de lo establecido en la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, al respecto me permito hacer de su conocimiento queel área de finanzas ha implementado ya el Sistema Automatizado de Administración yContabilidad Gubernamental (SAACG) y ha dado inicio con la captura de los registroscontables del presente ejercicio fiscal, presentando al día de hoy un avance del 50%, en estesentido se estima poder concluir con este proceso de captura antes de finalizar el presente




ejercicio fiscal y con esto cumplir con lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente,toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sinembargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos/tesorería

2. De la revisión a la presentación del activo circulante en la Cuenta Pública al 31 de diciembrede 2014, se observó que se registró en la cuenta de efectivo y equivalentes (bancos)los recursos excedentes de efectivo invertidos en títulos, valores y demás instrumentosfinancieros por $2,994,223, mismas que debieron registrarse en la cuenta de derechosa recibir efectivo o equivalentes (inversiones financieras a corto plazo), contraviniendo loseñalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.1.2.1) del Manual de ContabilidadGubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Cuenta Concepto Importe1102001200030004 Santander inversiones [edificio nuevo docentes] $ 2,006,9111102001200050001 Santander inversiones 92-0016996-90 985,7461102001200050002 Santander inversión contrato BME92001699690 1,566Total $ 2,994,223

Normativa




Respuesta "Sobre esta observación donde menciona que los recursos excedentes de efectivo invertido en títulos, valores y demás instrumentos financieros, fueron registrados en la cuenta de efectivo y equivalentes (bancos) y no de conformidad con lo establecido el Manual de Contabilidad Gubernamental, al respecto hago de su conocimiento que el área de Finanzas ha implementado ya el Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental (SAACG), en este sentido en el momento en que se vuelva a recibir un recursos similar será registrado de conformidad a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente,toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sinembargo, no mostró evidencia documental que demuestre las acciones implementadas paraasegurar que no se volverá a reincidir en esta observación.


3. De la revisión de las cuentas bancarias del Ente Público, se observó la expediciónde cheques emitidos a nombre de empleados en lugar del proveedor por $164,334,contraviniendo lo señalado en el artículo 27 fracción III primer párrafo de la Ley del ImpuestoSobre la Renta, integrándose como sigue:

Fecha Númerode cheque

Beneficiario Concepto Importe

05/11/14 8737 José Alberto Vázquez Yáñez Recuperación de gastos curso Pemex [útiles deoficina y alimentos].

$ 25,898

12/12/14 8887 José Alberto Vázquez Yáñez Recuperación de gastos evento inauguración edificiodocencia III [paraguas, refrescos, aguas, alimentos yvarios].

19,558

10/09/14 8382 Oscar Dávila Silguero Recuperación de gastos [alimentos, hieleras, radios yvarios].

19,498

19/12/14 8921 José Alberto Vázquez Yáñez Recuperación de gastos curso Pemex [refrescos,frituras, gasolina, agua y varios].

16,585

02/10/14 8528 José Alberto Vázquez Yáñez Recuperación de gastos [alimentos y varios]. 9,975

23/07/14 8211 Oscar Dávila Silguero Recuperación de gastos [pago a control vehicular poraltas de vehículos, gasolina, alimentos y varios].

6,909

24/10/14 8652 José Alberto Vázquez Yáñez Recuperación de gastos [paquetería]. 6,257

29/07/14 8227 José Alberto Vázquez Yáñez Recuperación de gastos [pago a control vehicular poralta de vehículo, reparación de minisplit y alimentos].

5,948

05/11/14 8736 José Alberto Vázquez Yáñez Recuperación de gastos [3 hornos de microondas ybotes de agua].

5,830




Fecha Númerode cheque

Beneficiario Concepto Importe

01/04/14 7877 José Alberto Vázquez Yáñez Recuperación de gastos [refrescos y frituras]. 4,728

03/11/14 8719 José Alberto Vázquez Yáñez Recuperación de gastos [focos led, refrescos,galletas y varios].

