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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILESPO
RTA
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA CPA
TESIS DE GRADO PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y
FINANZAS, C.P.A.
TEMA: “SISTEMA DE CONTABILIDAD HOTELERA PARA OPTIMIZAR LA
GESTIÓN FINANCIERA EN EL HOTEL ATOS”
AUTORA: TEC. NARANJO GARCÍA KARINA MAGDALENA
ASESOR: MBA. LEONARDO CARRIÓN HURTADO
SANTO DOMINGO – ECUADOR
ii
2013
iii
iv
NOTA DE ACEPTACIÓN
Presidente del tribunal
Miembro del tribunal
Miembro del tribunal
v
DEDICATORIA
Este trabajo es dedicado en primer lugar a Dios, por su guía, su amor, y ser quien siempre
ha estado a mi lado en todos los momentos de mi vida; a mis padres, que son mi orgullo y
mi ejemplo a seguir, por sus enseñanzas, su confianza y apoyo incondicional en todo
momento de mi vida y en especial en toda mi carrera universitaria, a mis hermanos
Verónica, Marco y Patricia, que siempre me brindaron su apoyo y sus palabras motivantes
que hicieron de mí una mujer luchadora y con ganas de superación.
Dedico también este trabajo a todas esas personas que me acompañaron durante esos 5
años de vida universitaria, a mis queridos catedráticos y a todas mis compañeras en
especial a mis amigas del alma; Paola, Leidy, Andrea y María, las llegue apreciar
muchísimo que ahora las considero como mis hermanitas, y a mi enamorado Javier Sante
que fue quien me impulsó a terminar éste proyecto y fue parte de ello.
Karina Magdalena Naranjo García
vi
AGRADECIMIENTO
La presente tesis es un esfuerzo en el cual han intervenido varias personas de manera
directa e indirecta, con quienes estoy eternamente agradecida.
Agradezco en primer lugar a Dios por ser mi guía, por las oportunidades que me ha dado
en mi vida.
A mi familia, padres, hermanos, por creer y confiar en mí, porque siempre me han apoyado
y han estado estimulándome para no decaer en la lucha incansable de superarme día a día.
A mis queridas compañeras y amigas Paola, María, Leidy, y Andrea por su apoyo durante
toda mi vida universitaria, por brindarme su linda y valiosa amistad.
A mis maestros, en especial al Máster Leonardo Carrión, por ser mi guía en la realización
de mi tesis. Su apoyo, comprensión, y su capacidad para guiar mis ideas han sido un aporte
invaluable, no solamente en el desarrollo de esta tesis, sino también en mi formación como
profesional.
A quienes conforman el Hotel ATOS por aceptar y apoyarme en la realización de mi tesis,
por la confianza y el tiempo brindada, en especial a la Sra. Gloria, gracias.
Karina Magdalena Naranjo García
vii
ÍNDICE GENERAL
PORTADA………………. .......................................................................................................... i
CERTIFICACIÓN DEL ASESOR ............................................................................................. ii
DECLARACIÓN DE AUTORÍA ........................................................................................... ivii
NOTA DE ACEPTACIÓN ........................................................................................................ iv
DEDICATORIA ......................................................................................................................... v
AGRADECIMIENTO ............................................................................................................... vi
ÍNDICE GENERAL ................................................................................................................. vii
EXECUTIVE SUMMARY ..................................................................................................... xiv
INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................... 1
CAPÍTULO I
1. EL PROBLEMA. ................................................................................................ 3
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. .......................................................... 3
1.1.1. Formulación del Problema. ................................................................................. 4
1.1.2. Delimitación del Problema. ................................................................................. 4
1.1.3 Línea de Investigación. ....................................................................................... 5
1.2. OBJETIVOS. ...................................................................................................... 5
1.2.1. Objetivo General. ................................................................................................ 5
1.2.2. Objetivos Específicos. ......................................................................................... 6
1.3. JUSTIFICACIÓN. .............................................................................................. 6
1.3.1. Justificación Práctica. .......................................................................................... 7
1.3.2. Justificación Técnica. .......................................................................................... 7
1.3.3. Justificación Económica. ..................................................................................... 7
1.3.4. Aportación Científica. ......................................................................................... 8
CAPÍTULO II
2. MARCO TEÓRICO. ........................................................................................... 9
2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN. ................................................ 9
2.2. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA. .................................................................. 10
2.2.1. Empresas Hoteleras. .......................................................................................... 10
2.2.2. Contabilidad. ..................................................................................................... 10
2.2.2.1. Objetivos de Contabilidad. ................................................................................ 11
2.2.3. Sistema Contable. .............................................................................................. 11
viii
2.2.3.1. Procedimiento de un Sistema Contable. ............................................................ 12
2.2.3.1.1. Tener conocimiento de la empresa .................................................................... 12
2.2.3.1.2. Preparar una lista de Chequeo. .......................................................................... 12
2.2.3.1.3. Elaborar informes. ............................................................................................. 13
2.2.3.1.4. Preparar un plan de cuentas y manual de procedimiento. ................................. 13
2.2.3.1.5. Diseñar formularios para todas las operaciones. ............................................... 14
2.2.3.1.6. Diseñar reportes. ............................................................................................... 14
2.2.3.1.7. Preparar libros contables. .................................................................................. 14
2.2.4.1. Fines u Objetivos de la Administración Financiera. ......................................... 15
2.2.4.2. Estudio de la administración financiera. ........................................................... 16
2.2.5.3.1. Recopilación de información ............................................................................ 16
2.2.5.3.2. Clasificación de las operaciones financieras. .................................................... 17
2.2.5.3.3. Decisiones financieras. ...................................................................................... 17
2.2.5.3.4. Análisis financiero de los estados financieros. ................................................. 20
2.2.5.4. Esquema de análisis. ......................................................................................... 21
2.2.5.5. Aplicación de razones financieras. .................................................................... 22
2.2.5.5.1. Comparaciones internas. ................................................................................... 23
2.2.5.5.2. Comparaciones externas .................................................................................... 23
2.2.5.6. Tipos de razones. ............................................................................................... 23
2.2.5.7. Razones de balance general............................................................................... 24
2.2.5.7.1. Razones de liquidez. .......................................................................................... 24
2.2.5.7.2. Razones de apalancamiento financiero ............................................................. 25
2.2.5.8. Razones del estado de resultados y del estado de resultados/balance general. . 26
2.2.5.8.1. Razones de cobertura. ....................................................................................... 26
2.2.5.8.2. Razones de actividad ......................................................................................... 27
2.2.5.8.3. Razones de rentabilidad. ................................................................................... 28
2.3. Idea a defender. ................................................................................................. 29
CAPÍTULO III
3. MARCO METODOLÓGICO. .......................................................................... 30
3.1. MODALIDAD DE LA INVESTIGACIÓN. .................................................... 30
3.2. TIPOS DE INVESTIGACIÓN. ........................................................................ 31
3.2.1. Investigación de campo. .................................................................................... 31
3.2.2. Investigación bibliográfica. ............................................................................... 31
3.2.3. Investigación aplicada. ...................................................................................... 31
ix
3.2.4. Investigación descriptiva. .................................................................................. 31
3.3. POBLACIÓN Y MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN. .............................. 32
3.3.1. Población. .......................................................................................................... 32
3.3.2. Muestra. ............................................................................................................. 32
3.4. MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN. ....... 33
3.4.1. Métodos. ............................................................................................................ 33
3.4.1.1. Método inductivo-deductivo. ............................................................................ 33
3.4.1.2. Método analítico-sintético. ................................................................................ 34
3.4.2. Técnicas. ............................................................................................................ 34
3.4.2.1. Entrevistas. ........................................................................................................ 34
3.4.2.2. Encuestas. .......................................................................................................... 34
3.4.3. Instrumentos. ..................................................................................................... 35
3.4.3.1. Guía de entrevista. ............................................................................................. 35
3.4.3.2. Cuestionario de la encuesta. .............................................................................. 35
3.5. INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS. .............................................. 35
3.5.1. Interpretación de resultados de la entrevista a la gerente propietaria. .............. 36
3.5.2. Interpretación de los resultados de la aplicación de la encuesta a los clientes. 42
3.5.3. Interpretación de los resultados de la aplicación de la encuesta al personal. .... 43
3.5.4. Interpretación de los resultados de la encuesta a los proveedores. ................... 44
3.6. VERIFICACIÓN IDEA A DEFENDER .......................................................... 45
3.7. CONCLUSIONES TÉCNICAS – METODOLÓGICAS DE LA INVESTIGACIÓN DE CAMPO ...... 46
CAPÍTULO IV
4.1 TÍTULO DE LA PROPUESTA: “SISTEMA DE CONTABILIDAD
HOTELERA PARA OPTIMIZAR LA GESTIÓN FINANCIERA EN EL HOTEL ATOS” .. 47
4.2 DESARROLLO PROPUESTA ........................................................................ 47
4.2.1 Justificación. ...................................................................................................... 47
4.2.2 Objetivo general. ............................................................................................... 48
4.2.2.1 Objetivos específicos. ....................................................................................... 48
4.2.3 Propuesta de sistema contable. .......................................................................... 49
4.2.3.1 Conocimiento de la empresa. ............................................................................ 49
4.2.3.1.1 Análisis situacional F.O.D.A. ........................................................................... 50
4.2.3.1.2 Misión propuesta. .............................................................................................. 51
4.2.3.1.3 Visión propuesta. ............................................................................................... 51
4.2.3.1.4 Políticas generales de la empresa hotelera propuestas. ..................................... 51
x
4.2.3.1.5 Organigrama estructural propuesto. .................................................................. 52
4.2.3.1.6 Organigrama funcional propuesto. .................................................................... 53
4.2.3.2 Plan de cuentas. ................................................................................................. 54
4.2.3.2.1 Manual de procedimientos del plan de cuentas. ................................................ 58
4.2.3.3 Manual de procesos operativos. ........................................................................ 82
4.2.3.4 Diseño de documentos y formularios. ............................................................... 91
4.2.3.4.1 Hoja de reservación ........................................................................................... 91
4.2.3.4.2 Tarjeta de Registro ............................................................................................ 92
4.2.3.4.3 Cuenta Guest – Ledger ...................................................................................... 92
4.2.3.4.4 Cuenta Guest – Ledger general ......................................................................... 93
4.2.3.4.5 Comanda ........................................................................................................... 94
4.2.3.4.6 Cuenta o Check ................................................................................................. 95
4.2.3.4.7 Informe diario de ventas .................................................................................... 96
4.2.3.4.8 Informe cuartos ocupados ................................................................................. 97
4.2.3.4.9 Informe de ama de llaves .................................................................................. 98
4.2.3.4.10 Cuadre de caja ................................................................................................... 99
4.2.3.4.11 Rol de pagos. ................................................................................................... 100
4.2.3.4.12 Kárdex. ............................................................................................................ 101
4.2.3.4.13 STEWARDS LIST cocina, otros .................................................................... 101
4.2.3.4.14 Orden de compra. ............................................................................................ 103
4.2.3.4.15 Entrada a almacén o bodega. ........................................................................... 103
4.2.3.4.16 Remisión o despacho. ...................................................................................... 104
4.2.3.4.17 Informe de platos y bebidas terminados. ......................................................... 105
4.2.3.4.18 Reconciliación mensual de almacén. .............................................................. 106
4.2.3.4.19 Reconciliación del costo de comida y bebida. ................................................ 106
4.2.3.5 Diseño de reportes contables ........................................................................... 107
4.2.3.5.1 Libro diario. ..................................................................................................... 107
4.2.3.5.2 Balance general. .............................................................................................. 119
4.2.3.6 Preparar Estados Financieros. ......................................................................... 121
4.2.3.6.1 Estado del resultado integral. .......................................................................... 121
4.2.3.6.2 Estado de situación financiera. ........................................................................ 123
4.2.3.7 Evaluar la situación financiera ........................................................................ 125
4.2.3.7.1 Análisis financiero. ......................................................................................... 125
4.2.3.7.2 Análisis de gestión .......................................................................................... 126
xi
4.3 VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA ........................................................... 128
4.4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. ............................................. 129
4.4.1 Conclusiones. .................................................................................................. 129
4.4.2 Recomendaciones ............................................................................................ 129
BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................... 131
NETGRAFÍA… ...................................................................................................................... 132
ÍNDICE DE TABLAS Y GRÁFICOS
Gráfico Nº 3 Objetivos de la Administración Financiera ......................................................... 16
Grafico Nº 4 Clasificación de las operaciones financieras. ...................................................... 17
Gráfico Nº5 Esquema para el análisis financiero. .................................................................... 21
Tabla Nº 1 La población ........................................................................................................... 32
ÍNDICE DE ANEXOS
Anexo Nº 1 Carta aprobacion de perfil
Anexo N° 2 Carta certificación hotel “atos”
Anexo Nº 3 Formato encuesta a clientes
Anexo Nº 4 Formato encuesta al personal
Anexo N° 5 Formato encuesta a los proveedores
Anexo N° 6 Manual de funciones.
Anexo N° 7 Cuadro de análisis de costos.
Anexo N° 8 Cuadro depreciación por departamentalización.
Anexo N° 9 Rol de pagos.
Anexo N° 10 Kárdex.
xii
RESUMEN EJECUTIVO
La contabilidad y la aplicación de un sistema contable en una empresa es muy importante,
debido a que es una fuente de información para conocer la situación económica y
financiera y así poder tomar decisiones en presente y futuro.
El hotel “ATOS” no cuenta con un sistema contable, por ende existe falencias en la toma
de decisiones ya que se lleva un control de forma empírica, no se utiliza documentos
adecuados para su funcionamiento, no tienen definido objetivos ni políticas lo que hace
que los empleados no se involucren por la falta de conocimiento y desinterés por parte de
la administración del hotel.
Previo al diseño se realizó una serie de análisis de los componentes que conforman un
sistema contable, el trabajo de investigación se desarrolló en un enfoque cuantitativo y
cualitativo con tendencia a cuantitativo, debido a que se analizan los procesos contables e
indicadores financieros, y cualitativo porque se realiza la interpretación de la entrevista y
encuestas.
El objetivo de la tesis es la propuesta de un sistema de contabilidad hotelera para optimizar
la gestión financiera en el hotel ATOS, el cual ofrece servicio de hospedaje, restaurante y
alquiler de salón de eventos, con la finalidad de ayudar a la solución de problemáticas en el
hotel, para lo cual se diseñó un modelo de sistema de contabilidad hotelera, el cual se
enfoca en los siguientes procedimientos:
Se realizó un estudio total del hotel.
xiii
Se esquematizó el sistema contable exclusivo para hoteles, tales como un plan de
cuentas con su manual de procedimientos.
Se diseñó documentos y reportes contables.
Se hizo una evaluación de la situación financiera.
xiv
EXECUTIVE SUMMARY
The accounting and the implementation of an accounting system in a company is very
important, because it is a source of information for the economic and financial situation so
you can make decisions on present and future.
The hotel " ATOS " does not have an accounting system, therefore there flaws in decision -
making as it keeps track of empirically adequate documentation is not used for its
operation, there is no manual functions of the different departments have no defined
objectives or policy making employees not involved in the lack of knowledge and lack of
interest from the hotel management.
Before the design was a series of analysis of the components that make up an accounting
system, the research has developed a quantitative and qualitative approach with
quantitative trend, because processes are analyzed accounting and financial indicators, and
qualitative because it makes the interpretation of the information obtained in the interview
and surveys.
The objective of the thesis is the proposal of a system of hotel accounting to optimize the
financial administration in the ATOS hotel, located in the canton La Concordia, which
offers lodging service, restaurant and rent of living room of events, with the purpose of
helping to the solution of problematic in the hotel, because this model was designed hotel
accounting system, which focuses on the following:
A study Total Hotel.
xv
Accounting system is sketched exclusively for hotels, such as a chart of accounts
with manual procedures.
We designed records and reports are designed.
An assessment of the financial position and operating functions for each activity in
the hotel.
1
INTRODUCCIÓN
En el mundo en que vivimos hoy en día exige de quienes dirigen las organizaciones, los
conocimientos o el uso de tecnología, pero sobre todo el manejo eficiente de información
que le permiten una correcta toma de decisiones, para asegurar la permanencia de las
empresas a largo plazo. Los sistemas contables son instrumentos importantes que permiten
obtener dicha información contable y financiera de manera oportuna y eficiente e calidad y
cantidad como base para la toma de decisiones y para promover la eficiencia en las
operaciones.
La presente tesis titulada “Sistema de Contabilidad Hotelera para optimizar la gestión
financiera en el hotel “ATOS” está compuesta por cuatro capítulos:
En el capítulo I, se plantea el problema encontrado en el hotel “ATOS”, la formulación y la
delimitación del mismo y se determina la línea de investigación, se establecen el objetivo
general y específicos, además de su justificación práctica, técnica, y económica.
En el capítulo II, se detalla los antecedentes de investigación y sustenta la base teórica de
la investigación para poder dar la solución más acertada, es así que se estudian temas de
contabilidad, auditoría, sistema contable, y gestión financiera.
En el capítulo III, se asume por la investigadora la modalidad en la que se suscribe la
investigación, además en este capítulo se establece la población y se determinan los tipos,
métodos, técnicas e instrumentos de investigación, que servirán de ayuda para la
verificación de la idea a defender.
2
En el capítulo IV, contiene la propuesta del diseño de contabilidad hotelera, el cual es el de
mayor importancia en el proceso investigativo, en este capítulo se concreta la aspiración
planteada en el objetivo, como solución del problema.
3
CAPÍTULO I
1. EL PROBLEMA.
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
El Hotel “ATOS” fue creado en el mes de octubre del año 1995, se encuentra ubicado en
uno de los cantones de más reciente creación, el Cantón La Concordia, se dedica
principalmente a brindar servicio de hospedaje y restaurante a los turistas extranjeros y
nacionales que están de paso por esta ciudad.
Mediante la aplicación de una encuesta previa se ha detectado las siguientes problemáticas
dentro del hotel:
Se determinó que en el hotel se lleva un sistema contable enfocado a lo comercial sin
tomar en cuenta las características de una empresa hotelera, las cuales son enteramente
diferentes, todos los procedimientos de registro de las operaciones contables y de soporte
que se utilizan para el control, no es el adecuado, tomando en cuenta dichas características;
provocando deficiencias en la obtención de la información operativa, financiera y contable
y afectando a su vez a la toma de decisiones.
La falta de un mecanismo de gestión que asegure de forma consciente y estable, altos
niveles de calidad y que ayude a determinar cuáles son las metas y objetivos, anticipar
posibles problemas y fallas, clarificar de dónde vendrán y de qué manera usar sus recursos
4
financieros, tener parámetros para medir el crecimiento de la empresa hotelera y la
existencia de estrategias técnicamente fundamentadas.
La carencia de un manual de procedimientos para cada actividad de la empresa hotelera
desde la llegada del huésped hasta la salida del mismo; y la falta de un manual de
funciones para cada área del hotel, lo cual ocasiona que no se logre asignar
responsabilidades a quien corresponda, provocando un descontrol y afectando de igual
manera a la toma de decisiones.
Teniendo en cuenta éstas problemáticas como la falta de control, organización y el
desconocimiento de los procesos básicos que se debe llevar en un hotel ha provocado que
exista una pérdida de recursos financieros.
1.1.1. Formulación del Problema.
¿Cómo optimizar la gestión financiera en el Hotel ATOS en el cantón La Concordia
provincia de Esmeraldas?
1.1.2. Delimitación del Problema.
La investigación se realizará en el Hotel ATOS ubicada en la Av. Simón Plata Torres y Río
Blanco esquina, en el Cantón La Concordia provincia de Esmeraldas, dedicada a brindar
servicio de hospedaje y restaurante, el cual consta con 11 empleados y un promedio de
aproximadamente 250 clientes al mes.
5
El tiempo de la presente investigación es el año 2011, tendrá como objeto de estudio los
procesos contables y auditores, y su campo de acción es el sistema de contabilidad
hotelera.
1.1.3 Línea de Investigación.
El presente trabajo de investigación implicará todo en cuanto al área de fundamentación
disciplinaria y educación, la cual se basa en la teoría contable y sistemas de información
como también en la metodología de la regularización contable lo que permitirá establecer
el impacto de dicha teoría con la práctica contable en el hotel ATOS ubicada en el cantón
la Concordia, que además permitirá reflexionar la contabilidad como capacidad de
interpretar, representar e intervenir las principales problemáticas contemporáneas en el
marco de las principales relaciones económicas ecológicas y culturales del contexto
ecuatoriano para lograr así una pertinencia social y científica del saber contable.
1.2. OBJETIVOS.
1.2.1. Objetivo General.
Diseñar un sistema de contabilidad hotelera para optimizar la gestión financiera, en el hotel
ATOS, en el Cantón La Concordia, en el año 2011.
6
1.2.2. Objetivos Específicos.
Demostrar científicamente con bases bibliográficas los procesos contables y auditores,
el sistema de contabilidad hotelera, y la gestión financiera.
Realizar un análisis de toda la información y los datos relativos mediante la utilización
de métodos, técnicas y tipos de investigación.
Presentar el diseño del Sistema de Contabilidad Hotelera, para lograr la eficiencia de la
información financiera y contable de la empresa.
1.3. JUSTIFICACIÓN.
El diseño de un sistema contable adecuado basado en la creación de registros contables y
control sistemático de todas las operaciones, permite a la empresa obtener información
contable y financiera oportuna y eficiente en calidad y cantidad como base para la toma de
decisiones y para promover la eficiencia de las operaciones, salvaguardar bienes, valores y
activos de la organización; y el logro de sus objetivos empresariales.
He podido evidenciar que el hotel ATOS la falta de un sistema contable para mejorar la
gestión financiera, dificulta la presentación de estados financieros, esto ha motivado a
investigar las posibles soluciones a este problema debido a la importancia de los controles
de sus operaciones en la empresa.
7
1.3.1. Justificación Práctica.
La problemática de la empresa es debido a que cuenta con un sistema contable básico y
elemental enfocado a lo comercial y no a la actividad hotelera, la implementación de un
sistema contable es importante debido a que es un mecanismo de control indispensable
para realizar una administración efectiva de los recursos financieros, les permitirá tener
conocimiento de manera técnica el costo real de la actividad hotelera y además ayudará a
la toma de decisiones sobre la situación financiera del hotel por este motivo se justifica de
forma práctica la realización de este proyecto de investigación.
1.3.2. Justificación Técnica.
La realización de este proyecto de investigación permitirá aplicar y vincular todos los
conocimientos teóricos obtenidos durante el período de estudio en la Universidad
Autónoma Regional de los Andes “UNIANDES” con la práctica real contable en el Hotel
ATOS, y así tener criterio y visión contable para convertirse en un profesional
competitivo; por tanto se justicia de manera técnica la realización de este proyecto de
investigación.
1.3.3. Justificación Económica.
Los costos que incurrirán en la tesis serán menores en relación con los beneficios que se
obtendrá con la aplicación de este proyecto por tanto se justifica en forma económica esta
investigación.
8
1.3.4. Aportación Científica.
Este proyecto de investigación el cual comprende los conocimientos adquiridos durante la
carrera y sobre los temas del área investigada dentro del ámbito de las ciencias contables,
financieras y de auditoría servirá como modelo para la creación de otros proyectos de
investigación y para implementar en empresas de servicios hoteleros.
Además el presente proyecto permitirá obtener el título de ingeniera en contabilidad
superior, auditoría y finanzas, C.P.A. en la Universidad Regional Autónoma de los Andes
UNIANDES Santo Domingo.
9
CAPÍTULO II
2. MARCO TEÓRICO.
2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN.
