UNIVERSIDAD TECNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

INTEGRANTES:•Cumandá Arroba •Tatiana Gavilanes

Décimo “E”

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

ARTICULO 20.- El informe de auditoria externa incluirá: el

dictamen, los estados financieros y las notas a los estados financieros.

• En las notas a los estados financieros de las compañías nacionales anónimas , en comandita por acciones y de responsabilidad limitada, se hará constar al menos las siguientes revelaciones:

a) Principales principios y políticas contables adoptadas por la

compañía auditada;

a) Principales principios y políticas contables adoptadas por la

compañía auditada;

b) Valores por cobrar por préstamos otorgados a sus accionistas o socios,

directores administradores, personal, compañías relacionadas y empresas con socios o accionistas mayoritarios comunes en los casos que afecten significativamente los

estados financieros.

b) Valores por cobrar por préstamos otorgados a sus accionistas o socios,

directores administradores, personal, compañías relacionadas y empresas con socios o accionistas mayoritarios comunes en los casos que afecten significativamente los

estados financieros.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

c) Detalle de las inversiones en compañías relacionadas y en aquellas con socios o accionistas

d) Movimiento del rubro de propiedad, planta y equipo con indicación de los porcentajes de depreciación;

e) Opinión sobre la razonabilidad de los avalúos de propiedad, planta y equipo y su correspondiente contabilización;

f) Composición del pasivo a largo plazo, con indicación de los diferentes tipos de operación, tasas de interés, plazos y garantías;

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

g) Movimiento de las provisiones para incobrables, impuestos, beneficios sociales, jubilación patronal u otras que sean significativas;

h) Cuentas de resultado originadas en transacciones con accionistas o socios, directores, administradores y personal de la empres, así como con compañías relacionadas o con socios o accionistas mayoritarios comunes, indicando si las mismas se efectuaron en términos y condiciones equiparables a otras de igual especie, realizadas con terceros;

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

i) Detalle de activos y pasivos contingentes y de cuentas de orden.

j) Comentario sobre acontecimientos ocurridos entre la fecha de cierre de los estados financieros y la fecha del dictamen del auditor

k) Comentario sobre el cumplimiento de las medidas correctivas que hubieren sido formuladas en informes anteriores, se trate o no de auditorias recurrentes;

l) Revelación de cualquier otra cuenta relacionada con transacciones u operaciones que afecten significativamente a los estados financieros

Independientemente el auditor deberá dirigir a la Junta General o al apoderado, según sea el caso, un informe que se denominara “Informe Confidencial para la Administración”

CURTIPIEL S.A.BALANCE GENERAL

Al 31 de Diciembre de 2008

NotasACTIVOSACTIVOS CORRIENTESCaja y Bancos 3 641454,44Cuentas por cobrarClientes 1140459,66(-) Provisón Ctas. Incobrables 49464,18

1090995,48Otras ctas. Por Cobrar 4 95495,47

1186490,95Inventarios 5 923858,3Impuestos anticipados 6 47926,76TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 2799730,45ACTIVOS NO CORRIENTESPROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 7Terrenos 123531,34Maquinaria en montaje 131317,94

254849,28Otros activos depreciablesCosto de adquisicion 910710,2(-) Depreciacion acumulada 589009,77

321700,43TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 576549,71TOTAL ACTIVO 3376280,16

PASIVOPASIVO CORRIENTESProveedores locales 436681,42Proveedores del exterior 364120,09

800801,51Prestamos Bancarios 464741,93Otras cuentas por PagarVarias Ctas. Por pagar 11944,13Anticipos de clientesImpuestos por pagar 8 28312,76Provision de Ob. Patronales 9 79698,62Prestamos de Quimicos 7774,1

127729,61TOTAL PASIVOS CORRIENTES 1393273,05PASIVOS NO CORRIENTESOperaciones FinancierasPrest. Inst Financieras 10 87048,85Prest. de accionistas 167180,63