4,691

30/09/14 8515 José Alberto Vázquez Yáñez Recuperación de gastos [pintura]. 3,996

02/07/14 8126 Oscar Dávila Silguero Recuperación de gastos [discos duros y varios]. 3,775

17/12/14 8906 Oscar Dávila Silguero Recuperación de gastos [gasolina, alimentos yvarios].

3,767

19/12/14 8922 José Alberto Vázquez Yáñez Recuperación de gastos [consumo de alimentos,impresiones y engargolados.]

3,735

27/08/14 8319 José Alberto Vázquez Yáñez Gastos reunión autoridades de la Secretaríade Educación y la Coordinación General deUniversidades Tecnológicas [consumo de alimentos].

3,110

10/04/14 7923 José Alberto Vázquez Yáñez Recuperación de gastos [materiales diversos ygasolina].

2,901

09/12/14 8870 José Alberto Vázquez Yáñez Recuperación de gastos [materiales varios]. 2,808

11/08/14 8297 José Alberto Vázquez Yáñez Reunión de autoridades de la Secretaríade Educación y la Coordinación General deUniversidades Tecnológicas [consumo de alimentos].

2,808

26/02/14 7618 Oscar Dávila Silguero Recuperación de gastos [alimentos y gasolina. 2,498

04/11/14 8723 José Alberto Vázquez Yáñez Recuperación de gastos [focos led y materialeléctrico].

2,406

05/06/14 8037 Oscar Dávila Silguero Recuperación de gastos reunión de rectoresy funcionarios de la Secretaría de Educación[alimentos].

2,387

19/12/14 8924 José Alberto Vázquez Yáñez Recuperación de gastos [material eléctrico,limpiaparabrisas y útiles de oficina].

2,162

15/12/14 8895 José Alberto Vázquez Yáñez Recuperación de gastos [material eléctrico]. 2,104Total $ 164,334

Normativa

Respuesta "Con respecto a esta observación me permito hacer de su conocimiento que esta situación se presenta debido a que hay diversas actividades académicas, administrativas, de mantenimiento, etc., que requiere por su ejecución diversos insumos, materiales y o servicios que necesitan ser adquiridos de forma urgente, para resolver las necesidades y estas condiciones aunadas a la ubicación geográfica de la Universidad y a la falta de proveedores locales que cumplan con los requisitos para ser proveedores del Gobierno del Estado, obliga a resolver los requerimientos institucionales con recursos que voluntariamente diversos empleados aportan, para después ser reembolsados, al presentar la documentación comprobatoria correspondiente."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual se solventa parcialmente,toda vez que mencionan que corresponden a reembolsos efectuados a empleados por laadquisición de diversos insumos, materiales y o servicios que necesitan ser adquiridos deforma urgente, pero no acompaña evidencia documental que demuestre tal situación.


Derechos a recibir efectivo y equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

4. Derivado de la revisión de las colegiaturas, se observó que se tienen saldos al 31 dediciembre de 2014 con antigüedad mayor a un año por un total de $4,722,219, que no hansido recuperados por el Ente Público, integrándose como sigue:

Cuenta Nombre de la cuenta Importe110600012012 Cuentas por cobrar 2012 $ 2,004,227110600012011 Cuentas por cobrar 2011 1,171,154110600012013 Cuentas por cobrar 2013 936,292110600042013 Ingenierías 2013 432,026110600042012 Ingenierías 2012 179,020Total $ 4,722,719

En evento posterior pudimos constatar que no se han recuperado a mayo de 2015.

Financiera - Monto no solventado $4,722,219

Respuesta "Sobre esta observación al respecto me permito hacer de su conocimiento que durante el ejercicio fiscal 2014, por motivos de falta de personal y de exceso en la carga de trabajo, el área de Finanzas no pudo determinar las cuentas de colegiaturas pendientes por cobrar, acción que actualmente en el ejercicio fiscal 2015 se pudo concretar mediante un análisis de las cuentas por cobrar y se ha determinado enviar a cuentas incobrables la cantidad de $2,129,067.00 (anexo 3) propuesta que será presentada para autorización al H. Consejo Directivo en la próxima sesión de consejo."




Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que informa la depuración de las cuentas incobrables, sin embargo, no mostró evidencia de las gestiones de cobranza a cargo de los alumnos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar acciones de cobranza mediante la celebración de convenios con los alumnospara establecer un plan de pagos de las colegiaturas vencidas, y obtener autorizacióndel H. Consejo Directivo para enviar a cuentas incobrables la cantidad propuesta de$2,129,067.00, determinada por el análisis y depuración de las cuentas por cobrar al 31 dediciembre de 2014.

5. Se observó que el Ente Público no tiene segregación de funciones en el manejo y registrode los ingresos, ya que la persona que realiza la cobranza de colegiaturas es la misma queefectúa el registro contable.

Control Interno

Respuesta"Sobre el tema relativo a la segregación de funciones me permito poner a su consideraciónque esta condición es producto de que la Universidad Tecnológica opera con un 47% dela plantilla autorizada en razón de que el Estado no ha cumplido con lo acordado en elconvenio peso a peso entre la Federación y el Estado, aunado a esto existe la prohibiciónpara la contratación de nuevo personal señalada en el Oficio - Circular 01/2015, de fecha22 de junio del presente (anexo 4) , signada por el C. Secretario de Finanzas y TesoreroGeneral del Estado, ambas situaciones limitan la contratación de más personal y por eso lasáreas se ven en la necesidad de que el personal ya existente cubra determinadas funcionesque hasta el momento no pueden ser desarrolladas por alguien más, sin embargo y con lafinalidad de atender esta observación, la institución hizo las gestiones correspondientes yasignó una persona al área de finanzas siendo ésta la responsable de realizar los registroscontables de los ingresos propios."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que si bien señalan que se instrumentaron los procedimientos paraevitar reincidir en este tipo de observaciones, no se acompañaron documentos que permitancorroborar dicha acción.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Asegurar mediante reglamento interior, la segregación adecuada de funciones, evitandoque el personal que interviene en el cobro de colegiaturas efectué los registros contables.

Otros activos circulantes

Depósitos en garantía

6. De la revisión a la presentación del activo circulante en la Cuenta Pública al 31 de diciembrede 2014, se observó que se registró en la cuenta de otros activos circulantes un depósitoen garantía a la Comisión Federal de Electricidad del 29 de Octubre del 2009 por $98,049mismos que debieron registrarse en la cuenta de activos diferidos (otros activos diferidos),contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.2.7.9) del Manualde contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidadcon el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"Sobre esta observación donde menciona que se registró en la cuenta de otros activoscirculantes un deposito en garantía a la Comisión Federal de Electricidad, mismo que nofueron aplicado a la cuenta de activo diferido (otros activos diferidos) de acuerdo a loque marca el capítulo III del plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental,de conformidad al artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, alrespecto hago de su conocimiento que el área de Finanzas ha implementado ya elSistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental (SAACG) y hainiciado también con la captura de los registros contables del presente ejercicio fiscal encumplimiento con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente,toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sinembargo, no mostró evidencia documental que demuestre las acciones implementadas paraevitar reincidir en ésta observación.





Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

7. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa

Respuesta"Con respecto a esta observación que establece que la Universidad no cumple con lasreglas específicas del registro y valoración del patrimonio emitidas por el Consejo Nacionalde Armonización Contable (CONAC), al respecto hago de su conocimiento que el área deFinanzas trabaja actualmente de manera electrónica (base en Excel) las depreciaciones delpatrimonio con el que cuenta la institución, asimismo, le informo que el área de finanzas haimplementado ya el Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental(SAACG) y ha iniciado también con la captura de los registros contables del presenteejercicio fiscal en cumplimiento con lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente,ya que aún y cuando realizó de manera electrónica (base en Excel) el cálculo de lasdepreciaciones, no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritajeobtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos,como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro yvaloración del patrimonio.