Luego de una investigación en la Universidad Regional Autónoma de los Andes
“UNIANDES” ciudad de Santo Domingo, se ha podido determinar que entre los proyectos
de investigación existentes no existe un proyecto específico para el diseño de un Sistema
de Contabilidad Hotelera para mejorar la Gestión Financiera en el Hotel “ATOS”, por ende
no existen antecedentes investigativos y se considera que es un documento inédito y
original de la autora de la tesis apoyado en fundamentos científicos de una bibliografía y
una net-grafía actualizada.
Sin embargo existen trabajos y estudios similares de sistemas de contabilidad las mismas
que detallo a continuación:
Sistemas de contabilidad para mejorar la gestión del grupo LATSA realizado por
la tecnóloga Tenecota Altamirano Mery Yolanda en el año 2007.
Sistema contable para mejorar la calidad de la información de Constelación.Net
en la Ciudad de Santo Domingo realizado por Domínguez Escudero María
Fernanda en el año 2008.
10
2.2. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA.
El presente proyecto de investigación del sistema de contabilidad hotelera para optimizar la
gestión financiera en el Hotel “ATOS”, con su variable independiente sistema de
contabilidad hotelera y su variable dependiente gestión financiera, analizaran los siguientes
temas y subtemas.
2.2.1. Empresas Hoteleras.
Según Luckie García Miguel define a organización como: “el arreglo de las funciones
necesarias para lograr un objetivo y como una indicación de la autoridad y la
responsabilidad asignadas a las personas que tienen a su cargo la ejecución de las
funciones respectivas”1
En la organización funcional cada función está encomendada a un especialista que tiene
autoridad lineal y control sobre su función particular cada empleado es directamente
responsable, ante un supervisor diferente, por cada parte importante que realice de su
trabajo; cada departamento es responsable, ante varios especialistas, cada uno de los cuales
tienes jurisdicción sobre un tipo específico de actividad.
2.2.2. Contabilidad.
Según Sarmiento Rubén contabilidad “Es la técnica que analiza, interpreta y registra
cronológicamente los movimientos o transacciones comerciales de una empresa”2
1 LUCKIE GARCÍA Miguel, Contabilidad Hotelera, 2da Edición, Trillas, 2007, pág. 9.
2SARMIENTO, Rubén, Contabilidad General, décima edición, 2009, pág. 5.
11
Según Zapata Pedro “Es la herramienta para controlar e informar por ser su
responsabilidad, el gerente, el propietario y el empresario estarán preocupados por
conservar plenamente los bienes, los recursos y los derechos de propiedad, pero también
por controlar sus obligaciones. A este propósito ayuda la contabilidad, con base en
métodos y técnicas de registro”3.
2.2.2.1. Objetivos de Contabilidad.
Según Sarmiento Rubén en su libro de contabilidad general considera que el objetivo
principal es conocer la situación económica-financiera de una empresa en un periodo
determinado, el que generalmente es de un año; así como también analizar e informar
sobre los resultados obtenidos, para poder tomar decisiones adecuadas a los intereses de la
empresa.
2.2.3. Sistema Contable.
Según Warren en su libro Contabilidad Financiera manifiesta que: “Un sistema contable
abarca los métodos y procedimientos para recabar, clasificar, resumir y presentar la
información financiera y operativa de la empresa.”4
“Sistema de contabilidad es una estructura organizada mediante la cual se recogen las
informaciones de una empresa como resultado de sus operaciones, valiéndose de recursos
3 ZAPATA Sánchez, Pedro, Contabilidad General, Cuarta edición, McGraw-Hill interamericana, editores,
S.A. DE C.V. 2003, páginas 370, pág. 15. 4WARREN, Carl S, et. Al. Contabilidad Financiera, Novena edición, Editorial Thomson, 2005, pag.20.
12
como formularios, reportes, entre otros. Y que presentados a la gerencia le permitirán a la
misma tomar decisiones financieras.”5
Se entiende por sistema de contabilidad al conjunto de procedimientos, normas, pautas que
integren todo esquema general de una empresa, para controlar todas las actividades y
operaciones, y que permitan clasificar la información administrativa y financiera.
2.2.3.1. Procedimiento de un Sistema Contable.
Los procedimientos para instalar un sistema contable son los siguientes:
2.2.3.1.1. Tener conocimiento de la empresa
“El conocimiento de la entidad económica implica percatarse tanto de su naturaleza como
de sus características particulares, para lo cual es necesario investigar la actividad de la
misma, su marco legal, ejercicio contable, políticas de operación, sus recursos y
respectivas fuentes, así como su organización funcional y jerárquica.
2.2.3.1.2. Preparar una lista de Chequeo.
Una lista de chequeo es un formulario que posee todos los datos de una empresa relativos a
su razón social, ubicación física, actividad comercial/industrial, cantidad de empleados,
equipos, capital, datos generales, etc. Es suministrada por la persona que va a instalar el
sistema contable.
5FELIZ, Álvarez Isabel Cristina, “Sistemas de Contabilidad Práctica”, monografías.com
13
2.2.3.1.3. Elaborar informes.
Estos informes expresan la situación de la empresa, los cuales están integrados en el
balance general y el estado de resultados, también pueden existir informes adicionales a
criterio de la gerencia que son: estado de costo estimado y estadísticas de venta, etc. Estos
informes la gerencia los utiliza para evaluar su actuación y determinar su posición
financiera cada mes. Presentan cifras mensuales y acumuladas durante un ejercicio
económico
2.2.3.1.4. Preparar un plan de cuentas y manual de procedimiento.
El plan de cuentas según Zapata Pedro “Es la lista de cuenta ordenada metódicamente,
ideada de manera específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de
procesamiento contable para el logro de sus fines.”6
“Un plan de cuentas es una lista o enumeración pormenorizada y clasificada de los
conceptos que integran el Activo, Pasivo, Capital contable, Ingresos, Egresos de una
entidad económica.”7
Se entiende por plan de cuentas al registro de todas las cuentas de manera ordenada
sistemática, el cual se diseña de una manera específica para cada empresa y ayuda para la
implementación de un sistema contable, es el punto de partida de la contabilidad de una
empresa para llegar a los estados financieros.
6ZAPATA, Sánchez Pedro, Contabilidad General, Cuarta edición, McGraw-Hill interamericana, editores,
S.A. de C.V. 2003, pág. 28. 7ELIZONDO, López Arturo, Proceso Contable Y Contabilidad Fundamental, Internacional Thomson
editores, tercera Edición, 2003, pág. 408.
14
2.2.3.1.5. Diseñar formularios para todas las operaciones.
Los formularios son todas las formas impresas con la finalidad de recaudar información en
las diferentes áreas de una empresa. Constituyen un elemento que siempre y cuando esté
autorizado (firmado) podrá servir para garantizar una operación.
Los comprobantes son formularios que cumplen una destacada misión en el mecanismo
funcional del régimen contable, como elemento de registro y control (facturas, recibos,
entre otros).
2.2.3.1.6. Diseñar reportes.
Los reportes se harán de acuerdo a lo que la gerencia de la empresa le pida a la persona que
instale el sistema contable.
Entre los principales reportes podemos mencionar: nomina, ventas, compras, cheques
emitidos.
2.2.3.1.7. Preparar libros contables.
Los libros de contabilidad son aquellos en los que se registran de manera definitiva la
información que aportan los formularios de las operaciones de la empresa con el fin de
cumplir obligaciones que impone la ley y obtener los datos necesarios para conocer su
situación y resultados mediante balances y estados demostrativos de ganancias y pérdidas.
15
2.2.4. La Administración Financiera.
Según Perdomo Montero en su libro planeación financiera define a la administración
financiera como: “Es una fase de la administración general, que tiende a maximizar el
patrimonio a largo plazo; captar fondos y recursos por aportaciones y préstamos, coordinar
el capital de trabajo, inversiones y resultados; recopilar, estudiar, interpretar los datos e
información pasada y proyecciones futuras, para tomar decisiones acertadas y alcanzar las
metas y objetivos preestablecidos por la empresa.”8
Según Van James en su libro fundamentos de administración financiera la administración
se refiere a: “La adquisición, el financiamiento y la administración de activos, con algún
propósito generalmente. Entonces, la función de los administradores financieros en la toma
de decisiones se puede dividir en tres áreas principales: las decisiones, las de
financiamiento y las de administración de los activos.”9
Se entiende por administración financiera a la aplicación de métodos, técnicas, que ayuden
a recopilar e interpretar la información financiera de la empresa para optimizar sus
recursos y poder alcanzar los objetivos y metas establecidas por la empresa.
2.2.4.1. Fines u Objetivos de la Administración Financiera.
Según Perdomo Abraham en su libro Planeación Financiera establece que los fines de la
administración financiera son los siguientes:
8 PERDOMO, Moreno Abraham, Planeación Financiera para épocas normales y de inflación, sexta edición,
editorial Thomson, 2004, pág. 2 9VAN, James C, WACHOWICZ Jhon, Fundamentos de Administración Financiera, undécima edición,
Pearson Educación, 2002, Pág. 2
16
Gráfico Nº 3 Objetivos de la Administración Financiera.
OB
JE
TIV
OS
1.- Maximizar el patrimonio de la empresa a largo plazo.
INF
OR
MA
CIÓ
N
2.- Captar fondos y recursos financieros por aportaciones y préstamos
3.- Coordinar el capital de trabajo.
4.- Coordinar inversiones y resultados.
5.- Aplicar análisis financiero.
6.- Aplicar la planeación financiera.
7.- Aplicar el control financiero.
8.- Tomar decisiones acertadas.
9.-Alcanzar las metas y objetivos financieras preestablecidos.
10.- Prever la captación futura de fondos y recursos financieros.
Fuente: Perdomo Moreno Abraham
Elaborado: Téc. Karina Naranjo
2.2.4.2. Estudio de la administración financiera.
La administración financiera para su estudio puede enfocarse desde diversos puntos de
vista, sin embargo tomando como base el concepto de la misma se puede determinar los
siguientes elementos:
2.2.5.3.1. Recopilación de información.
Estudia antecedentes suficientes en calidad y cantidad, internos y externos de una
compañía, para tomar decisiones y lograr maximizar el capital contable a largo plazo.
17
2.2.5.3.2. Clasificación de las operaciones financieras.
Según Gómez Miguel en su libro gestión financiera clasifica a las operaciones financieras
según diferentes criterios dependiendo su naturaleza.
Grafico Nº 4 Clasificación de las operaciones financieras.
Según
Duración Corto plazo Un año menos
Largo plazo Más de un año
Número
de
capitales
Simples Cuando hay un solo capital en la prestación y
contraprestación
Compuestas
Cuando hay varios capitales en la prestación o en
la contraprestación.
De constitución: cuando hay varios capitales en la
prestación y un solo en la contraprestación.
De amortización: cuando hay solo capital en la
prestación y varios en la contraprestación.
El crédito
de la
operación
Unilateral La prestación mantiene suposición acreedora
durante toda la duración de la operación.
Recíproco La parte de la contraprestación pasa a ser
acreedora en algún momento.
La ley
financiera
Capitalización Cuando los vencimientos de todos los capitales
son anteriores o iguales al punto de valoración.
Descuento o
actualización Cuando los vencimientos de todos los capitales
son posteriores o iguales al punto de valoración.
Mixtas Cuando algunos vencimientos son anteriores y
otros posteriores.
Fuente: Gómez Miguel
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo
2.2.5.3.3. Decisiones financieras.
Las decisiones financieras son tres: decisiones de inversión, de financiamiento, de
administración de activos.
18
Decisiones de inversión.
La decisión de inversión es la más importante de las tres decisiones principales de las
firmas cuando se trata de crear valor. Comienza con la determinación del total de
activos que necesitan poseer las empresas. Imagínese por un momento el balance
general: los pasivos y el capital, (los recursos propios) aparecen a la derecha, y los
activos, a la izquierda. Los administradores financieros necesitan determinar los
montos en dólares que aparecen sobre las líneas dobles a la izquierda del balance
general; es decir, el tamaño de las firmas.
Aunque se conozca esta cifra, aún habrá que decidir la composición de los activos. Por
ejemplo, ¿qué cantidad de los activos totales de las empresas se destinarán a la caja o
inventario? Tampoco se debe ignorar lo opuesto a las inversiones: el desafío o fuga de
capitales. Es necesario reducir, eliminar o sustituir aquellos activos que dejan de ser
viables en términos económicos.
Decisiones de financiamiento.
La segunda de las decisiones importantes de las firmas es la de financiamiento. Aquí
los administradores financieros se centran en la integración de la parte derecha del
balance general. Se analiza la mezcla de financiamiento de las empresas en distintas
industrias, observará marcadas diferencias. Algunas firmas tienen relativamente
fuertes, mientras que otras casi no están endeudadas. ¿Acaso el tipo de financiamiento
al que recurre implica una diferencia? si es así, ¿por qué? en cierto sentido ¿se puede
decir que alguna mezcla de financiamiento sea la mejor?
19
Además, las políticas de dividendos se deben considerar como una parte integral de las
decisiones de financiamiento de las firmas. Las razones de pago de dividendos
determinan la cantidad de utilidades que se pueden retener las firmas. La retención de
montos más elevados de utilidad corriente en las firmas significa que se dispondrá de
una cantidad menor de dinero para el pago de dividendos corrientes.
Por lo tanto, será necesario equilibrar el valor de los dividendos pagados a los
accionistas contra el costo de oportunidad corrientes de las utilidades retenidas
pérdidas como medio de financiamiento, los administradores financieros aún deben
determinar la forma más aconsejable de conseguir físicamente los fondos necesarios.
Se debe entender la mecánica de obtención de un préstamo a corto plazo, y de
suscripción de un contrato de arrendamiento a largo plazo, o la venta de bonos o
acciones.
Decisiones de administración de activos.
La tercera decisión importante de las firmas es la administración de activos. Cuando se
adquieren activos y se obtienen el financiamiento adecuado, también es necesario
administrarlos con eficiencia. Los administradores financieros tienen distintos grados
de responsabilidad operativa sobre los activos existentes. Esta responsabilidad los
obliga a preocuparse más por el manejo de activos circulantes que por el de activos
fijos. Una parte importante de la responsabilidad en lo que se refiere al manejo de
activos fijos recaería en los administradores operativos que recurren a este tipo de
activos.
20
2.2.5.3.4. Análisis financiero de los estados financieros.
El análisis financiero implica el uso de diferentes estados financieros. Éstos tienen varias
funciones. Por principio de cuentas, en el balance general se presenta un resumen de los
activos, pasivos y capital propio de una empresa en determinado momento, por lo general
al final de un año o trimestre. Posteriormente el estado de resultados es un resumen de los
ingresos y gastos de las empresas en determinado período, aunque el balance general es
una “panorámica” de la situación financiera de una compañía en determinado período, el
estado de resultados es un resumen de su rentabilidad a través del tiempo.
A partir de estos dos estados (además, en algunos casos, de cierta información adicional),
se pueden generar otros estados secundarios, como el de utilidades retenidas, un estado de
las fuentes y aplicaciones de los fondos y otros de los flujos de efectivo.
Cuando se analizan los estados financieros, se pueden utilizar un programa de cálculo por
computadora. Cuando se llevan a cabo análisis repetitivos, estos programas permiten que
los cambios en las premisas y simulaciones se hagan con facilidad. El estudio de diferentes
escenarios ofrece información más rica, lo cual no será posible de otra manera. En
realidad, los estados financieros son una aplicación ideal para estos poderosos programas y
es bastante común su uso en el análisis de los estados financieros tanto interna como
externamente.
21
2.2.5.4. Esquema de análisis.
Cuando se analiza una empresa es posible recurrir a diferentes métodos, muchos análisis
tienen un procedimiento favorito para hacer algunas generalizaciones sobre las empresas
en cuestión. Con riesgo de pisar terreno sagrado, presentamos un esquema conceptual
cuando se considera el financiamiento externo.
Considerados en orden, nuestra atención en el primer caso se centra en las tendencias y la
estacionalidad de las necesidades de fondos de las empresas. ¿Qué cantidad de recursos se
necesitarán en el futuro y cuál es la naturaleza de éstas necesidades? ¿Las necesidades
tienen un componente estacional? entre las herramientas de análisis que se utilizan para
responder éstas preguntas se encuentran las fuentes y los usos de los estados de fondos,
estados de flujos de efectivo y presupuestos en efectivo.
Gráfico Nº5 Esquema para el análisis financiero.
Fuente: Van Horne James
Elaborado por: Karina Naranjo
Determinación
de las necesidades
financieras de la empresa
Negociaciones
con los
proveedores de
capital
Análisis de las necesidades
de fondos de la empresa
Análisis de la situación
financiera y rentabilidad
Análisis del riesgo
empresarial de la compañía
22
Las razones financieras son las herramientas que se utilizan para evaluar la situación y el
desempeño financiero de las empresas.
Los analistas financieros utilizan estas razones como los médicos competentes recurren a
los estudios de gabinete, combinados a través del tiempo, estos datos proporcionan
información valiosa sobre el estado de salud de una compañía, su situación financiera y su
rentabilidad.
Estos tres factores se deben tomar en cuenta cuando se determinen las necesidades
financieras de las compañías. Además es necesario considerarlos en conjunto.
Evidentemente cuando mayores sean los requerimientos de fondos, mayor será el
financiamiento total necesario. La naturaleza de las necesidades influye en el tipo de
financiamiento al que se deberá recurrir. Si las empresas tienen un componente estacional,
este tiene que ver con el financiamiento a corto plazo, específicamente préstamos
bancarios.
El grado de riesgo empresarial también influye de manera importante en el tipo de
financiamiento que se debe utilizar.
2.2.5.5. Aplicación de razones financieras.
Una de las herramientas para evaluar la situación y desempeño financiero de una empresa
es la razón financiera, o índice en la que los datos financieros se relacionan dividendo una
cifra entre la otra.
23
Es necesario ser cauto en la elección de las razones y en la correcta interpretación de los
resultados.
2.2.5.5.1. Comparaciones internas.
Se puede comparar una razón presente con razones pasadas de la misma empresa, los
analistas pueden estudiar la composición del ámbito y establecer si la situación y el
desempeño financiero de la empresa han mejorado o empeorado a lo largo del tiempo.
2.2.5.5.2. Comparaciones externas.
Éste implica confrontar las razones de una empresa con las de otras compañías parecidas o
con promedios industriales en el mismo periodo, ésta comparación permite conocer la
situación y el rendimiento financiero relativos de dicha empresa. También sirve para
identificar las desviaciones significativas de cualquier promedio (o estándar) industrial
válido.
2.2.5.6. Tipos de razones.
Las razones financieras que generalmente se usan son esencialmente de dos tipos. En la
primera se resume aspectos de la situación financiera de las empresas cuando se prepara el
balance general, se les conoce como razones de balance general. En la segunda se resumen
algunos aspectos del desempeño de una compañía en determinado período, por lo general
24
de un año, a éstas razones se las denomina razones del estado de resultados o del balance
general.
En las razones del estado de resultados/balance general se compara un elemento (estado de
resultados) de flujo en el numerador con un elemento (balance general) de las acciones en
el denominador.
Las razones financieras se pueden subdividir en cinco tipos distintos: razones de liquidez,
apalancamiento financiero, actividad y rentabilidad.
2.2.5.7. Razones de balance general.
Entre las principales tenemos las siguientes razones:
2.2.5.7.1. Razones de liquidez.
Se utilizan con el fin de determinar la capacidad de una empresa para cumplir con sus
obligaciones a corto plazo. Comparan este tipo de obligaciones con recursos disponibles a
corto plazo con los que se cuenta para cumplirlas. A partir de dichas razones se puede
obtener bastante información acerca de la solvencia de las empresas y de su capacidad para
seguir siendo solventes en caso de una adversidad.
a) Razón del circulante: Una de las razones de liquidez más generales y
frecuentemente aplicadas es la razón del circulante:
25
En teoría cuando mayor sea la razón del circulante, mayor será la capacidad de las
empresas de pagar sus deudas; sin embargo, ésta razón se debe considerar como una
medida cruda porque no considera la liquidez de cada uno de los elementos que forman
parte del activo circulante.
b) Prueba ácida: Es la relación entre activo disponible y pasivo circulante, el cual es
un parámetro más conservador, más crítico y severo de la liquidez.
2.2.5.7.2. Razones de apalancamiento financiero.
a) Razón de deuda a capital: Para evaluar el grado en que las empresas utilizan dinero
prestado, se puede recurrir a diferentes razones de deuda. La razón de deuda a
capital se calcula simplemente dividiendo la deuda total de una empresa entre el
capital de los accionistas.
26
Cuando más baja sea, más alto será el nivel de financiamiento de las empresas
proporcionando por los accionistas y más grande será el margen de protección de los
acreedores.
b) Razón de deuda a activo total: Se determina dividiendo la deuda total de una
empresa entre sus activos totales.
La función de ésta razón es la misma que la de la deuda a capital, pone en manifiesto la
importancia del financiamiento de deuda al mostrar el porcentaje de activos sustentados
mediante financiamiento de deuda.
2.2.5.8. Razones del estado de resultados y del estado de resultados/balance general.
Existen tres tipos de razones de cobertura, de actividad, y de rentabilidad que se derivan de
información del estado de resultados.
2.2.5.8.1. Razones de cobertura.
Las razones de cobertura fueron diseñadas para relacionarse los cargos financieros de una
empresa con su capacidad para pagarlos o cubrirlos. Una de las razones de cobertura más
tradicionales es la razón de cobertura de intereses, o intereses devengados. Esta razón
27
simplemente es la relación de utilidades antes de intereses e impuestos durante
determinado periodo con los cargos de intereses durante el periodo; es decir:
Esta razón sirve como parámetro con respecto a la capacidad de la empresa para pagar sus
intereses y por ende evitar la banca rota. En general cuando más sea alta la razón, mayores
serán las posibilidades de que la empresa pueda cubrir el pago de sus intereses sin ningún
problema.
2.2.5.8.2. Razones de actividad.
También conocidas como razones de eficiencia o de rotación, sirven para determinar la
eficiencia de las empresas en el uso de sus activos.
a) Actividad de las cuentas por cobrar: Permite conocer la calidad de las cuentas por
cobrar de una empresa y que tanto éxito tiene en su cobro. Se calcula de la
siguiente manera:
La razón de cuentas por cobrar en días se calcula de la siguiente manera:
28
b) Actividad del inventario: Para poder establecer la eficiencia con que una empresa
maneja su inventario (y para conocer la liquidez del mismo).
Un parámetro alternativo de la actividad del inventario es la rotación del inventario en días:
2.2.5.8.3. Razones de rentabilidad.
Las razones de rentabilidad son de dos tipos: las que presentan la rentabilidad en relación
con las ventas y las que lo hacen con respecto a la inversión. Juntas, estas relaciones
permiten conocer la eficiencia operativa de las empresas.
a) Rentabilidad en relación con las ventas: La primera razón considerada es la del
margen de utilidad bruta:
29
Esta razón indica la utilidad de la empresa en relación con las ventas, después de deducir el
costo de producción de los bienes. Es un parámetro referente a la eficiencia operativa de
las empresas, y un signo con respecto a la forma de fijar el precio de los productos.
b) Rentabilidad en relación con las inversiones: El segundo grupo de razones de
rentabilidad relacionada las utilidades con las inversiones.
2.3. Idea a defender.
El diseño de un sistema de contabilidad hotelera caracterizado por la implementación de un
plan de cuentas y su respectivo manual de procedimientos, el diseño de registros contables,
y la elaboración de un manual de funciones y políticas para la empresa mejorará
notablemente la eficiencia en la gestión financiera del hotel ATOS, permitiendo así la
correcta toma de decisiones.
La variable independiente es sistema de contabilidad hotelera.
La variable dependiente es gestión financiera.
30
CAPÍTULO III
3. MARCO METODOLÓGICO.
3.1. MODALIDAD DE LA INVESTIGACIÓN.
Este trabajo de investigación que lleva por nombre sistema de contabilidad hotelera para
optimizar la gestión financiera en el hotel “ATOS”, en el cantón La Concordia, en el año
2011, tiene como idea a defender, la implementación de un sistema contable que ayude a
solucionar las problemáticas existentes en el hotel mediante la utilización de normas,
procedimientos y registros para optimizar la gestión financiera.