254229,48Provisiones laboralesProv. Jubilacion Patronal 233027,66Prov. Bonificacion Deshaucio 51790,5

284818,16TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 539047,64TOTAL PASIVOS 1932320,69CONTINGENCIAS 15PATRIMONIOCAPITAL Y RESERVAS 11Capital Social 980000Aportes para futuras capitalizaciones 300000

1280000Reservas de capital 127699,12Utilidades y perdidas acumuladasPerdida de años anteriores 68947,46Resultados del Ejercicio 105207,81

36260,35TOTAL PATRIMONIO 1443959,47TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3376280,16

CURTIPIEL S.A.ESTADO DE RESULTADOS

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2008

NotasINGRESOS POR VENTASVentas Netas 12 5416547,15 - Costo de ventas 4450822,18UTILIDAD EN VENTAS 965724,97

EGRESOS OPERACIONALESGastos en ventasSueldos ventas 68908,21Otros gastos de ventas 102682,58Otros almacén 2852,29

174443,08Gastos AdministrativosSueldos Administrativos 134470,99Movilizaciones y viaticos 9299,66Materiales y suministros 9768,88Mantenimiento 4884,47Entidades publicas 23624,12pagos a profesionales 131648,59Arriendo mercantil 76250,10Depreciaciones 23502,65Varios gastos administrativos 98628,75

512078,21UTILIDAD OPERACIONAL 279203,68

INGRESOS NO OPERACIONALESUtilidad en venta de activos fijos 49,52interes en ctas bancarias 8177,56interes cobrado a clientes 858,43Diferencial cambiario 8400,00Arriendos cobrados 7149,36Otros ingresos 24634,87

EGRESOS NO OPERACIONALESIntereses financieros 30887,88Gastos y servicios bancarios 15732,67

46620,55RESULTADOS DEL EJERCICIO 257218,00

PROVISIONES FINALESAmorti. Perdida años anteriores 64304,6015% partici. Trabajadores 31454,81Impuesto a la renta 44560,98Reserva Legal 11689,80

152010,19

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 105207,81

CURTI PIEL S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

(Cantidades expresadas en US$ dólares) NOTA 1.- IDENTIFICACION DE LA COMPAÑÍA.

JUAN MORALES SOLIS E HIJOS – CURTIPIEL S.A. es una Sociedad Anónima constituida al amparo de las leyes ecuatorianas en la ciudad de Quito el 18 de Noviembre de 1979 e inscrita en el Registro Mercantil el 22 de Diciembre del mismo año.

Su objeto principal es la implantación y exportación de curtiembres, la fabricación, elaboración o procesamiento de toda clase de pieles o cueros, curtidos o no. La compañía podrá distribuir y comercializar sus productos en el mercado interno y exportar su producción al amparo de las disposiciones legales aplicables.

La Junta General de Accionistas, ha resuelto aumentar el capital de la Compañía en la siguiente forma:

El 20 de Mayo de 2003 a la suma de: US$ 1350000.00(Escritura inscrita en estas fecha para el cambioDe valor nominal de las acciones y Aumento de capital)

NOTA 2.- PRINCIPALES PRÁCTICAS Y POLITICAS CONTABLES: a Preparación de los Estados Financieros:

NOTA 2.- PRINCIPALES PRÁCTICAS Y POLITICAS CONTABLES: a Preparación de los Estados Financieros:

La Compañía prepara sus Estados financieros sobre bases de acumulación de costos históricos vigentes en las fechas en que ocurrieron las transacciones. Los Estados Financieros que se extraen de sus registros contables llevados en un sistema computarizado, se presentan en US$ dólares, en concordancia con regulaciones actuales.