PASIVO

Pasivo no circulante

Provisiones a largo plazo

8. El Ente Público no presentó en sus estados financieros al cierre del ejercicio 2014, el pasivoacumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral, conformea la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas deInformación Financiera, A.C.

Financiera

Respuesta"Sobre esta observación donde menciona que la Universidad no presentó el pasivoacumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral, conformea lo que marca la NIF D3, para atender esta observación, al respecto me permito hacerde su conocimiento que el día lunes 21 de septiembre del presente ejercicio fiscal estaUniversidad Tecnológica a contratado ya un actuario que ha dado inicio con los trabajospertinentes para realizar los cálculos y cumplir con lo marcado en la NIF D3 "Beneficios alos Empleados" (anexo 8)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que contrataron a un actuario para realizar los cálculos y cumplir conla normativa, pero no acompañaron evidencia documental del registro contable. Se daráseguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con los cálculos actuariales para presentar en los estados financieros el pasivoacumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral, conformea la NIF D-3 "Beneficios a los empleados".

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

9. De la revisión a los ingresos presentados en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2014,se observó que en la cuenta de participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones,




subsidios y otras ayudas, se incluyeron los ingresos por colegiaturas y cursos a Pemex por$8,508,273, mismos que debieron registrarse en la cuenta de Ingresos por venta de bienesy servicios, contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 4.1.7)del Manual de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"Sobre esta observación donde menciona que en la presentación de la cuenta pública al 31de diciembre 2014 se registró en la cuenta de participaciones, aportaciones, transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas los conceptos de colegiaturas y cursos a PEMEX,mismos que se debieron haber registrado a la cuenta de ingresos por venta de bienesy servicios, al respecto hago de su conocimiento que esta condición fue producto de unerror involuntario por parte del área de finanzas, en este sentido se tomaran las medidasnecesarias para su correcto registro en lo sucesivo, ya que como es de su conocimientose trata de un periodo fiscal concluido al que en este momento ya no se le pueden hacercorrecciones, por lo que le apreciaría tomar en consideración esta condición."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se implementarán medidas correctivas para registrar de acuerdo al Plan de cuentas, pero no acompañan evidencia documental que demuestre que medidas fueron implementadas. Se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2015.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

10. Se observaron contratos que carecen de los requisitos mínimos establecidos en el artículo46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, de acuerdo a lo siguiente:




Fecha decontrato

Proveedor Descripción Importesegun

contratocon IVA

Fracción del incumplimiento

02/01/14 Servicios de Prevención yTácticos A&G, S.A. de C.V.

Servicio de vigilancia. $ 1,016,160 II, III, XII, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX,XX, XXI

02/01/14 Planet Solución, S.A. de C.V. Servicio de limpieza. 766,533 II, III, IV, XV, XVI, XVII, XVIII, XX,XXI

02/01/14 Planet Tersus, S.A. de C.V. Mantenimiento de edificios einstalaciones diversas.

240,084 II, III, XIXV, XII, XV, XVI, XVII,XVIII,XXI

03/11/14 Martha Patricia HernándezCastorena

Arrendamiento de inmueble. 222,720 II, III, IV, V, VII, VIII, XVIII

Total $ 2,245,497

Normativa

Respuesta"Sobre la observación relativa a la falta en algunos contratos de los requisitos mínimosestablecidos en el artículo 46 de la Ley Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, hago de su conocimiento que se llevó a cabo unarevisión de los contratos observados determinándose que varias fracciones señaladas comoincumplimiento No Aplican por la naturaleza del servicio o el procedimiento de asignacióndel mismo contrato, la descripción se presenta en el anexo 11."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que si bien señalan que varias fracciones no aplican por la naturalezadel servicio, no cumplieron con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León deacuerdo a lo siguiente:

Fecha delcontrato

. Proveedor Importesegun

contratocon IVA

. Fracción delincumplimiento

02/01/14 Servicios de Prevención y Tácticos A&G, S.A. de C.V. $ 1,016,160 II, III, XVI

02/01/14 Planet Solución, S.A. de C.V. 766,533 II, III, IV

02/01/14 Planet Tersus, S.A. de C.V. 240,084 II, III

03/11/14 Martha Patricia Hernández Castorena 222,720 II, III, VIIITotal $ 2,245,497




Cabe señalar que la ley en mención establece que los arrendamientos de bienes inmueblesy la contratación de servicios de cualquier naturaleza, quedan comprendidos en los actosjurídicos contratados por el Ente Público (artículos 1 y 8)


Honorarios

11. No se proporcionó ni fue exhibido por el Ente Público evidencia del dictamen dejustipreciación de arrendamiento de inmuebles por $296,496, incumpliendo con loestableciendo con los artículos 67 fracción II en concordancia con el 59 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, enlos siguientes contratos:

Fecha decontrato

Proveedor Descripción Vigencia del contrato Importesegún

contratocon IVA

03/11/14 Martha Patricia HernándezCastorena

Arrendamiento de inmueble ubicadoen el número 206 de la calle 20de septiembre, colonia 20 deseptiembre, en el municipio deJuárez, Nuevo León.

03/11/14 a 31/10/16 $ 222,720

15/06/14 Pedro Armando García González Arrendamiento de inmueble ubicadoen el número 204 calle ÁlvaroObregón colonia centro, en elmunicipio de China, Nuevo León

16/06/14 a 31/12/14 39,962

01/01/14 Pedro Armando García González Arrendamiento de inmueble ubicadoen el número 204 calle ÁlvaroObregón colonia centro, en elmunicipio de China, Nuevo León

01/01/14 a 15/06/14 33,814

Total $ 296,496

Normativa

Respuesta"Sobre esta observación al respecto me permito hacer de su conocimiento que estaUniversidad Tecnológica no cuenta actualmente con los Dictámenes de Justipreciación deArrendamiento de Inmuebles de los Contratos de Martha Patricia Hernández Castorena yPedro Armando García González, sin embargo actualmente ya se lleva acabo el trámiteante el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, a fin de contar con dichodocumento a la brevedad. (Anexo 12)."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que aunque anexó una solicitud del dictamen ante el Instituto Registral y Catastral delEstado de Nuevo León, no ha concluido dicho procedimiento, además de que se llevó acabo posterior a la contratación.


12. En el ejercicio 2014 se registró un pago duplicado a Pedro Armando García González por$5,300, por concepto arrendamiento del mes de julio del inmueble ubicado en el número204 calle Álvaro Obregón, colonia centro, en el municipio de China, Nuevo León, de acuerdoa lo siguiente:

Fecha . Cheque Concepto Importe02/07/2014 8137 Factura 06 del 04/08/14 de Pedro Armando García González por renta

de plantel en China, N.L., correspondiente al mes de julio de 2014,pagado con cheque 8137 del 02/07/14.

$ 5,300

20/08/2014 8306 Pago sin factura a favor de Pedro Armando García González por rentade plantel en China, N.L., correspondiente al mes de julio de 2014,pagado con cheque 8306 del 20/08/14.