La investigación tiene un enfoque cuantitativo y cualitativo, con tendencia a cuantitativo
con predominio a lo numérico, estadístico-matemático
El propósito de combinar los dos paradigmas en la presente investigación es para conseguir
que la información dada en éste trabajo de campo sea íntegra y tenga mayor grado de
confianza y así aumenten la validez de los hallazgos.
Es cuantitativa porque se obtendrá datos numéricos, porcentajes en los procesos contables;
además se establecerá indicadores para mejorar la información financiera. Es cualitativo
porque mediante la aplicación de entrevistas y encuestas se logrará determinar cómo
piensan y actúan los clientes, administrativos y empleados, estos resultados serán
examinados y fundamentados para identificar la problemática y lograr plantear una
solución.
31
3.2. TIPOS DE INVESTIGACIÓN.
3.2.1. Investigación de campo.
Se utilizó a investigación de campo porque se la realizó en el sitio donde se encuentra el
objeto de estudio en el hotel ATOS, donde se identificó los problemas y se logró obtener la
información efectiva para proponer una propuesta eficaz.
3.2.2. Investigación bibliográfica.
Se utilizó este tipo de investigación ya que logró fundamentar científicamente las variables
en el marco teórico del presente proyecto de investigación y que sirvieron como base para
el desarrollo de la propuesta.
3.2.3. Investigación aplicada.
Se utilizó la investigación aplicada ya que mediante los conocimientos y métodos logramos
dar una solución de un problema práctico y existente el cual está orientado al diseño de un
sistema contable.
3.2.4. Investigación descriptiva.
Se utilizó este tipo de investigación ya que se hizo una descripción exacta, detallada u
ordenada de los procesos para su correcta interpretación.
32
3.3. POBLACIÓN Y MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN.
3.3.1. Población.
Al establecer la población para este proyecto de investigación en el hotel “ATOS” tenemos
las siguientes personas vinculadas y se detalla de la siguiente manera:
Tabla Nº 1 La población
INTEGRANTES HOTEL "ATOS"
DESCRIPCIÓN POBLACIÓN
Propietarios 2
Empleados 11
Clientes activos 250
Proveedores 15
TOTAL 278
Fuente: Investigación de campo
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo
3.3.2. Muestra.
La muestra se aplicó únicamente con los clientes activos, los demás integrantes por ser una
población muy pequeña no fue necesario aplicar la fórmula.
( )
33
Equivalencias de la fórmula:
n= Tamaño de la muestra e= Límite aceptable de error muestral
N= Población (N-1)= Coeficiente de corrección
De acuerdo a la fórmula de la muestra se determinó la realización de 154 encuestas
enfocadas a los clientes, y 15 encuestas enfocadas a proveedores. En el caso del personal
no se empleará la fórmula de la muestra debido a que el universo es muy pequeño, por lo
tanto se tomará en cuenta a las 11 personas que conforman el personal administrativo y
operativo del hotel.
3.4. MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN.
3.4.1. Métodos.
3.4.1.1. Método inductivo-deductivo.
El método deductivo consiste en encontrar principios desconocidos, a partir de los
conocidos y el inductivo en un método científico que obtiene conclusiones generales a
partir de premisas particulares, por ende con su utilización se detectó el problema existente
en el hotel “ATOS”, ya que mediante la obtención de datos y observación de todos los
procesos se llegó a generalizar lo que se presentó en la organización para luego ir
determinado en forma más explícita las causas por las que fueron provocadas, y las
consecuencias que provocaron.
34
3.4.1.2. Método analítico-sintético.
Al recopilar toda la información necesaria se logrará realizar un análisis del objeto de
estudio y al mismo tiempo recomendar a los directivos de la empresa, para que
identifiquen alternativas de solución.
3.4.2. Técnicas.
Las técnicas que se utilizaron en el trabajo de investigación fueron las siguientes:
3.4.2.1. Entrevistas.
Esta técnica se aplicó con el propósito de obtener información a través de una ficha de
entrevista al propietario del hotel “ATOS” para conocer las expectativas que tiene acerca
de su negocio, con el fin de que dicha información sea analizada y dar las soluciones
pertinentes al problema detectado.
3.4.2.2. Encuestas.
Se utilizará ésta técnica ya que nos permitirá recopilar información oportuna mediante un
cuestionario bien estructurado por el investigador para conocer los diferentes criterios y
puntos de vista de las personas que están relacionadas de manera directa e indirecta con el
problema y determinar si es factible el diseño de un sistema contable en el hotel “ATOS”.
35
3.4.3. Instrumentos.
3.4.3.1. Guía de entrevista.
Éste instrumento se utilizó en la técnica de la entrevista, las preguntas son formuladas por
el entrevistador al entrevistado, las cuales deben estar bien estructuradas, claras y acorde al
tema de investigación, otra nota importante es que el entrevistador debe tener facilidad
para la conversación, y agilidad mental.
3.4.3.2. Cuestionario de la encuesta.
Es uno de los instrumentos más utilizados e importantes debido a que nos permite llegar a
un mayor número de participantes y facilita el análisis, está diseñado para poder cuantificar
y universalizar la información y estandarizar el procedimiento de la encuesta.
3.5. INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS.
Para determinar el diagnóstico de la situación actual del hotel “ATOS” se ha considerado
importante la elaboración de una entrevista a la propietaria del hotel y encuestas al
personal de la empresa, a los proveedores del hotel y además a los clientes por ser parte
importante en la empresa se debe medir el grado de satisfacción y porque también inciden
como factor de desempeño y productividad del sistema contable.
A continuación presentamos la interpretación de la entrevista a la gerente.
36
3.5.1. Interpretación de resultados de la entrevista a la gerente propietaria.
Pregunta Nº 1: ¿Tiene definido por escrito misión, visión y políticas de la empresa?, sí o no
y por qué
Por escrito no existe, pero todos y cada uno que conformamos el hotel ATOS estamos
comprometidos y tenemos claro a donde queremos llegar, sin embargo seria de mucha
utilidad para la imagen del hotel mantener una misión y visión.
Pregunta Nº 2: ¿Cuáles son los objetivos de la empresa?
Brindar el mejor servicio de hospedaje y fomentar el turismo de la zona liderando de esta
manera el mercado hotelero y sus alrededor.
Pregunta Nº 3: ¿Qué requerimientos cumplen para el funcionamiento del hotel?
Ante el SRI somos obligados a llevar contabilidad, debemos presentar declaración IVA,
retenciones y anexo REOC mensualmente, IR, anexo de gastos personales y declaración
patrimonial de manera anual, ante el municipio la patente municipal, la licencia anual de
turismo, el pago predial del edificio y el 1.5, ante el ministerio de relaciones laborales un
reglamento interno del hotel; adicionalmente, permiso de cuerpo de bomberos, permiso de
salud, entre otros.
Pregunta Nº 4: ¿A más del servicio de alojamiento y restaurante ofrecen otros servicios o
tienen pensado implementarlos?
37
Ofrecemos también alquiler de salones contamos con 4 con diferente capacidad y a
diferentes precios, tenemos servicio de lavandería, teléfono, un bar karaoke, sala de villar y
uno de los planes es construir otro salón y una piscina.
Pregunta Nº 5: ¿Cuentan con un organigrama estructural?
No, debido a que el personal es mínimo, pero me gustaría para efectos de presentación e
imagen del hotel.
Pregunta Nº 6: ¿Conoce sobre la importancia de llevar un adecuado control en la empresa?
Conozco que para el buen funcionamiento de toda empresa por muy pequeña que sea es
necesario el control, en el hotel existe una administradora que se encarga de eso.
Pregunta Nº 7: ¿Existe un manual de procedimientos actualizado para las actividades de la
empresa?
Hablar de un manual de procedimientos no, pero si contamos con algunos documentos para
controlar en recepción, la auxiliar contable lleva un registro de ventas y gastos detallados
por mes.
Pregunta Nº 8: ¿Cuenta el hotel con un reglamento interno?
38
No, hace pocos meses nos visitó el ministerio de relaciones laborales y de manera
obligatoria nos solicitaron la redacción de un reglamento interno, el cual está siendo
procesado por nuestra asesora legal externa.
Pregunta Nº 9: ¿Con cuántos empleados cuenta la empresa y que actividad desempeña cada
uno?
En total son 11empleados fijos los cuales se encuentran debidamente asegurados en el
IESS, existe gerencia, 1 auxiliar contable, dos cajeros, dos cocineras, dos camareras, 2 ama
de llaves, 1 auxiliar de mantenimiento.
Pregunta Nº 10: ¿Tienen definido por escrito las actividades que debe realizar cada uno de
los empleados?
No, la administradora del hotel se encarga de darle las instrucciones de manera verbal.
Pregunta Nº 11: ¿Tienen definido por escrito políticas para cada área de la empresa?
No tenemos definido por escrito, se les hace a conocer solo de manera verbal.
Pregunta Nº 12: ¿Son recibidos los ingresos con la documentación comprobatoria necesaria
para su registro contable?
Si, cada que se presta el servicio de hospedaje se entrega al cliente factura original y la
copia se archiva para su registro contable.
39
Pregunta Nº 13: ¿Qué tipo de controles se siguen para la salvaguarda de bienes muebles?
No se lleva ningún proceso.
Pregunta Nº 14: ¿Se realiza un control de inventarios estableciendo máximos y mínimos,
de ser el caso con qué frecuencia?
No se lleva ningún control para el manejo de inventarios, simplemente la persona
encargada de cocina y la camarista solicita la adquisición de materiales.
Pregunta Nº 15: ¿Llevan un adecuado sistema de registro de control utilizando formularios
contables adecuados?
No se lleva ningún sistema para el control, y utilizamos solo facturas, recibos retenciones.
Pregunta Nº 16: ¿Llevan la función contable es responsabilidad del personal o un despacho
externo?
Dentro de la empresa se cuenta con un auxiliar contable la cual se encarga de hacer
informes de ingresos y gastos y entregarlos a nuestra contadora.
Pregunta Nº 17: ¿Cuentan con un software contable?
Existe un software, el cual dejamos de utilizar por desconocimiento, en el momento no.
40
Pregunta Nº 18: ¿Conoce el costo de la operación del hotel?
No, se sabe al final del mes cuanto ingreso y cuanto se gastó pero nunca se ha realizado un
estudio para determinar de forma exacta el costo de operación.
Pregunta Nº 19: ¿Se cuenta con un plan de cuentas contables para uso de la actividad
hotelera?
No, se manejan las cuentas básicas como caja, cuentas por cobrar y pagar.
Pregunta Nº 20: ¿Existe por escrito procedimientos establecidos y normas adoptadas para
el manejo de las distintas transacciones como son; compras, ventas, salidas de caja y
pagos?
No, por escrito no existen normas ni procedimientos, cada empleado sabe que debe hacer
según se lo encomiendo al momento el contrato.
Pregunta Nº 21: ¿Qué mejoras considera usted que se pueden aplicar a los sistemas de
registro y de información?
Me gustaría conocer el costo de operación del hotel, cuanto es la rentabilidad de mi
empresa, si estoy ganando o no, y que se implemente un sistema para poder crecer como
empresa.
Pregunta Nº 22: ¿Ha tenido algún tipo de quejas de los clientes por no tener información o
atención oportuna mencione uno de ellos?
41
En realidad mentiría si dijera que no, como en todo hay problemas que se han podido
corregir y mejorar, siempre se está incentivando a mis empleados para trabajar en equipo y
de manera eficiente y así ser pioneros en el servicio hotelero en este lindo cantón y porque
no decirlo a nivel nacional también, gracias a Dios el hotel ha tenido una gran acogida en
el Canto La Concordia por sus años de trayectoria.
42
3.5.2. Interpretación de los resultados de la aplicación de la encuesta a los clientes.
PREGUNTA
AL
TA
ME
DIA
BA
JA
INF
RA
ES
TR
UC
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S
1) Como considera usted el servicio que le brinda el
hotel50,64% 46,76% 2,60% - - - - - - - - - - - - - - -
2) A su criterio que debería mejorar en el hotel - - - 68,18% 31,82% - - - - - - - - - - - - -
3) Recibe factura cuando recibe el servicio de
hospedaje- - - - - 96,75% 3,25% - - - - - - - - - - -
4) Al momento de la entrega de la factura firma usted
la factura- - - - - 82,46% 17,53% - - - - - - - - - - -
5) El cajero del hotel firma la factura - - - - - 74,67% 25,32% - - - - - - - - - - -
6) Ha tenido algún problema con la información de las
facturas recibías por el servicio del hotel- - - - - 7,79% 92,21% - - - - - - - - - - -
7) Si la respuesta anterior es afirmativa que tipo de
problemas- - - - - - - 41,67% 58,33% - - - - - - - - -
8) Como considera usted el trabajo que realiza el
personal al atenderlo- - - - - - - - - - 31,17% 48,05% 20,78% - - - - -
9) Al momento del pago por el servicio recibe algún
comprobante que justifique el pago- - - - - 96,75% 3,25% - - - - - - - - - - -
10) Si la respuesta es correcta que comprobante
recibe- - - - - - - - - - - - - - - - 100% -
11) A su criterio cree usted conveniente que el hotel
ATOS implemente un sistema contable el cual va a
coadyuvar al mejoramiento del servicio
- - - - - 100% - - - - - - - - - - - -
43
3.5.3. Interpretación de los resultados de la aplicación de la encuesta al personal.
PREGUNTA SI
NO
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NO
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SIM
O
1) Conoce la misión y visión de la empresa 18.18% 81.8% - - - - -
2) Al momento de ingreso a la empresa le hicieron alguna clase de evaluacion - 100% - - - -
3) Cuenta con un manual de funciones para las actividades que debe realizar en la
empresa- 100% - - - - -
4) Existe un manual de procedimientos del proceso que realiza en su lugar de trabajo - 100% - - - - -
5) Al momento del ingreso y salida a la empresa debe firmar algún registro de
entradas y salidas - 100% - - - - -
6) Se encuentra satisfecho con su sueldo percibido 36.36% 63,64% - - - - -
7) El cobro de su sueldo lo realiza mediante depositos en su cuenta bancaria o de
manera directa- - 100% - - - -
8) Le entrega un rol individual - 100% - - - - -
9) Como considera el ambiente de trabajo en el hotel - - - - - 45,46% 36,36%
10) Existe alguien controlando su trabajo y con que frecuencia 81,82% 18,18% - - - - -
11) Realizan comprobantes de ingreso del efectivo o cheques que ingresa al hotel 45,45% 54,56% - - - - -
12) Cuenta con todos los materiales de trabajo en el tiempo correcto 63,64% 36,36% - - - - -
13) Cree usted necesario la implementación de un sistema contable que ayude a
mejorar los procesos en el hotel100% - - - - - -
44
3.5.4. Interpretación de los resultados de la encuesta a los proveedores.
PREGUNTA
DIA
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NA
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RA
1) Cada qué tiempo hotel ATOS requiere de sus
bienes y/o servicios13,33% 26,67% 60,00% - - - - - - - - - - - -
2) Cumple el hotel con algun procedimiento para la
solicitud de bienes y/o servicios- - - - 100% - - - - - - - - - - -
3) Si su pregunta fue positiva que procedimiento
sigue- - - - - - - - 40% - 60% - - - - - -
4) Recibe a tiempo el comrpobante de retención - - - - 100% - - - - - - - - - - -
5) Cumple el hotel eficientemente con las deudas
contraídas con su empresa- - - - 100% - - - - - - - - - - -
6) Cada qué tiempo cancela el hotel la factura - - - - - - - - - - 47% 6% 47% - - - - -
7) Al momento de cancelación hotel ATOS firma
algún documento- - - - 100% - - - - - - - - - - -
8) Qué tipo de documento - - - - - - - - - - - - - - - 100%
9) Al momento de solicitar informacion de sus
cuentas por cobrar contraídas con el hotel - - - - 100% - - - - - - - - - - -
10) Cree usted conveniente la implementación de un
sistema contable- - - - 100% - - - - - - - - - - -
45
3.6. VERIFICACIÓN IDEA A DEFENDER
Mediante la aplicación de encuestas y entrevistas a los involucrados en las actividades del
hotel “ATOS”, se ha podido verificar que se debe diseñar un sistema de contabilidad
hotelera en el hotel “ATOS” pues debido a la interpretación de los resultados de la
entrevista, el control que se lleva en el hotel es muy elemental y enfocado a lo comercial,
por esto se desconoce la información financiera real.
Según las preguntas número 1, 2, 3, 4 y 5, el hotel no cuenta por escrito con objetivos,
misión, visión, ni cuenta con un organigrama estructural, por lo cual es necesario
implementarlos para mejorar el prestigio y nivel de la empresa en materia administrativa.
Según la pregunta número 19 de la entrevista, la empresa no cuenta con un plan de cuentas
lo que evidencia que no tiene un sistema contable, no cuentan con manuales de
procedimientos y llevan formularios contables tales como factura, retenciones que son
obligatorios en materia tributaria faltando así documentos que ayuden a mejorar el proceso
operacional del hotel.
En las encuesta enfocadas al personal se determinó que no existe un manual de funciones
y de procedimientos, evidenciado en la pregunta 3, 4, y 10 de la entrevista realizada a la
propietaria, por ende es factible la realización de un manual de funciones que establecerá
las políticas para cada uno de ellos, además se evidenció en la pregunta 12, 15 y 19 que
tampoco existen formatos contables para el buen desempeño de la información financiera,
por lo cual se verifica la idea a defender.
46
3.7. CONCLUSIONES TÉCNICAS – METODOLÓGICAS DE LA
INVESTIGACIÓN DE CAMPO
En la entrevista realizada a la gerente propietaria del hotel, la Srta. Ocampo Sandra
se determinó que a pesar de que llevan un control de sus operaciones, no es el
adecuado para las características de un hotel, existe deficiencias en materia
administrativa por lo tanto es necesaria la implementación de un sistema contable.
Mediante la encuesta aplicada al personal administrativo y operativo se pudo
determinar que no existe un bueno control debido a que no existe por escrito
políticas, manuales de funciones y procedimientos para las actividades que realizan,
por otro lado están comprometidos con la empresa y mantienen un buen ambiente
de trabajo.
Mediante la encuesta aplicada a los proveedores se concluye que debido a que su
actividad es el servicio, no hay mayor problema con los proveedores ya que la
mayoría de las adquisiciones se lo realiza de forma directa y el pago al instante.
Mediante la encuesta aplicada a los clientes los cuales son parte importante del
hotel, se determinó que está satisfecho con el servicio brindado, con ciertos
inconvenientes como mal cálculo en las facturas, el proceso de facturación a pesar
de ser manual es correcto sin mayores complicaciones.
Tanto el personal, clientes, proveedores creen necesario la implementación de un
sistema contable en el hotel “ATOS”.
47
CAPÍTULO IV
4.1 TÍTULO DE LA PROPUESTA: “SISTEMA DE CONTABILIDAD HOTELERA
PARA OPTIMIZAR LA GESTIÓN FINANCIERA EN EL HOTEL ATOS”.
4.2 DESARROLLO PROPUESTA.
4.2.1 Justificación.
En los últimos años se ha incrementado la importancia de tener un sistema contable en las
empresas según sus características, esto debido a que todas las empresas tienen la
necesidad de llevar un control de sus negociaciones para así obtener mayor productividad y
mantenerse en el mercado, como se justificó en el estudio teórico capítulo II.
Se considera que la propuesta para optimizar la gestión financiera en el hotel ATOS es de
vital importancia debido a que mediante el desarrollo de la propuesta se pondrá en práctica
lo estudiado y se logrará solucionar problemas que se han evidenciado durante el estudio
realizado en éste proyecto de investigación, tales como la falta de un sistema contable,
pues el diseño del mismo permitirá mejorar los procesos contables y la calidad de la
información financiera, según se determinó en el marco metodológico en el capítulo III.
Conociendo todos estos antecedentes se logra justificar la propuesta de nuestra
investigación.
48
4.2.2 Objetivo general.
Optimizar la gestión financiera en el hotel ATOS, en el Cantón La Concordia, mediante el
diseño de un sistema de contabilidad hotelera en el año 2011.
4.2.2.1 Objetivos específicos.
Conocer los aspectos relevantes de la empresa mediante el análisis FODA, y el
implemento de misión, visión y organigramas.
Esquematizar el sistema contable exclusivo para hoteles, tales como un plan de
cuentas con su manual de procedimientos.
Elaborar un manual de procedimientos contables y operativos de la empresa.
Diseñar documentos y formularios para cada una de las operaciones del hotel.
Diseñar reportes contables para el control y respaldo de las transacciones.
Preparar estados financieros
Evaluar la situación financiera mediante la aplicación de indicadores.
Desarrollar un manual de funciones para cada actividad del hotel.
49
4.2.3 Propuesta de sistema contable.
La propuesta de sistema contable contiene los siguientes elementos que se presenta a
continuación:
4.2.3.1 Conocimiento de la empresa.
El Hotel ATOS nació en el corazón de La Concordia en octubre de 1995 gracias a la visión
emprendedora de su fundador “Agustín Timoleón Ocampo Santander”, con su
fallecimiento el manejo del hotel pasó a manos de sus dos hijas, Gladys Ocampo y Sandra
Ocampo la cual se encuentra a cargo del hotel en vista de que su hermana se encuentra
fuera del país.
El proyecto se inició con pequeñas instalaciones ahora cuenta con nuevas y mejores
innovaciones de servicios para la comodidad de cada uno de los clientes.
En la actualidad el hotel cuenta con 33 habitaciones entre éstas están: habitaciones
matrimoniales, sencillas, dobles, triples, y familiares; 4 salones: Amazonas, Italia,
Monteblanco y La Concordia; un karaoke bar Cocobongo, además se está construyendo
piscinas para brindar mejor servicio.
Una de las virtudes con la que cuenta el hotel es su ubicación. Que a pesar de ser una
ciudad pequeña cuenta con un agradable clima húmedo tropical lo cual le han hecho
acreedora a un gran número de turistas.
50
4.2.3.1.1 Análisis situacional F.O.D.A.
Para obtener un diagnóstico preciso de la situación actual de la empresa hemos empleado
esta herramienta, que nos permita en función de ello tomar decisiones acordes con los
objetivos y políticas propuestos en el trabajo de investigación.
F
O
D
A
Contar con excelente prestigio
Variedad de servicios
Ser reconocidos y pioneros en el servicio
hotelero en La Concordia
Poca competencia
Captar nuevos clientes
No contar con un sistema contable
Inversionistas hoteleros en la región con
servicios innovadores.
Estabilidad política, social y económica del
país.
Crisis económica
Disposiciones legales que dificulten el
manejo del hotel
Inestabilidad política del país que repercuten
en los precios de alimentos.
Responsabilidad y seriedad
Ubicación estratégica
Personal capacitado
Infraestructura propia y adecuada
Servicio que garantiza eficiencia y eficacia
51
4.2.3.1.2 Misión propuesta.
“Ofrecerle al huésped el mejor servicio con el trato personalizado y amable de nuestros
colaboradores los cuales están debidamente comprometidos y capacitados para hacerles
sentir como en su propia casa, en un ambiente de tranquilidad, comodidad, exclusividad y
confort con la finalidad de satisfacer sus expectativas.”
4.2.3.1.3 Visión propuesta.
“Ser una empresa líder que ofrezca el mejor servicio de hospedaje y restaurante en el
centro de La Concordia compitiendo con estándares de calidad a nivel nacional a través de
capacitación permanente de nuestro personal y el continuo mantenimiento y remodelación
de nuestras instalaciones para su mayor comodidad.”
4.2.3.1.4 Políticas generales de la empresa hotelera propuestas.
Ofrecer habitaciones confortables limpias y adecuadas a nuestros clientes.