La Compañía prepara sus Estados financieros sobre bases de acumulación de costos históricos vigentes en las fechas en que ocurrieron las transacciones. Los Estados Financieros que se extraen de sus registros contables llevados en un sistema computarizado, se presentan en US$ dólares, en concordancia con regulaciones actuales.

b. lnventarios:b. lnventarios:

Las compras de materias primas, suministros y materiales y de productos químicos, se registran al costo de adquisición. Los inventarios finales de los mismos se valoran al costo promedio ponderado.El inventario de productos terminados se valora al precio de la materia prima más una estimación objetiva de los costos de suministros y materiales, productos químicos, mano de obra y gastos indirectos de fabricación, asignados en función proporcional a los volúmenes fabricados cada semestre. El inventario de productos en proceso de valora en la misma forma que el producto terminado pero asignando los costos de fabricación directos e indirectos, en función del porcentaje de avance del proceso de terminación.

Las compras de materias primas, suministros y materiales y de productos químicos, se registran al costo de adquisición. Los inventarios finales de los mismos se valoran al costo promedio ponderado.El inventario de productos terminados se valora al precio de la materia prima más una estimación objetiva de los costos de suministros y materiales, productos químicos, mano de obra y gastos indirectos de fabricación, asignados en función proporcional a los volúmenes fabricados cada semestre. El inventario de productos en proceso de valora en la misma forma que el producto terminado pero asignando los costos de fabricación directos e indirectos, en función del porcentaje de avance del proceso de terminación.

c. Cuentas por Cobrar Comerciales: c. Cuentas por Cobrar Comerciales:

Los saldos de clientes por facturas aún no pagados se muestran bajo esta denominación de cuenta, en el Balance General. La Compañía segrega el 1% de los Créditos Comerciales otorgados y no cobrados en cada Ejercicio Fiscal, como una provisión para cubrir el riesgo de incobrabilidad, en concordancia con las disposiciones legales vigentes, cuya provisión acumulada no excederá del 10% de la cartera total.

Los saldos de clientes por facturas aún no pagados se muestran bajo esta denominación de cuenta, en el Balance General. La Compañía segrega el 1% de los Créditos Comerciales otorgados y no cobrados en cada Ejercicio Fiscal, como una provisión para cubrir el riesgo de incobrabilidad, en concordancia con las disposiciones legales vigentes, cuya provisión acumulada no excederá del 10% de la cartera total.

d. Propiedad, Planta y Equipos: d. Propiedad, Planta y Equipos:

Los bienes de uso de la Empresa se muestran contablemente al costo de adquisición, menos la correspondiente depreciación acumulada. La depreciación es calculada utilizando el método de Línea Recta en función de la vida útil estimada de los bienes y las tasas de depreciación están basadas en las disposiciones legales en vigencia.

e. Participación de Utilidades a Empleados y Trabajadores:e. Participación de Utilidades a Empleados y Trabajadores:

En cumplimiento de disposiciones legales vigentes (Código de Trabajo), la Compañía reconoce una participación del 15% de sus utilidades netas anuales para sus trabajadores y empleados, antes de la estimación del Impuesto a la Renta

En cumplimiento de disposiciones legales vigentes (Código de Trabajo), la Compañía reconoce una participación del 15% de sus utilidades netas anuales para sus trabajadores y empleados, antes de la estimación del Impuesto a la Renta

En concordancia con la disposición pertinente de la Ley de Régimen Tributario Interno, la utilidad impositiva de la Compañía (después de la asignación de la participación para empleados y trabajadores) está gravada con una tasa del 25%, en caso de ser distribuida, y del 15% en el caso de reinversión, la misma que será asignada para la compra de maquinaria o equipo nuevo para su actividad productiva

En concordancia con la disposición pertinente de la Ley de Régimen Tributario Interno, la utilidad impositiva de la Compañía (después de la asignación de la participación para empleados y trabajadores) está gravada con una tasa del 25%, en caso de ser distribuida, y del 15% en el caso de reinversión, la misma que será asignada para la compra de maquinaria o equipo nuevo para su actividad productiva

f. Impuesto a la Renta: f. Impuesto a la Renta:

g. Reserva Legal:g. Reserva Legal:

La Ley de Compañías exige que las Sociedades Anónimas transfieran a Reserva Legal, de las Utilidad

Líquidas de cada Ejercicio Económico, un porcentaje no menor del 10%

La Ley de Compañías exige que las Sociedades Anónimas transfieran a Reserva Legal, de las Utilidad

Líquidas de cada Ejercicio Económico, un porcentaje no menor del 10%

NOTA 3 – CAJA Y BANCOSNOTA 3 – CAJA Y BANCOS

Dic 31 -08CAJA

Depósitos en tránsito 590311,21 Caja 493,43

Valores en circulación 530,32 Inversiones en acciones 200

591534,96

BANCOS Pacífico 8321,78 Internacional 18288,3 Produbanco 11757,8 Guayaquil 1209,15 M.M. Jaramillo Arteaga 4862,83 Pichincha 5479,62

49919,48TOTAL DE CAJA Y BANCOS 641454,44

NOTA 4 – CUENTAS POR COBRARNOTA 4 – CUENTAS POR COBRAR

Dic 31 -08

Cheques protestados 57504,45

Préstamos a empleados 8933,13

Otras cta. Por cobrar 29057,89

95495,47

NOTA 5 – INVENTARIOSNOTA 5 – INVENTARIOS

Dic 31 -08 Inv. De pieles 46990,07 Productos en proceso 303967,74

Productos terminados 268727,39

Inventario de prod. Químicos 271999,59 Otras mercaderías 30915,51

922600,3

Importaciones en tránsito 1258923858,3

NOTA 7 – PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

NOTA 7 – PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

%Deprec.

Costo de Adquisic.

Deprec.Acumulada

NETODic 31 08

Terreno 123531,34 123531,34

Maquinaria en Montaje 131317,94 131317,94

254849,28 254849,28

Edificios e instalac. Industriales 20% 69832,4 -62337,59 7494,81

Maquinaria y equipo 5% 522027,2 -375928,26 146098,94

Vehiculo 20% 243850,47 -91719,84 152130,63Equipo de Oficina 33% 52713,589 -41375,52 11338,069

Mobiliario y enseres 10% 22286,54 -17648,56 4637,98

910710,199 -589009,77 321700,429

TOTAL PROP. MAQUINARIA Y EQUIPOS 1165559,48 -589009,77 576549,709

NOTA 15 – EVENTOS SUBSECUENTES NOTA 15 – EVENTOS SUBSECUENTES

Desde el 2 de Enero del 2009 a la fecha de emisión de los Estados Financieros no se produjeron otros eventos que, en la opinión de la Administración de CURTIPIEL SA. pudieran tener un efecto significativo en la presentación de los mismos

Desde el 2 de Enero del 2009 a la fecha de emisión de los Estados Financieros no se produjeron otros eventos que, en la opinión de la Administración de CURTIPIEL SA. pudieran tener un efecto significativo en la presentación de los mismos

A la fecha de presentación de los Estados Financieros se hizo pública la crisis mundial por efecto de la crisis económica en Estados Unidos de Norteamérica. Se anticipan efectos dé esas crisis en las economías de los Países Latinoamericanos y, por ende, en, las economías de cada Empresa, siendo las más propensas a ser afectadas aquellas que dependen de la importación de insumos como parte fundamental de sus actividades de transformación de productos elaborados.

A la fecha de presentación de los Estados Financieros se hizo pública la crisis mundial por efecto de la crisis económica en Estados Unidos de Norteamérica. Se anticipan efectos dé esas crisis en las economías de los Países Latinoamericanos y, por ende, en, las economías de cada Empresa, siendo las más propensas a ser afectadas aquellas que dependen de la importación de insumos como parte fundamental de sus actividades de transformación de productos elaborados.