UNIVERSIDAD SAN PEDRO

ESCUELA DE POSTGRADO

MAESTRA EN CONTABILIDAD

MENCIN EN AUDITORA

Tesis I: PROYECTO DE INVESTIGACIN

UNIVERSIDAD SAN PEDRO

ESCUELA DE POSTGRADO

MAESTRA EN CONTABILIDADMENCIN: AUDITORIA

PROYECTO DE INVESTIGACIN

TTULO: CMO INFLUYE EL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL EN LA TOMA DE DECISIONES DE LA ADMINISTRACIN EN LA DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN DE ANCASH Y EL APOYO A LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA EN LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIN, EJERCICIO 2010 JULIO 2011?AUTOR: C.P.C.C. EDUARDO MXIMO REYES ARROYO

ASESOR: DR. CPC. ANTONIO CHOLN CALDERN

CHIMBOTE ANCASH PER

DICIEMBRE 2011

I. GENERALIDADES

1. TTULO

CMO INFLUYE EL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL EN LA TOMA DE DECISIONES DE LA ADMINISTRACIN EN LA DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN DE ANCASH Y EL APOYO A LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA EN LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIN, EJERCICIO 2010 JULIO 2011?2. PERSONAL INVESTIGADORREYES ARROYO EDUARDO MXIMO

2.1 INSTITUCIN

DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN DE ANCASH

2.2 FACULTAD

CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

2.3 ESCUELA

POST GRADO DE LA UNIVERSIDAD SAN PEDRO

2.4 REGIMEN DE INVESTIGACIN

A TIEMPO PARCIAL

2.5 CDIGO

1110101355

2.6 CORREO ELECTRNICOEduc4445@hotmail.com2.7 DIRECCIN LABORAL

JIRN SUCRE N 731 HUARAZ

2.8 ASESOR 2.8.1 APELLIDOS Y NOMBRES: CHOLN CALDERN ANTONIO

2.8.2 GRADO ACADMICO: DOCTOR

2.8.3 TTULO PROFESIONAL: CONTADOR PBLICO 2.9.4 DIRECCIN LABORAL: TRUJILLO

3. TIPO DE INVESTIGACIN

3.1 De Acuerdo a la Orientacin :APLICACIN

3.1.1 De acuerdo al fin que persigue: aplicada Auditora Gubernamental.

3.2 De acuerdo a la tcnica de Contratacin; Descripcin y Correlacionar

4. RGIMEN DE INVESTIGACIN4.1 ORIENTADA: El tema de la investigacin forma parte de los intereses de la Institucin para el estudio de la maestra en auditoria.

5. UNIDAD ACADMICA

5.1 ESCUELA: De Post Grado de la Facultad de Ciencias Contables y Administrativas de la Universidad Privada San Pedro.

6. LOCALIDAD E INSTITUCIN DONDE SE DESARROLLAR EL PROYECTO:

6.1 Localidad:Huaraz

6.2 Institucin :Direccin Regional de Educacin de Ancash7. DURACIN DE LA EJECUCIN DEL PROYECTO7.1 Inicio

:

7.2 Trmino:8. HORAS SEMANALES DEDICADAS AL PROYECTOCronograma De TrabajoETAPASFECHA DE INICIOFECHA DE TERMINODEDICACIN HORAS SEMANALES

Recoleccin de datos01/08/201131/08/201120 horas

Anlisis de datos01/09/201131/09/201120 horas

Elaboracin del Informe01/10/201131/10/201120 horas

9. RECURSOS DISPONIBLES9.1 Personal InvestigadorPersonal TcnicoFuncinCantidad

Personal Tcnico e Investigador:

Investigador01

Asesor:Dr. CPC Antonio Cholan CalderonAsesor01

TOTAL02

9.2 Materiales y Equipo

9.2.1 Bienes

9.2.1.1 De consumoDescripcinCantidadP. Unit. S/.Total S/.

Material de Oficina:

Papel bond A4

Lapiceros

Lpiz

Corrector

Thoner de Impresora

Memoria

CD-ROM

Material Didctico:Papelotes

Plumones

Cartulinas

Cinta Masking2 Millar

10 Unid.

6 Unid.

1 Unid.

2 Unid.

1 Unid.

08 Unid.4 Docenas

2 cajas

2 Docenas

3 Unid.25.00

1.00

1.00

3.00

275.00

90.00

1.00

6.00

24.00

6.00

2.0050.00

10.00

6.00

3.00

550.00

90.00

8.00

24.00

48.00

12.00

6.00

TotalS/. 807.00

9.2.1.2 De Inversin

Equipos:Laptop Porttil

Computadora de Mesa

9.3 Servicios

DescripcinTotal S/.