Cordialidad y amabilidad con el cliente.
Ofrecer a los clientes precios más competitivos, nuevos productos y servicios o
innovar en los ya existentes.
Incentivar al personal para que sean más productivos en sus labores diarias,
cumpliendo con todas sus responsabilidades y enfocarnos a la calidad total en servicio.
52
4.2.3.1.5 Organigrama estructural propuesto.
Debido a la gran importancia de ésta herramienta administrativa se propuso un
organigrama estructural con el objetivo de representar gráficamente la estructura y
organización del hotel “ATOS”.
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo
GERENTE
PROPIETARIO
Asesoría Legal
y Contable
HABITACIONES ALIMENTOS Y
BEBIDAS DEPARTAMENTOS
MENORES
Gerente Administrativo
Auxiliar
Contable
Recepción Ama de
llaves
Recepcionista 1 Camarista
Recepcionista 2
Preparación
de alimentos
Chef 1
Chef 2
Restauran
t
Mesero 2
Mesero
1
Lavandería
Mantenimiento
53
4.2.3.1.6 Organigrama funcional propuesto.
En éste organigrama presentamos de una manera genérica la distribución de las funciones,
debido a la gran importancia que éste instrumento representa para el hotel, ya que nos
muestra las relaciones jerárquicas y así nos orienta en la organización.
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo
PROPIETARIO Ocampo Sandra
Asesora Diana Alcívar
HABITACIONES ALIMENTOS Y
BEBIDAS DEPARTAMENTOS
MENORES
Administrativo Marcela Anchúndia
Auxiliar Contable Gloria Cedeño
Recepción Ama de
llaves
Jorge González Norma
Plaza Luis Carrera
Preparación
de alimentos
Maritza Solórzano
Carmen Cortés
Restauran
t
Cinthia
Centeno
Daniela
Ponce
Lavandería Janeth Alarcón
Mantenimiento Boton Bravo
54
4.2.3.2 Plan de cuentas.
Está constituido por el conjunto de cuentas que la empresa espera utilizar para el registro
de sus operaciones, la cual se emplea con una codificación numérica
Su objetivo es estructurar la organización de las cuentas por secciones y garantizar la
correcta formulación de los estados financieros.
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA TIPO DE
ESTADO
1 ACTIVO 1
101 ACTIVO CORRIENTE 1
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1
10102 ACTIVOS FINANCIEROS 1
1010201 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
RELACIONADOS 1
101020101 City Ledger 1
101020102 Guest Ledger 1
1010202 CUENTAS POR COBRAR 1
10103 INVENTARIO MATERIA PRIMA 1
10104 INVENTARIO ALIMENTOS 1
10105 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 1
10106 INVENTARIO SUMINISTROS Y MATERIALES DE OPERACIÓN 1
10107 INV. SUMINISTROS LIMPIEZA Y ASEO 1
10108 INV. SUMINISTROS OFICINA Y PAPELERÍA 1
10109 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 1
1010901 IVA EN COMPRAS 1
1010902 IMPUESTO RENTA 1
1010903 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 1
102 ACTIVO NO CORRIENTE 1
10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1
1020101 EDIFICIO 1
1020102 MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 1
1020103 MUEBLES DE RECEPCIÓN - LOBBY 1
1020104 MUEBLES DE BAR Y RESTAURANTE 1
1020105 EQUIPO DE LAVANDERÍA 1
1020106 EQUIPO DE COCINA 1
55
1020107 VEHÍCULO 1
1020108 EQUIPO DE CÓMPUTO 1
1020109 EQUIPO DE OPERACIONES 1
1020110 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1
2 PASIVO 1
201 PASIVO CORRIENTE 1
20101 PROVEEDORES Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1
20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 1
20105 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 1
2010501 IVA EN VENTAS 1
2010502 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 1
2010503 CON EL IESS 1
2010504 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 1
2010505 SUELDOS Y SALARIOS 1
2010506 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 1
2010507 PERMISOS Y OTROS IMPUESTOS 1
20106 ANTICIPOS DE CLIENTES 1
2010601 ANTICIPO HUÉSPEDES 1
2010602 DEPÓSITOS RESERVAS HABITACIONES 1
2010603 PROPINA LEGAL 10% 1
2010604 IVA RETENIDO POR PAGAR 1
202 PASIVO NO CORRIENTE 1
20201 PROVEEDORES Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1
20202 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 1
3 PATRIMONIO NETO 1
301 CAPITAL SOCIAL 1
30101 CAPITAL SOCIAL 1
302 RESERVAS 1
30201 RESERVA LEGAL 1
303 SUPERAVIT DE CAPITAL 1
30301 RESERVAS DE CAPITAL 1
30302 SUPERÁVIT POR REVALORIZACIÓN 1
304 RESULTADOS 1
30401 UTILIDADES PRESENTE EJERCICIO 1
30402 PÈRDIDAS PRESENTE EJERCICIO 1
30403 GANANCIAS RETENIDAS 1
4 INGRESOS 2
41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 2
4101 HOSPEDAJE 2
4102 INGRESOS DE ALIMENTOS Y BEBIDAS 2
410201 RESTAURANT Y CAFETERÍA 2
56
410202 LOBBY BAR 2
4103 LAVANDERIA 2
4104 TELEFONO 2
42 INGRESOS NO OPERACIONALES 2
4201 ALQUILER SALÓN EVENTOS 2
5 GASTOS 2
51 GASTOS OPERACIONALES GENERALES 2
5101 REMUNERACIÒN MENSUAL UNIFICADA 2
5102 HORAS EXTAS 2
5103 FONDOS DE RESERVA 2
5104 APORTE PATRONAL AL IESS 2
5105 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 2
5106 HONORARIOS PROFESIONALES 2
5107 COMBUSTIBLES 2
5108 CUENTAS INCOBRABLES 2
5109 AMORTIZACIÒN DE ACTIVOS DIFERIDOS 2
5110 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS 2
5111 SUMINISTROS DE OFICINA 2
5112 PUBLICIDAD, LETREROS Y VALLAS 2
5113 CONSUMO DE AGUA, LUZ Y TELÉFONO 2
5114 SEGURIDAD Y VIGILANCIA 2
5115 GASTOS DE VIAJE Y MOVILIZACIONES 2
5116 ALIMENTACIÓN PERSONAL 2
5117 OTROS SERVICIOS 2
52 COSTO DE VENTA 2
5201 COSTO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS 2
520101 COSTO MATERIA PRIMA UTILIZADA (CONSUMO) 2
52010101 ALIMENTOS 2
52010102 BEBIDAS 2
520102 REMUNERACIÒN MENSUAL UNIFICADA 2
520103 HORAS EXTAS 2
520104 BENEFICIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 2
520105 APORTE PATRONAL AL IESS 2
520106 FONDOS DE RESERVA 2
520107 UNIFORMES 2
520108 ALIMENTACIÓN PERSONAL 2
520109 SUMINISTROS DE OFICINA 2
520110 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 2
520111 AMORTIZACIÒN DE ACTIVOS DIFERIDOS 2
52011101 DEPRECIACIONES 2
52011102 DEPRECIACIÓN CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2
57
520112 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO 2
520113 CONSUMO DE AGUA, LUZ Y TELÉFONO 2
520114 COSTO DE PRODUCTOS ELABORADOS 2
5202 COSTO DE HABITACIONES 2
520201 REMUNERACIÒN MENSUAL UNIFICADA 2
520202 HORAS EXTAS 2
520203 BENEFICIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 2
520204 APORTE PATRONAL AL IESS 2
520205 FONDOS DE RESERVA 2
520206 UNIFORMES 2
520207 SUMINISTROS DE OFICINA 2
520208 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 2
520209 DECORACIONES 2
520210 MANTENIMIENTO HABITACIONES 2
520211 CONSUMO DE AGUA, LUZ Y TELÉFONO 2
520212 DEPRECIACIONES 2
52021201 DEPRECIACIÓN CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2
52021202 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO 2
520213 ALIMENTACIÓN PERSONAL 2
5203 GASTOS DE LAVANDERÍA 2
520301 COSTO DE MATERIALES PARA LAVADO 2
520302 REMUNERACIÒN MENSUAL UNIFICADA 2
520303 HORAS EXTAS 2
520304 BENEFICIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 2
520305 APORTE PATRONAL AL IESS 2
520306 FONDOS DE RESERVA 2
520307 UNIFORMES 2
520308 SUMINISTROS DE OFICINA 2
520309 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 2
520310 DECORACIONES 2
520311 CONSUMO DE AGUA, LUZ Y TELÉFONO 2
520312 DEPRECIACIONES 2
52031201 DEPRECIACIÓN CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2
52031202 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO 2
520313 ALIMENTACIÓN PERSONAL 2
5204 GASTOS DE TELÉFONO 2
520401 COSTO DE LLAMADA 2
520402 REMUNERACIÒN MENSUAL UNIFICADA 2
520403 HORAS EXTAS 2
520404 BENEFICIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 2
520405 APORTE PATRONAL AL IESS 2
58
520406 FONDOS DE RESERVA 2
520407 UNIFORMES 2
520408 SUMINISTROS DE OFICINA 2
520409 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 2
520410 DECORACIONES 2
520411 CONSUMO DE AGUA, LUZ Y TELÉFONO 2
520412 DEPRECIACIONES 2
52041201 DEPRECIACIÓN CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2
52041202 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO 2
520413 ALIMENTACIÓN PERSONAL 2
4.2.3.2.1 Manual de procedimientos del plan de cuentas.
Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado de cada cuenta,
los motivos de sus débitos y sus créditos, que representa su saldo, y otros datos que sirvan
para enriquecer el funcionamiento del sistema de información contable del ente.
El objetivo principal de un manual es hacer cumplir con los procedimientos, uniformar y
controlar el cumplimiento de las rutinas de trabajo y de esta manera facilitar las labores de
auditoría y la evaluación de control interno, y tener una fuente de consulta tanto los jefes
como empleados para conocer si se están llevando eficientemente los procedimientos.
Este manual está conformado por el logotipo de la empresa, nombre de la empresa,
denominación del documento, fecha de elaboración, firmas de responsables para su
elaboración revisión y aprobación.
59
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 1 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR DE ORIGEN
1 ACTIVO
Bienes, valores, derechos
tangibles o intangibles que
posee una empresa
Por el ingreso de dichos
valores Por la salida de los mismos Deudor
101 ACTIVO
CORRIENTE
Activos que son susceptibles
de convertirse en dinero
efectivo en un periodo
menor a un año.
Por el ingreso de alguno de
estos grupos
Por la salida de alguno de
estos grupos Deudor
10101
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES
AL EFECTIVO
Donde se registra el dinero
en efectivo, cheques, tarjetas
de crédito, representa el
importe del mismo fondo
Por el importe del efectivo y
el ingreso de dinero
provenientes de venta de
servicios cobros de
documentos etc.
Por el importe de las
disminuciones que se hagan
del fondo
Deudor
10102 ACTIVOS
FINANCIEROS
Se emplea para controlar el
dinero que se moviliza en
las cuentas bancarias
De todos los depósitos
cantidades que abona el banco
por concepto de intereses,
comisiones, etc.
De todos los cheques
expedidos, de todos los cargos
que efectúa el banco a la
cuenta por devoluciones
intereses, etc.
Deudor
1010201
DOCUMENTOS Y
CUENTAS POR
COBRAR CLIENTES
RELACIONADOS
Representa los saldos
existentes a cargo de los
huéspedes cuando todavía se
encuentran en el hotel
Cuando el huésped llega al
hotel y contrae una deuda con
el mismo
Por depósitos en la cuenta
bancaria del hotel al reservar
y por pagos totales o parciales
Deudor
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo Revisado Aprobado
60
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 2 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
1010202 CUENTAS POR
COBRAR
Activo exigible utilizada
para controlar créditos a
favor del hotel.
Por una deuda que contraiga
un cliente con la empresa.
Por cobros ajustes y
descuentos autorizados Deudor
10103 INVENTARIO
MATERIA PRIMA
Representa el importe de las
existencias de adquisiciones,
los cuales van a ser
utilizados para la
elaboración en el curso
normal de la operación.
Por el importe del Inv. Inicial
al principio del ejercicio, por
las compras y devoluciones no
utilizadas en cocina.
Salida de mercadería por
devoluciones a proveedores o
utilización de materiales para
ser procesados.
Deudor
10104 INVENTARIO
ALIMENTOS
Representa el importe de las
existencias de los alimentos
ya procesados y listos para
la venta, los cuales van a ser
vendidos en el curso normal
de la operación.
Se debita cuando la
producción de alientos haya
finalizado para ser destinados
a la venta.
Se acredita al momento de la
venta o por sobrantes de
productos.
Deudor
10105 INVENTARIO
PRODUCTOS EN
PROCESO
Representa el ingreso de la
materia prima, mano de obra
y costos indirectos para la
elaboración de alimentos,
proceso de elaboración.
Por el registro de la materia
prima, mano de obra y costos
indirecto en el ingreso a
cocina para su elaboración,
(utilización)
Por la producción terminada,
por el traslado a inventario
alimentos.
Deudor
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo Revisado Aprobado
61
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 3 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
10106
INVENTARIO
SUMINISTROS Y
MATERIALES DE
OPERACIÓN
Representa el importe de las
existencias de adquisiciones
de menaje del hotel y parte
muy importante para el
funcionamiento normal de
sus operaciones.
Por el importe del Inv. Inicial
al principio del ejercicio, por
las compras de menaje del
hotel, tales como manteles,
sabanas, servilletas, etc.
Salida de mercadería, por
devoluciones a proveedores o
utilización de materiales para
ser utilizados en la prestación
de servicios ya sea en el hotel
o restaurante.
Deudor
10107
INVENTARIO
SUMINISTROS
LIMPIEZA Y
ASEO
Representa el importe de las
existencias de adquisiciones
de suministros de limpieza
para ser utilizados en el
proceso de aseo de todas las
áreas del hotel, habitaciones,
restaurante, recepción, etc.
Por el importe del Inv. Inicial
al principio del ejercicio, por
las compras de suministros de
limpieza tales como cloro,
detergente, escobas, etc.
Salida de mercadería, por
devoluciones a proveedores o
utilización de materiales para
ser utilizados en la prestación
de servicios ya sea en el hotel
o restaurante.
Deudor
10108
INVENTARIO
SUMINISTROS
OFICINA Y
PAPELERÍA
Representa el importe de las
existencias de adquisiciones
de suministros de oficina y
papelería.
Por el importe del Inv. Inicial
al principio del ejercicio, por
las compras de suministros de
oficina tales como papel bond,
esferos, cuadernos, formatos
de control para las diferentes
áreas del hotel, factureros etc.
Salida de mercadería, por
devoluciones a proveedores o
utilización de materiales para
ser utilizados en la prestación
de servicios ya sea en el hotel
o restaurante.
Deudor
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo Revisado Aprobado
62
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 4 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
102 ACTIVO NO
CORRIENTE
Activos que corresponden a
bienes y derechos que no
son convertidos en efectivo.
Por el costo de adquisiciones
o valor original de éstos
activos
Por el valor original de los
activos Deudor
1010401
CRÉDITO
TRIBUTARIO A
FAVOR DE LA
EMPRESA (IVA)
Registro del IVA por
compra de bienes y servicios
(pagos anticipados de IVA)
Por el cargo que el
contribuyente efectúa por la
compra de un bien o servicio
para sustento tributario
Al momento de utilización del
crédito tributario Deudor
1010402
CRÉDITO
TRIBUTARIO A
FAVOR DE LA
EMPRESA (I. R.)
Registro del crédito
tributario pos IR.
Por el cargo que el
contribuyente efectúa por la
compra de un bien o servicio
para sustento tributario
Al momento de utilización del
crédito tributario Deudor
1010403
ANTICIPO
IMPUESTO A LA
RENTA
RETENIDO
Registro de los pagos de
anticipos de impuesto a la
renta que no han sido
compensados a la fecha.
Por nueva retención del
Impuesto Renta que le
realicen a la empresa
Por disminución del crédito
tributario mediante cruce con
la cuenta IVA por pagar o
devolución del valor por parte
del SRI
Deudor
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo Revisado Aprobado
63
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 5 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
102 ACTIVO NO
CORRIENTE
Activos que corresponden a
bienes y derechos que no
son convertidos en efectivo.
Por el costo de adquisiciones
o valor original de éstos
activos
Por el valor original de los
activos Deudor
1020101 EDIFICIO
Representa la inversión de la
empresa por ése concepto a
su costo.
De las adiciones y mejoras de
construcciones que por su
naturaleza sean capitalizables y
del valor agregado de las
construcciones que se efectúen
en terrenos propiedad de la
empresa
Por el importe de las ventas
que lleguen a efectuarse y por
bajas de construcciones por
haber perdido su valor de uso.
Deudor
1020102
MUEBLES Y
ENSERES DE
OFICINA
Representa el valor original
de las inversiones en
muebles y enseres de
oficina, el cual deberá estar
respaldado por existencias
físicas
Por el costo de adquisiciones
o valor original
Por el valor original de los
muebles dados de baja por
venta o porque hayan perdido
su valor de uso.
Deudor
1020103
MUEBLES DE
RECEPCIÓN -
LOBBY
Representa el valor original
de las inversiones en
muebles de recepción, el
cual deberá estar respaldado
por existencias físicas
Por el costo de adquisiciones
o valor original
Por el valor original de los
muebles dados de baja por
venta o porque hayan perdido
su valor de uso.
Deudor
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo Revisado Aprobado
64
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 6 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
1020104
MUEBLES DE
BAR Y
RESTAURANTE
Representa el valor original
de las inversiones en
muebles de bar y
restaurante, el cual deberá
estar respaldado por
existencias físicas
Por el costo de adquisiciones
o valor original
Por el valor original de los
muebles dados de baja por
venta o porque hayan perdido
su valor de uso.
Deudor
1020105 EQUIPO DE
LAVANDERÍA
Representa el valor original
de las inversiones en equipo
de lavandería, el cual deberá
estar respaldado por
existencias físicas
Por el costo de adquisiciones
o valor original
Por el valor original del
equipo de lavandería dados de
baja por venta o porque hayan
perdido su valor de uso.
Deudor.
1020106 EQUIPO DE
COCINA
Representa el valor original
de las inversiones en equipo
de cocina, el cual deberá
estar respaldado por
existencias físicas
Por el costo de adquisiciones
o valor original
Por el valor original del
equipo de cocina dados de
baja por venta o porque hayan
perdido su valor de uso.
Deudor
1020107 VEHÍCULO
Representa el valor original
de las inversiones en
vehículos, el cual deberá
estar respaldado por
existencias físicas
Por el costo de adquisiciones
o valor original
Por el valor original del
equipo de cocina dados de
baja por venta o porque hayan
perdido su valor de uso.
Deudor
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo Revisado Aprobado
65
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 7 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
1020108 EQUIPO DE
CÓMPUTO
Representa el valor original
de las inversiones en equipo
de cómputo, el cual deberá
estar respaldado por
existencias físicas
Por el costo de adquisiciones
o valor original
Por el valor original del
equipo de cómputo dados de
baja por venta o porque hayan
perdido su valor de uso.
Deudor
1020109
(-) DEPRECIACIÓN
ACUMULADA
PROPIEDADES,
PLANTA Y
EQUIPO
Representa la baja del valor
que sufre un activo fijo por
el transcurso del tiempo, el
uso y la obsolencia.
Por las cancelaciones que se
hagan a esta cuenta originada
por la venta del activo que
representa, por cancelación de
activos totalmente
depreciados.
Por el incremento durante el
ejercicio con cargo a
resultados.
Acreedor
2 PASIVO Valores que adeuda la
empresa Por el pago parcial o total
Por las nuevas obligaciones
adquiridas Acreedor
201 PASIVO CORRIENTE Valores que tiene que pagar
la empresa en o hasta 1 año Por el pago parcial o total
Por las nuevas obligaciones
adquiridas. Acreedor
20101
PROVEEDORES
Y DOCUMENTOS
POR PAGAR
Representa la deuda de la
empresa, derivado de
compras a crédito.
Por la cancelación total o
parcial de dichas deudas, las
devoluciones en compras
efectuadas a crédito, etc.
La deuda existente al inicio
del ejercicio que proviene del
ejercicio anterior, y por
nuevas compras de
mercadería a crédito
Acreedor
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo Revisado Aprobado
66
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 8 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
20104
OBLIGACIONES
CON
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
Préstamos que adeuda la
empresa a una institución
bancaria
Al transferirse al pasivo
corriente o al extinguirse
legalmente la obligación
Por recepción de préstamos
bancarios
Acreedor
20105
OTRAS
OBLIGACIONES
CORRIENTES
Incluyen las obligaciones
presentes que resultan de
hechos pasados, que deben
ser asumidos por la empresa
Por el pago de impuestos de
sueldos y salarios, de
beneficios sociales,
participación a trabajadores.
Cuando se registra un nuevo
valor a cancelar Acreedor
2010501
CON LA
ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
Valores que adeuda la
empresa al SRI por los
impuestos cobrados en sus
ventas.
Pago del Impuesto IVA,
retenciones, o alguna deuda
contraída con el SRI ya sea
parcial o total.
Cuando se registra un nuevo
valor a cancelar Acreedor
2010502
IMPUESTO A LA
RENTA POR
PAGAR DEL
EJERCICIO
Valores que adeuda la
empresa al SRI de IR, por su
resultado del ejercicio.
Por el pago parcial o total Cuando se registra un nuevo
valor a cancelar Acreedor
2010503 CON EL IESS Valores que adeuda la
empresa con los empleados Por el pago parcial o total
Por nuevos valores a pagar a
empleados por participación
de trabajadores
Acreedor
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo Revisado Aprobado
67
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 9 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
2010504 POR BENEFICIOS
DE LEY A
EMPLEADOS
Valores que adeuda la
empresa a los empleados Por el pago parcial o total
Por nuevos valores a pagar a
empleados por beneficios
sociales
Acreedor
2010505 SUELDOS Y
SALARIOS
Valores que adeuda la
empresa a los empleados
por sueldos
Por el pago parcial, total o
cruce de anticipos o préstamos
Por el importe de sueldos a
salarios pagados Acreedor
2010506
PARTICIPACIÓN
TRABAJADORES
POR PAGAR DEL
EJERCICIO
Valores que adeuda la
empresa con los empleados
por utilidades no cobradas
en el ejercicio
Por el pago parcial o total de
su utilidad del ejercicio
Por valores a pagar a
empleados por participación
de trabajadores
Acreedor
2010507
PERMISOS Y
OTROS
IMPUESTOS
Valores que adeuda con los
diferentes entes de control y
fiscalización como
municipio, ministerios, etc.
Por el pago total o parcial de
permisos y otros impuestos
Por el importe de permisos y
otro impuestos pagados Acreedor
2010601 ANTICIPO
HUÉSPEDES
Valor cobrado
anticipadamente a clientes
por el servicio
Por el valor devengado o
consumido Por un nuevo cobro anticipado Acreedor
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo Revisado Aprobado
68
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 10 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
2010602
DEPÓSITOS
RESERVAS
HABITACIONES
Representa los depósitos por
reservaciones pendientes de
aplicar
Por las remesas de dinero
efectuada por los huéspedes o
agencias de viaje
Por las aplicaciones a la
cuenta clientes y documentos
por cobrar, por las
cancelaciones o traspasos
Acreedor
202 PASIVO NO
CORRIENTE
Deudas contraídas con
vencimiento superior a los
365
Por los pagos realizados,
abonos o cancelación
Por los valores adeudados o
pendientes de pago Acreedor
20201
PROVEEDORES
Y DOCUMENTOS
POR PAGAR
Porción no corriente de las
obligaciones provenientes
exclusivamente de las
operaciones comerciales.
Por la cancelación total o
parcial de dichas deudas, las
devoluciones en compras
efectuadas a crédito, etc.