5,300

Total $ 10,600

Económica - Monto no solventado $5,300

Respuesta"Sobre esta observación me permito hacer de su conocimiento que durante el mes de juliodel ejercicio fiscal 2014 se realizaron de manera involuntaria dos pagos que correspondíanal mismo mes, generando una diferencia a favor de esta Universidad Tecnológica, situaciónque ya se planteó con la persona que renta el inmueble, quedando en conformidad de queen el mes de Septiembre del presente ejercicio fiscal no habrá pago de renta y así estaral corriente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vezque aunque se encuentre en proceso de compensar el pago duplicado, no se acompañarondocumentos que permitan corroborar dicha acción.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Mantenimiento y conservación de inmuebles

13. De la revisión a la clasificación contable de gastos, se observó que se registró en la cuentade servicios generales la compra de materiales diversos por $132,518, mismos que debieronregistrarse en la cuenta de materiales y suministros, contraviniendo lo señalado en elcapítulo III plan de cuentas (codificación 5.1.2) del Manual de contabilidad gubernamental,estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Fecha Pólizade

diario

Concepto Importe

04/12/14 10 Factura 39 del 04/12/14 de Mario Alberto Cortes Sepúlveda.- [compra demateriales y útiles de oficina, pago con cheque 8846 del 04/12/14].

$ 33,756

04/06/14 6 Facturas F00413, F00414, F00415, F00416, F00417, F00409, F00359,F00350, F00321, F00389 y F00320 del mes de junio de 2014 deComercializadora Jimenence, S.A. de C.V.- [compra de material eléctrico,pago con cheque 8024 del 04/06/14].

26,630

23/10/14 78 Factura IHGEA Serie IHGEAE de 27/10/2014 de Home Depot, S. de R.L. deC.V.- [compra de 17 pinturas Berelex de 19 litros $1,025.00, pago con cheque8635 del 23/10/14].

20,213

01/08/14 24 Facturas 4532 y 4622 del 25 y 31/07/14 de Raymundo Rojas Silva.- [comprade materiales para reparación y mantenimiento, pago con cheque 8253 del01/08/14].

18,293

19/02/14 30 Factura 32575 Serie IHGEAE del 19/02/2014 de Home Depot, S. de R.L. deC.V.- [10 cubetas de pintura Berelex Base Accent de 19 litros cada pieza a$1,025.00, pago con cheque 7510 del 19/02/14].

11,890

30/10/14 114 Factura AH-321 del 28/10/14 de Constructora Asset, S.A. de C.V.- [compramaterial eléctrico, pago con cheque 8715 del 30/10/14].

11,200

23/06/14 51 Factura F00445 del 20/06/14 de Comercializadora Jimenence, S.A. de C.V.-[compra de material para reparación y mantenimiento, pago con cheque 8088del 23/06/14].

10,536

Total $ 132,518

Normativa

Respuesta"Con respecto a la observación que señala que la Universidad clasificó en la cuenta deservicios generales algunos conceptos mismos que debieron presentarse en la cuenta de




materiales y suministros, al respecto hago de su conocimiento que el área de finanzasllevará a cabo las adecuaciones pertinentes para los registros del presente ejercicio fiscal,no así para los ejercicios fiscales pasados en virtud de que esto no es posible al tratarsede ejercicios cerrados, por lo cual pongo a su consideración que con este compromisoinstitucional sea solventada dicha observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente,toda vez que se implementaron medidas correctivas para registrar de acuerdo al Plande cuentas, pero no acompañan evidencia documental que demuestre las medidasimplementadas. Se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2015.


Otros gastos y pérdidas extraordinarias

Otros gastos

14. El Ente Público tiene la práctica de registrar el valor de adquisición en el activo fijo y engastos al momento de adquirir bienes muebles, situación que se observa incorrecta yaque se está duplicando y solo debe registrarse en el activo no circulante, lo anterior encontravención a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicasdel Registro y Valoración del Patrimonio (índice B. Reglas Específicas del Registro yValoración del Activo punto 8-Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles)estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

Los activos no circulantes duplicados, presentados en la Cuenta Pública del ejercicio 2014en otros gastos se integran como sigue:

Número de cuenta Nombre de la cuenta Saldo al 31de diciembre

de 2014

5202200430021000 Maquinaria y equipo 2,249,931

5202200430031000 Equipo de cómputo 1,677,708

5202200430051000 Equipo de transporte 694,246

5202200430110000 Mobiliario y equipo propio 350,974

5202200410041000 Equipo de oficina 189,967

5202200410111000 Licencias de software 182,486

5202200410021000 Maquinaria y equipo 87,213 $ 5,432,525




Esta observación es reincidente en relación con la cuenta pública del 2013.