Procesamiento de datos

Asesoramiento

Pasajes

Viticos

Fotocopias

Internet

Empastado

Otros350.00

600.00800.00

1500.00

500.00

300.00

90.00

350.00

Total S/. 4,390.00

10. PRESUPUESTOClasificador del GastoNaturaleza del Gasto

2.3.2.1.2.2.2.3.1.99.1.99.2.3.2.1.2.1.2.3.2.7.1.99Viticos AsignadosBienes de ConsumoPasajes y Gastos de Transporte

Otros

Total

11. FINANCIAMIENTO11.1 Con recursos propios del Investigador

S/. 5,197.00 Nuevos Soles11.2 Con recursos de la Universidad San Pedro

S/. 0.00

11.3 Con recursos externos

S/. 0.00

12. TAREAS DEL INVESTIGADOR12.1 Preliminar

12.2 Recoleccin de datos

12.3 Anlisis de datos

12.4 Elaboracin del Informe

13. LINEA DE INVESTIGACIN13.1 Especfica

14. RESUMEN DEL PROYECTOLa presente investigacin se inicia a raz de los problemas derivados de la corrupcin en general desde aos anteriores en la Direccin Regional de Educacin de Ancash, en general, imbuidos en este los funcionarios, trabajadores y porque no la sociedad en general, quienes haciendo uso de sus necesidades, logran sus propsitos ingresando en dicha corrupcin, en los diferentes trmites documentarios para la aceleracin de los mismos.

Si solo los rganos de Control Institucional, cumplieran un rol de aplicacin correcta en la labor que vienen desempeando, la respuesta sera la calidad y eficiencia del servicio educativo, en todo el departamento de Ancash.Por lo que la presente investigacin nos permite determinar en qu medida se encuentran los rganos de Control Interno, incluso en la optimizacin de los recursos.

15. CRONOGRAMA DEL PROYECTOEtapasTiempo de dedicacin

Preliminar

30 das

Recoleccin de datos

90 das

Anlisis de datos

120 das

Elaboracin del Informe

150 das

ANEXO 2: PLAN DE INVESTIGACIN (PROYECTO DE INVESTIGACIN)II. PLAN DE INVESTIGACIN

1. Antecedentes y Fundamentacin CientficaLa corrupcin incluye todas aquellas acciones ilcitas que comprometen la honorabilidad de los funcionarios o servidores pblicos, que son realizadores para obtener un beneficio generalmente econmico a su favor y que se concreta en el uso incorrecto de los recursos del Estado.

Este flagelo se ha dado en muchos pases, ministerios e instituciones. Est en todo lugar y en todo nivel. Nuestro pas ocupa uno de los primeros lugares en el mundo en cuanto a actos de corrupcin; al respecto podemos mencionar que en la actualidad en nuestro pas tenemos presidentes denunciados; ministros, funcionarios y trabajadores encarcelados, fugados y otros en pleno proceso judicial.

Entonces la corrupcin es un problema no slo general, si no tambin especfico, est donde trabajamos, all actuamos; podramos ser parte de ella consciente o inconscientemente.

Pero ante todo esto la sociedad se pregunta, si en todas las dependencias pblicas de nuestro pas existen rganos de Control Institucional. Porque no detectan los actos de corrupcin, Qu est pasando con la moral, tica, mstica y espritu de control de personas que trabaja en estas dependencias?, Qu est pasando con el proceso y procedimientos de trabajo de los rganos de Control Institucional?, Por qu no rinden los frutos necesarios para los cuales fueron creados?, Por qu estas dependencias no apoyan efectivamente a la Contralora General de la Repblica en la lucha contra la corrupcin?, Qu hay que hacer en los rganos de Control Institucional para que el Personal cambie su forma de ser y actuar?; para que las funciones se cumplan.

En la Direccin Regional de Educacin de Ancash, existen denuncias contra directores, docentes y trabajadores de las Unidades de Servicios Educativos Locales (UGEL), Instituciones Educativas (IE), del sector pblico y privado por diferentes hechos que afectan al Estado y a la Sociedad.