La deuda existente al inicio
del ejercicio que proviene del
ejercicio anterior, y por
nuevas compras de
mercadería a crédito
Acreedor
20202
OBLIGACIONES
CON
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
Porción no corriente de los
préstamos que adeuda la
empresa a una institución
bancaria
Al transferirse al pasivo
corriente o al extinguirse
legalmente la obligación
Por recepción de préstamos
bancarios Acreedor
3 PATRIMONIO Valores de propiedad de la
empresa
Pago de dividendos, pérdidas
de ejercicios anteriores y
presente.
Por aportes de los socios,
capitalización de utilidades,
utilidad del presente ejercicio
Acreedor
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo Revisado Aprobado
69
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 11 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
30101 CAPITAL SOCIAL
Controla el aporte del
capital del propietario,
además las reservas de
utilidades, pérdidas, según
el caso
Por disminución de capital,
cuando existe perdidas,
liquidación o disolución de la
empresa.
Por aumento de capital ya sea
por aportes, capitalización de
utilidades, utilidad del
presente ejercicio
Acreedor
302 RESERVAS Valores retenidos de las
utilidades
Por reparto de utilidades a
socios, pérdidas
Por la creación o aumento de
la reserva, capitalización Acreedor
30201 RESERVA LEGAL Valores retenidos de las
utilidades
Capitalización o devolución a
la liquidación de la empresa Por incremento de la reserva Acreedor
303 SUPERAVIT DE
CAPITAL
Controla las utilidades no
repartidas, años anteriores
Repartición de utilidades nos
distribuidas
Revalorización de activos,
incremento del activo fijo Acreedor
30301 RESERVAS DE
CAPITAL
Controla las utilidades no
repartidas, años anteriores
Capitalización o devolución a
la liquidación de la empresa
Revalorización de activos,
incremento del capital Acreedor
30302 SUPERÁVIT POR
REVALORIZACIÓN
Controla las utilidades no
repartidas, años anteriores
Capitalización o devolución a
la liquidación de la empresa Re expresión de revaluaciones Acreedor
304 RESULTADOS
representa las ganancias o
pérdidas del presente
ejercicio
Por pérdidas del presente
ejercicio
Por utilidades del presente
ejercicio y años anteriores Acreedor
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo Revisado Aprobado
70
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 12 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
30401
UTILIDADES
PRESENTE
EJERCICIO
Controla las ganancias del
presente ejercicio Distribución o capitalización
Incremento de utilidades
presentes Acreedor
30402
PÉRDIDAS
PRESENTE
EJERCICIO
Controla la pérdida del
presente ejercicio
Reconocimiento de la pérdida
contable
Amortización absorción o
compensación con utilidades Deudor
30403 GANANCIAS
RETENIDAS
Controla las ganancias que
han sido retenidas en
ejercicios de años anteriores
Distribución o capitalización Incremento de utilidades no
distribuibles Acreedor
41 INGRESOS
OPERACIONALES
Rentas por la actividad
comercial que desarrolla la
empresa
Por ajustes o cierre de la
cuenta Venta de bienes o servicios Acreedor
4101 HOSPEDAJE Representa el total en el
periodo, por ingresos por
venta servicio de habitación
Por ajuste o cierre de la cuenta
Por todas las ventas de
servicios (hospedaje)
efectuadas
Acreedor
4102
INGRESOS DE
ALIMENTOS Y
BEBIDAS
Representa el total en el
periodo, por concepto de
ingresos por venta de
alimentos y bebidas
Por ajuste o cierre de la cuenta
Por todas las ventas de
(alimentos y bebidas)
efectuadas
Acreedor
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo Revisado Aprobado
71
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 13 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
4103 LAVANDERIA Representa el total en el
periodo, por concepto de
servicio de lavandería
Por ajuste o cierre de la cuenta Por todas las ventas de
servicios (lavandería)
efectuadas
Acreedor/
NIC 18
4104 TELÉFONO Representa el total en el
periodo, por concepto de
servicio de teléfono
Por ajuste o cierre de la cuenta Por todas las ventas (llamadas
realizadas por el huésped)
Acreedor/
NIC 18
42 INGRESOS NO
OPERACIONALES
Rentas por actividades
secundarias que desarrolla
la empresa
Por ajustes o cierre de la
cuenta Venta de bienes o servicios
secundarios Acreedor
4201 ALQUILER
SALÓN EVENTOS
Representa el total
acumulado en el periodo o
ejercicio, por concepto de
ingresos por alquiler de
salones para eventos
Por ajuste o cierre de la cuenta
Por todas las ventas del
servicio de alquiler de salón
de eventos
Acreedor
51 GASTOS
OPERACIONALES
Egresos por la actividad
comercial que desarrolla la
empresa
Por compras y gastos
realizados en el desarrollo de
la empresa
Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo Revisado Aprobado
72
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 14 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
5101
REMUNERACIÒN
MENSUAL
UNIFICADA
Registra los sueldos y
salarios del personal de la
empresa
Al incurrir en la utilización de
la fuerza laboral, según roles
Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
5102 HORAS EXTAS Registra las horas extras del
personal de la empresa
Al incurrir en la utilización de
la fuerza laboral, según roles
Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
5103
BENEFICIOS Y
PRESTACIONES
SOCIALES
Registra los beneficios
sociales del personal de la
empresa
Al incurrir en la utilización de
la fuerza laboral, según roles
Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
5104
APORTE
PATRONAL AL
IESS
Registra los pagos al IESS
por aporte patronal Por pago aporte patronal IESS Por ajuste y cierre de la cuenta Deudor
5105
MANTENIMIENTO
Y
REPARACIONES
Controla los gastos de mano
de obra en mantenimiento y
reparaciones de activos fijos
Por el importe de
mantenimiento y reparaciones Por ajuste y cierre de la cuenta Deudor
5106 HONORARIOS
PROFESIONALES
Representa los gastos
durante el periodo de
honorarios profesionales
Por el importe de honorarios
profesionales Por ajuste y cierre de la cuenta Deudor
5107 COMBUSTIBLES
Representa los gastos
durante el periodo de
combustible.
Por el importe de
combustible. Por ajuste y cierre de la cuenta Deudor
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo Revisado Aprobado
73
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 15 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR DE ORIGEN
5108 CUENTAS
INCOBRABLES
Representa el rubro que
por cualquier razón ya
no se podrán cobrar
Cuando se da de baja la
cuenta por cobrar Por ajuste y cierre de la cuenta Deudor
5109
AMORTIZACIÒN
DE ACTIVOS
DIFERIDOS
Representa los gastos
durante el periodo de
amortización de los
bienes.
Por los nuevos valores a
amortizarse Por ajuste y cierre de la cuenta Deudor
5110
DEPRECIACIÓN
DE ACTIVOS
FIJOS
Representa los gastos
durante el periodo de
depreciación de los
bienes.
Por la depreciación mensual Por ajuste y cierre de la cuenta Deudor
5111 SUMINISTROS
DE OFICINA
Representa los gastos
durante el periodo de
suministros y
materiales
Por el importe de
suministros y materiales Por ajuste y cierre de la cuenta Deudor
5112
PUBLICIDAD,
LETREROS Y
VALLAS
Representa los gastos
durante el periodo de
publicidad
Por el importe de publicidad Por ajuste y cierre de la cuenta Deudor
5113
CONSUMO DE
AGUA, LUZ Y
TELÉFONO
Representa los gastos
durante el periodo de
servicios básicos.
Por el importe de servicios
básicos. Por ajuste y cierre de la cuenta Deudor
Elaborado por: Téc. Karina
Naranjo Revisado Aprobado
74
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 16 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
5113 SEGURIDAD Y
VIGILANCIA
Representa los
gastos durante el
periodo de
seguridad.
Por el importe de seguridad. Por ajuste y cierre de la
cuenta Deudor
5113
GASTOS DE VIAJE
Y
MOVILIZACIONES
Representa los
gastos durante el
periodo de viaje y
movilizaciones.
Por el importe de viaje y
movilizaciones.
Por ajuste y cierre de la
cuenta Deudor
52 COSTO DE
VENTA
Representa los
valores de costo de
la mercadería que
la empresa adquiere
para su servicio.
Por la compra y utilización de
mercadería
Por ajuste y cierre de la
cuenta Deudor
5201
COSTO DE
ALIMENTOS Y
BEBIDAS
Representa el costo
de los materiales
que se requiere
para la elaboración
de alimentos.
Por la compra y utilización de alimentos
para la elaboración de platos.
Por ajuste y cierre de la
cuenta Deudor
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo Revisado Aprobado
75
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 17 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
520102
REMUNERACIÓN
MENSUAL
UNIFICADA
Registra los sueldos
y salarios del
personal de
restaurante
Al incurrir en la utilización de la fuerza
laboral, según roles
Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
520103 HORAS EXTAS
Registra las horas
extras del personal
de restaurante.
Al incurrir en la utilización de la fuerza
laboral, según roles
Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
520104
BENEFICIOS Y
PRESTACIONES
SOCIALES
Registra los
beneficios sociales
del personal de
restaurante.
Al incurrir en la utilización de la fuerza
laboral, según roles
Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
520105
APORTE
PATRONAL AL
IESS
Registra los pagos
al IESS por aporte
patronal
Por pago aporte patronal IESS Por ajuste y cierre de la
cuenta Deudor
Elaborado por: Téc. Karina
Naranjo Revisado Aprobado
76
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 18 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
520106 FONDOS DE
RESERVA
Registra los
beneficios sociales
del personal de la
empresa
Al incurrir en la utilización de la fuerza
laboral, según roles
Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
520107 UNIFORMES
Representa el gasto
de uniforme del
personal de
restaurante.
Por el importe de entrega de uniformes
al personal.
Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
520108 ALIMENTACIÓN
PERSONAL
Representa el gasto
de alimentación del
personal de
restaurante.
Por el importe de platos destinados a la
alimentación del personal de
restaurante.
Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
520109 SUMINISTROS
DE OFICINA
Representa los
gastos durante el
periodo de
suministros y
materiales en el
restaurante.
Por el importe de suministros y
materiales utilizados en restaurante.
Por ajuste y cierre de la
cuenta Deudor
Elaborado por: Téc. Karina
Naranjo Revisado Aprobado
77
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 19 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
520110 SUMINISTROS DE
LIMPIEZA
Representa los
gastos durante el
periodo de
suministros de
limpieza en el
restaurante.
Por el importe de suministros y
materiales utilizados en restaurante.
Por ajuste y cierre de la
cuenta Deudor
520111
AMORTIZACIÒN
DE ACTIVOS
DIFERIDOS
Controla la
amortización de
activos diferidos
(pagos adelantados)
Por los nuevos valores a amortizarse. Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
520112 DEPRECIACIONES
Representa el gasto
durante el periodo
de depreciaciones
de bienes.
Por la depreciación mensual. Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
520113
CONSUMO DE
AGUA, LUZ Y
TELÉFONO
Representa los
gastos durante el
periodo de
servicios básicos
del departamento
de restaurante.
Por el importe de servicios básicos. Por ajuste y cierre de la
cuenta Deudor
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo Revisado Aprobado
78
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 20 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
520114
COSTO DE
PRODUCTOS
ELABORADOS
Representa el
costo total para la
elaboración de los
platos.
De debita cuando la producción termina
y los platos están listos para su venta,
se ingresa todo al costo.
Por ajuste y cierre de la
cuenta Deudor
5202 COSTO DE
HABITACIONES
Representa el costo
para la prestación
del servicio.
Por la compra y utilización de todos los
materiales y gastos que incurren en la
operación.
Por ajuste y cierre de la
cuenta Deudor
520201
REMUNERACIÓN
MENSUAL
UNIFICADA
Registra los sueldos
y salarios del
personal del
departamento.
Al incurrir en la utilización de la fuerza
laboral, según roles
Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
520202 HORAS EXTAS
Registra las horas
extras del personal
del departamento.
Al incurrir en la utilización de la fuerza
laboral, según roles
Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo Revisado Aprobado
79
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 21 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
520203
BENEFICIOS Y
PRESTACIONES
SOCIALES
Registra los
beneficios sociales
del personal del
departamento.
Al incurrir en la utilización de la fuerza
laboral, según roles
Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
520204
APORTE
PATRONAL AL
IESS
Registra los pagos
al IESS por aporte
patronal
Por pago aporte patronal IESS Por ajuste y cierre de la
cuenta Deudor
520205 FONDOS DE
RESERVA
Registra los
beneficios sociales
del personal del
departamento.
Al incurrir en la utilización de la fuerza
laboral, según roles
Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
520206 UNIFORMES
Representa el gasto
de uniforme del
personal del
departamento.
Por el importe de entrega de uniformes
al personal.
Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
Elaborado por: Téc. Karina
Naranjo Revisado Aprobado
80
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 22 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
520207
SUMINISTROS DE
OFICINA
Representa los
gastos durante el
periodo de
suministros de
limpieza en el
departamento.
Por el importe de suministros y
materiales utilizados.
Por ajuste y cierre de la
cuenta Deudor
520208 SUMINISTROS DE
LIMPIEZA
Representa los
gastos durante el
periodo de
suministros de
limpieza en el
departamento.
Por el importe de suministros y
materiales utilizados.
Por ajuste y cierre de la
cuenta Deudor
520209
AMORTIZACIÒN
DE ACTIVOS
DIFERIDOS
Controla la
amortización de
activos diferidos
(pagos adelantados)
Por los nuevos valores a amortizarse. Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
520212 DEPRECIACIONES
Representa el gasto
durante el periodo
de depreciaciones
de bienes.
Por la depreciación mensual. Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo Revisado Aprobado
81
HOTEL ATOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA: 28-08-2013
PAGINA: 23 de 23
COD CUENTA DETALLE SE DEBITA POR SE ACREDITA POR
DE
ORIGEN
5203 GASTO DE
LAVANDERÍA
Representa el costo
para la prestación
del servicio.
Por la compra y utilización de todos los
materiales y gastos que incurren en la
operación.
Por ajuste y cierre de la
cuenta Deudor
520301
COSTO DE
MATERIALES
PARA LAVADO
Registra los
materiales para el
lavado.
Al incurrir en la utilización de los
suministros de aseo y limpieza.
Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
5204 GASTOS DE
TELÉFONO
Representa el costo
para la prestación
del servicio.
Por la compra y utilización de todos los
materiales y gastos que incurren en la
operación.
Por ajuste y cierre de la
cuenta Deudor
520401 COSTO DE
LLAMADA
Representa el valor
de la llamada
Utilización del teléfono por parte del
huésped con previa autorización.
Por ajustes y cierre de las
cuentas Deudor
Elaborado por: Téc. Karina Naranjo Revisado Aprobado
82
4.2.3.3 Manual de procesos operativos.
A continuación se presenta el manual de procesos operativos propuesto para el hotel
ATOS.
HOTEL "ATOS"
MANUAL DE
PROCESOS
Fecha: 31 de agosto 2013
Páginas: 1 de 9
MANUAL
DE
PROCESOS
OPERATIVOS
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
83
HOTEL "ATOS"
MANUAL DE
PROCESOS
Fecha: 31 de agosto 2013
Páginas: 2 de 9
PROCESO DE RESERVACIÒN DE HUESPEDES
Nº DETALLE AC DOC RESPONSABLE FLUJOGRAMA
1 Solicitud de reserva de
habitación x Huésped
2 Recepta la solicitud de
reserva x Recepcionista
3 Autorización de la reserva x Subgerente
4 Realiza el depósito total o
parcial x Huésped
5 Bloquea casillero del
hotel
x Recepcionista
6 Elabora la tarjeta de reserva
de habitación
x Recepcionista
7 Recibe tarjeta de reservación x
Auxiliar
contable
8 Registra el depósito de
reserva x
Auxiliar
contable
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
NO
INICIO
1
2
6
SI
4
5
7
8
3
FIN
84
HOTEL "ATOS"
MANUAL DE
PROCESOS
Fecha: 31 de agosto 2013
Páginas: 3 de 9
PROCESO CHECK IN HUÈSPEDES
Nº DETALLE AC DOC RESPONSABLE FLUJOGRAMA
1 Llegada al hotel fecha
reservada x Huésped
2 Llenado de tarjeta de
registro x Huésped
3 Confirmación de
reservación x Recepcionista
4 Recibe la tarjeta de registro x Recepcionista
5 Elabora la tarjeta de
ingreso de identificación.
x Recepcionista
6 Elabora y abre la cuenta
guest-ledger
x Recepcionista
7 Entrega la manilla de
identificación del huésped
x Recepcionista
8 Realiza la apertura de la
cuenta Guest-Ledger
x
Auxiliar
contable
9 Detalla y carga a la cuenta
los respectivos consumos
x
Auxiliar
contable
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
NO
INICIO
1
2
6
SI
4
5
7
8
3
FIN
9
85
HOTEL "ATOS"
MANUAL DE
PROCESOS
Fecha: 31 de agosto 2013
Páginas: 4 de 9
PROCESO CHECK OUT HUÈSPEDES
Nº DETALLE AC DOC RESPONSABLE FLUJOGRAMA
1 Revisa documentos: cta.
Guest Ledger, cta. Check,
Servicio Teléfono
x Recepcionista
2 Elabora la factura y cobro
de la misma
x Recepcionista
3 Registra la venta y
consumos en los Guest-
Ledger
x Recepcionista
4 Elabora reporte de ventas o
cuadre de caja diaria
x Recepcionista
5 Recibe los Guest Ledger
individuales, facturas y
resumen de ventas
x Auxiliar
contable
6 Analiza y comprueba los
cargos de cada huéspedes
x Auxiliar
contable
7 Elabora el Guest-Ledger
General
x Auxiliar
contable
8 Registra los asientos de
liquidación y cobro de las
ventas
x Auxiliar
contable
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
INICIO
1
2
6
4
5
7
8
3
FIN
86
HOTEL "ATOS"
MANUAL DE
PROCESOS
Fecha: 31 de agosto 2013
Páginas: 5 de 9
PROCESO CONTROL DE VENTAS DE ALIMENTOS Y BEBIDAS
Nº DETALLE AC DOC RESPONSABLE FLUJOGRAMA
1 Realiza la orden de
alimentos y bebidas
x Huésped
2 Recibe la orden y elabora
la comanda
x Mesero
3 Entrega la comanda al
maître x Mesero
4 Entrega la comanda al
cajero x Maître
5
Elabora la cuenta Check
del respectivo cliente y el
resumen de ventas y envía
a recepción
x Cajero
6 Recibe la Cuenta Check y
la factura de los
consumidores finales.
x Recepcionista
7 Registra los consumos en
la cuenta Guest Ledger
x Recepcionista
8 Recibe las cuentas Guest
Ledger, facturas y
resúmenes
x
Auxiliar
contable
9 Elabora y registra los
respectivos asientos
contables
x
Auxiliar
contable
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
INICIO
1
2
6
4
5
7
8
3
FIN
9
87
HOTEL "ATOS"
MANUAL DE
PROCESOS
Fecha: 31 de agosto 2013
Páginas: 6 de 9
PROCESO DE COMPRA DE MATERIALES
Nº DETALLE AC DOC RESPONSABLE FLUJOGRAMA
1 Requerimiento de
materiales y equipos (orden
de compra)
x
Personal
operativo
2 Aprobación de solicitud de
compra. x Administradora
3 Solicitud de proformas a
proveedores x
Auxiliar
contable
4 Recepción de proformas. x
Auxiliar
contable
5 Solicitud de materiales
x Auxiliar
contable
6 Recepción de factura y
elaboración de cheque,
comprobante de retención, y
egreso.
x Auxiliar
contable
7 Firma de cheque y
documentos x Administradora
8 Recibe el pedido con orden
de compra y factura x
Personal
operativo
9 Verificación de la
mercadería con la solicitud
enviada
x
Personal
operativo
10 Asiento
Contable x
Auxiliar
contable
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
INICIO
1
2
6
4
5
7
8
3
FIN
9
10
88
HOTEL "ATOS"
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
Fecha: 04/01/2014
Páginas: 7 de 9
PROCESO DE PAGO A PROVEEDORES
Nº DETALLE AC DOC RESPONSABLE FLUJOGRAMA
1 Entregar la factura para
su cobro x Proveedor
2
Recibe factura y revisa
que se cumpla con el
requerimiento (orden de
compra) luego verifica el
recibido y que reúna los
requisitos fiscales.
x
Auxiliar
contable
NO
SI
3
Revisa la disponibilidad
del efectivo; emite el
cheque, comprobante de
retención y el
comprobante de egreso
x Auxiliar
contable
4 Firma como responsable
y envía a gerencia x Auxiliar
contable
5 Aprueba el pago y
procede a firmar los
documentos
x
Gerencia
NO
6
Entrega el cheque
adjuntando los
comprobantes de
retención y de egreso.
x
Auxiliar
contable
SI
7 Archivo de documentos
x Auxiliar
contable
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
INICIO
1
2
6
4
5
7
3
FIN
89
HOTEL "ATOS"
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
Fecha: 04/01/2014
Páginas: 8 de 9
PROCESO DE ARQUEO DE CAJA
Nº DETALLE AC DOC RESPONSLE FLUJOGRAMA
1
Ingreso del efectivo por
ventas o abonos de
clientes.
x Cajero
2
Al final de su jornada el
cajero de turno cuenta el
dinero (billetes y
monedas).
x
Cajero
3
Verifica las cantidades
con los documentos de
respaldo
x Cajero
4
Procede a registrar en el
documento (arqueo de
caja) detallado el
efectivo.
x Cajero
5 Firma y prepara el
informe de caja. x Cajero
6
Procede a recontar el
efectivo y verificar con
los respaldos
x
Auxiliar
contable
7 Procede a firmar el
recibido x Auxiliar
contable
8
Envío a gerencia el
informe de arqueo de caja
con el efectivo para ser
depositado de manera
diaria
x Auxiliar
contable
9
Adjunta el informe de
caja donde determina si
hubo o no faltantes de
caja.
x Auxiliar
contable
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
INICIO
1
2
6
4
5
7
3
FIN
8
9
90
HOTEL "ATOS"
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
Fecha: 05/01/2014
Páginas: 9 de 9
PROCESO DE CONTROL SUMINISTROS DE ALIMENTOS Y BEBIDAS
Nº DETALLE AC DOC RESPONSABLE FLUJOGRAMA
1 Recibe los suministros de
alimentos y bebidas en
tiempo y forma
Jefe de
almacén
2
Verifica precio, cantidad,
calidad, tamaño, fecha de
caducidad.
x Jefe de
almacén
3 Realiza el documento de
entrada de almacén x
Jefe de
almacén
original: contabilidad
copia: consecutivo control
4
Realiza Stewards List
según la necesidad, evento
o demanda.
x Jefe de
restaurante
5 Analiza y aprueba la
requisición x Administrador
6
Envío de requisición
aprobada y firmada a
almacén
x Personal
operativo
7 Entrega suministros y
elabora la remisión x
Jefe de
almacén
8 Proceso de producción y
elaboración de alimentos x
Jefe de
restaurante
9
Elaboración de informe de
platos y bebidas
terminadas
x Jefe de
restaurante
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
INICIO
1
2
6
4
5
7
3
9
FIN
91
Se sugiere la aplicación de un manual de funciones el mismo que se anexa en el número 6.
4.2.3.4 Diseño de documentos y formularios.
A continuación se detalla únicamente los documentos que se han propuesto al hotel,
facturas, comprobantes de retención, reciberos, etc., ya existen en la empresa y es por eso
que no se los detalla aquí.
4.2.3.4.1 Hoja de reservación
Se utiliza para registrar la reservación de clientes, detallar sus datos para los respectivos
documentos de control siguientes, quien lo realiza es el recepcionista.
HOTEL "ATOS"
HOJA DE RESERVACIÓN
La Concordia - Ecuador
RESERVACIÓN CONFIRMADA
EN LISTA DE ESPERA
Nombre
Llegada
Salida
Tipo de
cuarto
Precio
Llega Vía
Hora
Dirección:
Teléf.