Financiera - Monto no solventado $5,432,525

Respuesta"Sobre esta observación me permito hacer de su conocimiento que esta UniversidadTecnológica inicio como una extensión académica de la Universidad Tecnológica Gral.Mariano Escobedo, toda la operación del recurso y de los gastos eran administrados,controlados y registrados por la Universidad Tecnológica de Escobedo, en junio de 2011 laUniversidad Tecnológica Cadereyta toma el control de la administración, dando continuidada los registros y controles que ya operaban, entre ellos el registro en la adquisición delos activos, sin embargo y debido a las recomendaciones hechas por diversos entesfiscalizadores se ha determinado que a partir del mes de septiembre del presente ejerciciofiscal se llevará el registro contable en la adquisición de activos fijos de la siguiente maneray así cumpliendo con la normatividad vigente:

Pago:

________ 1 ___________

Cargo Proveedores

Abono Bancos

Registro:

________ 2 ___________

Cargo Activo Fijo

Abono Proveedores"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente,toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sinembargo, no acompaño evidencia documental que demuestre la corrección.

Cabe señalar que las Licencias de software por $182,486 no se duplicaron en el activo nocirculante, y únicamente corresponde a lo observado $5,250,039.





15. De la revisión a la presentación de los gastos en la Cuenta Pública al 31 de diciembrede 2014, se observó que se registró en la cuenta de otros gastos las becas otorgadasa los alumnos y donativos a la Asociación Nacional de Universidades Tecnológicas por$1,913,308, mismas que debieron registrarse en la cuenta transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudas (ayudas sociales), contraviniendo lo señalado en el capítulo III plande cuentas (codificación 5.2.4) del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendosu observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, los cuales se integran como se sigue:

Número de cuenta Concepto Importe5202200200052100 Descuento por beca docencia acumulativa $ 1,870,4085202200200211000 Donativos según cheques 8081 del 18/06/14 y 8823 del

24/11/14 37,500

5202200200092100 Beca de transporte docencia acumulativa 5,400Total $ 1,913,308

Esta observación es reincidente en relación con la cuenta pública del 2013.

Normativa

Respuesta"Sobre esta observación donde menciona que se registró en la cuenta de otros gastoslas becas otorgadas a los alumnos y donativos a la Asociación Nacional de UniversidadesTecnológicas, mismas que no fueron aplicadas a la cuenta de transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudas (ayudas sociales) de acuerdo a lo que marca el Manual deContabilidad Gubernamental, de conformidad al artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, al respecto hago de su conocimiento que el área de Finanzas haimplementado ya el Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental(SAACG) y ha iniciado también con la captura de los registros contables del presenteejercicio fiscal en cumplimiento con lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente,toda vez que se implementaron medidas correctivas para registrar de acuerdo al Plande cuentas, pero no acompañan evidencia documental que demuestre las accionesimplementadas. Se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)




Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

16. De la revisión a la clasificación contable de gastos, se observó que se registró en lacuenta de otros gastos (520220020021) la adquisición de mobiliario menor para laboratoriosy oficina, herramientas, artículos deportivos, pintura, prendas de protección, consumode alimentos y combustibles, así como materiales de oficina, limpieza y eléctrico por$1,231,820, mismas que debieron registrarse en la cuenta de materiales y suministros,contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 5.1.2) ) del Manualde Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidadcon el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se integra como sigue:

Fecha Pólizade

diario

Importe

31/12/2014 164 699,34125/07/2014 162 107,34829/10/2014 106 64,98825/07/2014 170 61,17802/07/2014 16 48,20423/07/2014 152 44,53227/02/2014 69 42,89629/07/2014 163 31,06618/07/2014 142 23,43018/03/2014 41 17,71412/12/2014 52 17,68910/09/2014 38 15,74306/03/2014 19 13,57219/06/2014 56 12,99209/09/2014 25 10,80002/10/2014 11 9,97501/04/2014 33 4,72827/08/2014 79 3,11013/05/2014 46 2,514Total $ 1,231,820

Normativa

Respuesta "Con respecto a la observación que señala que la Universidad clasificó en la cuenta de otros gastos algunos conceptos mismos que debieron presentarse en la cuenta de materiales y




suministros, al respecto hago de su conocimiento que el área de finanzas llevará a cabo las adecuaciones pertinentes para los registros del presente ejercicio fiscal, no así para los ejercicios fiscales pasados en virtud de que esto no es posible al tratarse de ejercicios cerrados, por lo cual pongo a su consideración esta información a fin de solventar dicha observación."



17. De la revisión a la clasificación contable de gastos, se observó que se registró en la cuentade otros gastos (otros) mantenimiento a subestaciones y auditoría por $98,192, mismas quedebieron registrarse en la cuenta de servicios generales, contraviniendo lo señalado en elcapítulo III plan de cuentas (codificación 5.1.3) del Manual de Contabilidad Gubernamental,estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Fecha Pólizade

diario

Concepto Importe

07/04/14 18 Factura 13 del 07/04/14 a José Antonio Vázquez Zacarías por mantenimientopreventivo a dos subestaciones, pagado con cheque 7901

$ 73,080

07/05/14 7 Factura 377 del 06/05/14 a Perry Johnson Registrars de México, S. de R.L.de C.V. por auditoría ISO, pagado con cheque 7950.

25,112

Total $ 98,192

Normativa

Respuesta"Con respecto a la observación que señala que la Universidad clasificó en la cuenta deotros gastos algunos conceptos mismos que debieron presentarse en la cuenta de serviciosgenerales, al respecto hago de su conocimiento que el área de finanzas llevará a cabolas adecuaciones pertinentes para los registros del presente ejercicio fiscal, no así paralos ejercicios fiscales pasados en virtud de que esto no es posible al tratarse de ejercicios




cerrados, por lo cual pongo a su consideración el compromiso institucional a fin de que seasolventada dicha observación."







VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuenta Pública de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 4*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 22




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 8

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 10 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 30 de octubre de 2014.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

AL 9 DE OCTUBRE 2015 a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuen

ta

Púb

lica

Número de

Pliego

Tipo de

Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los

Posibles daños o perjuicios

Fecha de Resolución

Monto resarcido

Monto Desvirtuado

Sentido de la Resolución

2013

ASENL-PPR-CP2013-GF-

AP93-012/2014

Gestión Financiera 1 12-nov-13 $24,940.00 23-feb-15 $24,940.0 $0.00

No se inicia procedimiento

para el fincamiento de

responsabilidades resarcitorias

Total de Observaciones 1 Monto expresado en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2013 8

ASENL-PFRA-CP2013-AP93-067/2014

Rector de la Universidad Tecnológica Cadereyta UTC/R/185/2014 07-ene-15

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-072/2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC-035/2015 29-ene-15

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la

Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2013

Rector de la Universidad Tecnológica Cadereyta

Remite documentación y manifiesta: “…me permito hacer de su conocimiento que este organismo determinó que aún y

cuando se considera que no existe responsabilidad directa de algún servidor

público de esta institución, ya que en ningún momento se dejó de salvaguardar

la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia de las

funciones, se impuso la sanción que se describe en la minuta que se anexa al

presente”

Concluido Subdirector de Administración

y Finanzas

Apercibimiento Privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

administrativas Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.




c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-AP93-146 12-nov-14 11-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Total 1




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



universidad tecnológica cadereyta. dictamen de la …€¦ · requieren que la auditoría sea...

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