Actualmente, el control aplicado por el rgano de Control Interno de la Direccin Regional de Educacin de Ancash, no viene siendo la respuesta efectiva que necesita este tipo de instituciones para cumplir con la responsabilidad de lograr la calidad y eficacia del servicio educativo. El rgano de Control Institucional de la Direccin Regional de Educacin de Ancash, no ha adoptado una poltica severa a la par justa y decidida para no tolerar comportamientos corruptos de los directivos, funcionarios y trabajadores. Asimismo este tipo de control no presenta propuestas para el diseo e implementacin de una serie de procedimientos, tcnicas y prcticas, algunas de tipo general y otras especficas que limiten la corrupcin.

Objetivo General

Determinar la reingeniera de procesos que deber aplicarse en el rgano de Control Institucional (OCI) de la Direccin Regional de Educacin de Ancash (DREA), de modo que este rgano apoye efectivamente a la Contralora General de la Repblica (CGR) en la lucha contra la Corrupcin.

Objetivos Especficos

a) Determinar las debilidades y amenazas que afrontan actualmente los rganos de Control Institucional, lo que facilitar el apoyo efectivo a la Contralora General de la Repblica en la lucha contra la corrupcin.

b) Determinar la metodologa de revisin y rediseo de procesos y procedimientos que debe aplicarse a los rganos de Control Institucional de las Direcciones Regionales de Educacin, para que apoyen en la lucha contra la corrupcin y el cumplimiento de la misin de la Contralora General de la Repblica.2. JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACINLa corrupcin es un acto ilegal casi institucionalizado en el quehacer de los niveles gubernamentales. Para enfrentarse a tales actos, los rganos de Control Institucional deben llevar a cabo una reingeniera de procesos para hacer uso de todo su potencial y apoyar efectivamente en la lucha contra la corrupcin.

Los rganos de Control Institucional con la aplicacin de la reingeniera de procesos, aportarn las recomendaciones para adoptar una poltica severa, justa y decidida para no tolerar comportamientos de corrupcin en la Direccin Regional de Educacin de Ancash que son responsables de la calidad y eficiencia del servicio educativo.Adems los rganos de Control Institucional, van a aportar los mecanismos para superar la lentitud y complejidad de los procesos administrativos y especialmente para superar la confusin reinante en los procesos, la desorganizacin, la apata del personal encargado y las medidas administrativas contraproducentes que hacen el proceso lento y tortuoso en lugar de la eficiencia y eficacia. El rgano de Control Institucional, asimismo facilitar la asesora para la implantacin de prcticas modernas y eficientes de direccin tcnico-pedaggicas, financiera, administrativa y a mejorar el papel de los rganos de control interno.

Este trabajo adems se justifica porque mediante la reingeniera aplicada a los rganos de Control Institucional se van a proponer alternativas inmediatas y mediatas tendientes a extirpar este cncer social denominado corrupcin, el cual da a da se adquiere en extensin y profundidad en nuestras instituciones y en su recurso ms importante: el capital humano.

3. Delimitacin de la InvestigacinPara que puedan cumplirse los objetivos establecidos, esta investigacin se ha delimitado de la siguiente manera:

Delimitacin EspacialEsta investigacin ha comprendido al rgano de Control Institucional de la Direccin Regional de Educacin de Ancash del Gobierno Regional de Ancash, es responsable del servicio educativo pblico y privado en el mbito de su respectiva circunscripcin territorial.

Delimitacin Temporal

Esta investigacin ha comprendido el pasado, presente y futuro de los rganos de Control Institucional de la Direccin Regional de Educacin de Ancash: Del pasado y del presente se obtiene la normatividad y la forma como se viene gestionando y controlando estas dependencias. Bsicamente el trabajo est orientado al futuro, por cuanto la revisin y el rediseo de procesos y procedimientos de trabajo que permitirn alcanzar los mejores estndares de eficiencia, economa y efectividad se realizarn en el futuro de estas dependencias.