Paga
Depósito
Observaciones
Fecha
Tomada por
92
4.2.3.4.2 Tarjeta de Registro.
Se utiliza para el ingreso del huésped al momento de su llegada al hotel donde además se le
da una manilla para poder acceder a los diferentes servicios, quien lo realiza es el
recepcionista.
HOTEL "ATOS"
TARJETA DE REGISTRO
La Concordia - Ecuador
NOMBRE:
CUARTO:
DIRECCIÓN:
TARIFA:
CIUDAD:
N° PERSONAS:
PROFESION:
Recepción:
NACIONALIDAD:
COCHE
DESEOCUPARSE ESTA HABITACIÓN A LOS
ELABORADO POR
4.2.3.4.3 Cuenta Guest – Ledger.
Se realiza por cada huésped en donde se detalla todo el consumo de los diferentes servicios
que presta el hotel durante su estadía en el hotel, quien lo realiza es el recepcionista.
93
HOTEL "ATOS"
CUENTA (GUEST - LEDGER)
La Concordia - Ecuador
HUESPED:
DOMICILIO:
ESTADIA:
CUARTO
FECHA SIMB. CARGOS CREDITOS SALDOS
TOTAL
12% IVA Vta. De Bienes
12% IVA Vta. De Servicios
10% Propina Legal
Total Consumos
ELABORADO POR
4.2.3.4.4 Cuenta Guest – Ledger general
Este documento nos ayuda a revisar diariamente cuanto han consumido nuestros huéspedes
y por ende conocer el valor que tienen que cancelar al finalizar su visita en el hotel, el
encargado de realizar este resumen es el auxiliar contable y le corresponde al contador
revisar cada uno de los rubros con los respectivos documentos de respaldos, como
comandas, informe de lavandería, del servicio telefónico etc.
94
HOTEL "ATOS" RESUMEN GUEST LEDGER
La Concordia - Ecuador
FECHA:
HABITACION No. A01 A04 A07 A09 A11 A15 A16 A17 A20 TOTAL
No. Personas
Habitación
Alimentos
Bebidas
Teléfono
Lavandería
SUMAN
12% IVA Servicios
12% IVA Bienes
10% Propina Legal
TOTAL
Depósito
Cash
T/C
Elaborado por: Recibido por: Autorizado por:
4.2.3.4.5 Comanda
Es el formato en el cual el mesero toma el pedido del cliente o huésped, el mesero lleva la
copia a cocina como orden de salida, y entrega el original a la persona encargada de
facturación para proceder el cargo a la cuenta West Ledger en el caso de huéspedes, o al
recaudo al tratarse de clientes.
95
HOTEL "ATOS" COMANDA
La Concordia - Ecuador
FECHA MESA MESERO Nº DE
PERSONAS Nº DE
HABITACION
CONCEPTO
NO PAGUE ESTA NOTA ES COMANDA DE RESTAURANT
4.2.3.4.6 Cuenta o Check
Es el documento donde se detalla el total del consumo en el restaurante del huésped, el
cual debe ser entregado a recepción, el encargado es el cajero de restaurante.
HOTEL "ATOS" CUENTA O CHEK
La Concordia - Ecuador
R.F.C.
FECHA MESA MESERO Nº PERSONAS Nº HABITACION
RESTAURANTE PRINCIPAL
CONCEPTO IMPORTE
TOTAL: LOS VALORES NO INCLUYEN IVA
96
4.2.3.4.7 Informe diario de ventas
Este registro se lo realiza para controlar la totalidad de las ventas de quienes están ingresados como huéspedes y también consumidores finales,
funcionarios y regalías para así contabilizar de manera eficiente, el encargado de realizarlo es el recepcionista.
HOTEL "ATOS" INFORME DIARIO DE VENTAS
La Concordia - Ecuador
FECHA:
TURNO:
RECEPCIONISTA:
Nº DE Nº DE
ALIMENTOS BEBIDAS PROPINAS 12%
IVA TOTAL
PAGADO
EFECTIVO CTAS X
COBRAR
CTAS X
COBRAR
HUESPEDES
Nº DE
CUARTOS
FUNCIONARIOS Invitados
especiales CHEQUES PERS. ALIMENTOS BEBIDAS PROPINAS
ELABORADO POR
97
4.2.3.4.8 Informe cuartos ocupados
Nos permite conocer cuántas personas están en el hotel, cuantos cuartos tenemos ocupados y por ende cuantos disponibles y así poder ofrecer al
cliente con mayor eficiencia, el encargado de realizarlo es el recepcionista.
HOTEL "ATOS" INFORME DE CUARTOS OCUPADOS
La Concordia - Ecuador
FECHA:
CRTO.
N° PERSONAS PRECIO
CRTO.
N° PERSONAS PRECIO
CRTO.
N° PERSONAS PRECIO
CRTO.
N° PERSONAS PRECIO
CRTO.
N° PERSONAS PRECIO TOTAL
1 26,00 11 21 31 41 N° 1
2 1 26,00 12 22 32 42 COLUMNA PERS. CANTIDAD
3 1 26,00 13 23 33 43 N° 2
4 1 26,00 14 24 34 44 COLUMNA PERS. CANTIDAD
5 15 25 35 45 N° 3
6 16 26 36 46 COLUMNA PERS. CANTIDAD
7 2 26,00 17 27 37 47 N° 4
8 1 26,00 18 28 38 48 COLUMNA PERS. CANTIDAD
9 19 29 39 49 N° 5
10 1 26,00 20 30 40 50 TOTAL PERS. CANT.
COLUMNAS
ELABORADO POR
98
4.2.3.4.9 Informe de ama de llaves
Este registro nos ayuda para asignar funciones a la ama de llaves y cumplir a totalidad con
la limpieza del hotel para un servicio de calidad, quien lo realiza es las amas de llave.
HOTEL "ATOS" INFORME DE AMA DE LLAVES
La Concordia - Ecuador
CLAVES
P- PASADOR
V- VACIO
F- FUERA DE SERVICIOS
S- OCUPADO
E- CATRE
FECHA:
CRTO.
N° SIMBOLO
CRTO.
N° SIMBOLO
CRTO.
N° SIMBOLO
CRTO.
N° SIMBOLO
1
11
21
31
2
12
22
32
3
13
23
33
4
14
24
34
5
15
25
35
6
16
26
36
7
17
27
37
8
18
28
38
9
19
29
39
10
20
30
40
RESUMEN Nº DE CUARTOS DISPONIBLES
RESUMEN Nº DE CUARTOS FUERA DE
SERVICIO
RESUMEN Nº DE CUARTOS OCUPADOS
ELABORADO POR: RECIBIDO POR:
99
4.2.3.4.10 Cuadre de caja
Este consiste en el análisis de las transacciones del efectivo durante el día, quien lo realiza
son los cajeros tanto de recepción como de restaurante.
HOTEL "ATOS" CUADRE DE CAJA
La Concordia - Ecuador
FECHA:
TURNO:
DEPARTAMENTO:
CAJERO:
BILLETES
DENOMINACIÓN CANTIDAD TOTAL
100
50
20
10
5
1
MONEDAS
1,00
0,5
0,25
0,10
TOTAL
CHEQUES
BANCO CTA. CTE. Nº VALOR
TOTAL EFECTIVO A+B
FALTANTE O SOBRANTE CAJA
NETO RECIBIDO
ENTREGADO POR
RECIBIDO POR
100
4.2.3.4.11 Rol de pagos.
Se lo utiliza para el control del personal del hotel y para el respectivo pago se lo puede realizar semanal, quincenal o mensual como mejor le
convenga a la empresa, lo realiza el auxiliar contable.
HOTEL "ATOS" ROL DE PAGOS
La Concordia - Ecuador
MES:
Nº NOMBRE CARGO DIAS SBUM HE TOTAL 9,35%
RFIR ANTICIPOS
TOTAL NETO A FIRMA
Nº 50% 100% INGRESOS IESS EGRESOS PAGAR
TOTALES
FIRMA PROPIETARIA AUXILIAR CONTABLE
101
4.2.3.4.12 Kárdex.
Este registro nos ayudara a controlar la entrada salida y saldos del inventario utilizado en el restaurante y así obtener los costos de cada plato,
quien lo realiza es el auxiliar contable.
HOTEL "ATOS"
KARDEX
La Concordia - Ecuador
Producto:
Método:
FECHA
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANT P/U P/T CANT P/U P/T CANT P/U P/T
4.2.3.4.13 STEWARDS LIST cocina, otros
Este documentos es utilizado para la requisición de los diferentes productos para la preparación de los alimentos y bebidas para el hotel, el
encargado de realizarlo es la jefa de cocina.
102
HOTEL "ATOS"
STEWARDS LIST - COCINA, OTROS
La Concordia - Ecuador
EXIST. ARTÍCULOS ORDEN RECIBO CANT. EXIST. ARTÍCULOS ORDEN RECIBO CANT.
CARNES LÁCTEOS
- Res
- Leche
- Filete
- Queso
- Cerdo
- Queso parmesano
- Ternera
- Mantequilla
- Chivo
- Crema de leche
- Cordero
- Queso crema
- Longaniza
- Jamón
AVES
- Salami
- Pollos
- Tocinetas
- Pavos
- Lengua de res
- Huevos
- Chorizo
BEBIDAS
- Patas de vaca
- Agua sin gas
- Patas de cerdo
- Gaseosas
- Costillas de cerdo
- Vinos
- Chuleta ahumada
- Champage
MARISCOS - Wisky
-
- Pescado -
- Tequila
- Langosta -
- Jugos Naturales
- Camarones -
- Agua con gas
- Ostras
- Energizantes
- Cangrejos
- Conchas
Elaborado por: Recibido por:
103
4.2.3.4.14 Orden de compra.
Es el documento interno emitido por el encargado de almacén donde solicita al proveedor
los suministros una vez estudiado las necesidades de acuerdo con la existencia disponible,
el programa de producción y eventos a realizar; es el soporte de pedido al proveedor.
HOTEL "ATOS"
ORDEN DE COMPRA N°. _____
Día:____Mes:____Año____
Proveedor:
Telf.:
Dirección:
medio transporte:
Contado:
Plazo
CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN
Firma autorizada_____________
4.2.3.4.15 Entrada a almacén o bodega.
Es un documento interno para el proceso de recepción de todo tipo de bienes de cambio y
de uso, que sirve para soporte de ingreso, es realizado por el jefe de almacén, el cual antes
de realizarlo debe verificar precio, calidad, cantidad, tamaño, fechas de vencimiento.
104
El documento original es para departamento de contabilidad para el registro de entrada
inventarios y la copia se queda en bodega para control debe ir en forma consecutiva y
organizada.
HOTEL "ATOS"
ENTREGA DE ALMACEN N°. _____
Día:____Mes:____Año____
Proveedor:__________________
Telf.:
Factura N°__________________
Condiciones:
CODIGO CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN VR.
Unid. VALOR
Recibí:___________ Registro:____________
4.2.3.4.16 Remisión o despacho.
Es el soporte para alimentar la entrada a producción (cocina) así como a los demás
departamentos, quien lo elabora es el jefe de almacén.
El documento original es para departamento de contabilidad y la copia se queda en bodega
para control debe ir en forma consecutiva y organizada.
105
HOTEL "ATOS"
REMISIÓN N°. _____
Departamento:
N° de requisición:
Destino:
Día:____Mes:____Año____
CODIGO CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN
VR.
Unid. VALOR
Entregó:___________ Recibió:____________
Registro:___________
4.2.3.4.17 Informe de platos y bebidas terminados.
Documento de mucha importancia ya que es utilizado como medio de control de unidades
terminadas que se verifica contra las unidades vendidas para determinar el correcto valor
de ingresos en el departamento de restaurante, este informe es realizado por el jefe de
cocina.
HOTEL "ATOS"
INFORME DE PLATOS Y BEBIDAS TERMINADOS
Día:____Mes:____Año____
CODIGO CANTIDAD UNIDAD NOMBRE
Jefe de restaurante_________
106
4.2.3.4.18 Reconciliación mensual de almacén.
Junto con las tarjetas Kárdex nos ayuda al control de inventario de la mercedaria que existe
en almacén para la preparación de alimentos, el encargado de hacer este documento es el
auxiliar contable.
HOTEL "ATOS"
RECONCILIACIÓN MENSUAL DE ALMACEN
La Concordia - Ecuador
FECHA:
PREPARADO POR:
COMIDA CARNES PERECEDEROS ABARROTES LACTEOS TOTAL
Inv. Inicial
Compras
Total disponible
Inv. En libros
Inv. En físico
BEBIDAS CARNES PERECEDEROS ABARROTES LACTEOS TOTAL
Inv. Inicial
Compras
Total disponible
Inv. En libros
Inv. En físico
JEFE RESTAURANTE
CONTADOR
4.2.3.4.19 Reconciliación del costo de comida y bebida.
Es un documento mediante el cual logramos conocer el costo bruto de los alimentos
bebidas, el encargado de realizarlo es el auxiliar contable y aprobado por el contador.
107
HOTEL "ATOS"
RECONCILIACIÓN DEL COSTO DE COMIDA Y BEBIDA
La Concordia - Ecuador
COMIDA
BEBIDAS
Inventario Inicial
Inventario Inicial
Almacén
Almacén
Cocinas
Cocinas
Total
Total
Compras Locales
Compras Locales
Total
Total
Inventario Final
Inventario Final
Almacén
Almacén
Cocinas
Bares
Total
Total
Costo Bruto
Costo Bruto
Comida a empleados
Atenciones a empleados
Ventas al costo
Ventas al costo
Gratis a bares
Gratis a bares
Usada en bebidas
Cerveza cocineros
Atenciones a Empleados
Bebidas Comidas
Comidas de cocineros
Otros
Comida de funcionarios
Eliminaciones
Otros
Total
Total
Costo Neto
Costo Neto
______________________
______________________
ELABORADO POR:
APROBADO POR:
4.2.3.5 Diseño de reportes contables.
4.2.3.5.1 Libro diario.
Es el libro donde contable donde se registran las transacciones realizadas por una empresa,
el objetivo de este documento es listar los asientos contables ordenados por fecha, quien se
encarga de elaborarlo es el auxiliar contable; para proceder a realizar los asientos contables
se detallaran las transacciones con la información proporcionada por la gerencia del hotel:
108
El hotel ATOS presenta a la fecha 01/08/2013 la siguiente información:
Efectivo y equivalentes al efectivo…………………….25212.62
Cuentas por cobrar ……………………………………...9016.11
Inventario alimentos…………………………………….3920.00
Inv. Suministros y materiales de operación…………….5250.12
Lencería habitación………..5410.00
Lencería restaurante……….1110.00
Vajilla……………………..1050.00
Cristalería………………….550.00
Inv. Suministros limpieza y aseo………………………….931.00
Inv. Suministros oficina y papelería………………………545.00
Edifico……………………………………………….. 697856.50
Muebles y enseres de oficina…………………………….5200.00
Equipo de operaciones……………………………….…10120.00
Equipo de cómputo……………………………………. 7800.00
Equipo de cocina………………………………………...3500.00
Depreciación acumulada……………………………….58883.20
Proveedores…………………………………………..….3750.00
Préstamo bancario……………………………………… 50.000
Operaciones del mes de agosto:
02/08/201: Se compra una cocina industrial en $350.00 pago con cheque.
109
02/08/2013: La empresa Baterías Ecuador realiza la reservación de la
habitación por 3 días suites 4 personas, deposita $ 195.00
03/08/2013 Se compra alimentos y bebidas a sociedad pago en efectivo por
el valor de $1450.10
04/08/13 La empresa Baterías del Ecuador S.A. consume durante su estadía
de minibar 25.00, y de alimentos y bebidas 36.81
05/08/2013: Se compra suministros y materiales de operación con cheque
Vajilla $350.54
Lencería de habitación $560.00
Lencería de restaurante $120.50
06/08/2013 Se compra al contado, suministros de limpieza:
150 papel higiénico a 1.00
25 galones de cloro a 3.00
75 detergentes a $ 5,00
07/08/2013: Alquiler de salón a Fundación Alternativa por 556.07 + IVA,
pagan en efectivo.
10/08/2013: Se cancela por honorarios profesionales al contador externo del
hotel la cantidad de 250.00
110
12/08/2013: se compra 30 esferos por el valor de $15.00 y 8 resmas de
papel bond a 5,00 c/u en efectivo.
13/08/2013: Se compra cortinas para decoración de las habitaciones del
hotel en 1128.80 se paga con cheque.
15/08/2013: Se cancela por servicio Eléctrico a CNEL la cantidad de
1085.22 por consumo del mes.
15/08/2013: Se paga por el monitoreo de alarma del local 90 en efectivo.
17/08/2013: Se cancela servicio de internet a DIRECTV la cantidad de
86.99 consumo del mes.
20/08/2013: Se paga a Diario La Hora 200.00 por anuncio en la prensa.
21/08/2013: Se paga combustible para movilización del personal
administrativo por el valor de 238.39.
27/08/2013 Se paga por consumo de teléfono 120.54, de los cuales 52.72
se recargó al huésped Jorge Padilla.
30/08/2013 Se consume suministros de limpieza en el mes:
Limpieza habitaciones: 400 papel higiénico, 5 galones de cloro y 12 de
detergente y 10 limpia vidrios.
111
Limpieza restaurante: 60 papel higiénico, 4 galones de cloro y 13
detergentes
Limpieza lavandería: 30 papel higiénico, 7 galones de cloro y 45
detergentes.
Limpieza recepción: 30 papel higiénico, 1 detergente, 2 limpia vidrios.
31/08/2013: En el restaurante “CAFÉ RÍO” las ventas a clientes varios y
ha contado del mes de agosto fueron $2144.9, considerar IVA y propina
legal
31/08/2013: Se reparó el vehículo del hotel, el costo fue de 560.2 se cancela
con cheque.
31/08/2013 El consumo de materiales de oficina fue el siguiente:
Administración: 3 factureros, 20 esferos y 4 resmas de papel bond.
Recepción, lavandería, restaurante y teléfono: 30 formularios de control
respectivamente.
31/08/2013: Según información del propietario y el resumen de ventas de
servicios de hospedaje con sus respectivos detalles de gastos del mes de
agosto 2013, refleja la siguiente información:
Hospedaje………………...9539.74
Alimentos y bebidas……..4613.91
Lavandería………………..852.00
112
Teléfono……………………52.72
31/08/2013: Se paga la nómina por el mes de agosto del 2013.
HOTEL" ATOS"
LIBRO DIARIO
1RO DE AGOSTO DEL 2013
Folio: 01
FECHA DETALLE CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
01/08/2013 1
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 25212,62
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
RELACIONADOS 1010201 9016,11
INVENTARIO MATERIA PRIMA 10103 3920,00
INVENTARIO SUMINISTROS Y MATERIALES DE
OPERACIÓN 10106 5250,12
INV. SUMINISTROS LIMPIEZA Y ASEO 10107 931,00
INV. SUMINISTROS OFICINA Y PAPELERÍA 10108 545,00
EDIFICIO 1020101 697856,50
MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 1020102 5200,00
EQUIPO DE CÓMPUTO 1020108 7800,00
EQUIPO DE OPERACIONES 1020109 10120,00
EQUIPO DE COCINA 1020106 3500,00
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO 1020110 66301,44
PROVEEDORES Y DOCUMENTOS POR PAGAR 20101 1301,77
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 20104 50000
CAPITAL SOCIAL 30101 651748,14
v/r inicio de las operaciones
02/08/2013 2
EQUIPO DE COCINA 1020106 350,00
IVA EN COMPRAS 1010901 42,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 388,50
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 2010502 3,50
v/R Compra de cocina industrial con cheque n° 527
02/08/2013 3
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 195,00
DEPÓSITOS RESERVAS HABITACIONES 2010602 195,00
V/R Depósito empresa Baterías Ecuador S.A.
PASAN 769938,35 769938,35
113
Folio: 02
FECHA DETALLE CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENE 769938,4 769938,4
03/08/2013 4
INVENTARIO MATERIA PRIMA 10103 1450,10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 1435,60
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 2010507 14,50
v/r Compra de alimentos y bebidas
04/08/2013 5
Guest Ledger 101020102 282,81
HOSPEDAJE 4101 195,00
INGRESOS DE ALIMENTOS Y BEBIDAS 4102 36,81
IVA EN VENTAS 2010501 27,8172
PROPINA LEGAL 10% 2010603 23,181
V/R registro gastos totales de la Cía. Baterías ecuador.
04/08/2013 6
City Ledger 101020101 282,81
Guest Ledger 101020102 282,81
v/r Ajuste de cuenta.
04/08/2013 7
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 87,81
DEPÓSITOS RESERVAS HABITACIONES 2010602 195,00
City Ledger 101020101 282,81
v/r pago y cierre de cuenta del cliente
05/08/2013 8
INVENTARIO SUMINISTROS Y MATERIALES DE
OPERACIÓN 10106 1031,04
Vajilla 350,54
Lencería de habitación 560
Lencería de restaurante 120,5
IVA EN COMPRAS 1010901 123,72
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 1144,45
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 2010502 10,31
v/r Compra de suministros de operación
05/08/2013 9
EQUIPO DE OPERACIONES 1020109 1031,04
Vajilla 350,54
Lencería de habitación 560
Lencería de restaurante 120,5
INVENTARIO SUMINISTROS Y MATERIALES DE OPERACIÓN 10106 1031,04
v/r Capitalización de equipo de operaciones
06/08/2013 10
INV. SUMINISTROS LIMPIEZA Y ASEO 10107 600,00
Papel higiénico 150,00
Cloro 75,00
Detergente 375,00
IVA EN COMPRAS 1010901 72,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 666,00
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 2010502 6,00
v/r Compra de suministros de aseo.
PASAN 775094,679 775094,679
114
Folio: 03
FECHA DETALLE CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENE 775094,7 775094,7
07/08/2013 11
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 6449,98
IMPUESTO RENTA 1010902 117,27
ALQUILER SALÓN EVENTOS 4201 5863,62
IVA EN VENTAS 2010501 703,63
v/ alquiler salón eventos a Fundación Alternativa
10/08/2013 12
HONORARIOS PROFESIONALES 5106 250,00
IVA EN COMPRAS 1010901 30,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 225,00
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 2010502 25,00
IVA RETENIDO POR PAGAR 2010604 30,00
v/r Pago honorarios contadora
12/08/2013 13
INV. SUMINISTROS OFICINA Y PAPELERÍA 10108 55,00
IVA EN COMPRAS 1010901 6,60
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 61,05
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 2010502 0,55
v/r Compra de suministros de oficina.
13/08/2013 14
DECORACIONES 520209 1128,80
IVA EN COMPRAS 1010901 135,46
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 1252,97
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 2010502 11,29
v/r compra de cortinas para decorar habitaciones.
15/08/2013 15
CONSUMO DE AGUA, LUZ Y TELÉFONO 5113 151,93
COSTO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS 5201 54,26
CONSUMO DE AGUA, LUZ Y TELÉFONO 520113 54,26
COSTO DE HABITACIONES 5202 868,18
CONSUMO DE AGUA, LUZ Y TELÉFONO 520211 868,18
GASTOS DE LAVANDERÍA 5203 10,85
CONSUMO DE AGUA, LUZ Y TELÉFONO 520311 10,85
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 1085,22
v/ pago de consumo eléctrico del hotel
15/08/2013 16
SEGURIDAD Y VIGILANCIA 5114 80,36
IVA EN COMPRAS 1010901 9,64
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 88,39
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 2010502 1,61
v/r pago a scanner por seguridad y monitoreo
17/08/2013 17
OTROS SERVICIOS 5117 86,99
IVA EN COMPRAS 1010901 10,44
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 95,69
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 2010502 1,74
v/r Pago servicio cable.