Delimitacin Social

Como parte de la investigacin se estableci relaciones de coordinacin con los jefes y trabajadores del rgano de Control Institucional de la Direccin Regional de Educacin de Ancash, quienes conocen y viven las experiencias legales, decisiones y ejecucin de las acciones y actividades encomendadas a este nivel de gestin del Estado; por tanto ellos nos dirn como vienen realizando sus funciones y la forma como podran apoyar efectivamente a la Contralora General de la Repblica en la lucha contra la corrupcin; adems se est considerando la participacin de especialistas de las Sociedades de Auditora de Lima Metropolitana y personal docente de Auditora de las Universidades Pblicas y Privadas de la Regin, quienes con su experiencia y conocimientos sobre control institucional nos darn sus aportes para relacionar adecuadamente a los rganos de Control Institucional y la lucha contra la corrupcin en la Direccin Regional de Educacin de Ancash.

Delimitacin Conceptual

Los principales conceptos que sern desarrollados estn dados por las variables, indicadores y elementos que utilizar el trabajo de investigacin:

1) rgano de Control Institucional (OCI)

Es el rgano confortante del Sistema Nacional de Control, encargado de ejecutar el control gubernamental interno posterior y el control gubernamental externo, de acuerdo con la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica y la Resolucin de Contralora General N 114-2003-CG, Reglamento de los rganos de Control Institucional.

2) Direccin Regional de Educacin (DRE)Son rganos especializados responsables del servicio educativo en el mbito de su respectiva circunscripcin territorial. Tiene relacin tcnico-normativa con el Ministerio de Educacin.3) Apoyo a la Contralora en la Lucha Contra la CorrupcinLa Contralora General de la Repblica (CGR), es el rgano tcnico rector del Sistema Nacional de Control, que cautela el uso eficiente, eficaz y econmico de los recursos del Estado, ente otros aspectos.4. MARCO TERICO4.1 Marco Referencial:

Este trabajo de investigacin trata del anlisis de la operatividad del rgano de Control Institucional (OCI) de la Direccin Regional de Educacin de Ancash (DREA), y el apoyo que facilitan el rgano tcnico rector del Sistema Nacional de Control Contralora General de la Repblica (CGR), en la lucha contra la corrupcin de directores, funcionarios y trabajadores.

En el planteamiento terico, se ha realizado el estudio analtico del Sistema Nacional de Control y la Contralora General de la Repblica, contra este tcnico rector del Control Gubernamental identificando las actividades que realizan en la lucha contra la corrupcin es un elemento facilitador para el logro del objetivo de la investigacin. Asimismo se analiza el rgano de Control Institucional de la Direccin Regional de Educacin de Ancash, haciendo nfasis en el diagnstico de sus fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas que afrontan actualmente, sobre lo cual se propone la reingeniera de procesos para tener los puentes necesarios para luchar en forma efectiva y frontal contra la corrupcin, apoyando decididamente de este modo a la misin de la Contralora General de la Repblica.

Se presenta tambin todos los elementos de la lucha contra la corrupcin, mediante las herramientas previstas en el Sistema Nacional de Control, como son las auditoras financieras, de gestin y exmenes especiales; asimismo se hace referencia al apoyo efectivo del rgano de Control Institucional en la lucha contra la corrupcin, a la participacin del estado y la sociedad en la lucha contra la corrupcin, as como la prospectiva de esta lucha en la prospectiva de la Direccin Regional de Educacin de Ancash.

Luego se presenta en forma terica los efectos que tendra la reingeniera de los rganos de Control Institucional y la lucha contra la corrupcin en la eficiencia, economa y efectividad en la Direcciones Regionales de Educacin; con lo cual a la par recobraran la productividad, credibilidad y confianza del Estado y especialmente de la sociedad. 5. SISTEMA DE HIPTESIS1. Hiptesis Principal

Los rganos de Control Institucional de la Direccin Regional de Educacin de Ancash, pueden apoyar efectivamente a la Contralora General de la Repblica, mediante la revisin y el rediseo de procesos y procedimientos de trabajo que permitan alcanzar los mejores estndares de rendimiento.

2. Hiptesis Complementarias o Secundarias

La falta de mstica y espritu por la lucha efectiva contra la corrupcin que se manifiesta en los rganos de Control Institucional es lo que no facilita el apoyo efectivo a la Contralora General de la Repblica en la lucha contra la corrupcin.La aplicacin de una metodologa de revisin y rediseo de procesos y procedimientos aplicados a los rgano de Control Institucional de la Direccin Regional de Educacin de Ancash, permitir el apoyo contra la corrupcin y el cumplimiento de la misin de la Contralora General de la Repblica.

3. Variables e Indicadores

1) Variable independienteX. rgano de Control Institucional (OCI)

Indicadores

X.1 Diagnstico Operacional

X.2 Reingeniera de Procesos

2) Variable Dependiente

Y. Apoyo a la Contralora General de la Repblica en la Lucha contra la Corrupcin

Indicadores:

Y.1 Corrupcin Institucional

Y.2 La CGR y la Lucha contra la Corrupcin

3) Variable Interviniente

Z. Direcciones Regionales de Educacin (DRE)

Indicadores

Z.1 Gestin EfectivaZ.2 Control Efectivo6. DISEO METODOLGICO1. Tipo y Nivel de la investigacinEste trabajo de investigacin es del tipo bsico o pura, por cuanto todos los aspectos son teorizados, aunque sus alcances sern prcticos en la medida que se aplique una reingeniera de procesos a los rganos de Control Institucional para que apoyen a la lucha contra la corrupcin en el Sistema Nacional de Control.

2. Nivel de Investigacin La investigacin es del nivel descriptiva-explicativa, por cuanto se describe el proceso, procedimientos, criterios y polticas de los rganos de Control Institucional hasta convertirlos en el apoyo efectivo de lucha contra la corrupcin.

3. Mtodos de la InvestigacinEn esta investigacin se utilizar los siguientes mtodos:

1) Descriptivo.- Por cuanto se describe la reingeniera de procesos aplicado a un rgano de Control Institucional para que pueda facilitar el apoyo que necesita la Contralora General de la Repblica en la lucha contra la corrupcin.

2) Inductivo.- Para inferir la informacin de la muestra en la poblacin de la investigacin.

4. Cobertura de las Tcnicas Universo y MuestraLa poblacin de la investigacin estar conformada por el personal que trabaja en los rganos de Control Institucional de la Direccin Regional de Educacin de Ancash, La Libertad y Lima Provincias; tambin se tom en cuenta al personal de la Contralora General de la Repblica, personal de las sociedades de Auditora y Personal docente de Auditora; quienes con sus conocimientos y experiencias nos darn la pautas para cambiar radicalmente la forma de trabajo de los OCIs.

5. Muestra de la InvestigacinLa muestra de la investigacin estar conformada por el personal que trabaja en los rganos de Control Institucional de las Direcciones Regionales de Educacin de Lima Provincias, la Libertad y Ancash; tambin se tom en cuenta al personal de la Contralora General de la Repblica, personal de las Sociedades de Auditora SOA y personal docente de Auditora de las Universidades de la Regin Ancash, distribuidos del siguiente modo:DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACINDIRECTORTELEFONOSDIRECCIN/SEDE

La LibertadAlberto Valentn Pinillos Rodrguez 044-2744356044-2744358

044-3093839

Av. Amrica Sur N 2870 Trujillo

Lima ProvinciasRicardo Dolorier Urbano01-2325546Av. Independencia s/n Santa Mara

AncashJob Flix Aguirre Espinoza043-721091043-721541Jr. Sucre N 731 Huaraz

6. Determinacin del Personal que Participar en la Entrevista y EncuestaENTIDADESJEFES Y FUNCIONARIOS (ENTREVISTA)PESONAL TRABAJADORES (ENCUESTA)TOTAL

DRE031518

OCI082028

CGR051520

SOA041519

Docentes Universitarios001515

TOTAL2080100

7. Tcnicas de Recopilacin de DatosLas tcnicas que se han aplicado en la investigacin son las siguientes:Entrevista.- Esta tcnica se aplicar a jefes y funcionarios de la rganos de Control Institucional, funcionarios de la Contralora General de la Repblica y socios de las Sociedades de auditora, a fin de obtener informacin sobre todos los aspectos relacionados con la investigacin.Encuestas.- Se aplicar a los trabajadores de los rganos de Control Institucional, Contralora General de la Repblica, Sociedades de Auditora y Docentes de las Universidades Pblicas y Privadas de la Regin Ancash, con el objeto de obtener informacin sobre los aspectos relacionados con la investigacin.

III. PRESUPUESTO4.1 Personal

: El investigado y el Asesor

3.2 Materiales y Equipos

3.2.1 Utilizacin de tiles de oficina y material bibliogrfico

3.2.2 Inversin S/. 1,000.00 (Nuevos Soles)

4.3 Servicios

: Internet, Telfonos, Movilidad, Fotocopias,

Anillados, empastados, gastos de pasaje

Interprovincial y otros.

CPCC. Eduardo Mximo Reyes Arroyo