PASAN 784540,439 784540,439
115
Folio: 04
FECHA DETALLE CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENE 784540,4 784540,4
20/08/2013 18
PUBLICIDAD, LETREROS Y VALLAS 5112 200,00
IVA EN COMPRAS 1010901 24,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 220,00
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 2010502 4,00
v/Pago diario La Hora
21/08/2013 19
COMBUSTIBLES 5107 238,39
IVA EN COMPRAS 1010901 28,61
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 267,00
V/r Compra de combustible para movilización empresa.
29/08/2013 20
CONSUMO DE AGUA, LUZ Y TELÉFONO 5113 76,61
COSTO DE LLAMADA 520401 43,93
IVA EN COMPRAS 1010701 14,47
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 135,01
V/r Pago de consumo de teléfono del mes.
30/08/2013 21
COSTO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS 5201
132,00
SUMINISTROS DE LIMPIEZA 520110 132,00
COSTO DE HABITACIONES 5202 594,00
SUMINISTROS DE LIMPIEZA 520208 594,00
GASTOS DE LAVANDERÍA 5203 276,00
COSTO DE MATERIALES PARA LAVADO 520309 276,00
INV. SUMINISTROS LIMPIEZA Y ASEO 10107
1002,00
v/r consumo de materiales de aseo
31/08/2013 22
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 2616,81
INGRESOS DE ALIMENTOS Y BEBIDAS 4102 2144,93
IVA EN VENTAS 2010501 257,39
PROPINA LEGAL 10% 2010603 214,49
V/r Vta. de alimentos y bebidas a clientes varios.
31/08/2013 23
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 5105 560,20
IVA EN COMPRAS 1010901 67,22
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 616,22
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 2010502 11,204
V/r Pago a tecnicentro por mantenimiento vehículo.
PASAN 789457,683 789457,683
116
Folio: 05
FECHA DETALLE CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENE 789457,7 789457,7
31/08/2013 24
SUMINISTROS DE OFICINA 5111 75,00
COSTO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS 5201 9,00
SUMINISTROS DE OFICINA 520109 9,00
COSTO DE HABITACIONES 5202 9,00
SUMINISTROS DE OFICINA 520207 9,00
GASTOS DE LAVANDERÍA 5203 9,00
SUMINISTROS DE OFICINA 520308 9,00
GASTOS DE TELÉFONO 5204 9,00
SUMINISTROS DE OFICINA 520408 9,00
INV. SUMINISTROS OFICINA Y PAPELERÍA 10106 111,00
v/r Consumo de materiales de oficina
31/08/2013 25
Guest Ledger 101020102 18359,61
HOSPEDAJE 4101 9539,74
INGRESOS DE ALIMENTOS Y BEBIDAS 4102 4613,91
LAVANDERIA 4103 852,00
TELEFONO 4104 52,72
IVA EN VENTAS 2010501 1800,68
PROPINA LEGAL 10% 2010603 1500,57
V/R registro de gastos totales del mes.
31/08/2013 26
City Ledger 101020101 18359,61
Guest Ledger 101020102 18359,61
v/r Ajuste de cuenta.
31/08/2013 27
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 18359,61
City Ledger 101020101 18359,61
v/r pago y cierre de cuenta del cliente
31/08/2013 28
PROPINA LEGAL 10% 2010603 1738,24
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 1738,24
v/r Pago de propinas a empleados
PASAN 846385,761 846385,761
117
Folio: 06
FECHA DETALLE CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENE 846385,8 846385,8
31/08/2013 29
REMUNERACIÒN MENSUAL UNIFICADA 5101 1176,00
HORAS EXTAS 5102 129,50
ALIMENTACIÓN PERSONAL 5116 144,00
FONDOS DE RESERVA 5103 108,75
APORTE PATRONAL AL IESS 2010503 176,11
COSTO DE HABITACIONES 5202
1385,51
REMUNERACIÒN MENSUAL UNIFICADA 520201 954,00
HORAS EXTAS 520202 54,50
FONDOS DE RESERVA 520205 84,01
ALIMENTACIÓN PERSONAL 520213 152,00
APORTE PATRONAL AL IESS 520204 141,00
COSTO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS 5201 1820,90
REMUNERACIÒN MENSUAL UNIFICADA 520103 1272,00
HORAS EXTAS 520104 31,80
FONDOS DE RESERVA 520106 107,47
ALIMENTACIÓN PERSONAL 520108 224,00
APORTE PATRONAL AL IESS 520106 185,63
GASTOS DE LAVANDERÍA 5203
439,20
REMUNERACIÒN MENSUAL UNIFICADA 520302 318,00
HORAS EXTAS 520303 0,00
FONDOS DE RESERVA 520306 26,49
ALIMENTACIÓN PERSONAL 520313 50,00
APORTE PATRONAL AL IESS 520305 44,71
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 4411,22
CON EL IESS 2010503 968,75
12,15% APORTE PATRONAL 547,45
9,35% APORTE PERSONAL 421,29
v/ Pago de sueldos empleados
31/08/2013 30
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS 5110 407,08
COSTO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS 5201 145,39
DEPRECIACIÓN CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 52011102
COSTO DE HABITACIONES 5202 2326,19
DEPRECIACIÓN CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 52021201
GASTOS DE LAVANDERÍA 5203 29,08
DEPRECIACIÓN CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 52031201
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1020110 2907,74
V/R Depreciación edificio
PASAN 854673,467 854673,467
118
Folio: 07
FECHA DETALLE CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENE 854673,5 854673,5
31/08/2013 31
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS 5110 208,89
COSTO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS 5201 83,47
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO 52011102
COSTO DE HABITACIONES 5202 60,56
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO 52021201
GASTOS DE LAVANDERÍA 5203 23,50
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO 52031201
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1020110 376,42
V/R Depreciación maquinaria y equipo
31/08/2013 32
INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 10105 2718,26
INVENTARIO MATERIA PRIMA 10103 2718,26
v/r utilización de materia prima para la elaboración de alimentos
31/08/2013 33
INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 10105 1820,90
COSTO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS 5201 1820,90
v/r Registro del costo de mano de obra
31/08/2013 34
INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 10105 424,12
COSTO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS 5201 424,12
v/r Registro del costo indirectos
31/08/2013 35
INVENTARIO ALIMENTOS 10104 4963,28
INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 10105 4963,28
v/r registro de la producción total de alimentos
31/08/2013 36
COSTO DE PRODUCTOS ELABORADOS 520114 4963,28
INVENTARIO ALIMENTOS 10104 4963,28
v/r costo total de alimentos y bebidas
TOTALES
869939,72 869939,72
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
NOMBRE: OCAMPO MARÍA NOMBRE: NARANJO KARINA
CI/RUC: 1708370414001 CI/RUC: 1723866305
119
4.2.3.5.2 Balance general.
Es un instrumento financiero utilizado para visualizar la lista del total de los débitos y
créditos junto al saldo de cada una de ellas.
El objetivo de su elaboración es preparar la información para la realización de estados
financieros, Quien se encarga de elaborarlo es el auxiliar contable.
HOTEL ATOS
BALANCE DE COMPROBACIÒN
AL 31 DE AGOSTO DE 2013
Nº CODIGO DETALLE SUMAS SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 52921,84 13830,56 39091,28
2 1010201
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
RELACIONADOS 9016,11 9016,11
3 101020102 Guest Ledger 18642,42 18642,42 0,00
4 101020101 City Ledger 18642,42 18642,42 0,00
5 10103 INVENTARIO MATERIA PRIMA 5370,10 2718,26 2651,84
6 10104 INVENTARIO ALIMENTOS 4963,28 4963,28 0,00
7 10107 INV. SUMINISTROS LIMPIEZA Y ASEO 1531,00 1002,00 529,00
8 10108 INV. SUMINISTROS OFICINA Y PAPELERÍA 600,00 111,00 489,00
9 10105 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 4963,28 4963,28 0,00
10 10106 INVENTARIO SUMINISTROS Y MATERIALES DE
OPERACIÓN 6281,16 1031,04 5250,12
11 1020101 EDIFICIO 697856,50 697856,50
12 1020102 MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 5200,00 5200,00
13 1020108 EQUIPO DE CÓMPUTO 7800,00 7800,00
14 1020109 EQUIPO DE OPERACIONES 11151,04 11151,04
15 1020106 EQUIPO DE COCINA 3850,00 3850,00
16 1020110
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO 69585,59 69585,59
17 1010901 IVA EN COMPRAS 564,16 564,16
18 1010502 IMPUESTO RENTA 117,27 117,27
19 20101 PROVEEDORES Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1301,77 1301,77
20 20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 50000,00 50000,00
21 2010501 IVA EN VENTAS 2789,52 2789,52
22 2010502 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 89,70 89,70
120
23 2010503 CON EL IESS 968,75 968,75
24 2010602 DEPÓSITOS RESERVAS HABITACIONES 195,00 195,00 0,00
25 2010603 PROPINA LEGAL 10% 1738,24 1738,24 0,00
26 2010604 IVA RETENIDO POR PAGAR 30,00 30,00
27 30101 CAPITAL SOCIAL 651748,14 651748,14
28 4101 HOSPEDAJE 9734,74 9734,74
29 4102 INGRESOS DE ALIMENTOS Y BEBIDAS 6795,65 6795,65
30 4201 ALQUILER SALÓN EVENTOS 5863,62 5863,62
31 410202 TELÉFONO 52,72 52,72
32 4103 LAVANDERIA 852,00 852,00
33 5101 REMUNERACIÒN MENSUAL UNIFICADA 1176,00 1176,00
34 5102 HORAS EXTAS 129,50 129,50
35 5116 ALIMENTACIÓN PERSONAL 144,00 144,00
36 5103 FONDOS DE RESERVA 108,75 108,75
37 5104 APORTE PATRONAL AL IESS 176,11 176,11
38 5105 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 560,20 560,20
39 5106 HONORARIOS PROFESIONALES 250,00 250,00
40 5107 COMBUSTIBLES 238,39 238,39
41 5110 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS 615,97 615,97
42 5111 SUMINISTROS DE OFICINA 75,00 75,00
43 5112 PUBLICIDAD, LETREROS Y VALLAS 200,00 200,00
44 5113 CONSUMO DE AGUA, LUZ Y TELÉFONO 228,54 228,54
45 5201 COSTO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS 2245,02 2245,02 0,00
46 520114 COSTO DE PRODUCTOS ELABORADOS 4963,28 4963,28
47 5202 COSTO DE HABITACIONES 5243,43 5243,43
48 5203 GASTOS DE LAVANDERÍA 787,.63 832,63
49 5204 GASTOS DE TELÉFONO 9,00 9,00
50 520401 COSTO DE LLAMADA 43,93 43,93
51 5114 SEGURIDAD Y VIGILANCIA 80,36 80,36
52 5117 OTROS SERVICIOS 86,99 86,99
53 520209 DECORACIONES 1128,8 1128,8
869894,72 869894.72 799812,20 799812,20
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
NOMBRE: OCAMPO MARÍA NOMBRE: NARANJO KARINA
CI/RUC: 1708370414001 CI/RUC: 1723866305
121
4.2.3.6 Preparar Estados Financieros.
Son informes que utilizan las empresas para conocer su situación económica y financiera y
los cambios que experimenta en un periodo determinado, para evitar la toma de decisiones.
4.2.3.6.1 Estado del resultado integral.
También llamado estado de pérdidas y ganancias o estado de resultados, nos muestra
detallada y ordenadamente la forma de cómo se obtuvo el resultado del ejercicio durante
un periodo determinado detallando los ingresos y gastos del ejercicio contable, el contador
es quien realiza este proceso, y la principal responsabilidad, en relación con la preparación
y presentación de los estados financieros corresponde a la gerencia de la empresa.
Las entidades deben presentar su estado de resultado integral total para un periodo en uno a
dos estados financieros, el desglose de gastos puede hacerse por su naturaleza o por su
función; por su función se distinguirá el costo de ventas, los gastos de administración, los
de distribución y los financieros, y por su naturaleza no se distingue costo de ventas, y en
ambos casos se debe identificar el resultado de las operaciones discontinuadas y no se
puede emplear el concepto de partidas extraordinarias.
A continuación se presenta el modelo de estado de situación integral de acuerdo con las
NIFF para pymes:
122
Razón social: Hotel ATOS
Dirección
comercial: La Concordia
Estado de resultado integral por el año terminado al: 31/08/2013
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
COD. VALOR
INGRESOS
4 23298,73
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
41 17435,11
HOSPEDAJE
4101 9734,74
COSTO DE HABITACIONES
5202 5243,43
INGRESOS DE ALIMENTOS Y BEBIDAS
4102 6795,65
COSTO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS
5203 4963,28
LAVANDERÌA
4103 852,00
GASTOS DE LAVANDERÍA
5204 787.63
TELEFONO
4104 52,72
COSTO DE LLAMADA
520401 43,93
GASTOS DE TELÉFONO
5204 9,00
INGRESOS NO OPERACIONALES
42 5863,620
ALQUILER SALÓN EVENTOS
4201 5863,62
COSTO DE VENTA
52 11047,27
GANANCIA BRUTA 12251,46
GASTOS
5 5198,61
GASTOS OPERACIONALES
51 5198,61
REMUNERACIÒN MENSUAL UNIFICADA
5101
1176,0
0
HORAS EXTAS
5102 129,50
ALIMENTACIÓN PERSONAL
5116 144,00
FONDOS DE RESERVA
5103 108,75
APORTE PATRONAL AL IESS
5104 176,11
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
5105 560,20
HONORARIOS PROFESIONALES
5106 250,00
COMBUSTIBLES
5107 238,39
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
5110 615,97
SUMINISTROS DE OFICINA
5111 75,00
PUBLICIDAD, LETREROS Y VALLAS
5112 200,00
CONSUMO DE AGUA, LUZ Y TELÉFONO
5113 228,54
SEGURIDAD Y VIGILANCIA
5114 80,36
OTROS SERVICIOS
5116 86,99
DECORACIONES
520209 1128,8
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A
TRABAJADORES E IR
60 7052,85
123
15% PARTICIPACION UTILIDADES
61 1057,93
GANANCIA (PÉRDIDA) DEL EJERCICIO
62 5994,92
.
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
NOMBRE: OCAMPO HERAS MARÍA AGUSTINA NOMBRE:
CI/RUC: 1708370414001 CI/RUC:
4.2.3.6.2 Estado de situación financiera.
El estado de situación financiera comúnmente llamado balance general, es un documento
contable que refleja la situación financiera de un ente económico a una fecha determinada,
su estructura la conforman cuentas de activos, pasivos y patrimonio o capital contable, y lo
realiza el contador de la empresa.
Razón social: HOTEL ATOS
Dirección
comercial: LA CONCORDIA
RUC: 1708370414001
FECHA DE APORBACION ESTADO FINANCIERO 31-08-2013
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
COD. VALOR
ACTIVO
1 713935,72
ACTIVO CORRIENTE
101 57663,77
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
AL EFECTIVO
10101 39091,28
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 1010201
9016,11
INVENTARIO MATERIA PRIMA
10103 2651,84
INVENTARIO SUMINISTROS Y MATERIALES DE OPERACIÓN
10106 5250,12
INV. SUMINISTROS LIMPIEZA Y ASEO
10107 484,00
INV. SUMINISTROS OFICINA Y PAPELERÍA
10108 489,00
124
IVA EN COMPRAS
1010501 564,16
IMPUESTO RENTA
1010502 117,27
ACTIVO NO CORRIENTE
102 656271,95
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
10201 656271,95
EDIFICIO
1020101 697856,50
MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
1020102 5200,00
EQUIPO DE CÓMPUTO
1020108 7800,00
EQUIPO DE OPERACIONES
1020109 11151,04
EQUIPO DE COCINA
1020106 3850,00
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1020109 69585,59
TOTAL ACTIVO
713935,72
PASIVO
2 0.00
PASIVO CORRIENTE
201 56230,92
PROVEEDORES Y DOCUMENTOS POR PAGAR
20101 1301,77
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 20104 50000,00
IVA EN VENTAS 2010501 2789,52
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 2010502 89,70
CON EL IESS 2010503 968,75
IVA RETENIDO POR PAGAR 2010604 30,00
15% PARTICIPACION UTILIDADES 2010506 1051,18
TOTAL PASIVO
56230,92
PATRIMONIO NETO
3 657704,81
CAPITAL SOCIAL
301 651748,14
RESULTADOS
304 5956,67
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IR 30401 5956,67
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
713935,72
LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTÁN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIC
1, PÁRRAFO 16)
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS.
REPRESENTANTE LEGAL: CONTADOR
NOMBRE:
NOMBRE
CI/RUC
CI/RUC:
125
4.2.3.7 Evaluar la situación financiera.
Para convertir a la visión y misión de la empresa en operaciones monetarias utilizamos la
gestión financiera, aplicando indicadores financieros y de gestión, cada ratio con su
respectiva interpretación, lo cual permitirá la correcta toma de decisiones del hotel
“ATOS”.
4.2.3.7.1 Análisis financiero.
Es el análisis que se realiza a los estados financieros, a continuación detallamos las
principales y más importantes:
Interpretación: En el año 2013 por cada dólar de deuda a corto plazo, el hotel “ATOS”
posee 1.01 para pagar con mis activos corrientes.
Interpretación: En el año 2013 el hotel “ATOS” posee 0.88 para pagar con mis activos
disponibles y exigibles sin la necesidad de vender mis inventarios si es positivo, si éste
ratio es negativo quiere decir que la empresa para cumplir con sus deudas corrientes
depende directamente de la venta de sus inventarios.
126
Interpretación: En el año 2013 el hotel “ATOS” el beneficio o la ganancia que obtiene por
cada dólar de venta es de 3.56.
Interpretación: En el año 2013 el hotel “ATOS” demora 274 días, en recuperar la cartera.
Interpretación: En el año 2013 el hotel “ATOS” tiene existencias para atender la demanda
de productos para 1068 días al año.
4.2.3.7.2 Análisis de gestión
Interpretación: La producción media por habitación es de 294.99 mensuales, lo cual nos
indica que existe gran producción sin la necesidad de incrementar número de habitaciones.
127
Interpretación: el restaurante ocupa el 30 % de la producción global del hotel.
Interpretación: el alquiler de salones promedio mensual ocupa el 26 % de la producción
global del hotel.
Interpretación: La cifra de facturación que dedicamos al pago del personal fijo es del 17%,
un rango razonable siendo el personal el más importante en el hotel.
La gestión financiera implica los ingresos y egresos aplicables a la realización del manejo
económico y rentabilidad financiera generada por las empresas, permitiendo precisar la
generación de ingresos y la eficiencia y eficacia en el control de los recursos financieros
para obtener satisfactorios resultados en su administración.
Es por ello que se aplicó razones financieras y un análisis de gestión para que permita a la
gerencia del hotel “ATOS” conocer su situación actual y además tener una herramienta de
control y de información para la toma de decisiones tanto en lo económico como en lo
operativo y de una manera más precisa.
Analizando la información del mes de agosto del 2013 la situación actual del hotel es
relativamente buena, el porcentaje de rentabilidad es alto lo que permitirá el mejoramiento
128
del hotel, el nivel de liquidez es aceptable ya que el limite regular es de 1.00, son bien
utilizados los recursos, existe buena rentabilidad con las 33 habitaciones que existen en la
actualidad por lo que no es necesario aumentar la infraestructura.
El servicio de alquiler es el que más representa ganancia, por ende se recomienda mejorar
la infraestructura utilizando los recursos del hotel sin la necesidad de endeudamiento, por
otro lado el apalancamiento o endeudamiento es favorable ya que con la fórmula de prueba
acida se demuestra que los activos ganan más que el costo de la deuda.
Se recomienda también a la gerencia el cumplimiento de esta herramienta para poder hacer
comparaciones entre periodos económicos.
4.3 VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA
Para validar el trabajo propuesto se requiere la aprobación de los lectores asignados por la
gerencia de investigaciones mediante quienes su criterio validan los resultados esperados.
Luego se procederá a la aprobación y firma por parte de la institución educativa que está
representada por el jurado calificador de la Universidad Regional Autónoma de los Andes
“UNIANDES” y la carta de certificación de la propietaria del hotel “ATOS”, a quien fue
realizado dicho estudio.
129
4.4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
4.4.1 Conclusiones.
Se logró el objetivo, el cual consistía en el diseño de un sistema de contabilidad
hotelera que ayude a optimizar la gestión financiera en el hotel ATOS ubicado en
el cantón La Concordia.
El desarrollo del marco teórico ayudó satisfactoriamente para poder desarrollar la
propuesta del diseño contable hotelero.
Mediante la aplicación de encuestas y entrevistas se logró determinar la
problemática en el hotel, como es la ausencia de un sistema contable adecuado
para el mismo, la falta de manuales de procedimientos y funciones.
El trabajo presentado servirá de guía para investigaciones posteriores.
4.4.2 Recomendaciones.
Se recomienda poner en práctica y a disposición del personal el manual de
funciones y procedimientos para un mejor control contable y administrativo en el
hotel ATOS.
Se recomienda mejorar el proceso de selección del personal, y el control para cada
uno de ellos.
130
Se recomienda involucrar más al asesor contable y legal en los asuntos internos del
hotel mediante reuniones periódicas y así solucionar de mejor manera y con
efectividad los problemas que se presentan.
Se recomienda elaborar presupuestos mensuales y trimestrales para evitar las
cuentas por pagar, y el retraso en el pago al personal.
Se recomienda implementar un sistema de contabilidad hotelera, para mejorar la
gestión financiera y conocer la realidad de la empresa.
131
BIBLIOGRAFÍA
LUCKIE, García Miguel, Contabilidad hotelera, segunda edición, Trillas, 2007.
PERDOMO, Moreno Abraham, Planeación financiera para épocas normales y de
inflación, sexta edición, editorial Thomsom, 2004.
SARMIENTO, R. Rubén, Contabilidad general, décima edición, 2009.
VAN, James C., WACHOWICZ John, Fundamentos de administración financiera,
undécima edición, Pearson educación, 2002.
WARREN, Carl S., Contabilidad financiera, novena edición, editorial Thomson,
2005.
ZAPATA Sánchez, Pedro, contabilidad general, cuarta edición, McGraw-Hill
interamericana, editores S.A. DE C.V., 2003.
132
NETGRAFÍA
FELIZ, Álvarez Isabel Cristina, Sistema de contabilidad, monografías.com.
FELIZ, Álvarez Isabel Cristina, Sistemas de contabilidad práctica,
monografías.com.
ANEXOS
ANEXO Nº 1
CARTA DE APROBACIÓN DE
PERFIL
ANEXO Nº 2
CARTA CERTIFICACIÓN
HOTEL “ATOS”
ANEXO Nº 3
FORMATO ENCUESTA A
CLIENTES
ENCUESTA CLIENTES
La presente investigación tiene como objetivo copilar información para el proyecto de tesis
previo a la obtención del título de ingeniera en contabilidad, auditoría y finanzas, CPA.
1) Como considera usted el servicio que le brinda el hotel
Alta Media Baja
2) A su criterio que debería mejorar en el hotel
Infraestructura Servicio al cliente
3) Recibe factura cuando recibe el servicio de hospedaje
Sí No
4) Al momento de la entrega de la factura firma usted la factura
Sí No
5) El cajero del hotel firma la factura
Sí No
6) Ha tenido algún problema con la información de las facturas recibías por el servicio
del hotel
Sí No
7) Si la respuesta anterior es afirmativa que tipo de problemas
Mal cálculos mal datos otros
8) Como considera usted el trabajo que realiza el personal al atenderlo
Muy bueno Bueno Malo Pésimo
9) Al momento del pago por el servicio recibe algún comprobante que justifique el
pago
Sí No
10) Si la respuesta es correcta que comprobante recibe
Comprobante de pago
Ingreso de caja
Únicamente factura
Otros
11) A su criterio cree usted conveniente que el hotel ATOS implemente un sistema
contable el cual va a coadyuvar al mejoramiento del servicio
ANEXO Nº 4
FORMATO ENCUESTA AL
PERSONAL
ENCUESTA PERSONAL
La presente investigación tiene como objetivo copilar información para el proyecto de tesis
previo a la obtención del título de ingeniera en contabilidad, auditoría y finanzas, CPA.
1) Conoce la misión y visión de la empresa
Alta Media Baja
2) Al momento de ingreso a la empresa le hicieron alguna clase de evaluacion
Si No
3) Cuenta con un manual de funciones para las actividades que debe realizar en la
empresa
Si No
4) Existe un manual de procedimientos del proceso que realiza en su lugar de trabajo
Si No
5) Al momento del ingreso y salida a la empresa debe firmar algún registro de
entradas y salidas
Si No
6) Se encuentra satisfecho con su sueldo percibido
Si No
7) El cobro de su sueldo lo realiza mediante depositos en su cuenta bancaria o de
manera directa
Depósito De forma directa
8) Le entrega un rol individual
Si No
9) Como considera el ambiente de trabajo en el hotel
Bueno Muy bueno Malo Pésimo
10) Existe alguien controlando su trabajo y con que frecuencia
Si No
11) Realizan comprobantes de ingreso del efectivo o cheques que ingresa al hotel
Si No
12) Cuenta con todos los materiales de trabajo en el tiempo correcto
Si No
13) Cree usted necesario la implementación de un sistema contable que ayude a
mejorar los procesos en el hotel
ANEXO Nº 5
FORMATO ENCUESTA A LOS
PROVEEDORES
ENCUESTA PROVEEDORES
La presente investigación tiene como objetivo copilar información para el proyecto de tesis
previo a la obtención del título de ingeniera en contabilidad, auditoría y finanzas, CPA.
1) Cada qué tiempo hotel ATOS requiere de sus bienes y/o servicios
Diario Semanal Quincenal
Mensual Más del mes
2) Cumple el hotel con algun procedimiento para la solicitud de bienes y/o servicios
Si No
3) Si su pregunta fue positiva que procedimiento sigue
Por escrito Vía telefónica Vía Mail otros
4) Recibe a tiempo el comrpobante de retención
Si No
5) Cumple el hotel eficientemente con las deudas contraídas con su empresa
Si No
6) Cada qué tiempo cancela el hotel la factura
Al instante Cada 15 días
Cada 5 días Cada mes
Cada 8 días Más del mes
7) Al momento de cancelación hotel ATOS firma algún documento
Si No
8) Qué tipo de documento
Comprobante de egreso
Recibo de caja
Únicamente factura
9) Al momento de solicitar informacion de sus cuentas por cobrar contraídas con el
hotel lo han atendido eficientemente
Bueno Muy bueno Malo Pésimo
10) Cree usted conveniente la implementación de un sistema contable
Si No
ANEXO Nº 6
MANUAL DE FUNCIONES
MANUAL DE FUNCIONES
A continuación se describe el manual de funciones de cada una de las personas que laboran
en el hotel ATOS.
HOTEL "ATOS"
MANUAL DE
FUNCIONES
Fecha: AGOSTO 2013
Páginas: 1 de 15
MANUAL
DE
FUNCIONES
Y
PROCEDIMIENTOS
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
HOTEL "ATOS"
MANUAL DE FUNCIONES Fecha: 31-08- 2013
Páginas: 2 de 15
GERENTE ADMINISTRATIVO
Nombre del cargo: Gerente administrativo
Supervisor inmediato: Propietaria
Supervisa a : Personal administrativo
PERFIL:
Conocimientos: Conocimientos técnicos en administración, finanzas, manejo de
talentos humanos, gerencia de servicios hoteleros.
Habilidades y aptitudes: Iniciativa, liderazgo, fluidez verbal, sentido de
responsabilidad, orden mental, ética, anhelo de ser mejor, diplomacia, capacidad para
planear, organizar y controlar.
REQUISITOS MÍNIMOS:
1.-) Educación, Título profesional en carreras administrativas.
2.-) Presentación
3.-) Experiencia: mínimo 3 años en puestos relacionados a la gerencia.
MISIÓN DEL CARGO:
Responder por los procesos de planeación, organización, dirección, evaluación, y
control a desarrollar en el hotel. Utilizar toda su capacidad intelectual en forma eficaz,
innovadora y creativa para el cumplimiento de su misión, visión, y objetivos, establecer
un claro liderazgo dentro de un ambiente de respeto y productividad, proyectando
y consolidando la imagen de la entidad.
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
HOTEL "ATOS"
MANUAL DE FUNCIONES Fecha: 31-08- 2013
Páginas: 3 de 15
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
FUNCIONES:
Coordinar sus diversas actividades y delegar oportunamente en los jefes.
Supervisar el perfecto funcionamiento de todos los departamentos.
Autorizar las reservaciones y enviarlas a recepción.
Establecer la política a seguir en las relaciones del hotel con los empleados y
sindicatos
Estudiar continuamente las actividades de la empresa.
Analizar la eficiencia de la utilización de talento humano y materiales.
Verificar los métodos de control.
Supervisar las operaciones y determinar las posibles fallas y sugerir soluciones.
Colaborar en el análisis e interpretación en la información estadística y financiera.
Supervisar cobros a clientes.
Autorizar la compra de materiales para cada departamento.
Conocer y aplicar el reglamento interno del hotel.
SUELDO BÁSICO
El sueldo básico para un gerente es de $560,00
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
HOTEL "ATOS"
MANUAL DE FUNCIONES Fecha: 31-08- 2013
Páginas: 4 de 15
DEPARTAMENTO CONTABLE
Nombre del cargo: Auxiliar Contable
Supervisor inmediato: Gerente Administrativo
Supervisa a : Personal operativo y administrativo
PERFIL:
Conocimientos: Conocimientos técnicos en ciencias contables y administrativas.
Habilidades y aptitudes: Inteligencia, rapidez, lealtad, creatividad, iniciativa, ética,
orden mental, ética, diplomacia.
REQUISITOS MÍNIMOS:
1.-) Educación, Título profesional en carreras contables.
2.-) Presentación
3.-) Experiencia: mínimo 1 años en puestos iguales o similares al cargo.
MISIÓN DEL CARGO:
Ejecutar labores contables y administrativas, contribuyendo con el proceso contable para
efectos de declaraciones y control contable del hotel.
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
HOTEL "ATOS"
MANUAL DE FUNCIONES Fecha: 31-08- 2013
Páginas: 5 de 15
AUXILIAR CONTABLE
FUNCIONES:
Llevar al día los registros contables auxiliares para la preparación de estados financieros.
Preparar el programa de pago a proveedores y la nómina de los empleados.
Generar los comprobantes de pago de IESS.
Realizar los cálculos para la presentación de formularios de décimo tercera, cuarta, utilida
des.
Recibir el resumen de reservaciones diario.
Registrar el depósito de la reservación.
Recibir la factura y demás documentos de control.
Elaborar y registrar los respectivos asientos contables.
Estar al tanto de todas las actualizaciones de carácter tributario, tales como tarifas,
porcentajes de retenciones, etc.
Realizar el registro de ventas y gastos para efectos de declaraciones de impuestos.
SUELDO BÁSICO
El sueldo básico para un gerente es de $281,98
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
HOTEL "ATOS"
MANUAL DE FUNCIONES Fecha: 31-08- 2013
Páginas: 6 de 15
RECEPCIONISTAS, CAJEROS Y TELEFONISTA
Nombre del cargo: RECEPCIONISTAS, CAJEROS Y TELEFONISTA
Supervisor inmediato: Gerente Administrativo
Supervisa a : Ama de llaves
PERFIL:
Conocimientos: Conocimientos técnicos y un gran carisma para con los clientes, cursos
en talento humano y relaciones humanas.
Habilidades y aptitudes: sentido de responsabilidad, orden mental, entusiasta
respetuosa, honrada, diplomacia.
REQUISITOS MÍNIMOS:
1.-) Educación: bachiller
2.-) Presentación
3.-) Preparación
MISIÓN DEL CARGO:
Atender al huésped desde su llegada, su estadía, ofreciéndole información acerca de las
políticas del hotel, precios, habitaciones y todos los servicios adicionales que presa el
mismo, de manera agradable y amable con el fin de que el cliente quede satisfecho
por el servicio brindado, además deberá controlar las actividades que desempeña la
camarera y receptar todos los documentos para el control de todo el consumo del
huésped.
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
HOTEL "ATOS"
MANUAL DE FUNCIONES Fecha: 31-08- 2013
Páginas: 7 de 15
RECEPCIONISTAS, CAJEROS Y TELEFONISTA
FUNCIONES:
Primer departamento para recibir al huésped.
Dar información de todo tipo al cliente.
Proporcionar los servicios del hotel.
Procesar reservaciones.
Vender habitaciones.
Verificar disponibilidades de habitaciones.
Manejar, controlar y custodias llaves.
Enviar y recibir llamadas telefónicas.
Elabora la tarjeta de reservación, de ingreso, la cuenta GUEST LEDGER, el
informe de
cuartos ocupados
Elabora la cuenta Check por cada huésped.
SUELDO BÁSICO
El sueldo básico para un RECEPCIONISTAS, CAJEROS Y TELEFONISTA es
de $264.00
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
HOTEL "ATOS"
MANUAL DE FUNCIONES Fecha: 31-08- 2013
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COCINEROS
Nombre del cargo: chef y cocineras.
Supervisor inmediato: Gerente Administrativo
Supervisa a : Meseras
PERFIL:
Conocimientos: Conocimientos técnicos culinarios.
Habilidades y aptitudes: creatividad, innovadora, iniciativa, liderazgo, rapidez, ética
anhelo de mejorar cada día.
REQUISITOS MÍNIMOS:
1.-) Educación: Título profesional en hotelería y turismo o cursos de cocina
2.-) Presentación
3.-) mínimo 3 años en el arte culinario.
MISIÓN DEL CARGO:
Es el responsable de todas las actividades relacionadas con la preparación de platillos, es
quien administra y controla las operaciones del restaurante.
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
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COCINEROS
FUNCIONES:
Preparar los menús cada día.
Revisar porciones y preparación de platillos, así como los insumos utilizados para su
elaboración.
Elaborar la conciliación de alimentos y bebidas.
Solicitar las requisiciones de alimentos cuando lo necesite con anticipación.
Hacer los inventarios físicos de almacén.
Verificar que toda salida de alimentos y bebidas esté amparada por un formato.
Trabajar en forma coordinada con administración y con quien realiza las compras en el
hotel.
Supervisar el trabajo encomendado a las meseras.
Innovar el menú cada semana.
SUELDO BÁSICO
El sueldo básico para un cocinero es de $ 300.00
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
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MESERA
Nombre del cargo: mesera.
Supervisor inmediato: Chef
Supervisa a : Ninguno
PERFIL:
Conocimientos: Conocimientos técnicos culinarios y de etiqueta.
Habilidades y aptitudes: amabilidad, entusiasta, rapidez, ética, anhelo de mejorar.
REQUISITOS MÍNIMOS:
1.-) Educación: Cursos de cocina y etiqueta.
2.-) Presentación
3.-) mínimo 1 año en el arte culinario.
MISIÓN DEL CARGO:
Encargado de recibir a los comensales, de sugerir y hacer la comanda.
Elaborado por: Revisado Aprobado
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DEPARTAMENTO DE RESTAURANTE
FUNCIONES:
Pedir la orden al cliente
Presentación y decoración de las mesas.
Distribuir los platillos a las diferentes mesas del hotel.
Aseo de las mesas.
Limpieza total de la cocina.
Elaborar las comandas respectivas
Entregar al cajero recepcionista encargado las comandas para su control.
Trabajar en forma coordinada con el personal quien conforma el restaurante.
Despedir amablemente al cliente.
SUELDO BÁSICO
El sueldo básico para un mesero/a es de $ 264.00
Elaborado por: Revisado Aprobado
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DEPARTAMENTO DE ROPERÍA Y SERVICIOS
Nombre del cargo: Camarera
Supervisor inmediato: Recepcionista
Supervisa a : Ninguno
PERFIL:
Conocimientos: Ninguno.
Habilidades y aptitudes: honestidad, respetuosa, rapidez, lealtad, sentido de respon-
sabilidad, anhelo de mejorar.
REQUISITOS MÍNIMOS:
1.-) Presentación
2.-) Experiencia mínimo 1 año
MISIÓN DEL CARGO:
Encargado de la limpieza, cuidado y del estado óptimo de las habitaciones.
Elaborado por: Revisado Aprobado
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DEPARTAMENTO DE ROPERÍA Y SERVICIOS
FUNCIONES:
Realizar la limpieza y mantenimiento de las habitaciones.
Arreglar su charola de utensilios para cuartos.
Recoger el total de cubetas, trapeadores, etc.
Poner ropa limpia y asear los cuartos.
Recoger la ropa sucia y enviarla a ropería, hacer recuento de los pisos.
Tomar el carro de ropa sucia correspondiente a cada cuarto y hacer las camas.
Proporcionar mantenimiento, en general, al cuarto.
Acomodar las pertenencias de los huéspedes.
Permanecer uniformadas
Limpiar todo el cuarto en caso de salida y colocar los sellos de garantía
correspondiente.
Revisar en minibar y llenar el registro para el control de mini bar si el huésped ha
consumido y enviarla a recepción.
SUELDO BÁSICO
El sueldo básico para una camarera es de $ 264.00
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
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DEPARTAMENTO MENORES
Nombre del cargo: Auxiliar de mantenimiento
Supervisor inmediato: Administradora
Supervisa a : Ninguno
PERFIL:
Conocimientos: Ninguno.
Habilidades y aptitudes: sentido de responsabilidad, anhelo de mejorar, eficiente,
entusiasta, respetuosa.
REQUISITOS MÍNIMOS:
1.-) Presentación
2.-) Experiencia mínimo 1 año
MISIÓN DEL CARGO:
El mantenimiento en el hotel es indispensable para tener constantemente el inmueble e
instalaciones en buenas condiciones de trabajo, ya que no se debe perderse de vista
que parte de la preferencia de los clientes, obedecerá a la comodidad que se les
proporcione.
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
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DEPARTAMENTOS MENORES
FUNCIONES:
Conocer a la perfección el equipo de lavandería.
Coordinar el trabajo con la camarera
Receptar toda la ropa sucia del huésped para proceder a lavar, secar y planchar.
Llenar el volante por cargo de servicio de lavandería.
Enviar a recepción los volantes por cada huésped.
Informar a la camarera los servicios que debe entregar y recoger.
Verificar los volantes de servicios con las prendas trabajadas.
Entregar el trabajo en el tiempo establecido y la ropa en buen estado.
Enviar a administración las órdenes de compra de materiales para la lavandería.
SUELDO BÁSICO
El sueldo básico para una lavandera es de $ 264.00
Elaborado por: Revisado Aprobado
Téc. Naranjo Karina
ANEXO Nº 7
CUADRO DE ANÁLISIS DE
COSTOS
HOTEL ATOS
INFORME POR CENTRO DE COSTOS AL 31 DE AGOSTO DEL 2013
CUENTAS
DEPARTAMENTO
DE
HABITACIONES
DEPARTAMENTO
DE ALIMENTOS
Y BEBIDAS
DEPARTAMENTO
DE LAVANDERÍA
DEPARTAMENTO
DE
ADMINISTRACIÓN
DEPARTAMENTO
DE TELEFONO
COSTO MATERIA PRIMA UTILIZADA (CONSUMO) 0,00 2718,26 0,00 0,00 0,00
COSTO DE MATERIALES PARA LAVADO 0,00 0,00 321,00 0,00 0,00
COSTO DE LLAMADA 0,00 0,00 0,00 0,00 43,93
GASTOS DE PERSONAL
REMUNERACIÒN MENSUAL UNIFICADA 954,00 1272,00 318 1176,00 0,00
HORAS EXTAS 54,50 31,80 0 129,50 0,00
FONDOS DE RESERVA 84,01 107,47 26,4894 144,00 0,00
ALIMENTACIÓN PERSONAL 152,00 224,00 50 108,75 0,00
APORTE PATRONAL AL IESS 141,00 185,63 44,712 176,11 0,00
DEPRECIACIONES
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO 60,56 83,47 23,50 208,89 0,00
DEPRECIACIÓN CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2326,19 145,39 29,08 407,08 0,00
DIVERSOS
CONSUMO DE AGUA, LUZ Y TELÉFONO 868,18 54,26 10,85 151,93 0,00
SUMINISTROS DE OFICINA 9,00 9,00 9,00 75,00 9,00
SUMINISTROS DE LIMPIEZA 594,00 132,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 5243,43 4963,28 832,63 2577,27 52,93
ANEXO Nº 8
CUADRO DEPRECIACIÓN
POR
DEPARTAMENTALIZACIÓN
HOTEL ATOS
MES: AGOSTO 2013
DEPRECIACIÓN POR DEPARTAMENTALIZACIÓN
DEPARTAMENTO AREA EDIFICIO
COSTO
DEPRECIACION
MENSUAL EQUIPO DE
OPERACIÓN
EQUIPO
DE
COCINA
MUEBLES
Y
ENSERES
DEPRECIACION
MENSUAL
EQUIPO
DE
COMPUTO
DEPRECIACION
MENSUAL
TOTAL
DEPRECIACION
EQUIPO
HABITACIONES 80% 558285,2 2326,19 4200 35 920 25,56 60,56
RESTAURANTE 5% 34892,825 145,39 3100 3850 57,92 920 25,56 83,47
LAVANDERÍA 1% 6978,565 29,08 2820 23,5 0,00 23,50
TELEFONO 0% 0 0,00 0 0,00 0,00
ADMINISTRACIÓN 4% 27914,26 116,31 5200 43,33 5960 165,56 208,89
OTROS 10% 69785,65 290,77 0 0 0,00
TOTAL 100% 697856,5 2907,74 10120 3850 5200 159,75 7800 216,67 376,42
ANEXO Nº 9
ROL DE PAGOS
CORRESPONDIENTE AL MES
DE AGOSTO 2013
HOTEL "ATOS" ROL DE PAGOS
La Concordia - Ecuador
MES:
N
º NOMBRE CARGO DIAS SBUM
HE FONDOS
DE
RESERVA
ALIMENTACIÓN TOTAL 9,35% RFI
R ANTICIPOS
TOTAL
NETO
A FIRM
A N
º 50%
100
% INGRESOS IESS EGRESO
S PAGAR
1
Marcela
Anchundia Gerente 30 540,00 20 75,0 51,23 48,00 615,00 57,50 162 219,50 395,50
2 Gloria Cedeño Auxiliar cont. 30 318,00 10 18,17 28,00 48,00 336,17 31,43 95,4 126,83 209,34
3 Jorge González Recepcionista 30 318,00 30 54,5 31,03 52,00 372,50 34,83 95,4 130,23 242,27
4 Luis Carrera Recepcionista 30 318,00 26,49 52,00 318,00 29,73 95,4 125,13 192,87
5 Norma Plaza Ama de llaves 30 318,00 26,49 48,00 318,00 29,73 95,4 125,13 192,87
6 Maritza Solórzano Cocinera 30 318,00 10 13,63 26,49 50,00 331,63 31,01 95,4 126,41 205,22
7 Carmen Cortés Cocinera 30 318,00 10 18,17 28,00 54,00 336,17 31,43 95,4 126,83 209,34
8 Daniela Ponce mesera 30 318,00 26,49 60,00 318,00 29,73 95,4 125,13 192,87
9 Cintia Centeno mesera 30 318,00 26,49 60,00 318,00 29,73 95,4 125,13 192,87
10 Yaneth Alarcón Lavandera 30 318,00 26,49 50,00 318,00 29,73 95,4 125,13 192,87
11 Botón Bravo Auxiliar manten. 30 318,00 20 36,33 29,52 48,00 354,33 33,13 95,4 128,53 225,80
TOTALES 3720,00 13,63 202,17 326,72 570,00 3935,80 368,0
0 1116 1484,00
2451,8
0
GERENTE CONTADOR
HABITACIÓN
Jorge González Recepcionista 30 318,00 30 54,50 31,03 52,00 372,50 34,83 95,4 130,23 242,27
Luis Carrera Recepcionista 30 318,00 26,49 52,00 318,00 29,73 95,4 125,13 192,87
Norma Plaza Ama de llaves 30 318,00 26,49 48,00 318,00 29,73 95,4 125,13 192,87
954
54,5 84,01 152 1008,5 94,3 0 286,2 380,49 628,005
RESTAURANTE
Maritza Solórzano Cocinera 30 318,00 10 13,63 26,49 50,00 331,63 31,01 95,4 126,41 205,22
Carmen Cortés Cocinera 30 318,00 10 18,17 28,00 54,00 336,17 31,43 95,4 126,83 209,34
Daniela Ponce mesera 30 318,00 26,49 60,00 318,00 29,73 95,4 125,13 192,87
Cintia Centeno mesera 30 318,00 26,49 60,00 318,00 29,73 95,4 125,13 192,87
1272,00
13,63 18,17 107,47 224,00 1303,80 121,91
381,60 503,51 800,29
LAVANDERÍA
Yaneth Alarcón Lavandera 30 318,00 26,49 50,00 318,00 29,73 95,4 125,13 192,87
ADMINISTRACIÓN
Marcela Anchundia Gerente 30 540,00 20 75,00 51,23 48,00 615,00 57,50 162 219,50 395,50
Gloria Cedeño Auxiliar cont. 30 318,00 10 18,17 28,00 48,00 336,17 31,43 95,4 126,83 209,34
Botón Bravo Auxiliar
manten. 30 318,00 20 36,33 29,52 48,00 354,33 33,13 95,4 128,53 225,80
1176,00
129,50 108,75 144,00 1305,50 122,06 0,00 352,80 474,86 830,64
ANEXO Nº 10
KARDEX
INVENTARIO SUMINISTROS
DE LIMPIEZA Y ASEO
HOTEL "ATOS" KARDEX
La Concordia - Ecuador
Producto: DETERGENTE
Método: Promedio
DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANT P/U P/T CANT P/U P/T CANT P/U P/T
Inv. Inicial
25 5,00 125,00
Compra 75 5,00 375,00
100 5,00 500,00
Utilización habitaciones
13 5,00 65,00 87 5,00 435,00
Utilización restaurante
12 5,00 60,00 75 5,00 375,00
Utilización lavandería
45 5,00 225,00 30 5,00 150,00
HOTEL "ATOS" KARDEX
La Concordia - Ecuador
Producto: CLORO
Método: Promedio
DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANT P/U P/T CANT P/U P/T CANT P/U P/T
Inv. Inicial 25 3,00 75,00
Compra 25 3,00 75,00 50 3,00 150,00
Utilización habitaciones 5 3,00 15,00 45 3,00 135,00
Utilización restaurante 4 3,00 12,00 41 3,00 123,00
Utilización lavandería 7 3,00 21,00 34 3,00 102,00
HOTEL "ATOS" KARDEX
La Concordia - Ecuador
Producto: LIMPIA VIDRIOS
Método: Promedio
DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANT P/U P/T CANT P/U P/T CANT P/U P/T
Inv. Inicial 33 7,00 231,00
Utilización habitaciones 12 7,00 84,00 12 12,25 147,00
HOTEL "ATOS" KARDEX
La Concordia - Ecuador
Producto: PAPEL HIGIENICO
Método: Promedio
DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANT P/U P/T CANT P/U P/T CANT P/U P/T
Inv. Inicial 500 1,00 500,00
Compra 150 1,00 150,00 650 1,00 650,00
Utilización habitaciones 430 1,00 430,00 220 1,00 220,00
Utilización restaurante 60 1,00 60,00 160 1,00 160,00
Utilización lavandería 30 1,00 30,00 130 1,00 130,00